Valoarea contribuțiilor la pensie IP. Prime de asigurare individuale

Din 2017, contribuțiile la asigurările de pensie și de sănătate intră sub controlul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Antreprenorii care operează fără a angaja personal au fost doar indirect afectați de aceste schimbări. Principalele modificări au fost aduse procedurii de completare și a termenelor de depunere. Antreprenorii individuali fara salariati in anul 2017 platesc contributii conform regulilor anterioare si in termenele stabilite anterior. S-au schimbat doar detaliile de plată și suma fondurilor transferate la buget.

 

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 trebuie plătite pentru ei înșiși în conformitate cu noul capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017.

Există doar 3 modificări aduse procedurii de calcul și plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși:

• KBK nou;
• Noul administrator al bugetului de venituri pentru plăți de asigurări - Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse;
• Creșterea salariului minim de la începutul anului 2017 - 7.500 de ruble.

Asigurare personală pentru antreprenori individuali în 2017

Contribuțiile pentru asigurarea personală sunt obligatorii și trebuie plătite indiferent de desfășurarea activităților și de încasarea veniturilor. Ele sunt împărțite în două tipuri:

• în suma stabilită, plătită de toți întreprinzătorii, indiferent de cuantumul venitului;
• în valoare de 1% din venit, pe profituri de peste 300 de mii de ruble.

Important: Contribuții din sume de peste 300 de mii de ruble. Pentru 2016, antreprenorul trebuie să plătească și Serviciului Federal de Taxe.

Plăți fixe

Contribuțiile în cuantumul stabilit sunt legate de nivelul salariului minim stabilit pentru fiecare perioadă fiscală (an). În 2017, salariul minim este de 7.500 de ruble.

Calculul deducerilor în suma stabilită se efectuează după formula:

Salariul minim x Rata x 12 luni

Calculul contribuțiilor la asigurările de pensie (PIS) în anul 2017

Suma de contribuit la bugetul asigurărilor publice obligatorii de sănătate în anul 2017 este: 23.400 RUR:

7.500 x 26% x 12 luni.

Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) în anul 2017:

Suma de contribuit la bugetul pentru asigurarea medicală obligatorie în anul 2017 este: 4.590 RUR:

7.500 x 5,1% x 12

Valoarea totală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2017 este: 27.990 RUB

Deduceri din veniturile primite peste limita stabilită de 300.000 RUR.

Atunci când primește un profit care depășește limita stabilită de 300 de mii de ruble, întreprinzătorul individual este obligat să plătească 1% din diferență.

Nota: limita maximă a sumei plătibile bugetului pentru asigurările publice obligatorii de sănătate în 2017 nu trebuie să depășească 187.200 de ruble. Valoarea specificată este calculată folosind formula: 7500 x 8 x 26% x 12.

Termenele de plată

Termenul limită pentru transferul de fonduri într-o sumă fixă ​​nu s-a modificat - până la 31 decembrie a perioadei fiscale curente. Astfel, pentru anul 2017 plata trebuie efectuată cel târziu la 31 decembrie 2017.

Termenul limită pentru virarea plăților din profituri peste limita stabilită este până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Va trebui să plătiți pentru venitul în exces în 2017 până la 1 aprilie 2018.

Detalii de plată

În 2017, din cauza unei modificări a administratorului veniturilor bugetare, s-au schimbat detaliile pentru transferul fondurilor pentru asigurările personale.

Tabel nr. 1. CCA pentru aportul de fonduri la bugetul asigurărilor de persoane pe anul 2017

Tipul de fonduri transferate
Plăți (atât fixe, cât și pentru venituri în exces de peste 300 de mii de ruble)	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Penalize	182 1 02 02140 06 3010 160
	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Penalize	182 1 02 02103 08 3013 160

Tabel nr. 2. CCA pentru contribuția de fonduri la bugetul asigurărilor de persoane pe anul 2016 în anul 2017

Tipul de fonduri transferate
Plăți fixe de la un exces de 300.000	182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Penalize	182 1 02 02140 06 3000 160
	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Penalize	182 1 02 02103 08 3011 160

Schimbări 2017

Pentru a rezuma cele de mai sus, vom reflecta principalele modificări din anul curent în comparație cu anul precedent într-un format tabelar.

Antreprenoriatul implică responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și pentru sine. Plata de către antreprenorii individuali către Fondul de pensii 2019, calendarul sumei a suferit modificări semnificative la nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, trebuie să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată care se aplică companiilor și antreprenorilor. După introducerea sa în 2010, acestea au devenit o alternativă la impozitul social unificat, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut sistemului fiscal al țării. Scopul plății cotizației este posibilitatea de a primi sprijin financiar după pensionare, pe perioada concediului de maternitate, concediu medical, concediu de creștere a copilului, precum și posibilitatea de a folosi gratuit asistența medicală.

Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal corectitudinea calculelor este invariabil verificata de catre FSS.

Există mai multe categorii, împărțite după destinația de utilizare, pentru transferul întreprinzătorilor individuali la Fondurile de Pensii, Asigurări Sociale și de Sănătate. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, incapacitate de muncă din cauza bolii sau concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot plăti contribuții de maternitate după bunul plac, fără a fi forțați de stat.

Deducerile existente pentru „rănire” sunt excluse de la posibilitatea plății de către un antreprenor chiar și din proprie inițiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

• pentru persoanele salariate, relațiile cu care sunt asigurate în cadrul unui contract de muncă sau a unui acord contractual (încheiat în scopul stabilirii unei relații unice pentru prestarea de servicii sau prestarea muncii). Se fac deduceri din salarii, remuneratii conform contractului;
• „pentru sine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerii.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de scutire temporară de a transfera contribuțiile „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse:

• concediu pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană de vârstă înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu dizabilități (grupa 1);
• recrutarea pentru serviciul militar obligatoriu;
• locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
• locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al unei misiuni diplomatice în străinătate;
• avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pentru perioada circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Astfel, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

• salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
• rata;
• perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit nivelul stabilit de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri obligat sa vireze o contributie suplimentara. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori constante pentru pensia de asigurare și contribuțiile medicale pentru antreprenorii individuali care se ocupă exclusiv de afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații ale indicatorilor economici planificați ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse are intențiile de a egaliza salariul minim cu nivelul de subzistență, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a salariului. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale la valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate și termenele de întârziere a plății vor duce la urmărire penală în conformitate cu legislația în vigoare.

Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă ​​de contribuții, indiferent dacă sunt angajator sau acționează singuri.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea contribuțiilor „pentru sine” la Fondul de pensii al Federației Ruse:

• atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă ​​egală cu 26.545 de ruble;
• dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, valoarea plății fixe crește cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Deci, salariul anual al unui antreprenor este de 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul se efectuează conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

• OSNO - toate veniturile - chiar și în natură sau beneficii materiale - minus cheltuieli (conform unei decizii luate de Curtea Supremă în 2016);
• STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate veniturile reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite prin metode de vânzare și non-vânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea totală) sau dintr-o declarație simplificată. Contribuția de 1% a antreprenorilor individuali pe bază simplificată are dreptul de a fi calculată pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost confirmată de instanța superioară în primăvara anului 2017;
• UTII – venit imputat. Pentru a efectua calculul, va trebui să însumați sumele trimestriale ale veniturilor imputate (înregistrate în declarație);
• PSN – câștiguri potențiale posibile, venitul real nu este luat în considerare;
• pentru antreprenorii individuali care aplică simultan mai multe forme de impozitare, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

Dacă întreprinzătorul nu a transmis informații despre venit, calculul se efectuează pe baza sumei maxime, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua recalcularea.

Decizia cu privire la momentul plății în fondul de pensii al antreprenorului individual în 2019, sau mai precis, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: o plată unică a întregii sume sau mai multe, împărțind termenele limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:

1. primul – de la 01.01 la 31.03;
2. al doilea – de la 01.04 la 30.06;
3. a treia – de la 01.07 la 30.09;
4. a patra – de la 01.10 la 31.12.

Termenul final de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie, plăți suplimentare - 1 iulie 2019. Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției de invaliditate și maternitate transferate voluntar, trebuie să utilizați următorul calcul: înmulțiți salariul minim la începutul anului calendaristic cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9.489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3.300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea medicală a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost eliminată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri în cont și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești, de asemenea, conform noii legislații, deduc o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5.840 rub. – „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este antreprenor individual, are domenii suplimentare de afaceri care generează venituri, deducerile se fac pe două baze:

• din activități legate de fermele țărănești – 1%;
• din alte activități – 1%.

Important: începând din 2017, primele de asigurare se plătesc nu Fondurilor, ci autorităților fiscale pe bază teritorială. Acest lucru a dus la o modificare a detaliilor KBK. Cele actuale sunt disponibile pe site-ul Federal Tax Service.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” numai pe durata șederii sale ca antreprenor individual, adică atâta timp cât Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor conține evidența unei afaceri existente.

Pentru a calcula valoarea contribuției, este necesar să se țină cont de următoarele fapte din legislația fiscală a țării:

• dacă activitatea este nou înregistrată, numărul de zile calendaristice ale primei luni se calculează din ziua care a urmat zilei înregistrării de stat a statutului de antreprenor individual;
• în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

În același timp, răspunzând la întrebarea, până la ce dată trebuie efectuate plățile către fondul de pensii pentru un antreprenor individual radiat în 2019. Este de remarcat faptul că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a plăti datoria la contribuții „pentru el însuși” si pentru angajatii sai. Numărătoarea inversă începe din ziua radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării contribuției fixe începând cu anul 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

• Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal: trimis în scopul asigurării obligatorii de pensie și în caz de invaliditate temporară sau maternitate;
• FSS - pentru accidente industriale.

În acest caz, contribuțiile sunt repartizate între Fonduri în următoarele proporții:

• pensie – 22%;
• asigurări de sănătate – 5,1%;
• asigurări sociale – 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti contribuții reduse la o rată preferențială (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (ținând cont de remunerații), care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. În cazul în care suma veniturilor anuale primite de o persoană fizică depășește limita aprobată de Guvernul, atunci se aplică o scară de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în anul 2019: contribuțiile „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se plătesc lunar până la data de 15.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să depună rapoarte privind contribuțiile la Fondul de Pensii și Asigurările Medicale Obligatorii într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea este transmisă în formă tipărită, mai mult - electronic. Fondul de pensii al Rusiei, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să prezinte un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează durata de asigurare a personalului). Cea mai recentă formă este o inovație, prima aplicație va începe în 2019.

Antreprenorii persoane fizice care se află în regim simplificat cu bază de „venit” sau UTII pot beneficia de dreptul de reducere a deducerilor fiscale asupra valorii primelor de asigurare, ghidându-se după principiile:

• cu obligația de a plăti numai contribuții individuale, adică cu condiția să nu existe personal angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întregul volum al contribuțiilor transferate din impozite sau plăți în avans printr-o procedură simplificată (inclusiv 1% transferat pt. venituri care depășesc valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
• antreprenorilor care oferă locuri de muncă li se permite să-și reducă plata impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personalul lor.

Este de remarcat faptul că reducerea poverii fiscale este posibilă numai în limitele sumei contribuțiilor deduse pentru aceeași perioadă de facturare ca și impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans în cadrul sistemului simplificat cu valoarea plăților trimestriale de asigurare.

Pentru plata cu întârziere a taxelor, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu volumul obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, o penalizare se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ și i se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce pedepsele, va trebui să recurgeți la proceduri judiciare și să dovediți nevinovăția, sau mai exact, prezența unor circumstanțe de forță majoră care v-au împiedicat să efectuați plățile la timp (de exemplu, spitalizarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, în timp ce penalitățile acumulate nu pot fi anulate.

A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru a plăti, va trebui să generați un ordin de plată.

Pentru a o completa corect, puteți solicita ajutor de la serviciile automate (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți, pentru aceasta trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment .html), biroul băncii de service sau utilizați regulile:

• statutul de contribuabil conține codul „09”;
• Punctul de control nu este completat;
• Numele complet scrisă integral, fără abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
• întrucât plățile fixe sunt virate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: HG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă (indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că inovațiile care afectează principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența salariului minim vă va permite să obțineți economii tangibile în viitor.

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2016

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• Până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma venitului de peste 300 de mii de ruble pe an).

Calculați-vă primele de asigurare folosind calculatorul nostru online:

Calculați primele de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015).

Contribuții fixe pentru 2016

Contribuţie	Rata	KBK pentru 2016	In 1 luna	Timp de un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Aceste. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.109,75 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3356,14 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe– până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Aceste. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru întreprinzătorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare, cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Venituri	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
Sistemul de impozitare simplificat, indiferent de varianta de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p.100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termenul limită de plată: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB +parte individuală (2.400.000 – 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Pentru a plăti primele de asigurare pentru 2016, utilizați calculatorul nostru online de prime.

Fiţi atenți! Creșterea salariului minim de la 1 iulie 2016 la 7.500 de ruble. nu afectează valoarea plăților fixe. Deoarece pentru a calcula primele de asigurare pentru 2016, aveți nevoie de salariul minim, care este stabilit la 1 ianuarie a acestui an (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ).

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2016

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• Până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma venitului de peste 300 de mii de ruble pe an).

Calculați-vă primele de asigurare folosind calculatorul nostru online:

Calculați primele de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015).

Contribuții fixe pentru 2016

Contribuţie	Rata	KBK pentru 2016	In 1 luna	Timp de un an
Fond de pensii (partea de asigurare)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Aceste. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.109,75 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3356,14 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe– până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Aceste. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru întreprinzătorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare, cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Regimul fiscal	Venituri	De unde o luăm?
OSNO (venituri din activități comerciale)	Venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația 3-NDFL; clauza 3.1. Foaia B
Sistemul de impozitare simplificat, indiferent de varianta de impozitare aleasă (6% sau 15%)	Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse
Sistem de brevete	Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Venituri din care se calculează costul brevetului
UTII	Venitul imputat. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse	Secțiunea 2 p.100 Declarație privind UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, toate sumele de pe rândul 100 se adună
Impozit agricol unificat	Venituri supuse impozitului agricol unificat. Calculat în conformitate cu clauza 1 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse	Rezultatul coloanei 4 din Caietul de venituri și cheltuieli

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termenul limită de plată: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB +parte individuală (2.400.000 – 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Pentru a plăti primele de asigurare pentru 2016, utilizați calculatorul nostru online de prime.

Fiţi atenți! Creșterea salariului minim de la 1 iulie 2016 la 7.500 de ruble. nu afectează valoarea plăților fixe. Deoarece pentru a calcula primele de asigurare pentru 2016, aveți nevoie de salariul minim, care este stabilit la 1 ianuarie a acestui an (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ).

Se termină 2016, ceea ce înseamnă că se apropie termenul limită de plată a contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali în 2016. Este important de menționat că contribuțiile la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali vor fi modificate semnificativ începând cu anul 2017, iar pentru a înțelege toate nuanțele inovațiilor viitoare în Fondul de pensii pentru antreprenori individuali, este necesar să înțelegem ce este în Sistemul Fondului de Pensii pentru Antreprenorii Individuali în 2016 și ce se va întâmpla în 2017 .

Fiecare întreprinzător individual, din momentul înregistrării sale în registrul unificat, primește obligația de a face deduceri fiscale și contribuții de asigurare la sistemul bugetar al Rusiei.

Antreprenor individual: contribuții la Fondul de pensii – 2017

Contribuțiile la pensie pentru întreprinzătorii individuali în 2017 ar trebui făcute către autoritățile fiscale, și nu către Fondul de pensii, așa cum este cazul în prezent. Aceasta este una dintre cele mai importante schimbări în sistemul de asigurări sociale, care este asociată cu transferul competențelor administrative de colectare a primelor de asigurare și contabilizarea acestora către Serviciul Fiscal Federal. Toate contribuțiile care au fost efectuate anterior la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali și la Fondul de asigurări sociale (cu excepția contribuției pentru vătămări) trebuie plătite la Serviciul Federal de Impozite de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual de la 1 ianuarie 2017. Raporturile juridice dintre plătitorii de prime de asigurare și organul administrativ vor fi reglementate de Cap. 34 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă venitul anual al unui antreprenor este de 600.000 de ruble, acesta trebuie să facă o contribuție la Fondul de pensii pentru 2016 în valoare de: 23.153,33 + 3000 = 26.153,33 ruble.

Termenul limită de plată către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali a sumei de plată care depășește limita maximă de venit este până la 1 aprilie 2017. Până la sfârșitul anului 2016, este necesar să se efectueze plăți fixe către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali, iar la începutul anului viitor, să se calculeze și să depună un procent suplimentar din venitul excedentar.

Cum se calculează impozitul la Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali?

Calculul sumei plăților către Fondul de pensii al antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 va avea loc și pe baza indicatorului salariului minim. Astăzi, salariul minim este de 7.500 de ruble (aceeași cifră va fi la 1 ianuarie 2017; noul salariu minim de 7.800 de ruble va intra în vigoare abia de la 1 iulie 2017).

Plățile către Fondul de pensii al antreprenorilor individuali în 2017 vor fi către Fondul de pensii al Rusiei: 7500 x 12 x 26% = 23.400 ruble, către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii: 7500 x 12 x 5,1% = 4590 ruble.

Deci, contribuțiile de pensie și „medicale” ale antreprenorilor individuali vor crește față de anul acesta: valoarea contribuțiilor fixe de asigurări ale antreprenorilor individuali în 2017 va fi de 27.990 de ruble, dacă veniturile pentru 2017 nu depășesc 300.000 de ruble.

Valoarea contribuției suplimentare din profiturile excedentare va fi, de asemenea, calculată la 1%, dar nu trebuie să depășească 163.800 de ruble.

În 2017, CCA din bonul de plată va fi schimbat în conformitate cu datele noului administrator - primele cifre ale CCA ar trebui să fie 182 (Serviciul Fiscal Federal).

Raportați pentru el însuși la Fondul de Pensii al Antreprenorilor Individuali în 2017

Întreprinzătorii individuali nu trebuie să raporteze pentru ei înșiși primele de asigurare la Fondul de pensii. Raportul este obligatoriu doar dacă întreprinzătorul individual are angajați și le plătește salarii sau bani conform GPC. În acest caz, raportarea se întocmește conform formularului PFR RSV-1. Pentru antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de angajați, raportul se depune pe hârtie, pentru anul - în intervalul de timp obișnuit - cel târziu în data de 15 a lunii următoare încheierii lunii trimestriale. Antreprenorii cu un număr mare de persoane sunt obligați să depună rapoarte electronice mai târziu de data de 20 a aceleiași perioade.

Formularul de raportare pentru contribuțiile antreprenorilor individuale în 2017 pentru angajații acestora se va modifica. Începând cu noul an, toți plătitorii, inclusiv întreprinzătorii individuali, vor trebui să transmită organului fiscal un singur calcul al primelor de asigurare, care va combina efectiv RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Condițiile de furnizare a unui raport pe hârtie sau digital nu s-au modificat, spre deosebire de termenul limită de depunere a acestuia. Pentru primul trimestru al anului 2017, întreprinzătorii individuali vor fi obligați să furnizeze un calcul unificat al primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Din 2017, antreprenorii individuali trebuie să continue să furnizeze informații despre contabilitatea personalizată către Fondul de pensii al Rusiei: SZV-M (lunar, cel târziu în a 15-a zi de la sfârșitul lunii de raportare) și persuchet pentru anul, deja în 2018.