Impozit unic pe venitul imputat: completarea pas cu pas a declarației folosind exemplul unui antreprenor individual (instrucțiuni). Un exemplu de completare corectă a unei declarații UTII, principalele inovații și caracteristici

În conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014, contribuabilii care aplică sistemul unic de impozitare pe venitul imputat depun un nou formular de raportare din primul trimestru al anului 2015. În general, diferă ușor de forma anterioară și constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni.

• Umplerea probei
• Umplerea probei
• Umplerea probei
• Umplerea probei
• Scrisoare de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei,

Cerințe generale pentru completare

Formularul de declarație poate fi completat cu un stilou negru sau albastru. La completare, se folosesc litere de tipar care nu se extind dincolo de limitele celulelor. În acest caz, corecțiile și corecțiile prin mijloace speciale nu sunt permise. Câmpurile goale trebuie marcate cu o liniuță în mijlocul celulelor.

Declarația poate fi completată electronic și tipărită pe o imprimantă:

• Fiecare foaie a declarației se află pe o foaie separată.
• Câmpurile sunt completate cu dimensiunea fontului Courier New 16-18.
• Este posibil să lipsească celule suplimentare (neumplute).
• Numerotarea paginilor se completează complet în formularul 001, 002 etc.
• Câmpurile rămase sunt completate începând de la marginea din stânga. Celulele goale rămase sunt marcate cu liniuțe.

Indicatorii de cost sunt indicați în ruble întregi folosind regula de rotunjire: valoare până la 0,5 ruble. rotunjit în jos, 0,5 frecții. și mai mult – într-o măsură mai mare.

Completarea paginii de titlu

Pagina de titlu constă structural din 2 părți: una este completată de contribuabil, cealaltă de inspectorul fiscal:

• TIN-ul și KPP (codul motiv pentru înregistrare) ale contribuabilului sunt indicate în partea de sus a foii. Punctul de control în scopul contabilizării impozitului unic pe venitul imputat este valoarea „35”.
• Numărul de corectare. Indică ediția declarației. Dacă declarația este depusă inițial, se înregistrează valoarea „0—”. Ediția secundară – „1—”, „2—” ulterioară etc.

Codul perioadei fiscale se completează în conformitate cu următoarele date:

La reorganizarea (lichidarea) unei întreprinderi, codul perioadei fiscale se completează după cum urmează:

Anul de raportare este indicat cu patru cifre. Codul organului fiscal se completează în conformitate cu locul în care este înregistrat contribuabilul la organele fiscale și la care se depune declarația.

Codul locației de prezentare se completează conform următorului tabel:

Sunt prevăzute patru rânduri pentru introducerea numelui complet al organizației sau a numelui complet, prenumele și patronimul unui antreprenor individual, care sunt introduse fiecare pe un rând separat.

Codul de reorganizare sau lichidare se completează conform următorului tabel:

Dacă a avut loc o reorganizare, atunci va trebui să indicați TIN-ul și KPP-ul organizației reorganizate, adică cele care au fost alocate entității economice înainte de reorganizare.

Se completează și numărul de telefon al contribuabilului. Se indică numărul de pagini ale declarației și numărul de foi de documente anexate.

În continuare, trebuie să completați secțiunea de fiabilitate a informațiilor confirmate. Indicăm categoria persoanei confirmatoare: valoarea „1” corespunde contribuabilului, indiferent de forma organizatorică, iar valoarea „2” reprezentantului contribuabilului.

Câmpurile de mai jos sunt completate în funcție de categoria persoanei confirmatoare:

• Un antreprenor individual doar semnează și datează.
• Șeful organizației indică numele, prenumele și patronimul, aplică o semnătură, data și certifică semnătura cu un sigiliu.
• Un reprezentant care acționează ca persoană fizică indică numele de familie, prenumele și patronimul, semnele și datele.
• Un reprezentant care acționează ca persoană juridică indică numele de familie, prenumele, patronimul persoanei care i se încredințează funcțiile de reprezentare și numele organizației reprezentative; se aplică o semnătură de către persoana al cărei nume, prenume și patronim sunt indicate, data este atestată de sigiliul organizației reprezentative.

Completarea secțiunii 1

Secțiunea 1 indică sumele impozitului unic pe venitul imputat. Secțiunea prevede maximum opt blocuri, fiecare dintre ele corespunde unui cod municipal - OKTMO - adică locului de activitate.

Linia 010 este completată direct cu codul OKTMO.

La rândul 020 se înscrie cuantumul impozitului unic pe venitul imputat corespunzător codului OKTMO. Acest rând se completează după calculul impozitului din secțiunile 2 și 3. Valoarea acestuia este preluată de la rândul 040 al secțiunii 3.

La sfârșitul paginii este plasată semnătura declarantului.

Dacă numărul de blocuri dintr-o secțiune este depășit, în declarație este inclusă o foaie suplimentară din secțiunea 1.

Completarea secțiunii 2

Secțiunea 2 calculează cuantumul impozitului unic pe venitul imputat și îl completează separat pentru fiecare tip de activitate comercială pe care o desfășoară. Dacă activitatea economică este desfășurată de o entitate în mai multe locuri diferite, atunci fiecărui cod OKTMO i se atribuie o fișă separată cu secțiunea 2.

Pe lângă codul TIN standard, punctul de control și numărul paginii, secțiunea 2 conține următoarele rânduri și câmpuri:

• Linia 010 - codul tipului de activitate pentru care se completeaza aceasta sectiune. Aceste coduri de servicii fiscale conțin tipurile pentru care este permisă utilizarea sistemului UTII.
• Câmpul 020 necesită completarea adresei complete a locului în care se desfășoară tipul de activitate comercială, inclusiv codul subiectului Federației Ruse.
• Linia 030 indică codul OKTMO.
• Linia 040 - profitabilitate de bază stabilită pe unitatea de indicator fizic pe lună.
• Linia 050 – coeficientul deflator K1 stabilit pentru anul curent.
• Linia 060 - coeficientul de ajustare al rentabilității de bază K2. Acest coeficient are și o valoare setată. Factorul de corecție K2 este rotunjit după virgulă la a treia zecimală inclusiv.
• La randurile 070 - 090 se calculeaza cuantumul venitului imputat pentru fiecare luna a trimestrului.

Rândurile 070 - 090 includ următoarele coloane:

• Indicator fizic. Specificat în unități întregi folosind reguli de rotunjire.
• Numărul de zile calendaristice dintr-o lună (dacă contribuabilul este înregistrat la organul fiscal pentru mai puțin de o lună întreagă). Dacă contribuabilul nu a fost radiat sau înregistrat, atunci în această coloană sunt plasate liniuțe.
• Baza de impozitare, calculată ca produs dintre rândurile 040, 050, 060 și rândul corespunzător 070, 080 sau 090.

Rândul 100 rezumă valorile rândurilor 070-090 din coloana „bază fiscală”. Linia 110 calculează valoarea impozitului de 15% din valoarea de pe rândul 100.

Completarea secțiunii 3

Această secțiune calculează cuantumul impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală, luând în considerare contribuțiile de asigurare efectuate:

• Linia 005 indică așa-numitul „atribut contribuabil” bazat pe utilizarea forței de muncă angajate. Dacă contribuabilul plătește beneficii angajaților, atunci se înregistrează numărul „1”. Dacă nu, atunci „2”.
• Linia 010 este egală cu rândul 110 din secțiunea 2 sau cu suma rândului 110 din toate secțiunile 2.
• Linia 020 indică valoarea plăților de asigurare și a altor cheltuieli (în conformitate cu clauza 2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), care poate fi luată în considerare pentru a reduce impozitul unic calculat pentru perioada fiscală dacă sunt plătite. în favoarea salariaţilor care desfăşoară activităţile pentru care se plăteşte impozit.
• Linia 030 conține valoarea contribuțiilor fixe plătite de întreprinzătorii individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.
• Ultimul rând din declarație - 040 - reflectă suma finală a impozitului unic pe venitul imputat

Rândul 040 se calculează în funcție de „caracteristica contribuabilului” specificată la rândul 005.

Dacă contribuabilul folosește lucrători angajați, atunci linia 020 se scade din rândul 010. Dacă nu, atunci linia 030 se scade din rândul 010. În primul caz, reducerea nu poate avea loc cu mai mult de 50%. Dacă contribuabilul nu are lucrători angajați, rândul 040 poate fi egal cu zero.

Un exemplu de completare a câmpurilor de calcul într-o declarație UTII

Să presupunem că declarația este depusă de un antreprenor individual care nu folosește forță de muncă angajată.

Cod	Sens
020	0

Astfel, contribuabilul trebuie să plătească 0 ruble. UTII, deoarece valoarea plăților fixe către fondurile de asigurări a acoperit suma impozitului calculat.

Contribuabilii impozitului unic pe venitul imputat trebuie să se prezinte trimestrial la fisc și să depună o declarație UTII. Declarația este depusă atât de persoane juridice, cât și de antreprenori individuali. În acest caz, este necesar să se țină seama de nuanțele completării formularului de către o organizație și un antreprenor individual cu angajați și un antreprenor individual fără angajați. Să ne uităm la un exemplu de completare a declarației UTII 2016 folosind un exemplu.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații și efectuarea plăților fiscale nu depind de forma organizatorică și juridică de proprietate a unui SRL sau a unui antreprenor individual. Pentru comoditate, am inclus aceste date în tabel:

Cum se completează o declarație UTII 2016

Ca exemplu, să ne uităm la un exemplu de completare a unei declarații UTII pentru trimestrul 2 2016. Un antreprenor individual asigură servicii de reparații auto, personalul, inclusiv antreprenorul individual însuși, este de 5 persoane.

La completarea formularului, trebuie să utilizați codurile specificate în anexele la Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/353@ aprobat la 04.07.14 (modificat la 22.12.2015). Mai departe în text îl vom indica ca „Anexa nr. la Ordin”.

Important!Începând cu trimestrul I 2017. Un eșantion de umplere este descris în acest articol. A fost postat și formularul actual.

Prima pagină

Completarea formularului începe cu pagina de titlu, în partea de sus a căreia este indicat TIN-ul antreprenorului, format din 12 cifre, pentru un SRL - 10 cifre. Punctul de control pentru un SRL este indicat mai jos pentru un antreprenor individual, câmpul este barat, deoarece nu are un punct de control; Dacă formularul este trimis pentru prima dată, atunci câmpul „număr de ajustare” valoarea zero „0–” este setată la trimiterea unui raport repetat (ajustare), numărul acestuia este indicat, de exemplu, „1–”.

În continuare, trebuie să indicați codul perioadei fiscale corespunzătoare (Din Anexa nr. 1 la Ordin).

• Pentru primul trimestru „21”.
• Pentru al doilea trimestru „22”.
• Pentru al treilea trimestru „23”.
• Pentru al patrulea trimestru „24”.

• Pentru primul trimestru „51”.
• Pentru primul trimestru „54”.
• Pentru primul trimestru „55”.
• Pentru primul trimestru „56”.

Următorul în Câmpul „Anul de raportare”. indicați anul depunerii formularului, pentru anul 2016, respectiv „2016”. După „codul autorității fiscale”, care constă din 4 caractere (de obicei primele 4 cifre ale TIN-ului dvs., dar mai bine).

Apoi trebuie să indicați codul „la locul de înregistrare”, în conformitate cu Anexa nr. 3 la ordin:

• Pentru un antreprenor individual – „120”.
• Dacă raportarea este furnizată de o organizație care nu este un contribuabil major - „214” (pur și simplu pentru un SRL).

În câmpul următor, scrieți fie numele complet al companiei, în conformitate cu documentele sale constitutive, fie numele complet - pentru un antreprenor individual. În celulele goale punem o liniuță „-”. Mai jos scriem codul OKVED, în conformitate cu tipul de activitate care se încadrează în activitatea dumneavoastră UTII. În cazul nostru, întreținerea este de 50,20.

Important! Codul OKVED trebuie să fie format din cel puțin 4 cifre.

Dacă furnizați raportări regulate în câmpul „formular de reorganizare, lichidare”, introduceți liniuța „-” sau codul corespunzător (conform Anexei nr. 2 la Ordin):

• Când este lichidat, este setat la „0”.
• În cazul transformării companiei „1”.
• Dacă există o fuziune a companiilor „2”.
• Dacă apare o scindare „3”.
• Când vă alăturați „5”.
• Dacă o companie realizează o divizare și în același timp o fuziune „6”.

Când raportăm din nou, punem și o liniuță în câmpurile INN/KPP. Mai jos introducem numărul de telefon de contact, numărul de foi pe care este furnizat acest formular, în cazul nostru este de 4 foi, în consecință indicăm „4–”, apoi - câte atașamente sunt atașate formularului.

Mai jos indicăm informații despre persoana care depune declarația UTII, pentru antreprenorii individuali - trebuie să indicați „1”, câmpurile nu sunt completate - se pune o liniuță la sfârșitul paginii, data generării declarației și se pun o semnătură. Dacă este furnizat de director, puneți „1”, indicați numele complet, conform documentului care confirmă identitatea, data și semnătura directorului.

Dacă formularul este furnizat de un reprezentant, atunci puneți „2”, numele complet al acestuia este indicat în câmp, mai jos trebuie să indicați datele împuternicirii și să atașați o copie a acesteia la formular ca atașament. Pentru o persoană juridică a unui reprezentant, completați câmpul corespunzător.

Secțiunea 1 „Suma impozitului de plătit”

În partea de sus a paginii introducem TIN-ul și KPP, la fel ca pe pagina de titlu, după numărul paginii. Dacă aveți un tip de activitate imputată, atunci indicăm suma estimată a taxei folosind un singur cod OKATMO dacă există mai multe tipuri de activitate, taxa se completează separat;

Linia 010 – trebuie să introduceți codul OKTMO prin care se calculează taxa.

Rândul 020 - indică suma taxei care trebuie plătită pentru tipul de activitate corespunzător în conformitate cu cea indicată la rândul 010 OKATMO. Valoarea este preluată din suma finală calculată de impozit de la pagina 40, secțiunea nr. 3.

Pe foaie este completat numărul necesar de câmpuri și, dacă este necesar, se adaugă numărul necesar de foi suplimentare.

Secțiunea 2 „Calculul impozitului”

În partea de sus a paginii indicăm numărul de identificare fiscală și punctul de control, apoi numărul paginii. Intram apoi la pagina 010, conform careia esti platitor UTII. În continuare, la pagina 020, este indicată adresa de înregistrare pentru întreprinzătorii individuali, iar pentru SRL-urile, la care se desfășoară activități de imputare. Codul Subiectului Federației Ruse este introdus în conformitate cu Anexa nr. 6 la Ordin, îl puteți vizualiza aici.

La pagina 030 trebuie să aflați cum să-l găsiți, îl puteți vedea pe site-ul nostru folosind link-ul.

Pagină 040– indicat, îl puteți vizualiza aici. În calculul pentru întreținerea mașinii, este egal cu 12.000.

Pagină 050 – indicat coeficientul deflator K1, care este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice, și este același pentru toți contribuabilii. K1 pentru 2016 este stabilit la 1.798. Dar factor de corecție K2 Este diferit pentru fiecare (p.060). Se stabileste la nivel local si depinde de tipul de activitate si locatie. Îl puteți verifica pe site-ul Federal Tax Service, dar nu uitați să indicați regiunea dvs.

În continuare, pentru fiecare lună a trimestrului, se completează rândurile 070-090, ordinea de completare este aceeași, să ne uităm la exemplul de la pagina 070:

Coloana nr. 2

Coloana nr. 2 indică valoarea indicatorului fizic, care va depinde de activitatea dvs. poate fi de metri pătrați, de numărul de echipamente sau de numărul de angajați; În cazul nostru, este vorba de 4 mecanici și antreprenorul individual însuși, pentru un total de 5 persoane.

Coloana nr. 3

Dacă activitatea se desfășoară o lună întreagă, atunci în coloana nr. 3 punem o liniuță. Dacă abia începeți o activitate, de exemplu, la înregistrarea unui antreprenor individual, sau la închiderea acesteia, este indicat numărul de zile lucrate.

Caseta nr. 4

Dacă luna este complet lucrată, atunci:

coloana nr. 4 (linia 070) = rândul 040 * rândul 050 * rândul 060 * coloana nr. 2 rândul 070,

În cazul în care societatea nu a lucrat o lună întreagă, în acest caz este necesar să se calculeze pentru întreaga lună, după cum este indicat mai sus, împărțirea la numărul de zile din lună și înmulțirea cu numărul de zile lucrate indicat în coloana 3, linia 070.

Baza de impozitare indicată la pagina 100 se calculează ca suma valorilor primite ale rândurilor 070-090 (coloana 4).

Cota de impozitare specificată la pagina 105 este de obicei stabilită la 15%, dar din 2016 poate varia de la 7,5 la 15%. Prin urmare, ar trebui să verificați dimensiunea acesteia la biroul fiscal - poate aveți beneficii.

La pagina 110 este indicată suma taxei calculate pe UTII, care este calculată ca pagina 100 * pe cotă de impozit la pagina 105, adică. în cazul nostru – 135.930 * 15% sau 135.930 * 15/100, primim 20.389 Acum trebuie să o reducem cu valoarea contribuțiilor plătite la Fondul de pensii.

Secțiunea 3 „Reducerea cuantumului impozitului pe contribuțiile la fondul de pensii”

Pagină 005 – se indică atributul contribuabilului:

• Pentru organizații, precum și pentru antreprenorii care și-au angajat angajați, puneți „1”.
• Dacă antreprenorul lucrează singur, fără muncitori angajați, pune „2”.

La rândul 010 transferăm valoarea rândului 110 al secțiunii nr. 2.

În continuare, trebuie să completăm rândurile 020-040, în funcție de ce stare am indicat la pagina 005.

Dacă ați specificat „1” la pagina 005:

Pagină 020 indică valoarea contribuțiilor care au fost plătite pentru perioada la Fondul de pensii pentru salariați.

Pagină 030 nu va fi inclus în calcul, așa că puteți fie să-l lăsați necompletat, fie să indicați contribuțiile transferate de întreprinzătorul individual la Fondul de pensii pentru el însuși.

Pagină 040 poate fi redus cu cel mult 50% cu sumele indicate la pagina 020. Ca exemplu, am luat tocmai un astfel de caz. Luăm valoarea impozitului pe linia 010, o împărțim la 2, apoi o comparăm cu linia 020. Dacă linia 010 este mai mare decât linia 020, atunci luăm întreaga sumă de la rândul 020 pentru reducere dacă linia 010 este mai mică decât linia 020 , apoi la Reducerea ia valoarea specificată la pagina 010.

În cazul nostru, 20.389 / 2 = 10.194 Valoarea contribuțiilor pentru angajați a fost de 21.500 (linia 020). Vedem că linia 010 este mai mică decât linia 020, prin urmare impozitul poate fi redus doar cu 10.194 Astfel, în linia 040 am primit 10.195 (20.389 – 10.194 = 10.195). În continuare, introducem valoarea paginii 040 în pagina 020 a secțiunii nr. 1 din prezenta declarație.

Dacă ați specificat „2” la pagina 005:

Pagină 020 am dat liniuță, deoarece nu ați transferat contribuții pentru angajați.

Pagina 030 indică valoarea sumelor transferate ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii. În cazul nostru, am luat ca exemplu 21.000 de ruble. Vă rugăm să rețineți că suma taxei poate fi plătită integral. Reduceți cuantumul impozitului pe aceste contribuții la Fondul de pensii.

Pagină 040 se calculează scăzând rândul 030 din rândul 010, adică linia 040 = linia 010 - rândul 030. Pentru exemplul nostru - 20.389 - 21.000 = 0. Astfel, vedem că suma impozitului plătit este egală cu zero și doar contribuțiile la PRF sunt plătite pentru perioada respectivă.

Important! Vă rugăm să rețineți că este necesar să luați în considerare doar sumele transferate de contribuții pentru perioada respectivă, și nu cele acumulate pentru aceeași perioadă. Aceste. la rândurile 020, 030 se înscriu sumele plăților către Fondul de pensii care au fost efectiv plătite (de exemplu, printr-un cont curent).

Obligatoriu trimestrial. Totodată, începând din primul trimestru al anului 2015, a intrat în vigoare un nou formular de raportare pentru întreprinzătorii individuali și organizații. A fost introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3/353 (07/04/2014).

 

Puteți pregăti o declarație prin serviciul online „Afacerea mea”, sau contactați o companie specializată, dar dacă vorbim de o afacere mică, atunci puteți face totul singur. Și pentru a nu avea greșeli, să vedem cum să completați corect declarația UTII.

Principalele caracteristici ale noului formular

Antreprenorii și companiile trebuie să depună un raport la Serviciul Fiscal cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Prin urmare, în 2015 trebuie să vizitați biroul Federal Tax Service de 4 ori: înainte de 20 aprilie, iulie, octombrie și ianuarie 2016.

Trebuie să completați 4 foi:

• Prima pagină;
• Secțiunea 1 („Suma de plătit”);
• Secțiunea 2 („Calculul impozitului pentru anumite tipuri de activități”);
• Secțiunea 3 („Calculul sumei UTII pentru perioada de raportare”).

Ordinul menționat mai sus a introdus următoarele modificări:

• Rândul 005 (Secțiunea 3) necesită specificarea atributului plătitorului de impozite:
  • 1 - pentru organizații și antreprenori individuali cu angajați;
  • 2 - pentru antreprenorii fără angajați;
• Linia 030 (Secțiunea 3) implică indicarea sumelor primelor de asigurare plătite.

În caz contrar, formularul a rămas neschimbat, la fel ca și regulile de completare. Formularele pot fi scrise numai cu cerneală neagră, violetă sau albastră (pregătirea electronică este, de asemenea, acceptabilă). Coeficientul K2 trebuie rotunjit la miimi, iar indicatorii monetari - la numere întregi conform regulilor de rotunjire.

Declarație pentru mai puțin de o lună

Antreprenorii care s-au radiat nu la începutul lunii fac calcule speciale. Caracteristicile completării unei declarații UTII pentru mai puțin de o lună completă sunt conținute în principal în acestea. Sunt produse după următoarea formulă:

(BD × FP × K1 × K2 × 15%)/KD × KD1

Denumiri:

• BD - venit de bază;
• FP - indicatori fizici;
• K1 și K2 - tipuri de factori de corecție;
• KD - numărul de zile pentru care impozitele trebuie plătite la buget;
• KD1 - numărul de zile în care s-a desfășurat afacerea.

Să dăm un exemplu: un antreprenor individual calculează taxa pe un pavilion de cumpărături de 40 de metri pătrați. m, deschis pe 12 ianuarie 2015 la Volgograd. Venitul de bază pentru proprietăți comerciale staționare mai mici de 150 mp. m - 1800 rub. Coeficientul 1 este 1,798, iar K2 este 0,8. Întrucât în ​​ianuarie sunt 31 de zile, CD-ul este 31. Și pavilionul a fost deschis doar 19 zile (CD1).

De aici calculul: 1800x40x1,798x0,8x0,15)/31x19 = 9520 rub.

Completarea „Pagina de titlu”

Tabel 1. Recomandări pentru completarea primei pagini a declarației

	Datele sunt introduse în conformitate cu Certificatul de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal
	Date conform Notificarii de Inregistrare
Numărul de corecție	„0” - în cazul depunerii inițiale a documentelor
Perioada fiscală	"21" - primul trimestru "22" - al 2-lea trimestru "23" - al 3-lea trimestru "24" - al 4-lea sfert
Anul de raportare	In functie de anul pentru care trebuie platit impozit
Cod autoritate fiscală	Este, de asemenea, listat pe avizul și certificatul de înregistrare
Codul locului de furnizare	„120” - la locul de reședință „214” - la locația unei organizații care nu este cel mai mare plătitor de impozite
Numele organizației	Nume complet conform documentelor de înregistrare
	Determinat de tipul de activitate, îl puteți găsi în Clasificatorul All-Russian OK 029-2001
Număr de telefon	Numărul dvs. de contact pentru a păstra legătura
Cod de reorganizare (lichidare).	Indicat numai atunci când societatea este reorganizată: "0" - lichidare „1” - transformare „2” - îmbinare "3" - separare

Un exemplu de formular pentru completarea unei declarații vă va permite să înțelegeți mai bine specificul modului în care este format documentul. Nu uitați să indicați numărul de pagini („004”) și în câmpul „Acuratețea și completitudinea informațiilor” indicați „1” dacă depuneți documentele dvs. sau „2” dacă o persoană autorizată face acest lucru pentru dvs. (atunci veți trebuie să-i introducă datele). Puneți semnătura dvs. personală și data la care a fost depus formularul în partea de jos a foii.

Secțiunea 1

Secțiunea 2

Tabelul 3. Sfaturi pentru crearea celei de-a treia foi a declarației

Linia 010	Cod OKVED prin care sunt introduse datele
Linia 015	Cod tip serviciu conform clasificatorului OKUD
Linia 020	Adresa completă a sediului de afaceri indicată la rândul 010
Linia 030	Codul OKTMO al locului de afaceri
Linia 040	Venitul de bază înmulțit cu indicatorii fizici (zona obiect)
Linia 050	Valoarea FP pentru prima lună a perioadei de raportare
Linia 060	Valoarea AF pentru a 2-a lună
Linia 070	Valoarea AF pentru a 3-a lună
Linia 080	Coeficientul K1
Linia 090	coeficientul K2
Linia 100	Baza de impozitare (produs din rândurile 040, 080, 090, înmulțit cu suma acestor rânduri 050, 060, 070)
Linia 110	Valoarea taxei pentru perioada de raportare (produs din rândul 100 și 15%, împărțit la 100)

Important: această secțiune indică date pentru fiecare OKTMO. Dacă activitatea se desfășoară în mai multe locuri înregistrate la aceeași Autoritate Fiscală, atunci se completează numărul necesar de fișe. Dacă toate locurile sunt sub jurisdicția diferitelor ramuri ale Serviciului Fiscal Federal, sunt completate mai multe declarații separate.

Secțiunea 3

Acum cunoașteți toate nuanțele raportării pe baza „imputației”. Dacă mai aveți dificultăți și exemplul nostru de calcul nu vă este clar, puteți

Conform regulilor stabilite, trebuie să depuneți trimestrial o declarație UTII la fisc, precum și să efectuați plăți în avans la buget în conformitate cu calculele prezentate în acest document. Puteți întocmi și depune o declarație UTII pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal pentru aceasta va trebui să certificați documentul cu o semnătură electronică personală.

În plus, există numeroase agenții care își oferă serviciile în depunerea rapoartelor fiscale. În acest caz, este necesară eliberarea unei împuterniciri certificate oficial de un notar. Depunerea declarațiilor se face doar în format electronic; nu le puteți completa manual sau le puteți aduce personal la biroul fiscal. Cu toate acestea, completarea declarației nu va fi deosebit de dificilă dacă antreprenorul decide să o facă singur. Diverse servicii pot veni în ajutor, demonstrând clar modul de completare a secțiunilor documentului.

Cum se completează o declarație

Formularul de document necesită completarea paginii de titlu și a trei secțiuni:

Pe pagina de titlu, în câmpurile corespunzătoare, trebuie să indicați informații standard despre întreprinzător: nume complet; STANIU; ORGN; numărul de telefon de contact; numărul organului fiscal; cod OKATO; perioada de raportare.

Partea 1 – suma UTII plătibilă la buget;
- Partea 2 – este destinată calculării acestei sume;
- Partea 3 – calculul sumei UTII pentru perioada fiscală.

Cum se calculează valoarea impozitului pe venitul imputat?

Trebuie amintit că, conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MM-7-3/13 din 23 februarie 2012. Nu este permisă depunerea declarațiilor fiscale zero UTII. Pentru a calcula singur suma UTII, trebuie să cunoașteți rentabilitatea de bază a activității dvs. Articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse vă poate ajuta în acest sens, acolo unde în tabelul corespunzător trebuie să găsiți corespondența acestui indicator cu tipul dvs. de activitate.

Următoarea etapă de calcul este înmulțirea randamentului de bază cu indicatorul fizic (număr de m2, CP etc.), coeficientul deflator K1. Valoarea sa este aprobată anual de Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse, acest indicator poate fi clarificat pe site-ul oficial al departamentului.

Pe lângă K1, administrațiile locale introduc coeficientul de corecție K2. Mecanismul de dezvoltare a acestuia este descris în articolul corespunzător din Codul Fiscal al Federației Ruse, este conceput pentru a reflecta factorii reali care influențează valoarea veniturilor unui antreprenor care plătește UTII.

Astfel, calculul cantității de UTII se efectuează folosind formula: BD * fizică. indicator*K1*K2.

Suma UTII de plătit la buget poate fi redusă prin contribuții de asigurare în timp util la Fondul de pensii: dacă un antreprenor le plătește cu bună-credință trimestrial, aceste sume sunt compensate, permițând economii semnificative la plata UTII.

Atunci când un angajat al Serviciului Fiscal Federal acceptă documentul pentru procesare, programul va genera un protocol pentru primirea datelor, care poate fi tipărit și atașat la raportarea pe hârtie. Pentru o declarație UTII completată incorect, se oferă corectarea datelor, dar această oportunitate va apărea numai după ce un inspector fiscal o verifică, constată o discrepanță și trimite antreprenorului individual o notificare corespunzătoare.

Plătitorii impozitului unic pe venitul imputat raportează pentru activitățile lor în fiecare trimestru, deci nu există conceptul de declarație anuală pentru aceștia. În acest articol ne vom da seama în ce formular este depusă declarația UTII 2017 și cum este completată.

Raportare pentru trimestrul 4 2016

Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@.

Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru trimestrul I 2017, i.e. în perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 și ulterior, se depune folosind noul formular, pe care îl veți găsi mai jos.

Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 nu diferă cu mult de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul trimestrului I 2017, deci poate fi folosită ca eșantion în viitor.

Pagina de titlu a declarației se completează de către contribuabil, cu excepția câmpului din dreapta jos. În partea de sus a paginii indicați TIN-ul și KPP-ul organizației (antreprenori individuali - numai TIN).

La depunerea declarației inițiale, introduceți „0--” în câmpul „Număr de ajustare”. Dacă ulterior sunt transmise rapoarte actualizate, atunci, în funcție de numărul acesta, indicați „1--”, „2--”, etc.

Perioada fiscală din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:

• 21 - pentru primul trimestru;
• 22 - pentru trimestrul 2;
• 23 - pentru trimestrul 3;
• 24 - pentru al 4-lea trimestru.

În cazul nostru, se introduce codul 24 În plus, trebuie să indicați anul de raportare la care se referă perioada fiscală, adică. 2016.

Acordați o atenție deosebită câmpului „la locul de înregistrare (cod)”. Cert este că plătitorul UTII se raportează la inspectoratul de la locul de activitate, și nu la înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Locul de activitate și locul de înregistrare pot coincide, apoi intră sub jurisdicția unei inspecții. Dacă un contribuabil este înregistrat la un inspectorat, dar desfășoară activități în cadrul UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția altui Serviciu Fiscal Federal, atunci el este înregistrat la două autorități fiscale.

Codul locației de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:

• 120 - la locul de reședință al întreprinzătorului individual;
• 214 - la locația organizației ruse, dacă nu este unul dintre cei mai mari contribuabili;
• 310 - la locul de activitate al organizației ruse;
• 320 - la locul de activitate al întreprinzătorului individual.

Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit la buget, adică. deja reduse cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și/sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO dacă desfășurați activități folosind UTII în locuri diferite.

În secțiunea 2, rândul 010, acesta trebuie scris în conformitate cu Anexa nr. 5 la procedura de completare a rapoartelor. Acesta nu este același cu codul OKVED, de exemplu:

• 01 - servicii casnice;
• 02 - servicii veterinare;
• 03 - servicii de reparatii si intretinere pentru transport etc.

Secțiunea 2 se completează pentru fiecare sediu de afaceri, așa că dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare cu amănuntul), dar biroul fiscal este același, atunci trebuie completat același număr de foi Secțiunea 2.

Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități pe UTII în locuri aparținând diferitelor inspectorate fiscale, declarațiile în sine trebuie să fie diferite.

Apoi, în secțiunea 2, introduceți datele pentru calcularea plății folosind formula DB * FP * K1 * K2, adică. este necesar să se indice indicatorul fizic, coeficienți, cota de impozitare regională, care poate fi redusă față de standardul de 15%.

Secțiunea 3 indică plata impozitului calculată și primele de asigurare care au fost plătite pentru angajați și/sau antreprenori individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații se calculează plata pentru plata către buget.

Exemplu de umplere

Să arătăm cu un exemplu cum se completează o declarație UTII pentru un antreprenor individual. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci el are dreptul să reducă impozitul calculat pentru trimestrul al patrulea cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși în aceeași perioadă.

Antreprenorul individual Sergey Ivanovich Kotov oferă servicii de transport de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscova. Codul principal OKVED este 49.41 (Activități de transport rutier de mărfuri). Nu există muncitori angajați.

Date inițiale:

• FP - numărul de vehicule utilizate în activitate - 1;
• BD - profitabilitate de bază pentru acest tip de activitate - 6.000;
• K1 pentru 2016 - 1.798;
• K2 (în Mytishchi pentru acest tip de activitate) - 1;
• cota de impozitare - 15%;
• valoarea primelor fixe de asigurare plătite în al 4-lea trimestru al anului 2016 este de 5.788 RUB.

Calculăm suma UTII pentru trimestrul IV 2016 folosind formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Să ne înlocuim valorile, obținem ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 ruble, rotunjite la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat pe care o putem reduce cu contribuțiile plătite. Primim acel 4855 - 5 788<0.

Până la data de 25 ianuarie 2017, IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Lipsa impozitului datorat se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul 4 depășesc valoarea impozitului calculat.

Formular nou din primul trimestru 2017

Ce este diferit la noua declarație fiscală UTII, în vigoare din 2017? După cum am scris deja mai sus, au fost aduse puține modificări testului de declarare UTII. Ele sunt cauzate de faptul că întreprinzătorii individuali - angajatori, din 2017, au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. Impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.

Anterior, această procedură de reducere a plăților către buget era permisă doar plătitorilor sistemului simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „Venituri”, care se reflectă și în. Acum contribuabilii care folosesc sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII sunt în condiții egale.

Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/574@. Să aruncăm o privire mai atentă la ce sa schimbat exact.

1. Sunt indicate coduri de bare noi:

• Codul 0291 3018 de pe pagina de titlu a fost înlocuit cu 0291 4015;
• Secțiunea 1 cod 0291 3025 a fost înlocuită cu 0291 4022;
• Secțiunea 2 cod 0291 3032 a fost înlocuită cu 0291 4039.
• Secțiunea 3 cod 0291 3049 a fost înlocuită cu 0291 4046.

2. La secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, formula de calcul a impozitului a fost modificată datorită faptului că întreprinzătorii individuali pot lua în considerare acum sumele contribuțiilor plătite pentru ei înșiși.

3. În Anexa nr. 2, care stabilește modul în care se depune declarația de impozit pentru impozitul unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică, a fost modificat Tabelul 4.1.

4. În tabelul 4.14 din formatul de raportare electronică, formularea frazei „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un întreprinzător individual către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă” a fost schimbată. la „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un întreprinzător individual într-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de pensie și pentru asigurarea obligatorie de sănătate”.

Cert este că din 2017 fondurile au încetat să mai încaseze prime de asigurare de la antreprenori și muncitori, astfel că conceptul de contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii nu mai există. Acum primele de asigurare sunt colectate de Serviciul Federal de Taxe, unde este înregistrat contribuabilul.

5. În Anexa nr. 3, care trebuie urmată la completarea rapoartelor, s-au modificat subparagrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul al impozitului.