Fiksuoto mokėjimo ip. Draudimo įmokų skaičiuoklė

Apskaičiuojant fiksuotas išmokas individualiam verslininkui 2017 m., taikomas minimalus 7500 rublių atlyginimas. per mėnesį.

Taigi, draudimo metų kaina fiksuota suma privalomajam sveikatos draudimui yra 4590,00 rub.(minimalus darbo užmokestis x 5,1 % x 12). Draudimo įmokas už FFOMS reikia sumokėti iki 2018 m. sausio 9 d. (2017 m. gruodžio 31 d. yra poilsio diena).

Atkreipkite dėmesį, kad draudimo įmokas į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą (FFOMS) nuo 2017 m. sausio 1 d. administruoja Mokesčių tarnyba. Todėl draudimo įmokos turi būti pervestos į Federalinės mokesčių tarnybos sąskaitą individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. KBK už individualių verslininkų draudimo įmokų pervedimą už save FFOMS 18210202103081013160.

Fiksuoto dydžio draudimo įmokos už 2017 metus privalomam pensijų draudimui.

Iki 2018 m. sausio 9 d. (2017 m. gruodžio 31 d. yra poilsio diena) individualūs verslininkai ir valstiečių ūkių vadovai bei valstiečių ūkių nariai privalo mokėti fiksuotas 23 400 rublių draudimo įmokas. (7500 RUB *26% *12 mėn.).

Atkreipkite dėmesį, kad draudimo įmokas į Rusijos pensijų fondą nuo 2017 m. sausio 1 d. administruoja Mokesčių tarnyba. Todėl draudimo įmokos turi būti pervestos į Federalinės mokesčių tarnybos sąskaitą individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje. 18210202140061110160.

Tie individualūs verslininkai, kurie 2017 m. gavo daugiau nei 300 000 rublių pajamų. privalo sumokėti papildomas fiksuotas draudimo įmokas Federalinei mokesčių tarnybai 1% pajamų, bet ne daugiau kaip 187 200 rublių. atsižvelgiant į fiksuotą įmoką, mokėtiną iki 2017 m. gruodžio 31 d. (23 400 RUB). Toks mokėjimas turi būti sumokėtas Federalinei mokesčių tarnybai ne vėliau kaip 2018 m. liepos 2 d. KBK už individualių verslininkų draudimo įmokų pervedimą į Rusijos pensijų fondą 18210202140061110160.

Nauji BCC galioja nuo balandžio 23 d už individualaus verslininko įnašus

Fiksuotas mokėjimas apskaičiuojamas pagal formulę:

(Individualių verslininkų pajamos - 300 000 rublių)* 1%.

Tie. Jei 2017 m. individualaus verslininko pajamos yra 10 000 000 rublių, tada fiksuotos įmokos į Pensijų fondą suma bus 97 000 rublių. ((10 000 000 - 300 000)*1 proc. Bendra patikėjimo draudimo įmokų į Pensijų fondą 2017 m. suma šiam individualiam verslininkui bus 120 400 rublių. (23400 +97 000).

Jeigu individualaus verslininko pajamos už 2017 m 19 020 000 RUB ir daugiau, tada fiksuotų draudimo įmokų į Pensijų fondą suma už 2017 metus bus 187 200 rublių. ((19 020 000 -300 000)*1%)), kurį individualus verslininkas turi sumokėti iki 2018 metų sausio 9 d(2017 m. gruodžio 31 d. šventė) 23 400 rublių. ir iki 2018 m. liepos 2 d. 163 800 RUB suma.

Rekomenduojame individualiems verslininkams Uroščenkoje iki 2017 m. gruodžio 31 d. sumokėti fiksuotas draudimo įmokas už 2017 metus Federalinei mokesčių tarnybai. Tokiu atveju sumokėtus mokesčius galima sumažinti iki 100% arba įmokas įtraukti į išlaidas.

Draudimo įmokų dydis už atsiskaitymo laikotarpį nustatomas proporcingai kalendorinių mėnesių skaičiui, skaičiuojant nuo veiklos pradžios (baigimo) mėnesio. Už nebaigtą veiklos mėnesį draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai šio mėnesio kalendorinių dienų skaičiui.

UŽ 2017 M

Individualus verslininkas, kurio pajamos yra iki 300 tūkstančių rublių. per metus Valstiečių ūkių vadovai ir valstiečių ūkių nariai	Individualus verslininkas, kurio pajamos viršija 300 tūkstančių rublių. per metus
1 minimalus atlyginimas*26%*12 ĮNAŠAS Į PFR = 23 400,00 RUB	1 minimalus atlyginimas*26%*12+1,0% nuo sumos>300 tūkst. Maks.: 8 minimalus atlyginimas * 26% * 12 = 187 200,00 rub. ĮNAŠAS Į PFR = 23 400,00+ RUB + (PAJAMOS-300 000)*1 % iki 2018-07-02 - 1% pajamų.

Draudimo įmokų dydis 2018-2020 m

Nuo 2018 m. pasikeitė fiksuotų įmokų apskaičiavimo tvarka individualiems verslininkams, teisininkams, valstiečių ūkių vadovams ir nariams ir kt. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje numatytos fiksuotų įmokų vertės, kurios nepriklauso. dėl minimalaus atlyginimo, nes 2015–2017 m.

Įmokos į pensijų fondą, kai pajamos viršija 300 000 RUB. bus skaičiuojamas kaip 1% viršijančios sumos, bet ne daugiau nei didžiausia leistina vertė.

Fiksuotos individualaus verslininko įmokos 2018-2020 m

Draudimo įmokos į Pensijų fondą, FFOMS	2018 m	2019 m	2020 m
Privalomas įnašas į pensijų fondą už pajamas, neviršijančias 300 000 rublių.	26 545 RUB	29 354 RUB	32 448 RUB
Didžiausia leistina įmokų į Pensijų fondą suma	212 360 RUB (26 545 RUB ×8)	234 832 RUB (29 354 RUB ×8)	259 584 RUB (32 448 RUB ×8)
Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą	5840 RUB	6 884 RUB	8 426 RUB

„Pensijų“ įmokų už pajamas, viršijančias 300 000 RUB, mokėjimo terminas. pradedant nuo ataskaitų teikimo už 2017 metus, už ataskaitinius metus turite sumokėti ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d.

Taigi už 2017 metus draudimo įmokas į Pensijų fondą už viršijančią sumą reikia sumokėti ne vėliau kaip iki 2018 m. liepos 2 d. (nes 2018 m. liepos 1 d. yra poilsio diena).

Draudimo įmokos valstiečių ūkių vadovams ir jų nariams taip pat yra fiksuotos ir atitinka minimalią draudimo įmokų sumą į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Kiekvienais metais individualūs verslininkai turi patys susimokėti įmokas į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą. Skaičiuoklė leis internetu paskaičiuoti draudimo įmokas į Pensijų fondą 2017 m. individualiems verslininkams. Jis, be kita ko, gali apskaičiuoti atskaitymus, jei per ataskaitinį laikotarpį atidarėte ar uždarėte individualų verslininką, taip pat jei buvo veiklos sustabdymo laikotarpiai.

Fiksuoto mokėjimo individualiam verslininkui apskaičiavimo procedūra naudojant mūsų internetinę skaičiuoklę yra gana paprasta:

1. Skaičiavimui pasirenkame metus - 2016 arba 2017. Netrukus bus pridėta 2018 m., nes bus žinoma skaičiavimo tvarka. Yra tikimybė, kad skaičiavimo tvarka bus pakeista 2018 m.
2. Pavardės įvesti nebūtina. Informacija įvedama už jus tam atvejui, jei reikia atsispausdinti rezultatą ir nepamiršti, kam jis buvo paskaičiuotas.
3. Jei tai buvo atlikta iki metų pradžios, palikite „taip“ (pasirinkta automatiškai).
4. Jei individualus verslininkas atidaromas po metų pradžios, pasirinkite registracijos datą. Toliau galite pasirinkti, nuo kurio momento įmokos skaičiuojamos – nuo ​​registracijos datos ar nuo kitos dienos. Pasak Rostrudo, veiklos pradžios data yra kita diena po registracijos. Galima pasirinkti ir registracijos dieną – skirtumas nėra didelis.
5. Jei yra veiklos sustabdymo laikotarpis, pasirinkite atitinkamą laikotarpį.
6. Jei esate iki metų pabaigos, pasirinkite „taip“ ir tuomet turite nurodyti datą, kada šis įrašas buvo padarytas valstybės registre. Jei IP uždarymas nebuvo, palikite „ne“.
7. Paskutinėje pastraipoje nurodome pajamas, kurios buvo gautos per atsiskaitymo laikotarpį - skaičiuoti 1% Pensijų fonde.
8. Patikriname duomenis, spaudžiame „Skaičiuoti“ ir žemiau esanti skaičiuoklė pateiks individualių verslininkų draudimo įmokų į Pensijų fondą 2017 m. Jei reikia, galite jas perskaičiuoti paspausdami mygtuką „Reset“ arba atspausdinti spausdintuve spustelėdami mygtuką „Spausdinti“.

Fiksuoto mokėjimo skaičiuoklė individualiems verslininkams 2017 m

Dėmesio! Tai aprašyta šiame straipsnyje. Tereikia į mokėjimo nurodymą įrašyti apskaičiuotus mokėjimo skaičius.

Kas turėtų mokėti fiksuotas įmokas?

Įmokas turi mokėti visi piliečiai, kurie yra registruoti kaip individualūs verslininkai. Svarbu suprasti, kad aktyvumo trūkumas neatleidžia jūsų nuo įmokų į Pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo mokėjimo.

Fiksuotų išmokų apskaičiavimo tvarka individualiems verslininkams 2017 m

2017 metais, kaip ir anksčiau, įmokos priklauso nuo minimalaus atlyginimo. 2017 metų pradžioje minimalus atlyginimas buvo nustatytas 7500 rublių. Skaičiavimas atliekamas proporcingai per metus dirbtam mėnesiui. Taip pat skaičiuojamas ne pilnai dirbtas mėnuo, jei toks laikotarpis buvo.

Skaičiavimo formulės yra tokios:

• Įmoka į pensijų fondą = minimalus atlyginimas * 26% dar dauginamas iš dirbtų mėnesių skaičiaus.
• Privalomojo sveikatos draudimo įmoka = minimali alga * 5,1% dar dauginama iš dirbtų mėnesių skaičiaus.
• Jei tam tikro laikotarpio pajamos buvo didesnės nei 300 tūkstančių rublių, vis tiek reikia apskaičiuoti 1% šios sumos viršijimo.

Mokėjimo sąlygos ir laikotarpis

Mokesčių kodekse nėra nurodytas konkretus įmokų mokėjimo laikotarpis, tik data, iki kurios tai turi būti padaryta. Mokėjimo dažnumas – šis sprendimas visiškai priklauso nuo verslininko.

Mokėjimo terminai yra tokie:

• Fiksuoto dydžio įmokos, priklausančios nuo minimalaus darbo užmokesčio, turi būti sumokėtos iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d.
• 1% perviršio sumokama iki balandžio 1 d., einančių po ataskaitinių metų.
• Uždarius individualų verslininką, atsiskaitymui lėšomis suteikiama 15 dienų nuo informacijos įvedimo į valstybės registrą.

BCC mokėjimui

Dėl to, kad nuo 2017 m. įmokų administravimas buvo perduotas mokesčių inspekcijai ir pasikeitė BCC mokėjimui. Tuo pačiu BCC mokant 1% ir įmokas, skaičiuojamas nuo minimalaus atlyginimo, dabar yra toks pat. BCC nurodyti skaičiuotuvo skaičiavimo lentelėje.

Kiekvienais metais individualūs verslininkai turi mokėti už save nustatytas įmokas į pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą. Terminai, sumų apskaičiavimo tvarka ir fiksuotų draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą 2019 m. mokėjimo individualiems verslininkams tvarka nustatomos Mokesčių kodekso 34 skyriuje - pažvelkime į tai išsamiau.

2018-ieji buvo kupini pokyčių – jie paveikė ne tik verslininko įmokos dydį, bet ir įmokų mokėjimo laiką:

• Pastoviosios įmokų dalies dydis nebepriklauso nuo. Dabar išmokos dydį kitiems metams nustato pareigūnai ir kasmet indeksuoja. Nepaisant to, kad už 2018 metus teks mokėti daugiau mokesčių, jie vis tiek bus mažesni, jei būtų skaičiuojami pagal minimalų atlyginimą.
• Dabar pratęstas 1% sumokėjimo terminas – tai turi būti padaryta ne vėliau kaip iki liepos 1 d.
• Nuo 2019 m. išmokos suma individualiems verslininkams buvo padidinta 3 853 rubliais.

Kas moka fiksuotas draudimo įmokas į Pensijų fondą 2019 metais individualiems verslininkams už save

Nuo 2017 m. verslininkų įmokų į pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo administravimas buvo perduotas mokesčių inspekcijai. Taigi Federalinė mokesčių tarnyba dabar kontroliuoja mokėjimų gavimą, atlieka patikrinimus ir nustato baudas bei nuobaudas.

Kas turėtų mokėti fiksuotas įmokas?

Fiksuoti mokėjimai yra privalomi šių kategorijų mokėjimai:

• Asmenys, įregistruoti kaip individualūs verslininkai.
• Tarpininkai, advokatai ir notarai, kurie užsiima privačia praktika.
• Patentiniai patikėtiniai.
• Vertintojai.
• Arbitražo vadovai.
• Ir kiti asmenys.

Taigi, jei esate, turėsite už save mokėti fiksuotas individualaus verslininko įmokas į pensijų fondą (PFR) ir privalomąjį sveikatos draudimą (PSD). Be to, jei verslininkas yra darbdavys, tai jis privalo mokėti įmokas ir nuo savo darbuotojų atlyginimų.

Kai kuriais atvejais verslininkai gali būti suklaidinti: jei jie nevykdo verslo, tada jiems nereikia mokėti šių įmokų, tačiau taip nėra. Šie mokėjimai yra privalomi visiems. Todėl, norint nemokėti mokesčių, būtina arba uždaryti individualų verslininką, arba jei tenkinamos toliau aprašytos sąlygos.

Svarbu! Verslininko ūkinės veiklos nevykdymas neatleidžia jo nuo įmokų už save mokėjimo.

Kokiais atvejais galima mokėti įmokas?

Kai kuriais atvejais šie mokėjimai gali būti neskaičiuojami arba nesumokami:

• Dėl motinystės, taip pat laikinos negalios atveju. Priežastis: str. Mokesčių kodekso 430 6 punktas.
• Tuo atveju, kai pilietis pašauktas į karo tarnybą. Priežastis: str. Mokesčių kodekso 430 7 punktas.
• Jeigu advokato statusas sustabdytas ir nėra privačios praktikos. Priežastis: str. Mokesčių kodekso 430 7 punktas.

Dėmesio! Reikia atsižvelgti į tai, kad lengvatiniu laikotarpiu neturėtų būti jokios veiklos. Kitu atveju įmokos turi būti skaičiuojamos ir mokamos proporcingai dirbtų mėnesių skaičiui.

Individualių verslininkų fiksuoto įmokos už save dydis 2018-2019 m

Išmokos gali būti skirstomos į pastoviąją dalį, priklausomai nuo nustatyto minimalaus atlyginimo, ir į kintamąją, kuri priklauso nuo verslininko pajamų. Jų dydis ir apskaičiavimo tvarka yra apibrėžti str. 430 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 dalis.

Fiksuoto mokėjimo suma 2018-2019 m

Jei individualus verslininkas išdirbo visus metus

Nuo 2018 metų nustatomos fiksuoto dydžio įmokos, kurių dydį kitiems metams nustato Vyriausybė. Taigi jau antrus metus išmokos atsiejamos nuo nustatytos minimalios algos. Kas yra gerai, nes pagal dabartinį tarifą verslininkai turėtų mokėti daugiau.

Taigi individualaus verslininko indėlis už save yra:

Ataskaitiniai metai	Mokėjimas į pensijų fondą, rub.	Privalomojo sveikatos draudimo įmoka, rub.	Iš viso per metus
2018	26 545,00	5 840,00	32 385,00
2019	29 354,00	6 884,00	36 238,00

Dėmesio! Jeigu verslininkas yra registruotas arba per ataskaitinį laikotarpį, tai įmokos skaičiuojamos proporcingai dirbtam laikui (pagal 430 str. 3-5 dalis). Įmokoms apskaičiuoti naudokite mūsų.

Jei individualus verslininkas nedirbo ištisus metus

Tarkime, kad verslininkas individualų verslininką įregistravo 2018 m. liepos 10 d., skaičiavimas bus toks:

1. Visiškai dirbtų mėnesių skaičius – 5. Už kiekvieną pilną mėnesį mokame į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą = 27990/12 = 2332,5. Taigi per 5 mėnesius gausime: 2332,5*5=11 662,50.
2. Kadangi liepa turi 31 dieną, reikia skaičiuoti 1 dienos sumą ir padauginti iš 21 dienos: 2332,5/31*21=1580,08.
3. Bendra įmokų į Pensijų fondą ir privalomojo sveikatos draudimo suma už mažiau nei pilnus metus yra 1580,08+11 662,50=13 242,58. Tai yra bendra suma, taip pat įmokos suma į kiekvieną fondą skaičiuojama atskirai.

Šiuo atveju neužbaigto mėnesio dienų skaičius apskaičiuojamas tokiu principu:

• Jei atidarėte verslą, ataskaita pradedama skaičiuoti nuo kitos dienos po įrašo padarymo valstybės registre (pagal Federalinio įstatymo 212-FZ 2 dalies 4 straipsnį) iki paskutinės mėnesio dienos.
• Uždarant verslininką, imamas laikotarpis nuo mėnesio pradžios imtinai iki įrašo padarymo valstybiniame registre dienos.

Dėmesio! Kai kurios mokesčių institucijos teigia, kad norint apskaičiuoti reikia padalyti bendrą metų sumą iš 365 dienų ir padauginti išdirbtų dienų skaičių, o tai neteisinga!

1% pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių

Antroji mokėjimų dalis priklauso nuo pelno. Jis mokamas tik tuo atveju, jei metų pelnas buvo didesnis nei 300 tūkstančių rublių.

1% apskaičiavimo formulė: (Individualių verslininkų bendros pajamos – 300 000) * 1%.

Priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, pajamomis laikomos:

• Kai imamas skirtumas tarp gauto pelno ir patirtų išlaidų per šį laikotarpį.
• Supaprastinto apmokestinimo sistemoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą „išlaidų suma sumažintos pajamos“ būtinos nuo 2018 m. imti tik pajamų sumą. Nuo 2018 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 9 dalies 3 punkte aiškiai parašyta, kad apskaičiavimo pagrindas nustatomas pagal 2018 m. 346,15, ir tai yra pajamos (). 2017 m. buvo Kemerovo srities arbitražo teismo 2017 m. liepos 24 d. sprendimas byloje Nr. A27-5253/2016 IP Žarinova O. V., kuriame buvo atsižvelgta į kitą požiūrį, tačiau tuo metu šie pakeitimai nebuvo išrašyta.
• Pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ imame pajamas - gr. 4 Pajamų ir išlaidų knygos.
• UTII mokėtojams imama UTII deklaracijos 2 skilties 100 puslapyje nurodyta apskaičiuotų pajamų vertė, o ne faktinis gautas pelnas.
• Patentų mokesčių sistemoje taip pat atsižvelgiama į maksimalias galimas pajamas iš patento, o ne į faktinį gautą pelną.

Derinant mokesčių režimus, reikia paimti bendrą sumą kiekvienai mokesčių sistemai, tada iš jos atimti 300 tūkstančių rublių. ir padauginkite rezultatą iš 1%.

Dėmesio! Bendra įmokų suma – fiksuota įmoka ir 1% negali būti didesnė nei 8 nustatytos įmokos į Pensijų fondą. Tie. 2019 metais ne daugiau kaip 29 354,00*8.

Taigi didžiausia įnašo suma bus tokia:

• 2019 m. – 234 832 rubliai.
• 2018 metais – 259 080 rublių.

Tuo pačiu į šią sumą jau įskaičiuota ir pastovioji įmokų dalis, kurią turi sumokėti verslininkas. Taigi už 2019 metus jis bus 234 832 – 29 354 = 205 478, šią sumą reikės sumokėti papildomai prie pastoviosios dedamosios.

Individualių verslininkų mokėjimo terminai

Įmokos turi būti sumokėtos per nustatytą terminą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnio 2 dalis):

• Pastovioji dalis turi būti sumokėta iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d.
• 1 proc. išmokama ne vėliau kaip iki einančių ataskaitinių metų liepos 1 d. Tie. už 2018 metus turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2019-07-01.

Įmokas apskaičiuoja ir sumoka pats mokesčių mokėtojas. Jie taip pat gali nustatyti mokėjimų dažnumą. Mokesčių kodeksas nenustato pareigos mokėti šias įmokas kas ketvirtį, kas mėnesį ar pagal kitą schemą, kaip mokėti, pats sprendžia individualus verslininkas.

Tuo pačiu metu kai kurios mokesčių institucijos verčia įmokas mokėti kas ketvirtį, net jei nevykdoma jokia veikla. Tai neteisinga. Įmokas galima mokėti bent viena suma, pavyzdžiui, metų pradžioje arba pabaigoje.

Tačiau mokesčius geriau mokėti kas ketvirtį, dalijant juos į 4 dalis. Jei veikla tik prasidėjo, o pajamų dar nėra daug, tuomet galite jas sumokėti priskaičiuotų mokesčių suma, kad sumažintumėte 100%. O iki metų pabaigos pasieksime visą metams nustatytą sumą.

Dėmesio! Uždarius individualų verslininką, įmokas reikia sumokėti per 15 kalendorinių dienų nuo įrašo padarymo valstybėje. registras.

Kur mokėti ir į kurią KBK

Sumokėti fiksuotą įmoką į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą reikia sumokėti individualaus verslininko registracijos vietos mokesčių inspekcijai, naudojant mokesčių inspekcijos duomenis. Perdavus šių išmokų administravimą NFS, buvo pakeistas ir KBK.

KBC už individualių verslininkų įmokas 2018 metais už save į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą:

• Pastovioji dalis ir 1% Rusijos pensijų fonde nuo 2017 m. mokama tuo pačiu KBK numeriu - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Privalomajam sveikatos draudimui – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Mokesčių mažinimas dėl fiksuoto mokėjimo

OSNO, supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos minus išlaidos“, Vieningas žemės ūkio mokestis

Pagal bendrą apmokestinimo sistemą sumokėtos įmokos yra įtraukiamos į sąnaudas, taip sumažinant mokesčio bazę.

Jei darbuotojų nėra, mokestis gali būti sumažintas iki nulio, panaudojant sumas, kurias į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą sumoka verslininkas sau.

Jei yra darbuotojų, tai ne daugiau kaip 50% sumokėtų įmokų už individualius verslininkus, taip pat už darbuotojus.

STS „pajamos“

Tokiu atveju mokestį galite sumažinti 100%, jei verslininkas neturi darbuotojų. Jei yra, mokestis gali būti sumažintas, bet ne daugiau kaip 50% dėl atskaitymų darbuotojams ir pačiam individualiam verslininkui.

UTII

UTII mokestis gali būti sumažintas 100% individualių verslininkų išvardintų įmokų, jei nėra darbuotojų. Jei yra darbuotojų, tada ne daugiau kaip 50% mokesčio sudaro darbuotojo ir paties individualaus verslininko įmokų suma. Galimybė sumažinti individualių verslininkų įmokų mokestį už save ir savo darbuotojus buvo įvesta 2017 m.

Svarbu! Kadangi UTII yra ketvirtinis mokestis, o ataskaitos taip pat teikiamos kas ketvirtį, įmokos turi būti mokamos kas ketvirtį.

Patentas

Ši apmokestinimo rūšis nereiškia jo sumažinimo dėl įmokų į individualių verslininkų ir darbuotojų mokėjimo fondus.

Baudos už nesumokėtus mokesčius

Už įmokų nemokėjimą gali kilti tokia atsakomybė:

• Už kiekvieną uždelstą dieną bus skaičiuojamos delspinigių sumos, kurios dydis yra 1/300 refinansavimo normos, galiojusios nemokėjimo metu.
• Jei mokesčių mokėtojas nepateikė gautų mokesčių ataskaitų, gali būti nustatoma didžiausia galima įmokų suma. Kadangi mokesčių inspekcija nežino apie jūsų pajamas. Taigi 2017 metais tai galėjo būti 187 200 rublių, o 2018 metais jau 194 688 rubliai.

Ir skaityti atskirus straipsnius ištisus metus.

Kokias įmokas už save moka individualus verslininkas 2016 m. Tas pats, kaip ir anksčiau: fiksuota įmoka į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. Tuo pačiu metu įmokos į Pensijų fondą dydis priklauso nuo individualaus verslininko 2016 m.

Individualūs verslininkai 2016 metais turi sumokėti už save tokio dydžio draudimo įmokas.

Tai yra, maksimali suma, kurią gali tekti sumokėti į Pensijų fondą 2016 m. pabaigoje, yra 154 851,84 rubliai. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).

Galite užpildyti mokėjimo nurodymą sumokėti įmokas į Pensijų fondą, pavyzdžiui, kai pajamos neviršija 300 000 rublių, naudodami.

Įmokų už save sumokėjimo terminai

Jos nepasikeitė ir 2016 metais išliko tokios pat kaip ir anksčiau.

KBK individualaus verslininko įmokoms už save sumokėti 2016 m

FSS: savanoriškas individualių verslininkų draudimas 2016 m

Kai kurie individualūs verslininkai savanoriškai apsidraudžia Socialinio draudimo fonde, kad gautų išmokas neįgalumo atveju ir motinystei (2006 m. gruodžio 29 d. įstatymo Nr. 255-FZ 3 dalis, 4.5 straipsnis). Norint dalyvauti draudime, reikia mokėti įmokas į Socialinio draudimo fondą. Kokia įmokų suma 2016 m. Tai yra 2158,99 rubliai. per metus.

Kokie bus individualių verslininkų įnašai jiems patiems 2016 m.? Tai tradiciškai aktualus visiems verslininkams klausimas.

Įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą yra privaloma įmoka visiems verslininkams, pasirinkusiems individualaus verslininko formą savo verslui vykdyti. Individualus verslininkas privalo mokėti mokėjimus, neatsižvelgdamas į gaunamų pajamų ar nuostolių dydį.
Nuo pirmos dienos po verslo įregistravimo pradedamos kaupti pensijų įmokos.
Daugelis pradedančiųjų verslininkų į šį dalyką neatsižvelgia: jie mano, kad jei negauna pajamų iš verslo, jie neprivalo mokėti pinigų į Pensijų fondą. Šia tema buvo pradėta daug teisinių procesų. Be to, teismai daugeliu atvejų yra Pensijų fondo pusėje.

Įstatymas numato gana siaurą sąrašą atvejų, kai pensijų įmokų mokėjimas yra neprivalomas, ir jis nėra plečiamas aiškinimas. Tai visų pirma motinystės atostogos iki 1,5 metų, karinė tarnyba, 1 grupės neįgalaus vaiko priežiūra. Tuo pačiu metu verslo pelno šiais laikotarpiais turėtų visiškai nebūti.

Pensijų įmokas mokėti privalo ir pensinio amžiaus verslininkai bei socialiai orientuoto verslo savininkai. Individualaus verslininko veiklos pobūdis šiuo atveju neturi jokios reikšmės.

Prievolė pervesti draudimo įmokas individualiems verslininkams išnyksta tik įstatymų nustatyta tvarka panaikinus verslininko statusą.

Iki 2014 m. mokėjimai individualiems verslininkams buvo vienodi visiems, nepriklausomai nuo pajamų. Tačiau pagal naujausius teisės aktų pakeitimus, savarankiškos įmokos priklauso nuo pajamų dydžio.

2013 metais įmokos į Pensijų fondą išaugo daugiau nei dvigubai. Taigi įstatymų leidėjai norėjo uždaryti skylę Pensijų fondo biudžete verslininkų sąskaita. Tačiau praktiškai staigus mokesčių padidinimas paskatino masinį Rusijos individualių verslininkų uždarymą. Daugeliui verslininkų naujas draudimo įmokų lygis pasirodė neįperkamas, todėl jų veikla tapo nuostolinga. Dėl to Pensijų fondas gavo net mažiau mokesčių nei 2012 m.

Suprasdami tokio staigaus mokesčių naštos padidinimo klaidingumą, įstatymų leidėjai nusprendė taikyti diferencijuotą požiūrį į įmokas į Pensijų fondą. Pagal 2014 m. įsigaliojusias naujas taisykles verslininkai buvo suskirstyti į dvi grupes:

• Individualūs verslininkai, turintys mažas metines pajamas iki 300 000 rublių. jie moka, kaip ir anksčiau, tik fiksuotą įmoką;
• Individualūs verslininkai, kurių pajamos viršija 300 000 rublių. mokėti dar 1% gautų pajamų, viršijančių nurodytą sumą.

Taigi, pensijų įmokos šiandien susideda iš dviejų dalių: fiksuoto įmokos + 1% perteklinių pajamų, viršijančių 300 000 rublių. Pažvelkime į skaičiavimo procedūrą išsamiau.

Individualių verslininkų fiksuotųjų išmokų apskaičiavimo tvarka 2016 m

Fiksuotą individualaus verslininko išmoką sudaro dvi dalys: pirmoji skiriama pensijų draudimui Rusijos Federacijos pensijų fonde, antroji - sveikatos draudimui Privalomojo sveikatos draudimo fonde. Anksčiau įmokos į Pensijų fondą buvo skirstomos į draudimo ir finansuojamąją pensijos dalis. Bet pastarąjį kelerius metus įšaldė valdžia, todėl visi pinigai atitenka draudimo daliai (išmokoms dabartiniams pensininkams, į kurias atsižvelgiama individualaus verslininko pensijų sąskaitoje).

Fiksuotos įmokos į Pensijų fondą apskaičiuojamos ne pagal faktines verslininko pajamas, o nuo minimalaus atlyginimo. 2016 m. sausio mėn. buvo 6204 rubliai. Kasmet, didėjant minimaliam atlyginimui, didėja ir draudimo įmokos. Šiemet jie išaugo gana nežymiai: 745,68 rubliais.

Svarbus dalykas: nepaisant to, kad nuo 2016 m. liepos mėn. įsigalios naujas 7500 rublių minimalus atlyginimas, tai neturės įtakos jūsų įmokoms. Taip yra dėl to, kad individualių verslininkų įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą turi fiksuotą dydį, kuris nustatomas pagal metų pradžioje galiojantį minimalų atlyginimą.

Individualūs verslininkai draudimo įmokas moka šiais tarifais: 26% į Pensijų fondą ir 5,1% į Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Jie yra vienodi visiems verslininkams, nepaisant jų taikomo mokesčių režimo.

Taigi individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2016 m. bus 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubliai. Dar 3796,85 rub. turi būti pervesta į Privalomojo sveikatos draudimo fondą (6204*12*5,1%). Tie individualūs verslininkai, kurių pajamos metų pabaigoje bus mažesnės nei 300 000 rublių, neturėtų mokėti jokių papildomų mokėjimų. 23 153,33 RUB - tai yra minimalios įmokos į Pensijų fondą, jei individualus verslininkas dirba ištisus metus.

Kaip apskaičiuoti draudimo įmokų dydį už nepilną laikotarpį tiems verslininkams, kurie tik 2016 metais įregistravo savo verslą arba nusprendė jį likviduoti iki metų pabaigos? Apskaičiuojant atskaitymus už nepilną laikotarpį, naudojama tokia formulė: minimalus darbo užmokestis * verslo dienų skaičius / dienų skaičius per mėnesį.

Pavyzdžiui, individualus verslininkas buvo įregistruotas kovo 15 d., o išregistruotas lapkričio 20 d. Kovo mėnesį veikla buvo vykdoma 16 dienų, lapkritį - 20. Kovo mėnesio įmokos apskaičiavimas bus toks: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubliai; lapkričio mėn.: 20/30*6204*26%=1075,4 rub. Individualus verslininkas dirbo 7 mėnesius. Mokėjimas už šį laikotarpį bus 7 * 6204,26% = 11291,3 rubliai. Taigi individualus verslininkas per savo verslinės veiklos laikotarpį privalo pervesti 13 199,2 rublio.

Pensijų įmokų mokėjimo terminai

Individualūs verslininkai fiksuotas įmokas gali pervesti kas mėnesį, kas ketvirtį arba vienkartine įmoka metų pradžioje ar pabaigoje. Tai jų skirtumas nuo individualių verslininkų samdomų darbuotojų pensijų įmokų. Tokiu atveju įmokas reikia mokėti kas mėnesį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos.

Vienintelis terminas: fiksuotos įmokos turi būti sumokėtos iki 2016 m. pabaigos (iki gruodžio 31 d.). Nuo 2017 m. sausio 1 d. už pradelstas skolas bus skaičiuojamos netesybos. Verta manyti, kad pasikeitus baziniam tarifui, su kuriuo siejamas skaičiuojant baudas, jos iš karto padidėjo 33%.

Be įstatyme numatytų baudų nevykdantiems įsipareigojimų, individualūs verslininkai turi ir kitų paskatų laiku sumokėti draudimo įmokas. Taigi individualūs verslininkai taikant supaprastintą mokesčių sistemą, kurios objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“ ir OSNO, į išlaidas, mažinančias apmokestinamąją bazę, gali atsižvelgti tik į faktiškai sumokėtas įmokas. Į sukauptus, bet į biudžetą nepervestus mokėjimus neatsižvelgiama. Dėl to gali būti permokėti mokesčiai.

Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, taikant supaprastintą mokesčių sistemą, kurios objektas yra „pajamos“ ir UTII, turi teisę sumažinti avansinį mokestį ir patį mokestį nuo sumokėtų įmokų. Todėl tokiems mokesčių mokėtojams naudinga juos mokėti kas ketvirtį iki sąlyginės deklaracijos pateikimo pagal UTII arba iki paskutinės ketvirčio dienos pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

2016 m. nereikia pranešti apie individualaus verslininko įmokas. Tokia atsiskaitymo Pensijų fondui forma nenaudojama jau keletą metų.

Pensijų įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių

Draudimo įmokų, viršijančių 300 000 rublių, apskaičiavimo tvarka. priklauso nuo verslininko pasirinktos mokesčių sistemos. Apskaičiuoti mokesčių bazę įmokoms nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. atsižvelgta:

• pajamos už supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO (į ką svarbu atkreipti dėmesį: rodiklis imamas nemažinant išlaidų suma);
• galimas pelnas iš UTII ir PSN.

Sujungus kelis mokesčių režimus, iš jų gaunamos pajamos sumuojasi. Svarbu atsižvelgti į tai, kad šios papildomos išmokos apskaičiavimą kontroliuoja Pensijų fondo atstovai. Informaciją apie verslininko per metus gautas pajamas iš Mokesčių tarnybos gauna pagal pateiktas deklaracijas.

Išmoka siunčiama tik į Pensijų fondą, šie atskaitymai į Privalomojo sveikatos draudimo fondą nesiunčiami. Pinigai gali būti sumokėti iki metų pabaigos, tačiau terminas nustatytas iki 2017 m. kovo 15 d. (už 2016 m. gautas pajamas).

Pateikime pavyzdį. Verslininkas 2016 metais uždirbo 350 000 rublių. dėl supaprastintos mokesčių sistemos – dar 120 000 rublių. siekė jo galimas pajamas iš darbo „įskaitant“. Bendros 2016 m. pajamos yra 470 000 rublių. 1% mokestis į pensijų fondą turi būti sumokėtas nuo 170 000 rublių: (470 000-300 000)*1%. 1700 rub. turi būti pervedamas prie fiksuoto mokėjimo.

Išskaitymai iš perteklinių pajamų negali būti be galo dideli. Didžiausią įmokų į Pensijų fondą dydį nustato įstatymas. Jis skaičiuojamas iš aštuonių minimalaus atlyginimo padauginus iš mėnesių skaičiaus ir draudimo tarifo (6204 * 8 * 12 * 26%).

Taigi maksimali pensijų įmokų suma 2016 metais yra 154 851,84 rubliai. (tai 5965,44 rubliais daugiau nei pernai).

Nepaisant daugybės ginčų dėl to, ar galima įmokas į Pensijų fondą iš perteklinių pajamų įtraukti į sąnaudas ar sumažinti joms avansus, Finansų ministerija vis dėlto pripažino šią įmoką privaloma ir prilygino fiksuotai. suteikė galimybę apskaityti ją kaip išlaidas, mažinančias pajamas ar avansus.