Conform formularului 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Certificat de venit al unei persoane fizice

Fiscul vrea să știe totul. Și nu numai dacă organizația dvs. a plătit toate taxele pentru ea însăși. Pe lângă impozitele sale, orice organizație sau întreprinzător individual care are angajați sau a încheiat contracte civile pentru prestarea muncii sau prestarea de servicii trebuie să rețină și să plătească impozite la buget pe veniturile primite de persoanele fizice.

Acest lucru se datorează faptului că angajatorul este agent fiscal în raport cu angajații săi. Cum poți verifica dacă și-a îndeplinit sau nu sarcinile și dacă angajatul a plătit tot ce trebuia? Doar uitându-mă la rapoarte.

De mulți ani, astfel de informații au fost transmise sub formă de certificate în formularul 2-NDFL. Se întocmește un certificat separat pentru fiecare angajat. Aceasta înseamnă că contabilul trebuie să știe cum să completeze certificatul 2-NDFL.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Deci, să mergem în ordine. Daca nu ai timp sa citesti un articol lung, urmareste scurtul videoclip de mai jos, din care vei invata toate cele mai importante lucruri despre subiectul articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe ea și selectați Calitate 720p)

Vom discuta subiectul în continuare în articol mai detaliat decât în videoclip.

1. Reguli de completare a certificatului 2-NDFL

Formularul 2-NDFL „Certificat de venit al unei persoane”, care este utilizat în prezent pentru transmiterea rapoartelor, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015. Nr. ММВ-7-11-485@. Aceleași documente de reglementare au aprobat și regulile de completare a certificatului 2-NDFL.

Se acordă ajutor:

Pentru persoanele fizice care au primit venituri din care organizația a reținut impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 aprilie a anului următor (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru persoanele fizice care au primit venituri de la care organizația nu a putut să rețină impozitul - la biroul fiscal cel târziu la 1 martie a anului următor (clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, informațiile despre modul de completare a unui certificat 2-NDFL vor fi utile nu numai pentru raportarea la biroul fiscal. Certificatul trebuie eliberat și la cererea angajaților, de exemplu, pentru o bancă (clauza 3 din articolul 230 din Codul fiscal).

Toți indicatorii din certificat (cu excepția sumei impozitului pe venitul personal) sunt reflectați în ruble și copeici. Suma taxei este afișată în ruble întregi (sumele de până la 50 de copeici sunt aruncate, sumele de 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite în sus).

Să ne uităm la o situație practică din viața unei organizații și, pe baza acesteia, vom crea un exemplu de completare a unui certificat 2-NDFL. În același timp, vom discuta puncte teoretice importante.

Să calculăm valoarea impozitului pe venitul personal pentru fiecare lună de muncă și pentru întregul an pentru Oleg Alekseevich Osetrova, managerul Premudry Peskar LLC. Salariul angajatului este de 35.000 de ruble. pe lună.

Pe lângă plata pentru timpul lucrat, s-au plătit următoarele:

Plata de concediu - 10.000 de ruble.
Prestație de invaliditate temporară - 7.500 de ruble.

Osetrova are copii:

Fiică născută în 1994, studentă universitară cu normă întreagă;
Fiu născut în 2002, elev.

Osetrov a scris o cerere de deducere pentru copii. Există documente justificative pentru primirea deducerilor.

Pe 5 iulie 2016, fiica lui Osetrova a absolvit o universitate, prin urmare, din august 2016, nu se mai oferă o deducere fiscală pentru ea. În plus, Osetrov primește o deducere numai pentru copilul său cel mai mic - un școlar.

În mai 2016, Osetrov și-a achiziționat un apartament. Deoarece nu a folosit deducerea de proprietate înainte, pe 18 iunie 2016, a adus la departamentul de contabilitate o cerere de deducere de proprietate pentru anul 2016 în valoare de 1.500.000 de ruble. si o notificare de la fisc cu privire la dreptul la deducere. Deducerea va fi acordată din iunie 2016.

Sturgeon nu a primit venituri impozitate la o cotă de 13% pentru dividende și 35% în 2016.

Toate veniturile, deducerile și impozitul pe venitul personal acumulat pentru acest angajat sunt prezentate în tabel.

Pe lângă plata salariului, angajatul a primit asistență financiară: 2000 de ruble. în ianuarie, 6000 rub. în iunie.

În noiembrie, venitul impozabil cumulat de la începutul anului a depășit 350 de mii de ruble, prin urmare, începând din noiembrie, deducerile copiilor nu vor fi oferite. Pentru a calcula această limită se utilizează numai venitul impozabil.

Vă rugăm să acordați atenție introducerii datelor privind asistența financiară plătită în certificatul 2-NDFL. Dacă un angajat a primit asistență financiară într-un an care a fost complet scutit de impozitul pe venitul personal, indiferent de sumă, atunci nu este necesară includerea acestuia în certificat.

Dacă a existat asistență financiară obișnuită, care nu este impozitată doar până la 4.000 de ruble, atunci se reflectă în certificat.

3. Cum se completează certificatul 2-NDFL

Acum că avem toate datele inițiale pentru exemplu, ne vom uita pas cu pas la modul de completare a certificatului 2-NDFL.

În coloana atribut certificat trebuie să indicați:

1 – dacă sunt furnizate informații cu privire la veniturile unei persoane fizice și impozitul pe venitul personal acumulat, reținut și virat;

2 – dacă este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice (cel târziu la 1 lună de la sfârșitul anului);

„Număr de ajustare” - câmpul se completează atât la depunerea certificatului inițial, cât și la transmiterea informațiilor actualizate. Dacă certificatul este primar, atunci trebuie să puneți numărul 00, pentru cele actualizate - 01, 02 etc.

Este posibil să anulați un certificat 2-NDFL pe care compania l-a transmis din greșeală. Pentru a face acest lucru, trebuie să puneți valoarea 99 în câmpul „Număr de ajustare” și să completați numai secțiunile 1 și 2 din certificat cu informații despre organizație și individ. Un astfel de certificat de anulare va avea o nouă dată de pregătire, dar un număr vechi (adică numărul acelui certificat vechi eronat).

În ce cazuri ar putea fi necesar acest lucru? De exemplu, dacă ați depus din greșeală mai multe certificate pentru un angajat, ați depus un certificat pentru un angajat care nu a lucrat pentru dvs. de mult timp etc.

Completarea certificatului începe cu introducerea informațiilor despre agentul fiscal în Secțiunea 1: INN/KPP, numele organizației sau numele complet al unei persoane fizice - antreprenor individual, codul OKTMO, numărul de telefon.

Secțiunea 2 reflectă informații despre persoana care a primit venitul: TIN, numele complet, cetățenia, data nașterii, detaliile pașaportului, locul de reședință. Pentru străini, există și câmpurile proprii: TIN în țara de cetățenie, adresa de reședință în Federația Rusă, codul țării de reședință și adresa în țara de reședință permanentă (este indicată una dintre adrese).

În câmpul „Statut de contribuabil” este indicat unul dintre următoarele:

1 - rezidenți
2 - nerezidenți
3 - specialiști cu înaltă calificare
4 - migranți care locuiesc în străinătate (adică aceștia sunt participanți la programul de stat de asistență la relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate, care nu sunt rezidenți fiscali)
5 - refugiații nerezidenți și cei care au primit azil temporar în Federația Rusă
6 - străini care lucrează pe bază de brevet.

Folosind informații despre organizație și individ, am completat secțiunile 1 și 2.

În continuare, certificatul de impozit pe venitul personal oferă informații detaliate despre venituri și deduceri. Secțiunea 3 conține informații despre veniturile primite de angajați în numerar sau în natură pentru fiecare lună din perioada fiscală (anul). Titlul acestei secțiuni reflectă ratele impozitului pe venitul personal la care se completează secțiunea. În exemplul nostru va exista o singură secțiune, deoarece toate veniturile primite de angajat sunt impozitate la o cotă de 13%.

Pentru fiecare lună, coloana Suma venitului indică suma totală a veniturilor primite de angajat pentru luna respectivă. Dacă în orice lună un angajat a avut dreptul de a primi o deducere fiscală profesională, precum și o deducere pentru venitul care nu este supus integral impozitului pe venitul personal, atunci sunt indicate codul deducerii și valoarea acestuia.

Veniturile care sunt complet scutite de impozitul pe venitul personal nu includ, de exemplu, prestațiile de îngrijire a copilului sau prestațiile de maternitate.

Codurile pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt preluate din ordinul Federal Tax Service din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Pentru a completa formularul din exemplul nostru, vom avea nevoie de:

Coduri de venit:

2000 – salariu
2760 - ajutor financiar
2012 - plata concediului
2300 — prestație de invaliditate temporară

Codurile deducerii:

503 - limită neimpozabilă a asistenței financiare
114 - pentru primul copil
115 - pentru al doilea copil
311 - proprietate

Secțiunea 4 rezumă datele privind deducerile în conformitate cu codurile acestora și indică valoarea totală a fiecărei deduceri. Iată deduceri care nu au legătură cu o anumită sumă plătită (spre deosebire de deducerile indicate în secțiunea 3 - pentru asistență financiară, deduceri profesionale).

În secțiunea 4 vom nota deducerile pentru copii - pentru primul și al doilea copil separat și o deducere de proprietate. Aici pot fi indicate și deducerile pentru angajatul însuși, precum și cele sociale și de investiții.

Pentru a introduce date despre o deducere de proprietate, trebuie să aveți o Notificare de la autoritatea fiscală, care confirmă dreptul angajatului de a o folosi.

5. Informații despre baza de impozitare și impozit

Secțiunea 5 rezumă veniturile, determină baza de impozitare și calculează impozitul pe venitul personal. Se reflectă suma totală a venitului - valoarea totală a coloanei Suma venitului din Secțiunea 3. În rândul următor se înregistrează baza de impozitare, care poate fi găsită ca diferență între suma totală a venitului și valoarea deducerilor fiscale ( valoarea deducerilor conform secțiunilor 3 și 4).

În rândul Suma impozitului calculată se înregistrează suma calculată a impozitului, i.e. produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare. În continuare, completați rândurile cu date despre valoarea impozitului reținut, transferat, reținut în plus și nereținut.

Pentru Osetrova:

Suma totală a veniturilor primite este de 423.500 de ruble.

Valoarea deducerilor este de 9.800 (primul copil) + 14.000 (al doilea copil) + 238.200 (proprietate) + 4.000 (asistență financiară neimpozabilă) = 266.000 de ruble.

Baza de impozitare - 157.500 de ruble.

Valoarea impozitului este de 20.475 de ruble.

Dacă au fost utilizate rate diferite pentru venitul angajatului în cursul anului, atunci vor exista mai multe secțiuni 3-5. Numărul de secțiuni 3-5 va fi egal cu numărul de pariuri utilizate.

Pentru acele companii care angajează angajați străini din țări „fără viză”, va fi utilă o linie cu date privind plățile în avans fixe.

6. Unde să depuneți certificatele 2-NDFL

Agenții fiscali depun certificate în Formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul lor de înregistrare. Această cerință este menționată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică la locația organizației (sau a diviziei) sau la locul de reședință al unei persoane înregistrate ca antreprenor individual.

Trimiteți certificatele electronic prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Este permisă întocmirea certificatelor pe hârtie numai dacă în cursul anului numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane.

De la 1 ianuarie 2016 a fost introdusă amendă pentru agenții fiscali pentru depunerea documentelor care conțin informații false. O amendă va fi emisă dacă autoritățile fiscale identifică erori în formularul 2-NDFL. Amenda este de 500 de ruble pentru fiecare certificat care conține informații false.

Prin urmare, studiați cu mai multă atenție cum să completați un certificat 2-NDFL și nu faceți greșeli. Și dacă observați brusc o eroare, atunci alergați să o corectați înainte ca autoritățile fiscale să o găsească în fața dvs.

7. Ajutor 2-NDFL în 1s 8.3

Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - vezi cum să completezi certificatul 2-NDFL în 1C: Contabilitate în format video.

Ce întrebări problematice aveți cu privire la completarea certificatelor 2-NDFL? Întrebați-i în comentarii!

Cum să completați un certificat 2-NDFL folosind un exemplu practic

Ce este impozitul pe venitul personal? Astăzi, această întrebare este pusă de cei care primesc salarii. Impozitul pe venitul personal (PIT) este un impozit care este reținut de la persoanele fizice. Un rezident sau nerezident care realizează venituri din orice tip de activitate în țară trebuie să plătească impozit pe venitul personal.
Să luăm în considerare tipurile de venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal:
- salariile acumulate contribuabilului în conformitate cu contractul de muncă;
- sumele de recompense;
- închirierea unui apartament, casă, leasing;
- vânzarea proprietății intelectuale;
- dividende, premiu;
- darea proprietatii ca mostenire;
Contribuabilii sunt obligați să prezinte un raport fiscal pe baza rezultatelor anului, precum și să plătească taxele la timp.
Țara noastră depune toate eforturile pentru a-și ajuta rezidenții, așa că există o definiție - o deducere fiscală. Care este acest termen, te întrebi? Sunt bani care nu sunt supuși impozitului pe venit, chiar dacă ați plătit impozitul, aveți tot dreptul la rambursarea acestor bani.
Puteți efectua o rambursare din buget a unei părți din impozitul pe care l-ați plătit conform următoarelor criterii:
- pentru educația dumneavoastră sau a copiilor dumneavoastră (dacă copiii sunt studenți cu normă întreagă la universitate și nu au mai mult de 24 de ani);
- deducerea fiscală „pentru dumneavoastră” (poate fi primită de persoanele cu dizabilități din grupele I și II, victimele de la Cernobîl, personalul militar care a murit în apărarea URSS etc.);
- dacă aveți un copil (pentru al treilea și următorii copii);
- deducere pentru tratament (lista aprobată de medicamente);
- la vanzarea unui imobil, daca este detinut de cel putin 3 ani;
- la cumpărarea unei locuințe (această deducere este puțin cunoscută de toată lumea și se asigură o singură dată în viață).
Astăzi, mulți dintre noi folosesc împrumuturi. Nu oricine își poate permite luxul de a cumpăra o mașină sau un apartament nou pe bani gheață, așa că trebuie să iei un împrumut pentru a face achiziția mult așteptată. Toate organizațiile bancare au cerințe stricte atunci când solicită împrumuturi pentru sume mari, așa că unul dintre principalele documente solicitate de împrumutat este un certificat de formular 2-NDFL.
Formularul 2-NDFL este un raport al întreprinderii care este depus la serviciul fiscal cu privire la salariul acumulat și deducerile angajatului. Certificatul poate fi obtinut de la angajator la cerere scrisa. Departamentul de contabilitate trebuie să vă furnizeze copii ale documentelor legate de muncă în termen de trei zile.
Să ne uităm la scopurile pentru care este necesar un certificat 2-NDFL. După cum am menționat mai sus, băncile solicită cel mai adesea un certificat de la împrumutat pentru a solicita un împrumut pentru o sumă mare. În plus, dacă vă mutați la un nou loc de muncă, departamentul de HR vă poate solicita acest certificat, eliberat de către angajatorul anterior. De asemenea, aveți nevoie de un certificat pentru a aplica pentru deduceri fiscale. De asemenea, este necesar în alte cazuri, de exemplu, pentru calcularea pensiilor, atunci când participați la proceduri judiciare etc. Dacă vă place să călătoriți, atunci când solicitați o viză la ambasadă vi se poate cere un certificat.

Serviciul vă permite să:

Pregătiți un raport
Generați fișierul
Testați pentru erori
Imprimați raportul
Trimite prin Internet!

2-Certificate NDFL în 2018: formular nou și completare a probelor

Formularul certificatului 2-NDFL și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ (modificat prin ordinul Federal Serviciul Fiscal al Rusiei din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Este valabil pe tot parcursul anului 2018. De la 1 ianuarie 2019 se va aplica noul certificat. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/566@.

Modificări în noua formă:

întocmit pe formă care poate fi citită de mașină;
pentru angajați și pentru Serviciul Fiscal Federal se formează pe diferite forme.

Cine trebuie să pregătească și să depună certificate 2-NDFL

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Această obligație este consacrată în clauza 1, clauza 2 a art. 226 și alin.2 al art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse.

Nu este nevoie să depuneți certificate 2-NDFL dacă ați plătit unei persoane:

Numai venituri neimpozabile (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Venitul pentru care o persoană trebuie să plătească impozit și să depună o declarație (articolul 227, articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Veniturile prevăzute la art. 226.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în anul de raportare (expirat), organizația nu a plătit un venit individual din care trebuia reținut impozitul pe venitul personal, atunci nu este necesar să se depună un certificat 2-NDFL ("zero"). De exemplu, dacă numai veniturile neimpozabile specificate la art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Unde să depuneți 2-NDFL

În conformitate cu paragraful 2 al art. 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, agenții fiscali depun raportări privind 2-NDFL autorității fiscale de la locul înregistrării lor.

Trimiteți 2-NDFL pentru angajații diviziilor separate la Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării acestora. Același lucru se întâmplă atunci când o divizie separată plătește venituri persoanelor fizice conform GPA.

Ce venituri ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL 2018

Cum să completați un certificat 2-NDFL

Cerințele generale pentru completarea certificatului 2-NDFL sunt următoarele:

Certificatele 2-NDFL se completează de către agentul fiscal pe baza datelor cuprinse în registrele fiscale.
Dacă agentul fiscal a acumulat unei persoane fizice în perioada fiscală venituri impozitate la cote de impozitare diferite, se completează secțiunile 3-5 pentru fiecare dintre rate.
La completarea formularului Certificat, coduri pentru tipurile de venituri ale contribuabilului, coduri pentru tipurile de deduceri ale contribuabilului, Directoarele „Coduri tipuri de documente care dovedesc identitatea contribuabilului” (Anexa 1 la Procedura de completare). se utilizează certificatul) și „Coduri ale subiecților Federației Ruse și ale altor teritorii” (Anexa 2 la Procedura de completare a certificatului).
Toate detaliile și totalurile sunt completate în formularul de certificat. Dacă nu există o valoare pentru totalul indicatorilor, este indicat zero.
Certificatele în formă electronică sunt generate în conformitate cu formatul (xml) pentru transmiterea informațiilor privind veniturile persoanelor fizice în formularul 2-NDFL.

Tabelul 2. Cum se completează certificatele 2-NDFL

Capitol	Informații care trebuie furnizate
Titlu	Indicat: Perioada fiscală pentru care se întocmește formularul de certificat; Numărul de serie al Certificatului în perioada fiscală de raportare; Data întocmirii formularului; Se indică „Semnul” și se înscrie: numărul 1 - dacă se depune Certificatul 2-NDFL în baza prevederilor clauzei 2 a art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse; numărul 2 - dacă Certificatul este depus în conformitate cu prevederile clauzei 5 a art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse. La întocmirea formularului inițial al Certificatului, în câmpul „Număr de ajustare” se introduce „00”; La întocmirea unui Certificat corectiv care să îl înlocuiască pe cel depus anterior, se indică o valoare cu una mai mare decât cea indicată în Certificatul anterior (De exemplu, „01”, „02”, etc.); La întocmirea unui Certificat de anulare, se introduce numărul „99” în locul celui depus anterior. În câmpul „în Serviciul Fiscal Federal (cod)” - codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrat agentul fiscal. (Secțiunea II din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 1 „Date despre agentul fiscal”	Sunt indicate codul OKTMO și numărul de telefon de contact al agentului fiscal; TIN și punct de control; numele organizației conform documentelor sale constitutive (Secțiunea a III-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 2 „Date despre persoana fizică – beneficiarul veniturilor”	Se indică TIN-ul contribuabilului individual; numele, prenumele și patronimul persoanei fizice - contribuabil; codul statutului de contribuabil; data nașterii; codul numeric al țării a cărei cetățean este contribuabilul; codul tipului de document de identificare și detaliile acestuia; adresa completă a locului de reședință al contribuabilului; (Secțiunea IV din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 3 „Venitul impozitat la rata de __%”	sunt indicate informații despre veniturile acumulate și primite efectiv de o persoană fizică în numerar și în natură, precum și sub formă de beneficii materiale, pe lună din perioada fiscală și deducerile corespunzătoare. (Secțiunea a V-a din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 4 „Deduceri standard, sociale, de investiții și impozit pe proprietate”	sunt reflectate informații despre deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate furnizate de agentul fiscal. (Secțiunea VI din Procedura de completare a certificatului)
Secțiunea 5 „Sumele totale ale venitului și impozitului”	sumele totale ale veniturilor acumulate și efectiv primite, calculate, reținute și transferate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice se reflectă la cota corespunzătoare specificată în titlul Secțiunii 3. (Secțiunea VII din Procedura de completare a certificatului)

Cum să completați 2-NDFL într-un program de contabilitate

Să luăm în considerare procedura de completare a certificatelor în programele de contabilitate: Bukhsoft Online, 1C: Contabilitate și Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Accesați modulul „ ” din secțiunea Fonduri/NDFL și selectați „2-NDFL”.

2. În fereastra care se deschide, în fila „Chestionar”, completați și verificați informațiile angajatului.

4. În fereastra care se deschide, reflectați datele pentru secțiunile 3-5 din certificatul 2-NDFL.

1C: Întreprindere

1. Accesați secțiunea „Salarii și personal/NDFL/2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”. Faceți clic pe „Creați”.

2. Completați antetul și semnăturile.

3. Apoi, folosind butonul „Completare”, începeți procedura de colectare automată a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice conform bazei de informații. Lista certificatelor de venit întocmite pentru persoane fizice va fi afișată în partea tabelară a documentului. Când este completat automat, documentul include doar acele sume de venituri, deduceri și impozite ale persoanelor fizice care se referă la OKTMO/KPP specificate în antetul documentului. Dacă este necesar, datele din documentul 2-NDFL al angajatului pot fi corectate manual, dar în schimb se recomandă corectarea acreditărilor în sine și apoi completarea datelor din document.

4. Datele din fila „Date personale” sunt completate automat. Dacă unele date cu caracter personal nu sunt completate sau completate incorect, puteți modifica direct datele personale ale angajatului din formularul de document folosind linkul „Editați cardul angajatului”. Datele editate vor fi actualizate automat în formular.

Detaliile notificării de reducere a impozitului la plățile în avans (număr, data notificării și codul Serviciului Federal de Taxe care a emis-o) se completează automat cu datele specificate în documentul „Plata în avans pentru impozitul pe venitul personal”.

5. După pregătirea informațiilor, trebuie notat documentul „2-NDFL pentru transfer la Serviciul Fiscal Federal”.

Kontur.Contabilitatea

1. În fereastra principală a programului, selectați fila „Raportare” și faceți clic pe butonul „Creare raport”.

2. În fereastra care se deschide, în secțiunea „Impozit federal”, selectați articolul „2-NDFL”. Și indicați perioada de raportare.

În acest articol veți învăța cum să completați un certificat 2-NDFL, puteți vedea și o mostră completată a acestui formular, iar la sfârșitul articolului există un link de unde puteți descărca formularul 2-NDFL.

Certificatul 2-NDFL este completat pentru fiecare angajat, reflectă informații despre venitul unei persoane pentru perioada de raportare. Formularul 2-NDFL completat se depune la biroul fiscal o dată pe an, înainte de data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.

Informațiile despre 2-NDFL sunt transmise electronic, dar dacă întreprinderea este mică și raportează venituri de până la 10 persoane, atunci puteți completa manual certificatele 2-NDFL.

În certificatul 2-NDFL, toate sumele, cu excepția taxelor, sunt indicate în întregime, până la copeici. Taxele sunt indicate în ruble.

Dacă anterior o organizație completa un certificat separat 2-NDFL pentru fiecare cotă de impozitare, acum acest lucru se poate face într-un singur formular completând secvenţial paragrafele 3-5 pentru fiecare cotă. Se eliberează un document pentru certificatele completate.

Cum se completează 2-NDFL?

Antetul formularului indică perioada de facturare (anul) pentru care, precum și numărul certificatului și data curentă.

În câmpul „semn”:

numărul „1” înseamnă că certificatul este furnizat în conformitate cu articolul 230, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică în timpul depunerii normale a impozitului pe venitul personal.
Numărul „2” înseamnă că certificatul este furnizat în conformitate cu articolul 226, paragraful 5 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă nu este posibilă reținerea impozitului pe venitul personal calculat de la o persoană fizică.

În rândul „IFTS” este scris codul fiscal în care este înregistrat agentul fiscal.

Ajutorul 2-NDFL conține 5 subsecțiuni.

Punctul 1 completate cu informații despre agentul fiscal. Agentul fiscal va fi fie o organizație care plătește impozit pe venitul personal pentru angajații săi, fie persoana însăși care raportează veniturile sale.

Indicat:

INN/KPP, dacă agentul fiscal este o întreprindere,
TIN, dacă o persoană raportează independent,
numele companiei sau numele complet,
Codul OKATO conform clasificatorului pe teritoriul căruia se află întreprinderea sau adresa rezidențială (pentru o persoană fizică),
număr de telefon pentru a primi informații explicative dacă este necesar.

Punctul 2 se completează cu date despre contribuabil, adică despre o persoană fizică al cărei venit este supus impozitului pe venitul personal.

Totul este clar cu primele două paragrafe: TIN și numele complet al contribuabilului.

2.3 „Statutul de contribuabil”:

„1” – certificatul 2-NDFL este completat pentru un rezident al Federației Ruse,
„2” - dacă certificatul este completat pentru un nerezident al Federației Ruse,
„3” – pentru o persoană care nu este rezidentă a Federației Ruse, dar conform Legii federale din 25 iulie 2002 nr. 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă” este recunoscută ca un înalt specialist calificat.

2.4 „Data nașterii” – completați ziua de naștere, luna și anul cu numere.

2.5 „Cetățenie” - codul țării este scris conform OKSM, de exemplu, pentru cetățenia rusă - 643, pentru ucraineană - 804.

2.6 „Cod document” – determinat conform directorului „Coduri document”, pentru un pașaport - 21.

2.7 „Seria, numărul documentului” – scrieți seria și numărul pașaportului.

2.8 „Adresa” – completați adresa la care locuiește contribuabilul.

2.9 „Adresa în țara de reședință” – completată pentru nerezidenții Federației Ruse și pentru cetățenii străini.

ÎN paragraful 3„Venit” este scris venitul angajatului din care ar trebui reținut impozitul pe venitul personal. Pentru fiecare cotă a impozitului pe venitul personal, paragrafele 3-5 trebuie completate separat.

Tabelul cu lista veniturilor conține mai multe coloane:

„lună” (sunt indicate doar acele luni în care contribuabilul a primit venituri),
„cod de venit” (unele coduri de venit comune sunt enumerate mai jos),
„suma venitului” (excluzând deducerile, deducerile sunt alocate într-o coloană separată),
„cod deducere” (se indică codurile de deducere profesionale),
„suma deducerii” (pentru deduceri profesionale).

Cele mai comune coduri de venit:

2000 - salariu angajat,
2010 - venituri din contracte civile,
2012 - plata de concediu (inclusiv compensarea pentru plata de concediu la concediere),
2300 - prestații de invaliditate temporară.

ÎN paragraful 4 Certificatul 2-NDFL „Deduceri fiscale” conține informații despre beneficiile îndreptățite pentru contribuabil:

4.1 „Sumele deducerilor fiscale” – se înscriu deducerile sociale, standard și de proprietate datorate angajatului pentru anul de raportare. În coloanele acestui paragraf, trebuie să introduceți codul deducerii și suma totală a deducerii pentru anul.

104 - 500 rub.,
105 - 3000 rub.,
114 - pentru primul copil în valoare de 1400 de ruble,
115 - pentru al doilea copil în valoare de 1400 de ruble,
116 - pentru al treilea și următorii copii în valoare de 3.000 de ruble.

4.2, 4.3 Şi 4.4 trebuie completat pentru acei contribuabili care au avut deduceri de proprietate în perioada de raportare.

Punctul 5„Sumele totale ale veniturilor și impozitelor la sfârșitul anului”:

5.1 „Venitul total”: venitul unei persoane pentru anul, deducerile nu sunt luate în considerare.

5.2 „Baza de impozitare”: indică venitul pentru anul din care se calculează impozitul pe venitul personal, minus deducerile.

5.3 „Suma calculată a impozitului”: se scrie valoarea impozitului calculată din baza de impozitare.

5.4 „Suma impozitului reținut”: în conformitate cu denumirea, se scrie impozitul care este reținut de la o persoană fizică.

5.5 „Suma impozitului transferat”: indică valoarea impozitului transferat la buget (pentru veniturile primite din 2011)

5.6 „Suma de impozit în exces reținut”: completat dacă se reține o sumă în exces de impozit.

5.7 „Suma impozitului nereținut”: se scrie suma impozitului pe care agentul fiscal nu a reținut-o persoanei fizice.

Dacă impozitul nu poate fi reținut, adică în câmpul „Semn” se indică numărul „2”, atunci în clauza 5.1 se indică suma venitului din care nu se reține impozit, în clauza 5.3 se indică impozitul pe venitul persoanelor fizice. , care nu este reținută, iar clauzele 5.4-5.6 nu sunt completate.

Descărcați formularul 2-NDFL

Întreprinderile și antreprenorii care acționează ca angajatori, precum și surse de venit pentru persoane fizice, trebuie să acționeze ca agent fiscal în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea includ calculul, reținerea și virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și în termenele stabilite pentru depunerea unui astfel de raport precum certificatul 2 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru fiecare dintre angajații săi sau beneficiarii de bani - persoane fizice. chipuri.

Agentul pentru acest impozit practic îl reține în fiecare lună și îl transferă la fisc. Dar trebuie să se raporteze sub documentul 2-NDFL doar o dată pe an, după încheierea perioadei fiscale. Totodată, legislația stabilește două tipuri de termene limită pentru depunerea raportului, Formularul 2-NDFL.

Termenul limită pentru trimiterea rapoartelor regulate de reținere la sursă este 1 aprilie a anului următor. Acestor documente li se atribuie statutul „1”.

Dar pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, care nu a fost reținut de agent din veniturile persoanelor fizice. persoane, există o limitare de depunere până la data de 1 martie a anului următor. Starea acestor documente 2-NDFL este indicată „2”.

Atenţie! Astfel, va trebui să trimiteți un raport pentru anul 2016, certificate cu atributul „1” înainte de 03.04.2017, și cu atributul „2” – înainte de 01.03.2017. Pe lângă raportarea anuală în formularul 2-NDFL, angajatorii oferă raportări trimestriale sub formă, care repetă de fapt informațiile din acest formular.

De asemenea, angajații sunt rugați să emită aceste documente pentru propriile nevoi. De obicei, acest certificat se eliberează în termen de trei zile de la data primirii unei cereri din partea angajatului pentru executarea acestuia.

Unde se depun rapoarte

Conform regulilor generale, formularul 2 al impozitului pe venitul persoanelor fizice se transmite organelor fiscale de la sediul societății și la locul de înregistrare a antreprenorului individual. Dar o companie poate avea divizii separate care sunt înregistrate separat.

În acest caz, societatea-mamă depune raportul la sediul său, iar sucursalele la adresele lor înregistrate. Aceleași standarde se aplică și angajaților care au venituri atât în compania principală, cât și în divizia acesteia. Adică, de unde provine venitul, trebuie să te raportezi la acel inspectorat.

Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă. Agenții fiscali mari au voie să determine în mod independent unde va fi trimis raportul - la adresa companiei-mamă sau la înregistrarea sucursalei. Acest lucru se datorează faptului că inspectorii Serviciului Fiscal Federal împărtășesc informații între ei cu privire la astfel de companii.

În orașele mari, pot exista mai multe inspectorate fiscale, iar atunci când o organizație cu filiale își desfășoară activitatea pe raza acestui municipiu, aceasta are dreptul să depună formulare la locul de înregistrare a companiei principale.

Există mai multe moduri de a trimite documente 2-NDFL. Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că aceste rapoarte pot fi depuse:

pe hârtie - există o limită a numărului de angajați. Această metodă de trimitere poate fi aleasă doar de agenții fiscali cu până la zece beneficiari de venituri;
electronic – presupune furnizarea acestor informații pe un suport electronic, în timp ce există o cerință de a include în dosar informații despre cel mult 3.000 de beneficiari de venituri;
prin poștă cu o listă de atașamente;
prin internet dacă aveți o semnătură electronică- este în prezent cea mai populară metodă de trimitere a rapoartelor 2-NDFL.

2-NDFL nou formular 2018 umplere eșantion

Să ne uităm la certificatul 2-NDFL, formular nou 2018, formular exemplu. Spre deosebire de documentul din anul precedent, aici au fost adăugate câteva câmpuri noi.

Titlu

Completarea certificatului trebuie să înceapă cu titlul. În rândul următor după numele documentului, trebuie să indicați pentru ce an a fost întocmit, numărul său de serie și data finalizării.