Mokesčių lengvatos: jų taikymo rūšys ir būdai. Lengvatinis pajamų apmokestinimas Mokesčių lengvatos

Mokesčių politikos instrumentas skatina smulkųjį verslą (pavyzdžiui, įvedama supaprastinta rinkliavų mokėjimo sistema individualiems verslininkams), mažina naštą mažas pajamas gaunantiems piliečiams (pavyzdžiui, išskaitos už gydymą ir mokslą).

Priklausomai nuo galiojančios mokesčių politikos, pajamų šaltinių ir pajamų dydžio lengvatinis apmokestinimas yra dviejų rūšių. Visiška mokesčių lengvata taikoma valstybės išmokoms (pensijoms, pašalpoms), kompensacijoms, tikslinei finansinei paramai (pavyzdžiui, būstui įsigyti). Dalinis atleidimas yra mokesčių bazės sumažinimas, piliečiai ir juridiniai asmenys gauna kompensaciją iš vietinio ar federalinio biudžeto.

Lengvatinio pajamų apmokestinimo galimybės

Fiziniai ir juridiniai asmenys, turintys pilietybę arba registruoti Rusijoje, naudojasi trijų rūšių lengvatomis, susijusiomis su mokesčių mokėjimu. Jų teikimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (TC), taip pat federalinis įstatymas Nr. 117:

Atšaukimas – tai atskirų objektų atleidimo nuo mokesčių mokėjimo procedūra. Pavyzdžiui, valstybinės pensijos, stipendijos, švietimo įstaigų neatlygintinai gaunamas turtas. Juridinis ar fizinis asmuo už šiuos daiktus mokesčių nemoka, o likusią dalį išlaiko pareiga.
Nuolaidos – tai tam tikrų rūšių išlaidų mokesčių mokėjimo sumažinimo procedūra. Pavyzdžiui, verslo savininkai gauna nuolaidą pajamų mokesčiui, jei įsigyja naują įrangą ar rekonstruoja gamybos patalpas.
Atleidimas nuo mokesčių – tai teisė nemokėti mokesčių atskaitymų, suteikiama organizacijoms ir asmenims. Pavyzdžiui, individualūs verslininkai ir įmonės nemoka mokesčių, jei praėjusių trijų mėnesių pelno suma neviršija dviejų milijonų rublių.

Didelės įmonės masiškai keliasi į palankesnes mokesčių jurisdikcijas. Pavyzdžiui, įmonės nerezidento atidarymas ofšorinėje zonoje leidžia sumažinti verslo mokesčių naštą, apsaugoti turtą ir supaprastinti dokumentų srautą.

Mokesčių lengvatų fiziniams ir juridiniams asmenims rūšys

Asmenims taikomas lengvatinis apmokestinimas socialinių atskaitymų (dalies mokymosi, gydymo, pensijų išlaidų grąžinimas), atskaitymų (kompensacijos neįgaliesiems Antrojo pasaulinio karo metais, nepilnamečių vaikų globėjams) forma. Kita lengvatų rūšis – turtinės išmokos, kurios skiriamos parduodant ir perkant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą bei imant būsto paskolą statyboms.

Bet kokios rūšies komercinės organizacijos, mokančios PVM, yra atleidžiamos nuo mokesčių importuodamos ir eksportuodamos produktus. Socialiai reikšmingos įmonės ir įmonės, kuriose dirba 51 proc. neįgalių darbuotojų, atleidžiamos nuo pajamų mokesčio. Biudžetinės įstaigos, žemės ūkio įmonės, švietimo, religinės ir kultūros organizacijos, mokslo centrai nemoka turto mokesčio.

Daugelis žmonių domisi informacija apie tai, kas gauna mokesčių lengvatas. Mokesčių lengvatos – tai mažesnis mokesčių mokėjimas arba jų mokėjimo ribojimas tam tikroms asmenų kategorijoms. Mokesčių lengvatos nėra prievolė, ir niekas negali priversti piliečio jomis pasinaudoti. Jie yra tam tikro subjekto teisė. Ir tik jis gali nuspręsti, ar pasinaudoti šia teise, ar ne. Galbūt jam šios nuolaidos visai nereikalingos, net jei jis yra tiesiogiai susijęs su naudos gavėjų grupe.

Kas turi teisę gauti mokesčių lengvatas?

Nustatyta ir pašalpos trukmė, kuri neturi aiškaus galiojimo laikotarpio. Jo galiojimo laikas paprastai skaičiuojamas pagal dokumentų, kuriems jis teikiamas, galiojimo laiką.

Kas gauna mokesčių lengvatas? Mokesčių lengvatos gali būti teikiamos tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims. Jas teikdama valstybė pasiekia tam tikrų tikslų, pavyzdžiui, didina gyventojų socialinės apsaugos lygį ir remia verslumą. Šiuo atžvilgiu dekretai dėl naujų mokesčių lengvatų dažnai išleidžiami esant nestabiliai ekonominei situacijai.

Dėl tokių lengvatinių sąlygų neįgalieji, pensininkai, daugiavaikės šeimos, auginančios tris ir daugiau vaikų, ir kitos panašios piliečių kategorijos turi galimybę pagerinti savo finansinę padėtį.

Dažnai žmonės nežino, kad turi teisę į tam tikras lengvatines sąlygas, todėl jomis nesinaudoja.

Kas turi mokesčių lengvatas? Sužinoti, ar fizinis ar juridinis asmuo turi kokių nors lengvatų, galite specialiai tam skirtoje svetainėje. Ten galite rasti daug informacijos šia tema. Arba galite paskambinti į mokesčių inspekciją ir pasiteirauti inspektoriaus apie lankytinas vietas.

asmenys, turintys 1 ar 2 invalidumo grupę patvirtinantį pažymėjimą;
pensininkai;
Didžiojo Tėvynės karo dalyviai;
karių šeimos;
šeimos, kuriose bet kuris jų narys dalyvavo ar žuvo karo veiksmuose.

Lengvatines lengvatas panaikina Mokesčių kodeksas arba dėl tam tikrų priežasčių mokesčių mokėtojas turi teisę jų atsisakyti.

Žemės mokestis taikomas visiems asmenims, turintiems žemės sklypą. Ir net tie asmenys, kurie naudojasi žeme pagal nuomos sutartį, taip pat privalo mokėti tokią įmoką.

Tačiau teisės aktai numato galimybę sumažinti žemės mokesčio įmokas. Ji negali būti apmokestinta asmenims, turintiems SSRS didvyrio arba Rusijos Federacijos didvyrio pažymėjimą. Mokestis nebus imamas už:

asmenys, turintys negalią (1 ir 2 grupės, nesvarbu, įgimta ar įgyta);
asmenys, turintys Didžiojo Tėvynės karo dalyvio ar kovos veterano pažymėjimą;
asmenys, dalyvaujantys likviduojant Černobolio atominės elektrinės avariją, ir radiacijos paveikti gyventojai;
asmenų, kurie tiesiogiai dalyvavo bandant atominius ginklus ir nuo jų nukentėjo.

Žemės atskaitymo dydis, taip pat lengvata šiai rūšiai neturi reikšmės. Išskaitos suma bus skaičiuojama priklausomai nuo tarifo konkrečiame regione pridėjus žemės sklypo kadastrinę vertę.

Pensininkams suteikiamos lengvatinės žemės mokesčio sąlygos, sumažinant sumą konkrečia suma. Daugiavaikės šeimos gali būti atleistos nuo šios išmokos gimus ketvirtam vaikui, tačiau su sąlyga, kad visi vaikai yra nepilnamečiai.

Grįžti į turinį

Kas turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą?

Dabar pažvelkime į išskaitą už turtą ir tuos, kurie turi teisę į lengvatines sąlygas. Iš karto atkreipkime dėmesį, kad išskaitymo už turtą suma neturi konkrečios reikšmės, bet yra savaip nustatyta skirtinguose Rusijos Federacijos subjektuose. Tačiau šis tarifas turi savo maksimumą, kurio viršyti negalima – tai yra 2,2%.

Mokesčiu apmokestinamas turtas ir nekilnojamasis turtas. Žmonės turi mokėti išskaitą už butą, kotedžą, vasarnamį, garažą ir t.t. Dabar tokių objektų sąrašas sumažėjo, tačiau tarifas padidėjo. Sušvelninimas taikomas tiek tam tikroms piliečių kategorijoms, tiek nuosavybės rūšims.

Kokiais atvejais gali būti suteikiamos nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos?
Pirma, visi asmenys, įtraukti į žemės mokestį, patenka į naudos gavėjų kategoriją:

asmuo, kuris ketina kreiptis dėl pašalpos, yra Vidaus reikalų, Valstybės saugumo ministerijos narys ir eina nuolatines pareigas;
asmuo turi pažymėjimą, kad jis nukentėjo nuo branduolinės spinduliuotės arba turi kitų sužalojimų per avariją Mayak PA;
asmuo dalyvavo mūšiuose riboto karių kontingento gretose Afganistane;
tais atvejais, kai pilietis yra kultūros ir meno veikėjas, naudodamas nekilnojamąjį turtą – galerijas, bibliotekas, muziejus kūrybiniams tikslams, jis gali gauti lengvatų.

Grįžti į turinį

Transporto mokestis

Pagal įstatymus visos įregistruotos transporto priemonės turi būti apmokestinamos. Tai sunkvežimiai, automobiliai, motociklai, lėktuvai, vandens transportas ir kt. Ši mokesčių rūšis, kaip ir kiti, neturi aiškios sumos ir yra nustatoma pagal regioną. Čia mokesčio tarifą lemia pačios transporto priemonės dydis, talpa ir galia. Tai kam čia taikomos mokesčių lengvatos?

Transporto mokesčiu neapmokestinami specialių tipų lengvieji automobiliai, kuriuose yra neįgaliesiems skirta įranga, automobiliai, gauti iš socialinio draudimo įstaigų, taip pat transporto priemonės, priklausančios karių, policijos pareigūnų, žuvusių tarnybos metu, šeimoms.

Taigi, kaip jau minėta, norėdami sužinoti, ar piliečiui priklauso kokios nors mokesčių lengvatos, tiesiog eikite į mokesčių inspekcijos svetainę ir pažiūrėkite ten esančią informaciją arba paskambinkite specialiąja linija. Tada, sužinoję, kad asmuo yra šios teisės savininkas, galite pradėti rinkti reikalingus dokumentus, kad galėtumėte kreiptis dėl mokesčių lengvatų.

Šiandien beveik kas antras žmogus nori pradėti savo verslą, kuris atneš geras ir stabilias pajamas. Tačiau kiekvienais metais tai padaryti darosi vis sunkiau. Didžioji dauguma įmonių užsidaro vos po metų atidarymo. Pagrindinė to priežastis – finansinių išteklių trūkumas, taip pat per didelės išlaidos. Čia valstybė ateina į pagalbą verslui, suteikdama mokestines nuolaidas verslininkams. Kartu vadovaujamasi ne tik rūpesčiu verslininkais, bet ir savo interesais, nes finansinės naštos verslui mažinimas teigiamai veikia šalies ekonomiką ir skatina jos augimą.

Kad išgyventų šiuolaikinėmis sąlygomis, kiekvienas turintis savo verslą turi suvokti, kas yra mokesčių lengvata, kokios jos rūšys ir kaip ją gauti.

Bendra informacija apie mokesčių lengvatas

Mokesčių lengvatos – tai valstybių verslininkams ir įmonėms teikiamos mokesčių nuolaidos, kuriomis siekiama sudaryti patogias sąlygas verslui vykdyti ir plėtoti. Metodų, kaip sumažinti savo mokesčių naštą, yra nemažai, todėl labai svarbu juos suprasti, norint įgyti tam tikrą pranašumą mokant mokesčius. Svarbu atsižvelgti į tai, kad galiojantys teisės aktai fiziniams asmenims nenumato jokių lengvatų, o teisę gauti mokesčių nuolaidas turi tik grupė asmenų, užsiimančių tam tikromis verslo rūšimis.

Kokią naudą suteikia mokesčių lengvata?

Mokesčių lengvata yra vienas iš galingiausių įrankių kiekvienam verslininkui, leidžiantis sutaupyti mokesčių ir ženkliai padidinti pelną. Priklausomai nuo nuosavybės formos, verslo rūšies ir kitų teisinių formalumų, nuolaidos dydis ir rūšis gali labai skirtis. Be pagrindinių privalumų, taikomos specialios vietos valdžios reguliuojamos nuolaidos, kurios leidžia kuo efektyviau sumažinti išlaidas ir racionaliau planuoti įmonės biudžetą, siekiant padidinti pelną.

Kas gauna mokesčių lengvatas?

Mokestinės lengvatos sąvoką ir jos teikimo taisykles apibrėžia ir reglamentuoja atitinkami teisės aktai, kuriuose išsamiai išdėstytos visos nuolaidos gavimo sąlygos. Pagal įstatymus lengvatomis gali pasinaudoti bet kuris fizinis ar juridinis asmuo, veikiantis šalyje. Be to, mokesčių lengvatos gali būti taikomos visoms mokesčių grupėms: vietinėms, regioninėms ir federalinėms. Už nuolaidų teikimą atsakingi visų valdžios lygių valdžios pareigūnai.

Kaip vyksta prašymo gauti mokesčių lengvatas procesas?

Mokesčių lengvata yra įstatyminė bet kurio Rusijos Federacijos piliečio teisė, tačiau norėdami ja pasinaudoti, turite žinoti, kaip vyksta prašymo gauti išmokas procesas. Norėdami gauti mokesčių lengvatas, fizinis ar juridinis asmuo turi pateikti tinkamai parengtą peticiją atitinkamai vietos, valstijos ar federalinės vyriausybės agentūrai. Prašymo nagrinėjimo metu nustatomi pašalpos skyrimo tikslai ir pagrindų teisėtumas.

Jei bus sutvarkyti visi teisiniai formalumai, verslininkas gaus nuolaidą ir sumažins jo mokesčio tarifą. Šiuo atveju lengvata gali būti taikoma visiems lygiams – tiek atskirai, tiek bendrai.

Mokesčių lengvatos naudos gavėjams

Mokesčių lengvatos teikiamos ne tik fiziniams asmenims ir verslo atstovams, kurie turi nuosavą verslą ir moka mokesčius, bet ir galutiniams naudos gavėjams.

Tai apima:

tiesioginių mokesčių mokėtojai;
mokesčių mokėtojo prekių ir paslaugų vartotojai;
išteklių tiekėjai mokesčių mokėtojui, kuris iš jų gamina produkciją.

Verta paminėti, kad teisės aktuose nėra aiškaus naudos gavėjo sąvokos apibrėžimo, todėl daugeliu atvejų jos neįmanoma nustatyti. Todėl tam tikrais atvejais mokesčių lengvatos gali būti suteikiamos tiek pačiam mokesčių mokėtojui, tiek jo gaminių vartotojui.

Mokesčių lengvatų rūšys pagal turinį

Socialinis– siekiama sumažinti finansinę naštą gyventojams, kad būtų sudarytos priimtinos normaliam gyvenimui reikalingos gyvenimo sąlygos. Dažniausias šios kategorijos pavyzdys yra veteranų mokesčių kreditai.
Ekonominis– pagrindinis šių nuolaidų tikslas – sukurti tinkamas sąlygas verslo plėtrai, taip pat gerinti investicinį klimatą regione.

Kiekviena aukščiau aptarta lengvatų rūšis skirta spręsti konkrečias problemas, todėl kreipdamiesi dėl mokesčių lengvatos, turite atsižvelgti į jos turinį, antraip ji bus atmesta.

Mokesčių lengvatų suteikimo forma

Verslininkai gali kreiptis dėl lengvatų ir sumažinti mokesčius šioms apmokestinamoms sąnaudoms:

- valstybė numato įvairias apmokestinimo sistemas, kurios sudaro patogesnes sąlygas įvairių rūšių verslui;
atleidimas nuo mokesčių;
tam tikrų objektų atleidimas nuo mokesčių;
atskaitymai;
mokesčių tarifų nuolaidos;
atidėjimų- leisti mokėti mokesčius suskirstytais terminais.

Šiandien yra apie 200 mokesčių lengvatų rūšių, kurios taikomos įvairių kategorijų fiziniams ir juridiniams asmenims, kurie yra mokesčių mokėtojai.

Išėmimai kaip mokesčių bazės mažinimo rūšis

Išėmimas yra viena iš mokesčių nuolaidų formų, kai vienas ar keli objektai pašalinami iš apmokestinimo. Viena iš jų – nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos, leidžiančios iš mokesčio bazės neįtraukti tam tikrų rūšių komercinio turto. Tačiau labiausiai paplitusi išėmimo forma yra pajamų mokestis, leidžiantis iš apmokestinamosios bazės atsiimti dalį pajamų, kurias individualus verslininkas ar įmonė gauna vykdydamas tam tikros rūšies veiklą.

Be komercinės veiklos, išimtys taikomos ir fiziniams asmenims. Pavyzdžiui, kiekvienas asmuo gali nemokėti mokesčių nuo priedų, už bet kokius pasiekimus darbe gautų piniginių paskatų, taip pat nuo gautos vienkartinės finansinės paramos.

Egzistuoja nemažai priepuolių tipų, tačiau dažniausiai pasitaikantys iš jų yra šie:

socialinės pašalpos ir išmokos;
pensijos;
išmokos, teikiamos piliečiams dėl neįgalumo darbe, mirties atliekant tarnybines pareigas, atleidimo iš darbo;
išmokos už donorų veiklą;
alimentai;
mokslo ir kultūros dotacijos;
apdovanojimai, gauti už asmeninius laimėjimus įvairiose visuomeninės veiklos srityse;
vienkartinė finansinė pagalba;
kompensacija, mokama išėjus į pensiją;
Stipendijos;
mokėjimai banko pavedimu;
bet kokie tarpusavio atsiskaitymai užsienio valiuta;
pelnas, gautas pardavus produkciją, gautą iš gyvulininkystės, ūkininkavimo, laukinių uogų ir vaisių rinkimo, taip pat iš bet kokios kitos privačiuose ūkiuose vykdomos veiklos;
Šiaurės bendruomenių ir mažų etninių grupių atstovų gaunamos pajamos;
pelnas iš bet kokių medžioklės produktų pardavimo;
bet koks asmens paveldėtas pelnas;
akcininkų gautos pajamos dėl verslo reorganizavimo ar turto perkainojimo;
sporto varžybose iškovoti prizai;
finansiniai ištekliai, išleisti specializuotai įrangai asmenims su negalia įsigyti;
atlygis, gautas už lobių perdavimą valstybės nuosavybėn;
našlaičių ir žmonių iš nepasiturinčių šeimų gautos pajamos iš oficialių labdaros organizacijų;
kai kurių rūšių indėliai nacionaline valiuta, numatyti galiojančiuose teisės aktuose.

Mokesčių mokėtojai gali būti atleisti nuo mokesčių mokėjimo daugeliu kitų Rusijos Federacijos mokesčių kodekse numatytų atvejų, tačiau aukščiau išvardyti yra dažniausiai. Labai svarbu suprasti, kad pasitraukimas gali veikti ir nuolat, ir laikinai.

Mokesčių nuolaidos: kas jos?

Mokesčių lengvata – tai nuolaida, leidžianti asmenims ir asmenims sumažinti mokesčių bazę. Jie skirstomi į ribotus ir neribotus. Pirmuoju atveju nuolaidos dydis, kurį gauna mokesčių mokėtojas, yra fiksuotas, o antruoju – visoms įstatymo numatytoms išlaidų straipsniams.

Privalumai skirstomi į dvi pagrindines kategorijas:

Standartinis- tai lengvatos tam tikrų kategorijų asmenims ir organizacijoms, priklausomai nuo bendrų mokesčių mokėtojų pajamų, neatsižvelgiant į su tuo susijusias išlaidas. Savo ruožtu šios nuolaidos skirstomos į pagrindines, šeimynines ir pašalpas išlaikomiems piliečiams.
Nestandartiniai privalumai nustatomi pagal bendrą fizinio ar juridinio asmens atliktų mokėjimų sumą. Taigi fizinių asmenų realios pajamos yra apmokestinamos.

Mokesčių nuolaidų rūšys

Kreipdamasis dėl lengvatos, kiekvienas verslininkas ar fizinis asmuo turi galimybę sumažinti mokesčius. Šiuo atveju nuolaidos dydis nustatomas pagal specialią formulę.

Priklausomai nuo teikimo formos, visos išmokos skirstomos į šias rūšis:

mokesčių tarifo sumažinimas;
atlyginimo dydžio sumažinimas;
mokestinės atostogos, kurių metu asmenys visiškai atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo;
mokesčių mokėjimo atidėjimas;
mokesčių kreditas;
mokesčių amnestija.

Pasinaudoję bet kokia mokesčių nuolaida, galite žymiai sumažinti mokesčių bazę ir sumažinti finansinę naštą įmonės biudžetui, taip sumažindami įmonės išlaidas ir padidindami pajamas.

Esamos mokesčių sistemos

Normaliam smulkaus, vidutinio ir didelio verslo funkcionavimui valstybė suteikia verslininkams teisę pasirinkti jiems patogią mokesčių sistemą, kuri šiandien gali būti tokia:

STS arba supaprastinta sistema.
Vienkartinis pajamų mokestis.
Patento apmokėjimas.

Taigi, pasirinkę konkrečiai veiklos rūšiai tinkamą mokesčių sistemą ir kreipdamiesi dėl lengvatų, verslą galite vykdyti itin patogiomis sąlygomis.

Mokesčių ir rinkliavų lengvatos– tai mokesčių ir rinkliavų teisės aktų numatytos tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams ir rinkliavų mokėtojams, lyginant su kitais mokesčių mokėtojais ar rinkliavų mokėtojais, teikiamos lengvatos, įskaitant galimybę nemokėti rinkliavos arba mokėti ją mažesne suma.

Galima teigti, kad mokesčių lengvatos – tai mokesčių nuolaidų sistema, kuri suteikiama fiziniams ir juridiniams asmenims verslo plėtrai skatinti ar mokesčių naštai mažinti.

Išmokos leidžia sumažinti juridinių ar individualių verslininkų mokamų mokesčių sumą, atidėti privalomą mokėjimą arba pateikti jo įmokų planą. Reikėtų nepamiršti, kad mokesčių lengvatos mokesčių mokėtojams teikiamos pagal galiojančių teisės aktų nurodymus, o ne pagal mokesčių administratorių sprendimus.

Mokesčių lengvatų formos

Šios naudos gali būti įvairių formų. Pavyzdžiui:

mokesčių atskaitymai;

sumažinti mokesčių tarifai. Pavyzdžiui, pagrindiniams maisto produktams, vaikų ir medicinos prekėms taikomas lengvatinis 10% PVM tarifas;

tam tikrų kategorijų asmenų atleidimas nuo mokesčio. Pavyzdžiui, švietimo ir medicinos organizacijų valgyklų gaminamų maisto produktų pardavimas yra neapmokestinamas PVM;

sumažinti mokėtino mokesčio sumą. Pavyzdžiui, sunkvežimių savininkai, mokantys transporto mokestį, gali sumažinti transporto mokesčio sumą Plato sistemai sumokėtų įmokų suma;

kitos formos.

Mokesčių lengvatų klasifikavimas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra uždaro mokesčių lengvatų sąrašo ir klasifikacijos, tačiau galime pasakyti, kad mokesčių lengvatų teikimas susideda iš:

atleidimas nuo mokesčių;

mokesčio bazės sumažinimas;

suteikiant mokesčių kreditą.

Mokesčių lengvatos

Atleidimas nuo mokesčių apima šių rūšių mokesčių lengvatas:

Mokestinės atostogos – mokesčių mokėtojo atleidimas nuo mokesčių mokėjimo tam tikrą laikotarpį. Taigi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą arba patentą, esant tam tikroms sąlygoms, šią lengvatą gali gauti du mokestinius laikotarpius;

Mokesčių amnestija – mokesčių mokėtojo pradelstų skolų grąžinimas netaikant jam sankcijų už vėlavimą;

visiškas atleidimas nuo mokesčių – gali būti suteikiamas kai kurioms kategorijoms tam tikram laikotarpiui arba neterminuotai (pensininkams, karo veteranams, visuomeninėms organizacijoms ir kt.).

atšaukimas - jo dalių pašalinimas iš mokesčių bazės, pavyzdžiui, tam tikrų rūšių farmacijos, religinių ir kitų organizacijų turto atleidimas nuo apmokestinimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 381 straipsnis);

lengvatinis mokesčio tarifas – leidžia kai kurioms mokesčių mokėtojų kategorijoms mokėti mokesčius mažesnėmis nei paprastai nustatytos palūkanos. Kai kuriems mokesčiams lengvatiniai tarifai gali būti sumažinti iki 0%.

Mokesčių bazės sumažinimas arba mokesčių nuolaidos

Mokesčio bazės sumažinimas arba mokesčių nuolaidos:

mokesčių atskaitymai - tam tikros jos dalies išbraukimas iš mokesčio bazės, pavyzdžiui, standartinės, socialinės ir turto atskaitos gyventojų pajamų mokesčiui;

neapmokestinamas minimumas – minimali neapmokestinama suma.

Mokesčių kreditai

Investicijų mokesčio kreditas yra organizacijos galimybė tam tikram laikotarpiui sumažinti savo įmokas už pajamų mokestį, regioninius ir vietinius mokesčius, vėliau sumokant paskolą ir palūkanas už ją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 66 straipsnis). Paskolos terminas yra nuo vienerių metų iki 5 metų, atsižvelgiant į pagrindą, nurodytą str. 67 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Kas gali naudotis mokesčių lengvatomis

Kadangi mokesčių lengvata yra pranašumas prieš kitus mokėtojus, ją gali gauti tik Rusijos Federacijos gyventojai.

Draudimas dėl individualaus mokesčių lengvatų pobūdžio

Mokesčių ir rinkliavų teisės aktų normos, nustatančios mokesčių lengvatų ir rinkliavų taikymo pagrindus, tvarką ir sąlygas, negali būti individualaus pobūdžio. Tai yra, mokesčių lengvatos negali būti teikiamos vienai konkrečiai organizacijai ar vienam asmeniui. Tai turi būti tam tikra mokėtojų kategorija, atitinkanti nustatytus kriterijus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 56 straipsnio 1 punktas).

Ar galima nesinaudoti mokesčių ir muitų lengvatomis?

Mokesčių mokėtojas turi teisę atsisakyti naudotis lengvata arba sustabdyti jos naudojimą vienam ar keliems mokestiniams laikotarpiams, jeigu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustato kitaip. Tai reiškia, kad mokesčių ir rinkliavų lengvatų naudojimas mokesčių mokėtojams nėra privalomas.

Mokesčių lengvatos: informacija buhalteriui

„Mokesčių lengvatos“ ir „diferencijuoto mokesčio tarifo“ sąvokų santykis Rusijos Federacijos mokesčių teisės aktuose ir jų taikymo tvarka
Dažnasi klausimai apie sąvokų „mokesčio lengvata“ ir „diferencijuotas tarifas“ ryšį, ... mokesčių mokėtojas ir mokestinės lengvatos taikymo teisėtumas gali būti patikrintas mokesčių... mokesčių mokėtojas ir teisėtumas. mokestinės lengvatos taikymo gali patikrinti mokesčių... prašyti prašymo mokestinės lengvatos pagrįstumą patvirtinančius dokumentus. Be to, mokesčių mokėtojai turėtų... pagrįsti, o mokestinės lengvatos funkcija yra suteikti tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams...
Mokesčių lengvatų taikymo kilnojamajam turtui niuansai
Labai efektyviai įrangai gali būti taikomos papildomos mokesčių lengvatos iki visiško šio... teisės akto atleidimo. Kadangi įgaliojimai nustatyti mokesčių lengvatas ar lengvatinius mokesčių tarifus... 2017 Nr. 103-OZ 0% Ši mokesčių lengvata taikoma valdžios institucijoms... kitos papildomos mokesčių lengvatos kilnojamajam turtui nenustatomos, tuomet. Rusijos Federacijos regionai gali įvesti papildomas mokesčių lengvatas, ypač susijusias su kilnojamuoju...
Mokesčių lengvatos ir nepagrįstos mokesčių lengvatos sukuriant fiktyvų dokumentų srautą
Įtvirtinome esamą mokesčių lengvatų naudojimo praktiką. Straipsnyje apibrėžiamos teisių įgyvendinimo... ribos, įtvirtinta susiklosčiusi mokesčių lengvatų taikymo praktika. Straipsnyje apibrėžiamos teisių įgyvendinimo ribos...
Mokesčių lengvatos NPO, patvirtinimo procedūra (1 dalis)
Valstybė teikdama tam tikras mokesčių lengvatas. NPO veiklos specifika gali... valstybės teikdama tam tikras mokestines lengvatas. Mokesčių teisės aktai numato reikšmingas... Religinių susivienijimų formos Mokesčių lengvatų tvirtinimo tvarka Kokia tvarka NPO tvirtinama... nurodytos normos sąvoką „mokestinė lengvata“ būtina vartoti ta prasme, kurią apibrėžia 2008 m. sąlyga ... (darbo ar paslaugų rezultatai). Mokesčių lengvatos juridiniams ir fiziniams asmenims...
Mokesčių lengvatos NPO, patvirtinimo procedūra (2 dalis)
Valstybė teikdama tam tikras mokesčių lengvatas. Pradžia Socialinė NPO orientacija... valstybės teikdama tam tikras mokesčių lengvatas. Mokesčių teisės aktai numato reikšmingas... Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymuose gali būti numatytos mokesčių lengvatos ir jų taikymo pagrindai... Sankt Peterburgas ir Sevastopolis) mokesčių lengvatos, jų... narių skaičius gali būti nustatyta. Tačiau visuomeninėms neįgaliųjų organizacijoms mokesčių lengvatos neteikiamos...
Kada dirbtinis verslo „suskaldymas“ tampa mokestiniu nusikaltimu?
Kitoks apskaitos politikos metodas (mokesčių lengvatų taikymas ar jų atsisakymas,... lengvatų taikymas (specialaus mokestinio režimo taikymas, mokesčių lengvata, lengvatinis mokesčio tarifas ir kt...).
Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2019 m. liepos mėn. laiškų apžvalga
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 381 straipsnio 24 straipsniu, mokesčių lengvata yra teisėta. 2 dienos laiškas...
Ginčai dėl nekilnojamojo turto mokesčių (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo praktika 2018 m.)
Pareiškėjas nenustato 2 straipsnio 3 dalyje numatytos mokestinės lengvatos įgyvendinimo mechanizmo <...> šioje situacijoje, 381 straipsnio 25 dalyje numatytas atsisakymas suteikti mokestinę lengvatą <...> nesudaro pagrindo 2010 m. pasinaudodamas 381 straipsnio 21 dalyje numatyta mokestine lengvata <...> savo nuožiūra išplėsti mokestinės lengvatos apimtį. Vadinasi, pagal Sąrašą... nėra pagrindo taikyti mokestinės lengvatos, numatytos CPK 381 straipsnio 25 dalyje...
„Neperdavus tretiesiems asmenims“ yra dviprasmiška punktuose numatytos lengvatos taikymo sąlyga. 11 punkto 1 str. 251 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas
P ir kt.). Mokesčių lengvatų nutraukimas dėl panaudojimo teisėtoje veikloje...
Kaip nemokėti mokesčių parduodant 5 metų istoriją turintį verslą?
Reikšmės. Iki 2019 metų šia mokestine lengvata galėjo pasinaudoti tik tie asmenys... nuo visų akcijų. Mokesčių lengvatos taikomos: bet kokios neviešosios akcinės dalies akcijoms... akcijų/akcijų perleidimui bus taikomos mokesčių lengvatos. Mokesčių lengvatos taikomos situacijoms: pirkimas ir pardavimas... kitos sąlygos, žinoma). Vis dėlto tai svarbu! Likviduojant organizaciją... parduodant verslą, mokesčių lengvatos netaikomos. Be to, svarstomos mokesčių lengvatos gali būti naudingos ne tik...
Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo praktika mokesčių klausimais 2019 m. I pusmetį
...), todėl ginčijama teisės nuostata, nustatanti mokesčių lengvatą, pati savaime negali... įstatymų leidėjas turi diskrecijos nustatydamas mokesčių lengvatas, savaime negali...) asmenų, kuriems taikomos mokesčių lengvatos, rato (Apibrėžimas d. 2008 m. vasario 7 d....
Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatų gavimas individualiems verslininkams
Mokesčių mokėtojas, prašydamas mokestinės lengvatos, prašo pateikti informaciją, patvirtinančią pastarojo teisę... juk atitinkama lengvata vadinama mokestine lengvata. Ir šiuo atžvilgiu...
Kas yra PVM lengvata: ar tai ginčų pabaiga?
Ginčai dėl to, kas yra mokestinė lengvata, dažniausiai kilo dėl... teisę į mokesčių lengvatas patvirtinančių dokumentų patikrinimo (88 str. 6 p.... atsižvelgti į „mokestinės lengvatos“ apibrėžimą, pateiktą CPK 1 str. <...> pagal savo pobūdį atitinka mokestinės lengvatos sąvoką Taigi, pavyzdžiui, minėto straipsnio 5 dalis nustato mokestinę lengvatą švietimo valgyklų atžvilgiu ir... platų bendrą ekonominį požiūrį į mokestinės lengvatos supratimą kaip. bet koks mokesčių naštos palengvinimas...
Atnaujinta žemės mokesčio ataskaita
Mokesčių lengvatos kodas nurodytas 3022300 dalyje** Mokesčių lengvatos kodas nustatomas pagal... mokesčių mokėtojo naudojimosi mokesčių lengvata pilnų mėnesių skaičių**** 170 Nurodomas K koeficientas, .. Mokesčių lengvatos kodas dalyje nurodytas 3022400** Mokesčių lengvatos kodas nustatomas pagal ... dalyje nurodytas mokesčių lengvatos kodas 3022200** Mokesčių lengvatos kodas nustatomas pagal... pirmoje dalyje nurodytas . mokesčių lengvatos kodas 3022500** Mokesčių lengvatos kodas nustatomas pagal...
Krymas. SEZ. Nekilnojamojo turto mokestis
... ;IN. Aleksejevas „Krymas ir Sevastopolis: mokesčių lengvatos LEZ dalyviams“, Nr.4 ... mokesčių apimtis; apie panaudotų mokesčių lengvatų apimtį; dėl sukurtų darbo vietų skaičiaus... operacijų (turto), kurioms taikomos mokesčių lengvatos, ir (ar) reikalavimo į nustatytą...

Rusijoje pagal įstatymus tam tikrų kategorijų piliečiai gali gauti mokesčių lengvatas, susijusias su privačia asmenų nuosavybe.

Mokestis skaičiuojamas priklausomai nuo kadastrinės, o ne inventorinės, turto vertės.

Teisės aktų bazė

Šio mokesčio, taip pat išmokų, susijusių su jo mokėjimu, aprašymą rasite Federalinis įstatymas Nr. 2003-1 „Dėl fizinių asmenų turto mokesčių“(1991 12 9), kuriame šiuo metu yra nemažai pakeitimų ir pakeitimų. Taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (399-409 straipsniai) savininkams reikalinga informacija yra pakankamai išsami: apie mokėtojus, apmokestinimo objektus, mokesčių tarifus, lengvatas, nekilnojamojo turto mokesčio nustatymo ir jo mokėjimo tvarką ir kt. .

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims apskaičiuojamas turto buvimo vietos inspekcijoje, po to savininkui išsiunčiamas mokestinis pranešimas, kuriame nurodoma suma ir mokesčių apskaičiavimo duomenys.

Dabar savininkai gauna mokesčių pranešimas vieninga forma, kurioje atsispindi duomenys apie transporto, žemės ir nekilnojamojo turto mokesčius asmenims.

Nekilnojamojo turto mokestį atitinkančioje eilutėje galite matyti duomenis apie apskaičiavimo metus, apmokestinamąjį turtą ir jo vietą, mokesčio bazės dydį, tarifą, teisės dalį, lengvatas ir galutinę mokesčio sumą. . Informacija apie piliečiams priklausantį turtą yra Rosreestr įstaigose.

Ši mokesčio rūšis taikoma tokiam turtui: butui arba kambariui, namui, garažui, kotedžui, taip pat kitiems pastatams. Mokestis taip pat skaičiuojamas nuo bendrosios nuosavybės, apimančios minėtus objektus.

Iki 2016 metų mokesčių bazė apskaičiuojant fizinių asmenų turto mokestį buvo apmokestinamųjų objektų inventorinė vertė kiekvienų metų pradžioje (sausio 1 d.). Sužinoti inventorinę turto vertę laikotarpiui iki 2013 m. sausio 1 d. galite PTI skyriuose (išduodama atitinkama pažyma). Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje pateikta informacija padės išsiaiškinti mokestines nepriemokas.

Kai kuriais atvejais tai atsitinka nekilnojamojo turto mokesčio perskaičiavimas piliečių už ankstesnius metus sumos didinimo kryptimi. Taip yra dėl padidėjusios nekilnojamojo turto inventorinės vertės ir pavėluoto būtinos informacijos iš PTI pateikimo. Atkreipkite dėmesį, kad perskaičiavimas leidžiamas ne ilgiau kaip trejus metus.

Jei reikia apskaičiuoti mokesčius, susijusius su bendroji nuosavybė, tada kiekviena proporcinga jo dalis paimama iš tam tikro piliečio (nustatoma daikto inventorinę vertę padauginus iš atitinkamos dalies). Bendrosios jungtinės nuosavybės mokestį į lygias dalis dalija visi savininkai.

Dažnai pasitaiko situacijų, kai tinkamais pranešimais piliečiams nebuvo laiku pranešta apie būtinybę mokėti mokesčius vyriausybinės įstaigos. Tada jie privalo atlikti mokėjimus ne anksčiau kaip prieš trejus metus iki pranešimo iš mokesčių inspekcijos gavimo. Už permokėtus mokesčius savininkams gali būti taikoma grąžinti pinigus nustatyta tvarka.

Mokesčių tarifai

Mokesčių tarifus fizinių asmenų turtui tvirtina vietos valdžia ir regioniniai įstatymai, jei kalbame apie Maskvą ir Sankt Peterburgą.

Tuo pačiu metu tarifai negali būti didesni už federaliniu lygiu nustatytas ribas. Federalinės mokesčių tarnybos svetainė leis jums išsamiau susipažinti su vietiniais mokesčių tarifais, apsilankę atitinkamame skyriuje.

Įjungta mokesčio tarifo nustatymas nagrinėjamam tipui įtakos turi tokie veiksniai kaip inventorinė vertė ir didžiulis vienam savininkui priklausančių objektų skaičius. Pastaruoju atveju skaičiuojama pagal bendrą turto vertę.

Norėdami nustatyti mokesčio tarifą, taikomą konkrečiam nuosavybės objektui ar objektams, turite juos žinoti visos atsargų vertės, kuris taip pat bus padaugintas iš defliatoriaus koeficiento, kuris yra lygus 1,425 .

Už 2019 metus buvo paskaičiuotas nekilnojamojo turto mokestis sumažinimo koeficientas 0,4 išskyrus nekilnojamąjį turtą, susijusį su prekyba, maitinimu ir vartotojų paslaugomis.

Nuo 2015 m. kai kuriuose Rusijos Federacijos regionuose šis mokestis piliečiams skaičiuojamas kadastrine verte objektų. Palaipsniui, iki 2019 metų, visuose be išimties regionuose planuojama skaičiuoti mokesčio bazę pagal kadastrinę vertę. Šią vertę galite sužinoti valdžios institucijose ir Rosreestr svetainėje. Taip pat leidžiama ginčyti turto vertę, jei savininkas su ja nesutinka.

Jei mokestis apskaičiuojamas pagal kadastrinę vertę, tai pateikiamos šios nuostatos: mokesčių atskaitymaiįvairiems gyvenamiesiems objektams: kambariai - 10 kv.m.; butai – 20 kv.m.; namai - 50 kv. m.

Be to, tokių miestų kaip Maskva, Sankt Peterburgas ir Sevastopolis valdžia turi teisę padidinti mokesčių lengvatų dydį.

Jei mokesčio bazė yra neigiama, ji imama lygi nuliui, kad būtų patogiau apskaičiuoti sumas, kurias reikės sumokėti piliečiams, kad būtų laikomasi mokesčių įstatymų.

Nekilnojamojo turto mokestis pagal kadastrinę vertę apima trijų lygių tarifą:

0,1 % – už gyvenamuosius pastatus ir kitas gyvenamąsias patalpas, garažus, automobilių stovėjimo vietas, taip pat dar nebaigtus statyti objektus;
0,5% – visiems kitiems objektams;
2% – už prabangų brangų nekilnojamąjį turtą, kurio kadastrinė kaina yra daugiau nei 300 milijonų rublių, taip pat prekybos centrai.

Tuo pačiu metu regioninės valdžios institucijos gali sumažinti tarifą iki 0 arba padidinti iki 0,3%.

Siekiant išvengti staigaus mokesčių naštos šuolio regionuose, iki 2019 metų bus taikoma taisyklė, pagal kurią mokestis kasmet didės ne daugiau kaip 20 proc., vėliau šis koeficientas bus panaikintas.

Mokesčių terminai ir laikotarpiai

Nekilnojamojo turto mokestis piliečiams apskaičiuojamas kiekvienais metais, o tam tikrų verčių pagrindas yra duomenys apie nekilnojamojo turto vertę, atsižvelgiant į koeficientą, vadinamą defliatoriumi, siekiant atsižvelgti į infliacijos tendencijas ekonomikoje. Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kitų mokestinių metų gruodžio 1 d.

Už pavėluotas mokėjimas Nuo įsiskolinimo sumos gali būti skaičiuojamos baudos. Už mokesčių nemokėjimą piliečiui gali būti skirta piniginė bauda, turto konfiskavimas, o kai kuriais atvejais – ir baudžiamoji atsakomybė.

Laikotarpis, už kurį mokamas turto mokestis, nustatomas nuo jo įsigijimo:

Jei objektas priklausė ištisus metus, tai tas pats laikotarpis laikomas pagrindu.
Turto nuosavybėn trumpiau nei metus mokestis mokamas nuo nuosavybės įregistravimo mėnesio.
Gavus palikimą – nuo jo atsiradimo mėnesio.
Jei turtas buvo pastatytas neseniai, tada mokestis turi būti pradedamas mokėti nuo metų pradžios, kuris skaičiuojamas nuo statybos metų.
Turto pardavimo, sunaikinimo ar sunaikinimo atveju mokesčio surinkimas nutrūksta nuo mėnesio, kurį turtas savininkui nebepriklauso arba nustoja egzistuoti, pradžios.

Kas turi teisę gauti mokesčių lengvatas ir kokio dydžio?

Šio mokesčio lengvatos išsamiai reglamentuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnį.

Reikia atleisti nuo mokesčių šių piliečių kategorijų:

Lengvatinio apmokestinimo objektai gali veikti:

butas arba kambarys bute;
specialios patalpos ar statiniai, naudojami kūrybinei veiklai;
ūkinis pastatas ar statinys, kurio plotas mažesnis nei 50 kvadratinių metrų. m žemės sklypuose, skirtuose asmeniniams dukteriniams sklypams, sodų ūkininkavimui, daržininkystei, sodininkystei ar individualaus būsto statybai;
vieta garaže arba parkavimo vieta.

Privalumai yra teikiami už visą turėtą turtą apmokestinto mokesčio sumos. Be to, savininkas neturėtų jo naudoti verslo veikloje.

Norėdami pasinaudoti teise į mokesčių lengvatą, susijusią su asmeniniu turtu, bet kuriai mokesčių institucijai turite pateikti: dokumentus: atitinkamas prašymas, pasas, pensijos pažymėjimas, nuosavybės teisės dokumentai, objekto techninis arba kadastrinis pasas.

Tačiau jei pareiškimas pilietis užsiregistravo pašalpai gauti iki 2014 m. gruodžio 31 d., dokumentų pakartotinai teikti nereikia. Jei pilietis negalėjo laiku pasinaudoti teise į išmokas, jis turi teisę kreiptis į mokesčių inspekciją su prašymu perskaičiuoti mokesčio sumą ir grąžinti permokėtas lėšas (ne ilgiau kaip trejus metus).

Jeigu pilietis, turintis teisę į mokesčių lengvatas, turi keli mokesčių objektai, tada teikiamos naudos, susijusios su vieno tipo objektu, kurį galima pasirinkti. Iki tų metų lapkričio 1 d., kuris bus lengvatos taikymo mokestinis laikotarpis, naudos gavėjai pateikia pranešimą apie pasirinktus mokesčių objektus turto mokesčio lengvatai fiziniams asmenims skirti. Laiku nepateikus atitinkamo pranešimo, mokestinė lengvata bus priskiriama vienam kiekvienos rūšies objektui, kuriam bus nustatyta maksimali mokesčio suma.

Mokesčių kodeksas numato daugybę lengvatų pensininkams. Šios kategorijos piliečiai gali gauti lengvatas (atleidimą nuo mokesčių) dėl šių apmokestinamų dalykų:

Teisė į išmoką pensininkams suteikiama atsižvelgiant į vieną iš kiekvienos kategorijos objektų, pavyzdžiui, jei piliečiui priklauso butas, vasarnamis ir garažas, jis visiškai atleidžiamas nuo asmens turto mokesčio mokėjimo. asmenų Jei pilietis turi du namus, jis turės mokėti mokesčius už vieną iš jų, kad galėtų pasirinkti.

Tačiau pasitaiko atvejų, kai pensininkai privalo mokėti mokesčius valstybei:

Jei turto vertė viršija 300 milijonų rublių;
Turtas, už kurį galėtų būti taikoma mokestinė lengvata, naudojamas ūkinėje veikloje.

Dėl žemės sklypų mokesčių lengvatas pensininkams nustato kiekvieno regiono valdžios institucijos, norėdami gauti išsamios informacijos, kreipkitės į Federalinės mokesčių tarnybos teritorinį skyrių.

Vietos valdžios institucijos taip pat turi teisę nustatyti, pavyzdžiui, papildomas išmokų piliečiams kategorijas.

Dabartiniai nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pokyčiai pristatomi šiame vaizdo įraše: