Vzorec izpolnjevanja kudirja. KUDiR: strašna zver ali pomemben dokument

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDiR) se uporablja za pravilno in natančno davčno obračunavanje, nima nobene zveze z računovodstvom. Vsi samostojni podjetniki, ki se pri svojih dejavnostih zanašajo na poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem), ga morajo ohraniti. Obstajata dve možnosti za vzdrževanje KUDiR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu: papirni in elektronski. V prvem primeru se izpolni obrazec dokumenta, natisnjen na papirju, vsi podatki se vanj vnesejo ročno. V drugem primeru se izpolni elektronski obrazec, to se naredi s posebnimi programi ali spletnimi storitvami.

Za vodenje knjige prihodkov in odhodkov je predviden enoten obrazec. Enako velja za papirnate in elektronske obrazce.

Razlika je v tem, da mora samostojni podjetnik posameznik še pred izpolnjevanjem oštevilčiti, zašiti, zapečatiti in podpisati papirni dokument. Elektronska verzija knjige je oštevilčena, vezana in žigosana šele ob koncu poročevalskega obdobja (leta). Od leta 2013 KUDiR certificirajo le samostojni podjetniki, tega davčni inšpektorat ne zahteva.

V procesu vzdrževanja in izpolnjevanja CG prihodkov in odhodkov v papirni in elektronski obliki je mogoče popraviti napake. Pri ročnem vnosu podatkov s peresom mora biti vsak popravek utemeljen in overjen s podpisom in žigom podjetnika. V elektronski različici so popravki možni še preden je dokument natisnjen.

Izpolnjevanje knjigovodske knjige D&R se izvaja na podlagi primarne dokumentacije (pogodbe, čeki, računi itd.). Vsi vnosi so vanj v skladu s kronologijo določenih gospodinjstev. transakcije, opravljene v obdobju poročanja. Pri vpisih je treba navesti zaporedno številko in datum dokumenta, na podlagi katerega je bil izdelan.

Kako se izpolni KUDiR?

1. Pri prikazu določenega dohodka v KUDiR vedno navedite njegovo vrsto (na primer prihodek). Datum prejema dohodka (odražen v KUDiR) je dejanski datum njegovega prejema, to je, da so sredstva knjižena na bančni račun, položena v blagajno itd.
2. Pri odražanju odhodkov v KUDiR se vedno sklicujte na ustrezne člene davčnega zakonika Ruske federacije, na podlagi katerih se odhodki priznajo na določen datum in vpišejo v knjigovodsko knjigo na isti datum.

Med stroške se lahko vključijo naslednje operacije:

• Stroški samostojnih podjetnikov za izplačilo plač zaposlenim (plače), nabava materiala (surovine), stroški za odplačilo obresti za posojila. V KUDiR se vnesejo na dan dejanskega bremena sredstev z r/računa oziroma plačila iz blagajne.
• Stroški, ki nastanejo v zvezi z nakupom katerega koli blaga (izdelkov) za kasnejšo prodajo. Odraža se pri prodaji blaga.
• Stroški prevoza blaga, skladiščenja in morebitnega servisiranja.

1. Bolj smiselno je prikaz stroškov in prihodkov v ločenih vrsticah.
2. Če obstaja DDV, ga je treba odražati v KUDiR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu kot ločeno vrstico, medtem ko se davek na dodano vrednost lahko upošteva kot skupni znesek, za to vam ni treba čakati na popolno prodaja vsega blaga.
3. Za vsako poročevalsko obdobje (leto) je treba izdelati nov KUDiR.
4. Pri vodenju knjige v elektronski obliki se ob koncu poročevalskega obdobja natisnejo popolnoma vsi njeni razdelki, vključno z neizpolnjenimi.
5. KUDiR se izvaja tudi takrat, ko se dejavnost samostojnega podjetnika posameznika dejansko ne opravlja. V tem primeru se natisne nič KUDiR.

Izpolnjevanje KUDiR je precej preprosto, to lahko vidite iz predstavljenega vzorca.

Obrazec in vzorec izpolnjevanja KUDiR

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDIR) je davčni register prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu. Knjiga prihodkov in odhodkov je potrebna tudi za ugotavljanje davčne osnove za enotni davek, obračunan ob uveljavitvi poenostavitve. Članek bo razpravljal o tem, kako izpolniti knjigo in katere informacije naj bodo v njej.

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov: obrazec

Dejstvo, da je treba knjigo voditi v poenostavljeni obliki, potrjuje čl. 346.24 Davčni zakonik Ruske federacije.

Obstajata dve vrsti knjig za obračunavanje prihodkov in odhodkov: za davčne zavezance poenostavljene in davčne zavezance po patentnem sistemu. Oba obrazca sta bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n.

Enako naročilo vsebuje besedila navodil za izpolnjevanje obeh vrst knjig. Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov, ki jo uporabljajo "poenostavljeni" (organizacije in samostojni podjetniki), je namenjena prilogi 1 (knjižni obrazec) in 2 (postopek izpolnjevanja, v nadaljnjem besedilu "Postopek").

Več o pravilih za vodenje računovodstva po poenostavljenem davčnem sistemu lahko izveste v članku »Postopek vodenja računovodstva po poenostavljenem davčnem sistemu (2019).

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu: načela odražanja dohodka

Po čl. 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije je knjiga prihodkov in odhodkov namenjena samo za obračunavanje transakcij po poenostavljenem režimu. Iz tega izhaja, da se odražajo transakcije, povezane s prejemom sredstev ali premoženja, ki v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije ni dohodek za davčne namene po poenostavljenem davčnem sistemu; ni treba evidentirati prihodkov in odhodkov v knjigi.

Primer

Organizacija Sisyphus uporablja poenostavljeni davčni sistem s ciljem "prihodki minus stroški". V 1. četrtletju je imela organizacija prihodke v obliki prihodkov od prodaje blaga ter odhodke v obliki plačila za najemnine zasedenih prostorov in nakupa blaga. Poleg tega je banka prejela posojilo za dopolnitev obratnega kapitala.

Prihodki, ustvarjeni kot posledica prejema prihodkov, pa tudi odhodki se morajo odražati v knjigi prihodkov in odhodkov na datume, ki ustrezajo transakcijam.

Zneska posojila ni treba vpisati v knjigo, saj po podt. 10 str. 251, sub. 1. odstavek 1.1 čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije kreditna sredstva niso predmet obdavčitve.

Knjiga računovodstva prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike in organizacije: značilnosti odražanja transakcij med prehodom iz splošnega davčnega režima

Posebnosti vpisa v knjigo prihodkov in odhodkov poslovanja organizacij in samostojnih podjetnikov, ki preidejo na poenostavljeni davčni sistem iz splošnega režima obdavčitve, določajo norme prvega odstavka 1. 346.25 Davčni zakonik Ruske federacije.

Sredstva, prejeta pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem po pogodbah, ki se izvajajo po prehodu na poenostavljeni davčni sistem, se odražajo v knjigi prihodkov in odhodkov.

Če je bil dohodek vključen v davčno osnovo za dohodnino, ga ni treba odražati, tudi če je bil prejet po prehodu na poenostavljeni davčni sistem.

V knjigi prihodkov in odhodkov ni treba odražati odhodkov, ki so v skladu s čl. 346.16 ne zmanjšajo velikosti davčne osnove za enotni davek.

Knjiga prihodkov in odhodkov: obrazec za združevanje dveh načinov

Nekateri davkoplačevalci združujejo dva načina: poenostavljeni davčni sistem in UTII. V tem primeru knjiga prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu ne sme vsebovati niti dohodkov, ki ustrezajo UTII, niti odhodkov za to.

To potrjuje pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 29. oktobra 2004 št. 03-06-05-04/40. Avtorji pisma izhajajo iz določb 8. odstavka čl. 346.18 Davčni zakonik Ruske federacije. Ker ta odstavek ni bil spremenjen, sklepi, izraženi v pismu, ostajajo pomembni do danes.

Poleg obračunavanja prihodkov in odhodkov transakcij knjiga izračuna davčno osnovo in določi znesek izgub iz prejšnjih obdobij, ki jo zmanjšujejo (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije, klavzule 2.6-2.11, 4.2-4.7. Postopek).

Toda davek v knjigi prihodkov in odhodkov ni obračunan - temu je davčna napoved.

Za informacije o tem, kje videti kontrolna razmerja za preverjanje podatkov deklaracije, preberite članek "Zvezna davčna služba je objavila kontrolna razmerja za deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu" .

Knjiga dohodkov s poenostavljenim davčnim sistemom 6%

Če je davčni zavezanec, ki raje dela na poenostavljenem davčnem sistemu, izbral predmet "dohodek", mora seznam transakcij vsebovati:

• plačila, ki so dovoljena s klavzulo 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije za zmanjšanje zneska davka (členi 5.1-5.7 postopka);
• izdatki v obliki subvencij v okviru državne podpore za mala in srednje velika podjetja;
• izdatki v obliki plačil za spodbujanje zaposlovanja brezposelnih državljanov (stolpec 5 oddelka I, odstavki 3-6 točke 2.5 postopka).

Po 2. odst. 7. odstavek 2.5. Pravilnika lahko davčni zavezanec s predmetom »dohodek« na lastno pobudo vpiše druge odhodke v knjigo prihodkov in odhodkov. Če jih ni, lahko ne izpolnite potrdila za oddelek. jaz, odd. II, odd. III, kot tudi stolpec 5 razdelka. I (2. odstavek, točka 2.5, točke 2.6, 3.1, 4.1 postopka).

Kje brezplačno prenesti knjigo prihodkov in odhodkov za leto 2018 (spremembe v KUDiR od leta 2018)

Z letom 2018 morajo zavezanci po poenostavljenem davčnem sistemu za evidentiranje prihodkov in odhodkov uporabljati posodobljen obrazec knjige prihodkov in odhodkov. Dejstvo je, da je bil z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n, ki je začela veljati 1. januarja 2018, obrazec KUDIR dopolnjen z oddelkom V, ki odraža znesek trgovske pristojbine, ki zmanjša znesek enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu za plačnike poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "dohodek". Z isto odredbo so bile potrjene spremembe Postopka izpolnjevanja KUDIR, ki se nanašajo na izpolnjevanje tega razdelka in vsebujejo tehnične popravke.

Prazen obrazec knjige prihodkov in odhodkov za leto 2018 lahko brezplačno prenesete v priročni obliki na kateri koli računovodski spletni strani ali uporabite razpoložljivi referenčni in pravni sistem.

Obrazec knjige prihodkov in odhodkov, ki se uporablja od leta 2018, si lahko prenesete tudi na naši spletni strani.

Rezultati

Vsi "poenostavljeni" rezidenti, ne glede na izbrani predmet obdavčitve, izpolnijo I. razdelek KUDIR. Izpolnjevanje drugih razdelkov KUDIR je odvisno od tega, kateri predmet obdavčitve, "dohodek" ali "dohodek minus odhodki", uporablja poenostavljeni davčni zavezanec. Za "poenostavljene ljudi" s predmetom obdavčitve "dohodek" je od 01.01.2018 KUDIR dopolnjen z drugim oddelkom, ki odraža plačane zneske davka na obrt.

Naši strokovnjaki govorijo o vseh niansah, povezanih z vodenjem KUDIR (Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov), ki je namenjena samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo "poenostavljeno" - 6. Vzorec, kako ga izpolniti, je objavljen v istem članku

01.08.2016

Glavna vprašanja o upravljanju samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu 6%:

1. Ali mora knjigo potrditi davčna služba?

KUDIR že od leta 2013 nima potrdila davčne službe. Vendar to ne pomeni, da ga samostojni podjetnik sploh ne sme izvajati. Ta vrsta poročevalske dokumentacije mora biti na voljo in se redno izpolnjevati, sicer bo samostojni podjetnik kaznovan.

Ta dokument je treba izdati na prvo zahtevo davčnih uradnikov. Takšna zahteva je podana le v pisni obliki v nekaterih primerih, na primer pri pregledu na kraju samem. Toda skupaj s poenostavljenimi deklaracijskimi dokumenti KUDIR ni predložen davčnim uradnikom v pregled, kar pomeni, da ga ni treba potrditi.

2. Kako pravilno izvajati KUDIR?

Ministrstvo za finance naše države je odobrilo določeno obliko knjige prihodkov in odhodkov, posebej zasnovano za samostojne podjetnike na "poenostavljeni" podlagi z obrestno mero 6% - ukaz št. 135n (z dne 22.10.12). Toda ta obrazec KUDIR lahko uporabljajo vsi samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne glede na predmet obdavčitve. Toda pravila za vzdrževanje te vrste dokumentacije so nekoliko drugačna.

Na papirju:

• obrazci so natisnjeni;
• oštevilčen;
• šivan;
• zapečatena s pečatom (če ga ima samostojni podjetnik posameznik) in podpisom.

V elektronski različici:

• nameščen je poseben program;
• polnjenje poteka v Excelu;
• Ob koncu leta se izpolnjeni obrazci natisnejo, spenjajo in overijo s podpisom in žigom.

3. Ali obstajajo kakšne posebnosti pri izpolnjevanju razdelka 1 KUDIR v letu 2016?

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo "poenostavljen" sistem z obrestno mero 6%, imajo pogosto težave pri izpolnjevanju 1 razdelka KUDIR. V ta razdelek morate vnesti dve vrsti dohodka:

• od izvajanja;
• izven izvedbe.

Te digitalne kazalnike je treba vnesti v stolpec št. 4. In tisti dohodki, ki so uvrščeni med neobdavčene, sploh niso predmet evidentiranja.

V stolpcu št. 2 vnesite podatke o samem dokumentu, na podlagi katerega je samostojni podjetnik prejel dobiček - njegovo številko in datum izpolnitve (na primer blagajniški prejemek). V primeru, ko se sredstva nakazujejo direktno na tekoči račun, se v ta stolpec vpišejo podatki bančnih izpiskov. Za evidentiranje prihodkov lahko uporabite tudi račune in različne akte (na primer prevzem in prenos premoženja).

Stolpec št. 3 je namenjen zapisovanju vsebine opravljenega posega.

Pri vnosu zahtevanih podatkov je treba upoštevati, da se vse evidence vodijo strogo v kronološkem vrstnem redu, v času dejanskega prejema (to je posledica dejstva, da "poenostavljena" metoda uporablja gotovinsko metodo).

4. Kako izpolniti razdelek št. 1 KUDIR v letu 2016 (z vzorci in komentarji)?

Posebno pozornost je treba nameniti tudi situaciji, ko je treba vrniti že prejeta sredstva na račun samostojnega podjetnika. V tej možnosti je digitalni indikator zapisan z znakom minus v razdelku št. 1 - stolpec št. 4.

Za ta razdelek je treba pripraviti potrdilo za tiste samostojne podjetnike, ki uporabljajo "poenostavljeno obdavčitev" s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" - postopek izpolnjevanja KUDIR, odstavek 2.6. Za samostojne podjetnike s "poenostavljenim" in predmetom "dohodek" se digitalni kazalnik dohodka, in sicer njihov skupni znesek, vnese v vrstico 010 referenčnega razdelka.

5. Ali obstajajo kakšne nianse pri izpolnjevanju razdelka št. 4 KUDIR (za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim sistemom z obrestno mero 6%)?

Oddelek št. 4 KUDIR je namenjen fiksiranju zavarovalnih premij. Za to obstajajo različni grafi:

• št. 4 - pokojnine;
• Št. 6 - zdravstveno zavarovanje.

Najpogosteje tovrstno obvezno zavarovanje ob koncu leta plačajo samostojni podjetniki. Pri tej možnosti se digitalni indikator zneska vnese v del tabele, ki ustreza 4. četrtletju. Znižanje davkov pa je mogoče izvesti šele po koncu obdobja poročanja.

Če je bil prenos prispevkov opravljen četrtletno, se ustrezno evidentirajo. Strokovnjaki menijo, da je takšno naročilo bolj donosno za samostojne podjetnike, saj se lahko zmanjšajo ne le davki ob koncu leta, ampak tudi plačila predujmov.

6. Ali obstaja vzorec za izpolnjevanje oddelka št. 4 KUDIR z in brez delavcev?

Za vašo referenco ponujamo vzorec izpolnjevanja razdelka št. 4 KUDIR za samostojne podjetnike, ki delajo po "poenostavljenem" sistemu z obrestno mero 6%, brez najetih delavcev.

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDiR) je obvezen davčni knjigovodski register za vse poenostavitve (člen 346.24 davčnega zakonika). Izpolnjevanje knjige je odgovorna naloga: služi kot vir za izdelavo napovedi in izračun davka. Ali je mogoče samostojno voditi KUDiR po "dobičkonosnem" poenostavljenem davčnem sistemu? Kaj morate vedeti za pravilno izpolnjevanje registra?

 

Cena vprašanja: če ne vodite

Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki po poenostavljenem postopku so dolžni vzdrževati KUDiR. Odsotnost knjige se šteje za hudo kršitev računovodskih pravil in se kaznuje z globo 10.000 rubljev. in več - znesek je odvisen od resnosti kršitve (120. člen davčnega zakonika). Knjigo je treba hraniti 4 leta po koncu davčnega leta (23. člen Davčnega zakonika).

KUDiR za 6-odstotni poenostavljeni davčni sistem: oblika in vsebina

Knjiga mora vsebovati podatke, ki so vključeni v obračun davka. Pri izpolnjevanju izjave se uporabljajo podatki KUDiR (preberite postopek za sestavo izjave po poenostavljenem davčnem sistemu 6%). Zato sta knjigi prihodkov in poenostavitvi prihodkov drugačni Obrazec in pravila za izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2015 so enaka tistim, ki so veljala v prejšnjem. dve leti - uporabljajo se od januarja 2013 (glej Odlok Ministrstva za finance št. 135n z dne 22.10.12).

Poenostavljene »dohodnine« KUDiR izpolnijo predvsem s podatki o dohodkih: neprodajnih in od prodaje, ki tvorijo davčno osnovo (glej postopek izračuna davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodek«).

Pri obračunu davka se ne upoštevajo vsi dohodki/prejemki. Tisti, za katere enotni davek ni plačan (ni obračunan), se ne vnesejo v KUDiR ali se v knjigi odražajo na poseben način.

Tabela 1. Dohodki, ki niso obdavčeni s poenostavljenim davčnim sistemom

V izračun »poenostavljenega« davka niso vključeni naslednji dohodki/prejemki:
Organizacije
prejete iz dejavnosti imputiranja in patentnega sistema
dividende, obresti na nekatere vrste vrednostnih papirjev in druge, navedene v odst. 2. odstavek 1.1 čl. 346.15	dividende, dobitki, nagrade in drugi, navedeni v 1. odst. 3. člen 1.1 čl. 346.15
navedene v čl. 251 davčnega zakonika in prejemki, ki v bistvu niso dohodek: predujmi vrnjeni strankam; denar, ki so ga nasprotne stranke pomotoma nakazale in jim ga vrnili; zneski, prejeti ob vračilu napak; napačna dobroimetja na računih; vračila predhodno plačanih varščin za sodelovanje na dražbi; nadomestilo, prejeto od sklada za socialno zavarovanje za bolniško odsotnost; zneski davkov, vrnjenih ali zahtevanih za povračilo (poenostavljeni ali drugi davki, ki so bili predhodno plačani v skupnem sistemu); depoziti, prejeti od nasprotnih strank itd.

Poleg tega knjiga "dobičkonosnega" poenostavljalca beleži nekatere stroške:

• dejanski odhodki iz zneskov prejetih subvencij države po programih: podpora malemu/srednjemu gospodarstvu ali spodbujanje samozaposlovanja brezposelnih;
• plačila, odtegnjena od obračunanega davka v skladu s členom 3.1 čl. 346.21 Davčni zakonik.

Davek po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 6% se zmanjša za naslednje plačane:

• prispevki za obvezno zavarovanje: pokojninsko, zdravstveno, socialno;
• Prispevki VHI za zaposlene, če so zavarovani v prvih treh dneh nezmožnosti za delo in znesek zavarovalnih plačil ne presega nadomestil za določeno obdobje;
• zneski bolniške odsotnosti za prve tri dni, ki jih plača delodajalec in niso zajeti v zavarovalnih plačilih po VHI;
• znesek trgovske pristojbine, pod pogojem, da se je organizacija (IP) registrirala kot plačnik pristojbine in predložila dokazilo (odstavek 8 člena 346.21 davčnega zakonika).

Praviloma lahko ta plačila zmanjšajo obračunani davek za 50 %. Obstajajo izjeme. Tako lahko samostojni podjetnik brez zaposlenih brez omejitev zniža davek za znesek prispevkov v fiksnem znesku, ki jih plača zase. Davčni zakonik še ni določil postopka za znižanje davka na znesek obrtne pristojbine, vendar obstaja stališče Ministrstva za finance (pismo N 03-11-10/40730 z dne 15.7.15): v zakoniku ni omejitev glede pristojbine, zato se odtegne od zneska davka po »poenostavljenem davčnem sistemu«.

Vzdrževanje knjige: metode, postopki za registracijo in popravke

KUDiR se prvič zažene v trenutku preklopa v poenostavljen način. Nato se za vsako naslednje koledarsko leto odpre nov register. Organizacije, ki imajo ločene oddelke (ne podružnice!), vodijo samo eno knjigo. KUDiR lahko izpolnite elektronsko ali na papirju. Med davčnim letom je dovoljen prehod z ročnih evidenc na papirju na elektronsko obliko (dopis Ministrstva za finance z dne 16. januarja 2007 N 03-11-05/4).

KUDiR-u ni treba potrditi Zvezne davčne službe od 01.01.13. Če dejavnosti ni bilo, morajo organizacije / samostojni podjetniki za obdobje pripraviti "ničelni" register.

Pred prvim vpisom je potrebna papirna različica registra:

• čipke (šiv) in številke;
• na zadnji strani navedite število listov, na mestu šivanja podpišite poslovodjo/samostojnega podjetnika in pečat (če obstaja).

Elektronska knjiga mora biti natisnjena trimesečno (vse rubrike, tudi neizpolnjene), ob koncu davčnega leta pa izdana na enak način kot papirna knjiga.

Popravek morebitne napake/lapsusa v papirni različici poteka po naslednjih pravilih:

• prilagoditev mora biti utemeljena in datirana;
• popravek potrdi s podpisom upravnika (IP) in žigom.

Opombe v papirni obliki je najbolje narediti s črno/modrim pisalom, ne morejo se popraviti s korektorji (napačno besedilo prečrtaj z eno vrstico, pravilno besedilo napiši spodaj ali zgoraj). Ministrstvo za finance priporoča izpolnjevanje KUDiR v polnih rubljih (pismo z dne 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), vendar VI menite, da je pravilno navesti zneske v rubljih in kopeckih (sklep z dne 20.08.12 N 8116 /12). Druga možnost je boljša.

Kar zadeva popravke, je elektronski obrazec bolj priročen. Če pa je treba pojasniti že natisnjeno kopijo, se to naredi v skladu s pravili za prilagajanje papirne različice.

Struktura knjige in splošna pravila izpolnjevanja

Register je sestavljen iz naslovne strani in štirih razdelkov, zadolženost poenostavljalca za vodenje knjige prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu pa je izpolnjevanje dveh razdelkov.

Splošna pravila za polnjenje:

• v knjigo se vpisujejo podatki o gospodinjstvih. operacije, povezane z obračunom davka;
• vsak vnos mora biti utemeljen s primarnim dokumentom;
• operacije se vpisujejo kronološko, vsaka v svoji vrstici (brez razporeditve po vrsti operacije ali dnevu);
• vnosi so v ruščini.

Postopek izpolnjevanja KUDiR s poenostavljenim davčnim sistemom 6%

Prva stran

Lahko se izpolni poljubno - ni pravil.

Nekaj ​​točk, na katere je vredno biti pozoren:

• kode obrazca za OKUD ni mogoče izpolniti - za KUDiR je ne odobri Gosstandart;
• v celici "Datum (leto, mesec dan)" je naveden dan odprtja knjige - datum prvega vnosa;
• Samostojni podjetniki ne vnesejo kode po OKPO;
• naslov lokacije / prebivališča je naveden, kot je navedeno v ustanovnih dokumentih;
• v celici »Številke tekočih računov« morate za vsak račun navesti njegovo številko in ime banke.

Razdelek I

Sestavljen je iz štirih tabel (ena za vsako četrtletje v letu) in potrdila, ki ga "donosnim" poenostavljalcem ni treba izpolniti.

Vredno je biti pozoren na naslednje:

• Stolpec 1 označuje neprekinjeno številčenje skozi vse leto.
• V stolpcu 2 je priporočljivo poleg datuma in številke primarnega dokumenta navesti tudi njegovo ime. Primarne poenostavitve, saj ugotavljajo dohodek ob prejemu, bodo: položnice, blagajniški prejemki itd.
• V stolpcu 4 je dohodek naveden na dan prejema sredstev. Državne subvencije se odražajo v znesku stroškov, nastalih na njihov račun, od datuma teh stroškov (tako da se osnova po poenostavljenem davčnem sistemu ne poveča). Prejemki, ki niso dohodek (glej tabelo 1), se ne izpisujejo oziroma se vpisujejo s posebnostmi.
• V stolpcu 5 je treba poenostavljeno »dohodnine« izkazati, koliko so porabili od prejetih državnih subvencij. Stroški morajo biti dokumentirani. Odražati v gr. 5 drugi stroški niso potrebni.

Primer 1. Pozor, vrnitev!

04.07.15 je moral podjetnik kupcu vrniti akontacijo v višini 50.750,50 rubljev, ki je bila prejeta 01.04.15 in je bila vključena v dohodek (v stolpcu 4. Davčna osnova se mora zmanjšati). po višini vračila. Če želite to narediti, na dan, ko se predplačilo prenese nazaj v mesto. 4 se vnese z znakom minus.

Primer 2: Prejemanje subvencij

IP Zalesov uporablja "donosni" poenostavljeni davčni sistem. Kot subjekt malega gospodarstva je 12. januarja 2015 iz lokalnega proračuna prejel subvencijo za povračilo stroškov za najem prostorov v višini 60.000 rubljev. (januarja se subvencija ne odraža v KUDiR).

Podjetnik je 15.02.15 porabil za najemnino 30.000 rubljev. Ta znesek bo položil februarja 2015 v dveh stolpcih oddelka. I: 4 in 5.

Razdelek IV

Zasnovan tako, da odraža odhodke za znižanje davkov:

Primer 3. Plačilo bolniške odsotnosti

Samostojni podjetnik je marca 2015 zaposlenemu izplačal invalidnino v višini 6.500 rubljev. po plačilni listi št. 6 z dne 03.05.15. Znesek ugodnosti za prve tri dni je 3100 rubljev. Podjetnik ni sklepal pogodb za prostovoljno zdravstveno zavarovanje zaposlenih. V gr. Oddelek 9 IV za marec 2015 morate zapisati 3.100 rubljev (del nadomestila, izplačanega zaposlenemu na račun Sklada za socialno zavarovanje, se tukaj ne odraža - odšteje se od zneska prispevkov, ki se plačajo v sklad).

KUDiR po »dohodkovni« poenostavitvi je razmeroma enostaven register, ki ga lahko izpolnite tudi brez posebnega računovodskega znanja.

Oglejte si video o potrebi po vzdrževanju in odgovornosti za pomanjkanje KUDiR:

KUDiR je treba izpolniti po določenih pravilih. Ker je ta dokument v nekaterih primerih treba predložiti davčnim organom.

Prisotnost napak v njem lahko povzroči resne težave z Zvezno davčno službo, pa tudi naložitev glob in kazni.

Splošne informacije

Ko samostojni podjetnik ali podjetje preide na poenostavljeni davčni sistem, je nujno, da čim bolj podrobno preuči zakonodajo, ki ureja ta davčni režim.

Ker je uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve povezana s številnimi odtenki. Vse jih je treba upoštevati brez izjeme, sicer se organizacija ne more izogniti pozornosti davčnih organov in pisarniške revizije.

Davčne osnove

Danes se lahko uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve, če so izpolnjeni nekateri pogoji:

Osnovna sredstva se pripoznajo le kot nepremičnine, ki neposredno sodelujejo pri dejavnostih podjetja.

Skupni stroški osnovnih sredstev ne smejo presegati 40 tisoč rubljev. Hkrati življenjska doba ni daljša od 12 mesecev.

Vse organizacije, ne glede na njihovo vrsto, morajo pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve voditi evidenco osnovnih sredstev.

Registracija osnovnih sredstev se izvede prek:

Obstajata dve vrsti poenostavljenega davčnega sistema:

• dohodnina 6 %;
• dohodnina 15%.

Pri uporabi 15-odstotne stopnje se obdavči tisti del dohodka, ki ostane po odbitku odhodkov od dobička, prejetega za celotno koledarsko leto.

Če se pravna oseba odloči za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve, ima pravico, da samostojno izbere shemo za izračun zneska davka.

Kakšno poročilo se predloži?

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema je povezana z obveznim poročanjem Zvezni davčni službi. Ta postopek se izvaja le enkrat letno, vendar ga je treba obravnavati čim bolj odgovorno.

Za oddajo poročil morate predložiti naslednje dokumente:

1. Poročanje ureja zvezni zakon.
2. Podatek o številu zaposlenih delavcev ()

Prav tako je treba predložiti poročila pokojninskemu skladu, vendar je treba to storiti četrtletno. Hkrati je oblika, kot je .

Predstavlja izračun zavarovalnih prispevkov v Zvezni sklad za zdravstveno zavarovanje in tudi v Pokojninski sklad. Ne pozabite, da morate vsako četrtletje predložiti tudi Skladu za socialno zavarovanje.

Regulativni okvir

Osnova za vodenje knjige po poenostavljenem davčnem sistemu je danes davčna zakonodaja oz. Velja tako za organizacije kot za samostojne podjetnike.

Oblika izpolnjevanja tega dokumenta, ki je register, je urejena.

V skladu z odredbo št. 135N ima knjiga za poenostavljeni davčni sistem, ki jo uporabljajo samostojni podjetniki in organizacije, obliko, ki se razlikuje od knjig, ki jih uporabljajo podobne pravne osebe, vendar delujejo v drugem režimu obdavčitve.

Za izračun davčne osnove trgovci, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, obračunavajo prihodke in odhodke na podlagi.

In jim ni treba voditi računovodskih evidenc. Samostojni podjetniki in druge organizacije, ki izvajajo KUDiR, so dolžni voditi računovodstvo.

Knjiga stroškov in dohodkov po poenostavljenem davčnem sistemu

Danes obstajata dve različici KUDiR - stara in nova. Kateri koli se lahko uporablja v okviru poenostavljenega davčnega sistema, vendar je nova oblika vodenja te knjige bolj priročna.

Po želji lahko pravne osebe in samostojni podjetniki ob koncu koledarskega leta preidejo na novo obliko - vendar morajo o tem predhodno obvestiti davčno službo.

Razdelki dokumentov

Knjige prihodkov in odhodkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve 6% in 15% se med seboj ne razlikujejo (razen izpolnjevanja stolpcev nekaterih tabel).

Naslovna stran se izpolni na naslednji način:

• polje »obrazec OKUD« mora ostati prazno (obvezno v drugih davčnih sistemih);
• polje z imenom datum: se zapiše v datum prvega vnosa v dokument (format – ll.mm.hh.);
• polje "OKPO": mora biti izpolnjeno, če obstaja pismo Rosstata, ki vsebuje potrebne podatke;
• v polju "predmet obdavčitve" je zapisan "dohodek minus odhodki" ali preprosto dohodek, odvisno od izbrane oblike poenostavljenega davčnega sistema.

Razdelek št. 1 vsebuje štiri tabele. Vsak od njih vsebuje informacije za četrtletja poročevalskega obdobja. Vsaka tabela ima 5 stolpcev:

Oddelek št. 2 se izpolni v primeru uporabe poenostavljenega davčnega sistema tipa "dohodki minus odhodki" in le, če obstajajo stroški za pridobitev osnovnih sredstev (osnovnih sredstev) in neopredmetenih sredstev.

Oddelek št. 3 je izpolnjen, če se uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve tipa "prihodki minus odhodki" in je podjetje imelo izgube v tekočem davčnem obdobju ali v preteklosti.

Oddelek št. 4 je bil uveden pred kratkim - leta 2013. Njegova izpolnitev je potrebna le, če se uporablja poenostavljeni davčni sistem vrste "Dohodek". Navaja vse prispevke za zavarovanje, ki znižajo poenostavljeni davčni sistem.

Za predmet "dohodek"

Če davčni zavezanec uporablja režim, ki vključuje plačilo davka na dohodek, potem izpolnjevanje stolpca "stroški" ni potrebno. Ker od prejetega dohodka ni treba odšteti stroškov.

Posledično takšne informacije preprosto niso potrebne. Vendar obstajajo izjeme od tega pravila, ki so zapisane v zakonu.

Polje »stroški« je obvezno, če:

• podjetje je prejelo kakršne koli subvencije (njihova oblika ni pomembna - denarna ali drugačna);
• podjetje zagotovilo kakršno koli finančno pomoč.

Zato so podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve tipa "dohodek", oproščeni potrebe po izpolnjevanju stolpca "odhodki" v KUDiR.

Toda kljub temu so tovrstne organizacije dolžne voditi evidenco določenih vrst stroškov. To velja za vplačila v različne sklade iz lastnih sredstev.

Če imate "dohodek minus odhodki"

Izpolnjevanje knjige stroškov in prihodkov po poenostavljenem davčnem sistemu 15% in 6% ima svoje značilnosti. Upoštevati jih je treba, sicer obstaja velika verjetnost težav z davčno službo.

Treba je biti pozoren na naslednje točke:

• vračilo akontacije;
• dohodek ni upoštevan;
• stroški;
• plačilo na obroke.

Zgodi se, da se pogodba prekine, akontacija pa se vrne v proračun. V tem primeru je treba »stroške« v KUDiR zmanjšati za znesek akontacije. Pod nobenim pogojem tega zneska ni mogoče zabeležiti kot odhodek - vnos se opravi z znakom "-".

V knjigo prihodkov in odhodkov se ne smejo vključevati naslednji proračunski prejemki:

• pomotoma nakazan denar;
• nadomestilo za potrdila o nezmožnosti za delo;
• vrnjeni zneski za DDV;
• vračilo varščine, če je podjetje sodelovalo na kakšnem razpisu.

Potrošni del mora biti zajet čim bolj podrobno. Torej, pri uporabi takšnega režima, davčna služba čim bolj podrobno preuči del stroškov.

Vsaka netočnost se lahko obravnava kot poskus znižanja davčne osnove. Poleg tega je računovodstvo dohodka obvezno po gotovinski metodi.

Postopek izpolnjevanja KUDiR

Knjigo prihodkov in odhodkov je treba izpolniti v skladu s pravili, potrjenimi na zakonodajni ravni.

V nasprotnem primeru ta dokument ne bo veljaven. Upoštevati je treba vse pomembne nianse v zvezi z informacijami, ki se odražajo v KUDiR.

Odraz dohodka

V dokumentu te vrste je razdelek, ki vsebuje odraženi dohodek, še posebej obsežen. Gre pod številko 1. V tem razdelku so tabele, v katerih stolpcih se nahajajo podatki o dohodkih.

Upoštevajo se naslednji podatki:

• v stolpcu št. 2:

• V stolpcu št. 3 je navedena vsebina in namen opravljenega posega.

Izračunana davčna osnova se odraža v stolpcu št. 4. Oblika tabel je popolnoma enaka za vsako od štirih četrtletij koledarskega leta. Razlikujejo se le informacije, ki jih vsebujejo.

Odraz stroškov

Davčna služba je pri preverjanju KUDiR zelo pozorna na delitev stroškov. Še posebej, če se uporablja poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki", ko je preostali del dohodka predmet obdavčitve (stopnja 15%). Stroški se odražajo v oddelkih št. 1, 2, 4.

Oddelek št. 1 vsebuje tabele, v stolpcih katerih so informacije o obravnavani vrsti zajete čim bolj podrobno:

V rubriki št. 2 so prikazani podatki o pridobitvi osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev. Oddelek št. 4 odraža stroške, ki vam omogočajo zmanjšanje zneska davka - neposredne akontacije nanj.

Primer polnjenja

Zelo pomembno je, da dokument te vrste sestavite pravilno, brez napak ali netočnosti. Priporočljivo je najti. To bo zmanjšalo verjetnost napak na minimum.

Pri kombiniranju poenostavljenega sistema obdavčitve in UTII

Pri vzdrževanju KUDiR je treba zapomniti, da bo kombinacija poenostavljenega davčnega sistema in UTII omogočila, da ne boste obdavčili dohodka, prejetega kot rezultat izvajanja "pripisanih" komercialnih dejavnosti.

To točko je treba upoštevati pri izpolnjevanju stolpcev tabele, ki odražajo dohodek podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika.

Video: izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov s poenostavljenim davčnim sistemom 15% v 1C 8.2. Izračun enotnega davka s poenostavljenim davčnim sistemom 15%

Knjigo prihodkov in odhodkov je treba voditi v organizacijah, za katere je ta ukrep predpisan z veljavno zakonodajo.

Če je ta dokument nepravilno izpolnjen ali sploh ni izpolnjen, ima zvezna davčna služba pravico podjetju naložiti dokaj veliko globo, pa tudi kazen za neplačane davke.

Da bi se izognili takšnim situacijam, je treba k izpolnjevanju KUDiR pristopiti čim bolj odgovorno in skrbno.