Avantages fiscaux : types et modalités de leur application. Fiscalité préférentielle sur le revenu Avantages fiscaux

L'instrument de politique fiscale encourage les petites entreprises (par exemple, l'introduction d'un système simplifié de paiement des frais pour les entrepreneurs individuels), réduit le fardeau des citoyens à faible revenu (par exemple, des déductions pour traitement et éducation).

En fonction de la politique fiscale en vigueur, des sources de recettes et du montant des revenus, l'imposition préférentielle est de deux types. L'exonération fiscale totale s'applique aux paiements gouvernementaux (pensions, prestations), aux indemnisations et aux aides financières ciblées (par exemple, pour l'achat d'un logement). L'exonération partielle est une réduction du montant de l'assiette fiscale ; les citoyens et les personnes morales reçoivent une compensation du budget local ou fédéral.

Options pour une imposition préférentielle des revenus

Les personnes physiques et morales qui ont la citoyenneté ou sont enregistrées en Russie bénéficient de trois types d'avantages en matière de paiement des impôts. La procédure pour leur mise à disposition est régie par le Code des impôts (TC) de la Fédération de Russie, ainsi que par la loi fédérale n° 117 :

Le retrait est une procédure permettant d'exonérer des objets individuels du paiement de l'impôt. Par exemple, les pensions de l'État, les bourses, les biens reçus gratuitement par les établissements d'enseignement. Une personne morale ou physique ne paie pas d'impôts sur ces éléments, tout en conservant l'obligation de payer le reste.
Les réductions sont une procédure permettant de réduire les paiements d'impôts sur certains types de dépenses. Par exemple, les propriétaires d'entreprise bénéficient d'une réduction d'impôt sur le revenu s'ils achètent de nouveaux équipements ou reconstruisent des installations de production.
L'exonération est le droit de ne pas payer de déductions fiscales, accordé aux organisations et aux particuliers. Par exemple, les entrepreneurs individuels et les entreprises ne paient pas d'impôts si le montant des bénéfices des trois mois précédents ne dépasse pas deux millions de roubles.

Les grandes entreprises se déplacent en masse vers des juridictions fiscales plus avantageuses. Par exemple, ouvrir une société non-résidente dans une zone offshore permet de réduire la charge fiscale d'une entreprise, de protéger ses actifs et de simplifier le flux de documents.

Types d'avantages fiscaux pour les personnes physiques et morales

Les particuliers bénéficient d'une fiscalité préférentielle sous forme de prélèvements sociaux (remboursement d'une partie des frais d'éducation, de soins, de pensions), de déductions (indemnisation des personnes handicapées pendant la Seconde Guerre mondiale, tuteurs d'enfants mineurs). Un autre type d'avantages concerne les avantages fonciers, qui sont accordés pour la vente et l'achat de biens immobiliers résidentiels et lors de la souscription d'un prêt hypothécaire pour la construction.

Les organisations commerciales de tout type qui paient la TVA sont exonérées de taxes lors de l'importation et de l'exportation de produits. Les entreprises socialement significatives et celles comptant 51 % de salariés handicapés bénéficient d'une exonération de l'impôt sur le revenu. Les institutions budgétaires, les entreprises agricoles, les organisations éducatives, religieuses et culturelles, les centres de recherche ne paient pas de taxe foncière.

De nombreuses personnes souhaitent savoir qui bénéficie d'allégements fiscaux. Les avantages fiscaux consistent à payer moins d'impôts ou à en limiter le paiement pour certaines catégories de personnes. Les avantages fiscaux ne sont pas une obligation et personne ne peut obliger un citoyen à en profiter. Ils sont le droit d'un certain sujet. Et lui seul peut décider d'utiliser ou non ce droit. Peut-être n’a-t-il pas du tout besoin de ces concessions, même s’il est directement lié au groupe des bénéficiaires.

Qui a droit aux avantages fiscaux ?

La durée de la prestation est également établie et elle n'a pas de durée de validité claire. Sa durée de validité est généralement calculée par la durée de validité des documents pour lesquels il est fourni.

Qui bénéficie des avantages fiscaux ? Des avantages fiscaux peuvent être accordés aussi bien aux personnes physiques qu'aux personnes morales. En les fournissant, l'État atteint certains objectifs, comme augmenter le niveau de protection sociale de la population et soutenir l'entrepreneuriat. À cet égard, des décrets prévoyant de nouveaux allègements fiscaux sont souvent publiés dans une situation économique instable.

Grâce à ces conditions préférentielles, les personnes handicapées, les retraités, les familles nombreuses avec trois enfants ou plus et d'autres catégories similaires de citoyens ont la possibilité d'améliorer leur situation financière.

Souvent, les gens ne savent pas qu’ils ont droit à certaines conditions préférentielles et n’en profitent donc pas.

Qui bénéficie d’avantages fiscaux ? Vous pouvez savoir si des avantages sont accessibles à une personne physique ou morale sur un site Internet spécialement conçu à cet effet. Vous y trouverez de nombreuses informations sur ce sujet. Vous pouvez également appeler le bureau des impôts et demander à l'inspecteur quels sont les points d'intérêt.

les personnes disposant d'un certificat confirmant le groupe d'invalidité 1 ou 2 ;
les retraités;
participants à la Grande Guerre Patriotique ;
les familles des militaires ;
familles dont l'un de leurs membres a pris part ou est mort dans les hostilités.

Les avantages préférentiels sont annulés par le Code des impôts ou, pour certaines raisons, le contribuable a le droit de les refuser.

La taxe foncière s'applique à toutes les personnes qui possèdent un terrain. Et même les personnes qui utilisent le terrain dans le cadre d'un contrat de location sont également tenues de payer ce type de paiement.

Cependant, la législation prévoit la possibilité de réduire le paiement de la taxe foncière. Elle ne peut pas être facturée aux personnes possédant un certificat de Héros de l'URSS ou de Héros de la Fédération de Russie. La taxe ne sera pas facturée sur :

les personnes handicapées (groupes 1 et 2, peu importe qu'elles soient congénitales ou acquises) ;
les personnes qui ont un certificat de participant à la Grande Guerre patriotique ou d'ancien combattant ;
les personnes impliquées dans la liquidation de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobol et les résidents exposés aux radiations ;
les personnes qui ont été directement impliquées dans les essais d’armes atomiques et qui en ont souffert.

Le montant de la déduction foncière, ainsi que l'allègement pour ce type, n'ont pas d'importance. Le montant de la déduction sera calculé en fonction du taux en vigueur dans une région particulière majoré de la valeur cadastrale du terrain.

Pour les retraités, des conditions préférentielles en matière d'impôt foncier sont prévues en réduisant le montant d'un montant précis. Les familles nombreuses peuvent être exonérées du paiement de cette allocation à la naissance du quatrième enfant, mais à condition que tous les enfants soient mineurs.

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Qui peut bénéficier de la réduction de taxe foncière ?

Examinons maintenant la déduction pour les biens et ceux qui ont droit à des conditions préférentielles. Notons d'emblée que le montant de la déduction foncière n'a pas de signification particulière, mais est établi à sa manière dans différentes entités constitutives de la Fédération de Russie. Cependant, ce taux a son propre maximum, dont le dépassement n'est pas autorisé - il s'agit de 2,2 %.

La taxe est perçue sur la propriété et l'immobilier. Les gens doivent payer une déduction pour un appartement, un chalet, une datcha, un garage, etc. Désormais, la liste de ces objets a diminué, mais le taux a augmenté. Les assouplissements s'appliquent à la fois à certaines catégories de citoyens et à certains types de biens.

Dans quels cas peut-on accorder des avantages en matière de taxe foncière ?
Premièrement, toutes les personnes incluses dans la taxe foncière entrent dans la catégorie des bénéficiaires :

la personne qui va demander l'allocation est membre du ministère de l'Intérieur, de la Sécurité de l'État et occupe un poste régulier ;
la personne dispose d'un certificat attestant qu'elle est victime de radiations nucléaires ou qu'elle a subi d'autres blessures lors de l'accident de Mayak PA ;
la personne a participé à des batailles dans les rangs d'un contingent limité de troupes en Afghanistan ;
dans les cas où un citoyen est une figure culturelle et artistique, il peut bénéficier d'avantages lorsqu'il utilise des biens immobiliers - galeries, bibliothèques, musées à des fins créatives.

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Taxe de transport

Conformément à la loi, tous les véhicules immatriculés doivent être taxés. Il s'agit notamment des camions, des voitures, des motos, des avions, du transport fluvial, etc. Ce type de taxe, comme les autres, n'a pas de montant clair et est fixé par région. Ici, le taux d'imposition est déterminé par la taille, la capacité et la puissance du véhicule lui-même. Alors, à qui s’appliquent les allégements fiscaux ici ?

La taxe de transport n'est pas perçue sur les types spéciaux de voitures particulières équipées d'équipements pour personnes handicapées, ni sur les voitures reçues des organismes de sécurité sociale, ainsi que sur les véhicules appartenant aux familles des militaires, des policiers décédés en service.

Ainsi, comme déjà mentionné, pour savoir si un citoyen a droit à tout type d'avantages fiscaux, il suffit de se rendre sur le site Web du bureau des impôts et de consulter les informations qui s'y trouvent ou d'appeler la hotline. Ensuite, après avoir appris que la personne est titulaire de ce droit, vous pourrez commencer à rassembler les documents nécessaires pour demander des avantages fiscaux.

Aujourd'hui, presque une personne sur deux souhaite créer sa propre entreprise, ce qui lui apportera un revenu bon et stable. Mais chaque année, cela devient de plus en plus difficile. La grande majorité des entreprises ferment après seulement un an d’ouverture. La principale raison en est le manque de ressources financières ainsi que les coûts trop élevés. Ici, l’État vient en aide aux entreprises en accordant des réductions d’impôts aux entrepreneurs. Dans le même temps, elle est guidée non seulement par le souci des entrepreneurs, mais aussi par ses propres intérêts, car la réduction du fardeau financier des entreprises a un effet positif sur l’économie du pays et stimule sa croissance.

Pour survivre dans les conditions modernes, toute personne possédant sa propre entreprise doit avoir une idée de ce qu'est un avantage fiscal, de ses types et de la manière de l'obtenir.

Informations générales sur les avantages fiscaux

Les avantages fiscaux sont des réductions fiscales accordées par les États aux entrepreneurs et aux entreprises, qui visent à créer des conditions confortables pour mener et développer des affaires. Il existe de nombreuses méthodes pour réduire votre fardeau fiscal, il est donc très important de les comprendre afin d'obtenir un certain avantage lors du paiement des impôts. Il est important de prendre en compte le fait que la législation actuelle n'offre aucun avantage aux particuliers et que seul un groupe de personnes engagées dans certains types d'entreprises a le droit de bénéficier de réductions d'impôt.

Quels sont les avantages de l’allégement fiscal ?

Un avantage fiscal est l’un des outils les plus puissants de tout entrepreneur, qui vous permet d’économiser sur les impôts et d’augmenter considérablement vos bénéfices. Selon la forme de propriété, le type d'entreprise et d'autres formalités juridiques, l'ampleur et le type de remise peuvent varier considérablement. En plus des principaux avantages, il existe des remises spéciales réglementées par les autorités locales, qui vous permettent de réduire les coûts le plus efficacement possible et de planifier de manière plus rationnelle le budget de votre entreprise afin d'augmenter les bénéfices.

Qui bénéficie des avantages fiscaux ?

La notion d'avantage fiscal et les règles de son octroi sont définies et réglementées par les actes législatifs pertinents, qui précisent pleinement toutes les conditions d'obtention d'une réduction. Selon la loi, toute personne physique ou morale opérant dans le pays peut bénéficier des avantages. De plus, les avantages fiscaux peuvent s'appliquer à tous les groupes fiscaux : local, régional et fédéral. Les représentants du gouvernement à tous les niveaux de gouvernement sont chargés d’accorder des réductions.

Comment se déroule la procédure de demande d’avantages fiscaux ?

Un avantage fiscal est un droit légal de tout citoyen de la Fédération de Russie, mais pour en profiter, vous devez avoir une idée de la manière dont se déroule le processus de demande d'avantages. Pour obtenir des allègements fiscaux, une personne physique ou morale doit soumettre une requête dûment rédigée à l'agence gouvernementale locale, étatique ou fédérale appropriée. Lors de l'examen de la demande, les objectifs et la légalité des motifs justifiant l'octroi de la prestation sont déterminés.

Si toutes les formalités légales sont respectées, l’entrepreneur bénéficiera d’une réduction et son taux d’imposition sera réduit. Dans ce cas, l’avantage peut s’appliquer à tous les niveaux, tant individuellement que globalement.

Avantages fiscaux pour les bénéficiaires

Les avantages fiscaux sont accordés non seulement aux particuliers et aux représentants d'entreprises qui possèdent leur propre entreprise et paient leurs propres impôts, mais également aux bénéficiaires finaux.

Ceux-ci incluent :

les contribuables d'impôts directs ;
les consommateurs de biens et services du contribuable ;
fournisseurs de ressources au contribuable, qui en fabrique des produits.

Il convient de noter que la législation ne contient pas de définition claire de la notion de bénéficiaire en tant que telle, il est donc impossible de la déterminer dans la plupart des cas. Ainsi, dans certains cas, des avantages fiscaux peuvent être accordés à la fois au contribuable lui-même et au consommateur de ses produits.

Types d'avantages fiscaux par contenu

Sociale- visant à réduire la charge financière pesant sur la population afin de créer des conditions de vie acceptables et nécessaires à une vie normale. L'exemple le plus courant de cette catégorie est celui des crédits d'impôt pour anciens combattants.
Économique- l'objectif principal de ces réductions est de créer des conditions propices au développement des entreprises, ainsi que d'améliorer le climat d'investissement dans la région.

Chaque type d'avantage évoqué ci-dessus vise à résoudre des problèmes spécifiques, donc lors d'une demande de crédit d'impôt, vous devez tenir compte de son contenu, sinon il sera refusé.

Formulaire d'octroi d'avantages fiscaux

Les entrepreneurs peuvent demander des avantages et réduire les impôts sur les dépenses imposables suivantes :

- l'État propose divers systèmes fiscaux qui offrent des conditions plus confortables pour différents types d'entreprises ;
exonération fiscale;
exonération de certains objets de taxes ;
déductions;
réductions sur les taux d'imposition;
ajournements- vous permettent de payer vos impôts avec des délais échelonnés.

Il existe aujourd'hui environ 200 types d'avantages fiscaux, qui s'appliquent à diverses catégories de personnes physiques et morales contribuables.

Les retraits comme type de réduction de l'assiette fiscale

Le retrait est l'une des formes de réductions fiscales, qui implique la suppression d'un ou plusieurs objets de l'imposition. L'un d'entre eux concerne les allégements fiscaux fonciers, qui vous permettent d'exclure certains types de biens commerciaux de l'assiette fiscale. Cependant, la forme de retrait la plus courante est l'impôt sur le revenu, qui permet de retirer de la base imposable une partie des revenus perçus par un entrepreneur individuel ou une entreprise lors de l'exercice de certains types d'activités.

Outre les activités commerciales, des exonérations s'appliquent également aux particuliers. Par exemple, chaque personne ne peut pas payer d'impôt sur les primes, sur les incitations monétaires reçues pour toute réussite professionnelle, ainsi que sur l'aide financière ponctuelle reçue.

Il existe plusieurs types de crises, mais les plus courantes d'entre elles sont les suivantes :

prestations et paiements sociaux;
les retraites ;
les prestations accordées aux citoyens en raison d'une invalidité subie au travail, d'un décès dans l'exercice de fonctions officielles, d'un licenciement ;
paiements pour les activités des donateurs ;
pension;
bourses scientifiques et culturelles;
récompenses reçues pour des réalisations personnelles dans divers domaines de l'activité publique ;
une aide financière ponctuelle ;
indemnité versée au moment de la retraite ;
bourses;
les paiements effectués par virement bancaire ;
les éventuels règlements mutuels effectués en devises étrangères ;
bénéficier de la vente de produits issus de l'élevage, de l'agriculture, de la cueillette de baies et de fruits sauvages, ainsi que de toute autre activité exercée dans des fermes privées ;
les revenus perçus par les communautés et les représentants des petites ethnies du Nord ;
bénéficier de la vente de tous produits issus de la chasse ;
tout bénéfice hérité par un particulier ;
les revenus perçus par les actionnaires à la suite d'une réorganisation d'entreprise ou d'une réévaluation d'actifs ;
prix remportés lors de compétitions sportives;
les ressources financières consacrées à l'achat d'équipements spécialisés pour les personnes handicapées ;
les récompenses reçues pour le transfert de trésors vers la propriété de l'État ;
les revenus reçus par les orphelins et les personnes issues de familles à faible revenu provenant d'organisations caritatives officielles ;
certains types de dépôts en monnaie nationale, prévus par la législation en vigueur.

Les contribuables peuvent être exonérés d'impôts dans de nombreux autres cas prévus par le Code des impôts de la Fédération de Russie, mais ceux énumérés ci-dessus sont les plus courants. Il est très important de comprendre que le retrait peut s’opérer de manière à la fois permanente et temporaire.

Réductions d'impôts : qu'est-ce que c'est ?

Un avantage fiscal est un rabais qui permet aux particuliers et aux particuliers de réduire leur assiette fiscale. Ils sont divisés en limités et non limités. Dans le premier cas, le montant de la réduction dont bénéficie le contribuable est fixe, et dans le second, il s'applique à tous les postes de dépenses prévus par la loi.

Les avantages sont divisés en deux catégories principales :

Standard- il s'agit d'avantages destinés à certaines catégories de particuliers et d'organismes, en fonction du revenu total des contribuables sans tenir compte des dépenses associées. À son tour, ce type de réduction est divisé en prestations de base, familiales et pour citoyens dépendants.
Avantages non standards sont déterminés par le montant total des paiements effectués par une personne physique ou morale. Ainsi, les revenus réels des particuliers sont imposables.

Types de réductions fiscales

En demandant une prestation, chaque entrepreneur ou particulier a la possibilité de réduire ses impôts. Dans ce cas, le montant de la remise est déterminé par une formule spéciale.

Selon la forme de prestation, toutes les prestations sont réparties dans les types suivants :

réduction du taux d'imposition;
réduction du montant du salaire;
les exonérations fiscales, pendant lesquelles les particuliers sont totalement exonérés d'impôts ;
report du paiement des impôts;
crédit d'impôt;
amnistie fiscale.

En profitant de tout type de réduction fiscale, vous pouvez réduire considérablement l’assiette fiscale et réduire la charge financière sur le budget de l’entreprise, réduisant ainsi les dépenses de l’entreprise et augmentant les revenus.

Systèmes fiscaux existants

Pour le fonctionnement normal des petites, moyennes et grandes entreprises, l'État accorde aux entrepreneurs le droit de choisir un régime fiscal qui leur convient, qui peut aujourd'hui être le suivant :

STS, ou système simplifié.
Impôt unique sur le revenu.
Paiement du brevet.

Ainsi, en choisissant une fiscalité adaptée à un type d'activité précis et en demandant des avantages, vous pouvez exercer vos activités dans des conditions très confortables.

Avantages sur les taxes et frais– il s’agit d’avantages accordés à certaines catégories de contribuables et de contribuables prévus par la législation relative aux impôts et taxes par rapport aux autres contribuables ou contribuables, parmi lesquels la possibilité de ne pas payer de redevance ou de les payer d’un montant inférieur.

On peut dire que les incitations fiscales sont un système de réductions fiscales accordées aux personnes physiques et morales pour stimuler le développement des entreprises ou réduire la pression fiscale.

Les avantages vous permettent de réduire le montant des impôts payés par les personnes morales ou les entrepreneurs individuels, de différer le paiement obligatoire ou de prévoir un plan de versement pour celui-ci. Il convient de garder à l'esprit que les avantages fiscaux sont accordés aux contribuables en vertu des instructions de la législation en vigueur, et non conformément aux décisions de l'administration fiscale.

Formes d'avantages fiscaux

Ces avantages peuvent prendre diverses formes. Par exemple:

déductions fiscales;

taux d’imposition réduits. Par exemple, pour les produits alimentaires de base, pour enfants et médicaux, un taux de TVA préférentiel de 10 % est appliqué ;

exonération d'impôt pour certaines catégories de personnes. Par exemple, la vente de produits alimentaires fabriqués par les cantines des organismes éducatifs et médicaux est exonérée de TVA ;

réduisant le montant de l'impôt à payer. Par exemple, les propriétaires de camions qui paient une taxe de transport peuvent réduire le montant de la taxe de transport du montant des paiements versés au système Platon ;

d'autres formes.

Classification des avantages fiscaux selon le Code des impôts de la Fédération de Russie

Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient pas de liste fermée ni de classification des avantages fiscaux, mais on peut dire que l'octroi d'avantages fiscaux consiste en :

exonération fiscale;

réduction de l'assiette fiscale;

accordant un crédit d'impôt.

Exonérations fiscales

Les exonérations fiscales comprennent les types d'avantages fiscaux suivants :

Congés fiscaux – exonération du contribuable du paiement des impôts pendant une certaine période. Ainsi, les entrepreneurs individuels bénéficiant de la fiscalité simplifiée ou d'un brevet, sous certaines conditions, peuvent bénéficier de cet avantage pendant deux périodes fiscales ;

amnistie fiscale - remboursement par le contribuable des dettes en souffrance sans lui appliquer de sanctions pour retard ;

exonération fiscale totale - peut être accordée à certaines catégories pour une certaine durée ou indéfiniment (retraités, anciens combattants, organismes publics, etc.).

retrait - exclusion de l'assiette fiscale de ses parties, par exemple, exonération fiscale de certains types de biens d'organisations pharmaceutiques, religieuses et autres (article 381 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;

taux d’imposition réduit – permet à certaines catégories de contribuables de payer des impôts à des taux d’intérêt inférieurs aux taux généralement établis. Pour certaines taxes, les taux préférentiels peuvent être réduits à 0%.

Réduction de l'assiette fiscale, ou réductions d'impôts

Réduction de l’assiette fiscale, ou réductions d’impôts :

déductions fiscales - exclusion de l'assiette fiscale d'une certaine partie de celle-ci, par exemple les déductions forfaitaires, sociales et foncières pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;

minimum non imposable – le montant minimum non imposable.

Crédits d'impôt

Le crédit d'impôt à l'investissement est la capacité d'une organisation à réduire ses paiements d'impôt sur le revenu, d'impôts régionaux et locaux pendant une certaine période avec le paiement ultérieur du prêt et des intérêts sur celui-ci (article 66 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La durée du prêt est d'un an à 5 ans, sous réserve des motifs précisés à l'art. 67 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Qui peut bénéficier des avantages fiscaux

Étant donné que l’avantage fiscal représente un avantage par rapport aux autres payeurs, seuls les résidents de la Fédération de Russie peuvent en bénéficier.

Interdiction du caractère individuel des avantages fiscaux

Les normes de la législation relative aux impôts et taxes qui déterminent les motifs, la procédure et les conditions d'application des avantages fiscaux et des taxes ne peuvent être de nature individuelle. Autrement dit, les avantages fiscaux ne peuvent pas être accordés à une organisation ou à un individu spécifique. Il doit s'agir d'une certaine catégorie de payeurs qui répondent aux critères établis (clause 1 de l'article 56 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Est-il possible de ne pas bénéficier des avantages fiscaux et fiscaux ?

Le contribuable a le droit de refuser d'utiliser l'avantage ou de suspendre son utilisation pour une ou plusieurs périodes fiscales, sauf disposition contraire du Code des impôts de la Fédération de Russie. Autrement dit, le recours aux avantages fiscaux et tarifaires n’est pas obligatoire pour les contribuables.

Avantages fiscaux : détails pour un comptable

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Pratique de la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie sur les questions fiscales pour le premier semestre 2019
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Bénéficier d'avantages fiscaux fonciers pour les entrepreneurs individuels
Le contribuable, qui demande un avantage fiscal, demande des informations confirmant son droit... après tout, l'exonération correspondante s'appelle un avantage fiscal. Et à cet égard...
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Déclaration de taxe foncière mise à jour
Le code de l'avantage fiscal est indiqué dans la partie 3022300** Le code de l'avantage fiscal est déterminé en fonction... du nombre de mois complets d'utilisation de l'avantage fiscal par le contribuable**** 170 Le coefficient K est indiqué, .. . le code avantage fiscal dans la partie est indiqué 3022400** Le code avantage fiscal est déterminé conformément à ... la partie indique le code avantage fiscal 3022200** Le code avantage fiscal est déterminé conformément à... la première partie indique le code avantage fiscal. code avantage fiscal 3022500** Le code avantage fiscal est déterminé conformément à...
Crimée. ZES. Impôt foncier
... ;DANS. Alekseev « Crimée et Sébastopol : avantages fiscaux pour les participants à la zone franche », n° 4... volume des impôts ; sur le volume des avantages fiscaux utilisés ; sur le nombre d'emplois créés... les opérations (propriétés) pour lesquelles des avantages fiscaux sont appliqués, et (ou) réclament dans l'établi...

En Russie, conformément à la loi, les citoyens de certaines catégories peuvent bénéficier d'avantages fiscaux sur la propriété privée des particuliers.

La taxe est calculée en fonction de la valeur cadastrale, et non de l'inventaire, du bien.

Cadre législatif

Une description de cet impôt, ainsi que des prestations dues à l'occasion de son paiement, figure dans Loi fédérale n° 2003-1 « Sur les impôts sur la propriété des personnes physiques »(9.12.1991), qui comprend actuellement un certain nombre de modifications et de changements. En outre, les informations nécessaires aux propriétaires sont contenues de manière suffisamment détaillée dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (articles 399 à 409) : sur les payeurs, les objets d'imposition, les taux d'imposition, les avantages, la procédure de détermination de l'impôt foncier et son paiement, etc. .

La taxe foncière est calculée pour les particuliers au bureau de contrôle du lieu de l'immeuble, après quoi le propriétaire reçoit un avis d'imposition indiquant le montant et les données de calcul de la taxe.

Maintenant, les propriétaires reçoivent avis d'impôt un formulaire unifié qui reflète les données sur les transports, les taxes foncières et les taxes foncières des particuliers.

Dans la ligne correspondant à la taxe foncière, vous pouvez consulter les données sur l'année de calcul, le bien imposable et sa localisation, la taille de l'assiette fiscale, le taux, la part du droit, les avantages et le montant final de la taxe. . Les informations sur les biens appartenant aux citoyens sont contenues dans les organes de Rosreestr.

Ce type de taxe s'applique aux biens suivants : appartement ou chambre, maison, garage, chalet, ainsi qu'aux autres bâtiments. L'impôt est également calculé sur la copropriété portant sur les objets mentionnés ci-dessus.

Jusqu'en 2016, la base d'imposition pour le calcul de l'impôt foncier des particuliers était la valeur d'inventaire des objets imposables au début (1er janvier) de chaque année. Vous pouvez connaître la valeur d'inventaire des biens pour la période antérieure au 1er janvier 2013 dans les agences BTI (une attestation correspondante est délivrée). Les informations présentées sur le site Internet du Service fédéral des impôts de Russie vous aideront à connaître vos arriérés d'impôts.

Dans certains cas, cela arrive recalcul de la taxe foncière citoyens des années précédentes dans le sens d'une augmentation du montant. Cela est dû à une augmentation de la valeur d'inventaire des biens immobiliers et à la soumission tardive des informations nécessaires par le RTC. Veuillez noter que le recalcul n'est autorisé que pour une durée maximale de trois ans.

Si vous devez calculer l'impôt par rapport à propriété partagée, puis chaque part proportionnelle en est prélevée sur un certain citoyen (déterminée en multipliant la valeur d'inventaire de l'objet par la part correspondante). L'impôt sur la copropriété est réparti à parts égales entre tous les propriétaires.

Il arrive souvent que les citoyens n'aient pas été informés à temps de la nécessité de payer leurs impôts par les agences gouvernementales, au moyen de notifications appropriées. Ils sont alors tenus d'effectuer les paiements au plus tard trois ans avant de recevoir la notification du bureau des impôts. Pour les taxes payées en trop, les propriétaires peuvent être soumis à remboursement de la manière prescrite.

Taux d'imposition

Les taux d'imposition sur la propriété des particuliers sont approuvés par les gouvernements locaux et les lois régionales, si nous parlons de Moscou et de Saint-Pétersbourg.

Dans le même temps, les taux ne peuvent pas dépasser les limites établies au niveau fédéral. Le site Internet du Service fédéral des impôts vous permettra de vous familiariser plus en détail avec les taux d'imposition locaux en accédant à la rubrique correspondante.

Sur détermination du taux d'imposition le type considéré est influencé par des facteurs tels que la valeur d'inventaire et le nombre d'objets appartenant à un même propriétaire. Dans ce dernier cas, le calcul est basé sur la valeur totale du bien.

Pour déterminer le taux d'imposition applicable à un ou plusieurs objets immobiliers spécifiques, vous devez les connaître valeur totale de l'inventaire, qui sera également multiplié par le coefficient déflateur, qui est égal à 1,425 .

Pour 2019, la taxe foncière a été calculée facteur de réduction 0,4à l'exception des biens immobiliers liés au commerce, à la restauration et aux services aux consommateurs.

Depuis 2015, dans certaines régions de la Fédération de Russie, cet impôt pour les citoyens est calculé à la valeur cadastrale objets. Progressivement, jusqu'en 2019, il est prévu de calculer l'assiette fiscale sur la base de la valeur cadastrale dans toutes les régions sans exception. Vous pouvez connaître cette valeur auprès des autorités et sur le site de Rosreestr. Il est également permis de contester la valeur du bien si le propriétaire n’est pas d’accord avec celle-ci.

Si la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale, sont alors prévus : déductions fiscales pour diverses propriétés résidentielles : pièces - 10 m² ; appartements – 20 m² ; maisons - 50 m² m.

En outre, les autorités de villes comme Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol ont le droit d'augmenter le montant des déductions fiscales.

Si l'assiette fiscale est négative, elle est prise égale à zéro pour faciliter le calcul des montants qui devront être payés aux citoyens pour se conformer aux lois fiscales.

Taxe foncière basée sur la valeur cadastrale implique un taux à trois niveaux :

0,1% – concernant les immeubles d'habitation et autres locaux d'habitation, garages, places de stationnement, ainsi que les objets non encore achevés ;
0,5% – pour tous les autres objets ;
2% – pour les biens immobiliers de luxe et coûteux, dont le prix cadastral est supérieur à 300 millions de roubles, ainsi que pour les centres commerciaux.

Parallèlement, les collectivités territoriales peuvent réduire le taux à 0 ou l'augmenter à 0,3 %.

Afin d'éviter une forte augmentation de la pression fiscale dans les régions, jusqu'en 2019, une règle sera appliquée selon laquelle l'impôt n'augmentera pas chaque année de plus de 20 %, après quoi ce coefficient sera supprimé.

Conditions et périodes fiscales

L'impôt foncier est imposé aux citoyens chaque année et la base de certaines valeurs est constituée de données sur la valeur des biens immobiliers, prenant en compte un coefficient appelé déflateur pour prendre en compte les tendances inflationnistes de l'économie. Le paiement de l'impôt doit être effectué au plus tard le 1er décembre de l’année qui suit l’année d’imposition.

Pour retard de paiement Des pénalités pourront être appliquées à hauteur du montant des arriérés. En cas de non-paiement des impôts, un citoyen peut être condamné à une amende, sous réserve de confiscation de ses biens et, dans certains cas, poursuivi.

Période, pour lequel la taxe foncière est payée, est déterminée à compter de son acquisition :

Si la propriété a été possédée pendant une année entière, cette même période est prise comme base.
En cas de propriété d'un bien depuis moins d'un an, la taxe est payée à compter du mois de l'enregistrement de la propriété.
Dès réception d'un héritage - à compter du mois de son ouverture.
Si la propriété a été construite récemment, la taxe doit commencer à être payée dès le début de l'année, qui est calculée à partir de l'année de construction.
En cas de vente, de destruction ou de destruction d'un bien, la perception de l'impôt cesse à compter du début du mois au cours duquel le bien n'appartient plus au propriétaire ou cesse d'exister.

Qui a droit aux avantages fiscaux et à quel montant ?

Les avantages fiscaux liés à cette taxe sont soumis à une réglementation détaillée en vertu de l'article 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'exonération fiscale est due les catégories de citoyens suivantes:

Objets de fiscalité préférentielle peut agir :

appartement ou chambre dans un appartement;
locaux ou structures spéciaux utilisés pour des activités créatives ;
bâtiment ou structure utilitaire d'une superficie inférieure à 50 mètres carrés. m sur des terrains destinés à des parcelles subsidiaires personnelles, à une datcha, à un potager, à un horticulture ou à la construction de logements privés ;
place de garage ou place de parking.

Avantages sont fournis pour la totalité du montant de l'impôt perçu sur les biens immobiliers possédés. De plus, il ne doit pas être utilisé par le propriétaire dans le cadre d’activités commerciales.

Pour exercer votre droit à un avantage fiscal relatif aux biens personnels, vous devez fournir à toute autorité fiscale : documents: demande correspondante, passeport, attestation de pension, titres de propriété, passeport technique ou cadastral de l'objet.

Cependant, si déclaration le citoyen inscrit à la prestation avant le 31 décembre 2014 ; il n'est pas nécessaire de soumettre à nouveau des documents ; Si un citoyen n'a pas pu exercer son droit aux prestations à temps, il a le droit de contacter le bureau des impôts pour lui demander de recalculer le montant de l'impôt et de restituer les fonds payés en trop (pas plus de trois ans).

Si un citoyen ayant droit à des avantages fiscaux a plusieurs objets fiscaux, alors des avantages sont fournis par rapport à un objet d'un type parmi lequel choisir. Avant le 1er novembre de l'année, qui sera la période fiscale d'application de l'avantage, les bénéficiaires notifient les objets fiscaux retenus pour l'attribution de l'avantage de taxe foncière aux particuliers. Si la notification appropriée n'est pas fournie à temps, l'avantage fiscal sera attribué à un objet de chaque type pour lequel le montant de la taxe sera maximum.

Le Code des impôts prévoit un certain nombre d'avantages pour les retraités. Cette catégorie de citoyens peut bénéficier d'avantages (exonération fiscale) concernant les éléments imposables suivants :

Le droit à une prestation est accordé aux retraités pour l'un des objets de chaque catégorie, par exemple, si un citoyen possède un appartement, une maison d'été et un garage, il est alors totalement exonéré du paiement de l'impôt foncier. personnes Si un citoyen possède deux maisons, il devra alors payer des impôts sur l'une d'entre elles, au choix.

Il existe cependant des cas où les retraités sont tenus de payer des impôtsà l'état :

Si la valeur de la propriété dépasse 300 millions de roubles ;
Les biens pour lesquels il pourrait y avoir un avantage fiscal sont utilisés dans le cadre d’activités commerciales.

En ce qui concerne les terrains, les avantages fiscaux pour les retraités sont établis par les autorités de chaque région ; pour des informations détaillées, vous devez contacter l'antenne territoriale du Service fédéral des impôts.

Les autorités locales ont également le droit de déterminer des catégories supplémentaires d'avantages pour les citoyens, par exemple.

Les changements actuels en matière d'évaluation de la taxe foncière sont présentés dans la vidéo suivante :