Izjava UTII: obrazec in vzorec. Primer pravilnega izpolnjevanja deklaracije UTII, glavne novosti in značilnosti

Samostojni podjetniki, ki so se odločili za plačilo enkratnega pripisanega davka za opravljanje dejavnosti in so o svoji izbiri nemudoma obvestili Zvezno davčno službo, morajo oddati četrtletno izjavo UTII. To zahteva 3. odstavek čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije. V tem članku vam bomo povedali, kako izpolniti izjavo UTII, vzorec za izpolnjevanje za samostojne podjetnike in dali bomo odgovore na pogosto zastavljena vprašanja.

Samostojni podjetnik lahko dela na UTII, če je v regiji, kjer se izvaja dejavnost, dovoljeno uporabljati ta režim v zvezi z dejavnostmi, ki se izvajajo. Če želi samostojni podjetnik posameznik prenehati opravljati dejavnost, je dolžan o tem obvestiti davčni urad, sicer ostane obveznost plačila posebnega davka in oddaje napovedi. Podjetnik mora oddati izjavo za tista obdobja (četrtletja), v katerih je bil priznan kot »pripisana oseba«.

Roki za vložitev izjave UTII

Roki za oddajo:

20. apr – za obdobje od januarja do marca (Q1);
20. julij – za obdobje od aprila do junija (II četrtletje);
20. okt – za obdobje od julija do septembra (III četrtletje);
20. jan. – za obdobje od oktobra do decembra (Q4).

Kraj vložitve izjave UTII

Poročilo je treba predložiti davčnemu uradu v kraju registracije kot »imputer«. To mesto praviloma ustreza naslovu pripisane dejavnosti. V nekaterih primerih se lahko registracija izvede na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika. Če samostojni podjetnik deluje v različnih teritorialnih okrožjih, se registracija izvede na poslovnem naslovu, ki je bil najprej naveden v vlogi, predloženi ob prehodu na UTII.

Vendar včasih Zvezna davčna služba izrazi mnenje, da je treba izjavo predložiti za vsako občino posebej, če jih servisirajo različne podružnice.

V težkih situacijah je bolje razjasniti vprašanje kraja vložitve neposredno pri davčni službi.

Način vložitve deklaracije

Samostojnim podjetnikom so na voljo naslednji načini predložitve poročila Zvezni davčni službi:
V elektronski obliki preko TKS mora biti izjava overjena na UKEP. Za dan oddaje se šteje datum odpreme, ki je naveden v potrdilu telekomunikacijskega operaterja;
V papirni obliki ga prinesite na davčni urad sami ali pa to nalogo dodelite pooblaščencu. V drugem primeru se sestavi pooblastilo ali drug dokument, ki lahko potrdi prenos pooblastila, na primer naročilo.
Kopijo tega dokumenta je treba skupaj z izjavo predložiti davčnemu strokovnjaku. Dan predložitve se šteje za dejanski datum posredovanja poročila uslužbencu Zvezne davčne službe;

V papirni obliki po pošti - pošiljka mora vsebovati opis vsebine. Odprema mora biti izvedena najkasneje 24 ur vnaprej. pred iztekom roka za oddajo, pri čemer je dan oddaje datum odpreme.

Za način vložitve UTII ni strogih zahtev, samostojni podjetnik izbere primeren način in ga uporabi za predložitev izjave regulativnemu organu.

Sestava izjave UTII za podjetnika

Struktura poročila je naslednja:
Naslovna stran s splošnimi podatki o davčnem zavezancu in obdobju poročanja;
1. razdelek, ki odraža končni rezultat izračuna posebnega davka;
2. razdelek, ki vam omogoča izračun davka, razdeljenega na posamezna področja poslovanja, v zvezi s katerimi se plačuje UTII, in posamezni OKTMO;

3. razdelek, namenjen za izračun davka za četrtletje.

Vsi samostojni podjetniki na UTII morajo izpolniti vse 4 strani izjave, nekatere razdelke pa je mogoče izpolniti večkrat. Na primer, razdelek 2 za vsako neodvisno smer se izpolni ločeno, zato bo število listov s tem razdelkom enako številu vrst dejavnosti na UTII. Prav tako je treba ločiti podatke v razdelku 2 za isto področje dejavnosti, ki se izvaja v različnih MO (za vsak OKTMO).

Postopek polnjenja je naslednji:
Izpolnite potrebno število rubrik. 2 (razčlenjeno po področjih dejavnosti na UTII in po njihovi teritorialni legi);
Data Sec. 2 se uporabljajo za izpolnjevanje razdelka 3;
Rezultati izračuna se prenesejo v razdelek 1;

Naslovna stran je ustvarjena.

To pomeni, da za izpolnjevanje 1. razdelka potrebujete podatke iz 2. in 3. razdelka, za izpolnjevanje 3. razdelka pa potrebujete rezultate izračunov v 2. razdelku. Za pripravo naslovne strani morate poznati skupno število dokončanih strani, zato je navedeni vrstni red oblikovanja najbolj priročen in primeren.

Zahteve za vložitev izjave UTII

Pri pripravi poročila je treba upoštevati naslednja pravila:
Razpoložljivost številk na vrhu vsakega izpolnjenega lista v obliki "001", "002" itd., številčenje - neprekinjeno;
V vsako celico je postavljen samo en znak, črka, številka, simbol;
Celice brez polnila prečrtajte z ravno črto v sredini;
Pri ročnem polnjenju - modro, črno ali vijolično črnilo; velike črke v tiskani obliki za boljšo berljivost; podatki se vnašajo od leve celice;
Pri elektronskem izpolnjevanju so številke na desni strani enake; pisava za polnjenje – courier new 16-18;
Pri tiskanju morda ni robov, tiska se na eno stran lista, vezava se ne izvaja, da se prepreči poškodba papirja;
Popravki papirnih obrazcev niso dovoljeni;
Stroški so zaokroženi na najbližji rubelj (brez kopejk);
K2 se zaokroži na 3. decimalno mesto;
Fizični kazalniki so zaokroženi na cele enote.

Izpolnjevanje 2. razdelka za samostojne podjetnike

Odvisno od števila področij dejavnosti na UTII in števila ozemelj, na katerih se izvaja, se izpolni ustrezno število razdelkov 2. Za vsako vrsto dejavnosti in za vsako OKTMO se ločeno izpolni 2. razdelek izjave UTII.Če ima samostojni podjetnik eno vrsto dejavnosti v enem MO, se oddelek 2 izda enkrat.

Številka polja	Polnjenje
010	Šifra je vzeta iz tabele v 5. prilogi k Postopku izpolnjevanja.
020	Zapišejo se elementi poslovnega naslova, šifra subjekta je vzeta iz tabele 6. priloge.
030	Teritorialna koda, ki ustreza kraju poslovanja.
040	Osnovni mesečni dohodek je odvisen od vrste dejavnosti.
050	K1 – deflator, ki ustreza letu davčnega obdobja. Za leto 2016 K1=1,798
060	K2 je koeficient, ki upošteva posebnosti dejavnosti, ki ga določi vsak MO samostojno v sprejemljivi meji (od 0,005 do 1) ob upoštevanju prisotnih dejavnikov, ki lahko vplivajo na rezultat dejavnosti.
070-090	Vrednost fizičnega kazalnika za vsak mesec, kot tudi ustrezno število dni dejavnosti na UTII v določenem mesecu. Slednje je pomembno, če je v davčnem obdobju samostojni podjetnik registriran ali odjavljen v smislu dela na UTII. V stolpcu 4 je navedena davčna osnova ob upoštevanju dejanskih dni dela na UTII v določenem mesecu (vzame se koeficient, ki je enak razmerju med dejanskimi dnevi in skupnim številom dni v mesecu). Davčna osnova se izračuna kot zmnožek kazalnikov iz vrstic 040, 050, 060 in vrednosti fizičnega kazalnika za posamezen mesec.
100	Skupna osnova za četrtletje - vrednosti vrstic 070-090 se seštejejo.
105	Stopnja – lahko se giblje od 7,5 do 15%. Privzeto se v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije uporablja 15%, razen če Ministrstvo za obrambo na svojem ozemlju ne določi drugače.
110	Davek je enak zmnožku osnove iz vrstice 100 in stopnje iz vrstice 105

Izpolnjevanje oddelka 3 izjave za samostojne podjetnike

Številka polja	Polnjenje
005	»1« dobi delodajalec, »2« pa samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih.
010	Skupni davek za vsa področja dejavnosti in vse OKTMO se določi kot seštevek vrednosti iz strani 110 vseh izpolnjenih razdelkov 2.
020	Znesek prispevkov za zavarovanje za delojemalce, za katerega si lahko samostojni podjetniki znižajo davek za trimesečje. Izpolnijo le samostojni podjetniki posamezniki.
030	Fiksni prispevek samostojnega podjetnika posameznika zase, ki lahko tudi zniža davčno obveznost.
040	Končni obračun davka z upoštevanjem prispevkov za zavarovanje se izračuna na naslednji način: Za samostojne podjetnike z zaposlenimi - razlika med kazalnikoma vrstici 010 in 020 (zmanjšanje pa se lahko izvede le v okviru 50% zneska davka iz vrstice 010); Za samostojne podjetnike brez zaposlenih - razlika med vrsticama kazalnikov 010 in 030, rezultat pa ne sme biti manjši od 0.

Izpolnjevanje oddelka 1 izjave za samostojne podjetnike

Podani so zneski davkov razčlenjeni po OKTMO. Teritorialna koda je zapisana na strani 010 in mora sovpadati z OKTMO, navedenim v izpolnjenih razdelkih 2. Znesek davka, povezan s to kodo, je naveden na strani 020. V tem primeru se kazalnik izračuna kot skupni davek po zmanjšanju za prispevke iz vrstice 040 razdelek 3, pomnožen z razmerjem zneska vrstice 110 razdelek 2 za določen OKTMO in skupni davek pred znižanjem za prispevke iz vrstice 010 razdelek 3.

Če samostojni podjetnik izvaja vsa dela na UTII v enem MO, potem morate enkrat izpolniti vrstici 010 in 020. Na enem listu razdelka 1 lahko umestite podatke o dejavnostih, ki se izvajajo v 8 občinah. Če mora samostojni podjetnik navesti večjo količino, se izpolni dodatni list z razdelkom 1.

Izpolnjevanje naslovne strani izjave za samostojne podjetnike

Ta list odraža naslednje podatke;

TIN samostojnega podjetnika iz potrdila Zvezne davčne službe;
Kontrolna točka – samostojni podjetnik posameznik ne izpolni;
Številka popravka za začetno predložitev je v obliki »0–«;
Šifra obdobja je vzeta iz Dodatka 1 k postopku izpolnjevanja (21, 22, 23 in 24 za vsako četrtletje; 51, 54, 55, 56 - za reorganizacijo ali likvidacijo);
Leto poročanja – leto, na katero se obdobje nanaša;
Koda podružnice Zvezne davčne službe, kjer se predloži deklaracija;
Šifra kraja vložitve - vzeta iz Priloge 1 k postopku izpolnjevanja (120 - v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika, 320 - v kraju poslovanja samostojnega podjetnika posameznika);
Polno ime podjetnika;
OKVED - glavni;
Telefon za komunikacijo;
Število deklaracijskih listov;
Število listov priložene dokumentacije;
Podatki o osebi, ki potrjuje točnost podatkov: ko samostojni podjetnik posameznik izpolni izjavo, navedite "1", podpis in datum; ko ga izpolni zastopnik, vnesite "2", navedite polno ime zastopnika, podpis, datum in podatke o dokumentu, ki potrjuje prenos pooblastila.

Nato neposredno v samem programu izberite obdobje poročanja: "1. četrtletje 2015" in v zgornjem meniju v razdelku "Dokumenti" izberite postavko "Davčno poročanje". Z ikono »Dodaj« pojdite na seznam izjav, ki so na voljo za izpolnjevanje, in izberite tisto, ki jo potrebujete, v našem primeru davčno napoved UTII. Če izjave ne izpolnjujete prvič, jo lahko kopirate od 4. četrtletja. 2014.

Izpolnjevanje naslovne strani ne bo povzročalo težav, saj se v primerjavi s starim obrazcem ni spremenilo. V tem članku bom razmislil o izpolnjevanju izjave na primeru samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s prevozom tovora (brez zaposlenih). Zato koda na kraju registracije ne bo "320", kot večina podjetnikov na UTII, ampak "120".

Vse, kar ostane (če je potrebno), je, da izberete samo zahtevani OKVED, program pa bo samodejno izpolnil vse ostalo. Primer izpolnjevanja naslovne strani je viden na naslednji sliki:

Oddelek 2 izjave UTII

Preskočimo razdelek 1, ki ga bomo izpolnili zadnji, in preidemo naravnost na razdelek 2 »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti«.

Ta razdelek se je spremenil in spremenil na bolje. Prvič, ne navajamo več kode storitev, ki se izvajajo za OKUN (opomba - za gospodinjske storitve). Drugič, prišlo je do obračuna davka pri opravljanju dejavnosti ne na začetku poročevalskega četrtletja ali do konca četrtletja. Do te situacije pogosto pride pri prijavi/odjavi zavezancev.

Algoritem za polnjenje razdelkov:

Izberite šifro za vrsto dejavnosti. V mojem primeru je to "05" (Opravljanje storitev motornega prevoza blaga). V tem primeru bo program v vrstici 040 samodejno prikazal osnovno donosnost - 6.000 rubljev.
Izpolnite naslov kraja poslovanja.
V vrstici 030 ne pozabite navesti kode OKTMO.
Program bo samodejno odražal koeficient - 1,798, zato je treba vrstico 050 izpolniti.
V vrstici 060 morate navesti koeficient. K2, ki ustreza vaši vrsti dejavnosti. Poslanci ga vsako leto "radi" povečujejo, zato bi bilo dobro pogledati v lokalni zakon o uvedbi UTII in preveriti vrednost K2.
V vrsticah 070-090 navedemo fizično vrednost. indikator. Za trgovine bodo to kv. metrov, za gospodinjske storitve - število delavcev itd. V mojem primeru je to 1 avto, zato sem povsod postavil "1".
Za samodejni izračun pritisnite tipko F5 in dobite:

Podjetniki, ki koristijo različne državne ugodnosti (otroški dodatki, stanovanjske subvencije ipd.), bodo v tem razdelku videli svoje mesečne prihodke. V mojem primeru je 8630 rubljev. na mesec. V prejšnji napovedi je bilo treba za izračun mesečnega dohodka v tretjem razdelku vrstico 010 (davčna osnova) deliti s 3.

Če davčni zavezanec opravlja več vrst "pripisanih" dejavnosti, je treba razdelek 2 izpolniti za vsako od njih. Če želite to narediti, morate v zgornjem meniju klikniti ikono »Dodaj razdelek« ali »Kopiraj razdelek«. Moj samostojni podjetnik opravlja 1 vrsto dejavnosti, zato takoj nadaljujem z izpolnjevanjem naslednjega razdelka:

Oddelek 3 izjave UTII

Tudi razdelek 3 je spremenjen, vendar ga je enostavno in hitro izpolniti:

Samostojni podjetnik brez zaposlenih v vrstico 005 vpiše »2«, v vrstico 030 pa znesek plačanih fiksnih prispevkov in pritisne tipko F5. Vse!
Samostojni podjetniki z zaposlenimi in organizacijami v vrstici 005 navedejo "1", v vrstici 020 pa znesek zavarovalnih premij, plačanih v četrtletju poročanja za zaposlene, in pritisnejo tipko F5. Vse!

Tako kot lani lahko samostojni podjetniki brez zaposlenih v letu 2015 varno znižajo UTII brez kakršnih koli omejitev, vendar samostojni podjetniki z zaposlenimi tega še vedno ne morejo storiti.

Oddelek 1 izjave UTII

V navedenem razdelku v vrstici 010 izberemo zahtevano kodo OKTMO, pritisnemo F5 za končni izračun in to je to - deklaracija je zaključena. Če želite preveriti, ali je polnjenje pravilno, morate pritisniti tipko F6. Če ni napak, pošljemo deklaracijo v tiskarno.

Pozoren bralec je opazil, da sta polja za podpis in datum le na naslovni strani in v 1. razdelku, v drugih delih pa jih ni. To je še ena od sprememb v novem obrazcu izjave UTII, izdaja 2015.

Pravzaprav bo izpolnjevanje izjave trajalo manj časa kot branje tega članka in ne bi smelo povzročati težav. Toda v vsakem primeru, če imate kakršna koli vprašanja, jih napišite spodaj v komentarjih - rešili jih bomo.

Izjava UTII je bila v letu 2018 dodatno spremenjena - Zvezna davčna služba je odobrila nov obrazec in predlagala uporabo dveh obrazcev deklaracij na izbiro od 3. četrtletja. Ugotovimo, kako poročati o "pripisu" v oktobru.

Pomembno v članku:

Obrazec, obrazec, vzorec - vse je priloženo s pojasnili in primeri.

Izjava UTII v letu 2018: spremembe

Davčni zakonik Ruske federacije je prej spremenil dodatne odbitke - stroške za spletne blagajne. Vsi samostojni podjetniki te olajšave ne morejo izkoristiti, tisti, ki jo lahko, pa morajo napoved oddati na novem obrazcu.

Nov obrazec izjave ni obvezen, ampak za zdaj le priporočljiv (pismo Zvezne davčne službe z dne 25. julija 2018 št. SD-4-3/14369@ na garant.ru).

Kako izbrati obrazec:

če ima samostojni podjetnik pravico do olajšave za spletne blagajne v 3. četrtletju, morate oddati izjavo v novem priporočenem obrazcu;
Če samostojni podjetnik ne opravi odbitka za spletne blagajne, lahko napoved odda na starem obrazcu, kot za 2. četrtletje 2018.

V novem obrazcu (priporočen obrazec iz 3. četrtletja 2018) se je pojavil nov list - razdelek 4 z izračunom zneska stroškov za CCP. Spremembe so vplivale tudi na razdelek 3: dodana je vrstica za odbitke na spletnih blagajnah. Izgleda takole.

Poleg tega je bila črtna koda spremenjena, OKVED je izginil z naslovne strani, v razdelku 1 so majhna pojasnila zaradi spremembe številčenja vrstic.

Od poročanja za 1. četrtletje 2017 je treba izjavo UTII predložiti v obliki, kot je bila spremenjena z Uredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ (prejšnje spremembe - z dne 22.12.2015 N ММВ-7 -3/590@). Leta 2016 so bile spremembe manjše, razdelki, načelo polnjenja - vse je bilo ohranjeno, če so potrebne zgodovinske podrobnosti - glejte sam ukaz, nima posebnega smisla, da bi se o njih zadrževali. In spremembe iz 1. četrtletja 2017 so vplivale na črtno kodo in razdelek 3: besedilo o zavarovalnih premijah in izračun odbitkov za samostojne podjetnike z zaposlenimi. Videti je tako: Naj vas spomnimo, da zdaj samostojni podjetniki v odtegljaj ne vključujejo le prispevkov za zaposlene, ampak tudi »osebne« prispevke.

Postopek izpolnjevanja deklaracije

Izjava UTII je sestavljena iz naslovne strani, treh glavnih razdelkov + oddelka 4, če obstaja odbitek za spletno blagajno.

Če obračunavate stroške z registrskimi blagajnami, lahko takoj vnesete podatke v liste razdelka 4. Tukaj potrebujete podatke o blagajnah. Če za spletno blagajno ni odbitka, potem ta razdelek v davčnem poročilu ni potreben.

Priročno je izpolniti izjavo o »imputaciji«, začenši od njene sredine - to je razdelek 2. Navaja najbolj podrobne informacije za izračune, s tem razdelkom je lahko več listov. Na primer, če imate več trgovin.

Nato so podatki povzeti v razdelku 3. In šele po tem lahko izpolnite razdelek 1 (sicer preprosto ni potrebnih informacij).

Težko je reči, zakaj so se zakonodajalci odločili razdelke deklaracije postaviti v takšno zaporedje. Toda po izpolnitvi je treba liste Izjave zložiti v skladu z namenom zakonodajalca, tj. po razdelkih in oštevilčite vse liste po vrstnem redu.

Torej, Izjavo UTII morate izpolniti od sredine, to je vrstni red, v katerem se izračunajo vsi potrebni zneski.

Splošna pravila za polnjenje

Te informacije so za tiste, ki iz nekega razloga ne uporabljajo specializirane programske opreme.

Če obrazec izpolnite sami v računalniku, na primer v Excelu, ni nič zapletenega, vendar porabite nekaj časa za izpolnjevanje "črkuj za besedo". Zapomniti si je treba:

en znak (številka/črka) je postavljen v vsako celico (znan prostor);
uporabljajte tiskane velike črke, pisava Courier New, višina 16 - 18 točk;
vrednosti polja so poravnane desno;
vsi zneski so zaokroženi na najbližji polni rubelj (v skladu s pravili zaokroževanja: manj kot 50 kopekov se zavrže, 50 kopekov ali več - doda se rubelj);
format za oštevilčenje deklaracijskih listov: 001, 002 ... 010, 011 itd.;
V prazna polja in celice je bolje postaviti pomišljaje.

Če je to vaš težek primer in morate poleg zgornjih pravil izpolniti izjavo brez računalnika:

popravki z uporabo korektivnih sredstev niso dovoljeni;
pero je lahko modro, vijolično ali črno.

Po izpolnitvi se deklaracijski listi po vrstnem redu oštevilčijo.

Zvezna davčna služba je 8. decembra 2016 izdala novo odredbo št. MMV-7-3/574. Ta ukaz je sprejel novo obliko izjave UTII za leto 2017. Več o tem lahko izveste iz tega članka.

Spremenjen je postopek izpolnjevanja poročil. Potrebne povezave se nahajajo na dnu poročila. Za prvo četrtletje 2017 je treba poročilo oddati v novi obliki. Torej, kaj točno se je spremenilo v deklaraciji UTII od leta 2017?

V prvem delu deklaracije ni vrstice za BCC;
Kode OKUN so bile izključene iz drugega razdelka;
V deklaracijo je bila dodana nova vrstica, ki upošteva fiksna plačila organizacije "zase";
Odstranjena je bila vrstica, ki je vključevala davčno osnovo;
Spremenjenih nekaj črtnih kod.

Obrazec izjave 2017

Nov obrazec izjave UTII za leto 2017 je začel veljati 1. januarja letos.

Pri izpolnjevanju poročila se morate držati določenih pravil:

Vse podatke je treba zapisati od skrajne leve celice. Če ostanejo prazne celice, morate vanje postaviti pomišljaje.
Pri izpolnjevanju besedilnih polj lahko uporabljate samo tiskane in velike tiskane črke.
Pri ročnem izpolnjevanju poročila lahko uporabite vijolično, črno in modro črnilo.
Naloženih kazni ni treba vključiti v davčno napoved UTII za leto 2017.
Pri izpolnjevanju poročila na računalniku je dovoljena uporaba samo pisave Courier New velikosti 16-18.
Fizični podatki se beležijo v celih enotah.
Poročilnih listov ni treba šivati.
Vse strani morajo biti oštevilčene.
Popravljanje napak je strogo prepovedano.

Sestava poročanja o UTII

Napoved za ta davek vsebuje naslovno stran, prvi, drugi in tretji del.

Drugi razdelek predvideva možnost odražanja števila dni dejavnosti v mesecu registracije ali v mesecu odjave. Če podjetje deluje v različnih občinah, ki so v pristojnosti enega davčnega organa, mora predložiti poročilo z izpolnitvijo drugega dela posebej za vsako lokacijo dejavnosti.

Načini oddaje deklaracije

V letu 2017 lahko predložite napoved UTII na več načinov:

Poslovodja ali podjetnik osebno (preko pooblaščenega delavca) odda poročilo davčnemu organu po kraju registracije;
Poročilo se pošlje priporočeno (obvezno s popisom vsebine in obvestilom o prejemu);
Poročilo se odda preko telekomunikacijskih kanalov. Omeniti velja, da če je povprečno število zaposlenih v prejšnjem letu več kot sto ljudi, mora organizacija predložiti izjavo na ta način;
Predložitev poročil v elektronski obliki (ta metoda se je pojavila v povezavi s pojavom nove izjave UTII leta 2017).

Kdaj predložiti poročilo UTII v letu 2017

Kot prej morajo organizacije predložiti poročila UTII vsako četrtletje. V letu 2017 ga je treba predložiti davčnemu organu do dvajsetega dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Tukaj so določeni datumi:

Za 1. četrtletje - do dvajsetega aprila 2017;
Za 2. četrtletje - do dvajsetega julija 2017;
Za 3. četrtletje – do dvajsetega oktobra 2017;
Za četrto četrtletje - do dvaindvajsetega januarja 2018.

Izjava UTII za 1. četrtletje 2019 je četrtletno poročilo za tiste davkoplačevalce, ki pri izračunu davka vodijo znesek dohodka, ki jim je pripisan. Ob koncu prvega poročevalskega obdobja leta 2019 morajo vsi davčni zavezanci davčnemu uradu predložiti izjavo UTII. Povedali vam bomo, kako izpolniti izjavo brez napak.

Vsi »pripisani« davčni zavezanci so dolžni oddati poročilo o enotnem davku na pripisani dohodek četrtletno. Izjava UTII za 1. četrtletje 2019 ni izjema.

Roki za oddajo izjave UTII v letu 2019

Poročila se predložijo najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Vendar pa v letu 2019 veliko teh datumov pade na vikende - zato so datumi prestavljeni na naslednji način:

Izjava UTII za 1. četrtletje 2019: nov obrazec

Obrazec izjave in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/353 z dne 04.07.2014.

Pozor! Po odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. junija 2018 N ММВ-7-3/ je bil potrjen nov obrazec izjave. Bistvo sprememb je v tem, da po novem vključuje obrazec za izpolnjevanje podatkov o uporabljeni CCP: na podlagi teh podatkov lahko znižate znesek davka. Tako je videti novi razdelek 4 posodobljene izjave.

Zneske, porabljene za nakup blagajn, bo treba vključiti tudi v razdelek 3 - v posebej ustvarjeno polje 040.

Ko že govorimo o obrazcu, je treba opozoriti, da je dokument generiran v obliki PDF ali TIF datotek, ki so zelo priročne za izpolnjevanje in nadaljnjo obdelavo, saj so strojno berljive. To pomeni, da pri iskanju vzorca, oblikovanju zahteve kot »Izjava UTII 2019, obrazec za brezplačen prenos«, ne uporabljajte Excela - zamenjajte ga s PDF ali TIF. In kot vedno lahko obrazec izjave UTII 2019 (obrazec) prenesete na dnu članka.

Če število zaposlenih presega 100 ljudi, se prijava odda le v elektronski obliki.

Izjava UTII 1. četrtletje 2019: kam predložiti

Izjavo UTII predložijo na kraju registracije ali na kraju opravljanja dejavnosti. Zahteva za predložitev izjave zvezni davčni službi na lokaciji (ali registracija za samostojne podjetnike) je predstavljena le, če se organizacija ali samostojni podjetnik ukvarja z:

dostavna in distribucijska trgovina;
potniški in tovorni promet;
postavitev oglaševanja.

Če obstajajo ločeni oddelki, ki spadajo v pristojnost enega davčnega urada, morate predložiti samo eno napoved UTII.

Veliko spornih vprašanj se pojavi pri odpiranju ločenih enot na različnih območjih mesta ali zunaj njega. Kam je treba v tem primeru oddati poročila in ali se je treba na novo registrirati pri vsakem davčnem organu, na območju katerega se opravlja dejavnost?

V skladu s pojasnili v dopisu Zvezne davčne službe št. GD-4-3/1895 z dne 02.05.2014 se mora organizacija registrirati pri vsakem davčnem organu, v katerega oddelku je ozemlje, na katerem poteka poslovna dejavnost se izvaja ločen oddelek. Vsako četrtletje je treba predložiti poročila tej Zvezni davčni službi. Na primer, v sklepu Sedemnajstega arbitražnega sodišča št. 17AP-10551/2014 z dne 09.09.2014 se sodniki sklicujejo na čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim je treba ločene oddelke registrirati na kraju njihove dejavnosti. Organizacije, ki uporabljajo UTII, morajo v tem primeru predložiti izjavo vsakemu davčnemu uradu na kraju registracije.

Izjava UTII 2019: vzorčno polnjenje

V posodobljenem prijavnem obrazcu so se spremenile črtne kode na nekaterih straneh. Spremembe izgledajo takole:

0291 4015 na naslovni strani se nadomesti z 0291 5012;
0291 4022 razdelek 1 nadomeščen z 0291 5029;
0291 4039 razdelek 2 nadomeščen z 0291 5036;
0291 4046 razdelek 3 se nadomesti z 0291 5043.

Poleg tega obrazec UTII iz leta 2019 predvideva možnost zmanjšanja izračunanega četrtletnega davka za znesek zavarovalnih premij, ki jih plača samostojni podjetnik z zaposlenimi. V tem primeru se lahko enotni davek zniža le za 50%.

Prva stran

Naslovno stran poročila morajo izpolniti vsi zavezanci. Na vrhu vsakega lista so polja za TIN in KPP pravne osebe. Podjetniki navedejo samo TIN. Izpolniti je treba tudi polje »Številka prilagoditve«. Če je poročilo primarno, mora biti označeno z “0--”. Pri predložitvi posodobljenih informacij lahko glede na njihovo količino navedete "1--", "2--" itd.

Davčno obdobje v izjavi UTII je navedeno ločeno za vsako četrtletje:

21 — poročilo za 1. četrtletje;
22 — poročilo za 2. četrtletje;
23 — poročilo za 3. četrtletje;
24 - poročilo za 4. četrtletje.

Če torej poročamo za 1. četrtletje, vpišemo kodo 21. V posebnem polju je predvideno leto poročanja, na katero se davčno obdobje nanaša.

Na koncu so polja za navedbo podatkov vodje organizacije ali samostojnega podjetnika, pa tudi za njegov osebni podpis in datum poročila.

Oddelek 1 izjave UTII

Prvi razdelek odraža zneske davčnih obveznosti, izračunane v oddelkih 2 in 3. Če se je dejavnost izvajala na ozemljih, katerih pristojnost so različni davčni inšpektorati, se znesek davka določi za vsako OKTMO. Da bi našli to vrednost v skupnem znesku davka, se indikator v vrstici 050 razdelka 3 pomnoži z razmerjem med zneskom davka za eno OKTMO in skupnim UTII za davčno obdobje.

Kar zadeva pravila za izpolnjevanje poročila, morate upoštevati naslednje:

če je koda OKTMO krajša od 11 znakov, se celice izpolnijo od leve proti desni, v celicah s praznimi znanimi presledki pa se postavijo pomišljaji (25003451- - -). Enako velja za TIN;
Pri izpolnjevanju izjave na računalniku in tiskanju na tiskalniku je dovoljeno, da ni okvirjev za znane znake in pomišljaje, če ne vsebujejo vrednosti.

Oddelek 2 izjave UTII

Drugi del je treba izpolniti za vsako vrsto poslovne dejavnosti in za vsako OKTMO. V skladu s členom 5.1 Postopka za izpolnjevanje deklaracije je treba za vsak predmet izpolniti drugi del, tako da vrednost fizičnega kazalnika ne presega določene meje.

Upoštevajte, da so vse šifre, ki jih je treba vnesti v deklaracijo, v prilogah k Postopku za njeno izpolnjevanje. Ne sovpadajo s kodami OKVED2, na primer:

01 - gospodinjske storitve;
02 - veterinarske storitve ipd.

Osnovni kazalniki donosnosti so določeni v členu 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije. Fizični kazalnik je površina po dokumentih, število zaposlenih, vozila, sedežev ali prodajnih površin. Za izračun davka boste potrebovali koeficient K1 in K2. Za leto 2019 je K1 1,915. V primerjavi z zadnjima dvema letoma se je povečal. K2 je treba pojasniti pri vašem davčnem uradu, saj ga določijo lokalne oblasti.

Drugi del izjave UTII vsebuje stolpce, v katerih morate navesti datum registracije ali odjave. Izpolniti jih morajo novo registrirane organizacije v četrtletju ali tiste, ki so pred koncem leta prenehale z dejavnostmi, dovoljenimi na UTII. V teh primerih se davčna osnova enotnega davka uskladi s številom opravljenih koledarskih dni. Za izračun davčne osnove za nepopoln mesec morate njegovo vrednost deliti s številom koledarskih dni v mesecu in pomnožiti z dejansko opravljenimi dnevi.

Davčna osnova za mesec se izračuna po znani formuli: zmnožek osnovne dobičkonosnosti s fizičnim kazalnikom in koeficientoma K1 in K2.

Če želite izvedeti znesek za četrtino, morate sešteti rezultate za vse tri mesece in nato ta znesek pomnožiti z davčno stopnjo 15%. Rezultat je prikazan v vrstici 110.

Vrstica 105 je bila dodana obrazcu izjave UTII v razdelku 2 "Davčna stopnja". Navesti mora enotno davčno stopnjo, vzeto iz regionalnih zakonov, ali 15-odstotno stopnjo, določeno v davčnem zakoniku, če organi sestavnega subjekta Ruske federacije niso določili posebnih pogojev v regiji.

Oddelek 3 izjave UTII

V tretjem razdelku morate najprej navesti lastnosti zavezanca. To se naredi za znižanje davka na zavarovalne premije. Podjetniki, ki nimajo zaposlenih, lahko znižajo davek za celoten znesek zavarovalnih premij, ki so jih v četrtletju dejansko nakazali zase. V vrstico 005 oddelka 3 so postavili kodo 2. Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek le do 50%. Njihova šifra je 1. Podjetniki, ki imajo zaposlene osebe, v znižanje zneska ne morejo vključiti vplačane zavarovalne premije. Stališče oblasti o tej zadevi je predstavljeno v dopisu Ministrstva za finance št. 03-11-09/37786 z dne 13. septembra 2013.

V vrstico 010 morate vnesti vsoto vrstic 110 vseh opravljenih drugih odsekov (za vse OKTMO in vrste dejavnosti). V vrsticah 020 in 030 vsaka kategorija plačnikov odraža zavarovalne premije, prenesene v četrtletju. Za plačnike, ki plačujejo delavcem, vrstica 020 poleg prispevkov v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja vključuje:

nadomestilo za začasno invalidnost v breme delodajalca (razen za bolezen zaradi nezgode pri delu) za prve tri dni bolezni;
prispevkov za prostovoljno osebno zavarovanje zaposlenih, ki so v četrtletju prešli na pooblaščene zavarovalnice. Ti zneski zmanjšajo UTII le, če zavarovalnina ne presega zneska nadomestil, izplačanih na stroške delodajalca za začasno invalidnost zaposlenega v prvih treh dneh.

V vrstico 040 vpišemo stroške nakupa registrske blagajne. Ti stroški zmanjšajo znesek UTII. To mora vključevati vsoto vseh vrednosti v vrsticah 050 razdelka 4.

V vrstico 050 se vpiše znesek davka, zmanjšan za prispevke in stroške za nakup registrskih blagajn (vrstica 040).

Oddelek 4 izjave UTII

Gre za nov razdelek izjave, kjer podatke vpisujejo le samostojni podjetniki (organizacijam ga ni treba izpolnjevati, dodani so pomišljaji).

Vrstice se izpolnijo zelo preprosto:

010 — model registrske blagajne (prepričajte se, da je vključena v registrsko blagajno);
020 — serijska številka registrske blagajne (poiščite jo v dokumentaciji);
030 — registrska številka CCP (dodeli inšpekcija);
040 — datum registracije;
050 - stroški za nakup blagajn (največ 18.000 rubljev).

Nič poročanja o UTII

Imputacija ne predvideva ničelnega poročanja. Če se dejavnost ne opravlja, je treba vložiti vlogo za odjavo pri davčnem uradu v petih dneh od dneva njenega zaključka. Če tega ne storite, bo davčni urad v celoti izračunal UTII v skladu z osnovno donosnostjo in fizičnimi kazalniki prejšnjega četrtletja, dokler ni vložena vloga za odjavo. Pomanjkanje dejanskega dohodka ni razlog za neplačilo davka. Stališče Ministrstva za finance Ruske federacije o tem vprašanju je predstavljeno v pismu št. 03-11-09/17087 z dne 15. aprila 2014.