Davčne ugodnosti: vrste in načini njihove uporabe. Preferenčna obdavčitev dohodka Davčne ugodnosti

Instrument davčne politike spodbuja mala podjetja (na primer uvedba poenostavljenega sistema plačila pristojbin za samostojne podjetnike), zmanjšuje obremenitev državljanov z nizkimi dohodki (na primer odbitki za zdravljenje in izobraževanje).

Glede na trenutno davčno politiko, vire prejemkov in višino dohodka je prednostna obdavčitev dveh vrst. Popolna oprostitev davka velja za državna plačila (pokojnine, nadomestila), nadomestila, ciljno finančno podporo (na primer za nakup stanovanja). Delna oprostitev je zmanjšanje zneska davčne osnove; državljani in pravne osebe prejemajo nadomestilo iz lokalnega ali zveznega proračuna.

Možnosti preferenčne obdavčitve dohodka

Posamezniki in pravne osebe, ki imajo državljanstvo ali so registrirane v Rusiji, uživajo tri vrste ugodnosti v zvezi s plačili davka. Postopek za njihovo zagotavljanje ureja davčni zakonik (TC) Ruske federacije, pa tudi zvezni zakon št. 117:

Umik je postopek za oprostitev plačila davka posamezne predmete. Na primer državne pokojnine, štipendije, premoženje, ki ga brezplačno prejmejo izobraževalne ustanove. Pravna ali fizična oseba od teh postavk ne plača davka, ostane pa dolžna odplačati ostalo.
Popusti so postopek za znižanje plačila davka na določene vrste stroškov. Na primer, lastniki podjetij prejmejo popust pri dohodnini, če kupijo novo opremo ali rekonstruirajo proizvodne prostore.
Oprostitev je pravica do neplačila davčnih olajšav, ki je priznana organizacijam in posameznikom. Na primer, samostojni podjetniki in podjetja ne plačujejo davkov, če znesek dobička v zadnjih treh mesecih ne presega dveh milijonov rubljev.

Velika podjetja se množično selijo v davčno ugodnejše jurisdikcije. Na primer, odprtje nerezidenčnega podjetja v offshore coni vam omogoča zmanjšanje davčne obremenitve podjetja, zaščito premoženja in poenostavitev pretoka dokumentov.

Vrste davčnih ugodnosti za fizične in pravne osebe

Posamezniki uživajo prednostno obdavčitev v obliki socialnih olajšav (vračilo dela stroškov izobraževanja, zdravljenja, pokojnine), olajšav (odškodnine za invalide med drugo svetovno vojno, skrbnike mladoletnih otrok). Druga vrsta ugodnosti so premoženjske koristi, ki se zagotavljajo pri prodaji in nakupu stanovanjske nepremičnine ali najemanju hipotekarnega kredita za gradnjo.

Komercialne organizacije katere koli vrste, ki plačujejo DDV, so oproščene davkov pri uvozu in izvozu izdelkov. Družbeno pomembna podjetja in podjetja z 51 % zaposlenih invalidov so oproščena plačila dohodnine. Proračunske ustanove, kmetijska podjetja, izobraževalne, verske in kulturne organizacije, raziskovalni centri ne plačujejo davka na nepremičnine.

Veliko ljudi zanimajo informacije o tem, kdo prejema davčne olajšave. Davčne ugodnosti pomenijo plačilo nižjega davka ali omejitev njegovega plačila za določene kategorije oseb. Davčne ugodnosti niso obveznost in nihče ne more prisiliti državljana, da jih izkoristi. So pravica določenega subjekta. In samo on se lahko odloči, ali bo to pravico uporabil ali ne. Morda teh koncesij sploh ne potrebuje, tudi če je neposredno povezan s skupino upravičencev.

Kdo je upravičen do davčnih olajšav?

Določeno je tudi trajanje ugodnosti, ki nima jasne veljavnosti. Obdobje njegove veljavnosti se običajno izračuna glede na obdobje veljavnosti dokumentov, za katere je na voljo.

Kdo ima davčne olajšave? Davčne ugodnosti se lahko zagotovijo tako fizičnim kot pravnim osebam. Z njihovim zagotavljanjem država dosega določene cilje, kot sta povečanje ravni socialne zaščite prebivalstva in podpiranje podjetništva. V zvezi s tem se v nestabilnih gospodarskih razmerah pogosto izdajo uredbe o novih davčnih olajšavah.

Zahvaljujoč takšnim ugodnejšim pogojem imajo invalidi, upokojenci, velike družine s tremi otroki ali več in druge podobne kategorije državljanov možnost izboljšati svoj finančni položaj.

Pogosto ljudje ne vedo, da so upravičeni do določenih preferenčnih pogojev, in jih zato ne izkoristijo.

Kdo ima davčne ugodnosti? Ali so kakšne ugodnosti na voljo fizični ali pravni osebi, lahko izveste na posebej za ta namen oblikovani spletni strani. Tam lahko najdete veliko informacij o tej temi. Lahko pa pokličete na davčni urad in povprašate inšpektorja o zanimivostih.

osebe, ki imajo potrdilo, ki potrjuje skupino invalidnosti 1 ali 2;
osebe, ki so upokojene;
udeleženci velike domovinske vojne;
vojaške družine;
družine, v katerih je kateri od njihovih članov sodeloval ali umrl v sovražnostih.

Prednostne ugodnosti so preklicane z davčnim zakonikom ali pa jih ima davčni zavezanec iz določenih razlogov pravico zavrniti.

Zemljiški davek se plača za vse osebe, ki so lastniki zemljišča. In tudi tiste osebe, ki uporabljajo zemljišče po najemni pogodbi, so dolžne plačati tudi to vrsto plačila.

Vendar pa zakonodaja predvideva možnost znižanja plačil zemljiškega davka. Ne sme se zaračunati osebam, ki imajo listino Heroja ZSSR ali Heroja Ruske federacije. Davek se ne obračuna na:

osebe s posebnimi potrebami (1. in 2. skupina, ni pomembno, ali so prirojene ali pridobljene);
osebe, ki imajo potrdilo o udeležencu velike domovinske vojne ali bojnega veterana;
osebe, ki sodelujejo pri likvidaciji nesreče v jedrski elektrarni Černobol, in prebivalci, izpostavljeni sevanju;
osebe, ki so bile neposredno vpletene v preizkušanje atomskega orožja in zaradi njih trpele.

Znesek zemljiškega odbitka, pa tudi olajšava za to vrsto, ni pomembna. Znesek odbitka se izračuna glede na stopnjo v določeni regiji in katastrsko vrednost zemljišča.

Za upokojence so zagotovljeni ugodnejši pogoji za zemljiški davek pri znižanju zneska za določen znesek. Velike družine so lahko oproščene plačila tega plačila ob rojstvu četrtega otroka, vendar pod pogojem, da so vsi otroci mladoletni.

Nazaj na vsebino

Kdo je upravičen do olajšave pri davku na nepremičnine?

Zdaj pa poglejmo odbitek za premoženje in tiste, ki so upravičeni do preferencialnih pogojev. Naj takoj opozorimo, da znesek odbitka za lastnino nima posebnega pomena, ampak je v različnih subjektih Ruske federacije določen na svoj način. Vendar ima ta stopnja svoj maksimum, katerega preseganje ni dovoljeno - to je 2,2%.

Davek se obračunava na premoženje in nepremičnine. Ljudje morajo plačati odbitek za stanovanje, kočo, dacho, garažo itd. Zdaj se je seznam takšnih objektov zmanjšal, stopnja pa se je povečala. Sprostitve veljajo tako za določene kategorije državljanov kot za vrste lastnine.

V katerih primerih se lahko priznajo ugodnosti pri davku na nepremičnine?
Prvič, vse osebe, vključene v zemljiški davek, spadajo v kategorijo upravičencev:

oseba, ki bo zaprosila za ugodnost, je pripadnik Ministrstva za notranje zadeve, Državno varnost in je v rednem položaju;
oseba ima potrdilo, da je žrtev jedrskega sevanja ali ima druge poškodbe, ki jih je prejel med nesrečo v PA Mayak;
oseba je sodelovala v bitkah v vrstah omejenega kontingenta čet v Afganistanu;
v primerih, ko je državljan kulturni in umetniški delavec, lahko prejema ugodnosti pri uporabi nepremičnin - galerij, knjižnic, muzejev v ustvarjalne namene.

Nazaj na vsebino

Davek na promet

V skladu z zakonom morajo biti obdavčena vsa vozila, ki so registrirana. Sem spadajo tovornjaki, avtomobili, motorna kolesa, letala, vodni promet itd. Ta vrsta davka, tako kot druge, nima jasnega zneska in je določena glede na regijo. Tukaj je davčna stopnja določena z velikostjo, zmogljivostjo in močjo samega vozila. Za koga torej veljajo davčne olajšave?

Prometni davek se ne obračunava za posebne vrste osebnih avtomobilov, ki imajo opremo za invalide, ali avtomobile, prejete od organov socialne varnosti, kot tudi vozila, ki pripadajo družinam vojaškega osebja, policistov, ki so umrli na dolžnosti.

Torej, kot že omenjeno, če želite izvedeti, ali je državljan upravičen do katere koli vrste davčnih ugodnosti, pojdite na spletno stran davčnega urada in si tam oglejte informacije ali pokličite telefonsko številko. Potem, ko izveste, da je oseba imetnik te pravice, lahko začnete zbirati potrebno dokumentacijo za prijavo na davčne ugodnosti.

Danes skoraj vsaka druga oseba želi ustanoviti lastno podjetje, ki bo prineslo dober in stabilen dohodek. Toda vsako leto je to vse težje narediti. Velika večina podjetij se zapre že po enem letu od odprtja. Glavni razlog za to je pomanjkanje finančnih sredstev, pa tudi previsoki stroški. Tu gospodarstvu na pomoč priskoči država z davčnimi olajšavami podjetnikom. Hkrati pa ga ne vodi le skrb za podjetnike, ampak tudi lastni interesi, saj zmanjšanje finančne obremenitve poslovanja pozitivno vpliva na gospodarstvo države in spodbuja njegovo rast.

Za preživetje v sodobnih razmerah mora vsaka oseba, ki ima svoje podjetje, imeti predstavo o tem, kaj je davčna ugodnost, katere vrste obstajajo in kako jo pridobiti.

Splošne informacije o davčnih ugodnostih

Davčne ugodnosti so popusti, ki jih država zagotavlja podjetnikom in podjetjem pri obdavčitvi, katerih namen je ustvariti ugodne pogoje za vodenje in razvoj poslovanja. Obstaja kar nekaj metod za znižanje davčne obremenitve, zato je zelo pomembno, da jih razumete, da bi dobili določeno prednost pri plačevanju davkov. Upoštevati je treba dejstvo, da veljavna zakonodaja posameznikom ne daje nobenih ugodnosti in da ima pravico do davčnih olajšav le skupina posameznikov, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti.

Kakšne ugodnosti prinaša davčna olajšava?

Davčna ugodnost je eno najmočnejših orodij vsakega podjetnika, ki vam omogoča prihranek pri davkih in občutno povečanje dobička. Glede na obliko lastništva, vrsto poslovanja in druge pravne formalnosti se lahko velikost in vrsta popusta zelo razlikujeta. Poleg glavnih ugodnosti obstajajo posebni popusti, ki jih urejajo lokalne oblasti, s katerimi lahko čim bolj učinkovito zmanjšate stroške in bolj racionalno načrtujete proračun podjetja za povečanje dobička.

Kdo ima davčne olajšave?

Koncept davčne ugodnosti in pravila za njegovo zagotavljanje so opredeljeni in urejeni z ustreznimi zakonodajnimi akti, ki v celoti določajo vse pogoje za pridobitev popusta. Po zakonu lahko ugodnosti koristi vsaka fizična ali pravna oseba, ki deluje v državi. Poleg tega lahko davčne olajšave veljajo za vse davčne skupine: lokalne, regionalne in zvezne. Za zagotavljanje popustov so odgovorni državni uradniki na vseh ravneh oblasti.

Kako poteka postopek prijave za davčne ugodnosti?

Davčna ugodnost je zakonska pravica katerega koli državljana Ruske federacije, a če jo želite izkoristiti, morate imeti predstavo o tem, kako poteka postopek prijave za ugodnosti. Za pridobitev davčnih olajšav mora posameznik ali pravna oseba vložiti pravilno sestavljeno peticijo pri ustrezni lokalni, državni ali zvezni vladni agenciji. Med obravnavo vloge se ugotavljajo cilji in zakonitost razlogov za dodelitev ugodnosti.

Če so vse pravne formalnosti urejene, bo podjetnik prejel popust in znižano davčno stopnjo. V tem primeru lahko ugodnost velja za vse ravni, tako posamezno kot skupno.

Davčne ugodnosti za upravičence

Davčne ugodnosti niso zagotovljene samo posameznikom in predstavnikom podjetij, ki imajo lastna podjetja in plačujejo svoje davke, ampak tudi končnim upravičencem.

Ti vključujejo:

plačniki neposrednih davkov;
potrošniki blaga in storitev davčnega zavezanca;
dobavitelji virov zavezancu, ki iz njih proizvaja proizvode.

Omeniti velja, da zakonodaja nima jasne definicije pojma upravičenca kot takega, zato ga je v večini primerov nemogoče določiti. Zato se lahko v nekaterih primerih davčne ugodnosti zagotovijo tako davkoplačevalcu samemu kot potrošniku njegovih izdelkov.

Vrste davčnih ugodnosti po vsebini

Socialno- namenjena zmanjševanju finančne obremenitve prebivalstva za ustvarjanje sprejemljivih življenjskih pogojev, potrebnih za normalno življenje. Najpogostejši primer te kategorije so davčne olajšave za veterane.
Gospodarsko- glavni namen teh popustov je ustvarjanje ustreznih pogojev za razvoj poslovanja, kakor tudi izboljšanje investicijske klime v regiji.

Vsaka zgoraj obravnavana vrsta ugodnosti je namenjena reševanju specifičnih težav, zato morate pri vložitvi vloge za davčno olajšavo upoštevati njeno vsebino, sicer bo zavrnjena.

Obrazec za zagotavljanje davčnih ugodnosti

Podjetniki lahko uveljavljajo ugodnosti in znižajo davek na naslednje postavke odhodkov, ki so predmet obdavčitve:

- država zagotavlja različne davčne sisteme, ki zagotavljajo udobnejše pogoje za različne vrste poslovanja;
davčna oprostitev;
oprostitev določenih predmetov davkov;
odbitki;
popusti na davčne stopnje;
odlogi- omogočajo plačilo davkov z razmaknjenimi roki.

Danes obstaja približno 200 vrst davčnih olajšav, ki veljajo za različne kategorije fizičnih in pravnih oseb, ki so davčni zavezanci.

Dvigi kot vrsta znižanja davčne osnove

Umik je ena izmed oblik davčnih olajšav, ki vključuje izločitev enega ali več predmetov iz obdavčitve. Ena od teh so davčne olajšave na nepremičnine, ki omogočajo izključitev nekaterih vrst poslovnih nepremičnin iz davčne osnove. Najpogostejša oblika odtegnitve pa je dohodnina, ki omogoča odtegnitev dela dohodka, ki ga samostojni podjetnik ali gospodarska družba prejme pri opravljanju določene vrste dejavnosti, iz obdavčljive osnove.

Poleg gospodarskih dejavnosti veljajo oprostitve tudi za fizične osebe. Na primer, vsaka oseba ne sme plačati davka na bonuse, kakršne koli denarne spodbude, prejete za dosežke pri delu, pa tudi na prejeto enkratno denarno pomoč.

Obstaja kar nekaj vrst napadov, najpogostejši med njimi pa so naslednji:

socialni prejemki in plačila;
pokojnine;
ugodnosti, ki so zagotovljene državljanom zaradi invalidnosti pri delu, smrti pri opravljanju uradnih dolžnosti, odpuščanja;
plačila za donatorske dejavnosti;
preživnina;
znanstvene in kulturne štipendije;
nagrade, prejete za osebne dosežke na različnih področjih javnega delovanja;
enkratna denarna pomoč;
nadomestilo, izplačano ob upokojitvi;
štipendije;
plačila z bančnim nakazilom;
vse medsebojne poravnave, izvedene v tuji valuti;
dobiček od prodaje proizvodov, pridobljenih z živinorejo, poljedelstvom, nabiralstvom gozdnih jagod in sadja ter z vsako drugo dejavnostjo, ki se opravlja na zasebnih kmetijah;
dohodek, ki ga prejmejo skupnosti in predstavniki majhnih etničnih skupin severa;
dobiček od prodaje kakršnih koli izdelkov, pridobljenih z lovom;
kakršen koli dobiček, ki ga podeduje posameznik;
dohodki, ki jih delničarji prejmejo iz naslova reorganizacije poslovanja ali prevrednotenja sredstev;
nagrade, osvojene na športnih tekmovanjih;
finančna sredstva, porabljena za nakup specializirane opreme za invalide;
prejete nagrade za prenos zakladov v državno last;
dohodek, ki ga prejmejo sirote in ljudje iz družin z nizkimi dohodki od uradnih dobrodelnih organizacij;
nekatere vrste depozitov v nacionalni valuti, ki jih določa veljavna zakonodaja.

Davčni zavezanci so lahko oproščeni plačila davkov v številnih drugih primerih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, vendar so zgoraj navedeni najpogostejši. Zelo pomembno je razumeti, da lahko umik deluje tako trajno kot začasno.

Davčni popusti: kaj so?

Davčna ugodnost je popust, ki posameznikom in posameznikom omogoča znižanje davčne osnove. Delimo jih na omejene in neomejene. V prvem primeru je višina popusta, ki ga zavezanec prejme, fiksna, v drugem pa se nanaša na vse odhodkovne postavke, ki jih določa zakon.

Ugodnosti so razdeljene v dve glavni kategoriji:

Standardno- gre za ugodnosti za določene kategorije posameznikov in organizacij, odvisno od celotnega dohodka davkoplačevalcev brez upoštevanja pripadajočih stroškov. Po drugi strani pa je ta vrsta popusta razdeljena na osnovne, družinske in ugodnosti za vzdrževane državljane.
Nestandardne ugodnosti se določijo glede na skupni znesek plačil posameznika ali pravne osebe. Tako so realni dohodki posameznikov predmet obdavčitve.

Vrste davčnih popustov

Z uveljavljanjem ugodnosti ima vsak podjetnik ali posameznik možnost znižanja plačila davka. V tem primeru se velikost popusta določi s posebno formulo.

Glede na obliko zagotavljanja so vse ugodnosti razdeljene na naslednje vrste:

znižanje davčne stopnje;
znižanje zneska plače;
davčne počitnice, med katerimi so posamezniki v celoti oproščeni plačila davka;
odlog plačila davka;
davčni dobropis;
davčna amnestija.

Z izkoriščanjem katerega koli davčnega popusta lahko občutno znižate davčno osnovo in zmanjšate finančno obremenitev proračuna podjetja ter s tem zmanjšate odhodke podjetja in povečate prihodke.

Obstoječi davčni sistemi

Za normalno delovanje malih, srednjih in velikih podjetij država daje podjetnikom pravico do izbire zanje ugodnega davčnega sistema, ki je danes lahko naslednji:

STS ali poenostavljen sistem.
Enotna dohodnina.
Patentno plačilo.

Tako lahko z izbiro davčnega sistema, primernega za določeno vrsto dejavnosti, in zaprosite za ugodnosti, poslujete v zelo udobnih pogojih.

Ugodnosti pri davkih in pristojbinah– gre za ugodnosti, ki jih nekaterim kategorijam davkoplačevalcev in plačnikov taks zagotavlja zakonodaja o davkih in taksah v primerjavi z drugimi davkoplačevalci oziroma plačniki taks, vključno z možnostjo, da takse ne plačajo ali jo plačajo v nižjem znesku.

Lahko rečemo, da so davčne spodbude sistem davčnih olajšav, ki se dajejo fizičnim in pravnim osebam za spodbujanje razvoja poslovanja ali zmanjšanje davčne obremenitve.

Ugodnosti vam omogočajo, da zmanjšate znesek davkov, ki jih plačajo pravne osebe ali samostojni podjetniki, odložite obvezno plačilo ali zagotovite obročno plačilo. Upoštevati je treba, da se davčne ugodnosti davkoplačevalcem zagotavljajo na podlagi navodil veljavne zakonodaje in ne v skladu z odločbami davčnih organov.

Oblike davčnih ugodnosti

Te koristi so lahko v različnih oblikah. Na primer:

davčne olajšave;

znižane davčne stopnje. Na primer, za osnovna živila, otroške in medicinske izdelke se uporablja preferenčna stopnja DDV v višini 10 %;

oprostitev plačila davka za nekatere kategorije oseb. Na primer, prodaja prehrambenih izdelkov, ki jih proizvajajo menze izobraževalnih in zdravstvenih organizacij, je oproščena DDV;

znižanje zneska davka. Lastniki tovornih vozil, ki plačujejo prometni davek, lahko na primer znižajo znesek prevoznega davka za znesek vplačil v sistem Plato;

druge oblike.

Razvrstitev davčnih ugodnosti v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije

Davčni zakonik Ruske federacije ne vsebuje zaprtega seznama in razvrstitve davčnih ugodnosti, vendar lahko rečemo, da je zagotavljanje davčnih ugodnosti sestavljeno iz:

davčna oprostitev;

znižanje davčne osnove;

zagotavljanje davčnega dobropisa.

Davčne oprostitve

Davčne oprostitve vključujejo naslednje vrste davčnih ugodnosti:

Davčne počitnice – oprostitev plačila davkov za določeno obdobje. Tako lahko samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali patent, pod določenimi pogoji prejmejo to ugodnost za dve davčni obdobji;

davčna amnestija - vračilo zapadlih dolgov s strani davkoplačevalca brez uporabe sankcij za zamudo;

popolna oprostitev davka - nekaterim kategorijam se lahko zagotovi za določeno obdobje ali za nedoločen čas (upokojenci, vojni veterani, javne organizacije itd.).

umik - izključitev iz davčne osnove njenih delov, na primer oprostitev obdavčitve nekaterih vrst premoženja farmacevtskih, verskih in drugih organizacij (381. člen Davčnega zakonika Ruske federacije);

znižana davčna stopnja - omogoča določenim kategorijam davkoplačevalcev plačilo davka po nižjih obrestnih merah od splošno uveljavljenih. Pri nekaterih davkih se preferencialne stopnje lahko znižajo na 0 %.

Znižanje davčne osnove ali davčni popusti

Znižanje davčne osnove oziroma davčni popusti:

davčne olajšave - izključitev določenega dela davčne osnove, na primer standardne, socialne in premoženjske olajšave za dohodnino;

neobdavčljivi minimum – minimalni znesek, ki ni predmet obdavčitve.

Davčne olajšave

Investicijski davčni dobropis je zmožnost organizacije, da za določeno obdobje zmanjša plačila davka od dohodka, regionalnih in lokalnih davkov z naknadnim plačilom posojila in obresti nanj (66. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Obdobje posojila je od enega leta do 5 let, ob upoštevanju razlogov, določenih v čl. 67 Davčni zakonik Ruske federacije.

Kdo lahko koristi davčne ugodnosti

Ker davčna ugodnost predstavlja prednost pred drugimi plačniki, jo lahko prejmejo le rezidenti Ruske federacije.

Prepoved individualne narave davčnih ugodnosti

Norme zakonodaje o davkih in pristojbinah, ki določajo podlage, postopek in pogoje za uporabo davčnih ugodnosti in pristojbin, ne morejo biti individualne narave. To pomeni, da davčnih ugodnosti ni mogoče zagotoviti eni določeni organizaciji ali posamezniku. To mora biti določena kategorija plačnikov, ki izpolnjujejo uveljavljena merila (1. odstavek 56. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ali je mogoče ne koristiti davčnih in carinskih ugodnosti?

Davčni zavezanec ima pravico, da zavrne uporabo ugodnosti ali prekine njeno uporabo za eno ali več davčnih obdobij, razen če davčni zakonik Ruske federacije ne določa drugače. To pomeni, da uporaba davčnih ugodnosti za davčne zavezance ni obvezna.

Davčne ugodnosti: podrobnosti za računovodjo

Razmerje med pojmoma "davčne ugodnosti" in "diferencirane davčne stopnje" v davčni zakonodaji Ruske federacije in postopek njihove uporabe
Vprašanja razmerja med pojmoma »davčna ugodnost« in »diferencirana stopnja« so postala pogosta, ... davčni zavezanec in zakonitost uporabe davčne ugodnosti lahko preveri davčna ... davčni zavezanec in zakonitost uveljavljanja davčne ugodnosti lahko preveri davčna ... zahtevati dokumente, ki potrjujejo veljavnost uveljavljanja davčne ugodnosti. Poleg tega naj bi zavezanci ... osnova, medtem ko je funkcija davčne ugodnosti zagotoviti določenim kategorijam zavezancev...
Nianse uporabe davčnih ugodnosti na premičnine
Za visoko učinkovito opremo lahko veljajo dodatne davčne spodbude do popolne izvzetja iz te ... zakonodaje. Ker se pooblastilo za ugotavljanje davčnih ugodnosti ali znižanih davčnih stopenj v... 2017 št. 103-OZ 0% Ta davčna ugodnost velja za državne organe... druge dodatne davčne ugodnosti v zvezi s premičninami ne bodo ugotavljane, potem.. .Regije Ruske federacije lahko uvedejo dodatne davčne ugodnosti, zlasti v zvezi s premičninami...
Davčne ugodnosti in neupravičene davčne ugodnosti z ustvarjanjem fiktivnega dokumentnega toka
Utrdili smo obstoječo prakso pri koriščenju davčnih ugodnosti. V členu so opredeljene meje uveljavljanja pravic..., utrjena ustaljena praksa glede uveljavljanja davčnih ugodnosti. Člen določa meje uveljavljanja pravic...
Davčne ugodnosti za neprofitne organizacije, postopek potrditve (1. del)
Država v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Posebnosti dejavnosti neprofitnih organizacij lahko ... država v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Davčna zakonodaja določa pomembne... Oblike verskih združenj Postopek potrjevanja davčnih ugodnosti V kakšnem vrstnem redu je potrjena NPO... navedene norme, je treba uporabiti pojem "davčne ugodnosti" v smislu, ki ga določa klavzula ... (rezultati dela ali storitev). Davčne ugodnosti za pravne in fizične...
Davčne ugodnosti za neprofitne organizacije, postopek potrditve (2. del)
Država v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Začetek Socialna usmeritev NPO... s strani države v obliki zagotavljanja določenih davčnih ugodnosti. Davčna zakonodaja določa pomembne... zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije lahko določajo davčne ugodnosti in razloge zanje... Sankt Peterburg in Sevastopol) davčne ugodnosti, razloge in postopek za njihove... število članov je lahko ustanovljena. Javnim invalidskim organizacijam pa davčne ugodnosti niso zagotovljene...
Kdaj umetna »razdrobljenost« podjetja postane davčno kaznivo dejanje?
Drugačen način računovodske usmeritve (uporaba davčnih ugodnosti ali opustitev le-teh, uveljavljanje ... ugodnosti (uporaba posebnega davčnega režima, davčna ugodnost, znižana davčna stopnja itd.)
Pregled dopisov Ministrstva za finance Ruske federacije za julij 2019
24 člena 381 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčna ugodnost zakonita. Pismo z dne 2.
Spori glede davkov na nepremičnine (Praksa Vrhovnega sodišča Ruske federacije za leto 2018)
Vlagatelj ne vzpostavi mehanizma za izvajanje davčne ugodnosti iz 3. odstavka 2. člena ... v tem primeru zavrnitev zagotavljanja davčne ugodnosti iz 25. odstavka 381. člena ... ne daje podlage za z uporabo davčne ugodnosti iz 21. odstavka 381. člena ... po lastni presoji razširiti obseg davčne ugodnosti. Posledično v skladu s seznamom ... ni razlogov za uveljavljanje davčne ugodnosti iz 25. odstavka 381. člena ...
"Brez prenosa na tretje osebe" je dvoumen pogoj za uporabo ugodnosti iz odstavkov. 11. odstavek 1. čl. 251 Davčni zakonik Ruske federacije
P itd.). Prenehanje davčnih ugodnosti zaradi uporabe v zakoniti dejavnosti...
Kako se izogniti plačilu davkov pri prodaji podjetja s 5-letno zgodovino?
Pomeni. Do leta 2019 so tako davčno olajšavo lahko izkoristili samo tisti fizične osebe ... na vse delnice. Davčne ugodnosti veljajo za: delnice katere koli nejavne delniške družbe... odtujitev delnic/deležev bo predmet davčnih ugodnosti. Davčne ugodnosti veljajo za situacije: nakup in prodaja...drugi pogoji seveda). Vendar je pomembno! Davčne ugodnosti ne veljajo pri likvidaciji organizacije... prodaji podjetja. Poleg tega so lahko obravnavane davčne ugodnosti koristne ne le...
Praksa Ustavnega sodišča Ruske federacije o davčnih vprašanjih za prvo polovico leta 2019
...), zato izpodbijana zakonska določba, ki določa davčno ugodnost, sama po sebi ne more ... zakonodajalec ima diskrecijsko pravico pri ugotavljanju davčne ugodnosti, sama po sebi ne more ...) kroga oseb, za katere veljajo davčne ugodnosti (Opredelitev z dne 7. februar 2008...
Pridobitev ugodnosti pri davku na nepremičnine za samostojne podjetnike
Davčni zavezanec z zahtevo po davčni ugodnosti zahteva podatke, ki potrjujejo njegovo pravico ... navsezadnje se pripadajoči oprostitvi reče davčna ugodnost. In v zvezi s tem ...
Kaj je DDV ugodnost: je s tem konec polemike?
Spori o tem, kaj je davčna ugodnost, so se najpogosteje vodili v zvezi z ... preverjanjem dokumentov, ki potrjujejo pravico do davčnih ugodnosti (odstavek 6 88. člena ... upoštevajte definicijo "davčne ugodnosti", podano v 1. odstavku čl. ... po svoji naravi ustrezajo pojmu davčne ugodnosti, tako na primer 5. odstavek omenjenega člena določa davčno ugodnost v zvezi z izobraževalnimi menzami in ... širok splošni ekonomski pristop k razumevanju davčne ugodnosti kot. morebitne davčne olajšave ...
Posodobljeno poročanje o zemljiškem davku
Šifra davčne ugodnosti je navedena v delu 3022300** Šifra davčne ugodnosti se določi glede na... število polnih mesecev koriščenja davčne ugodnosti s strani zavezanca**** 170 Naveden je koeficient K, .. .šifra davčne ugodnosti v delu je navedena 3022400** Šifra davčne ugodnosti je določena v skladu z ... del prikazuje šifro davčne ugodnosti 3022200** Šifra davčne ugodnosti je določena v skladu z... šifra ugodnosti 3022500** Šifra davčne ugodnosti se določi v skladu z...
Krim. SEZ. Davek na nepremičnine
... ;IN. Alekseev “Krim in Sevastopol: davčne ugodnosti za udeležence FEZ”, št. 4 ... obseg davkov; o obsegu izkoriščenih davčnih ugodnosti; o številu ustvarjenih delovnih mest ... dejavnosti (premoženja), za katere se uveljavljajo davčne ugodnosti, in (ali) terjatev v ugotovljenih...

V Rusiji lahko v skladu z zakonom državljani določenih kategorij prejemajo davčne ugodnosti v zvezi z zasebno lastnino posameznikov.

Davek se izračuna glede na katastrsko in ne popisno vrednost nepremičnine.

Zakonodajni okvir

Opis tega davka in ugodnosti v zvezi z njegovim plačilom najdete v Zvezni zakon št. 2003-1 "O davkih na premoženje posameznikov"(9.12.1991), ki trenutno vključuje številne dopolnitve in spremembe. Tudi informacije, potrebne za lastnike, so dovolj podrobne v Davčnem zakoniku Ruske federacije (členi 399-409): o plačnikih, predmetih obdavčitve, davčnih stopnjah, ugodnostih, postopku določanja davka na nepremičnine in njegovega plačila itd. .

Davek od premoženja se fizičnim osebam obračuna pri inšpekciji na lokaciji nepremičnine, nato se lastniku pošlje obvestilo o davku z navedbo zneska in podatkov za obračun davka.

Zdaj lastniki prejemajo davčno obvestilo enoten obrazec, ki odraža podatke o prometu, zemljiških davkih in davkih na nepremičnine posameznikov.

V vrstici, ki ustreza davku na nepremičnine, so razvidni podatki o letu obračuna, obdavčljivi nepremičnini in njeni lokaciji, velikosti davčne osnove, stopnji, deležu v pravici, ugodnostih in končnem znesku davka. . Podatki o nepremičninah v lasti državljanov so v organih Rosreestra.

Ta vrsta davka velja za naslednje nepremičnine: stanovanje ali sobo, hišo, garažo, kočo, pa tudi druge zgradbe. Davek se obračunava tudi od skupne lastnine zgoraj navedenih objektov.

Do leta 2016 je bila davčna osnova za obračun davka od njihovega premoženja za fizične osebe popisna vrednost predmetov obdavčitve na dan začetka (1. januarja) posameznega leta. Popisno vrednost premoženja za obdobje pred 1. januarjem 2013 lahko ugotovite v poslovalnicah ZTI (izda se ustrezno potrdilo). Podatki, predstavljeni na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije, vam bodo pomagali ugotoviti svoje davčne zaostanke.

V nekaterih primerih se zgodi preračun davka na nepremičnine občanov za pretekla leta v smeri povečevanja zneska. To je posledica povečanja popisne vrednosti nepremičnin in pozne predložitve potrebnih informacij iz ZTI. Upoštevajte, da je ponovni izračun dovoljen za največ tri leta.

Če morate izračunati davek v zvezi z deljeno lastništvo, potem se vsak njegov sorazmerni delež odvzame določenemu občanu (določi se tako, da se popisna vrednost predmeta pomnoži z ustreznim deležem). Davek na skupno skupno premoženje se razdeli na enake dele vsem lastnikom.

Pogosto se pojavijo situacije, ko vladne agencije državljanov z ustreznimi obvestili niso pravočasno obvestile o potrebi po plačilu davkov. Potem so dolžni plačati največ tri leta pred prejemom obvestila davčnega urada. Za preveč plačane davke lahko lastniki zavezani vračilo na predpisan način.

Davčne stopnje

Davčne stopnje za premoženje posameznikov odobrijo lokalne oblasti in regionalni zakoni, če govorimo o Moskvi in Sankt Peterburgu.

Hkrati stopnje ne smejo biti višje od omejitev, določenih na zvezni ravni. Spletna stran Zvezne davčne službe vam bo omogočila, da se podrobneje seznanite z lokalnimi davčnimi stopnjami z dostopom do ustreznega razdelka.

Vklopljeno določitev davčne stopnje na obravnavano vrsto vplivajo dejavniki, kot sta inventarna vrednost in samo število predmetov, ki pripadajo enemu lastniku. V slednjem primeru izračun temelji na skupni vrednosti nepremičnine.

Če želite določiti davčno stopnjo, ki velja za določen premoženjski predmet ali predmete, jih morate poznati skupna vrednost zalog, ki bo prav tako pomnožen s koeficientom deflatorja, ki je enak 1,425 .

Za leto 2019 je bil obračunan davek na nepremičnine redukcijski faktor 0,4 razen nepremičnin, povezanih s trgovino, gostinstvom in potrošniškimi storitvami.

Od leta 2015 se v nekaterih regijah Ruske federacije ta davek obračunava za državljane po katastrski vrednosti predmetov. Postopoma, do leta 2019, se načrtuje izračun davčne osnove na podlagi katastrske vrednosti v vseh regijah brez izjeme. To vrednost lahko najdete pri organih in na spletni strani Rosreestr. Dovoljeno je tudi izpodbijanje vrednosti nepremičnine, če se lastnik s tem ne strinja.

Če se davek izračuna na podlagi katastrske vrednosti, so predvidene naslednje določbe: davčne olajšave za različne stanovanjske nepremičnine: sobe - 10 m2; apartmaji – 20 m2; hiše - 50 kvadratnih metrov m.

Poleg tega imajo oblasti mest, kot so Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol, pravico povečati znesek davčnih olajšav.

Če je davčna osnova negativna, se za lažji izračun zneskov, ki jih bo treba plačati državljanom za izpolnjevanje davčne zakonodaje, upošteva kot nič.

Davek na nepremičnine glede na katastrsko vrednost vključuje tristopenjsko stopnjo:

0,1 % – za stanovanjske stavbe in druge stanovanjske prostore, garaže, parkirna mesta ter objekte, ki še niso dokončani;
0,5 % – za vse druge objekte;
2% - za luksuzne drage nepremičnine, katerih katastrska cena je več kot 300 milijonov rubljev, pa tudi za nakupovalne centre.

Istočasno lahko regionalne oblasti znižajo stopnjo na 0 ali jo povečajo na 0,3%.

Da bi se izognili močnemu skoku davčne obremenitve v regijah, bo do leta 2019 veljalo pravilo, po katerem se bo davek letno povečal za največ 20%, nato pa bo ta koeficient odpravljen.

Davčni pogoji in obdobja

Davek na premoženje se občanom odmeri vsako leto, osnova za določene vrednosti pa je podatek o vrednosti nepremičnine, pri čemer se upošteva koeficient, ki se imenuje deflator za upoštevanje inflacijskih gibanj v gospodarstvu. Davek je treba plačati najkasneje do 1. decembra leta, ki sledi davčnemu letu.

Za zamuda pri plačilu Na znesek zaostalih plačil se lahko zaračunajo kazni. Za neplačilo davkov se lahko državljan kaznuje z denarno kaznijo, zaplembo premoženja in v nekaterih primerih kazensko preganja.

Pika, za katero se plačuje davek na premoženje, se ugotavlja od pridobitve:

Če je bila nepremičnina v lasti celo leto, se za osnovo vzame to isto obdobje.
V primeru lastništva nepremičnine manj kot eno leto se davek plača od meseca vpisa lastništva.
Po prejemu dediščine - od meseca njenega odprtja.
Če je bila nepremičnina nedavno zgrajena, je treba davek začeti plačevati od začetka leta, ki se računa od leta izgradnje.
V primeru prodaje, uničenja ali uničenja premoženja se pobiranje davka preneha z začetkom meseca, v katerem premoženje ni več last lastnika ali preneha obstajati.

Kdo je upravičen do davčnih ugodnosti in v kakšni višini?

Davčne ugodnosti za ta davek so predmet podrobne ureditve v skladu s členom 407 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Sledi oprostitev davka naslednje kategorije državljanov:

Predmeti preferencialne obdavčitve lahko deluje:

stanovanje ali soba v stanovanju;
posebni prostori ali strukture, ki se uporabljajo za ustvarjalne dejavnosti;
gospodarska zgradba ali objekt s površino manjšo od 50 kvadratnih metrov. m na zemljiščih za osebne pomožne parcele, dacha kmetovanje, vrtnarjenje, vrtnarstvo ali zasebno stanovanjsko gradnjo;
garažno mesto ali parkirno mesto.

Prednosti so na voljo za celoten znesek davka na premoženje v lasti. Prav tako ga lastnik ne sme uporabljati v poslovnih dejavnostih.

Za uveljavljanje pravice do davčne ugodnosti v zvezi z osebno lastnino morate kateremu koli davčnemu organu predložiti naslednje: dokumenti: ustrezna vloga, potni list, pokojninsko potrdilo, lastniški dokumenti za nepremičnino, tehnični ali katastrski potni list predmeta.

Vendar, če izjava državljan se je prijavil za ugodnost pred 31. decembrom 2014; dokumentov ni treba ponovno predložiti. Če državljan ni mogel pravočasno uveljaviti svoje pravice do ugodnosti, ima pravico, da se obrne na davčni urad z zahtevo za ponovni izračun zneska davka in vrnitev preveč plačanih sredstev (največ tri leta).

Če ima državljan, ki je upravičen do davčnih ugodnosti več davčnih predmetov, potem so ugodnosti zagotovljene v zvezi s predmetom ene vrste, med katerimi lahko izbirate. Upravičenci pred 1. novembrom v letu, ki bo davčno obdobje za uveljavljanje ugodnosti, posredujejo priglasitev izbranih davčnih predmetov za dodelitev ugodnosti pri davku od premoženja za fizične osebe. Če ustrezno obvestilo ni poslano pravočasno, se davčna ugodnost dodeli enemu predmetu vsake vrste, za katerega bo znesek davka najvišji.

Davčni zakonik predvideva številne ugodnosti za upokojence. Ta kategorija državljanov lahko prejme ugodnosti (oprostitev davka) v zvezi z naslednjimi davčnimi predmeti:

Pravica do ugodnosti je dana upokojencem v zvezi z enim od predmetov v vsaki kategoriji, na primer, če ima državljan stanovanje, počitniško hišo in garažo, potem je popolnoma oproščen plačila davka na lastnino. osebe Če ima državljan dve hiši, bo moral plačati davek na eno od njiju.

Vendar pa obstajajo primeri, ko upokojenci morajo plačevati davke državi:

Če vrednost nepremičnine presega 300 milijonov rubljev;
Premoženje, za katerega bi lahko obstajala davčna ugodnost, se uporablja za opravljanje dejavnosti.

V zvezi z zemljiškimi parcelami davčne ugodnosti za upokojence določijo organi vsake posamezne regije, za podrobnejše informacije se morate obrniti na teritorialni urad Zvezne davčne službe.

Lokalne oblasti imajo tudi pravico, da na primer določijo dodatne kategorije državljanov koristi.

Aktualne spremembe pri odmeri davka na nepremičnine so predstavljene v naslednjem videu: