Ce este antreprenoriatul individual și cine îl poate face. Liber profesionist

După înregistrarea unui antreprenor individual la biroul fiscal, nu primiți doar dreptul de a desfășura afaceri, adică. să te angajezi în activitate antreprenorială, dar să ai și responsabilități, dintre care cele mai importante sunt depunerea de rapoarte și plata primelor de asigurare pentru tine. Pe lângă aceste responsabilități-cheie ale fiecărui antreprenor individual, există o serie de nuanțe pe care ar trebui să le cunoașteți pentru a nu da amenzi în prima lună de activitate oficială. În special pentru acest articol, am selectat șapte probleme importante pe care un freelancer IT trebuie să le rezolve imediat după înregistrarea de stat.

Iar pentru cei care au deschis un SRL, am pregatit: 10 lucruri care trebuie facute dupa inregistrarea unui SRL

1. Alege sistemul fiscal potrivit

Dacă, la înregistrarea ca antreprenor individual, nu ați trimis notificări cu privire la trecerea la un sistem de impozitare simplificat, atunci va trebui să decideți asupra sistemului de impozitare în perioada specificată de la data înregistrării.

Sistemul de impozitare este procedura de calcul și plata impozitelor. Fiecare sistem are propria sa cotă și bază de impozitare, dar principalul lucru este că valoarea impozitului de plătit diferă semnificativ. Un astfel de exemplu ilustrativ este în articolul „Cât câștigă un programator la Moscova conform Serviciului Fiscal Federal”.

Există cinci sisteme de impozitare în total, dar unul dintre ele (Taxa Agricolă Unificată) este destinat numai producătorilor agricoli. Puteți alege între cel principal (OSNO) și sisteme speciale (USN, UTII, PSN). În principiu, calcularea sarcinii fiscale este un subiect de contabilitate, așa că dacă cunoașteți un specialist competent, atunci are sens să îl contactați.

pentru OSNO trebuie sa platesti 13% din diferenta dintre venituri si cheltuieli plus TVA;
în cadrul sistemului de impozitare simplificat, impozitul pe venit va fi de 6% din venit (în unele regiuni cota poate ajunge la 1%);
în sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuieli - de la 5% la 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli (în unele regiuni cota poate ajunge până la 1%);
costul brevetului este dat de calculatorul Federal Tax Service;
calcularea UTII este puțin mai complicată, dar se poate face cu adevărat de la sine.

Daca nu vrei sa aprofundezi in calcule, dar nu poti ajunge la un contabil, iti recomandam sa aplici pentru sistemul simplificat de impozit pe venit, deoarece Acesta este cel mai comun sistem fiscal. În plus, este cel mai simplu sistem de raportare, cu o povară fiscală destul de scăzută. De asemenea, poate fi combinat cu orice alte sisteme, cu excepția OSNO.

De ce este acest lucru important: regimurile fiscale speciale (aka preferențiale) fac posibilă reducerea la minimum a plăților către buget. Acest drept este consacrat în articolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar dacă nu depuneți singur o cerere de trecere la sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, atunci nimeni nu vă va convinge. În mod implicit, va trebui să lucrați pe un sistem comun (OSNO). Nu este indicat să uitați de termenele limită de raportare ale sistemului dvs. autoritățile fiscale vor bloca foarte repede contul curent al unui antreprenor individual pentru nedepunerea unei declarații.

Un alt motiv pentru a depune rapoartele fiscale la timp este riscul de a primi o plată de la Fondul de pensii în valoare de 154.852 de ruble. Logica este aceasta: din moment ce nu v-ați raportat venitul la Serviciul Federal de Taxe, atunci dimensiunea acestuia este pur și simplu lipsită de modestie. Aceasta înseamnă că contribuțiile vor fi calculate la maximum (8 salariu minim * 26% * 12). Aceasta nu este o amendă, banii vor merge în contul tău de pensie și vor fi luați în considerare la calcularea pensiei (dacă totul nu s-a schimbat din nou până atunci), dar totuși surpriza nu este cea mai plăcută.

2. Profita de concediile fiscale

Dacă vă înregistrați ca antreprenor individual pentru prima dată după adoptarea legii regionale privind concediile fiscale, vă puteți califica pentru o cotă de impozitare zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat și al sistemului de impozitare special. Puteți evita plata taxelor pentru maximum doi ani. Tipurile specifice de activități pentru care sunt stabilite concedii fiscale sunt determinate de legea regională.

La Moscova, antreprenorii-dezvoltatori individuali nu au dreptul la concedii fiscale, dar dacă activitățile dvs. sunt legate de cercetarea și dezvoltarea științifică, atunci în majoritatea regiunilor, inclusiv Moscova, puteți primi o cotă de impozitare zero.

Vacanțele fiscale în detaliu, precum și baza majorității legilor regionale, pot fi găsite aici.

De ce este important acest lucru: Dacă există o oportunitate de a te găsi într-un paradis fiscal de ceva timp, de ce să nu profiti de ea? În plus, pe PSN, în principiu, nu există nicio modalitate de a reduce costul unui brevet cu valoarea contribuțiilor. Și în timpul concediului fiscal, brevetul unui antreprenor individual nu vă va costa nimic.

3. Cunoașteți și plătiți propriile prime de asigurare

Primele de asigurare sunt plăți pe care fiecare întreprinzător este obligat să le facă pentru el însuși către fondul de pensii (PFR) și fondul de asigurări obligatorii de sănătate (MHIF). Începând cu noul an, Serviciul Fiscal Federal va încasa contribuții, deoarece... Potrivit autorităților, fondurile în sine fac o treabă proastă de a colecta plăți în favoarea lor.

Suma minimă de contribuție se modifică în fiecare an. În 2016, aceasta este de aproximativ 23 de mii de ruble plus 1% din veniturile de peste 300 de mii. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual de mai puțin de un an, suma este recalculată corespunzător. Trebuie să vă plătiți propriile contribuții pe toată perioada în care sunteți înregistrat ca antreprenor. Justificări și argumente ale formei:

Nu desfășoară activități reale;
Ce fel de afacere există, doar pierderi;
Angajatorul îmi plătește contribuțiile conform carnetului de muncă;
Sunt deja pensionar, etc.

fondurile nu sunt acceptate spre considerare.

Puteți evita să plătiți contribuții pentru dvs. dacă antreprenorul individual a fost înrolat în armată sau are în grijă un copil sub un an și jumătate, un copil cu dizabilități, o persoană cu dizabilități din grupa I sau persoane în vârstă de peste 80 de ani. vechi. Dar chiar și în aceste cazuri, acumularea contribuțiilor nu se oprește în mod automat, trebuie mai întâi să furnizați documente că nu sunteți angajat în afaceri reale;

Așa că nu merită să deschideți un antreprenor individual chiar așa, cu așteptarea că ar putea fi util într-o zi. Dacă, totuși, v-ați înregistrat ca antreprenor individual, dar vă aflați acum în timp de nefuncționare, atunci este mai ieftin să vă anulați (taxa de stat este de numai 160 de ruble) și, dacă este necesar, să vă înregistrați din nou. Numărul de abordări la recepție nu este limitat.

De ce este important acest lucru: contribuțiile vor fi în continuare colectate de la dvs., chiar dacă închideți antreprenorul individual. În plus, se va percepe o amendă de la 20% la 40% din suma neplătită și penalități. În plus, neplătind contribuțiile la timp, te privezi de posibilitatea de a reduce imediat impozitul acumulat cu această sumă.

Un exemplu de reducere a plăților în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru primele de asigurare

Un antreprenor individual fără angajați care folosește sistemul fiscal simplificat a câștigat 1 milion de ruble în 2016. Nu a avut cheltuieli de afaceri (dar chiar dacă a avut, nu se iau în calcul cheltuieli pe sistemul simplificat de impozitare pe Venituri).

Suma impozitului 1.000.000 * 6% = 60.000 ruble. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali s-au ridicat la 30.153,33 ruble, pe baza:

contribuții la Fondul de pensii - (6.204 * 12 * 26%) + ((1.000.000 - 300.000) * 1%) = (19.356,48 + 7.000) = 26.356,48 ruble.
contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 3.796,85 ruble pe baza (6.204 * 12 * 5,1%) la orice nivel de venit.

Antreprenorul a profitat de dreptul de a reduce plățile anticipate pentru impozitul unic pe sistemul simplificat de impozitare în detrimentul primelor de asigurare plătite, așa că le-a plătit trimestrial (*).

Să calculăm suma totală care a intrat la buget sub formă de impozit: 60.000 - 30.153,33 ruble (suma primelor de asigurare plătite cu care impozitul poate fi redus) = 29.846,67 ruble. Drept urmare, întreaga sa povară fiscală, inclusiv primele de asigurare, este egală cu 60.000 de ruble. Venitul net din afacerea unui antreprenor individual este de 1.000.000 - 60.000 = 940.000 de ruble.

(*) Dacă plătiți contribuții în sumă forfetară la sfârșitul anului, va trebui mai întâi să plătiți suma totală a impozitului de 60.000 de ruble și apoi să trimiteți o cerere la Serviciul Fiscal Federal pentru o rambursare sau compensare a sumei plătite în plus. taxa. Prin urmare, este mai bine să plătiți contribuțiile în rate în fiecare trimestru și să reduceți imediat plățile anticipate trimestriale în cadrul sistemului fiscal simplificat. Rezultatul va fi același, dar în primul caz vor fi mai multe probleme.

4. Trimiteți avizul de începere a activității

Puțini oameni știu acest lucru, dar înainte de a începe să oferiți servicii de reparații pentru calculatoare și echipamente de comunicații (coduri OKVED 95.11 și 95.12), un antreprenor individual trebuie să depună o notificare de începere a activității la filiala locală a Rospotrebnadzor.

Acest lucru se face pentru a vă include în planul de inspecție Rospotrebnadzor, deși promit să nu vă verifice în primii trei ani de la înregistrarea unui antreprenor individual. Dar dacă un client se plânge de tine, nemulțumit de calitatea serviciilor, atunci inspecția va fi neprogramată. Apropo, de la 1 ianuarie 2017, Rospotrebnadzor va veni cu o inspecție doar dacă clientul oferă dovezi că a încercat deja să te tragă la răspundere. Aparent, departamentul s-a săturat deja să verifice realitatea tuturor reclamațiilor consumatorilor.

De ce este important acest lucru: Dacă nu trimiteți o notificare, puteți primi o amendă de la 3 la 5 mii de ruble. Simpla indicare a codurilor OKVED 95.11 și 95.12 la înregistrarea unui antreprenor individual nu vă obligă să raportați nimic. Trebuie să trimiteți o notificare doar dacă intenționați să începeți să reparați computerele și echipamentele de comunicații.

5. Deschideți un cont curent

Puteți lucra fără cont curent dacă clienții dvs. sunt persoane fizice care plătesc în numerar și încheiați acorduri cu alți antreprenori individuali și SRL-uri pentru sume care nu depășesc 100 de mii de ruble. Aceasta este limita pe care Banca Centrală a stabilit-o pentru plățile în numerar între entitățile comerciale.

Este destul de ușor să o depășiți, deoarece aceasta nu este o plată unică, ci suma decontărilor pe întreaga durată a contractului. De exemplu, ați încheiat un contract de închiriere pentru un an, chiria este de 15 mii de ruble pe lună. Suma totală a plăților conform acordului va fi de 180 de mii de ruble, ceea ce înseamnă că plata chiriei este permisă numai prin transfer bancar.

Plățile fără numerar sunt, în principiu, convenabile, nu doar pentru că măresc numărul de metode de plată, ci permit și consumatorului să vă plătească cu cardul de credit atunci când nu are alți bani gratuiti. Plățile cu bani electronici pot fi legalizate prin crearea unui portofel corporativ pentru antreprenorii individuali.

De ce este important acest lucru: Pentru încălcarea limitei de plată în numerar, un antreprenor individual este supus unei amenzi conform articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (de la 4 la 5 mii de ruble). Și am vorbit despre motivul pentru care nu ar trebui să acceptați plăți cu cardul personal în articolul 5 motive pentru a nu folosi contul personal în freelancer.

6. Înregistrați-vă ca asigurător

Dacă utilizați forță de muncă angajată, trebuie să vă înregistrați ca asigurător în timp util. Mai mult, tipul de contract cu salariatul – dreptul muncii sau dreptul civil – nu contează. Chiar daca inchei un contract unic pe termen scurt pentru prestarea unor servicii sau lucrezi cu o persoana obisnuita, devii asigurat. Adică, pe lângă plata remunerației către antreprenor, aceștia sunt obligați să plătească prime de asigurare pentru acesta pe cheltuiala lor, să rețină și să vireze impozitul pe venitul personal la buget și să depună rapoarte.

Obligațiile asiguratului de a transmite tot felul de rapoarte despre angajați sau interpreți sunt foarte deprimante - există într-adevăr mult și este complex. Și din 2017, principalele funcții de administrare a contribuțiilor au fost transferate Serviciului Federal de Impozite, lăsând totuși unele raportări pentru Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale.

De ce este important acest lucru: Termenul limită pentru înregistrarea persoanelor fizice ca asigurători la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale este de 30 de zile de la data încheierii primului contract de muncă sau de drept civil. Dacă încălcați termenul limită sau nu vă înregistrați deloc, Fondul de pensii vă va amenda de la 5 la 10 mii, iar asigurările sociale - de la 5 la 20 de mii de ruble. Din 2017, procedura de înregistrare la Fondul de asigurări sociale rămâne aceeași, iar în locul Fondului de pensii al Federației Ruse, cererea unui antreprenor individual trebuie depusă la orice autoritate fiscală.

7. Obțineți o licență dacă tipul dvs. de activitate este licențiat

O licență este permisiunea de a se angaja într-un anumit tip de activitate. În domeniul IT, Legea nr. 99-FZ din 4 mai 2011 clasifică următoarele domenii drept licențiate:

Dezvoltarea, producerea, distribuția de instrumente de criptare, sisteme informatice și sisteme de telecomunicații, efectuarea muncii, prestarea de servicii, întreținere în acest domeniu, cu excepția nevoilor proprii ale unei organizații sau ale unui antreprenor individual;
Dezvoltarea, producerea, vânzarea și achiziționarea în scopul vânzării de mijloace tehnice speciale destinate obținerii în secret de informații;
Activități de identificare a dispozitivelor electronice destinate obținerii în secret de informații, cu excepția nevoilor proprii ale organizației sau ale antreprenorului individual;
Dezvoltarea si producerea echipamentelor de securitate, activitati de protectie tehnica a informatiilor confidentiale.

Licențele sunt eliberate de FSB;

De ce este important acest lucru: pentru activitățile fără licență sau cu încălcarea termenilor acesteia, poate fi impusă o amendă administrativă în conformitate cu articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (pentru întreprinzătorii individuali, suma este de la 3 la 5 mii de ruble confiscarea manufacturii); sunt de asemenea permise produse, instrumente de producție și materii prime. Dacă, în urma unei astfel de activități, se produc daune mari sau se obțin venituri mari, atunci răspunderea penală este posibilă.

Codul penal al Federației Ruse, articolul 171. Antreprenoriat ilegal

1. Desfasurarea activitatilor de afaceri fără înregistrare sau fara licentaîn cazurile în care este necesară o astfel de licență, dacă acest act a cauzat prejudicii majore cetățenilor, organizațiilor sau statului sau este asociat cu extragerea de venituri pe scară largă, se pedepsește cu amendă în valoare de până la trei sute de mii de ruble. sau în cuantumul salariului sau al altor venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, ori muncă obligatorie pe un termen de până la patru sute optzeci de ore, sau arestare pe o perioadă de până la șase luni.

2. Același act:

a) săvârșite de un grup organizat;

b) asociate cu extragerea de venituri la scară deosebit de mare, -

se pedepsește cu amendă în cuantum de la o sută de mii la cinci sute de mii de ruble sau în cuantumul salariilor sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de la unu la trei ani, sau muncă forțată pe un termen de până la cinci ani, sau închisoare pe un termen de până la cinci ani cu amendă în valoare de până la optzeci de mii de ruble sau în valoare de salariu sau alte venituri ale persoanei condamnate pentru un perioadă de până la șase luni, sau fără aceasta.

În sfârșit, o scurtă prezentare generală a ceea ce nu trebuie să faceți cu IP:

Un antreprenor individual nu poate fi vândut în întregime ca afacere. Un antreprenor poate vinde proprietăți, bunuri rămase, materii prime, consumabile etc. Cumpărătorul, dacă intenționează să continue să desfășoare afaceri, trebuie să fie înregistrat ca antreprenor individual sau SRL. Documentele care conțin numele antreprenorului-vânzător (licențe, permise, aprobări, contracte etc.) vor trebui reînregistrate la noul proprietar, iar acest lucru nu este întotdeauna ușor.
IP-ul nu poate fi redenumit. Modificările numelui întreprinzătorului individual sunt permise numai dacă detaliile pașaportului individului s-au modificat. De exemplu, atunci când vă schimbați numele de familie în timpul căsătoriei. Dar nu vă puteți numi pur și simplu cu un alt nume sau să veniți cu un pseudonim/nume sonor. Puteți înregistra o marcă comercială sau o marcă de serviciu care poate fi utilizată în publicitate, dar în documentele oficiale antreprenorul individual va apărea în continuare sub numele complet al persoanei.
Nu puteți înregistra doi sau mai mulți antreprenori individuali în același timp. Înregistrarea unui antreprenor se efectuează folosind TIN-ul său ca persoană fizică, care nu se schimbă de-a lungul vieții, indiferent de schimbarea numelui. Dacă sunteți un antreprenor existent, autoritățile fiscale vor vedea imediat acest lucru, așa că vor refuza să deschidă un nou antreprenor individual. Dacă vrei să ai mai multe afaceri fără legătură, să înregistrezi companii, trebuie doar să te oprești la numărul 10, după care fondatorul este recunoscut ca fiind unul de masă.
IP nu poate fi transferat sau închiriat. Acest lucru este echivalent cu închirierea unui pașaport sau a unei cărți de muncă. Există astfel de oferte pe internet și încearcă să convingă că totul aici este în limitele legii: vor prezenta copii sau originale ale certificatului de înregistrare a antreprenorului individual, vor emite o împuternicire și chiar vor semna un acord privind activitățile comune. Însă un astfel de acord are dreptul de a fi încheiat de persoane comerciale, nu de persoane fizice, deci nu are forță juridică. Tot ceea ce câștigi va aparține „locatorului” nu poți decât să încerci să dovedești ceva prin instanță.

Dacă nu sunteți încă un antreprenor individual, dar vă gândiți activ la asta, citiți instrucțiunile noastre complete pentru înregistrarea unui antreprenor individual cu toate trucurile de viață. De asemenea, suntem gata să vă sfătuim gratuit cu privire la alegerea dvs

Un antreprenor individual este o persoană care desfășoară activități comerciale în mod independent după înregistrarea de stat la serviciul fiscal. Să luăm în considerare ce drepturi are un cetățean în acest statut, ce responsabilități îi sunt atribuite, precum și avantajele și dezavantajele înregistrării unui antreprenor individual.

Activități permise

Conceptul de „activitate antreprenorială” în cazul întreprinzătorilor individuali, conform legii, presupune munca pentru a genera profit pentru sine personal.

Un antreprenor cu acest statut poate organiza aproape orice tip de afaceri, cu excepția celor care au voie să fie implementate doar de organizații, și anume:

crearea, furnizarea, repararea echipamentelor speciale pentru Forțele Armate și a armamentului;
se angajează în activități de securitate;
produce și vinde alcool;
fii asigurator;
furnizează servicii bancare și multe altele legate de finanțare (case de amanet, fonduri de pensii nestatale, fonduri de investiții);
produce medicamente și substanțe chimice.

Există și alte tipuri de afaceri care sunt inaccesibile antreprenorilor individuali datorită dimensiunii lor: dezvoltarea spațiului, energia nucleară. Orice activitate comercială nu ar trebui să fie supusă Codului penal al Federației Ruse.

Dacă un antreprenor individual decide să lucreze cu bunuri pentru copii, alimente sau să ofere servicii de cosmetologie sau coafură, vor fi necesare permise de la serviciile de supraveghere - incendiu, educație, consum, mediu. Uneori permisiunea nu este suficientă, ai nevoie și de o licență. Acest lucru se aplică activităților farmaceutice, educaționale, medicale și transportului prin diferite moduri de transport.

Înregistrarea unui antreprenor individual

Cine poate deveni antreprenor individual

Conform Codului civil al Federației Ruse, aproape fiecare cetățean capabil poate fi un antreprenor individual la împlinirea vârstei de 18 ani.

Un minor va putea să înregistreze un antreprenor individual cu garanția oficială a părinților sau tutorilor (de la vârsta de 14 ani) sau după căsătorie (de la vârsta de 16 ani).

Pe lângă vârstă, există și alte restricții în obținerea statutului de antreprenor individual. Angajații militari, de stat și municipali nu își pot înregistra întreprinderea. Specialiștilor din sectorul public fără competențe speciale (profesori, lucrători sanitari, psihologi etc.) au voie să deschidă antreprenori individuali.

Cine încă nu poate deveni antreprenor individual:

cetățenii lipsiți de dreptul de a desfășura activități comerciale prin hotărâre judecătorească;
comercianții declarați în faliment;
persoane cu antecedente penale deschise sau în curs de anchetă.

Oricine a fost forțat să închidă o afacere din cauza unei sentințe judecătorești poate deschide o nouă întreprindere la doar un an după aceea. Este posibil să se creeze un antreprenor individual după o procedură de faliment după cinci ani. De asemenea, nu este interzisă înregistrarea dacă cazierul judiciar este șters. Dar un om de afaceri cu antecedente penale nu va putea începe o afacere legată de educație, sport, precum și de activități culturale și sociale semnificative.

Un alt punct important. Daca ai inregistrat deja un antreprenor individual, nu poti deschide altul pana nu il inchizi pe primul. Dacă doriți să vă implicați în alte activități, puteți face modificări în Registrul Unificat de Stat (USRIP), indicând coduri noi din lista OKVED.

Drepturile și obligațiile întreprinzătorilor individuali

Definiția unui antreprenor individual include o persoană fizică înregistrată oficial care prestează servicii fără a forma o structură comercială. Un antreprenor individual are drepturi și responsabilități. Acestea includ:

Drepturi	Responsabilitati
Dreptul de a alege tipul de activitate în cadrul legii.	Obligația de a plăti în mod regulat impozite, contribuții la pensii, asistență medicală și asigurări sociale.
Dreptul de a angaja personal cu alegere independentă a plății pentru munca lor. Numărul de angajați depinde de regimul de impozitare ales. Pentru a crește personalul, comercianții se pot uni în parteneriate fără a forma o entitate juridică.	Responsabilitatea pentru înregistrarea salariaților în conformitate cu Codul Muncii.
Dreptul de a alege un produs și o nișă pentru dezvoltarea afacerii.	Obligația de a respecta cerințele și standardele sanitare, de mediu.
Dreptul de a dispune liber de venituri, determina independent prețul bunurilor și serviciilor oferite (fără dumping serios în zona aleasă).	Obligatia de a respecta drepturile cumparatorului si de a respecta prevederile legii protectiei consumatorilor.
Dreptul de a transfera conducerea unui întreprinzător individual către o altă persoană folosind o procură legalizată. Dar dacă managerul nu reușește să facă treaba sau încalcă legea, omul de afaceri însuși va trebui să răspundă.	Obligația de a furniza în timp util raportarea, în special declarațiile de venit. Dacă nu a existat profit în perioada fiscală, declarațiile „zero” sunt trimise Serviciului Federal de Impozite.

În cazul în care un antreprenor individual și-a modificat datele (numele complet, adresa, tipul de activitate), acesta trebuie să raporteze acest lucru serviciului fiscal, fondurilor extrabugetare și altor autorități de supraveghere.

Avantajele și dezavantajele IP

Cinci avantaje și cinci dezavantaje ale IP

Înainte de a deschide un antreprenor individual, merită să evaluați toate avantajele și dezavantajele acestei forme de afaceri.

Principalele avantaje ale IP sunt:

Posibilitatea de a schimba tipul de activitate fără a închide întreprinderea.
Înregistrare rapidă și fără probleme, cu o taxă de stat redusă (800 de ruble).
Raportare ușoară, povară fiscală relativ scăzută.
Rare, în comparație cu persoanele juridice, controale de către autoritățile de supraveghere, amenzi mult mai mici.
Primirea de beneficii („scăderi fiscale”, reducerea cotelor de impozitare în unele regimuri fiscale), subvenții guvernamentale.

Pentru începătorii care înoată independent în oceanul afacerilor, deschiderea unui antreprenor individual este cea mai bună opțiune. Apoi vă puteți extinde și obține statutul de entitate juridică.

Principalele dezavantaje ale unui astfel de antreprenoriat includ:

Desfășurarea activităților fără a forma o entitate juridică este pe propriul risc și risc. Un antreprenor este răspunzător pentru bunurile personale, chiar și pentru cele care nu sunt utilizate în comerț.
Plata obligatorie a contributiilor la fonduri extrabugetare, indiferent de venituri.
Incapacitatea de a vinde sau reînregistra un antreprenor individual, precum și de a veni cu un nume frumos, memorabil. Compania este numită după numele de familie al proprietarului.
Dificultatea de a lucra cu parteneri mari - megacorporațiile consideră că astfel de parteneriate nu sunt foarte prestigioase.
Anumite restricții privind extinderea afacerii, veniturile, numărul de angajați și oportunitățile de obținere de împrumuturi.

Dacă un om de afaceri realizează profit fără înregistrare de stat, se confruntă cu penalități, răspundere administrativă, fiscală sau chiar penală.

Dacă un antreprenor a acumulat împrumuturi și datorii de peste jumătate de milion și are întârziere la plăți de peste trei luni, va fi declarat faliment. Întreprinderea va fi închisă, iar proprietatea personală a antreprenorului va fi scoasă la licitație. În cel mai bun caz, va fi posibilă încheierea unui acord de decontare cu creditorii care să indice momentul rambursării datoriilor.

Pentru a evita eventualele amenzi și alte probleme, un antreprenor individual trebuie să cunoască complexitatea legislației fiscale, pensiilor și antitrust. Necunoașterea acestora nu vă va scuti de sancțiuni punitive în caz de nerespectare. În plus, un antreprenor ar trebui să deschidă un cont bancar și să comande un sigiliu. Acest lucru nu este necesar, dar poate facilita foarte mult munca întreprinderii.

Pentru a obține profit din munca lor și, în același timp, a rămâne curat în fața statului, o persoană, conform legislației Federației Ruse, se înregistrează la agențiile guvernamentale fie prin crearea unei întreprinderi, fie prin primirea statutului de antreprenor individual. Această procedură este stabilită de Codul civil al Federației Ruse și de Legea federală „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali”. Realizarea de profit fără a parcurge astfel de proceduri va duce la impunerea de amenzi și alte sancțiuni.

Ce este antreprenoriatul individual este discutat în detaliu în actele legislative ale Federației Ruse.

Un antreprenor individual este o persoană care conduce o afacere și a trecut înregistrarea de stat în modul prevăzut de lege, fără a forma o entitate juridică.

Din momentul primirii formularelor de înregistrare, munca desfășurată de un antreprenor individual în scopul realizării de profit este reglementată de aceleași părți ale Codului civil al Federației Ruse ca și pentru persoanele juridice, cu toate acestea, procesele de muncă și interacțiunea cu contrapărțile și alți participanți la piață este simplificată.

Aspecte ale antreprenoriatului:

vă permite să lucrați și să primiți câștig financiar în mod legal;
extinde gama de posibilități;
atribuie o anumită responsabilitate;
din momentul înregistrării de stat, o persoană începe oficial să desfășoare afaceri, ceea ce înseamnă că nu mai pot fi permise întârzieri și scuze.

Ca în orice afacere, conducerea unei afaceri ca antreprenor individual are avantajele și dezavantajele sale.

Aspecte pozitive ale parcurgerii procedurii de înregistrare de stat a întreprinzătorilor individuali:

Înregistrarea unui întreprinzător individual este mai simplă decât înființarea unei persoane juridice (indiferent de forma juridică a acesteia din urmă).
Proprietarul decide sarcinile unui antreprenor individual în mod independent, statul nu reglementează contabilitatea acestor persoane într-o manieră specială, politici contabile etc.
Antreprenorul însuși gestionează activitățile fără a recurge la angajarea unui director.
Disciplinele de numerar pentru antreprenorii individuali sunt simplificate în comparație cu întreprinderi. Cheltuielile fondurilor de la un întreprinzător individual sunt direcționate la discreția persoanei, cu excepția cazurilor în care profitul impozabil este redus din cauza cheltuielilor.
Raportarea către Serviciul Federal de Taxe și alte agenții guvernamentale necesită mai puțină muncă la completare și trimitere.
Nu necesită un management strict al documentelor.
Nu este necesar să se întocmească un plan de afaceri pentru a primi fonduri împrumutate.
Există mai puține reclamații din partea agențiilor guvernamentale cu privire la problemele legate de organizarea muncii, sancțiuni mai mici și mai puține inspecții decât pentru persoanele juridice.
Capacitatea de a utiliza programe de sprijin de stat (diferite pentru regiuni individuale, detaliile ar trebui clarificate în structurile subiectului de înregistrare).
Dreptul de a încheia contracte economice străine, precum persoanele juridice.

În ciuda aspectelor pozitive, un antreprenor are același statut responsabil cu cel al fondatorului atunci când creează o entitate juridică.

Dar nu se termină doar cu aspecte pozitive, există și dezavantaje, la care rar se gândește cineva la începutul activității.

Nu va fi posibil să lucrați cu toți clienții, deoarece pentru contrapărți cooperarea cu un antreprenor individual prezintă riscuri mari dacă acesta din urmă nu își îndeplinește obligațiile.
În cazul falimentului și al unui volum mare de obligații de credit, încasarea datoriilor are loc din proprietatea unei astfel de persoane.
Există o listă de activități în care un antreprenor individual nu are dreptul să se angajeze.
Există o restricție privind angajarea angajaților, numărul acestora este determinat de cerințele pentru regimul fiscal selectat.
Un antreprenor individual este obligat să plătească lunar prime de asigurare pentru sine, indiferent dacă este deja pensionar sau nu.
Obligațiile de a transmite rapoarte autorităților guvernamentale, inclusiv autorităților fiscale, în termenele stabilite.

În ciuda tuturor nuanțelor de a funcționa ca antreprenor individual, acesta este singurul mod legal de a face afaceri fără a organiza o întreprindere.

La depunerea și pregătirea rapoartelor fiscale fără a încălca termenele limită, ținerea contabilității și angajarea în activități legale, nu vor fi probleme cu agențiile guvernamentale.

Tot ceea ce trece prin organele guvernamentale este întotdeauna susținut de acte legislative, conceptul și activitățile antreprenorilor individuali nu fac excepție.

Legile și codurile de bază care ghidează un om de afaceri novice în activitățile sale:

Legea federală „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor”.
Codul fiscal al Federației Ruse și legile regiunii Rusiei în care a fost efectuată înregistrarea de stat.
Legea „Cu privire la acordarea de licențe pentru anumite tipuri de activități” și reglementările din industrie, de exemplu, legislația privind turismul, dacă este necesar.
Legea federală „On”.
Legea federală nr. 209 din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”.
Codul Muncii – atunci când se utilizează forța de muncă a lucrătorilor angajați.
Legea federală nr. 54 din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea caselor de marcat și a plăților în numerar, precum și utilizarea cardurilor de plastic”.

Activitățile unui antreprenor individual, în ciuda simplității lor în comparație cu persoanele juridice, încă impun unei persoane destul de multe responsabilități în conformitate cu reglementările specificate din legislația Federației Ruse.

Unele tipuri de activități sunt supuse unor reglementări suplimentare, antreprenorul primește informații despre ce alte legi trebuie să studieze atunci când își alege codul OKVED.

Fiecare întreprinzător este o persoană independentă și are dreptul de a alege un sistem de impozitare bazat pe propriile convingeri și, de asemenea, dacă este necesar, de a-l schimba voluntar în modul prevăzut de lege.

O modificare a regimului fiscal pentru întreprinzătorii persoane fizice poate interveni automat din cauza depășirii normelor permise de regimul actual.

În total, Codul Fiscal definește 5 moduri în care un antreprenor individual poate funcționa:

OSNO (sistem general de impozitare) - presupune menținerea înregistrărilor contabile cu drepturi depline, plata impozitelor pe venit și completarea unui număr mare de declarații fiscale. În același timp, antreprenorul are posibilitatea de a desfășura activități comerciale fără restricții, de a recupera TVA și de a se angaja în toate tipurile de activități, cu excepția celor care sunt în general interzise în țară sau pentru antreprenorii individuali.
STS (sistem simplificat de impozitare). Are și o serie de dificultăți în materie de contabilitate, dar se dovedește a fi mai simplu decât OSNO. În cadrul sistemului fiscal simplificat, un antreprenor poate alege 2 opțiuni de bază de impozitare: 6% din cifra de afaceri totală sau de la 5 la 15% (cota este determinată de legile entității constitutive a Federației Ruse în care se desfășoară activitatea). se realizează) de venituri minus cheltuieli. În acest caz, există anumite restricții.
UTII (taxa imputata). Poate fi aplicabil de către unii antreprenori individuali pentru tipuri de activități definite de stat. În acest caz, impozitarea este determinată de cota stabilită de stat cu ajutorul coeficienților. Modul are restricții, așa că este folosit de antreprenori mai rar decât alții.
Sistem de brevete. Cel mai adesea folosit de antreprenorii implicați în comerțul către consumatorul final și furnizarea de servicii către public. Impozitul în acest caz este fix; contabilitatea se limitează la completarea unui registru de venituri și cheltuieli. Are limite stricte în ceea ce privește veniturile, personalul și OKVED.
Științe agricole unificate. Potrivit numai pentru producătorii agricoli.

Antreprenorii individuali au dreptul de a aplica mai multe forme de impozitare simultan, pentru anumite tipuri de activitati. Acest lucru vă permite să nu depășiți limitele stabilite de lege pentru sistemul simplificat de impozitare și brevet și să evitați restricțiile privind angajarea într-unul sau altul tip de afaceri.

Datorită faptului că antreprenoriatul individual este o formă simplificată de înregistrare a afacerilor de stat, are o serie de limitări. Poate fi aplicabil tuturor antreprenorilor sau în funcție de sistemul de impozitare ales.

OKVED presupune împărțirea tuturor tipurilor de activități în 4 grupuri:

permis - toți antreprenorii și persoanele juridice se pot angaja în acestea fără restricții și aprobări suplimentare;
licențiat - poți lucra în domeniul acestor coduri doar obținând o licență specială de la organele guvernamentale competente;
interzis - tipuri de activități care pot fi desfășurate de un număr limitat de întreprinderi (cel mai adesea sectorul public);
fără licență, dar care necesită permise suplimentare - este posibil să se desfășoare activități în conformitate cu aceste coduri OKVED numai prin obținerea de permise de la autoritățile de reglementare (de exemplu, o stație sanitară pentru alimentație publică) și sunt disponibile pentru înregistrarea întreprinzătorului individual.

Tipuri de activități interzise în care, indiferent de forma de impozitare, întreprinzătorii individuali nu le pot angaja:

producție și comerț cu ridicata de băuturi alcoolice;
producția de droguri narcotice, psihotrope și farmaceutice;
vânzarea de energie electrică către civili;
activități spațiale (zboruri);
activități pe segmentul asigurărilor nestatale de pensii și al fondurilor de investiții;
angajarea cetățenilor Federației Ruse în străinătate;
înființarea de companii de pază și furnizarea de servicii conexe;
transportul aerian;
efectuarea de examinări în domeniul securității industriale;
activități care vizează gestionarea proceselor hidrometeorologice sau geofizice;
producția și distribuția de explozivi și produse pirotehnice;
depozitarea, producerea, vânzarea și dezvoltarea muniției, armelor și componentelor, inclusiv a produselor chimice;
dezvoltarea și producția de echipamente de aviație și echipamente cu dublă utilizare, repararea și întreținerea acestora.

Va trebui să obțineți o licență înainte de a începe lucrul pentru următoarele activități:

Produse farmaceutice.
Vânzări de produse din tutun.
Activități de detectiv privat.
Transportul prin transport terestru sau maritim etc., dacă este prevăzut de lege.

În funcție de forma de impozitare, pot fi impuse și restricții de muncă.

Tabel 1. Limitări ale activităților întreprinzătorilor individuali în funcție de baza de impozitare aleasă la înregistrare

Prescripţie	DE BAZĂ	sistemul fiscal simplificat	UTII*	Brevet
Stat	Fără restricții	Până la 100 de persoane	Nu mai mult de 100	Până la 10 persoane
Cifra de afaceri anuală, frecare.	Nu este instalat	150 de milioane	Nu	60 de milioane
	Totul este permis, cu excepția celor interzise de stat pentru antreprenorii individuali	Este interzisă înființarea de firme de servicii juridice, case de amanet și desfășurarea activităților de jocuri de noroc.	Poate fi utilizat numai pentru tipurile de activități specificate în clauza 2 a art. 346,26 cap. 26.3 Codul fiscal al Federației Ruse	Toate sunt interzise, cu excepția celor prevăzute la paragraful 2 al art. 346 din capitolul 26.4 din Codul fiscal al Federației Ruse ca activități de brevetare.

*Conform UTII, Codul Fiscal al Federației Ruse are o serie de restricții suplimentare, inclusiv dimensiunea spațiilor de vânzare cu amănuntul nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m, numărul de mașini din parcul auto pentru întreprinzătorii individuali care prestează servicii de transport nu poate depăși 20 de unități.

Este de preferat ca un antreprenor individual să decidă asupra tipurilor de activități și formei de impozitare înainte de a fi supus înregistrării de stat. Restricțiile pentru anumite OKVED nu vă vor permite să operați în condițiile legii și să obțineți certificatele necesare, iar pentru încălcarea acestor părți ale legii este prevăzută răspunderea penală.

Dacă totul cu tipurile de activități și forma de impozitare a fost decis, atunci antreprenorul trebuie să treacă prin procedura de înregistrare de stat obligatorie pentru aceasta, se depune următoarele autorității de înregistrare:

Declarația formei stabilite.
Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse sau al unui străin (cu traducere).
Număr de identificare a contribuabilului.
Și alte forme stabilite pentru anumite categorii de indivizi.

În termen de 5 zile de la depunerea pachetului complet de documente, dacă nu există pretenții împotriva antreprenorului din partea agențiilor guvernamentale, acesta primește un certificat de înregistrare de stat, iar informațiile despre el sunt înscrise în registru, unde vor fi toate datele despre întreprinzătorul individual. stocate pana la incetarea activitatii.

O persoană fizică, indiferent de cetățenie, care a împlinit vârsta majoratului și este recunoscută ca fiind capabilă din punct de vedere juridic, poate deveni antreprenor individual. Pentru străini, este obligatoriu să dețină documente care confirmă temeiul legal al șederii pe teritoriul Federației Ruse (TRP sau permis de ședere permanentă).

În unele cazuri, statutul de întreprinzător individual poate fi obținut de către persoanele sub 18 ani dacă sunt recunoscute de organismele autorizate ca adulți înainte de termen, ca urmare a căsătoriei, sau cu permisiunea părinților sau a altor reprezentanți legali (tutori).

Întreprinzătorii individuali, precum și persoanele juridice, au dreptul de a utiliza forța de muncă a lucrătorilor angajați. Pentru a obține oportunitatea legală de a angaja persoane pentru a presta muncă, un antreprenor individual (cerințele erau în vigoare până în 2017) trebuie să parcurgă procedura de înregistrare ca angajator la Fondul de pensii, FFOMS și Fondul de asigurări sociale, după ce a primit certificate adecvate.

Din 2017, un antreprenor individual este obligat doar la angajarea primului angajat să prezinte la Fondul de Asigurări Sociale că a început o relație de muncă cu o persoană fizică. Aceasta trebuie făcută în termenul stabilit de lege – 30 de zile calendaristice. În caz contrar, amenzile sunt prevăzute pentru 90 de zile de întârziere - 5.000 de ruble, peste - 10.000 de ruble.

Secvența de acțiuni pentru înregistrarea unui angajat ca antreprenor individual nu este foarte diferită de procedura standard la întreprinderile cu alte forme de proprietate:

Acceptați de la viitorul angajat un pachet de documente care include:

Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse sau o alternativă pentru cetățenii străini. Angajarea străinilor presupune pregătirea unui pachet extins, cu atașarea formularelor de permis, precum și finalizarea unor proceduri suplimentare, inclusiv la Serviciul Federal de Migrație;
SNILS;
cartea de munca;
diploma de studii si certificate (daca sunt necesare pentru a presta munca).

Dacă o persoană nu a fost angajată anterior, înregistrarea SNILS și a unui carnet de muncă este obligația antreprenorului individual ca prim angajator pentru un astfel de angajat:

Acceptați cererea de înregistrare la stat.
Întocmește un contract de muncă sau de drept civil (utilizat doar pentru muncă unică, în acest caz nu este necesară carnetul de muncă).
Emite un ordin de recrutare și începere a sarcinilor de serviciu.
Creați un card personal de angajat.
Nu mai târziu de o săptămână din momentul semnării contractului de muncă, faceți o înscriere în carnetul de muncă.

În cazul în care salariatul nu a lucrat timp de 5 zile și a renunțat, este posibil să nu se facă o înscriere în carnetul de muncă.

Încetarea IP

În cazurile în care un întreprinzător individual decide să înceteze desfășurarea activităților de afaceri, acesta trebuie să închidă întreprinzătorul individual în conformitate cu procedura stabilită de lege. Procedura de încetare a unei afaceri, precum și înregistrarea, este reglementată de Legea federală „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali”. Procedura este determinată de art. 22.3 din actul menționat. În cazurile de încetare forțată a activității sau decesul unui antreprenor individual, autoritățile de înregistrare sunt ghidate de datele primite de la agențiile guvernamentale, instanțe sau notari.

În ceea ce privește procedura voluntară, întreprinzătorul individual trebuie să depună la structuri următoarele documente:

O cerere completată în modul prescris.
Plata care confirma plata taxei de stat.
Dovada că a depus documentele necesare la Fondul de pensii.

Până la încetarea oficială a activității de afaceri, o persoană fizică rămâne obligată să plătească impozitele și taxele prevăzute de lege, indiferent dacă se desfășoară sau nu afaceri, așa că merită să se țină seama că o astfel de încetare a activității este inacceptabilă pentru antreprenorul individual însuși.

Desfășurarea activităților și primirea de beneficii financiare de la acestea în Rusia fără a trece prin procedurile de înregistrare de stat este o formă ilegală de venit. În același timp, formarea unei întreprinderi este un proces complex și îndelungat. Dacă tipul de activitate comercială o permite, atunci majoritatea persoanelor aleg să se înregistreze ca antreprenor individual. Oportunitățile obținute în acest caz sunt ceva mai mici decât cele ale persoanelor juridice și nu există plângeri de la autorități și ordine.

O activitate care generează în mod regulat profit este considerată antreprenorială. Dacă vă angajați în astfel de activități fără a înregistra un antreprenor individual și nu plătiți impozite, mai devreme sau mai târziu va trebui să purtați responsabilitatea față de stat.

Responsabilitatea este prevăzută la articolul 14.1 din Codul administrativ. Amenda pentru tranzacționarea fără înregistrare variază de la 500 de ruble la 2.000 de ruble, iar dacă activitatea a fost supusă licenței sau a fost necesar un permis special - de la 2.000 la 2.500 de ruble cu confiscarea instrumentelor și a produselor.

Articolul 116 din Codul fiscal prevede o altă amendă pentru activitatea antreprenorială neînregistrată - 10% din venitul dovedit, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

În plus, fiscul poate percepe impozite și penalități pe suma veniturilor care pot fi dovedite.

Un alt motiv care devine un factor decisiv pentru mulți este blocarea conturilor bancare. Mulți antreprenori neînregistrați acceptă bani de la clienți în contul de card al unei persoane la o bancă. Din 2017, băncile blochează în mod activ conturile pentru tranzacții discutabile, în baza Legii 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului”.

Înregistrându-vă ca antreprenor individual, veți putea accepta legal bani de la clienți în contul dvs. curent și nu vă temeți de amenzi de la fisc.

Inregistrare intreprinzator individual

Procedura este destul de simplă, spre deosebire de înregistrarea unui SRL.

Pentru a vă înregistra ca antreprenor individual, trebuie să trimiteți un pachet de documente la biroul fiscal:

1. Cerere în formularul P21001.

2. Chitanță pentru plata taxei de stat (800 de ruble). Din 2019, la depunerea documentelor de înregistrare pe cale electronică, nu va fi necesară plata unei taxe.

3. O copie a pașaportului dumneavoastră.

4. Cerere pentru aplicarea unui sistem simplificat de impozitare (dacă se preconizează aplicarea acestui regim).

Pachetul de documente poate fi dus personal la fisc, transmis prin reprezentant, trimis prin posta sau trimis electronic. Puteți trimite documente electronic direct prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, dar pentru aceasta trebuie mai întâi să emiteți o semnătură electronică (aproximativ 1.000 de ruble).

Fiscul te va inregistra ca antreprenor individual in termen de 3 zile lucratoare de la primirea documentelor. Dacă există motive de refuz sau erori în cerere, vi se va refuza înregistrarea și va trebui să depuneți din nou documentele. Veți avea la dispoziție trei luni pentru a depune din nou documentele fără a plăti din nou taxa de stat. Dacă nu respectați acest termen sau greșiți din nou, va trebui să plătiți o taxă.

Al nostru vă va ajuta să pregătiți corect documentele pentru înregistrarea antreprenorilor individuali.

Unde poate un antreprenor individual să facă afaceri?

Oriunde în Rusia, indiferent de locul în care sunteți înregistrat.

Un antreprenor individual este întotdeauna înregistrat la locul său de înregistrare și este înregistrat la biroul fiscal local de care aparține adresa sa de înregistrare. Va trebui să plătească taxe și să depună rapoarte la acest inspectorat, indiferent de locul în care își desfășoară activitatea.

De exemplu, dacă sunteți înregistrat în Sankt Petersburg, iar afacerea dvs. este în Kazan și Perm, veți plăti și veți raporta la Serviciul Federal de Taxe din Sankt Petersburg.

Excepție fac afaceri pe UTII și PSN. Acestea sunt regimuri fiscale speciale, despre care vom discuta mai jos. Dacă un antreprenor individual folosește aceste regimuri speciale, acesta trebuie să plătească și să se prezinte la biroul fiscal de la locul de desfășurare a activității (cu unele excepții).

Ce taxe plătește un antreprenor individual?

Totul depinde de sistemul fiscal ales de antreprenorul individual.

Pentru întreprinderile mici din Rusia, există 3 regimuri fiscale preferențiale care permit antreprenorilor individuali să reducă povara fiscală și volumul de raportare.

STS - sistem simplificat de impozitare

Cel mai popular mod printre antreprenorii individuali, foarte simplu și profitabil.

Alegând acest mod, veți plăti taxe conform uneia dintre opțiuni:

6% din toate veniturile primite;
. 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli;

si in acelasi timp vei fi scutit de impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate (pe care il folosesti in afaceri) si TVA.

Voi alegeți singur obiectul impozitării - „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli” și indicați acest lucru în cerere. Va fi posibilă schimbarea obiectului doar de la începutul următorului an calendaristic.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat este o singură declarație pe an.

Pentru a începe aplicarea sistemului fiscal simplificat din prima zi de lucru, trebuie să trimiteți o notificare către Serviciul Fiscal Federal împreună cu documentele de înregistrare sau în termen de 30 de zile de la înregistrare. Dacă nu reușiți să respectați acest termen, veți putea trece la sistemul de impozitare simplificat doar de la începutul următorului an calendaristic.

Am descris în detaliu ce este sistemul de impozitare simplificat, în ce condiții îl pot aplica întreprinzătorii individuali, cum să plătească impozitul și să raporteze.

UTII - impozit unic pe venitul imputat

De asemenea, prevede scutirea întreprinzătorilor individuali de impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate și TVA.

Poate fi folosit doar pentru anumite tipuri de activități și numai în acele regiuni în care acest regim a fost introdus de autoritățile locale. Pentru a afla dacă UTII operează în regiunea dvs., contactați Serviciul Fiscal Federal local.

Alegând acest mod, veți plăti impozite nu pe venitul real, ci pe venitul estimat. Pentru fiecare tip de activitate, Codul Fiscal prevede o rentabilitate de bază, pe baza căreia se calculează impozitul, luând în considerare coeficienți și indicatori fizici. Cât câștigați efectiv din această activitate – mai mult sau mai puțin – inspectoratul fiscal nu va fi interesat.

Trebuie să trimiteți rapoarte UTII în fiecare trimestru.

Un antreprenor individual își poate transfera afacerea către UTII în orice moment. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere la biroul fiscal care se referă la adresa de desfășurare a afacerilor (sau la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare pentru anumite tipuri de activități).

OSNO - sistem general de impozitare

Dacă nu treceți la niciunul dintre regimurile speciale enumerate, veți fi înscris automat în OSNO - sistemul general de impozitare. Aceasta înseamnă că vi se va cere să plătiți impozit pe venitul personal pentru veniturile din activități comerciale, impozit pe proprietate și TVA.

Toate acestea implică multă muncă în contabilitate și raportare, așa că înainte de a te decide să lucrezi cu OSNO, asigură-te că nu poți folosi unul dintre modurile speciale sau că OSNO este mai profitabil pentru tine.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Va trebui să plătiți toate celelalte taxe (transport, teren, apă etc.) numai dacă există un obiect de impozitare corespunzător. Acest lucru nu depinde de regimul de impozitare aplicat.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali

Pe lângă impozite, toți antreprenorii individuali sunt obligați să plătească prime de asigurare pentru două tipuri de asigurări: de pensie și medicală.

Contribuțiile constau din două părți: fixe și suplimentare.

Prime fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali

Aceasta este o sumă fixă pe care fiecare antreprenor înregistrat trebuie să o plătească Serviciului Fiscal Federal în timpul anului.

În 2018, aceasta este de 32.385 de ruble, dintre care 26.545 de ruble sunt pentru asigurarea de pensie și 5.840 pentru asigurarea medicală. Suma este indexată în fiecare an.

Această sumă nu depinde de venitul antreprenorului, sau de regimul fiscal aplicat, sau de dacă întreprinzătorul conduce deloc o afacere sau este pur și simplu listat ca întreprinzător individual. De la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare, trebuie plătită o sumă fixă, parțial sau integral.

Plata fixă poate fi redusă doar într-un singur caz - dacă întreprinzătorul a fost în statutul de întreprinzător individual mai puțin de un an întreg, adică fie a înregistrat un antreprenor individual în anul curent, fie, dimpotrivă, a radiat. . Apoi, primele fixe de asigurare sunt calculate proporțional cu timpul în care omul de afaceri a fost în statutul de antreprenor individual.

Codul Fiscal prevede doar câteva cazuri când un antreprenor individual poate să nu plătească contribuții fixe dacă nu a desfășurat afaceri. Aceasta include îngrijirea unui copil sub un an și jumătate sau a unei persoane cu handicap, serviciul militar, plecarea în altă țară cu un soț diplomatic sau într-o zonă îndepărtată cu un soț militar.

Prime de asigurare suplimentare pentru antreprenorii individuali

Această parte a contribuțiilor se bazează pe venit. Dacă un antreprenor individual a câștigat mai mult de 300 de mii de ruble într-un an, el trebuie să transfere suplimentar 1% din excesul la buget. În acest scop, se alocă 6 luni după încheierea anului de raportare.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare

Datorită primelor de asigurare, vă puteți reduce plățile fiscale: sistem simplificat de impozitare, UTII, impozit agricol unificat sau impozit pe venitul persoanelor fizice. Întreprinzătorii care câștigă până la 500 de mii de ruble nu pot plăti deloc impozit, deoarece va fi „acoperit” de prime de asigurare.

Procedura de reducere a impozitelor pe contribuții depinde de regimul fiscal aplicat și de dacă întreprinzătorul are angajați.

Cum să retragi profiturile

Antreprenorii, spre deosebire de organizații, au un mare avantaj. Ei pot retrage liber profituri în orice moment și în orice cantitate. Toți banii care se află în contul antreprenorului individual sau în casa de marcat îi aparțin acestuia, acesta nu trebuie să coordoneze retragerea acestuia din cont cu nimeni și să plătească taxe suplimentare pe sumele retrase.

Dar ai grijă, pentru că... Conform Legii 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului”, o bancă poate bloca un cont curent dacă o tranzacție li se pare suspectă, acest lucru se întâmplă tot timpul acum. Nu retrageți sume mari decât dacă este absolut necesar, dați explicații băncilor în timp util și, dacă este posibil, plătiți achizițiile cu un card corporativ.

Lichidarea antreprenorilor individuali

Această procedură este la fel de simplă ca înregistrarea. Trebuie doar să plătiți datoriile fiscale, să trimiteți rapoarte lipsă, să plătiți taxe de stat și să completați o cerere de închidere a unui antreprenor individual.

Dacă există angajați, trebuie mai întâi să îi concediați și să-i anulați din fonduri.

Ce altceva trebuie să știe antreprenorii individuali?

1. Potrivit legii, antreprenorii individuali au dreptul de a nu tine evidenta contabila, cu conditia sa tina evidenta fiscala.

2. Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de obligația de a respecta disciplina de numerar.

4. Pentru nerespectarea termenelor de plată la buget, transmiterea de rapoarte și alte încălcări, întreprinzătorii individuali riscă amenzi. Am colectat cele mai frecvente încălcări în articol.

5. Pe lângă raportarea fiscală, antreprenorii trebuie uneori să depună dacă sunt incluși în eșantionul anual Rosstat.

Contabilitatea online vă va ajuta cu contabilitate, taxe și rapoarte. Simțiți-vă liber să deschideți un antreprenor individual și să vă înregistrați în serviciul nostru. Cu noi vei face totul bine.

Definiția activității antreprenoriale este dată de articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse. Se precizează că activitatea antreprenorială pentru a obține profit se desfășoară în mod independent pe propriul risc, iar antreprenorul este responsabil pentru neîndeplinirea obligațiilor cu proprietatea sa. Relațiile juridice în domeniul antreprenoriatului sunt reglementate de Constituția Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse, Codul fiscal al Federației Ruse și alte legi și acte juridice federale ale Federației Ruse.

Obținând statutul juridic de întreprinzător individual, o persoană își asumă îndatoriri și responsabilități și mai mari acum nu acționează doar ca cetățean, ci și ca contribuabil, angajator și entitate comercială. Vom discuta în articol ce drepturi și obligații are o persoană fără a forma o entitate juridică.

Obligațiile unui antreprenor individual

1. Obligații fiscale:

— În primul rând, trebuie să vă înregistrați activitatea comercială la serviciul fiscal federal. Din păcate, mulți încep să presteze servicii și să vândă bunuri fără a înregistra o activitate, dar acțiunile pentru activități comerciale ilegale presupun o amendă administrativă, iar dacă activitățile tale au cauzat prejudicii statului și cetățenilor, atunci răspunderea penală.
— De asemenea, antreprenorii neînregistrați nu vor putea trimite reclame în mass-media, iar organizațiile cu statut juridic au mai multe șanse să aibă încredere în oamenii obișnuiți;
— Dacă activitatea aleasă este supusă licenței, atunci o condiție necesară este obținerea documentelor care confirmă permisiunea de a se angaja în lucrarea aleasă;
— Transmite rapoarte trimestriale sau anuale la fisc, fond de pensii, fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate;
— Achitarea primelor de asigurare și a impozitelor trimestrial sau la sfârșitul anului în conformitate cu sistemul de impozitare ales;
— Furnizarea documentelor pentru audit de birou la cererea inspectoratului fiscal.

2. Obligații comerciale:

— Desfășurarea activităților juridice de afaceri;
— Ține cont de interesele clienților și respectă Legea cu privire la protecția drepturilor consumatorilor;
- Asuma responsabilitatea pentru obligatii.

Responsabilitatea antreprenorului ca angajator:

— Încheierea contractelor de muncă cu angajații;
— Să plătească salariile angajaților la timp, dacă există;
— Plătiți asigurări și prime medicale pentru angajați.

3. Răspundere civilă:

— Nu dăunați mediului prin activitățile dumneavoastră.

Drepturile unui antreprenor individual

1. Drepturile unui antreprenor individual ca participant la relațiile economice.

— Întreprinzătorul individual are dreptul de a desfășura activități comerciale în toată Federația Rusă;
- Gestionați-vă profiturile în mod independent;
— Folosiți propria proprietate pentru a obține beneficii economice;
— Un antreprenor are dreptul la propriul sigiliu și marcă comercială;
— Întreprinzătorii individuali pot profita de sprijinul guvernamental pentru întreprinderile mici;
— O parte integrantă a drepturilor este protecția intereselor legitime;
- Coordoneaza-ti activitatile in mod independent;
— Selectați clienți și parteneri de afaceri;
— Luați decizii pentru a vă închide afacerea;
- Angajați angajați.

2. Drepturi în domeniul raporturilor fiscale.

— Primiți gratuit informații despre impozite și taxe la locul de înregistrare;
— contestarea acțiunilor ilegale ale serviciului fiscal;
— Alegeți un sistem de impozitare, dacă legea nu prevede altfel;
— Beneficiați de avantaje în ceea ce privește impozitele și taxele.

3. Drepturile unui antreprenor individual ca angajator.

— Angajatorul, la rândul său, are dreptul de a cere de la salariați executarea corespunzătoare a contractului de muncă;
— Cere salariatului despăgubiri pentru daune, dacă acesta din urmă se face vinovat de aceasta.

Un antreprenor individual are un statut juridic special ca persoană fizică, dar cu responsabilitățile unei persoane juridice și, prin urmare, un antreprenor individual are drepturi și obligații care sunt inerente doar acestui subiect al raporturilor juridice. De exemplu, sistemul de impozitare a brevetelor este permis să fie utilizat numai de către întreprinzătorii individuali. Plata primelor de asigurare pentru sine se face indiferent dacă a existat profit. Un antreprenor individual își poate exercita drepturile și obligațiile personal și prin intermediul unui reprezentant prin împuternicire, dar, în orice caz, întreprinzătorul va fi ținut responsabil pentru faptele ilicite ale persoanei împuternicite.