Declarația UTII: formular și eșantion. Un exemplu de completare corectă a unei declarații UTII, principalele inovații și caracteristici

Întreprinzătorii individuali care au ales să plătească un singur impozit imputat pentru a desfășura afaceri și care au notificat prompt Serviciul Fiscal Federal de alegere trebuie să depună o declarație UTII trimestrială. Acest lucru este cerut de paragraful 3 al art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse. În acest articol vă vom spune cum să completați declarația UTII, un exemplu de completare pentru antreprenorii individuali și vom oferi răspunsuri la întrebările frecvente.

Un antreprenor individual poate lucra pe UTII dacă în regiunea în care se desfășoară afacerea este permisă aplicarea acestui regim în raport cu activitățile desfășurate. Dacă un antreprenor individual dorește să-și înceteze afacerea, atunci el este obligat să informeze fiscul despre acest lucru, în caz contrar, obligația de a plăti un impozit special și de a depune o declarație va rămâne. Antreprenorul trebuie să depună o declarație pentru acele perioade (sferturi) în care a fost recunoscut ca „persoană impută”.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații UTII

Termenele limită de depunere:

20 apr – pentru perioada ianuarie – martie (T1);
20 iul. – pentru perioada aprilie-iunie (trimestrul II);
20 oct – pentru perioada iulie – septembrie (trimestrul III);
20 ian. – pentru perioada octombrie-decembrie (T4).

Locul depunerii declarației UTII

Raportul trebuie depus la biroul fiscal de la locul de înregistrare ca „persoană imputată”. De regulă, acest loc corespunde adresei activității imputate. În unele cazuri, înregistrarea poate fi efectuată la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Dacă un antreprenor individual lucrează în diferite circumscripții teritoriale, atunci înregistrarea se efectuează la adresa comercială indicată mai întâi în cererea depusă la trecerea la UTII.

Cu toate acestea, uneori, Serviciul Fiscal Federal exprimă opinia că declarația ar trebui depusă pentru fiecare municipalitate separat, dacă acestea sunt deservite de diferite sucursale.

În situații dificile, este mai bine să clarificați problema locului depunerii direct la serviciul fiscal.

Modalitatea de depunere a declarației

Următoarele metode de transmitere a unui raport la Serviciul Fiscal Federal sunt disponibile antreprenorilor individuali:
În formă electronică prin TKS, declarația trebuie să fie certificată de UKEP. Ziua depunerii este data expedierii indicată în confirmarea operatorului de telecomunicații;
Aduceți-l dumneavoastră în formă de hârtie la biroul fiscal sau atribuiți această funcție unui reprezentant. În al doilea caz, se întocmește o procură sau un alt document care poate confirma transferul de autoritate, de exemplu, un ordin.
O copie a acestui document trebuie depusă împreună cu declarația unui specialist fiscal. Ziua depunerii va fi considerată data efectivă de transmitere a raportului către angajatul Serviciului Federal de Taxe;

În formă de hârtie prin poștă - expedierea trebuie să includă o descriere a conținutului. Expedierea trebuie făcută cu cel mult 24 de ore înainte. înainte de termenul limită de depunere, ziua depunerii fiind data expedierii.

Nu există cerințe stricte pentru metoda de depunere în legătură cu UTII, întreprinzătorul individual alege în mod independent o metodă convenabilă și o folosește pentru a depune declarația autorității de reglementare.

Componența declarației UTII pentru un antreprenor

Structura raportului este următoarea:
Pagina de titlu cu informații generale despre contribuabil și perioada de raportare;
secțiunea 1, reflectând rezultatul final al calculului impozitului special de plătit;
Secțiunea a 2-a, care vă permite să calculați impozitul defalcat pe domenii individuale de activitate pentru care se plătește UTII și OKTMO individual;

Secțiunea a 3-a, destinată calculării impozitului pe trimestru.

Toți antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să completeze toate cele 4 pagini ale declarației, în timp ce unele secțiuni pot fi completate de mai multe ori. De exemplu, secțiunea 2 pentru fiecare direcție independentă este completată separat, astfel încât numărul de foi cu această secțiune va fi egal cu numărul de tipuri de activități pe UTII. De asemenea, este necesar să se separe informațiile din Secțiunea 2 pentru același domeniu de activitate desfășurat în diferite MO (pentru fiecare OKTMO).

Procedura de umplere este următoarea:
Completați numărul necesar de secțiuni. 2 (defalcate pe domenii de activitate pe UTII și după amplasarea teritorială a acestora);
Date Sec. 2 sunt folosite pentru a completa secțiunea 3;
Rezultatele calculului sunt transferate la Secțiunea 1;

Pagina de titlu este creată.

Adică, pentru a completa secțiunea 1, aveți nevoie de date din a 2-a și a 3-a, iar pentru a completa secțiunea a 3-a, aveți nevoie de rezultatele calculelor din a 2-a. Pentru a pregăti pagina de titlu, trebuie să cunoașteți numărul total de pagini finalizate, astfel încât ordinea de proiectare specificată este cea mai convenabilă și potrivită.

Cerințe pentru depunerea unei declarații UTII

La întocmirea unui raport, trebuie luate în considerare următoarele reguli:
Disponibilitatea numerelor în partea de sus a fiecărei foi completate în format „001”, „002”, etc., numerotare – continuă;
În fiecare celulă este plasat un singur semn, literă, număr, simbol;
Celulele fără umplere trebuie tăiate cu o linie dreaptă în centru;
La umplerea manuală - cerneală albastră, neagră sau violetă; litere mari în formă tipărită pentru o mai bună lizibilitate; datele sunt introduse începând din celula din stânga;
La completarea electronică, numerele sunt egale în partea dreaptă; font pentru umplere – curier nou 16-18;
La imprimare, este posibil să nu existe limite de margine, tipărirea se face pe o parte a colii, nu se efectuează legare pentru a evita deteriorarea hârtiei;
Nu sunt permise corecții la formularele pe hârtie;
Costurile sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă (fără copeici);
Rotunjirea lui K2 se efectuează la a treia zecimală;
Indicatorii fizici sunt rotunjiți la unități întregi.

Completarea secțiunii a 2-a pentru antreprenorii individuali

În funcție de numărul de zone de activitate pe UTII și de numărul de teritorii în care se desfășoară, se completează numărul corespunzător de secțiuni 2. Pentru fiecare tip de activitate și pentru fiecare OKTMO se completează separat secțiunea a 2-a din declarația UTII. Dacă un antreprenor individual are un tip de activitate într-un MO, atunci secțiunea 2 este emisă o singură dată.

Numărul câmpului	Umplere
010	Codul este preluat din tabelul din anexa a 5-a la Procedura de completare.
020	Se notează elementele adresei afacerii, codul subiectului este preluat din tabelul din anexa a 6-a.
030	Cod teritorial corespunzător locului de activitate.
040	Venitul lunar de bază depinde de tipul de activitate.
050	K1 – deflator corespunzător anului în care se încadrează perioada fiscală. Pentru 2016 K1=1,798
060	K2 este un coeficient care ține cont de specificul activității, determinat de fiecare MO în mod independent într-o limită acceptabilă (de la 0,005 la 1) ținând cont de factorii prezenți care pot influența rezultatul activității.
070-090	Valoarea indicatorului fizic pentru fiecare lună, precum și numărul corespunzător de zile de activitate pe UTII într-o lună dată. Acesta din urmă este relevant dacă în perioada fiscală întreprinzătorul individual este înregistrat sau radiat în ceea ce privește munca pe UTII. În coloana 4, baza de impozitare este indicată luând în considerare zilele efective de muncă pe UTII într-o anumită lună (se ia un coeficient egal cu raportul dintre zilele efective și numărul total de zile din lună). Baza de impozitare se calculează ca produs dintre indicatorii din rândurile 040, 050, 060 și valoarea indicatorului fizic pentru fiecare lună.
100	Baza totală pentru trimestru – se însumează valorile liniilor 070-090.
105	Rata – poate varia de la 7,5 la 15%. În mod implicit, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, se aplică 15%, cu excepția cazului în care Ministerul Apărării stabilește altfel pe teritoriul său.
110	Impozit egal cu produsul bazei de la rândul 100 și cota de la rândul 105

Completarea secțiunii 3 din declarația pentru întreprinzătorii individuali

Numărul câmpului	Umplere
005	„1” se acordă angajatorului, „2” unui antreprenor individual fără angajați.
010	Taxa totală pentru toate domeniile de activitate și toate OKTMO este determinată ca suma valorilor de la pagina 110 a tuturor secțiunilor completate 2.
020	Cuantumul contribuțiilor de asigurare pentru angajați prin care întreprinzătorii individuali pot reduce impozitul de plătit pentru trimestrul. A se completa numai de către antreprenori individuali.
030	O contribuție fixă a unui antreprenor individual pentru sine, care poate reduce și impozitul de plătit.
040	Impozitul final de plătit, luând în considerare contribuțiile de asigurare, se calculează după cum urmează: Pentru antreprenorii individuali cu angajați - diferența dintre indicatorii rândul 010 și 020 (și reducerea se poate face doar în limita a 50% din valoarea impozitului de la rândul 010); Pentru antreprenorii individuali fără angajați - diferența dintre linia indicatorilor 010 și 030, iar rezultatul nu trebuie să fie mai mic de 0.

Completarea secțiunii 1 din declarația pentru antreprenori individuali

Sunt date sumele sumelor de impozit defalcate de OKTMO. Codul teritorial este scris la pagina 010, și trebuie să coincidă cu OKTMO specificat în secțiunile 2 completate. Suma taxei aferentă acestui cod este indicată la pagina 020. În acest caz, indicatorul este calculat ca impozit total după reducere pentru contribuțiile din rândul 040 secțiunea 3, înmulțit cu raportul dintre suma rândul 110 secțiunea 2 pentru OKTMO specificat și impozitul total înainte de reducere pentru contribuțiile din rândul 010 secțiunea 3 .

Dacă un antreprenor individual efectuează toate lucrările la UTII într-un singur MO, atunci trebuie să completați rândurile 010 și 020 o dată. Pe o fișă a secțiunii 1 puteți plasa informații despre activitățile desfășurate în 8 municipii. Dacă un antreprenor individual trebuie să indice o cantitate mai mare, atunci se completează o fișă suplimentară cu secțiunea 1.

Completarea paginii de titlu a declarației pentru întreprinzătorii individuali

Această fișă reflectă următoarele informații;

NIF de întreprinzător individual din certificatul furnizat de Serviciul Fiscal Federal;
Punct de control – antreprenorul individual nu completează;
Numărul de ajustare pentru transmiterea inițială este în formatul „0–”;
Codul perioadei este preluat din Anexa 1 la Procedura de Completare (21, 22, 23 și, respectiv, 24 pentru fiecare trimestru; 51, 54, 55, 56 – pentru reorganizare sau lichidare);
An de raportare – anul la care se referă perioada;
Codul filialei Serviciului Fiscal Federal la care se depune declarația;
Codul locului de depunere - preluat din Anexa 1 la Procedura de completare (120 - la locul de reședință al întreprinzătorului individual, 320 - la locul de activitate al întreprinzătorului individual);
Numele complet al antreprenorului;
OKVED – principal;
Telefon pentru comunicare;
Numar de foi de declaratie;
Numărul de foi de documentație atașată;
Informații despre persoana care confirmă acuratețea datelor: la completarea declarației de către întreprinzătorul individual însuși, puneți „1”, semnătura și data; atunci când este completat de un reprezentant, puneți „2”, indicați numele complet al reprezentantului, semnătura, data și detaliile documentului care confirmă transferul de autoritate.

În continuare, direct în programul propriu-zis, selectați perioada de raportare: „trimestrul I 2015” iar în meniul de sus, în secțiunea „Documente”, selectați rubrica „Raportare fiscală”. Cu ajutorul pictogramei „Adăugați”, accesați lista declarațiilor disponibile pentru completare și selectați-o pe cea de care aveți nevoie, în cazul nostru, declarația fiscală UTII. Dacă declarația nu este completată pentru prima dată, atunci poate fi copiată din trimestrul 4. 2014.

Completarea paginii de titlu nu va cauza dificultăți, deoarece nu s-a schimbat deloc în comparație cu vechiul formular. În acest articol, voi lua în considerare completarea unei declarații folosind exemplul unui antreprenor individual angajat în transportul de mărfuri (fără angajați). Prin urmare, codul de la locul de înregistrare nu va fi „320”, ca majoritatea antreprenorilor de pe UTII, ci „120”.

Tot ce rămâne este (dacă este necesar) să selectați doar OKVED-ul necesar, iar programul va completa automat totul. Un exemplu de completare a unei pagini de titlu poate fi văzut în imaginea următoare:

Secțiunea 2 din declarația UTII

Omitem secțiunea 1, pe care o vom completa ultima, și trecem direct la secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”.

Această secțiune s-a schimbat și s-a schimbat în bine. În primul rând, nu mai indicăm codul serviciilor oferite pentru OKUN (notă - pentru servicii casnice). În al doilea rând, a existat un calcul al impozitului la desfășurarea activităților nu la începutul trimestrului de raportare sau până la sfârșitul trimestrului. Această situație apare adesea la înregistrarea/anularea contribuabililor.

Algoritm de umplere a secțiunilor:

Selectați codul pentru tipul de activitate comercială. În cazul meu, acesta este „05” (Furnizarea de servicii de transport auto pentru transportul mărfurilor). În acest caz, programul din linia 040 va indica automat profitabilitatea de bază - 6.000 de ruble.
Completați adresa sediului de afaceri.
În linia 030, asigurați-vă că indicați codul OKTMO.
Programul va reflecta automat coeficientul - 1.798, deci linia 050 trebuie completată.
La rândul 060 trebuie să indicați coeficientul. K2, care corespunde tipului dvs. de activitate. Deputaților „adoră” să o crească în fiecare an, așa că ar fi o idee bună să se uite la legea locală privind introducerea UTII și să verifice valoarea K2.
În rândurile 070-090 indicăm valoarea fizică. indicator. Pentru magazine, acestea vor fi mp. contoare, pentru serviciile casnice - numărul de muncitori etc. În exemplul meu, aceasta este 1 mașină, așa că am pus „1” peste tot.
Pentru calcul automat, apăsați tasta F5 și obțineți:

Antreprenorii care folosesc diverse beneficii guvernamentale (alocații pentru copii, subvenții pentru locuințe etc.) își vor vedea venitul lunar în această secțiune. În cazul meu, este de 8630 de ruble. pe lună. În declarația anterioară, pentru a calcula venitul lunar, în Secțiunea a III-a, rândul 010 (baza de impozitare) trebuia împărțit la 3.

Dacă contribuabilul desfășoară mai multe tipuri de activități „imputate”, atunci secțiunea 2 trebuie completată pentru fiecare dintre ele. Pentru a face acest lucru, în meniul de sus trebuie să faceți clic pe pictograma „Adăugați secțiunea” sau „Copiați secțiunea”. Antreprenorul meu individual desfășoară 1 tip de activitate, așa că trec imediat la completarea următoarei secțiuni:

Secțiunea 3 din declarația UTII

De asemenea, secțiunea 3 s-a schimbat, dar este ușor și rapid de completat:

Antreprenorii individuali fără angajați indică „2” la rândul 005, iar la rândul 030 valoarea contribuțiilor fixe plătite și apăsați tasta F5. Toate!
Antreprenorii individuali cu angajați și organizații indică „1” la rândul 005, iar la rândul 020 - suma primelor de asigurare plătite în trimestrul de raportare pentru angajați și apăsați tasta F5. Toate!

Ca și anul trecut, antreprenorii individuali fără angajați în 2015 pot reduce în siguranță UTII fără nicio restricție, dar antreprenorii individuali cu angajați încă nu pot face acest lucru.

Secțiunea 1 din declarația UTII

În secțiunea specificată pe linia 010, selectăm codul OKTMO necesar, apăsăm F5 pentru calculul final și gata - declarația este finalizată. Dar pentru a verifica dacă umplerea este corectă, trebuie să apăsați tasta F6. Dacă nu există erori, atunci trimitem declarația către imprimantă.

Un cititor atent a observat că câmpurile pentru semnătură și dată sunt doar pe pagina de titlu și în secțiunea 1 și lipsesc în alte secțiuni. Aceasta este o altă modificare a noului formular de declarație UTII, ediția 2015.

De fapt, completarea declarației va dura mai puțin decât citirea acestui articol și nu ar trebui să provoace dificultăți. Dar, în orice caz, dacă aveți întrebări, scrieți-le mai jos în comentarii - vom rezolva.

Declarația UTII a suferit modificări ulterioare în 2018 - Serviciul Fiscal Federal a aprobat un nou formular și a propus să folosească două formulare de declarație din care să aleagă din trimestrul 3. Să ne dăm seama cum să raportăm „imputarea” în octombrie.

Important în articol:

Formă, formă, eșantion - totul este atașat cu explicații și exemple.

Declarația UTII în 2018: modificări

Codul Fiscal al Federației Ruse a introdus anterior modificări privind deducerile suplimentare - cheltuieli pentru casele de marcat online. Nu toți antreprenorii individuali pot beneficia de această deducere, dar cei care pot trebuie să depună o declarație într-o formă nouă.

Noul formular de declarație nu este obligatoriu, ci deocamdată doar recomandat (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 25 iulie 2018 Nr. SD-4-3/14369@ pe garant.ru).

Cum alegi un formular:

dacă un antreprenor individual are dreptul la o deducere pentru casele de marcat online în trimestrul 3, trebuie să depuneți o declarație în noul formular recomandat;
În cazul în care antreprenorul individual nu face o deducere pentru casele de marcat online, atunci declarația poate fi depusă folosind vechiul formular, ca pentru trimestrul 2 2018.

În noul formular (formular recomandat din trimestrul 3 2018), a apărut o nouă fișă - secțiunea 4 cu calculul sumei cheltuielilor pentru CCP. Modificările au afectat și secțiunea 3: a fost adăugată o linie pentru deduceri la casele de marcat online. Arata cam asa.

În plus, codul de bare a fost schimbat, OKVED a dispărut de pe pagina de titlu, sunt mici clarificări în secțiunea 1 din cauza unei modificări a numerotării rândurilor.

Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017, declarația UTII trebuie depusă în forma modificată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ (modificări anterioare - datată 22.12.2015 N ММВ-7 -3/590@). În 2016, modificările au fost minore, secțiunile, principiul umplerii - totul a fost păstrat, dacă sunt necesare detalii istorice - vezi Ordinul în sine, nu are rost să ne oprim asupra lor. Iar modificările din trimestrul I 2017 au afectat codul de bare și secțiunea 3: formularea primelor de asigurare și calculul deducerilor pentru întreprinzătorii individuali cu angajați. Așa arată: Să vă reamintim că acum antreprenorii individuali includ în deducere nu doar contribuții pentru angajați, ci și contribuții „personale”.

Procedura de completare a declaratiei

Declarația UTII constă dintr-o pagină de titlu, trei secțiuni principale + secțiunea 4, dacă există deducere pentru casa de marcat online.

Dacă deduceți cheltuieli cu casele de marcat, puteți introduce imediat date în fișele din secțiunea 4. Aici aveți nevoie de informații despre casele de marcat. Dacă nu există deducere pentru casa de marcat online, atunci această secțiune nu este necesară în raportul fiscal.

Este convenabil să completați declarația de „imputare”, începând de la mijlocul acesteia - aceasta este Secțiunea 2. Indică cele mai detaliate informații pentru calcule, pot exista mai multe foi cu această secțiune. De exemplu, dacă aveți mai multe magazine.

Apoi datele sunt rezumate în Secțiunea 3. Și numai după aceea puteți completa Secțiunea 1 (în caz contrar, pur și simplu nu există informații necesare).

Este greu de spus de ce legiuitorii au decis să plaseze secțiunile declarației într-o astfel de succesiune. Dar după completare, foile Declarației trebuie împăturite în conformitate cu intenția legiuitorului, adică. pe secțiuni și numerotați toate foile în ordine.

Aşa, trebuie să completați Declarația UTII din mijloc, aceasta este ordinea în care sunt calculate toate sumele necesare.

Reguli generale de umplere

Aceste informații sunt pentru cei care din anumite motive nu folosesc software specializat.

Dacă completați singur formularul pe un computer, de exemplu în Excel, nu este nimic complicat, dar petreceți ceva timp completând-o „vrajă cu cuvânt”. Trebuie să rețineți:

în fiecare celulă (spațiu familiar);
utilizați litere mari tipărite, font Courier New, 16 - 18 puncte înălțime;
valorile câmpului sunt aliniate la dreapta;
toate sumele sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă completă (conform regulilor de rotunjire: mai puțin de 50 de copeici sunt aruncate, 50 de copeici sau mai mult - se adaugă o rublă);
format pentru numerotarea foilor de declarație: 001, 002 ... 010, 011 etc.;
Este mai bine să puneți liniuțe în câmpuri și celule goale.

Dacă acesta este cazul dvs. dificil și trebuie să completați o declarație fără computer, în plus față de regulile de mai sus:

nu sunt permise corecții prin mijloace corective;
stiloul poate fi albastru, violet sau negru.

Odată completate, fișele de declarație sunt numerotate în ordine.

La 8 decembrie 2016, Serviciul Fiscal Federal a emis un nou ordin nr. ММВ-7-3/574. Acest ordin a adoptat o nouă formă de declarație UTII pentru anul 2017. Puteți afla mai multe despre el din acest articol.

S-a schimbat procedura de completare a rapoartelor. Linkurile necesare sunt situate în partea de jos a raportului. Pentru primul trimestru al anului 2017, raportul trebuie depus într-o formă nouă. Deci, ce s-a schimbat exact în declarația UTII din 2017?

Nu există niciun rând pentru BCC în prima secțiune a declarației;
Codurile OKUN au fost excluse din a doua secțiune;
La declarație a fost adăugată o nouă linie, care ia în considerare plățile fixe ale organizației „pentru ea însăși”;
Linia care integra baza de impozitare a fost eliminată;
Am schimbat unele coduri de bare.

Formular de declarație 2017

Noul formular de declarație UTII pentru anul 2017 a intrat în vigoare la 1 ianuarie a acestui an.

Când completați raportul, trebuie să respectați anumite reguli:

Toate datele trebuie înregistrate începând din celula din stânga. Dacă au rămas celule goale, trebuie să puneți liniuțe în ele.
Când completați câmpurile de text, puteți utiliza numai litere mari și majuscule.
Când completați manual raportul, puteți utiliza cerneală violet, neagră și albastră.
Nu este nevoie să includeți penalitățile impuse în declarația fiscală UTII 2017.
Când completați un raport pe un computer, aveți voie să utilizați doar dimensiunea fontului Courier New 16-18.
Datele fizice sunt înregistrate în unități întregi.
Nu este nevoie să coaseți foile de raport.
Toate paginile trebuie numerotate.
Corectarea erorilor este strict interzisă.

Componența raportării pe UTII

Declarația pentru acest impozit include o pagină de titlu, prima, a doua și a treia secțiune.

A doua secțiune prevede posibilitatea reflectării numărului de zile de activitate în luna înregistrării sau în luna radierii. Dacă o companie își desfășoară activitatea în mai multe municipalități aflate sub autoritatea unei autorități fiscale, aceasta trebuie să depună un raport cu completarea celei de-a doua secțiuni separat pentru fiecare locație de activitate.

Modalitati de depunere a declaratiei

Există mai multe moduri prin care puteți depune o declarație UTII în 2017:

Managerul companiei sau antreprenorul personal (prin intermediul unui angajat autorizat) depune un raport la organul fiscal de la locul de înregistrare;
Rapoartele sunt trimise prin scrisoare recomandată (obligatoriu cu o listă de atașamente și notificare de primire);
Raportul este transmis prin canale de telecomunicații. Este de remarcat faptul că, dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent este mai mare de o sută de persoane, organizația trebuie să depună o declarație în acest fel;
Depunerea rapoartelor în format electronic (această metodă a apărut în legătură cu apariția unei noi declarații UTII în 2017).

Când să depuneți un raport UTII în 2017

Ca și până acum, organizațiile trebuie să depună rapoarte UTII în fiecare trimestru. În anul 2017, acesta trebuie depus la organul fiscal până în a douăzecea zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Iată datele specifice:

Pentru trimestrul I – până la data de 20 aprilie 2017;
Pentru trimestrul 2 – până la data de 20 iulie 2017;
Pentru trimestrul III – până la data de 20 octombrie 2017;
Pentru trimestrul 4 – până în 22 ianuarie 2018.

Declarația UTII pentru trimestrul I 2019 este un raport trimestrial pentru acei contribuabili care, la calculul impozitului, se ghidează după valoarea veniturilor care le sunt imputate. La sfârșitul primei perioade de raportare a anului 2019, toți contribuabilii unici trebuie să depună o declarație UTII la fisc. Vă vom spune cum să completați declarația fără erori.

Toți contribuabilii „imputați” sunt obligați să prezinte trimestrial un raport privind impozitul unic pe venitul imputat. Declarația UTII pentru trimestrul I 2019 nu face excepție.

Termenele limită pentru depunerea Declarației UTII în 2019

Rapoartele se depun cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Cu toate acestea, în 2019, multe dintre aceste date cad în weekend - prin urmare, datele sunt amânate după cum urmează:

Declaratie UTII pentru trimestrul I 2019: formular nou

Formularul de declarație și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/353 din 04.07.2014.

Fiţi atenți! Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/ a fost aprobat un nou formular de declarație. Ideea modificărilor este că acum include un formular pentru completarea datelor privind casa de marcat utilizată: pe baza acestor date, puteți reduce valoarea impozitului. Așa arată noua Secțiune 4 a declarației actualizate.

Sumele cheltuite pentru achiziționarea de case de marcat vor trebui incluse și în Secțiunea 3 - în câmpul special creat 040.

Vorbind despre formular, trebuie menționat și faptul că documentul este generat sub formă de fișiere PDF sau TIF, acestea sunt foarte convenabile pentru completare și procesare ulterioară, deoarece sunt citite de mașină. Aceasta înseamnă că atunci când căutați un eșantion, formulând cererea ca „Declarație UTII 2019, formular de descărcare gratuită”, nu utilizați Excel - înlocuiți-l cu PDF sau TIF. Și ca întotdeauna, formularul de declarație UTII 2019 (formular) poate fi descărcat în partea de jos a articolului.

În cazul în care numărul de angajați depășește 100 de persoane, declarația se depune doar electronic.

Declarația UTII trimestrul 1 2019: unde se depune

Aceștia depun declarația UTII fie la locul de înregistrare, fie la locul de activitate. Cerința de a depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal la locație (sau înregistrarea antreprenorilor individuali) este prezentată numai dacă organizația sau antreprenorul individual este angajat în:

comert cu livrare si distributie;
transport de pasageri si marfa;
plasarea reclamei.

Dacă există divizii separate care intră sub jurisdicția unui singur birou fiscal, trebuie să depuneți o singură declarație UTII.

Multe probleme controversate apar atunci când se deschide unități separate în diferite zone ale orașului sau în afara acestuia. În acest caz, unde trebuie depuse rapoartele și este necesară reînregistrarea la fiecare organ fiscal în a cărei jurisdicție se desfășoară activitatea?

Conform explicațiilor date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. GD-4-3/1895 din 02.05.2014, organizația este obligată să se înregistreze la fiecare organ fiscal în al cărei departament se află teritoriul în care se desfășoară activitatea comercială a se efectuează o diviziune separată. Este necesar să se depună rapoarte trimestriale la acest Serviciu Federal de Taxe. De exemplu, în Rezoluția Curții a XVII-a de Arbitraj Nr.17AP-10551/2014 din 09.09.2014, judecătorii fac referire la art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia este necesar să se înregistreze divizii separate la locul activităților lor. Organizațiile care utilizează UTII în acest caz sunt obligate să depună o declarație la fiecare birou fiscal de la locul de înregistrare.

Declarația UTII 2019: umplere probe

În formularul de declarație actualizat, codurile de bare de pe unele pagini s-au modificat. Modificările arată astfel:

0291 4015 de pe pagina de titlu se înlocuiește cu 0291 5012;
0291 4022 sectiunea 1 inlocuita cu 0291 5029;
0291 4039 sectiunea 2 inlocuita cu 0291 5036;
0291 4046 secțiunea 3 se înlocuiește cu 0291 5043.

În plus, formularul UTII din 2019 prevede posibilitatea reducerii impozitului trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite de un antreprenor individual cu angajați. În acest caz, impozitul unic poate fi redus doar cu 50%.

Prima pagină

Pagina de copertă a raportului trebuie completată de toți contribuabilii. În partea de sus a fiecărei foi există câmpuri pentru TIN-ul și KPP al persoanei juridice. Antreprenorii indică doar TIN-ul. De asemenea, trebuie completat câmpul „Număr de ajustare”. Dacă raportul este principal, ar trebui să fie marcat cu „0--”. Când trimiteți informații actualizate, în funcție de cantitatea acesteia, puteți indica „1--”, „2--” și așa mai departe.

Perioada fiscală din declarația UTII este prevăzută separat pentru fiecare trimestru:

21 — raport pentru trimestrul I;
22 — raport pentru trimestrul II;
23 — raport pentru trimestrul III;
24 — raport pentru trimestrul IV.

Astfel, dacă raportăm pentru trimestrul I, introducem codul 21. Este prevăzut un câmp separat pentru a indica anul de raportare la care se referă perioada fiscală.

La sfârșit există câmpuri pentru indicarea datelor șefului organizației sau antreprenorului individual, precum și pentru semnătura personală și data raportului.

Secțiunea 1 din declarația UTII

Prima secțiune reflectă sumele de impozit de plătit calculate în secțiunile 2 și 3. Dacă activitatea a fost desfășurată în teritorii a căror jurisdicție este diferită de inspectorate fiscale, atunci valoarea taxei este stabilită pentru fiecare OKTMO. Pentru a găsi această valoare în valoarea totală a impozitului, indicatorul din rândul 050 al secțiunii 3 este înmulțit cu raportul dintre valoarea impozitului pentru un OKTMO și totalul UTII pentru perioada fiscală.

În ceea ce privește regulile de completare a raportului, trebuie să luați în considerare următoarele:

dacă codul OKTMO are mai puțin de 11 caractere, atunci completați celulele de la stânga la dreapta, iar în celulele cu spații goale familiare, puneți liniuțe (25003451- - -). Același lucru este valabil și pentru TIN;
La completarea unei declarații pe un computer și la imprimarea acesteia pe o imprimantă, este permis să nu existe cadre pentru semne și liniuțe familiare dacă acestea nu conțin valori.

Secțiunea 2 din declarația UTII

A doua secțiune trebuie completată pentru fiecare tip de activitate comercială și pentru fiecare OKTMO. Conform clauzei 5.1 din Procedura de completare a declaratiei, este necesara completarea a doua sectiune pentru fiecare obiect astfel incat valoarea indicatorului fizic sa nu depaseasca limita stabilita.

Vă rugăm să rețineți că toate codurile care trebuie introduse în declarație pot fi găsite în anexele la Procedura de completare. Ele nu coincid cu codurile OKVED2, de exemplu:

01 - servicii casnice;
02 - servicii veterinare etc.

Indicatorii de bază de profitabilitate sunt stabiliți de articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un indicator fizic este zona conform documentelor, numarului de angajati, vehicule, locuri sau spatii comerciale. Pentru a calcula impozitul, veți avea nevoie de coeficienții K1 și K2. Pentru 2019, K1 este 1.915. A crescut comparativ cu ultimii doi ani. K2 trebuie să fie clarificat cu biroul fiscal, așa cum este stabilit de autoritățile locale.

A doua secțiune a declarației UTII conține coloane în care trebuie să indicați data înregistrării sau radierii. Acestea trebuie completate de către organizațiile nou înregistrate pe parcursul trimestrului sau de către cei care au încetat activitățile permise pe UTII înainte de sfârșitul anului. În aceste cazuri, baza de impozitare a impozitului unic este ajustată la numărul de zile calendaristice lucrate. Pentru a calcula baza de impozitare pentru o lună incompletă, trebuie să împărțiți valoarea acesteia la numărul de zile calendaristice din lună și să înmulțiți cu zilele efectiv lucrate.

Baza de impozitare a lunii se calculează după formula cunoscută: produsul rentabilității de bază prin indicatorul fizic și coeficienții K1 și K2.

Pentru a găsi suma pentru trimestrul, trebuie să adunați rezultatele pentru toate cele trei luni și apoi să înmulțiți această sumă cu rata de impozitare de 15%. Rezultatul este afișat pe linia 110.

Rândul 105 a fost adăugat la formularul de declarație UTII în secțiunea 2 „Cota de impozitare”. Trebuie să indice cota unică de impozitare, luată din acte regionale, sau cota de 15% specificată în Codul Fiscal, dacă autoritățile entității constitutive a Federației Ruse nu au stabilit condiții speciale în regiune.

Secțiunea 3 din declarația UTII

În a treia secțiune, trebuie mai întâi să indicați caracteristicile contribuabilului. Acest lucru se face pentru a reduce impozitul pe primele de asigurare. Antreprenorii care nu au angajați pot reduce impozitul cu valoarea integrală a primelor de asigurare efectiv transferate pentru ei înșiși în timpul trimestrului. La rândul 005 al secțiunii 3 au pus codul 2. Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul doar cu până la 50%. Codul lor este 1. Antreprenorii cu angajați nu pot include primele de asigurare plătite pentru ei înșiși în cuantumul reducerii. Poziția autorităților pe această temă este prezentată în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-11-09/37786 din 13 septembrie 2013.

În rândul 010 trebuie să puneți suma rândurilor 110 a tuturor secțiunilor secunde finalizate (pentru toate OKTMO și tipurile de activități). În rândurile 020 și 030, fiecare categorie de plătitori reflectă primele de asigurare transferate pe parcursul trimestrului. Pentru plătitorii care efectuează plăți către angajați, rândul 020, pe lângă contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, include:

prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția bolii datorate unui accident de muncă) pentru primele trei zile de boală;
contribuțiile pentru asigurarea personală voluntară a angajaților transferate în cursul trimestrului către organizațiile de asigurări licențiate. Aceste sume reduc UTII numai dacă plata asigurării nu depășește valoarea indemnizațiilor plătite pe cheltuiala angajatorului pentru invaliditatea temporară a salariatului în primele trei zile.

La randul 040, indicati costurile achizitionarii casei de marcat. Aceste costuri reduc suma UTII. Aceasta ar trebui să includă suma tuturor valorilor din rândurile 050 din secțiunea 4.

Rândul 050 reflectă suma impozitului de plătit minus contribuțiile și cheltuielile pentru achiziționarea de case de marcat (linia 040).

Secțiunea 4 din declarația UTII

Aceasta este o nouă secțiune a declarației, în care doar antreprenorii individuali introduc date (organizațiile nu trebuie să o completeze, sunt adăugate liniuțe).

Rândurile sunt completate foarte simplu:

010 — model de casă de marcat (asigurați-vă că este inclusă în casa de marcat);
020 — numărul de ordine al casei de marcat (căutați-l în documentație);
030 — Număr de înregistrare CCP (atribuit de către inspecție);
040 — data înregistrării;
050 - cheltuieli pentru achiziționarea de case de marcat (maximum 18.000 de ruble).

Raportare zero pentru UTII

Imputarea nu prevede raportarea zero. Dacă activitatea nu se desfășoară, atunci este necesară depunerea unei cereri de radiere la fisc în termen de cinci zile de la data finalizării acesteia. Dacă acest lucru nu se face, fiscul va calcula integral UTII în conformitate cu indicatorii de bază de rentabilitate și fizici ai trimestrului precedent până la depunerea cererii de radiere. Lipsa venitului real nu este un motiv pentru a nu plăti impozit. Poziția Ministerului Finanțelor al Federației Ruse cu privire la această problemă este prezentată în scrisoarea nr. 03-11-09/17087 din 15 aprilie 2014.