Zahlung der Rentenbeiträge. Zahlungsauftrag für Versicherungsprämien

Alle Unternehmen und Unternehmer, die Einzelpersonen Entschädigungen zahlen, müssen Versicherungsprämien in den Haushalt überweisen. Dies muss monatlich erfolgen. Der Buchhalter sollte vier Beitragszahlungen erstellen und an die Bank senden: für die Rentenversicherung, die Krankenversicherung, für Krankheit und Mutterschaft sowie für Verletzungen. In unserem Artikel erfahren Sie mehr über die Fristen für die Zahlung von Versicherungsprämien, über das Ausfüllen von Einzahlungsscheinen (Muster von Einzahlungsscheinen für Beiträge) und über die Haftung bei Nichteinhaltung von Zahlungsfristen.

Fristen für die Zahlung der Versicherungsprämien

Die Versicherungsprämien werden am Ende jedes Monats spätestens am 15. Tag des Folgemonats gezahlt. Beiträge zur Pflichtrente, Krankenversicherung, bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft (VNiM) müssen an das Finanzamt abgeführt werden, „traumatische“ Beiträge an die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation. Fällt die Zahlungsfrist auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag, verschiebt sie sich auf den nächsten Werktag. Unternehmen müssen die Versicherungsprämien für Mai bis spätestens 15. Juni zahlen.

Fristen für die Zahlung der Versicherungsprämien im Jahr 2018:

• für Januar - 15.02.2018
• für Februar - 15.03.2018
• für März - 16.04.2018
• für April - 15.05.2018
• für Mai - 15.06.2018
• für Juni - 16.07.2018
• für Juli - 15.08.2018
• für August - 17.09.2018
• für September - 15.10.2018
• für Oktober - 15.11.2018
• für November - 17.12.2018
• für Dezember - 15.01.2019

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag für die Zahlung von Versicherungsprämien aus

Beim Ausfüllen von Einzahlungsscheinen für die Überweisung von Versicherungsprämien an das Finanzamt müssen Unternehmen, die Zahlungen an Privatpersonen leisten, im Feld 101 den Zahlerstatus „01“ angeben.

Einzelunternehmer geben in diesem Bereich einen der folgenden Werte an:

• 09 - Steuerzahler (Gebührenzahler) - Einzelunternehmer;
• 10 - Steuerzahler (Gebührenzahler) - ein Notar, der eine private Praxis ausübt;
• 11 – Steuerzahler (Gebührenzahler) – Anwalt, der eine Anwaltskanzlei gegründet hat;
• 12 - Steuerzahler (Gebührenzahler) - Leiter eines bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Unternehmens.

Diese Bestimmungen sind in der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 12. November 2013 Nr. 107n vorgesehen.

Bei der Überweisung der Beiträge zur Unfallversicherung wird im Feld 101 „08“ eingetragen.

Der BCC wird in Feld 104 eingegeben. In diesem Feld müssen Sie den Wert des Haushaltsklassifizierungscodes der Russischen Föderation angeben, der für die Zahlung der entsprechenden Versicherungsprämienart festgelegt wurde.

Der Zahlungszweck und andere notwendige Informationen sind im Feld 24 angegeben. In diesem Feld sollten die Art der Versicherungsprämien und der Zeitraum, für den sie gezahlt werden, angegeben werden. Bei der Zahlung „traumatischer“ Prämien können Sie die Registrierungsnummer des Versicherungsnehmers bei der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation angeben.

In den Feldern 106-109 des Zahlungsauftrags zur Überweisung der Unfallversicherungsbeiträge ist „0“ einzutragen.

Bei der Überweisung von Beiträgen an das Finanzamt müssen Sie auf dem Einzahlungsschein Folgendes berücksichtigen:

• „TIN“ und „KPP“ des Geldempfängers – der Wert der „TIN“ und „KPP“ der zuständigen Steuerbehörde, die die Zahlung verwaltet;
• „Empfänger“ ist die Kurzbezeichnung der Bundesfinanzbehörde und in Klammern die Kurzbezeichnung der Steuerbehörde, die die Zahlung verwaltet.

Im Feld 106 wird bei der Überweisung der aktuellen Zahlung die TP eingetragen, im Feld 107 der Monat, für den Beiträge gezahlt werden (z. B. MS.05.2018).

KBC für Versicherungsprämien

TABELLE: „Haushaltsgliederungskennzahlen für die Beitragszahlung 2018“

Zahlung	KBK für Beitragszahlungen (zum Basistarif) ab 2018
die Pension
Beiträge	182 1 02 02010 06 1010 160
Strafe	182 1 02 02010 06 2110 160
Geldbußen	182 1 02 02010 06 3010 160
Sozialversicherung (VNiM)
Beiträge	182 1 02 02090 07 1010 160
Strafe	182 1 02 02090 07 2110 160
Geldbußen	182 1 02 02090 07 3010 160
Medizinisch
Beiträge	182 1 02 02101 08 1013 160
Strafe	182 1 02 02101 08 2013 160
Geldbußen	182 1 02 02101 08 3013 160

Beispiel für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags zur Übertragung von Versicherungsprämien in die obligatorische Krankenversicherung für Mai 2018

Muster für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags für die Überweisung von Versicherungsprämien an VNiM für Mai 2018

Muster für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags zur Überweisung von Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung für Mai 2018

Muster für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags für die Überweisung von Versicherungsprämien an die Föderale Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation für die Unfallversicherung für Mai 2018

Verantwortung für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien

Artikel 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation regelt die Haftung für die Nichtzahlung (unvollständige Zahlung) von Steuern, Gebühren und Versicherungsprämien. Sanktionen werden verhängt, wenn eine solche Handlung auf einer Unterbewertung der Steuerbemessungsgrundlage (Beitragsbemessungsgrundlage), einer anderen falschen Steuerberechnung (Gebühr, Beitrag) oder anderen rechtswidrigen Handlungen (Untätigkeit) beruht.

Diese Regel wird unter Berücksichtigung von Klausel 19 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 30. Juli 2013 Nr. 57 angewendet. Diese Klausel besagt, dass die Nichtzahlung des in der angegebenen Steuerbetrags an den Haushalt erfolgt Die Erklärung fällt nicht unter Art. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. In diesem Fall werden vom Steuerzahler lediglich Strafen erhoben.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation stellte fest, dass die Klarstellung des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation auch im Falle einer Verletzung der Fristen für die Zahlung von Versicherungsprämien gilt. Bußgelder auf Versicherungsprämien sind daher bei korrekter Berechnung der Bemessungsgrundlage nicht möglich (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 24. Mai 2017 Nr. 03-02-07/1/31912).

Das hat der Oberste Gerichtshof kürzlich entschieden.

Wie berechnet das Finanzamt die Höhe der Strafe für verspätete Beitragszahlungen? Zur Berechnung des Bußgeldes wird der nicht gezahlte Beitragsbetrag am 30. Tag des auf den Berichts- oder Abrechnungszeitraum folgenden Monats ermittelt und nicht am 15. Tag, an dem die Beiträge hätten überwiesen werden müssen. Wenn also am 30. die Beiträge vollständig bezahlt sind, beträgt die Geldstrafe bei verspäteter Zahlung 1000 Rubel. Solche Klarstellungen wurden vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation im Schreiben Nr. GD-4-11/22730@ vom 9. November 2017 gegeben.

Gleichzeitig birgt die verspätete Zahlung von Versicherungsprämien das Risiko der Entstehung von Strafen (Artikel 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 26.11 des Gesetzes Nr. 125-FZ).

In diesem Material haben wir Muster von Zahlungsaufträgen zur Zahlung von Versicherungsprämien im Jahr 2018 zusammengefasst. Beispiele für Einzahlungsbelege beziehen sich auf Renten-, Sozial-, Kranken- und Unfallversicherungsbeiträge und stehen zum Download bereit. Der Artikel erläutert die Grundregeln für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen, stellt den BCC für Versicherungsprämien für 2018 bereit und entschlüsselt die Felder von Zahlungsaufträgen für die Beitragsüberweisung für Arbeitnehmer. Der Artikel kann auch für Einzelunternehmer mit Mitarbeitern nützlich sein. Zahlt ein Einzelunternehmer im Jahr 2018 Versicherungsprämien nur „für sich selbst“, dann können Sie im Artikel die aktuellen BCCs zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen einsehen.

Einführende Informationen: Arten von Versicherungsprämien im Jahr 2018

Versicherungsprämien sind Pflichtzahlungen, die Organisationen oder Einzelunternehmer aus eigenen Mitteln für die Sozialversicherung ihrer Mitarbeiter zahlen.

In einigen Fällen sind einzelne Unternehmer verpflichtet, Versicherungsprämien „für sich selbst“ zu zahlen (Artikel 8 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 3 des Gesetzes Nr. 125-FZ). Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien hängt von der Art der Sozialversicherung ab. Die obligatorische Sozialversicherung kann folgende Arten haben:

• Rentenversicherung („Rentenbeiträge“ oder „OPS“);
• Versicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft („Sozialbeiträge“ oder „VNiM“);
• Krankenversicherung („medizinische Beiträge“ oder „CHI“);
• Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (Unfallbeiträge).

Fristen für die Zahlung der Versicherungsprämien im Jahr 2018: Termine

Im Jahr 2018 müssen Versicherungsprämien spätestens am 15. des Folgemonats nach der Entstehung gezahlt werden. Im Jahr 2018 gelten folgende Fristen für die Zahlung der Versicherungsprämien:

• für Dezember 2017 – 15.01.2018
• für Januar – 15.02.2018
• für Februar – 15.03.2018
• für März – 16.04.2018
• für April – 15.05.2018
• für Mai – 15.06.2018
• für Juni – 16.07.2018
• für Juli – 15.08.2018
• für August – 17.09.2018
• für September – 15.10.2018
• für Oktober – 15.11.2018
• für November – 17.12.2018
• für Dezember – 15.01.2019

Erläuterung der Felder des Einzahlungsscheins zur Beitragszahlung

Feld	Füllung
Zahlerstatus, Feld 101	Zahler der Versicherungsprämien – „01“
TIN des Zahlers, Feld 60	TIN der Organisation
Zahlerkontrollpunkt, Feld 102	Kontrollpunkt einer Organisation, einer separaten Abteilung oder einer Immobilie, je nach Ort der Beitragszahlung
Zahler, Feld 8	Name der Organisation oder „Isolation“
TIN und KPP des Empfängers, Felder 61 und 103	TIN und Kontrollpunkt des Federal Tax Service, bei dem Sie Ihre Berichte einreichen.
Einzelheiten zum Bundessteueramt	Einzelheiten zum Föderalen Steuerdienst direkt dort oder auf der Website des Föderalen Steuerdienstes im Abschnitt „Elektronische Dienste“ – „Adresse und Zahlungsdetails Ihrer Inspektion“ (https://service.nalog.ru/addrno.do)
Empfänger, Feld 16	UFK für ______ (geben Sie den Namen des Subjekts der Russischen Föderation an, in dem Sie Versicherungsprämien zahlen) und dann in Klammern den Namen Ihres Föderalen Steuerdienstes. Zum Beispiel „UFK für Moskau (IFTS Nr. 22 für Moskau)“
Code, Feld 22	aktuelle Zahlung – „0“
KBK	Feld 104 – KBK-Steuer oder Versicherungsprämien
OKTMO	Feld 105 – OKTMO an der Adresse der Organisation, des OP oder der Immobilie, abhängig vom Ort der Zahlung von Steuern und Beiträgen. Sie können den Code mithilfe des Dienstes „Find out OKTMO“ auf der Website des Federal Tax Service herausfinden: http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Zahlungsgrund, Feld 106	– aktuelle Zahlung – „TP“; – Zahlungsrückstände – „ZD“; – Zahlungsrückstände auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes – „TR“; – Rückstände laut Inspektionsbericht, bevor der Bundessteuerdienst eine Forderung stellt – „AP“
Punkt, Feld 107	Für TP oder ZD – der Zeitraum, für den Sie Beiträge zahlen, im Format XX.YY.YYYY. XX – Zahlungshäufigkeit: – Monat – MS; – Viertel – KV; – ein halbes Jahr – PL; – Jahr – GD; – YY – Zahlungszeitraum: Monatsnummer von 01 bis 12, Quartal von 01 bis 04, Halbjahr 01 oder 02, jährliche Zahlung – ​​00; – JJJJ – Jahr. Zum Beispiel bei der Beitragszahlung für April 2018 – „MS.04.2018“; für TR – das Datum der Zahlung der Steuer oder des Beitrags auf Verlangen; für AP – „0“
Dokumentennummer, Feld 108	– für TP oder AP – „0“; für TR – Anforderungsnummer; für AP – Verifizierungsentscheidungsnummer
Dokumentdatum, Feld 109	– für TP – das Datum der Unterzeichnung der Beitragsberechnung, und wenn diese nicht eingereicht wird – „0“; – für ZD – „0“ – für TR – Datum der Anforderung – für AP – Datum der Inspektionsentscheidung.
Zahlungszweck, Feld 24	Texterklärung + Registrierungsnummer des Versicherungsnehmers im Fonds. Zum Beispiel: „Versicherungsbeiträge zur Rentenversicherungspflicht für April 2018 reg. Nr. 567-111-000000“

Wohin Zahlungen gesendet werden sollen (Empfänger)

Zahlungsempfänger im Jahr 2018 für alle Beitragsarten (außer Beiträge für Verletzungen) sind die Steuerbehörden:

• an der Adresse der Organisation oder ihrer separaten Abteilung;
• am Wohnsitz des einzelnen Unternehmers.

Füllen Sie dieses Feld gemäß den in der Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 12. November 2013 Nr. 107n vorgeschriebenen Regeln aus. Geben Sie im Feld „Zahlungsempfänger“ den Namen der Bundesfinanzbehörde und in Klammern den Namen Ihres Bundessteueramtes an. Wenn Sie eine Zahlung „für Verletzungen“ leisten, wird in Klammern die Zweigstelle des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands angegeben.

Codes für den Zahlerstatus im Jahr 2018

In Zahlungsabrechnungen für Beiträge zum Föderalen Steuerdienst tragen Unternehmen den Code 01 in das Feld 101 „Zahlerstatus“ ein, Einzelunternehmer - 09. Gleichzeitig wird der Code 09 im Jahr 2018 von Einzelunternehmern sowohl bei der Zahlung von Versicherungsprämien „für sich selbst“ verwendet ” und bei der Überweisung von Geldern für Mitarbeiter. Zuvor empfahlen die Steuerbehörden die Einstellung des Codes 14. Im Jahr 2018 sollten Sie diesen Code nicht verwenden.

Code 08 wird für Zahlungen an den Federal Tax Service nicht benötigt. Es wird nur bei der Zahlung von Versicherungsprämien an die Sozialversicherungskasse „für Verletzungen“ verwendet.

KBC für Versicherungsprämien für 2018

Der Budgetklassifizierungscode ist eine obligatorische Zahlungsvoraussetzung. Es wird im Feld 104 angezeigt. Die Bedeutung der Codes ist unten angegeben.

KBK für den Bundessteuerdienst

Zahlungsart	KBK
Von den Leistungen an Arbeitnehmer
Rentenzahlungen zum allgemeinen und ermäßigten Satz
Beiträge	182 1 02 02010 06 1010 160
Strafe	182 1 02 02010 06 2110 160
Geldbußen	182 1 02 02010 06 3010 160
Zusätzliche Rentenzahlungen für Arbeitnehmer, die gefährliche Arbeiten verrichten
	182 1 02 02131 06 1010 160
	182 1 02 02131 06 1020 160
Strafe	182 1 02 02131 06 2100 160
Geldbußen	182 1 02 02131 06 3000 160
Zusätzliche Rentenzahlungen für Arbeitnehmer, die schwere oder gefährliche Arbeiten verrichten
Beiträge zu einem zusätzlichen Satz, der nicht vom Ergebnis der Sonderveranlagung abhängt	182 1 02 02132 06 1010 160
Je nach Ergebnis der Sonderveranlagung werden zusätzliche Beiträge erhoben	182 1 02 02132 06 1020 160
Strafe	182 1 02 02132 06 2100 160
Geldbußen	182 1 02 02132 06 3000 160
Bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft
Beiträge	182 1 02 02090 07 1010 160
Strafe	182 1 02 02090 07 2110 160
Geldbußen	182 1 02 02090 07 3010 160
Für die obligatorische Krankenversicherung
Beiträge	182 1 02 02101 08 1013 160
Strafe	182 1 02 02101 08 2013 160
Geldbußen	182 1 02 02101 08 3013 160
Einzelunternehmerbeiträge für sich selbst
die Pension
Feste Beiträge zur Pensionskasse	182 1 02 02140 06 1110 160
Beiträge in Höhe von 1 Prozent auf Einkommen über 300.000 RUB.	182 1 02 02140 06 1110 160
Strafe	182 1 02 02140 06 2110 160
Geldbußen	182 1 02 02140 06 3010 160
Medizinisch
Beiträge	182 1 02 02103 08 1013 160
Strafe	182 1 02 02103 08 2013 160
Geldbußen	182 1 02 02103 08 3013 160

KBK für die Sozialversicherung („für Verletzungen“)

Beispiel für einen Zahlungsauftrag für Beiträge zur Rentenversicherungspflicht

Beispiel für einen Zahlungsauftrag für Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung

Nachfolgend stellen wir Ihnen einen Musterzahlungsauftrag für die Zahlung der Sozialbeiträge im Jahr 2018 zur Verfügung. Bei diesen Beiträgen handelt es sich um Beiträge zur vorübergehenden Invaliditäts- und Mutterschaftsversicherung (VNIM). Die Zahlung für diese Art von Beitrag muss auch an den Bundessteuerdienst erfolgen.

Beispiel für einen Zahlungsauftrag für Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung

Ein Beispiel für einen Zahlungsauftrag für Beiträge für „Verletzung“

Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für einen Zahlungsauftrag für Versicherungsprämien zur Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten. Wo sind die Versicherungsprämien für Verletzungen im Jahr 2018 zu zahlen? Die Versicherungsprämien für Verletzungen werden nach wie vor von der Sozialversicherungskasse verwaltet. Hier müssen die Beitragszahlungen erfolgen.

Für das Jahr 2019 haben wir neue Muster für Zahlungsaufträge für Versicherungsprämien bereitgestellt: Laden Sie ausgefüllte Beispiele oder ein leeres Formular herunter und füllen Sie den Zahlungsauftrag gemäß unserem Muster gemäß detaillierter Anleitung aus.

Welche Änderungen sind beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für Versicherungsprämien im Jahr 2019 zu beachten?

Ab dem 1. Januar 2019 obliegt die Verwaltung der Versicherungsprämien weiterhin dem Finanzamt. Daher ist das Verfahren zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für Sozialbeiträge nahezu unverändert geblieben.

Dieser Hinweis gilt auch für Versicherungsprämien für Verletzungen. Die Ausführung der Zahlungsaufträge erfolgt für sie wie im Vorjahr.

Muster von Einzahlungsscheinen für die Zahlung der Versicherungsprämien im Jahr 2019

Wir haben alle Muster von Zahlungsaufträgen für Versicherungsprämien im Jahr 2019 erstellt. Sie berücksichtigen alle aktuellen Klarstellungen des Bundessteuerdienstes. Demnach zahlen Unternehmen das ganze Jahr 2019 Beiträge.

Musterzahlungsauftrag für Versicherungsprämien im Jahr 2019. Rentenbeiträge an den Bundessteuerdienst

Beispiel für das Ausfüllen eines Zahlungsbelegs für Versicherungsbeiträge an den Bundessteuerdienst im Jahr 2019: medizinische Beiträge

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags für Versicherungsprämien im Jahr 2019: Sozialbeiträge an den Bundessteuerdienst

Musterzahlungsauftrag für Beiträge für Verletzungen im Jahr 2019

Zahlerstatus

Beim Ausfüllen von Versicherungsprämien bereitet in der Regel die Angabe „Zahlerstatus“ große Schwierigkeiten.

Einige Arbeitgeber geben bisher den nicht mehr aktuellen Status „08 – Versicherungsprämienzahler“ an. Erinnern wir uns daran, dass Beamte im Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 26. Januar 2017 Nr. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11-10/06-308-P erklärt haben dass Zahlungsaufträge den Status des Zahlers „14“ aufweisen müssen.

Banken weigerten sich jedoch, Zahlungen mit dem Zahlerstatus „14“ abzuwickeln, woraufhin der Bundessteuerdienst die Angabe folgender Status im Feld 101 zuließ:

• 01 – wenn Versicherungsprämien von der Organisation überwiesen werden,
• 09 – beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags durch einen Unternehmer,
• 10 – im Einzahlungsbeleg des Notars,
• 11 – wenn der Zahler ein Anwalt ist,
• 12 – wenn ein Landwirt Geld in den Haushalt überweist,
• 13 – in einem Zahlungsauftrag einer Einzelperson.

Dies sind die Status, die Sie in Zahlungsaufträgen für Versicherungsprämien im Jahr 2019 angeben sollten.

Geben Sie auf Verletzungsrechnungen jedoch weiterhin den Zahlerstatus „08“ an.

Zahlungsempfänger

Empfänger der Zahlung im Jahr 2019 sind die Steuerbehörden:

• An der Adresse der Organisation oder ihrer separaten Abteilung,
• Am Wohnort des einzelnen Unternehmers.

Füllen Sie dieses Feld gemäß den in der Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 12. November 2013 N 107n vorgeschriebenen Regeln aus. Geben Sie im Feld „Zahlungsempfänger“ den Namen der Bundesfinanzbehörde und in Klammern den Namen Ihres Finanzamtes an.

Beispiel

Abteilung des Föderalen Steuerdienstes für die Region Nowosibirsk (Inspektion des Föderalen Steuerdienstes für den Leninsky-Bezirk von Nowosibirsk).

Bei Zahlungen für Verletzungen ist wie im letzten Jahr der Zahlungsempfänger die Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse.

Budgetklassifizierungscode

Im Jahr 2019 gelten für die Zahlung von Versicherungsprämien neue BCCs, die 2018 in Umlauf gebracht wurden. Dies sind diejenigen, die Sie verwenden sollten, wenn Sie 2019 einen Zahlungsauftrag für Versicherungsprämien ausfüllen.

BCC für Beiträge im Jahr 2019

Im Jahr 2019 Überweisungszahlungen an die neue KBK:

KBC-Beiträge für Verletzungen

Die Budgetklassifizierungscodes für Verletzungen haben sich nicht geändert. Überweisungszahlungen im Jahr 2019 an die gleiche KBK wie im Vorjahr:

• 39310202050071000160.

KBK-Rentenbeiträge zu einem zusätzlichen Satz

Geben Sie in Zahlungsabrechnungen für Rentenbeiträge zu einem Zusatztarif den BCC je nach Tarif und der Tatsache einer besonderen Beurteilung der Arbeitsbedingungen an:

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag für Versicherungsprämien im Jahr 2019 aus

Lassen Sie uns herausfinden, wie Sie den Zahlungsbeleg richtig ausfüllen.

Dokumentkopf

Geben Sie in der Kopfzeile des Zahlungsauftrags dessen Seriennummer an. Die Organisation gibt die Belegnummer im Zahlungsauftrag selbstständig an. Die Nummerierung kann von Anfang an jedes Jahr erfolgen oder Sie können die Nummerierung von Jahr zu Jahr fortsetzen.

Geben Sie den Betrag auch in Worten in der Kopfzeile des Dokuments an. Beginnen Sie mit einem Großbuchstaben, schreiben Sie den Betrag in Rubel vollständig in Worten und den Betrag in Kopeken in Zahlen.

Geben Sie den Betrag erneut in Zahlen in Feld 7 ein und trennen Sie dabei Rubel und Kopeken durch ein „-“-Zeichen. Wenn der Betrag ohne Kopeken angegeben ist, können Sie den Betrag in Rubel nur mit dem Zeichen „=“ angeben.

Beispiel

Betrag 745 Rubel. 80 Kop. kann auf eine Art angegeben werden:

Der Betrag beträgt 3540 Rubel. kann auf zwei Arten angegeben werden:

„3540-00“ oder „3540=".

Absenderangaben

Unter dem Belegkopf befindet sich ein Block mit Angaben zum Zahler. In der Tabelle finden Sie Informationen zum Ausfüllen der Felder 8, 9, 10, 11, 12, 60 und 102.

Feldnummer	Feldname	So füllen Sie das Feld aus
	Zahler	Name der Organisation oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers. Unternehmer geben ihren Status vor ihrem vollständigen Namen an, zum Beispiel „IP Ivanov I.V.“
		Geben Sie die aktuelle Kontonummer des Zahlers an.
	Bank des Zahlers	Name und Standort der Bank des Zahlers.
		BIC (Bankleitzahl) des Zahlers.
		Geben Sie das Korrespondenzkonto des Zahlers an.
		Geben Sie die TIN des Zahlers an.
		Wenn Beiträge von einem Unternehmer überwiesen werden, lassen Sie das Feld leer.

Wenn der Absender ein Dritter ist

Seit November 2016 kann nicht nur der Versicherungsnehmer selbst Gelder in den Haushalt überweisen. Dritte können dies für ihn erledigen. Beispielsweise kann der Gründer oder Manager Sozialbeiträge für die Organisation überweisen. Lassen Sie uns herausfinden, wie Sie in diesem Fall die Angaben des Zahlers ausfüllen.

Details im Zahlungsauftrag	So füllen Sie das Formular aus
TIN des Zahlers	TIN der Organisation oder des Unternehmers, für den die Zahlung erfolgt. Wenn die Steuer für eine natürliche Person übertragen wird, die keine TIN hat, wird in das Feld 0 eingetragen. In diesem Fall muss der Dokumentenindex im Feld „Code“ angegeben werden.
Zahlerkontrollpunkt	Der Kontrollpunkt der Organisation, für die die Zahlung erfolgt. Bei der Bezahlung eines Unternehmers bleibt das Feld „Checkpoint“ leer.
Zahler	Vollständiger Name der Person, die das Geld tatsächlich überweist.
Zahlungszweck	TIN der Person, die das Geld tatsächlich überweist. Verwenden Sie das Zeichen „//“, um den Namen der Organisation oder den vollständigen Namen des Unternehmers anzugeben, dessen Steuerpflicht erfüllt wird.
Zahlerstatus	Status der Person, für die der Beitrag überwiesen wird.

Beispiel

Egor Ilyich Mastov (TIN 123456789123) überweist Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung an Romashka LLC (TIN 7711234567, KPP 771401001), deren Gründer er ist.

Im Zahlungsauftrag trägt der Buchhalter folgende Angaben ein:

• Zahlerstatus – 01,
• Zahler INN – 7711234567,
• Kontrollpunkt des Zahlers – 771401001,
• Zahler - Jegor Iljitsch Mastow,
• Zahlungszweck – ​​TIN 123456789123 // Romashka LLC, Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung für Januar 2019.

Laden Sie ein Musterzahlungsformular von einem Drittanbieter herunter >>>

Angaben zum Empfänger

Unter den Daten des Zahlers befindet sich ein Block mit Angaben zum Zahlungsempfänger. In der Tabelle finden Sie Informationen zum Ausfüllen der Felder 13, 14, 15, 16, 17, 61 und 103.

Feldnummer	Feldname	So füllen Sie das Feld aus
	Bank des Zahlungsempfängers	Geben Sie den Namen der Bank an, bei der das Girokonto der Steueraufsichtsbehörde oder der Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse registriert ist.
		Geben Sie den BIC der Bank des Empfängers an.
		Korr. Geben Sie das Konto nicht an, wenn Sie Gelder in den Haushalt überweisen.
	Empfänger	Geben Sie den Namen der Bundeskasse und in Klammern den Namen Ihres Finanzamtes oder Ihrer Gebietskörperschaft der Sozialversicherung an.
		Geben Sie die Kontonummer des Zahlungsempfängers ein.
		Geben Sie die TIN des Empfängers ein.
		Geben Sie die Kontrollstelle des Finanzamtes oder der Sozialversicherungskasse an.

Details zur Budgetzahlung

In der unteren Hälfte des Dokuments befindet sich ein Block mit Details zur Budgetzahlung. Geben Sie hier BCC, OKTMO, Zahlungsgrundlage und Zahlungszeitraum an (Beschluss des Finanzministeriums vom 12. November 2013 Nr. 107n).

Geben Sie im Feld „Zahlungsbasis“ die gewünschte Buchstabenkombination ein:

• TP – laufende Zahlungen,
• ZD – Zuzahlung nach aktualisierten Berechnungen,
• AP – Zahlung gemäß Steuerprüfungsbericht,
• TR – Geldtransfer auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes.

Geben Sie im Feld „Zahlungszeitraum“ eine der folgenden Bezeichnungen ein:

• MS.01.2019 – monatliche Zahlung,
• KV.01.2019 – vierteljährliche Zahlung,
• GD.00.2019 – Zahlung für das Jahr.

Registrierung des „Kellers“ der Einzahlungsscheine für die Zahlung der Versicherungsprämien im Jahr 2019

Geben Sie unten im Zahlungsauftrag den Zweck der Zahlung an. Zum Beispiel, wenn Sie angeben möchten Zweck der Zahlung an das FFOMS im Zahlungsauftrag im Jahr 2019, schreiben Sie „ Versicherungsprämien der obligatorischen Krankenpflegeversicherung für April 2019.

• Leiter des Unternehmens,
• Hauptbuchhalter, wenn die Bank die ersten beiden Unterschriften hat.

Kritische Fehler

Wie beim Ausfüllen aller anderen Dokumente können auch beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags Fehler passieren. Nur drei mögliche Fehler bei der Budgetzahlung sind kritisch:

• Falsche Angabe des Empfängerkontos,
• Falsche Angabe der Bank des Empfängers,
• Falsche Angabe des Bundesschatzkontos.

Solche Fehler führen dazu, dass die Steuer oder Gebühr für nicht gezahlt erklärt wird. Alle anderen Fehler können korrigiert werden. Senden Sie dazu einen Antrag zur Klärung der Zahlung an Ihr Finanzamt.

Ob die Steuer rechtzeitig an den Haushalt überwiesen wird, hängt von der Richtigkeit des Ausfüllens des Zahlungsauftrags ab. Im Jahr 2017 werden Zahlungen für Steuern und Versicherungsbeiträge nach neuen Regeln abgewickelt. In diesem Artikel gehen wir auf diese Neuerungen ein und geben Beispiele für das Ausfüllen von Zahlungsaufträgen.

Das Verfahren zum Ausfüllen von Zahlungsaufträgen im Jahr 2017

Das Zahlungsauftragsformular bleibt dasselbe; sein Formular ist in Anhang 2 der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P (OKUD 0401060) enthalten. Die Regeln für das Ausfüllen von Einzahlungsscheinen, die mit Beschluss des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 12. November 2013 Nr. 107n genehmigt wurden, wurden jedoch im Jahr 2017 geändert.

Erinnern wir uns an die Grundvoraussetzungen für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags für 2017:

• Der Zahlerstatus (101) gibt die Person an, die die Zahlung leistet: „01“ – juristische Person, „02“ – Steuerbevollmächtigter, „09“ – Einzelunternehmer usw.
• Geben Sie bei der Auflistung der Steuerzahlungen in den dafür vorgesehenen Feldern INN (60) und KPP (102) des Empfängers die Details des Bundessteuerdienstes und im Feld „Empfänger“ (16) die Region und in Klammern an - der Name des jeweiligen Bundessteuerdienstes. Besonders sorgfältig sollten Sie die Kontonummer des Bundesschatzamtes (17) und den Namen der Bank des Empfängers (13) ausfüllen – bei einem Fehler in diesen Angaben gilt die Steuer bzw. der Beitrag als unbezahlt und muss erneut nachgezahlt werden Darüber hinaus berechnet der Bundessteuerdienst Strafen für verspätete Zahlungen, wenn die Zahlungsfrist bereits abgelaufen ist.
• BCC (104) muss zum Zeitpunkt der Zahlung gültig sein und der überwiesenen Steuer bzw. Abgabe entsprechen. Wir möchten Sie daran erinnern, dass ab dem 01.01.2017 Versicherungsprämien, mit Ausnahme der Beiträge für „Verletzungen“, an den Bundessteuerdienst überwiesen werden müssen, weshalb sich auch der BCC für sie geändert hat.
• Der OKTMO-Code (105) wird am Wohnort des einzelnen Unternehmers, am Standort der juristischen Person oder deren Eigentum angegeben.
• Der Grund (106) bei der Zahlung laufender Zahlungen wird als „TP“ bezeichnet, beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes im Jahr 2017, oder FSS – „TR“, Rückzahlung von Schulden – „ZD“, Schulden gemäß Inspektionsbericht – „AP“.
• Der Zeitraum, für den die Versicherungsprämie/Steuer gezahlt wird (107): Auf der Grundlage von „TP“ und „ZD“ wird der Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) angegeben, bei „TR“ wird das Datum des Anspruchs angegeben und bei „ AP“ – „0“.
• Zahlungsart (110) – normalerweise „0“.

Ein Beispiel für das Ausfüllen der Felder eines Zahlungsauftrags im Jahr 2017.

Ausfüllen eines Zahlungsauftrags vom 25. April 2017

Die letzten Änderungen der Geschäftsordnung traten am 25. April 2017 in Kraft (Verordnung des Finanzministeriums vom 5. April 2017 Nr. 58n). Schauen wir uns die Neuerungen in der aktualisierten Weisung 107n beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen für 2017 an:

1. Das Problem mit dem Steuerzahlerstatus im Feld 101 der Einzahlungsscheine für die Überweisung von Versicherungsprämien wurde behoben. Die Position des Föderalen Steuerdienstes hat sich in dieser Angelegenheit seit Anfang 2017 mehr als einmal geändert, und nun hat das Finanzamt endlich entschieden – ab dem 25. April 2017 ist im Feld 101 des Zahlungsauftrags Folgendes anzugeben :

• Code 01 – wenn die Organisation Beiträge für Mitarbeiter überweist,
• Code 09 – wenn ein einzelner Unternehmer Beiträge für Arbeitnehmer oder für sich selbst überweist.

Bei der Überweisung von Versicherungsprämien für „Verletzungen“ an die Sozialversicherungskasse und anderen Haushaltszahlungen, die nicht von den Steuerbehörden verwaltet werden, geben Organisationen und Einzelunternehmer im Zahlungsfeld 101 den Code 08 an.

Für einen Einzelunternehmer, der im Jahr 2017 Versicherungsprämien für sich selbst zahlt, sieht das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags beispielsweise wie folgt aus:

Für eine Organisation, die Versicherungsprämien für Mitarbeiter überweist, sieht ein Musterzahlungsauftrag für 2017 wie folgt aus:

1. Für Zahlungen an den Haushalt für Dritte wurde im Jahr 2017 ein neues Ausfüllen von Zahlungsaufträgen genehmigt. Ab dem 30. November 2016 besteht die Möglichkeit, Steuerschulden und staatliche Abgaben für andere Steuerzahler zu begleichen, und ab dem 1. Januar 2017 können Sie Versicherungsprämien für andere zahlen, mit Ausnahme von „Verletzungen“ in der Sozialversicherungskasse.

Ab dem 25. April 2017 sind bei Zahlungen für andere Personen folgende Regeln für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags im Jahr 2017 zu beachten:

• In den dafür vorgesehenen Feldern für TIN und KPP des Zahlers werden die TIN und KPP der Person angegeben, für die die Steuer- oder Versicherungsprämie überwiesen wird. Wenn Sie für eine Person zahlen, die keine TIN hat, wird stattdessen „0“ angezeigt.
• „Zahler“ im entsprechenden Feld bezeichnet denjenigen, der Gelder von seinem Girokonto überweist.
• „Zweck der Zahlung“ – hier müssen Sie zunächst die TIN/KPP der zahlenden Person angeben und dann nach dem „//“-Zeichen den Steuerzahler eingeben, für den sie zahlt.
• Der Zahlerstatus (Feld 101) wird entsprechend dem Status der Person angegeben, für die die Zahlung erfolgt: 01 – juristische Person, 09 – Einzelunternehmer, 13 – Einzelperson.

Beispiel. Zahlung der Transportsteuer für eine andere Organisation (Alfa LLC für Yakor LLC) - Zahlungsauftrag (Ausfüllmuster 2017):

Vergessen Sie nicht, dass sich in Moskau und der Region Moskau die Bankverbindung zur Zahlung von Steuern und Beiträgen seit Februar 2017 geändert hat.

Im Jahr 2017 änderten sich die Zahlungsdetails für Beiträge, was zu zahlreichen Streitigkeiten und Fragen führte. Wir haben einen Schritt-für-Schritt-Algorithmus zum Ausfüllen und einen Muster-Zahlungsauftrag für Versicherungsprämien im Jahr 2017 mit Kommentaren zusammengestellt. Eine detaillierte Analyse der neuen Angaben hilft Ihnen, alles schnell und fehlerfrei zu bezahlen.

Muster-Zahlungsbeleg für Versicherungsprämien 2017 mit neuen Angaben

Neue Angaben in den Zahlungsabrechnungen für Versicherungsprämien im Jahr 2017 sind darauf zurückzuführen, dass nun die Kontrolle über die Zahlung der Versicherungsprämien an die Pensionskasse, die Bundesversicherungsanstalt und die Sozialversicherungsanstalt auf die Steueraufsichtsbehörde übertragen wurde befindet sich:

• an der tatsächlichen Registrierungsadresse des Unternehmens;
• an die Adresse einer separaten Abteilung, die ihre eigene Buchhaltung führt;
• an der IP-Registrierungsadresse.

Daher müssen Beitragszahler im Zahlungsauftrag die Daten der Bank der Gebietsniederlassung des Föderalen Steuerdienstes angeben (siehe Beispiel unten).

Neue Status

Ein weiteres neues Zahlungsdetail zur Zahlung von Versicherungsprämien kann als Feld 101 bezeichnet werden, das den Status des Zahlers angibt. Beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags im Jahr 2017 haben sich die Regeln für die Angabe von Informationen in diesem Feld geändert.

Wir stellen sofort fest, dass der im Jahr 2016 gültige Code „08“ von den Steuerbehörden nicht akzeptiert wird. Geben Sie in Feld 101 den folgenden Status Ihrer Zahlungen an:

• für juristische Personen, die Zahlungen an natürliche Personen leisten;
• für Einzelunternehmer;

Neue Haushaltsklassifizierungscodes

Eine weitere Innovation kann als neue KBK bezeichnet werden. Beim Ausfüllen eines Zahlungsbelegs für Versicherungsprämien ist diese Angabe im Feld 104 anzugeben (siehe Muster unten).

Im Jahr 2017 sollten Sie beim Ausfüllen eines Zahlungsauftrags zur Zahlung von Beiträgen die KBK verwenden, die mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 7. Dezember 2016 Nr. 230n genehmigt wurde.

Wichtig! Die ersten drei Ziffern des KBK, die den Code des Hauptverwalters der Haushaltseinnahmen angeben, sollten ab 2017 für Versicherungsprämien den Wert 182 annehmen. Erläuterungen sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 1. Dezember 2016 Nr. ZN enthalten -4-1/22860

Für alle Beiträge werden ausnahmslos „Übergangs“-Codes bereitgestellt. Sie werden bei der Zahlung von Beiträgen im Jahr 2017 angegeben, die im Jahr 2016 und früher aufgelaufen sind.

Bankdaten haben sich geändert

Seien Sie aufmerksam! In einigen Regionen haben sich auch die Bankdaten geändert. Daher haben sich ab dem 02.06.2017 die Einzelheiten zur Überweisung von Steuern und Abgaben in Moskau und der Region Moskau geändert. Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 7. November 2016 Nr. ZN-4-1/21026.

Muster-Einzahlungsbeleg für Beiträge 2017 mit neuen Angaben

So füllen Sie einen Zahlungsauftrag im Jahr 2017 aus, Beispiel

Das Verfahren zum Ausfüllen von Versicherungsprämien stellen wir Ihnen in tabellarischer Form mit Beschreibung der auszufüllenden Felder und möglichen Werten vor.

Feldname	Was ist anzugeben?
Zahlerstatus (101)	„01“ – bei Beitragszahlung durch eine juristische Person „09“ – wenn Beiträge von einem einzelnen Unternehmer gezahlt werden (es spielt keine Rolle, ob Beiträge als Arbeitgeber gezahlt werden oder Beiträge für sich selbst überwiesen werden). Bei der Beitragszahlung ist es notwendig, genau diese Status anzugeben (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 02.03.2017 Nr. ZN-4-1/1931)
Zahler INN (60)	TIN des Zahlers oder der Organisation
Zahlerkontrollpunkt (102)	Der Kontrollpunkt, den die Organisation beim Bundessteueramt hat, an den Beiträge gezahlt werden. Wenn Beiträge von einem einzelnen Unternehmer gezahlt werden, müssen Sie Folgendes eingeben: „0“
Zahler (8)	Kurzname der Organisation oder vollständiger Name. IP
TIN des Empfängers (61)	TIN des Federal Tax Service, an den Beiträge gezahlt werden
Empfängerkontrollpunkt (103)	Kontrollpunkt des Föderalen Steuerdienstes, an den Beiträge gezahlt werden
Empfänger (16)	UFK durch _____ (Name der Region, in der Beiträge gezahlt werden) und der Name des Bundessteuerdienstes, an den Beiträge gezahlt werden, ist in Klammern angegeben. Beispiel: „UFK für Moskau (Inspektion des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. 20 für Moskau)“
Zahlungsauftrag (21)	Die Zahlungsreihenfolge ist festgelegt. Bei der Zahlung von Steuern gilt die Zahlungsreihenfolge 5 (Artikel 855 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).
	Haushaltsklassifizierungscode, der dem gezahlten Beitrag und dem Zeitraum entspricht, für den der Beitrag gezahlt wird. Im Jahr 2017 treten neue BCCs in Kraft. Jeder BCC besteht aus 20 Zeichen. Beispiel: 18210301000011000110
OKTMO (105)	OKTMO-Code am Standort der Organisation oder am Wohnort des einzelnen Unternehmers
Grund der Zahlung (106)	Die Zahlungsgrundlage ist angegeben Das Feld kann folgende Werte annehmen: TP – bei Zahlung eines Beitrags für die laufende Periode ZD – bei freiwilliger Rückzahlung von Beitragsrückständen TR – im Falle der Rückzahlung von Schulden auf Antrag des Föderalen Steuerdienstes AP – bei Rückzahlung der Schulden laut Prüfbericht (vor Ausstellung einer Aufforderung)
Zeitraum, für den der Beitrag gezahlt wird (107)	Der Steuerzahlungszeitraumindikator besteht aus 10 Ziffern. Die ersten beiden Zeichen geben die Periodizität an: MS – monatliche Zahlungen; KV – vierteljährliche Zahlungen; PL – halbjährliche Zahlungen; GD – jährliche Zahlungen. Die 4. und 5. Ziffer bei monatlichen Zahlungen umfasst die Monatsnummer (von 01 bis 12), bei vierteljährlichen Zahlungen die Quartalsnummer (von 01 bis 04), bei halbjährlichen Zahlungen die Halbjahresnummer (01 oder 02), für jährliche Zahlungen - 00. Die 7. bis 10. Ziffer geben das Jahr an, für das die Steuer, Gebühr oder andere Zahlung geleistet wird. Im 3. und 6. Zeichen werden Punkte als Trennzeichen verwendet. Wenn Sie beispielsweise die Mehrwertsteuer für das 2. Quartal 2017 zahlen, sollten Sie im Feld 107 des Zahlungsauftrags KV.02.2017 angeben, und bei der Zahlung der Einkommensteuer auf Arbeitnehmerlöhne für Oktober 2017 - MS.10.2017. Bitte beachten Sie: Wenn der TP-Code im Feld 106 angegeben ist, muss im Feld 107 die im Antrag festgelegte Zahlungsfrist eingegeben werden, und wenn AP - 0 Beispiel: KV.03.2017
Dokumentennummer (108)	Die Dokumentennummer wird angegeben
Dokumentdatum (109)	Das Datum des Dokuments ist angegeben
Zahlungsart (Feld 110)	„0“ oder UIN
Zahlungszweck (24)	Kurze Erläuterung der Zahlung, Beispiel: „Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft (für September 2017)“ Hier können Sie auch Ihre Registrierungsnummer bei der Pensionskasse Russlands angeben

Beispiel für das Ausfüllen eines Zahlungsauftrags im Jahr 2017

Da das Ausfüllen einiger Felder eines Zahlungsauftrags bis heute für Kontroversen sorgt, gehen wir gesondert darauf ein.

Feld 110 in einem Zahlungsauftrag seit 2017, Muster

Das Feld 110 in einem Zahlungsauftrag sorgt seit geraumer Zeit für zahlreiche Streitigkeiten. Einige Abteilungen forderten das Ausfüllen dieser Spalte, andere schrieben, dass dies nicht erforderlich sei.

Seit 2017 ist dieser Streit endlich beigelegt. Gemäß den Anweisungen der Bank von Russland vom 6. November 2015 Nr. 3844-U darf dieses Feld nicht ausgefüllt werden. Die Zahlungsart muss nun der Verantwortliche anhand der KBK selbst bestimmen.

Beispiel für das Ausfüllen von Feld 110 in einem Zahlungsauftrag aus dem Jahr 2017