Este legal să folosiți un cont bancar personal pentru afaceri? Poate un antreprenor să folosească un cont personal sau un card bancar în activități comerciale?

Inutil să spun că viața unui antreprenor nu poate fi numită ușoară. Pe lângă afaceri, el mai are o mulțime de responsabilități care trebuie îndeplinite. Așadar, întreprinzătorii individuali se străduiesc să-și ușureze cumva viața și să reducă la minimum nivelul „birocrației” și al cheltuielilor. De exemplu, utilizați un cont personal al unui antreprenor individual deschis într-o bancă pentru o persoană fizică pentru nevoi de afaceri. Și banii sunt întotdeauna la îndemână și nu trebuie să plătiți suplimentar pentru servicii. Situația este comună în practică. Dar cât de legal este acest lucru și care sunt consecințele unor astfel de „economii”?

Tipuri de conturi și lege

În instrucțiunile Băncii Rusiei din 14 septembrie 2006. Nr. 28-I conține o împărțire clară a conturilor în funcție de utilizarea acestora în activitățile de afaceri:

1. conturi curente – deschise persoanelor fizice pentru tranzacții care nu au legătură cu activități comerciale (clauza 2.2);

2. conturi curente – deschise persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali pentru decontări aferente activităților de afaceri (clauza 2.3).

Potrivit legislației civile și fiscale, un antreprenor individual este o persoană fizică (articolul 23 din Codul civil, articolul 11 ​​din Codul fiscal), proprietatea unui antreprenor, inclusiv fondurile sale, nu este diferențiată din punct de vedere juridic între cele utilizate în scop personal și in activitati de afaceri.

Contul personal al unui antreprenor individual - permis sau interzis?

Nu există interdicții directe privind utilizarea unui cont personal (curent) de către un antreprenor individual pentru activități comerciale. În clarificările lor, Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor nu se opun, de asemenea, la utilizarea unui cont curent individual. Nici responsabilitatea pentru acest lucru nu a fost stabilită.

Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali au obligația de a informa organul fiscal de la locul de reședință despre deschiderea sau închiderea conturilor care sunt utilizate în activități comerciale (clauza 1, clauza 2, articolul 23 din Codul fiscal). Durata – 7 zile lucrătoare de la data deschiderii/închiderii. Antreprenorii individuali raportează autorității fiscale despre conturile pe care le folosesc în activitățile lor de afaceri.

Din punctul de vedere al Codului Fiscal, tipul de cont utilizat nu este important: „conturile sunt decontare (curente) și alte conturi bancare deschise în baza unui acord de cont bancar” (clauza 2 din art. 11 din Codul Fiscal).

Informarea inspectoratului fiscal se efectuează conform formularului Nr. S-09-1 „Notificare despre deschiderea (închiderea) unui cont (cont personal)”, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 06.09.2011. nr. ММВ-7-6/362@. Formularul de notificare a fondurilor extrabugetare nu este aprobat oficial, așa că solicitați un formular de la biroul dumneavoastră regional.

Încălcarea termenelor de notificare a autorității fiscale duce la o amendă de 5.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 118 din Codul fiscal), fonduri extrabugetare - 5.000 de ruble. (Articolul 46.1 din Legea nr. 212-FZ).

Fondul de pensii al Federației Ruse trebuie, de asemenea, să fie informat despre deschiderea sau începerea utilizării unui cont curent pentru activități comerciale, iar la înregistrarea ca angajator trebuie informat Fondul de asigurări sociale. Perioada de preaviz este aceeași - 7 zile.

Se poate pune întrebarea cu privire la cât timp (și dacă) trebuie trimise notificări dacă contul curent al unei persoane fizice este deschis înainte de înregistrarea unui antreprenor individual. Codul Fiscal si Legea 212-FZ obliga sa raporteze asupra conturilor FOLOSITE in activitati comerciale. Prin urmare, trebuie să notificați (scrisoare de la Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova din 12 septembrie 2011 nr. 20-14/2/087943@).

Întrebarea perioadei de preaviz și a începerii numărătorii inverse de 7 zile rămâne deschisă. Se recomandă trimiterea notificărilor în termen de 7 zile de la data începerii utilizării contului curent pentru activități comerciale.

Băncile sunt împotrivă

De regulă, la deschiderea de conturi curente (inclusiv conturi de card), acordul cu banca prevede că contul nu poate fi utilizat pentru activități de afaceri.

Și chiar dacă această condiție nu este în acordul pe care l-ați semnat, atunci, cel mai probabil, există o altă condiție - obligația unei persoane de a respecta reglementările locale ale băncii. Prin semnarea acordului, ați fost de acord cu acești termeni.

Dacă utilizați contul personal al unui antreprenor individual pentru activități de afaceri, banca are dreptul să vă împiedice să faceți acest lucru.

Riscuri atunci când utilizați un cont personal pentru activități comerciale:

Riscul recunoașterii drept venit a fondurilor primite în cont din alte motive, nu din activitățile întreprinzătorului individual;

Riscul ca banca să refuze să execute un ordin de transfer de fonduri dintr-un cont curent dacă sunt încălcate regulile de utilizare a acestuia.

Concluzii. Pentru a nu confunda banii de afaceri cu celelalte fluxuri de numerar ale tale și pentru a nu tenta organele fiscale să-ți perceapă taxe suplimentare, mai merită să deschizi un cont curent.

Pentru a deschide un cont curent, veți avea nevoie de o perioadă minimă de timp, maxim 2 zile. Nu este necesar să deschideți un cont bancar cu o taxă lunară de serviciu. Este foarte posibil să alegeți o bancă decentă în care veți plăti doar pentru procesarea ordinelor de plată.

Dacă aveți nevoie de sfaturi în materie de contabilitate și fiscalitate pentru afacerea dvs. online, vă rugăm să-mi trimiteți un mesaj pe pagină. Aflați cum pot ajuta antreprenorii din Internet, aruncați o privire pe pagină.

Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să deschidă un cont curent pentru a desfășura activități comerciale.

Ei pot efectua plăți în numerar cu persoane fizice fără restricții și cu persoane juridice - până la 100 de mii de ruble în cadrul unui singur acord.

În același timp, plățile fără numerar sunt convenabile și nu ar trebui să le refuzați.

Ce se întâmplă dacă utilizați conturile personale ale unui antreprenor individual ca persoană fizică pentru activități comerciale?

Acest lucru nu este interzis de lege și nu există penalități pentru aceasta. Dar dacă decideți să încercați această opțiune, consultați lista cu posibile probleme:

1. Banca poate suspenda administrarea contului, deoarece probabil există o clauză în acordul dumneavoastră conform căreia o persoană nu poate utiliza contul pentru activități comerciale.

2. Clienții și partenerii pot refuza transferurile către un cont personal. Faptul este că conturile personale și curente sunt diferite, iar contrapărțile dvs. pot avea probleme în timpul verificării.

Autoritățile fiscale vor considera un transfer în contul unei persoane fizice ca o remunerație din care contrapartea, în calitate de agent fiscal, ar fi trebuit să rețină și să vireze impozitul pe venitul personal, iar din moment ce nu a făcut acest lucru, înseamnă că a comis o încălcare și trebuie să plătească o amendă. ;

3. Tu însuți poți deveni obiectul atenției autorităților fiscale.

Banii primiți în contul dvs. personal sunt considerați venitul unei persoane fizice, din care trebuie virat 13% din impozitul pe venitul personal.

La al doilea și al treilea punct, puteți dovedi autorităților fiscale că aveți dreptate, dar este nevoie de timp, nervi, iar rezultatul nu este garantat.

Prin urmare, dacă lucrați cu transferuri fără numerar, deschideți un cont curent separat de antreprenor individual.

Mai mult, astăzi multe bănci oferă condiții speciale pentru antreprenorii individuali: comisioane reduse și tarife de servicii.

Cheltuielile dvs. se vor plăti de mai multe ori - liniște sufletească, viteza plăților, ușurință în interacțiunea cu clienții și partenerii.

În plus, nu există restricții privind transferurile din contul unui antreprenor individual într-un cont personal.

Dacă transferați în contul personal, sumele nu vor fi supuse impozitelor.

Trebuie doar să indicați în scopul plății mențiunea „Retragerea profitului” sau „Primirea veniturilor unui antreprenor individual”. De asemenea, vă puteți reîncărca contul fără restricții sau consecințe fiscale.

În acest caz, în scopul plății, va trebui să indicați „Reaprovizionarea cu fonduri personale ale antreprenorului individual”.

Integrat cu bănci - puteți într-un singur clic:

Plătiți impozite și taxe;
- transfera bani catre contrapartide.

Printre partenerii noștri:

Alfa-Bank;
- Tinkoff Bank;
- Punct;
- Deschidere;
- Raiffeisen Bank;
- Promsvyazbank;
- Uralsib;
- BINBANK;
- OTB Bank;
- VTB 24;
- LocoBank;
- ModulBank;
- Banca Intesa.

La transferul de bani din contul curent al unui antreprenor individual într-un cont personal, operațiunea va fi reflectată în secțiunea „Bani”, dar nu va intra în registrul de venituri și cheltuieli și nu va afecta calculul impozitului.

Pe această temă, poate un antreprenor individual să accepte plăți de la clienți către un cont obișnuit al unei persoane fizice și nu către un cont de decontare deschis pentru activități comerciale?

Ce va ajuta la justificarea utilizării unui cont personal?

În timpul discuțiilor, s-a sfătuit să se pregătească o justificare pentru bancă pentru motivele utilizării unui cont personal:

• principalul lucru: nu există nicio interdicție directă în lege privind utilizarea unui cont obișnuit;
• statutul de întreprinzător individual nu exclude o persoană de la efectuarea de tranzacții care nu sunt legate de activități comerciale.

Este periculos?

Oricine consideră că un antreprenor nu ar trebui să folosească un cont personal se referă la:

• probleme cu băncile contrapartide care refuză să transfere plata în contul unei persoane;
• pretenții ale băncii dumneavoastră în temeiul Legii nr. 115-FZ privind spălarea banilor;
• creanțe de la contrapărți care, prin transferul de bani către o persoană fizică „obișnuită”, devin agenți fiscali;
• , conform căreia băncile nu ar trebui să accepte plăți din activități comerciale într-un cont obișnuit. Această instrucțiune poate fi chiar menționată în acordul pentru deschiderea unui cont personal.

Acordul poate interzice direct utilizarea unui cont personal pentru activități comerciale. Dacă banca află despre o astfel de utilizare, contul poate fi blocat, iar întreprinzătorul individual poate fi inclus pe lista neagră de către bănci.

În paragrafele 2.2 și 2.3 este de fapt scris direct:

2.2. Conturile curente sunt deschise pentru persoanele fizice pentru a efectua tranzacții care nu au legătură cu activități comerciale sau practică privată.

2.3. Conturile curente sunt deschise persoanelor juridice care nu sunt instituții de credit, precum și întreprinzătorilor individuali sau persoane fizice angajate în practică privată în conformitate cu legislația Federației Ruse, pentru a efectua tranzacții legate de activitatea antreprenorială sau practica privată. Se deschid conturi curente pentru reprezentanțele instituțiilor de credit, precum și organizațiilor non-profit pentru a efectua tranzacții legate de atingerea scopurilor pentru care au fost create organizațiile non-profit.

Banca nu este obligată să efectueze operațiuni neprevăzute de lege și regulile bancare. Asta spune Codul civil.

Artă. 848 din Codul civil al Federației Ruse. Operațiuni de cont efectuate de bancă

Banca este obligata sa efectueze pentru client operatiunile prevazute pentru conturile de acest tip prin lege, regulile bancare stabilite în conformitate cu acesta și obiceiurile de afaceri aplicate în practica bancară, dacă nu se prevede altfel prin contractul de cont bancar.

Dar instrucțiunile Băncii Centrale nu sunt legi.

Concluzii

Nu există nicio interdicție directă în lege de a folosi un cont personal în activitățile antreprenoriale ale unui antreprenor individual.

Dar în ultima vreme. Și apoi deblocarea contului nu este atât de ușoară.

Adică, pentru însuși faptul de a accepta fonduri de la contrapărți într-un cont obișnuit, nu se pot aplica sancțiuni întreprinzătorilor individuali prin lege. Dar, în practică, contul este ușor blocat. În plus, bancherii nu sunt obligați să explice motivele blocării conturilor. Și referirile la legi sunt de puțin ajutor aici.

După ce ați citit articolul, veți afla dacă un antreprenor individual poate folosi un cont personal în scopuri comerciale. Să vorbim despre riscurile pe care le puteți întâlni atunci când efectuați plăți printr-un cont personal. De asemenea, vom afla care bănci oferă deschiderea și deservirea unui cont curent pentru antreprenorii individuali în cele mai favorabile condiții.

Poate un antreprenor individual să folosească un cont personal pentru a desfășura afaceri?

Adesea, antreprenorii individuali cu cifră de afaceri mică doresc să folosească un cont personal în locul unui cont curent. Acest lucru se datorează costurilor suplimentare pentru serviciile de decontare în numerar, care par complet inutile pentru antreprenorii cu un număr mic de plăți. Codul Fiscal nu interzice direct utilizarea unui cont personal în scopuri comerciale. Dar nu poți face asta.

Această abordare nu respectă instrucțiunile Băncii Centrale, conform cărora conturile curente ale persoanelor fizice. persoanele ar trebui folosite numai în scopuri personale. Banca Centrală a Federației Ruse insistă asupra inadmisibilității utilizării conturilor curente pentru tranzacții comerciale.

Contul personal al unui antreprenor în loc de cont curent: care sunt riscurile?

Băncile încearcă să împiedice plățile legate de afaceri să treacă prin conturile personale. Mai devreme sau mai târziu, banca este nevoită să înceteze parteneriatul cu un astfel de antreprenor individual.

De asemenea, serviciul fiscal nu este mulțumit de utilizarea conturilor personale în locul conturilor de decontare. Reprezentanții săi încep imediat să aplice diverse sancțiuni întreprinzătorilor, de exemplu, îi obligă să plătească impozite pe toate veniturile într-un cont personal sau nu acceptă cheltuieli ca deduceri din baza impozabilă.

Contrapărțile unui antreprenor care utilizează un cont personal pentru tranzacții comerciale se pot confrunta, de asemenea, cu diverse întrebări din partea Serviciului Fiscal Federal. Mulți specialiști fiscali consideră că plata în acest caz a fost făcută către o persoană fizică în baza unui acord de drept civil, ceea ce înseamnă că este necesară reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. Desigur, contrapartea va putea dovedi cazul în viitor prin prezentarea acordului și a documentelor contabile primare. Dar majoritatea companiilor preferă pur și simplu să nu lucreze cu antreprenori individuali care folosesc un cont personal pentru decontări, pentru a evita eventualele probleme.

Nu este nevoie să vă asumați riscuri inutile, deoarece există destul de multe oferte pe piață de la bănci care sunt destul de acceptabile pentru antreprenorii individuali.

Unde pot deschide profitabil un cont curent pentru un antreprenor individual?

Atunci când alegeți o bancă potrivită, trebuie să luați în considerare mulți parametri: comisioane și comisioane de deschidere, costul efectuării unei plăți etc. La fel de important pentru un antreprenor este confortul serviciului oferit de bancă, precum și gama. a serviciilor suplimentare disponibile (, proiecte salariale etc.).

Să comparăm în tabel băncile populare care oferă rate favorabile pe conturile antreprenorilor individuali.

Bancar	Deschiderea unui cont	Gestionarea contului	Ordin de plata

Contul curent al unei persoane fizice nu poate fi utilizat pentru decontări legate de activitățile de afaceri. În caz contrar, pentru a evita o amendă, trebuie să raportați acest lucru organului fiscal folosind un formular special.

Serviciul Federal de Taxe din Moscova a reamintit responsabilitatea antreprenorilor individuali pentru încălcarea termenului de furnizare a informațiilor despre deschiderea sau închiderea conturilor. Motivul a fost un apel al unui antreprenor individual care folosește „abordarea simplificată”. Și-a deschis un cont bancar curent ca persoană fizică. În același timp, termenii acordului indică faptul că tranzacțiile legate de activități comerciale nu sunt permise în cont. Cu toate acestea, omul de afaceri plănuiește să folosească contul special pentru astfel de calcule. El a cerut autorităților fiscale să ne informeze dacă este necesar să anunțăm Serviciul Fiscal Federal și fondurile extrabugetare despre deschiderea și închiderea unui cont curent în acest caz. Moscovitul a fost interesat și de răspunderea prevăzută pentru încălcarea termenului stabilit pentru transmiterea unor astfel de informații. Specialiștii Serviciului Fiscal Federal au dat următoarele explicații: Să vă reamintim că informații detaliate cu privire la problemele legate de plata impozitelor pot fi găsite pe site-ul nostru în secțiunea „Directorul Fiscal 2011”. Oferă informații despre baza de impozitare, rate, beneficii și deduceri fiscale etc. Datele viitoare pentru plata impozitelor, depunerea contabilității și raportărilor fiscale, precum și informațiile către fondurile extrabugetare pot fi găsite în secțiunea