Reguli de întocmire a facturilor - probleme actuale. Completarea unei facturi într-un mod nou: verificați dacă cunoașteți toate regulile

Desfasurarea activitatilor de afaceri este complicata de crearea unui numar impresionant de documente. Cu toate acestea, printre acestea se numără și cele care trebuie întocmite atât pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale, cât și pentru întocmirea raportării fiscale - acestea sunt facturi. Fiecare om de afaceri trebuie să înțeleagă clar în ce scopuri sunt folosite, cum să le întocmească corect și când să nu facă acest lucru.

O factură (IF) este considerată un document contabil, spun experții că pentru contabilitatea fiscală poate fi considerată un document primar, dar pentru contabilitate nu, deoarece este întocmită pe baza altor documente. Pentru fiecare tranzacție se întocmește o factură, conform căreia cumpărătorul primește bunurile sau serviciile furnizate de vânzător. Dacă se primește o plată în avans, se emite un SF pentru suma plății în avans.

Documentul este utilizat pe scară largă de către contribuabili: conform acestuia, cumpărătorul pretinde deduceri fiscale în valoare de TVA plătită la plata bunurilor. Prin completarea acestuia, vânzătorul confirmă dreptul cumpărătorului de a primi aceste deduceri.

Dar nu numai vânzătorii și cumpărătorii folosesc SF, ci este folosit și de intermediari, comisionari sau agenți. SF-urile sunt emise de expeditori și dezvoltatori.

O factură nu este întotdeauna necesară. Iată cazurile în care nu este utilizat:

Vânzătorul și cumpărătorul nu plătesc TVA (regimuri fiscale speciale sau articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Vânzătorul furnizează bunurile angajatului său în mod gratuit.
Cumpărătorul este o persoană fizică și cumpără bunuri pentru vânzare ulterioară.
Tranzacția nu este supusă TVA-ului (articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Diferența dintre factură și bon de livrare

Care este diferența dintre o factură și un bon de livrare? Scrisoarea de trăsură confirmă faptul că bunurile au fost transferate de către vânzător către cumpărător și este semnată de ambele părți. Iar factura acumulează suma deducerilor fiscale, este semnată de vânzător și nu confirmă transferul bunurilor către cumpărător.

Termenul limită de eliberare a documentului

Vânzătorul trebuie să întocmească și să transfere documentul cumpărătorului în termen de 5 zile de la data îndeplinirii condițiilor tranzacției (livrarea mărfurilor, prestarea de servicii, la finalizarea lucrărilor) sau după primirea unei plăți în avans.

Formular si procedura de completare a unei facturi

Formularul documentului poate fi descărcat. Factura este formată din treisprezece rânduri și unsprezece coloane în tabel. Să luăm în considerare elementele obligatorii ale Consiliului Federației.

Elemente de document necesare

O factură constă dintr-un bloc de informații despre părțile la tranzacție și un tabel cu date despre subiectul tranzacției. Blocul de informații include opt rânduri:

Numărul de ordine și data întocmirii documentului (rândul 1), numărul se înscrie în conformitate cu cronologia emiterii facturilor de către contribuabil.
Numărul și data modificărilor, dacă s-au efectuat modificări (termenul 1a).
Numele vânzătorului (linia 2), adresa legală a vânzătorului - o persoană juridică sau locul de reședință dacă vânzătorul este un antreprenor individual (în rândul 2a), numărul de contribuabil individual în biroul fiscal (linia 2b).
Expeditorul și adresa sa poștală (linia 3).
Destinatarul și adresa sa poștală (linia 4).
Cumpărătorul (linia 6) și adresa sa juridică pentru o persoană juridică sau locul de reședință (întreprinzător individual cumpărător) (linia 6a), numărul său de înregistrare fiscală (linia 6b).
Numărul și data documentului de plată pentru care s-a întocmit factura. Dacă această factură este întocmită pentru un avans primit, atunci se pune o liniuță în rândul 5. Dacă s-au primit plăți în avans sau alte plăți pentru bunuri furnizate în viitor, atunci este indicat documentul la care este atașată această factură.
Monedă (la rândul 7), codul monedei trebuie să fie același pentru toate bunurile enumerate în document puteți afla codul oricărui tip de monedă;
Identificatorul contractului guvernamental (linia 8) este indicat dacă livrarea se face în baza unui contract guvernamental.

Inovațiile care au intrat în vigoare în octombrie 2017 sunt indicate cu roșu: numărul contractului guvernamental, codul produsului conform Nomenclatorului de mărfuri a activității economice străine, semnătura unei persoane autorizate.

Să trecem la tabel, care conține 11 coloane care descriu pe deplin subiectul tranzacției - lucru, serviciu sau produs.

Prima coloană este destinată să înregistreze numele produsului. O coloană suplimentară 1a a apărut în tabel, indică codul produsului. Îl puteți recunoaște folosind clasificatorul integral rusesc TN-VED Nomenclatorul de mărfuri a activității economice străine. Această coloană este completată dacă mărfurile sunt exportate de pe teritoriul Federației Ruse pe teritoriul Uniunii Economice Eurasiatice, în alte cazuri, aici este plasată o liniuță.
În coloanele 2 și 2a, introduceți unitatea de măsură (cod și denumire) conform clasificatorului întreg rus de unități de măsură (OK 015–94 (MK 00–97)).
În a treia coloană, indicați volumul de mărfuri în unitățile specificate (dacă indicatorul lipsește, atunci puneți o liniuță).
În coloana a patra se înregistrează tariful pe unitate.
În a cincea coloană se înregistrează costul total al bunurilor furnizate (servicii sau lucrările prestate).
În coloana a șasea se înregistrează valoarea accizelor dacă mărfurile nu sunt accizabile, se plasează o liniuță.
A șaptea coloană este rata impozitului. Pentru operațiunile enumerate la art. 168 p. 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scris „fără TVA”.
A opta coloană este valoarea taxei pe valoarea adăugată.
A noua coloană este costul total al bunurilor furnizate (servicii sau lucrări prestate) pentru factura expusă.
În coloanele 10 și 10a indicați țara de origine și codul acesteia conform clasificatorului OK (MK (ISO 3166) 004–97) 025–2001, dacă produsul a fost produs în altă țară.
În a unsprezecea coloană, notați numărul declarației vamale pentru mărfurile produse în afara Rusiei.

Facturile trebuie completate lizibil, fără corectări sau ștersături

Mențiunea „fără TVA”

Dacă vânzătorul folosește sistemul de impozitare simplificat, atunci nu ar trebui să emită un SF, deoarece, de fapt, nu plătește taxa pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, se întâmplă adesea ca cumpărătorul să aibă nevoie de o factură și să insiste să o primească. O soluție la problemă poate fi emiterea unui document cu mențiunea „fără TVA”, dar trebuie să înțelegeți diferența dintre „fără TVA” și „0% TVA”, deoarece emiterea unei facturi cu TVA implică obligația vânzătorului de a raporta la biroul fiscal pentru suma indicată de TVA (chiar dacă chiar zero), iar aceasta este o problemă inutilă.

Punerea unei cote de 0% pe factură în loc de marcajul „Fără TVA” este nesigură. Mai exact, „oamenii simplificați” nu au dreptul să facă asta. Deoarece rata zero este rata reală pe care plătitorii de TVA o pot aplica tranzacțiilor de export. Și trebuie să fie confirmat de anumite documente, pe care contribuabilul le depune la biroul fiscal împreună cu declarația de TVA (articolele 164 și 165 din Codul fiscal al Federației Ruse).
IrinaKhramova
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=318158

Rezumat factura

În tranzacțiile cu comisioane și agenții, poate fi utilizat un SF consolidat. Această inovație a apărut în 2015. De exemplu, un intermediar de vânzare (agent sau comisionar) expediază bunuri (sau furnizează servicii) către mai mulți cumpărători, o astfel de operațiune poate fi formalizată într-un singur document, un SF consolidat; În schimb, intermediarul cumpărător (agent sau comisionar) achiziționează bunuri (servicii) pentru client de la mai mulți vânzători, iar o astfel de tranzacție poate fi emisă și cu o singură factură consolidată.

Înregistrarea facturii la recepția parțială a mărfurilor

Recepția parțială a mărfurilor implică o modificare a costului mărfurilor furnizate, adică este necesară o factură de ajustare. În cazul în care mărfurile sunt acceptate parțial, vânzătorul întocmește o factură de ajustare pentru o nouă sumă ținând cont de marfa nelivrată în termen de 5 zile de la data semnării acordului de modificare a costului de livrare.

Apoi o înregistrează în carnetul de vânzări și jurnalul de facturi. Cumparatorul ia in calcul prima factura din carnetul de cumparare, tinand cont de suma redusa.

Cine semnează documentul

Înalții oficiali ai companiei, directorul și contabilul și-au pus semnătura pe SF. Semnarea unui document este permisă și de către o persoană autorizată, în timp ce dreptul de a semna de către o persoană autorizată trebuie confirmat printr-un ordin intern de confirmare a împuternicirilor sau printr-o procură eliberată. Nu există o cerință obligatorie în documentele de reglementare pentru a certifica un document cu sigiliul organizației. Dar poate că are sens să se stabilească o obligație similară atunci când întocmește un SF pe mai multe pagini de către un mandatar. Este important să faceți acest lucru în avans pentru a nu deranja cumpărătorul.

Dreptul de a semna o factură este garantat de reglementări interne (comenzi)

Un exemplu de pregătire a documentelor pentru vânzarea mărfurilor

Să presupunem că vânzătorul este IP I.S. Ivanov a vândut bunuri supuse TVA-ului. Prin urmare, el trebuie să emită o factură către cumpărător. Pentru a o completa veți avea nevoie de următoarele informații:
Numele complet
Adresă juridică - 770055 Moscova, per. Urukova, casa 12, bloc 1, apartament 22.
Adresa actuală - 428000 Cheboksary, st. Mira, sub 25 de ani, apartament 1.
Date despre documentul de plată și decontare - Nr.599 din data de 04.07.2017.

Detalii despre cumpărător - SRL „Coarne și copite”.

Obiectul tranzacției este vânzarea unui monitor Samsung X90. Deoarece mărfurile au fost produse în afara zonei vamale a Federației Ruse (există un număr de înregistrare al declarației vamale și codul țării de origine este indicat ca 646 - Rwanda), coloana 1a indică codul pentru nomenclatura produselor. Revenind la Nomenclatorul de mărfuri a activității economice străine, aflăm că codul produsului este . Monitoarele sunt numărate pe bucăți, cod 796. Monitorul este vândut în cantități de o bucată, tariful pe unitate este de 4.237,49 ruble. Costul mărfurilor este de 4.237,49 ruble, mărfurile nu sunt supuse accizelor, valoarea taxei este de 762,71 ruble, costul total este de 5.000,00 ruble.

Factura confirma vanzarea echipamentelor informatice (monitor): tara de origine Insulele Turks si Caicos (796), numarul declaratiei vamale 25252213213

Persoană juridică "Veter" LLC, adresa: 118347 Moscova, st. Krasnaya Sosna, clădirea 5, închiriază spații nerezidențiale către Polet SRL (111024, Moscova, autostrada Entuziastov, clădirea 4). Actul a fost intocmit pentru plata si decontare document nr.131 din data de 10.08.2015.

Coloana 1 conține denumirea produsului în exemplul luat în considerare, închirierea spațiilor pentru luna octombrie 2015, indicând detaliile contractului de închiriere (nr. 3 din 10.01.2015).

A fost emisă o factură pentru închirierea spațiilor nerezidențiale la Moscova

Cartea de vânzări, cartea de achiziții și jurnalul de contabilitate SF

Contribuabilii țin registre contabile speciale în care se fac înregistrări despre facturile emise (cartea vânzărilor) și acceptate (caietul de cumpărături), precum și un jurnal de contabilizare a facturilor. Organele fiscale au obligat firmele intermediare (comisionari și agenți), precum și organizațiile de transport și expediție și dezvoltatorii, să țină acest jurnal.

Jurnalul contabil este alcătuit din două părți: „Facturi cu facturi emise” și „Facturi cu facturi primite”. Se întocmește un jurnal pentru perioada fiscală în format electronic și hârtie. În acest caz, se respectă ordinea cronologică a înregistrării înregistrărilor în jurnale. SF sunt stocate cel puțin 4 ani de la data înregistrării.

Registrele de achiziții sunt păstrate de clienți atât în versiune hârtie, cât și în versiune electronică.. Înscrierile se fac pe baza SF primit, precum și SF corectiv, așa cum sunt primite. În cazul livrării parțiale, datele facturii primite se înscriu în carnetul de achiziție, dar ținând cont de modificarea sumei datorată livrării în scurtă durată. Dacă a fost emis un SF de ajustare pentru tranzacție, dar cumpărătorul nu a primit SF inițial, atunci este înregistrat un SF de ajustare.

Întrebare: Trebuie să înregistrez facturi cu TVA zero în registrul de achiziții?
Răspuns: da, este necesar să înregistrați aproape toate facturile primite de la vânzător în carnetul de achiziție - atât pentru avans, cât și pentru expediere. La rândul său, vânzătorul emite facturi pentru toate tranzacțiile care sunt supuse TVA. Și în acest caz nu contează care este cota de impozitare.
Luiza Bayanova
https://kontur.ru/qa/4302

Cartea de vânzare este pregătită de vânzător. Aici, în ordine cronologică, sunt înregistrate informații despre toate SF-urile emise, inițiale, cu modificări și ajustări. Dacă nu a fost emisă o factură (articolul 169, alineatul 3, alineatul 1 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci documentele primare sunt înregistrate aici.

SF-ul electronic este compilat într-un singur exemplar. Numărul SF este atribuit de operatorul de gestionare electronică a documentelor, iar o singură persoană autorizată semnează documentul. Pentru a trimite un document electronic, veți avea nevoie de acces la Internet, un vânzător, un cumpărător și un operator de gestionare a documentelor electronice. După ce a trimis o factură electronică, vânzătorul așteaptă notificarea de primire de la cumpărător. După ce a primit factura, cumpărătorul trimite o notificare vânzătorului, precum și o confirmare către operator. Și nu va mai fi posibilă acceptarea unei facturi „retrospectiv”.

Odată cu introducerea gestionării electronice a documentelor, procesul de depunere a rapoartelor de TVA a devenit considerabil simplificat: acum trebuie doar să trimiteți datele online.

Cazuri speciale la efectuarea operațiunilor

Ce să faci dacă se face o eroare la emiterea unei facturi? Dacă inexactitatea nu interferează cu acțiunile autorităților fiscale în procesarea SF și toate informațiile solicitate sunt identificate, atunci nu trebuie făcute modificări.

Efectuarea de modificări la o factură

Atunci când informațiile din SF nu sunt de încredere și necesită corecție, se pregătește un SF de ajustare sau se corectează SF emis inițial.

Corecțiile la SF se fac prin generarea unui nou document, al cărui prim rând (numărul de serie și data întocmirii) indică aceleași informații ca în documentul original, rândul (1a) înregistrează numărul corectării și data întocmirii. , apoi completează cu informaţii de încredere despre bunurile furnizate .

Întrucât informațiile din document s-au modificat, se fac ajustări corespunzătoare la jurnalele de înregistrare (jurnal de facturi, jurnal de vânzări, jurnal de achiziții) prin intrare dublă, în primul rând datele facturii modificate se scriu cu semnul minus, în rândul următor. - informatii noi cu semn pozitiv. Corecțiile sunt datate pentru perioada fiscală la care se referă factura originală. Instructiuni clare in acest sens sunt prescrise in Decretul Guvernului nr. 1137, modificat la 19 august 2017.

Emiterea unei facturi la returnarea mărfurilor

În cazul în care bunurile nu sunt acceptate, acestea sunt returnate iar vânzătorul emite o factură de ajustare. Într-o situație în care cumpărătorul a acceptat bunurile și apoi le-a returnat, fostul cumpărător este acum obligat să întocmească un SF și să-l transfere, împreună cu bunurile returnate, fostului vânzător.

Factura confirma dreptul cumparatorului la deduceri fiscale pentru TVA. Emiterea și acceptarea SF se înregistrează în forme contabile speciale pe ambele părți ale tranzacției. Dacă se identifică erori, se formează un SF corectiv sau se întocmește un nou document care să îl înlocuiască pe cel original. Dacă la tranzacție participă un antreprenor care utilizează un regim fiscal simplificat, atunci nu se emite o factură.

Astăzi, una dintre cele mai presante întrebări pentru majoritatea contribuabililor cu taxa pe valoarea adăugată (TVA) rămâne: cum să întocmească și să depună corect o factură? Legislația actuală impune cerințe destul de stricte privind procedura de emitere a facturilor datorită faptului că, în conformitate cu paragraful 1 al art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o factură este un document servind drept bază pentru ca cumpărătorul să accepte sumele de impozit prezentate de vânzător spre deducere.

Data facturii

Contribuabilii trebuie să întocmească facturile în cel mult cinci zile calendaristice, începând cu ziua expedierii bunurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor) sau de la data transferului drepturilor de proprietate (clauza 3 din art. 168 din Codul fiscal). Totodată, potrivit clauzei 3 a art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul este obligat să întocmească o factură, să țină jurnalele facturilor primite și emise, registrele de achiziții și registrele de vânzări: atunci când efectuează tranzacții recunoscute ca supuse impozitării TVA, inclusiv cele care nu sunt supuse impozitării. ; în alte cazuri determinate în conformitate cu procedura stabilită.

Fiţi atenți!

Forma actuală a facturii este aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 mai 2009 nr. 451.

Reguli de emitere a facturii

Să ne uităm la cele mai stringente probleme pe care le au contribuabilii atunci când emit facturi.

Completați detaliile vânzătorului și cumpărătorului

Prin linii de factură" Vanzator (Cumparator)» se înscrie numele complet și prescurtat al vânzătorului în conformitate cu actele constitutive. Vă rugăm să rețineți că, dacă se folosește un nume prescurtat al unei entități comerciale, acesta trebuie consemnat în documentele constitutive. După numele vânzătorului și cumpărătorului se indică „ adresa» datele organizaţiilor. La completarea acestor informații, locația vânzătorului și cumpărătorului este indicată în conformitate cu documentele constitutive ale acestora.

Caracteristici ale întocmirii unei facturi de către o divizie separată

Diviziile separate ale organizațiilor nu sunt contribuabili ai taxei pe valoarea adăugată. Dacă mărfurile sunt vândute de o organizație prin diviziile sale, facturi pentru mărfurile expediate (lucrări, servicii) pot fi emise de către aceste divizii către clienți numai în numele organizației. În același timp, la completarea facturilor pentru mărfuri vândute de diviziile organizației specificate, la rândul 2b „TIN/KPP al vânzătorului” este indicat KPP-ul diviziei corespunzătoare (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 20 aprilie 2007). nr. 03-07-11/114).

Procedura de emitere a unei facturi de către o organizație înregistrată la organul fiscal ca cel mai mare contribuabil

La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de către o organizație înregistrată la organul fiscal ca cel mai mare contribuabil, la rândul 2b „TIN/KPP al vânzătorului” din factură, se indică KPP-ul organizației, care este cuprins în anunț. de înregistrare la organul fiscal ca cel mai mare contribuabil. În consecință, la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de către o astfel de organizație, factura din rândul 6b „TIN/KPP al cumpărătorului” indică KPP-ul organizației, care este cuprins în notificarea specificată, și la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) pe divizii ale organizației la rândul 6b „ INN/KPP al cumpărătorului” - KPP al departamentului relevant.

Completați detaliile expeditorului și destinatarului

Conform liniei " Expeditorul și adresa lui» numele complet sau prescurtat al expeditorului este dezvăluit în conformitate cu documentele constitutive. Dacă vânzătorul și expeditorul sunt aceeași persoană, atunci acest rând poate conține intrarea „aceeași persoană”. În caz contrar, este indicată adresa poștală a expeditorului (Anexa 1 la Regulile pentru menținerea registrelor facturilor primite și emise, registrelor de achiziții și registrelor de vânzări pentru calculul taxei pe valoarea adăugată). De menționat că Regulile nu stabilesc posibilitatea utilizării mențiunii „aka” la completarea rândului cu același nume în raport cu destinatarul. Un punct de vedere similar este împărtășit de oficialii departamentului fiscal, care în scrisoarea lor către Ministerul Taxe și Impozite din Rusia din 26 februarie 2004 nr. 03-1-08/525/18 au declarat: „metoda specificată de completarea unei facturi de către vânzător nu se aplică pentru completarea rândurilor corespunzătoare ale facturii referitoare la informații despre cumpărător, care este și destinatarul.” Astfel, la completarea rândului 4 „Destinatar și adresa sa” al facturii, vânzătorul indică numele complet sau prescurtat al destinatarului în conformitate cu actele constitutive și adresa sa poștală, iar la rândul 6 „Cumpărător” numele complet sau prescurtat. este indicat numele cumpărătorului.

Fiţi atenți!

Completarea rândurilor „expeditor” și „destinatar” este necesară numai pentru tranzacțiile care implică vânzarea de active materiale. În cazul prestării de servicii (efectuarea muncii), conceptele de „expeditor” și „destinatar” sunt absente, prin urmare, conexiunile din facturile emise sunt indicate în rândurile 3 și 4 prin liniuțe. De menționat că, în aceste cazuri, punerea pe facturi a acelorași date ca la rândurile „Vânzător” și „Cumparator” nu poate constitui un motiv pentru refuzul deducerii sumelor taxei pe valoarea adăugată indicate în astfel de facturi.

Lipsa detaliilor documentelor de plată și decontare

O organizație i se va refuza dreptul de a aplica o deducere pentru TVA-ul aferent dacă rândul 5 „La documentul de plată și decontare” nu este completat în factură. În același timp, pp. 4 p. 5 art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilește că acest detaliu al facturii este completat numai în cazul primirii unui avans sau a altor plăți pentru livrările viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii). De menționat că Anexa 1 la Norme prevede indicarea la rândul 5 a detaliilor (numărul și data întocmirii) unui document de plată sau chitanță de numerar (la efectuarea plăților folosind documente de plată sau chitanțe de numerar la care este atașată o factură). ). În acest sens, taxa pe valoarea adăugată indicată în facturile emise pentru vânzarea mărfurilor în numerar din care lipsesc detaliile specificate nu este acceptată pentru deducere (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 aprilie 2006 nr. 03). -04-09/07).

În ce caz se completează țara de origine a mărfurilor?

Vă rugăm să rețineți că țara de origine a mărfurilor este completată numai pentru mărfurile a căror țară de origine nu este Federația Rusă (clauza 14, clauza 5, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă organizația a indicat totuși numele „Rusia” în ea, atunci, potrivit specialiștilor departamentului fiscal, aceasta nu este o încălcare.

Cine ar trebui să semneze factura?

Potrivit paragrafului 6 al art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o factură este semnată de șeful și contabilul șef al organizației sau de alte persoane autorizate să facă acest lucru printr-un ordin (alt document administrativ) pentru organizație sau o procură în numele organizației. organizare. La emiterea unei facturi de către un întreprinzător individual, factura este semnată de întreprinzătorul individual indicând detaliile certificatului de înregistrare de stat al acestui întreprinzător individual.

Astfel, sunt îndeplinite cerințele prevăzute la alin.6 al art. 169 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt considerate îndeplinite dacă, la emiterea unei facturi, aceasta este semnată de șeful și contabilul șef al organizației - un plătitor de TVA sau de o altă persoană autorizată în acest sens printr-un ordin (alt document administrativ ) pentru organizație sau o procură în numele organizației. De menționat că, dacă factura este semnată de o altă persoană autorizată pe baza documentului administrativ corespunzător, atunci organizațiilor li se recomandă să solicite o copie a ordinului sau a procurii, adică. un document în baza căruia acționează o persoană autorizată pentru a evita eventualele probleme asociate cu deducerea TVA-ului. De asemenea, ar trebui să acordați atenție faptului că, în acest caz, potrivit specialiștilor din cadrul departamentului financiar, în loc de numele și inițialele șefului și contabilului șef al organizației, este necesar să se indice numele de familie și parafa persoanei autorizate. (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 11 ianuarie 2006 Nr. 03-04-09/ 1).

Trebuie remarcat faptul că unei organizații i se poate refuza dreptul de a deduce TVA-ul aferent dacă factura nu conține semnătura persoanelor responsabile. Acest punct de vedere se datorează faptului că, conform clauzei 3.22 din GOST R 6.30-2003 „Sisteme de documentare unificate. Sistem unificat de documentație organizatorică și administrativă. Cerințe pentru pregătirea documentelor”, aprobată prin rezoluția Comitetului de Stat al Federației Ruse pentru Standardizare și Metrologie din 3 martie 2003 nr. 65-st, cerința „semnăturii” include: numele funcției persoanei cine a semnat documentul; semnătura personală; decriptarea semnăturii (inițiale, prenume). Astfel, cerința „semnăturii”, care este menționată la paragraful 6 al art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu este inclusă doar semnătura personală, ci și decodificarea acesteia, și anume numele de familie, prenumele, patronimicul.

O poziție asemănătoare o au și funcționarii departamentului fiscal, care într-o scrisoare din 12 iulie 2005 nr.03-04-11/154 au afirmat: „în vederea identificării unor astfel de persoane în vederea eliminării posibilității deducerii ilegale a valorii. taxă adăugată, semnăturile indicate ar fi trebuit descifrate.” Pe baza acesteia, pentru a evita probleme inutile cu deducerile, este indicat sa se indice integral in factura numele de familie, prenumele si patronimul persoanelor responsabile.

Utilizarea unei semnături de fax pe o factură

Contribuabilii au adesea întrebări cu privire la posibilitatea utilizării unei semnături de fax la emiterea facturilor. Întrucât un facsimil este o ștampilă, chiar dacă oferă o reproducere exactă a semnăturii de mână a funcționarului, și nu a semnăturii acestuia, utilizarea unei astfel de ștampile poate (și duce) la probleme cu acceptarea TVA-ului pentru credit pe facturile emise folosind ea.

Poziția autorităților de reglementare cu privire la această problemă a fost afirmată în repetate rânduri și este că legislația privind contabilitatea și legislația privind impozitele și taxele nu prevăd utilizarea reproducerii prin fax a semnăturilor la întocmirea documentelor primare și a facturilor. Printre exemple se numără scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Rusiei către Ministerul Fiscal al Rusiei din 1 aprilie 2004 nr. 18-0-09/, din 19 octombrie 2005 nr. MM-6-03/ și Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 octombrie 2005 Nr. 03-01-10/8-404 .

Metoda de umplere combinată: acceptabilă sau nu?

Trebuie menționat că atât articolul 169 din Cod, cât și Regulile nu conțin restricții privind modalitățile de completare a facturii. Facturile pot fi completate manual, computerizat sau combinate. Când utilizați ultima opțiune pentru proiectarea documentelor, unele dintre detaliile acesteia sunt introduse manual, iar restul folosind un computer. În acest caz, succesiunea locației, conținutului și numărului de indicatori aprobați în formularul standard de factură nu trebuie încălcată (clauza 14 din Reguli).

Rezumând toate cele de mai sus, putem afirma că astăzi există încă o serie de întrebări legate de procedura de emitere a facturilor care nu au răspunsuri clare, ceea ce complică foarte mult viața contribuabililor. Desigur, vă puteți baza pe norma paragrafului 7 al art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia toate contradicțiile inamovibile sunt interpretate în favoarea contribuabilului, totuși, așa cum se arată mai sus, o serie de situații controversate pot fi evitate urmând recomandările date în acest articol.

Dudiy A.A.

Mai aveți întrebări despre pregătirea facturilor? Trimiteți-le prin formularul de feedback de mai jos.

Compania de contabilitate "Takskon"

Din 1 octombrie 2017 va fi utilizat un nou formular de facturare. Ce s-a schimbat în formă? De ce ai trebuit să faci ajustări? Au afectat modificările forma facturilor de ajustare? Este adevărat că încep să se aplice reguli noi pentru completarea și stocarea facturilor? Vă vom spune ce câmpuri noi au fost adăugate la factură și vă vom oferi o mostră despre cum să o completați. De asemenea, puteți descărca noul formular (inclusiv modificările).

Pentru ce sunt facturile: cunoștințe de bază

O factură este o bază documentară pentru ca cumpărătorul să accepte sumele de TVA prezentate de vânzător spre deducere (rambursare). Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legislația fiscală impune emiterea unei facturi de fiecare dată când vindeți bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate. Facturile pot fi generate pe hârtie sau electronic. Formularul pe hârtie și regulile de completare sunt definite în Anexa nr. 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 a aprobat formularele și Regulile actuale pentru completarea (menținerea) următoarelor documente utilizate în calculul TVA-ului:

facturi (Anexa nr. 1);
factura de ajustare (Anexa nr. 2);
jurnalul facturilor primite și emise (Anexa nr. 3);
cărți de cumpărare (Anexa nr. 4);
carnete de vânzări (Anexa nr. 5).

Dacă vânzătorul dorește să trimită facturi cumpărătorilor pe cale electronică, cumpărătorul este obligat să fie de acord cu acest lucru. Totodată, mijloacele de primire, schimb și procesare electronică a facturilor între vânzător și cumpărător trebuie să fie compatibile. Acestea trebuie să respecte formatele stabilite (paragraful 2, alineatul 1, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Facturile sunt emise și primite electronic în modul aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 noiembrie 2015 nr. 174n.

O altă modificare a formularului de factură

De la 1 octombrie 2017, formularul de facturare s-a schimbat din nou. Acum modificările sunt prevăzute de Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 august 2017 nr. 981. Puteți descărca acest document la adresa.

Ce s-a schimbat exact în formularul de factură?

Acum vă vom spune în detaliu despre modificările din factura de la 1 octombrie 2017. Le-am evidențiat pe cele principale.

A fost adăugată o nouă coloană „Cod tip produs”

De la 1 octombrie 2017, în formularul de factură a apărut o nouă coloană 1a „Cod tip produs”. Acesta trebuie completat de organizațiile care exportă mărfuri în afara Federației Ruse în țările UEE. Codul tipului de produs va trebui să fie indicat în conformitate cu Nomenclatorul unificat al mărfurilor pentru activitatea economică externă a EAEU.

Codul tipului de mărfuri conform nomenclatorului produselor activității economice străine trebuia să fie afișat în facturi înainte de 1 octombrie (subclauza 15, clauza 5, articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, nu a existat nicio coloană specială pentru aceasta înainte, așa că codul produsului era de obicei indicat în coloana 1 - după numele mărfurilor.

Vă rugăm să rețineți că, dacă nu există date în noua coloană „Codul tipului de produs”, va fi adăugată o liniuță începând cu 1 octombrie 2017.

A furnizat un câmp de semnătură pentru o persoană autorizată

De la 1 octombrie 2017, în formularul de factură a apărut o nouă rubrică pentru semnătura persoanei împuternicite care semnează factura pentru întreprinzător. Anterior, astfel de rubrici erau în factură exclusiv pentru semnăturile persoanelor care semnează pentru manager sau contabil șef.

Dacă semnăturile de pe factură sunt puse de persoane autorizate, atunci transferul de autoritate trebuie să fie formalizat prin ordin al managerului sau prin procură din partea organizației. În ceea ce privește un întreprinzător individual, persoana împuternicită de acesta are dreptul de a semna documente numai pe baza unei procuri certificate de notar.

Denumirea coloanei 11 a fost clarificată

Anterior, coloana 11 din factură era numită „Număr declarație vamală”. Cu toate acestea, de la 1 octombrie 2017, denumirea acestei rubrici a fost clarificată. Acum se numește „Număr de înregistrare a declarației vamale”. Adică, în coloana 11, în locul numărului declarației vamale, acum ar trebui să fie dat numărul de înregistrare. Să vă reamintim că acestea sunt numere diferite.

Numărul de înregistrare al declarației vamale și numărul declarației vamale sunt diferite. Aceasta rezultă din Ordinul comun al Comitetului Vamal de Stat al Federației Ruse nr. 543, Ministerul Taxelor din Federația Rusă nr. BG-3-11/240 din 23 iunie 2000.

Coloana 8 a fost adusă în conformitate cu regulile

După cum am spus deja, de la 1 iulie 2017, în formularul de factură a apărut coloana 8, în care trebuie să indicați identificatorul contractului guvernamental. De la 1 octombrie 2017, rândul 8 va conține o clarificare cu privire la necesitatea de a o completa dacă aveți un identificator de contract guvernamental. Aceasta este o modificare tehnică, deoarece regulile de completare a unei facturi prevăd deja acest lucru.

Puteți descărca gratuit noul formular de factură în format Word, care se aplică de la 1 octombrie 2017, de aici.

Au apărut reguli pentru expeditori

De la 1 octombrie 2017, procedura de completare a unei facturi a fost completată cu noi prevederi. Ele sunt utilizate în cazurile în care factura este întocmită de un expeditor, un dezvoltator sau un client care îndeplinește funcțiile de dezvoltator atunci când achiziționează drepturi de proprietate de la unul sau mai mulți vânzători de bunuri (lucrări, servicii) în nume propriu.

Așadar, în special, de la 1 octombrie 2017, a fost prescrisă procedura de întocmire a facturilor pentru expeditorii care organizează transportul folosind firme terțe. Înainte de aceasta, nu existau reguli pentru ei. Prin urmare, expeditorii au completat facturile conform regulilor stabilite pentru agenții comisionari (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10 ianuarie 2013 nr. 03-07-09/01).

Un expeditor care organizează transportul de către transportatori terți are dreptul să întocmească facturi „consolidate”. În acestea, el reflectă datele facturilor primite de la transportatorii prestatori. Conform noilor reguli, de la 1 octombrie 2017, un expeditor de marfă care efectuează achiziții în numele propriu pe cheltuiala unui client va trebui să indice în facturile „consolidate”:

la rândul 1 - data și numărul facturii „consolidate” conform cronologiei expeditorului;
în rândul 2 - numele complet sau prescurtat al vânzătorului (expeditor), numele complet al întreprinzătorului (expeditor);
la rândul 2a – adresa expeditorului;
la rândul 2b - INN și KPP ale vânzătorului (expeditor);
la rândul 5 - detalii (numărul și data întocmirii) documentelor de plată și decontare care indică faptul că expeditorul a transferat bani vânzătorilor, iar clientul - către expeditor - prin semnul „;”;
în coloana 1 - denumiri de bunuri (lucrări, servicii) în poziții separate pentru fiecare vânzător;
în coloanele 2–10 - pentru fiecare vânzător, datele din facturile pe care le-a emis expeditorului.

De la 1 octombrie 2017, expeditorii pot emite facturi consolidate. În factura consolidată, în rândurile „Vânzător”, „Adresă”, „TIN/KPP” ale vânzătorului, puteți indica propriile date. Adică datele expeditorului și nu ale terților care furnizează servicii expeditorului.

Prețul este determinat de calcul: cum se completează o factură

Uneori, contabilii s-au confruntat cu întrebarea cum să completeze facturile dacă prețul contractului a fost determinat prin calcul. Această întrebare este relevantă atunci când prețul unui produs (lucrare, serviciu) este diferența dintre costul inclusiv TVA și valoarea TVA. Regulile pentru completarea unei facturi din 1 octombrie 2017 explică că, în aceste cazuri, coloana 4 a facturii este diferența dintre coloanele 9 și 8. Utilizați această abordare pentru a completa coloana 4 dacă:

au fost vândute proprietăți care au fost luate în considerare la cumpărare, inclusiv TVA (clauza 3 a articolului 154 din Codul fiscal al Federației Ruse);
au vândut produse agricole achiziționate de la persoane fizice (clauza 4 a articolului 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
au vândut mașini achiziționate anterior de la persoane fizice (clauza 5.1 din articolul 154 din Codul fiscal al Federației Ruse);
drepturi de proprietate transferate (clauzele 1-4 ale articolului 155 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum s-a schimbat forma facturii de ajustare

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește obligația de a emite facturi de ajustare (paragraful 3, clauza 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Vânzătorii de bunuri (lucrări, servicii) le expun în cazul unei ajustări a costului mărfurilor expediate (lucrări efectuate, servicii prestate) sau al drepturilor de proprietate transferate. Acest lucru se poate întâmpla atunci când, de exemplu, prețul sau cantitatea (volumul) bunurilor (lucrări, servicii), drepturile de proprietate se modifică.

De la 1 octombrie 2017, la formularul de factură de ajustare a fost adăugată coloana 1b pentru codul tipului de produs. Acesta va fi completat de organizațiile care exportă mărfuri în țările UEE.

De asemenea, de la această dată, s-au permis oficial adăugarea de linii și coloane suplimentare la factura de ajustare (în special, detaliile facturii primare). Cu toate acestea, forma de bază a facturii de ajustare trebuie să rămână aceeași.

Noi reguli pentru stocarea facturilor

De la 1 octombrie 2017 vor fi clar stabilite regulile de stocare a facturilor. Va fi necesar să le stocați în ordine cronologică pe măsură ce sunt expuse (compilate, corectate) sau primite. O abordare similară de stocare se va aplica confirmărilor operatorilor de gestionare electronică a documentelor și notificărilor către clienți cu privire la primirea facturilor. Toate tipurile de facturi (ajustări inițiale și corectate) vor trebui păstrate timp de patru ani. Copiile facturilor pe hârtie primite de la intermediari trebuie să fie certificate prin semnăturile acestora (principali, directori, dezvoltatori sau expeditori).

In factura din 2016 au aparut noi campuri suplimentare: denumire si cod valutar, cod unitate de masura si codul tarii de origine a marfii.

Factura- acesta este un document cu o formă strict stabilită, care este eliberat de vânzător cumpărătorului după eliberarea mărfurilor și servește drept bază pentru deducerea sau rambursarea taxei pe valoarea adăugată. Factura este documentul contabil principal în scopuri contabile fiscale. La vânzarea mărfurilor, facturile trebuie să fie emise de furnizori în cel mult cinci zile de la data expedierii mărfurilor. Citește și Volumul vânzărilor de produse >>
Noul formular a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

(Trimiteți documente fără erori și de 2 ori mai rapid prin completarea automată a documentelor în programul Class365)

Completați formularul fără erori în 1 minut!

Program gratuit pentru completarea automată a tuturor documentelor pentru comerț și depozit.

Class365 - completarea rapidă și convenabilă a tuturor documentelor primare

Conectați-vă gratuit la Class365

Cum să simplificați munca cu documente și să păstrați înregistrările ușor și natural

Vedeți cum funcționează Class365
Conectați-vă la versiunea demo

TORG-12

Completarea unui nou exemplu de factură

Rândul 1 - număr de serie (numerotare cu un total acumulat pentru anul), data întocmirii poate coincide cu data expedierii (data din factura TORG-12) sau poate fi mai mare (factura trebuie emisă nu mai târziu de cinci calendare). zile de la data expedierii). O singură factură poate fi emisă pentru mai multe livrări (facturi).

Rândul 1a - numărul și data corectării acestei facturi, dacă aceasta a fost ajustată. Dacă nu au existat corecții, se adaugă o liniuță.

Rândul 2 - numele complet sau prescurtat al organizației sau numele complet al antreprenorului individual.

Rândul 2a - adresa juridică a organizației în conformitate cu actele constitutive sau adresa locului de reședință a unui întreprinzător individual conform înregistrării.

Rândul 3 - numele complet sau prescurtat al organizației expeditorului, adresa poștală cu codul poștal de unde a fost trimisă încărcătura. Dacă expeditorul este cumpărătorul, atunci este scris „El este același” sau ca în rândurile 2 și 2a.

La intocmirea unei facturi pentru munca prestata sau serviciile prestate nu se completeaza randul 3.

Rândul 4 - numele complet sau prescurtat al organizației destinatarului, adresa poștală cu codul poștal la care este expediată încărcătura. Se pot potrivi liniile 6 și 6a. La emiterea unei facturi pentru munca prestata (servicii prestate), pe acest rand este plasata o liniuta.

Rândul 5 - numărul și data întocmirii ordinului de plată sau a chitanței de numerar.

Linia 7 - numele monedei, codul digital al acesteia (de exemplu, codul rublei ruse este 643).

Cum creați o factură online? Încercați site-ul de service. Este ușor să creați o factură, să o imprimați sau să o trimiteți prin e-mail. De asemenea, puteți crea o Factură pentru plată, TORG-12 și Act. Încercați-l chiar acum fără înregistrare: autentificare demonstrativă.

Ce trebuie să știți despre factură

Ce este o factură?

Factura este un document care servește drept bază pentru ca cumpărătorul să accepte bunurile (lucrare, servicii), drepturile de proprietate prezentate de vânzător (inclusiv comisionarul, agentul care vinde bunuri (lucrare, servicii), drepturile de proprietate în nume propriu) sume de impozit pentru deducere.

Facturile stau la baza acceptarii sumelor de taxe prezentate cumparatorului de catre vanzator spre deducere.

Factură din 1 octombrie 2017

Formularul de factură s-a modificat de la 1 octombrie 2017, a fost adăugată o nouă coloană „Cod tip produs”.

Factură din 1 iulie 2017

Formularul de factură s-a schimbat din 01.07.2017, a fost adăugată o nouă linie „Identificator al contractului de stat, acord (acord)”.

Formatul peisaj sau portret al facturii

Factura poate fi tiparita atat pe orizontala cat si pe verticala. Nu există standarde stabilite pentru aspectul foii la tipărirea unei facturi, prin urmare poate fi tipărită în format peisaj sau portret. Totul depinde de capacitățile programului și de parametrii de imprimare.

Există o formă unificată de factură, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

Factura este creată în două exemplare, unul pentru vânzător și celălalt pentru cumpărător.

Reguli pentru completarea unei facturi

La completarea Facturii, trebuie să respectați regulile și să indicați toate datele în conformitate cu documentele constitutive. O factură completată cu nereguli sau date lipsă nu este recunoscută de către organele fiscale și nu se aplică la deducerea TVA.

Partea superioară a facturii (antet)

Număr și Data. Numărul trebuie să corespundă numerotării documentelor aprobate în politica contabilă a organizației dumneavoastră. Data indicată este actuală la momentul creării Facturii.
Corectare și data. Numărul de corecție trebuie să corespundă numerotării documentelor aprobate în politicile contabile ale organizației dumneavoastră. Data indicată este curentă la momentul corectării facturii. La întocmirea unei facturi, înainte de a-i face corecturi, pe această linie este plasată o liniuță.
Conta Vânzător, se indică numele complet și prescurtat al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual (vânzător).
Conta Adresa, este indicată adresa completă (cu index) a unui antreprenor (vânzător) juridic sau fizic.
Conta INN/KPP al vânzătorului, indicați TIN-ul și KPP-ul persoanei juridice (vânzător). Un antreprenor individual indică doar TIN-ul.
Conta Expeditorul și adresa lui, se indică numele complet și prescurtat al persoanei juridice sau al antreprenorului individual (expeditorul), precum și adresa completă a acesteia (cu index). Dacă Factura este întocmită pentru servicii prestate (prestate) sau drepturi de proprietate, atunci este plasată o liniuță în acest rând.
Conta Destinatarul și adresa sa, se indică numele complet și prescurtat al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual (destinatar), precum și adresa completă a acesteia (cu index). Dacă Factura este întocmită pentru servicii prestate (prestate) sau drepturi de proprietate, atunci este plasată o liniuță în acest rând.
Conta La documentul de plată și decontare nr., indicați numărul și data documentului de plată (ordinul de plată) sau a chitanței de numerar.
Conta Cumpărător, se indică numele complet și prescurtat al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual (cumpărător).
Conta Adresa, este indicată adresa completă (cu index) a unui antreprenor (cumpărător) juridic sau fizic.
Conta INN/KPP, indicați TIN-ul și KPP-ul persoanei juridice (cumpărător). Un antreprenor individual indică doar TIN-ul.
Conta Moneda: nume, cod, numele monedei și codul acesteia sunt indicate în conformitate cu clasificatorul OKV. Moneda specificată trebuie să fie aceeași pentru toate bunurile listate (lucrări, servicii), drepturi de proprietate.
Conta Identificatorul contractului guvernamental, acordului (acordului), indică identificatorul contractului, acordului sau acordului guvernamental. Dacă nu există o comandă guvernamentală în factură, atunci se adaugă o liniuță.

Factura pentru servicii Dacă Factura este întocmită pentru servicii prestate (prestate) sau drepturi de proprietate, atunci două coloane " Expeditorul și adresa lui" Și " Destinatarul și adresa sa" nu sunt completate, puteți pune o liniuță ("-") sau o liniuță triplă ("- - -"). Dacă, la întocmirea unei facturi pentru servicii, tot completați aceste două coloane, atunci aceasta nu va fi completată. În acest caz, aceste informații vor fi informații suplimentare față de detaliile solicitate și nu pot servi drept bază pentru refuzul deducerii TVA-ului.

Lista bunurilor și serviciilor din factură

Tabel cu o listă de bunuri și servicii este completat cu date conform titlurilor coloanelor.

Coloana 1 - Numele produsului, se indică numele produsului, lucrării și serviciului.
Coloana 1a - Cod tip produs, la exportul mărfurilor în străinătate, indică codul HS, în caz contrar se adaugă o liniuță.
Coloana 2 și 2a - Unitatea de măsură, se indică denumirea și codul unității de măsură a produsului sau serviciului, în conformitate cu clasificatorul OKEI. Dacă nu există indicatori, se adaugă o liniuță.
Coloana 3 - Cantitate (volum), indică cantitatea de bunuri, lucrări și servicii. Dacă nu există indicatori, se adaugă o liniuță.
Coloana 4 - Preț (tarif) pe unitate de măsură, pretul pe unitate de marfa este indicat fara TVA. Dacă nu există niciun indicator, se adaugă o liniuță.
Coloana 5 - Costul bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate fără impozit - total, indică valoarea produsului fără TVA.
Coloana 6 - Inclusiv cuantumul accizei, indică cuantumul accizei la bunurile accizabile. Dacă nu există niciun indicator, se indică „fără accize”.
Coloana 7 - Cota de impozitare, este indicată cota de impozitare (de exemplu, 0%, 10%, 18%). Pentru operațiunile specificate în clauza 5 a art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse este indicat „fără TVA”.
Coloana 8 - Suma impozitului datorată cumpărătorului, este indicată suma TVA. Pentru operațiunile specificate în clauza 5 a art. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse este indicat „fără TVA”.
Coloana 9 - Costul bunurilor (lucrări, servicii), drepturi de proprietate cu impozit - total, indică cantitatea de bunuri, lucrări, servicii inclusiv TVA.
Coloana 10 și 10a - Țara de origine a mărfurilor, denumirea și codul țării de origine a mărfurilor sunt indicate în conformitate cu clasificatorul OKSM. Pentru bunurile produse în Federația Rusă, se adaugă o liniuță.
Coloana 11 - Numărul de înregistrare al declarației vamale, se indică numărul declarației vamale. Pentru bunurile produse în Federația Rusă, se adaugă o liniuță.

Total de plătit— se însumează sumele numerelor din coloanele nr. 5, 8 și 9.

Partea de jos a facturii (subsol)

Partea de jos conține semnăturile persoanelor responsabile:

Șeful organizației sau altă persoană autorizată— se indică numele complet și semnătura conducătorului organizației sau altei persoane autorizate.
Contabil șef sau altă persoană autorizată— se indică numele complet și semnătura contabilului șef sau a altei persoane autorizate.
— se indică numele complet și semnătura antreprenorului individual și se indică detaliile certificatului de înregistrare de stat al întreprinzătorului individual.

În organizații, pe lângă managerul și contabilul șef, poate semna și o „altă” persoană împuternicită, dar numai cu ordin intraorganizațional valabil cu drept de semnare a documentelor contabile.

Un antreprenor individual semnează doar într-o coloană Antreprenor individual.

Factura „Fără TVA”

Bunuri și servicii fără TVA De la 1 ianuarie 2014, la efectuarea de tranzacții care nu sunt supuse TVA, în conformitate cu art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu este necesară emiterea de facturi, păstrarea registrelor facturilor primite și emise, registrele de achiziții și registrele de vânzări. Au fost aduse modificări la clauza 5 a art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 3 din art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că 0% TVA și „Fără TVA” nu sunt aceeași cotă și fiecare se aplică în propriul scop. La efectuarea tranzactiilor cu rata zero, indicarea 0% TVA in Factura este obligatorie.

Astfel, nu este necesară emiterea de facturi pentru bunuri și servicii „Fără TVA” de la 1 ianuarie 2014. Dar la solicitarea contrapartidei, puteți emite o Factură „Fără TVA” aceasta nu este o încălcare. Cerința emiterii unei facturi „Fără TVA” poate fi prezentată de instituțiile bugetare și guvernamentale. Conform specificului muncii lor, trezoreria nu poate efectua o plată fără prezentarea unei facturi.

Locul tiparirii in factura

Ștampila pe factură Pe factura nu se aplică ștampila. Loc de imprimat nu sunt furnizateîntr-o formă unificată aprobată.

Forme de Certificate de munca prestata, servicii prestate, drepturi neexclusive, reconciliere

De asemenea, recomandăm

Încărcare...

Acasă > Ajustare