Что такое офшор банка. Оффшорный банк. Особенности оффшорных банков

Зарегистрированное в оффшорной зоне (например, в Люксембурге, на Нормандских или Багамских островах, на острове Кипр и т.д.), которое имеет следующие характерные отличия:

Не имеет права работать с резидентами страны регистрации банка (это основная отличительная особенность всех оффшорных зон);

Требуемая величина оплаченного уставного капитала меньше, чем в развитых странах Запада, а также в большинстве других стран;

Банк может получить полное освобождение от налогов;

Обычно законы об обязательных резервах, правилах кредитования и осуществления инвестиций менее строгие, чем в развитых странах;

Относительно небольшое время, которое необходимо для создания оффшорного банка;

При учреждении банка допускается использование номинальных директоров и акционеров (однако истинные владельцы должны быть известны местным властям, в противном случае банку не выдадут лицензию);

Валютный контроль по операциям вне страны регистрации банка почти всегда отсутствует.

Согласно существующей аналитической информации оффшорные банки создаются с целями:

Получения доступа к международной сети корреспондентских отношений;

Обеспечения внешнеторговых операций материнской компании и аффилированных финансовых и коммерческих структур;

Расширения спектра банковских услуг кредитного учреждения;

Кредитования коммерческих и финансовых структур;

Доступа к международным финансовым организациям;

Эмиссии финансовых продуктов;

Оптимизации финансовых потоков внутри существующей фирмы.

Как правило, оффшорные банки создаются резидентами стран с высоким уровнем налогообложения, а также стран, в которых созданы и успешно функционируют эффективные системы валютного контроля. При этом необходимо понимать, что оффшорный банк является лишь звеном в цепи финансовых структур, призванных осуществлять разного рода финансовые операции в интересах своих клиентов. Зачастую в такую цепь финансовых структур входят непосредственно оффшорный банк, а также инвестиционная компания, страховая компания, трастовая компания и внешнеторговая фирма, объединяющиеся в итоге в холдинг или финансово-промышленную группу. К задачам оффшорного банка, входящего в такой холдинг или финансово-промышленную группу, относятся финансовое обеспечение и банковское обслуживание данных образований.

Понятием "оффшорный банк" могут обозначаться кредитное учреждение или оффшорный банк с ограниченной банковской лицензией, а также оффшорный банк с генеральной банковской лицензией. Генеральные банковские лицензии (лицензии типа "А") на ведение финансовых операций в наиболее престижных оффшорных юрисдикциях могут быть выданы только крупным и достаточно широко известным банкам. Небольшим банкам, не так давно работающим в банковском бизнесе, еще не имеющим наработанный "капитал" доверия со стороны своих клиентов или деловых партнеров, могут быть выданы лицензии типа "Б1" и "Б2". оффшорный банк может иметь офис и персонал для осуществления необходимых процедур. Владельцами оффшорных банков могут быть только иностранные по отношению к той юрисдикции, в которой расположен оффшорный банк, физические и юридические лица. оффшорный банк может быть зарегистрирован при наличии оффшорной банковской лицензии.

Примечание. Термин "оффшор" впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. XX в. Речь шла о финансовой организации, переместившей свою деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать, на территорию с благоприятным налоговым климатом.

Наиболее распространены оффшорные банки "без персонала". Они делятся на две категории: внутрифирменные и управляемые.

Внутрифирменные банки являются с точки зрения регистрации и управления ими наиболее доступными как для частных лиц, так и для финансовых компаний. Они действуют на основании специальных соглашений с патронируемым банком, обеспечивающим бизнес оффшорного банка. Ограничительная лицензия предоставляет право обслуживать узкий круг клиентов, как правило своих акционеров или лиц, указанных в лицензии. Такие оффшорные банки с ограниченной лицензией не имеют функционирующего офиса и персонала в юрисдикции своей официальной регистрации. Внутрифирменные оффшорные банки могут вступать в корреспондентские отношения с другими банками и осуществлять некоторые виды банковских операций.

Примечание. За последние два года европейцы вывели из оффшорных зон более 500 млрд долл. США, пишет издание Market Watch со ссылкой на исследование Financial News. Изъятию средств способствовали как тяжелые экономические условия, так и налоговые амнистии в ряде европейских стран (Финанс. 15.02.2010).

Управляемые банки работают на базе резидентского банка с генеральной лицензией и на основе специального соглашения между сторонами. Банк-резидент может наделяться определенными функциями (оговариваются в специальном соглашении):

Административными (ведение бухгалтерии и реестра акционеров, контакты с местными властями, аудиторами и т.п.);

Исполнения поступающих и исходящих транзакций;

Выпуска депозитных сертификатов;

Выпуска финансовых инструментов, обслуживающих внешнеторговую деятельность (аккредитивы, инкассо, гарантии и т.п.);

Ведения кредитных и других банковских операций согласно лицензии оффшорного банка.

Во многих юрисдикциях оффшорные банки "без персонала" могут выполнять те же банковские операции, что и обычные резидентские банки.

Акционерный капитал банков этого типа может варьироваться от 0,5 до 1,5 млн долл. США в зависимости от юрисдикции.

Управляемые банки "без персонала" в иерархии банковских структур занимают место между престижными резидентскими банками и оффшорными банками с ограниченной банковской лицензией.

Являясь достаточно привлекательным инструментом для осуществления финансовых операций, направленных на легализацию (отмывание) преступных доходов и финансирование терроризма, оффшорные банки также достаточно доступны с точки зрения их создания (регистрации) в той или иной оффшорной зоне (кроме этого, для процесса их функционирования требуется небольшой штат сотрудников). Так, для регистрации оффшорного банка необходимо представить документы, в которых указываются основные положения о деятельности создаваемого банка, сведения о его акционерах:

Заявление на регистрацию;

Учредительный договор (или документ, его заменяющий) и выписку из протокола заседания учредителей;

Сведения (в виде анкет) о лицах, его учреждающих, и в некоторых случаях - о руководстве создаваемого оффшорного банка.

После рассмотрения документов центральными банками соответствующих государств или государственными регистрирующими компаниями выносится решение о регистрации (при рассмотрении документов могут быть запрошены дополнительные документы).

Примечание. В соответствии с Приказом ФСФМ России от 08.05.2009 N 103 перечень основных признаков необычных сделок расширен с 25 до 60 пунктов. Дополнительные признаки появились, в частности, для определения качества сделок на рынке ценных бумаг, при лизинговых операциях и сделках с недвижимостью, выплате призов, приобретении ювелирных изделий, слитков, камней, а также при осуществлении почтовых переводов.

В отношении персонала и других средств обеспечения деятельности оффшорного банка следует сказать, что в большинстве оффшорных зон банки с любым видом лицензии должны иметь зарегистрированный офис (юридический адрес), зарегистрированного агента (т.е. юридическое или физическое лицо, представляющее их интересы в стране регистрации) и зарегистрированного секретаря банка. На указанных лиц возлагается обязанность ежегодного представления в центральный банк страны копий финансовых отчетов, а также балансов прибылей и убытков, внесение годовых лицензионных платежей и некоторые иные обязанности.

Вся переписка хранится в архивах секретарских компаний. В оффшорных компаниях необязательно вести бухгалтерский учет. оффшорная компания может не иметь штатных сотрудников по месту регистрации, пользуясь при этом услугами секретарских компаний.

Эта статья имеет список лучших оффшорных банков. Мы выделили то, что считаем лучшими оффшорными банками, которые Вы, возможно, пожелаете рассмотреть, если Вам нужно открыть оффшорный банковский счет.

Оффшорные банковские счета - это банковские счета, которые, что неудивительно, расположены в иностранных территориях. Цель оффшорных банковских счетов - предоставить населению возможность получать деньги в нескольких валютах за пределами страны проживания.

Традиционно рассматриваемая как часть схем уклонения от уплаты налогов, эта точка зрения устарела, а оффшорные банковские счета подходят для людей, которые работают за рубежом или имеют иностранные инвестиции. Налог может по-прежнему причитаться за доход, однако важно понимать правила, касающиеся налогов в Вашей стране проживания. Например, для людей, проживающих в Великобритании, налог будет востребован по всему миру, независимо от того, является ли банковский счет оффшорным или нет.

Налогообложение

Оффшорные банки, как правило, не платят налоги или платят их по значительно более низким ставкам, чем банки резиденты страны регистрации. Это дает оффшорным банкам значительное преимущество и позволяет им выплачивать большие проценты по вкладам. Ежегодно оффшорные банки платят регистрационную пошлину и пошлину за продление банковской лицензии.

Уставный капитал

Минимальный уставный капитал оффшорного банка значительно выше чем у обычной компании.

Лицензия и отчетность

Лицензии оффшорных банков бывают нескольких категорий. Неограниченная генеральная лицензия дает право оффшорному банку заниматься практически всеми видами банковских операций при обслуживании нерезидентов. Ограниченная лицензия накладывает ограничения на те или иные виды операций кредитной организации. Оффшорный банк может начать свою работу с получения ограниченной лицензии и со временем реорганизоваться в полнокровное кредитное учреждение. Оффшорные банки находятся под постоянным контролем финансовых органов страны регистрации.

Простота процедуры регистрации

Для крупных международных финансовых институтов, имеющие солидную репутацию не составит труда зарегистрировать свой оффшорный филиал или отделение и получить банковскую лицензию. Жесткая позиция США по отношению к оффшорным банкам привела к тому, что другим категориям заявителей зарегистрировать такой банк стало практически невозможно.

См. также

Литература

Оффшорные и неоффшорные юрисдикции Европы, Америки, Азии, Африки И Океании. Практическое руководство по учреждению и налогообложению иностранных предприятий. НПК ВЕСТА, 2008, с.436 ISBN 978-5-98675-002-6

Оффшорные Банки, как и оффшорные компании, основываются на безналоговом и конфиденциальном режиме. Их отличие от обычных банков в том, что оффшорный банк обслуживает только нерезидентов страны, в которой они зарегистрированы. Поскольку в оффшорных зонах в действительности отсутствуют налоги и валютно-обменный контроль со стороны государства, то ведение банковской деятельности оффшорного банка намного легче, чем банка в своей стране.

Это новый способ подчеркнуть вашу солидность на рынке банковских услуг . Ведь это правда? Теперь давайте по существу разберёмся, в чём выгода такой деятельности.

Оффшорные банки зачастую основываются уже существующими банками для следующих целей:

Иметь допуск к международному кредитному рынку;

Иметь доступ к международным корреспондентским счетам;

Обеспечить клиентов налогоэффективными ссудами;

Обеспечить конфиденциальность клиентов.

Но целью создания оффшорного банка так, же может служить обеспечением потребностей одного конкретного человека. Обычно это очень обеспеченные люди.

Хорошо известно, что благодаря отсутствию налогообложения, оффшорный банк имеет возможность генерировать большую часть своей прибыли и обеспечить тем самым стабильность своей деятельности. Оффшорные банки не платят налог на источник дохода, что так же немало важно. Единственные затраты этого банка - это администрирование и ежегодный платеж за оффшор. За отсутствием валютно-обменного контроля оффшорному банку позволено, с большей свободой использовать свои активы, например, осуществлять платежи немедленно.

Согласно большинству мнений известных банкиров, ведение банковской деятельности в оффшорной юрисдикции выгодно, даже по тем простым причинам, что отсутствует налогооблажение. А также существуют и другие преимущества данного вида бизнеса.

Оффшорные банки могут учреждаться банками и финансовыми организациями, и даже коллективными группами, которые ведут международную торговлю, для внешних займов. Например, если группа ваших предприятий нуждается в банковском обслуживании, то эффективнее будет открыть собственный банк в оффшорной юрисдикции, и через него вести банковские дела, такие, как расчеты с клиентами, оформление кредитных договоров и другое.

Весь процесс основания оффшорного банка, как и другой оффшорной организации, зависит от государства. Но, как правило, проходит по обычной системе:

Подается заявление на регистрацию банка;

Вместе с ним подается заявка на лицензирование банковской деятельности.

Ходатайство на лицензию должно сопровождаться информацией, согласно правилам для оффшорных банков. В том случае, если данное ходатайство отвечает всем правилам, лицензия выдается немедленно. Кстати, это заявление на лицензию является конфиденциальным.

Как правило, для открытия оффшорного банка может потребоваться рекомендация другого банка, адвоката или аудитора;

Документ, подтверждающий платежеспособность регистрирующего лица;

В некоторых случаях могут потребовать бизнес-план открываемого оффшорного банка.

Кроме того, оффшорный банк обязан иметь зарегистрированный офис, минимальное число директоров, установленного законодательством.

Для начала процедуры регистрации, необходимо определить какой тип лицензии вы планируете получить. Лицензии, выдаваемые оффшорным банкам, подразделяют на различные категории: неограниченная генеральная лицензия, лицензия с ограничениями (запретом заниматься определёнными видами деятельности), лицензия с запретом обслуживания резидентов. Чаще всего банк начинает работу с получения лицензии низшего класса, а затем претендует на высшие категории финансово-кредитного учреждения.

Для регистрации оффшорного банка West Union Group традиционно выделяет четыре наиболее удобные юрисдикции:

Однако данный список постоянно меняется. Несколько лет назад произошел «бум» регистрации банков на острове Науру. Это было связано с легкостью получения лицензии на острове и высокому уровню свободы, предоставляемому правительством острова. Однако после непродолжительного периода времени международное сообщество в лице правительства США оказало сильное давление на данный остров и были закрыты корреспондентские счета для большинства банков данной юрисдикции. На сегодняшний день открыть банк в Науру практически невозможно. По нашим данным, существует достаточно большой список юрисдикций, которые под давлением мирового сообщества в настоящее время практически полностью прекратили предоставление лицензий иностранным инвесторам для целей регистрации банка, к таким юрисдикциям, в частности, относится Черногория.

Каждый проект по регистрации оффшорного банка уникален, требует больших временных и материальных затрат как со стороны компании-регитратора, так и клиента.

Ниже представлены юрисдикции, в которых на сегодняшний день существует возможность регистрации оффшорного банка .

Доминика

Оффшорный банк Доминики может осуществлять все виды легальных банковских операций известных в мире, с любыми иностранными компаниями и физическими лицами, включая IBC (International Business Companies) зарегистрированные в Доминике. При этом оффшорный банк в Доминике полностью освобожден от налогообложения, за исключением ежегодной государственной пошлины за продление лицензии. Доминика является уважаемой оффшорной банковской юрисдикцией, законодательство базируется на "The offshore Banking Act" 1996 года и "Offshore Banking (Amendment) Act" 1997. В Доминике, в отличии от многих других оффшорных юрисдикций, не было ни одного финансового скандала.

Отличительной особенностью Доминики является уникальная возможность получить оншорно/ оффшорную лицензию. В этом случае Вы сможете обслуживать как не резидентов, так и резидентов Доминики (около 75,000 населения, плюс туристы). В этом случае необходимо будет вести раздельный баланс, так как от дохода с операций с резидентами необходимо будет платить налог, но это дает серьезные преимущества для установления корреспонденстких отношений с крупными банками и быстрому получению разрешения на эммитирование собственных карточек Visa или MasterCard.

Порядок регистрации:

1. Процесс получения лицензии занимает от двух до 10 месяцев. Основные этапы:

Финансовые показатели дочерних компаний в течении трех лет, непосредственно предшествующих дате заявки, заверенные независимым аудитором.

Подтвержденная аудитом чистая прибыль каждого из акционеров, партнеров или филиалов компании, подающих заявку на получение оффшорной банковской лицензии.

2. Условия поддержания деятельности оффшорного банка

Произведение ежегодной, до 15 января, оплаты продления государственной банковской лицензии банковской деятельности, составляющей 8,000 USD (для оншорно/оффшорного банка 20,000 USD);

3. Подача в правительство Доминики ежегодного аудита, заверенного местной или международной признаваемой аудиторской компанией

Сейшельские острова

Несмотря на то, что законодательство Сейшельских островов не ограничивает право физических лиц на регистрацию банковского учреждения , на практике, только действующий иностранный банк вправе подать запрос на получении оффшорной банковской лицензии .

Процедура получения лицензии банка начинается с подачи в оффшорное управление Центрального Банка островов заявления, в котором необходимо изложить причины, побудившие к выбору Сейшельских островов для ведения оффшорных банковских операций, а также приложить следующую информацию:

подробное описание целей деятельности оффшорного банка, включая предполагаемые виды операций и источники доходов;

Заявление, как и остальная документация, должны быть составлены юристом, а подписаны как минимум двумя директорами головного банковского учреждения. Центральный Банк обязан дать ответ на ходатайство о выдаче лицензии в течение 90 дней либо со дня его подачи, либо с момента предоставления дополнительной информации, если таковая потребовалась.

Минимальный размер капитала сейшельского оффшорного банка составляет 1 000 000 USD.

Кандидатура аудитора оффшорного банка должна быть одобрена ЦБ Сейшел.

Багамские острова

Основать банк на Багамских островах чрезвычайно трудно, и шанс добиться успеха в этом деле есть только у финансовых учреждений, обладающих весьма высокой международной репутацией и которые в состоянии повысить престиж страны как финансового центра. Регистрация банка и выдача банковской лицензии на Багамах занимают до шести месяцев.

Учредителям необходимо подготовить долгосрочный проект финансовой деятельности создаваемого банка на ближайшие 3-5 лет, предъявить регистрационным органам независимые рекомендации, а также доказать наличие опыта банковской деятельности. Независимый аудитор должен подтвердить, что владельцы будущего банка обладают крупными денежными средствами, находящимися в их собственном распоряжении.

Минимальное число акционеров, которые должны быть финансово независимы друг от друга - 5. Акции между ними распределяют таким образом, что ни один из акционеров не вправе иметь преимущества при принятии решений банком.

Минимальный размер уставного капитала банка с генеральной лицензией составляет 1 000 000 USD, а минимальный капитал банка с ограниченной лицензией для обслуживания заранее определённого круга лиц –100 000 USD.

После того как банк зарегистрирован, уставный капитал может быть использован для кредитования, но выдача кредитов в полном размере уставного фонда только одному заёмщику - запрещена.

Ежегодный аудиторский отчёт о деятельности банка надлежит публиковать в официальной газете Багамских островов. Дополнительно власти вправе запрашивать информацию, касающуюся самого банка и его акционеров или бенефициарных владельцев.

На Багамах весьма щепетильно относятся к понятию банковской тайны.

Белиз

Обязательным условием регистрации банка на территории Белиза является подтверждение должной квалификации управляющего директора в международном банковском деле. Усилиями его команды должен быть составлен бизнес план, кратко описывающий цели учреждения банка и предстоящие операции. Помимо этого один из директоров банка должен быть резидентом Белиза. Презентация бизнес-плана осуществляется на первой встрече с представителями Центрального Банка Белиза.

После получения одобрения заявленной деятельности происходит назначение местного представителя учредителей банка для прохождения процедуры регистрации.

Процедура регистрации предполагает подачу в Центральный Банк Белиза следующих документов:

Финансовые показатели в течении трех лет, непосредственно предшествующих дате заявки, заверенные независимым аудитором

Биографии, рекомендательные письма, резюме акционеров, директоров, менеджеров и других старших служащих банка

Процедура рассмотрения заявки может занимать от шести до восемнадцати месяцев.

После одобрения заявки учредителям дается возможность организации банковской деятельности сроком на год в соответствии с условиями временной лицензии. По прошествии срока лицензия выдается на неограниченный срок. Офис банка в Белизе может управляться минимальным количеством персонала, управление деятельностью банка может осуществляться из представительств по всему миру. Учреждение банка возможно только юридическим лицом.

На территории Белиза существуют два типа лицензий:

1. Лицензия класса “A” дает банкам возможность производить любые международные транзакции без каких-либо ограничений.