IP de plată fix. Calculator de prime de asigurare

Pentru a calcula plățile fixe pentru un antreprenor individual în 2017, se aplică un salariu minim de 7.500 de ruble. pe lună.

Astfel, costul unui an de asigurare într-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de sănătate este 4590,00 rub.(salariul minim x 5,1% x 12). Primele de asigurare pentru FFOMS trebuie plătite înainte de 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este zi liberă).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS) sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși către FFOMS 18210202103081013160.

Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru anul 2017 pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Până la 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă), antreprenorii individuali și șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești trebuie să plătească prime fixe de asigurare în valoare de 23.400 de ruble. (7.500 RUB *26% *12 luni).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. 18210202140061110160.

Acei antreprenori individuali care au primit în 2017 venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătească prime de asigurare fixe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 1% din venituri, dar nu mai mult de 187.200 de ruble. luând în considerare o plată fixă ​​plătibilă până la 31 decembrie 2017 (23.400 RUB). O astfel de plată trebuie plătită Serviciului Federal de Taxe cel târziu 2 iulie 2018. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Rusiei 18210202140061110160.

Noile CCA sunt în vigoare din 23 aprilie pentru contribuțiile antreprenorilor individuale

Plata fixă ​​se calculează folosind formula:

(Venitul antreprenorilor individuali - 300.000 de ruble)* 1%.

Aceste. dacă în 2017 venitul unui antreprenor individual este de 10.000.000 de ruble, atunci valoarea plății fixe către Fondul de pensii va fi de 97.000 de ruble. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Valoarea totală a contribuțiilor de asigurări fiduciare la Fondul de pensii pentru 2017 pentru acest antreprenor individual va fi de 120.400 de ruble. (23400 +97 000).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul 2017 este 19.020.000 RUB si mai mult, atunci valoarea contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii pentru 2017 va fi de 187.200 de ruble. ((19.020.000 -300.000)*1%)), pe care antreprenorul individual trebuie să le plătească până pe 9 ianuarie 2018(sărbătoarea 31 decembrie 2017) în valoare de 23.400 de ruble. si pana la 2 iulie 2018 în valoare de 163.800 RUB.

Recomandăm ca antreprenorii individuali din Uroshchenka să plătească prime de asigurare fixe pentru anul 2017 către Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie 2017. În acest caz, impozitele plătite pot fi reduse la 100% sau contribuțiile pot fi luate în considerare la cheltuieli.

Cuantumul primelor de asigurare pentru perioada de facturare se determină proporțional cu numărul de luni calendaristice, începând din luna începerii (finalizării) activității. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

PENTRU 2017

Antreprenor individual cu un venit de până la 300 de mii de ruble. pe an Șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești	Antreprenor individual cu un venit de peste 300 de mii de ruble. pe an
1 salariu minim*26%*12 CONTRIBUȚIE LA PFR = 23.400,00 RUB	1 salariu minim*26%*12+1,0% din suma>300 mii ruble. Max.: 8 salariu minim * 26% * 12 = 187.200,00 rub. CONTRIBUȚIA LA PFR = 23.400,00 RUB+ + (VENITURI-300000)*1% până la 2 iulie 2018 - 1% din venit.

Valoarea primelor de asigurare pentru 2018-2020

Din 2018, procedura de calculare a contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali, avocații, șefii și membrii fermelor țărănești etc. s-a modificat. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede valorile contribuțiilor fixe care nu depind. pe salariul minim, ca în 2015-2017.

Contribuții la Fondul de pensii pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. va fi calculată ca 1% din suma excedentară, dar nu mai mult decât valoarea maximă admisă.

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pentru 2018-2020

Contribuții de asigurări la Fondul de pensii, FFOMS	2018	2019	2020
Contribuție obligatorie la Fondul de pensii pentru venituri care nu depășesc 300.000 de ruble.	26.545 RUB	29.354 RUB	32.448 RUB
Suma maximă admisă a contribuțiilor la Fondul de pensii	212.360 RUB (26.545 RUB ×8)	234.832 RUB (29.354 RUB ×8)	259.584 RUB (32.448 RUB ×8)
Contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii	5.840 RUB	6.884 RUB	8.426 RUB

Termenul limită pentru plata contribuțiilor de „pensie” pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. începând cu raportarea pentru anul 2017, trebuie să plătiți cel târziu la data de 1 iulie a anului următor pentru anul de raportare.

Așadar, pentru anul 2017, primele de asigurare către Fondul de Pensii pentru excesul de sumă trebuie plătite cel târziu până la 2 iulie 2018 (din moment ce 1 iulie 2018 este zi liberă).

Primele de asigurare pentru șefii fermelor țărănești și membrii acestora sunt, de asemenea, fixe și corespund cuantumului minim al contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să aducă contribuții pentru ei înșiși la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie. Calculatorul vă va permite să calculați contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali online. El poate, printre altele, să calculeze deduceri dacă ați deschis sau închis un antreprenor individual în perioada de raportare, precum și dacă au existat perioade de suspendare a activităților.

Procedura de calcul a unei plăți fixe pentru un antreprenor individual folosind calculatorul nostru online este destul de simplă:

1. Selectăm anul pentru calcul - 2016 sau 2017. În curând va fi adăugat și 2018, deoarece procedura de calcul va fi cunoscută. Există posibilitatea ca procedura de calcul să fie modificată în 2018.
2. Nu este necesar să vă introduceți numele de familie. Informațiile sunt introduse pentru dvs. în cazul în care trebuie să imprimați rezultatul și să nu uitați pentru cine a fost calculat.
3. Dacă a fost efectuat înainte de începutul anului, lăsați „da” (selectat automat).
4. Dacă antreprenorul individual este deschis după începutul anului, atunci selectați data înregistrării. În continuare, poți alege din ce moment se calculează contribuțiile - fie de la data înregistrării, fie din ziua următoare. Potrivit lui Rostrud, data de începere a activității este a doua zi următoare înscrierii. Puteți alege și ziua înregistrării - diferența nu este mare.
5. Dacă există o perioadă de suspendare a activităților, selectați perioada corespunzătoare.
6. Dacă vă aflați înainte de sfârșitul anului, selectați „da” și apoi trebuie să indicați data când a fost făcută această înscriere în registrul de stat. Dacă IP-ul nu a fost închis, lăsați „nu”.
7. În ultimul paragraf indicăm venitul care a fost primit în perioada de facturare - pentru a calcula 1% în Fondul de pensii.
8. Verificăm datele, facem clic pe „Calculați”, iar calculatorul de mai jos vă va oferi calcularea primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2017 pentru antreprenorii individuali. Dacă este necesar, le puteți recalcula făcând clic pe butonul „Resetare” sau le puteți imprima pe o imprimantă făcând clic pe butonul „Imprimare”.

Calculator de plată fix pentru antreprenorii individuali în 2017

Atenţie! Acest lucru este descris în acest articol. Tot ce trebuie să faceți este să introduceți cifrele de plată calculate în ordinul de plată.

Cine ar trebui să plătească contribuții fixe?

Contribuțiile trebuie plătite de toți cetățenii care sunt înregistrați ca antreprenor individual. Este important să înțelegeți că lipsa activității nu vă scutește de plata contribuțiilor la Fondul de Pensii și a asigurării medicale obligatorii.

Procedura de calcul a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru ei înșiși

În 2017, ca și până acum, contribuțiile depind de salariul minim. La începutul anului 2017, salariul minim a fost stabilit la 7.500 de ruble. Calculul se face proporțional cu lunile lucrate din an. Se calculează și luna nelucrată integral, dacă o astfel de perioadă a fost prezentă.

Formulele de calcul sunt următoarele:

• Contribuția la fondul de pensii = salariul minim * 26% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Contribuția de asigurare medicală obligatorie = salariul minim * 5,1% se înmulțește în continuare cu numărul de luni lucrate.
• Dacă venitul pentru o anumită perioadă a fost mai mare de 300 de mii de ruble, atunci este încă necesar să se calculeze 1% din excesul acestei sume.

Termeni si perioada de plata

Codul fiscal nu specifica o perioada anume pentru plata contributiilor, ci doar data pana la care aceasta trebuie facuta. Frecvența plății - această decizie revine în întregime antreprenorului.

Termenele limită de plată sunt următoarele:

• Contribuțiile în sumă fixă, în funcție de salariul minim, trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului contabil.
• 1% din excedent se plătește până la 1 aprilie următor anului de facturare.
• La închiderea unui întreprinzător individual se acordă 15 zile pentru decontările cu fonduri din momentul în care informațiile sunt introduse în registrul de stat.

BCC pentru plată

Datorită faptului că din 2017, administrarea contribuțiilor a fost transferată la fisc și s-a schimbat CCA pentru plată. În același timp, CCA pentru plata a 1% și contribuțiile calculate din salariul minim este acum aceeași. BCC-urile sunt indicate în tabelul de calcul al calculatorului.

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să plătească pentru ei înșiși contribuții la fondul de pensii și asigurările obligatorii de sănătate la ratele stabilite. Termenii, procedura de calcul a sumelor și procedura de plată a contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși sunt determinate de capitolul 34 din Codul fiscal - să o analizăm mai detaliat.

2018 a fost plin de schimbări - acestea au afectat nu numai valoarea plății antreprenorului, ci și momentul plății contribuțiilor:

• Mărimea părții fixe a contribuțiilor nu mai depinde de. Acum suma plății este stabilită de oficiali pentru anul următor și este indexată anual. În ciuda faptului că va trebui să plătiți mai multe impozite pentru 2018, acestea vor fi totuși mai mici dacă ar fi calculate pe baza salariului minim.
• Termenul limită de plată a 1% a fost acum prelungit - acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 1 iulie.
• Din 2019, valoarea plății pentru antreprenorii individuali a fost majorată cu 3.853 de ruble.

Cine plătește fondul de pensii prime fixe de asigurare în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Începând cu anul 2017, administrarea contribuțiilor antreprenorilor la fondul de pensii și asigurările obligatorii de sănătate a fost transferată la fisc. Astfel, Serviciul Fiscal Federal controlează acum primirea plăților, efectuează inspecții și evaluează amenzi și penalități.

Cine ar trebui să plătească contribuții fixe?

Plățile fixe sunt plăți obligatorii pentru următoarele categorii:

• Persoane fizice înregistrate ca antreprenori individuali.
• Mediatori, avocați și notari care desfășoară activități private.
• Avocați în brevete.
• Evaluatorii.
• Managerii de arbitraj.
• Și alte persoane.

Astfel, dacă sunteți, atunci va trebui să plătiți pentru dvs. contribuții fixe ale antreprenorilor individuale la fondul de pensii (PFR) și asigurările obligatorii de sănătate (CHI). În plus, dacă antreprenorul este angajator, atunci trebuie să plătească și contribuții din salariile angajaților săi.

În unele cazuri, antreprenorii pot fi induși în eroare: dacă nu desfășoară afaceri, atunci nu trebuie să plătească aceste plăți, dar nu este cazul. Aceste plăți sunt obligatorii pentru toată lumea. Prin urmare, pentru a nu plăti comisioane, este necesară fie închiderea antreprenorului individual, fie dacă sunt îndeplinite condițiile descrise mai jos.

Important! Absența activității economice a unui antreprenor nu îl scutește de a plăti contribuții pentru el însuși.

În ce cazuri se pot plăti contribuțiile?

În unele cazuri, este posibil ca aceste plăți să nu fie calculate sau plătite:

• În legătură cu maternitatea, precum și în caz de invaliditate temporară. Motiv: art. 430 Cod fiscal, clauza 6.
• În cazul în care un cetățean este chemat la serviciul militar. Motiv: art. 430 Cod fiscal, clauza 7.
• Dacă statutul de avocat a fost suspendat și nu există practică privată. Motiv: art. 430 Cod fiscal, clauza 7.

Atenţie! Trebuie avut în vedere faptul că nu ar trebui să existe activitate în perioada de grație. În caz contrar, contribuțiile trebuie calculate și plătite proporțional cu numărul de luni lucrate.

Suma plății fixe a întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși în 2018-2019

Plățile pot fi împărțite într-o parte constantă, în funcție de salariul minim stabilit, și într-o parte variabilă, care depinde de venitul antreprenorului. Mărimea acestora și procedura de calcul sunt definite la art. 430 Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 1.

Suma plății fixe pentru 2018-2019

Dacă antreprenorul individual a lucrat un an întreg

Începând din 2018, contribuțiile sunt stabilite la o sumă fixă, a cărei valoare este stabilită pentru anul următor de către guvern. Astfel, pentru al doilea an deja, plățile au fost dezlegate de salariul minim stabilit. Ceea ce este bine, pentru că la ritmul actual, antreprenorii ar trebui să plătească mai mult.

Astfel, contribuțiile antreprenorului individual pentru sine sunt:

Anul de raportare	Plata la Fondul de pensii, rub.	Plata asigurarii medicale obligatorii, frec.	Total pentru anul
2018	26 545,00	5 840,00	32 385,00
2019	29 354,00	6 884,00	36 238,00

Atenţie! Dacă antreprenorul s-a înregistrat sau în perioada de raportare, atunci contribuțiile se calculează proporțional cu timpul lucrat (în conformitate cu articolul 430, alineatele 3-5). Folosiți-l pe al nostru pentru a calcula contribuțiile.

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat un an întreg

Să presupunem că un antreprenor a înregistrat un antreprenor individual la 10 iulie 2018, calculul va fi după cum urmează:

1. Numarul de luni lucrate integral este de 5. Pentru fiecare luna intreaga platim la Fondul de Pensii si asigurari medicale obligatorii = 27990/12 = 2332,5. Astfel, în 5 luni vom obține: 2332,5*5=11.662,50.
2. Deoarece iulie are 31 de zile, trebuie să calculați suma pentru 1 zi și să o înmulțiți cu 21 de zile: 2332,5/31*21=1580,08.
3. Valoarea totală a plăților către Fondul de pensii și asigurările obligatorii de sănătate pentru mai puțin de un an întreg este de 1580,08+11.662,50=13.242,58. Aceasta este suma totală, în mod similar, suma plății către fiecare fond este calculată separat.

În acest caz, numărul de zile dintr-o lună incompletă se calculează conform următorului principiu:

• Dacă ați deschis o afacere, atunci raportul începe din ziua următoare după înregistrarea în registrul de stat (în conformitate cu Legea federală 212-FZ, partea 2, articolul 4) până în ultima zi a lunii.
• La inchiderea unui intreprinzator se ia perioada de la inceputul lunii inclusiv pana la data efectuarii unei inscrieri in registrul de stat.

Atenţie! Unele autorități fiscale susțin că pentru a calcula este necesar să împărțiți suma totală a anului la 365 de zile și să înmulțiți numărul de zile lucrate, ceea ce este incorect!

1% pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

A doua parte a plăților depinde de profit. Se plătește numai dacă profitul pentru anul a fost mai mare de 300 de mii de ruble.

Formula de calcul a 1%: (Venitul total al antreprenorilor individuali – 300.000) * 1%.

În funcție de regimul de impozitare ales, se iau ca venit următoarele:

• Când se ia diferența dintre profitul primit și cheltuielile efectuate în această perioadă.
• Pe sistemul de impozitare simplificat din sistemul de impozitare simplificat, „venitul redus cu suma cheltuielilor” este necesar din 2018 ia doar suma venitului. Din 2018, acest lucru a fost scris în mod clar în articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatul 9, alineatul 3, că baza de calcul este determinată în conformitate cu art. 346.15, iar acesta este venit (). În 2017, a existat o decizie a Curții de Arbitraj a Regiunii Kemerovo în dosarul nr. A27-5253/2016 din 24 iulie 2017 pentru IP Zharinova O.V., care a luat în considerare un punct de vedere diferit, dar la acel moment aceste modificări nu erau precizat.
• În cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” luăm venit - gr. 4 Registre de venituri și cheltuieli.
• Pentru plătitorii UTII se ia valoarea venitului estimat specificat la pagina 100 din secțiunea 2 din declarația UTII, și nu profitul efectiv încasat.
• Sistemul de impozitare a brevetelor ține cont și de venitul maxim posibil din brevet, și nu de profitul efectiv primit.

La combinarea regimurilor fiscale, este necesar să se ia suma totală pentru fiecare sistem de impozitare, apoi să se scadă 300 de mii de ruble din acesta. și înmulțiți rezultatul cu 1%.

Atenţie! Valoarea totală a contribuțiilor - plată fixă ​​și 1% nu poate fi mai mare de 8 plăți stabilite către Fondul de pensii. Aceste. în 2019 nu mai mult de 29.354,00*8.

Astfel, valoarea maximă a contribuției va fi după cum urmează:

• În 2019 – 234.832 de ruble.
• În 2018 – 259.080 de ruble.

În același timp, partea fixă ​​a contribuțiilor pe care antreprenorul trebuie să le plătească este deja inclusă în această sumă. Astfel, pentru anul 2019 va fi de 234.832 – 29.354 = 205.478, această sumă va trebui plătită în plus față de componenta fixă.

Termenele limită de plată pentru antreprenorii individuali

Plata contribuțiilor trebuie efectuată în termenul stabilit (articolul 432, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Partea fixă ​​trebuie plătită înainte de 31 decembrie a anului de raportare.
• 1% se plătește cel târziu la 1 iulie a anului următor anului de raportare. Aceste. pentru anul 2018 trebuie plătită cel târziu la 1 iulie 2019.

Calculul și plata contribuțiilor se realizează chiar de către contribuabil. De asemenea, pot seta frecvența plăților. Codul fiscal nu stabilește obligația de a plăti aceste plăți trimestrial, lunar sau conform unei alte scheme, întreprinzătorul individual decide modul de plată.

În același timp, unele autorități fiscale te obligă să plătești contribuții trimestrial, chiar dacă nu există activitate. Acest lucru este greșit. Contribuțiile pot fi plătite în cel puțin o sumă, de exemplu, la începutul anului sau la sfârșitul anului.

Cu toate acestea, este mai bine să plătiți taxele trimestrial, împărțindu-le în 4 părți. Dacă activitatea tocmai a început și nu există încă prea multe venituri, atunci le puteți plăti în valoarea impozitelor acumulate pentru a le reduce cu 100%. Și până la sfârșitul anului vom ajunge la întreaga sumă stabilită pentru anul.

Atenţie! La închiderea unui antreprenor individual, contribuțiile trebuie plătite în termen de 15 zile calendaristice de la data efectuării intrării în stat. registru.

Unde să plătească și la care KBK

Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii al Federației Ruse și asigurarea medicală obligatorie trebuie efectuată la biroul fiscal de la locul de înregistrare ca întreprinzător individual, folosind detaliile biroului fiscal. După ce administrarea acestor plăți a fost transferată către NFS, KBK a fost și el schimbat.

KBC pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuali în 2018 pentru ei înșiși la Fondul de pensii și pentru asigurarea medicală obligatorie:

• Partea fixă ​​și 1% din Fondul de pensii din 2017 sunt plătite la același număr KBK - 182 1 02 02140 06 1110 160.
• Pentru asigurarea medicala obligatorie – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Reducerea taxelor datorate unei plăți fixe

OSNO, sistem simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, Impozit Agricol Unificat

În sistemul general de impozitare, contribuțiile plătite sunt incluse în cheltuieli, reducând astfel baza de impozitare a impozitului.

Dacă nu sunt angajați, impozitul poate fi redus la zero folosind sumele plătite la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie de către întreprinzător pentru el însuși.

Dacă există angajați, atunci nu mai mult de 50% din contribuțiile plătite plătite pentru antreprenorii individuali, precum și pentru angajați.

STS „Venit”

În acest caz, puteți reduce impozitul cu 100% dacă antreprenorul nu are angajați. Dacă există, atunci impozitul poate fi redus, dar cu cel mult 50% datorită deducerilor pentru angajați și antreprenorul individual însuși.

UTII

Taxa UTII poate fi redusă cu 100% din plățile enumerate ale antreprenorilor individuali dacă nu există angajați. Dacă există angajați, atunci nu mai mult de 50% din impozit este valoarea contribuțiilor din partea angajatului și a antreprenorului individual însuși. Oportunitatea de a reduce impozitul pe contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei și pentru angajații acestora a fost introdusă în 2017.

Important! Deoarece UTII este un impozit trimestrial și raportarea este depusă și trimestrial, contribuțiile trebuie plătite trimestrial.

Brevet

Acest tip de impozitare nu presupune reducerea acesteia din cauza contribuțiilor la fondurile de plată pentru întreprinzătorii individuali și pentru angajați.

Amenzi pentru taxe neachitate

Următoarea răspundere este posibilă pentru neplata contribuțiilor:

• Pentru fiecare zi de întârziere, se vor percepe penalități pentru suma restanțelor la rata de 1/300 din rata de refinanțare care era în vigoare la momentul neplății.
• În cazul în care contribuabilul nu a furnizat raportări privind impozitele primite, se poate stabili valoarea maximă posibilă a contribuțiilor. Din moment ce biroul fiscal nu știe despre veniturile dvs. Deci, în 2017 ar putea fi de 187.200 de ruble, iar în 2018 era deja de 194.688 de ruble.

Și citiți articole individuale pe tot parcursul anului.

Ce contribuții plătește pentru sine un antreprenor individual în 2016? La fel ca înainte: o plată fixă ​​către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În același timp, cuantumul contribuției la Fondul de pensii depinde de valoarea veniturilor primite de întreprinzătorul individual pentru anul 2016.

Antreprenorii individuali trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare în 2016 în următoarea sumă.

Adică, valoarea maximă care ar putea fi plătită către Fondul de pensii pe baza rezultatelor anului 2016 este de 154.851,84 ruble. (19.356,48 RUB + 135.495,36 RUB).

Puteți completa un ordin de plată pentru a plăti contribuții la Fondul de pensii, de exemplu, cu un venit de cel mult 300.000 de ruble, folosind.

Termenele limită pentru plata contribuțiilor pentru dvs

Nu s-au schimbat și au rămas la fel în 2016 ca înainte.

KBK pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru sine 2016

FSS: asigurare voluntară pentru întreprinzătorii individuali în 2016

Unii întreprinzători individuali se asigură voluntar la Fondul de Asigurări Sociale pentru a primi prestații în caz de invaliditate și în legătură cu maternitate (Partea 3, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Pentru a participa la asigurări, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de asigurări sociale. Care este valoarea contribuțiilor în 2016? Aceasta este 2158,99 ruble. pe an.

Care vor fi contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2016? Aceasta este o întrebare în mod tradițional presantă pentru toți oamenii de afaceri.

Contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse sunt o plată obligatorie pentru toți oamenii de afaceri care au ales forma de antreprenor individual pentru a-și conduce afacerea. Antreprenorul individual trebuie să efectueze plăți indiferent de valoarea veniturilor sau pierderilor pe care le primește.
Din prima zi după înregistrarea afacerii dumneavoastră, contribuțiile la pensie încep să se acumuleze.
Acest punct nu este luat în considerare de mulți oameni de afaceri începători: ei cred că, dacă nu există venituri din afaceri, nu sunt obligați să plătească bani la Fondul de pensii. Au existat numeroase proceduri legale pe această temă. Mai mult decât atât, instanțele în cele mai multe cazuri sunt de partea Fondului de pensii.

Legea prevede o listă destul de restrânsă de cazuri în care plata contribuțiilor la pensie este opțională și nu este supusă unei interpretări extensive. Acesta, în special, este concediul de maternitate de până la 1,5 ani, serviciul militar, îngrijirea unui copil cu dizabilități din grupa 1. În același timp, profitul antreprenorial în aceste perioade ar trebui să lipsească complet.

Plata contribuțiilor la pensie este obligatorie și pentru antreprenorii în vârstă de pensionare și proprietarii de afaceri cu orientare socială. Tipul de activitate al antreprenorului individual nu are nicio semnificație în acest caz.

Obligația de a transfera primele de asigurare întreprinzătorilor individuali dispare numai odată cu lichidarea statutului de întreprinzător în modul prevăzut de lege.

Până în 2014, plățile întreprinzătorilor individuali erau uniforme pentru toată lumea, indiferent de venit. Dar, conform modificărilor recente ale legislației, plățile proprii depind de valoarea venitului.

În 2013, contribuțiile la Fondul de pensii s-au dublat. Astfel, legiuitorii au vrut să închidă gaura din bugetul Fondului de Pensii în detrimentul antreprenorilor. Dar, în practică, o creștere bruscă a impozitelor a dus la închiderea masivă a întreprinzătorilor individuali ruși. Pentru un număr de antreprenori, noul nivel al primelor de asigurare s-a dovedit a fi inaccesibil și a făcut ca afacerea lor să fie neprofitabilă. Drept urmare, Fondul de pensii a primit taxe și mai puține decât în ​​2012.

Dându-și seama de eroarea unei creșteri atât de puternice a poverii fiscale, legiuitorii au decis să aplice o abordare diferențiată a contribuțiilor la Fondul de pensii. Conform noilor reguli care au intrat în vigoare în 2014, antreprenorii au fost împărțiți în două grupuri:

• Antreprenori individuali cu venituri anuale mici de până la 300.000 de ruble. ei plătesc, ca și până acum, doar o plată fixă;
• Antreprenori individuali cu venituri de peste 300.000 de ruble. să plătească încă 1% din venitul primit peste suma specificată.

Astfel, contribuțiile la pensie de astăzi constau din două părți: o plată fixă ​​+ 1% din venitul excedentar peste 300.000 de ruble. Să ne uităm la procedura de calcul mai detaliat.

Procedura de calcul a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2016

Plata fixă ​​a unui întreprinzător individual constă din două părți: prima se îndreaptă către asigurarea de pensii în Fondul de pensii, a doua se duce la asigurările medicale în Fondul de asigurări medicale obligatorii. Anterior, contribuțiile la Fondul de pensii erau împărțite în părți de asigurare și finanțate ale pensiei. Dar acesta din urmă a fost înghețat de guvern de câțiva ani, așa că toți banii merg către partea de asigurări (plăți către pensionarii actuali, care sunt luate în considerare în contul de pensie al antreprenorului individual).

Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează nu pe baza venitului real al antreprenorului, ci pe baza salariului minim. În ianuarie 2016, era de 6204 de ruble. În fiecare an, odată cu creșterea salariului minim, cresc și primele de asigurare. Anul acesta au crescut destul de nesemnificativ: cu 745,68 ruble.

Un punct important: în ciuda faptului că din iulie 2016 va fi în vigoare un nou salariu minim de 7.500 de ruble, acesta nu va afecta contribuțiile pentru dvs. Acest lucru se datorează faptului că contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse au o sumă fixă, care este determinată pe baza salariului minim în vigoare la începutul anului.

Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare la următoarele rate: 26% la Fondul de pensii și 5,1% la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Sunt aceleași pentru toți oamenii de afaceri, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.

Astfel, valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2016 va fi de 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ruble.Încă 3796,85 ruble. trebuie transferat la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie (6204*12*5,1%). Acei antreprenori individuali al căror venit la sfârșitul anului va fi mai mic de 300.000 de ruble nu ar trebui să facă plăți suplimentare. 23.153,33 RUB - acestea sunt contribuțiile minime la Fondul de pensii, cu condiția ca antreprenorul individual să lucreze pe tot parcursul anului.

Cum se calculează cuantumul primelor de asigurare pentru o perioadă incompletă pentru acei antreprenori care tocmai și-au înregistrat afacerea în 2016 sau au decis să o lichideze înainte de sfârșitul anului? Pentru a calcula deducerile pentru o perioadă incompletă, se utilizează următoarea formulă: salariul minim * numărul de zile de desfășurare a afacerii / numărul de zile dintr-o lună.

De exemplu, un antreprenor individual a fost înregistrat pe 15 martie și radiat pe 20 noiembrie. În martie, activitățile s-au desfășurat timp de 16 zile, în noiembrie - 20. Calculul plății pentru martie va fi după cum urmează: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 ruble; pentru noiembrie: 20/30*6204*26%=1075,4 rub. Antreprenorul individual a lucrat timp de 7 luni întregi. Plata pentru această perioadă va fi de 7 * 6204,26% = 11291,3 ruble. Astfel, în perioada activității sale de întreprinzător, întreprinzătorul individual este obligat să transfere 13.199,2 ruble.

Termenele limită pentru plata contribuțiilor la pensie

Antreprenorii individuali pot transfera contribuții fixe lunar, trimestrial sau într-o singură plată la începutul sau la sfârșitul anului. Aceasta este diferența lor față de contribuțiile la pensie pentru angajații antreprenorilor individuali. În acest caz, contribuțiile trebuie plătite lunar până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Singura limită de timp: plățile fixe trebuie plătite înainte de sfârșitul anului 2016 (până la 31 decembrie). Începând cu 1 ianuarie 2017, se vor percepe penalități pentru datoriile restante. Merită luat în considerare faptul că, din cauza unei modificări a ratei cheie de care este legat calculul penalităților, acestea au crescut imediat cu 33%.

Pe lângă sancțiunile prevăzute de lege împotriva debitorilor, întreprinzătorii individuali au alte stimulente pentru plata la timp a primelor de asigurare. Astfel, antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” și pe OSNO pot lua în considerare doar contribuțiile efectiv plătite în cheltuieli care reduc baza impozabilă. Plățile acumulate, dar nevirate la buget nu pot fi luate în considerare. Acest lucru poate duce la plata în exces a taxelor.

Antreprenorii persoane fizice fără salariați pe sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” și pe UTII au dreptul de a reduce avansul și impozitul unic propriu-zis pe contribuțiile plătite. Prin urmare, este avantajos ca astfel de contribuabili să le plătească trimestrial până la momentul depunerii declarației imputate la UTII sau până în ultima zi a trimestrului în regimul fiscal simplificat.

Nu este nevoie să raportați contribuțiile individuale ale antreprenorilor pentru dvs. în 2016. Această formă de raportare la Fondul de pensii nu a fost folosită de câțiva ani.

Contribuții la pensie din venituri de peste 300.000 de ruble

Procedura de calcul a primelor de asigurare pentru sume de peste 300.000 de ruble. depinde de sistemul fiscal ales de antreprenor. Pentru a calcula baza de impozitare pentru contribuțiile din venituri de peste 300.000 de ruble. luate in considerare:

• venituri pentru sistemul de impozitare simplificat sau OSNO (ceea ce este important de reținut: indicatorul este luat fără reducere cu valoarea cheltuielilor);
• potențial profit pe UTII și PSN.

Atunci când sunt combinate mai multe regimuri fiscale, veniturile din acestea se însumează. Este important de luat în considerare că calculul acestei plăți suplimentare este controlat de reprezentanții Fondului de Pensii. Aceștia primesc informații despre veniturile primite de întreprinzător pe anul de la Serviciul Fiscal în baza declarațiilor depuse.

Plata se transmite doar la Fondul de Pensii aceste deduceri nu sunt trimise la Fondul de Asigurari Medicale Obligatorii. Banii pot fi plătiți până la sfârșitul anului, dar termenul limită este stabilit la 15 martie 2017 (pentru veniturile încasate în 2016).

Să dăm un exemplu. Antreprenorul a câștigat 350.000 de ruble în 2016. pe sistemul fiscal simplificat, alte 120.000 de ruble. se ridica la venitul său potențial din munca la „imputare”. Venitul total pentru 2016 este de 470.000 de ruble. Impozitul la Fondul de pensii de 1% trebuie plătit pentru 170.000 de ruble: (470.000-300.000)*1%. 1700 de ruble. trebuie să fie transferate în plus față de plata fixă.

Deducerile din venitul în exces nu pot fi infinit de mari. Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este stabilită prin lege. Se calculează ca de opt ori salariul minim înmulțit cu numărul de luni și rata de asigurare (6204 * 8 * 12 * 26%).

Astfel, valoarea maximă a contribuțiilor la pensie în 2016 este de 154.851,84 ruble. (acesta este cu 5965,44 ruble mai mult decât anul trecut).

În ciuda numeroaselor dispute cu privire la posibilitatea de a lua în considerare contribuțiile la Fondul de pensii din veniturile excedentare ca parte a cheltuielilor sau de a reduce avansurile pentru acestea, Ministerul Finanțelor a recunoscut totuși această plată ca fiind obligatorie și a echivalat-o cu cele fixe și, de asemenea, a permis posibilitatea contabilizării acesteia ca o cheltuială care reduce veniturile sau avansurile.