การโพสต์สินค้านำเข้า การบัญชีสำหรับธุรกรรมการนำเข้าใน 1C: Enterprise

บทความนี้จะบอกวิธีการใช้การกำหนดค่ามาตรฐานอย่างถูกต้องเพื่อพิจารณาสินค้าที่ซื้อในอาณาเขตต่างประเทศ เทคนิคนี้ใช้งานง่ายไม่แพ้กันทั้งผู้เชี่ยวชาญด้านการค้าอัตโนมัติและผู้ใช้ทั่วไป

ให้เราพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับการสะท้อนการดำเนินการนำเข้าสินค้าในโปรแกรม “1C: การจัดการการค้า, ed. 10.3". 

การสร้างซัพพลายเออร์ต่างประเทศใน 1C

เมื่อซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ต่างประเทศจะมีคุณสมบัติพิเศษบางประการเมื่อสร้างคู่สัญญาและข้อตกลง มาสร้างซัพพลายเออร์ "ซัพพลายเออร์ต่างประเทศ" ในไดเรกทอรี "คู่ค้า" กัน

เมนู: ไดเรกทอรี - ผู้รับเหมา (ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์) - ผู้รับเหมา

มาเพิ่มคู่สัญญา ระบุชื่อ และตรวจสอบธง "ซัพพลายเออร์" นอกจากธง “ซัพพลายเออร์” แล้ว ขอแนะนำให้ตั้งค่าธง “ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่” ด้วย ในกรณีนี้โปรแกรมจะออกเอกสารจากซัพพลายเออร์โดยอัตโนมัติในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม”

มาบันทึกคู่สัญญาโดยใช้ปุ่ม "บันทึก"

ในขณะที่บันทึก ข้อตกลงจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติสำหรับคู่สัญญา สัญญาจะต้องระบุสกุลเงิน เช่น ยูโร ไปที่แท็บ "บัญชีและข้อตกลง" ดับเบิลคลิกเพื่อเปิดข้อตกลงหลักและเปลี่ยนสกุลเงิน

คลิก “ตกลง” เพื่อบันทึกและปิดข้อตกลง  

บัญชีธนาคารสกุลเงิน

สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ มีแนวโน้มว่าจะใช้สกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่รูเบิล (ในตัวอย่างของเราคือยูโร) ห้ามชำระเงินจากบัญชีรูเบิลในสกุลเงินต่างประเทศในโปรแกรม ดังนั้นคุณต้องมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศแยกต่างหากสำหรับการชำระเงิน หากยังไม่มีอยู่ในโปรแกรม คุณจะต้องเพิ่มลงในไดเร็กทอรี "บัญชีธนาคาร"

วิธีที่สะดวกที่สุดคือเปิดรายชื่อบัญชีธนาคารจากรายชื่อองค์กรโดยคลิกที่รายการเมนู "ไป - บัญชีธนาคาร"

ตัวอย่างการกรอกบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ:  

การสั่งซื้อกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ

เมื่อทำงานกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ คุณสามารถสั่งซื้อหรือทำงานโดยไม่ต้องสั่งซื้อก็ได้ ในแง่นี้การนำเข้าก็ไม่ต่างจากการซื้อจากซัพพลายเออร์ในรัสเซีย เราจะสั่งซื้อสินค้ากับซัพพลายเออร์

เมนู: เอกสาร - การจัดซื้อ - คำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์

ในเอกสารเราจะระบุซัพพลายเออร์ คลังสินค้า สินค้าที่สั่งซื้อ และต้นทุน โปรดทราบว่าเอกสารนี้จัดทำขึ้นในสกุลเงินยูโร และอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าทั้งหมดถูกกำหนดเป็น "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

ตัวอย่างคำสั่งซื้อที่เสร็จสมบูรณ์:

สิ่งสำคัญ: สินค้านำเข้าทั้งหมดจะต้องมีธง “เก็บบันทึกตามซีรี่ส์” มิฉะนั้นจะไม่สามารถลงทะเบียนการรับสินค้าที่คลังสินค้าได้อย่างถูกต้องในอนาคต  

การรับสินค้าเข้าคลังสินค้า

เมื่อสินค้ามาถึงคลังสินค้า เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" จะถูกสร้างขึ้น

เมนู: เอกสาร - การจัดซื้อ - ใบเสร็จรับเงินสินค้าและบริการ

คุณสามารถออกเอกสารด้วยตนเองหรือตามคำสั่งซื้อได้ เราจะจัดทำการรับสินค้าตามคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ เอกสารจะถูกกรอก: ระบุซัพพลายเออร์, สินค้า, ต้นทุน

นอกจากนี้ เอกสารจะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับในช่องชุดผลิตภัณฑ์ สินค้าแต่ละชุดประกอบด้วยหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทาง

หากต้องการกรอกชุดผลิตภัณฑ์ ให้คลิกที่ปุ่มการเลือกในช่อง "ระบบการตั้งชื่อ" และเพิ่มองค์ประกอบใหม่ในไดเรกทอรี "ซีรี่ส์" ที่เปิดขึ้น ในชุดระบบการตั้งชื่อ ให้เลือกประเทศต้นทางของสินค้าและหมายเลขใบศุลกากร

หมายเหตุ: หมายเลข CCD จะถูกจัดเก็บไว้ในไดเร็กทอรี อย่าป้อนหมายเลขประกาศศุลกากรก๊าซใหม่ลงในชื่อซีรีส์โดยใช้แป้นพิมพ์ เพราะจะทำให้เกิดข้อผิดพลาดได้ คุณต้องไปที่ไดเรกทอรีหมายเลขใบศุลกากรโดยใช้ปุ่มเลือกในรายละเอียด “ เลขที่ใบศุลกากร» และสร้างหมายเลขใหม่ที่นั่นหรือเลือกหมายเลขที่มีอยู่จากรายการ

ชื่อในชุดข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณสามารถบันทึกชุดข้อมูลและเลือกในเอกสารสำหรับผลิตภัณฑ์ได้:

สามารถกรอกชุดผลิตภัณฑ์สำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดจากเอกสารได้ในคราวเดียว โดยคลิกปุ่ม "แก้ไข" เหนือตารางผลิตภัณฑ์ ในหน้าต่าง "การประมวลผลส่วนที่เป็นตาราง" ที่เปิดขึ้นให้เลือกการดำเนินการ "ตั้งค่าซีรี่ส์ตามประกาศศุลกากร" ระบุหมายเลขประกาศทางแพ่งและประเทศต้นทาง:

ตอนนี้เอกสารกรอกเรียบร้อยแล้ว คุณสามารถปัดและปิดได้

ในกรณีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องป้อนใบแจ้งหนี้

การจดทะเบียนใบศุลกากรเพื่อนำเข้า

สำหรับสินค้านำเข้า จำเป็นต้องมีพิธีการศุลกากรและการลงทะเบียนใบศุลกากรเพื่อนำเข้า ฐานข้อมูลประกอบด้วยเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งสะท้อนถึงการมีอยู่ของการประกาศศุลกากร

เมนู: เอกสาร - การจัดซื้อ - พิธีการศุลกากรสำหรับการนำเข้า

วิธีที่สะดวกที่สุดในการป้อนเอกสารตามการรับสินค้าและบริการเพื่อไม่ให้เติมซัพพลายเออร์คลังสินค้าและรายการสินค้า

จากการรับสินค้า เราจะสร้างเอกสาร "เอกสารศุลกากรสำหรับการนำเข้า" เอกสารจะต้องระบุคู่สัญญาศุลกากรและข้อตกลงสองฉบับกับศุลกากร: หนึ่งฉบับในรูเบิลและฉบับที่สองในสกุลเงินที่ได้รับสินค้า

ไม่จำเป็นต้องใส่ธง "ผู้ซื้อ" หรือ "ซัพพลายเออร์" ไว้ในคู่สัญญา การชำระหนี้ร่วมกันอื่น ๆ จะดำเนินการกับศุลกากร:

ข้อตกลงกับศุลกากร:

ในแท็บ "ส่วนต่างๆ ของใบศุลกากร" จะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าและอากรศุลกากร

เพื่อความสะดวกในการเข้า จำนวนเงินสามารถแสดงเป็นสกุลเงินและรูเบิล - ซึ่งควบคุมโดยธง "มูลค่าศุลกากรในรูเบิล", "อากรในสกุลเงิน" และ "ภาษีมูลค่าเพิ่มในสกุลเงิน"

เราระบุอัตราภาษี - 10% โปรแกรมจะคำนวณจำนวนอากรและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติตามมูลค่าศุลกากร

หลังจากคำนวณอากรรวมและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะต้องกระจายสินค้าเหล่านั้นไปยังสินค้าโดยใช้ปุ่ม "กระจาย":

เอกสารเสร็จสมบูรณ์และสามารถดำเนินการและปิดได้

บ่อยครั้งเมื่อทำงานกับสินค้านำเข้าจำเป็นต้องมีใบรับรองความสอดคล้อง โมดูลเพิ่มเติมสำหรับการพิมพ์ทะเบียนใบรับรองความสอดคล้องจะช่วยให้คุณจัดระเบียบการจัดเก็บที่สะดวกและการเข้าถึงเอกสารรูปแบบที่พิมพ์ได้ตลอดเวลาเมื่อจำเป็น โดยไม่ต้องผ่านกองเอกสารบนชั้นวางของคุณ

การลงทะเบียนต้นทุนเพิ่มเติมสำหรับสินค้า

การรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับสินค้านำเข้าจะดำเนินการตามวิธีมาตรฐาน อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการลงทะเบียนเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายดูบทความเกี่ยวกับวิธีการสะท้อนค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายใน 1C  

ต้นทุนสินค้านำเข้า

ต้นทุนของสินค้านำเข้าประกอบด้วยราคาของซัพพลายเออร์ ต้นทุนศุลกากร และต้นทุนเพิ่มเติม คุณสามารถประมาณต้นทุนสินค้าได้ในรายงาน "ใบแจ้งยอดชุดสินค้าในคลังสินค้า"

เมนู: รายงาน - สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) - ใบแจ้งยอดชุดสินค้าในคลังสินค้า

หากต้องการทราบว่าต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยเท่าใด คุณสามารถปรับแต่งรายงาน - เพิ่ม "เอกสารการเคลื่อนไหว (เครื่องบันทึก)" ลงในการจัดกลุ่มบรรทัด

ตัวอย่างรายงานที่สร้างขึ้น:

เราเห็นว่าจำนวนภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมรวมอยู่ในต้นทุนสินค้าด้วย  

การจดทะเบียนใบศุลกากรเพื่อนำเข้าก่อนรับสินค้า

บางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อได้รับใบศุลกากรสำหรับการนำเข้าแล้ว แต่สินค้ายังไม่ถึงคลังสินค้า ในกรณีนี้ เอกสารจะถูกป้อนในลำดับย้อนกลับ: ขั้นแรกคือการประกาศศุลกากรสำหรับการนำเข้า จากนั้นการรับสินค้า

ตัวเลือกนี้ในโปรแกรมไม่สะดวกนักเนื่องจากคุณต้องป้อนและกรอกใบศุลกากรนำเข้าด้วยตนเองทั้งหมด

นอกจากนี้ในสถานการณ์นี้ ณ เวลาที่ลงทะเบียนใบศุลกากรสำหรับการนำเข้าไม่ได้ระบุเอกสารการฝากขาย - การรับสินค้าและบริการ (ยังไม่มี) ดังนั้นจำนวนภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมจึงไม่ ตกอยู่ในต้นทุนสินค้า

ในการปรับต้นทุนการขายจะใช้เอกสารพิเศษ "การปรับต้นทุนการตัดสินค้า"

เมนู : เอกสาร - สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) - การปรับต้นทุนการตัดจำหน่ายสินค้า

เอกสารจะออกเดือนละครั้ง  

คำสั่งซื้อของผู้ซื้อสำหรับสินค้านำเข้า

คำสั่งซื้อสินค้านำเข้าของผู้ซื้อไม่แตกต่างจากการสั่งซื้อสินค้าอื่นและดำเนินการโดยใช้เอกสาร "คำสั่งซื้อของผู้ซื้อ"

เมนู: เอกสาร - การขาย - คำสั่งซื้อของลูกค้า

มาสั่งซื้อโทรศัพท์ 30 เครื่องจากผู้รับเหมาโมบิลในราคา 5,000 รูเบิล:  

ขายสินค้านำเข้า

มีลักษณะเฉพาะเล็กน้อยในการขายสินค้านำเข้า - เอกสารการขายจะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทาง เพื่อให้ข้อมูลนี้แสดงในรูปแบบสิ่งพิมพ์ จะต้องกรอกชุดผลิตภัณฑ์ในเอกสารการขาย

ตามคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ เราจะสร้างเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ":

ในบางกรณี โปรแกรมจะเติมชุดผลิตภัณฑ์โดยอัตโนมัติ เช่น หากนี่เป็นซีรีส์เดียวของผลิตภัณฑ์ ดังนั้นชุดข้อมูลในเอกสารของเราจึงได้รับการกรอกเรียบร้อยแล้ว

หากการเติมอัตโนมัติไม่เกิดขึ้น ให้ใช้ปุ่ม "เติมและผ่านรายการ" - โปรแกรมจะกรอกชุดผลิตภัณฑ์และผ่านรายการเอกสาร

มาโพสต์ใบแจ้งหนี้โดยใช้ปุ่ม "โพสต์" และเปิดแบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาโดยใช้ปุ่ม "ใบแจ้งหนี้":

แบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาจะแสดงหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทางของสินค้าโดยอัตโนมัติ ซึ่งระบุไว้ในชุดสินค้าที่ขาย

ลักษณะเฉพาะของการค้ากับซัพพลายเออร์จากต่างประเทศนั้นแสดงออกมาในความจริงที่ว่าการซื้อสินค้านั้นถือเป็นวันที่เป็นเจ้าของ สิ่งนี้จะกำหนดมูลค่าที่ทรัพย์สินจะได้รับการยอมรับในงบดุลขององค์กรรัสเซียเนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา หากคุณกำลังนำเข้าสินค้าจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบภาษีโดยระบุอย่างชัดเจนในสัญญาถึงช่วงเวลาของการโอนทรัพย์สินไปยังผู้ซื้อชาวรัสเซีย

การบัญชีและการบัญชีภาษี 2560

ความซับซ้อนของการบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์นำเข้าอยู่ที่ความแตกต่างในการรวมการขนส่งและต้นทุนอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการจัดส่ง การบัญชีสำหรับการนำเข้ากำหนดโดยตรงว่าจะรวมอยู่ในต้นทุนการผลิต (PBU 5/01) รหัสภาษีให้ทางเลือก - ตามต้นทุนจริงของผลิตภัณฑ์หรือต้นทุนทางอ้อม ขั้นตอนเดียวกันในการบันทึกธุรกรรมได้รับการบันทึกไว้ในนโยบายการบัญชีซึ่งจะช่วยขจัดปัญหาในการเกิดขึ้นของสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

การแปลงเป็นทุนของสินค้านำเข้าในการบัญชีดำเนินการตามกฎของ PBU 5/01 นั่นคือจำนวนเงินทั้งหมดควรรวมลบภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 5, 6):

• ต้นทุนซัพพลายเออร์
• ค่าขนส่งและการจัดซื้อจัดจ้าง
• ภาษีศุลกากร ค่าธรรมเนียม
• บริการตัวกลาง

ตัวอย่าง

บริษัทได้ทำข้อตกลงมูลค่า 10,000 ยูโร โดยมีเงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้าและการชำระเงินครั้งต่อไปภายใน 3 วัน หากกำหนดวันชำระหนี้ขั้นสุดท้ายในสัญญาเป็นระยะยาวหรือบางส่วน เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแผนกบัญชีจะต้องคำนวณหนี้สินใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยน การตีราคาใหม่ในการบัญชีจะดำเนินการในวันสุดท้ายของเดือนและข้อความของรหัสภาษีประกอบด้วยแนวคิดของ "รอบระยะเวลาการรายงาน" (มาตรา 271, 272) โดยการระบุในนโยบายการบัญชีว่ารอบระยะเวลารายงานคือหนึ่งเดือน บริษัท จะหลีกเลี่ยงการเกิดผลแตกต่างชั่วคราวตาม PBU 18/02

			คำอธิบาย
			ชำระเงินล่วงหน้า 05/20/2017 คือ 50% - 371,377.50 รูเบิล (5000 x 74.2755)
			สินค้ามาถึงวันที่ 20 มิถุนายน 2017
			มีการเรียกเก็บภาษีศุลกากร 15%
			ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระที่ศุลกากร
			สะท้อนภาษีศุลกากรแล้ว
			บริการนายหน้าศุลกากร
			นายหน้าศุลกากรภาษีมูลค่าเพิ่ม
			ค่าขนส่งและการเก็บรักษา
			ภาษีมูลค่าเพิ่มในการจัดส่ง
			ต้นทุนที่เกี่ยวข้องจะรวมอยู่ในต้นทุนแล้ว
			สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้
			ชำระเงินเพิ่มเติมให้กับซัพพลายเออร์
			การจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์กลับรายการ
			สะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

ตาม PBU 3/2006 และรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 272 วรรค 10) ไม่มีข้อกำหนดสำหรับการคำนวณเงินทดรองที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ใหม่ เมื่อนำเข้าสินค้า การบัญชีและการบัญชีภาษีปี 2560 หรือแม่นยำกว่านั้น การรวมความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเชิงลบและบวกในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการจะดำเนินการในลักษณะเดียวกัน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 271 วรรค 4 และมาตรา 272 วรรค 7 PBU 3/2006 วรรค 13)

ความสนใจ. ต้นทุนการขนส่งไม่รวมต้นทุนการขนส่งของผู้นำเข้าและการจัดซื้อไปยังคลังสินค้าของผู้ซื้อขั้นสุดท้าย แต่จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆสิ่งนี้ได้รับแรงบันดาลใจจากความจริงที่ว่าการจัดส่งไปยังผู้รับนั้นเป็นต้นทุนการขาย นั่นคือต้นทุนจริงของผลิตภัณฑ์เกิดจากการโอนไปยังศุลกากรเท่านั้น

ภาษีนำเข้า

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระในเวลาที่พิธีการศุลกากรของสินค้า หากต้องการนำเสนอสำหรับการหักเงิน สิ่งต่อไปนี้จะถูกบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อ:

• ประกาศศุลกากร;
• คำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายละเอียดใบแจ้งหนี้จะถูกแทนที่ด้วยหมายเลขใบแจ้งและวันที่ออกใบเสร็จรับเงิน ข้อมูลการชำระเงินถูกป้อนจากคำสั่งซื้อ

บทความนี้จะบอกวิธีการใช้การกำหนดค่ามาตรฐานอย่างถูกต้องเพื่อพิจารณาสินค้าที่ซื้อในอาณาเขตต่างประเทศ เทคนิคนี้ใช้งานง่ายไม่แพ้กันทั้งผู้เชี่ยวชาญด้านการค้าอัตโนมัติและผู้ใช้ทั่วไป

ให้เราพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับการสะท้อนการดำเนินการนำเข้าสินค้าในโปรแกรม “1C: การจัดการการค้า, ed. 10.3".

การสร้างซัพพลายเออร์ต่างประเทศใน 1C

เมื่อซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ต่างประเทศจะมีคุณสมบัติพิเศษบางประการเมื่อสร้างคู่สัญญาและข้อตกลง มาสร้างซัพพลายเออร์ "ซัพพลายเออร์ต่างประเทศ" ในไดเรกทอรี "คู่ค้า" กัน

เมนู: ไดเรกทอรี – ผู้รับเหมา (ผู้ซื้อและซัพพลายเออร์) – ผู้รับเหมา

มาเพิ่มคู่สัญญา ระบุชื่อ และตรวจสอบธง "ซัพพลายเออร์" นอกจากธง “ซัพพลายเออร์” แล้ว ขอแนะนำให้ตั้งค่าธง “ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่” ด้วย ในกรณีนี้โปรแกรมจะจัดเตรียมเอกสารจากซัพพลายเออร์โดยอัตโนมัติในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม”:

มาบันทึกคู่สัญญาโดยใช้ปุ่ม "บันทึก"

ในขณะที่บันทึก ข้อตกลงจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติสำหรับคู่สัญญา สัญญาจะต้องระบุสกุลเงิน เช่น ยูโร ไปที่แท็บ "บัญชีและข้อตกลง" ดับเบิลคลิกเพื่อเปิดข้อตกลงหลักและเปลี่ยนสกุลเงิน:

คลิก “ตกลง” เพื่อบันทึกและปิดสัญญา

บัญชีธนาคารสกุลเงิน

สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ มีแนวโน้มว่าจะใช้สกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่รูเบิล (ในตัวอย่างของเราคือยูโร) ห้ามชำระเงินจากบัญชีรูเบิลในสกุลเงินต่างประเทศในโปรแกรม ดังนั้นคุณต้องมีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศแยกต่างหากสำหรับการชำระเงิน หากยังไม่มีอยู่ในโปรแกรม คุณจะต้องเพิ่มลงในไดเร็กทอรี "บัญชีธนาคาร"

วิธีที่สะดวกที่สุดในการเปิดรายการบัญชีธนาคารคือจากแบบฟอร์มรายชื่อองค์กรโดยคลิกที่:

รายการเมนู: ไป – บัญชีธนาคาร

การสั่งซื้อกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ

เมื่อทำงานกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศ คุณสามารถสั่งซื้อหรือทำงานโดยไม่ต้องสั่งซื้อก็ได้ ในแง่นี้การนำเข้าก็ไม่ต่างจากการซื้อจากซัพพลายเออร์ในรัสเซีย เราจะสั่งซื้อสินค้ากับซัพพลายเออร์

เมนู: เอกสาร – การจัดซื้อ – คำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์

ในเอกสารเราจะระบุซัพพลายเออร์ คลังสินค้า สินค้าที่สั่งซื้อ และต้นทุน โปรดทราบว่าเอกสารนี้จัดทำขึ้นในสกุลเงินยูโร และอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าทั้งหมดถูกกำหนดเป็น "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

ตัวอย่างคำสั่งซื้อที่เสร็จสมบูรณ์:

สำคัญ:สินค้านำเข้าทั้งหมดต้องมีธง “Keep records by series” มิฉะนั้นจะไม่สามารถลงทะเบียนการรับสินค้าที่คลังสินค้าได้อย่างถูกต้องในอนาคต

การรับสินค้าเข้าคลังสินค้า

เมื่อสินค้ามาถึงคลังสินค้า เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" จะถูกสร้างขึ้น

เมนู: เอกสาร – การจัดซื้อ – ใบเสร็จรับเงินสินค้าและบริการ

คุณสามารถออกเอกสารด้วยตนเองหรือตามคำสั่งซื้อได้ เราจะจัดทำการรับสินค้าตามคำสั่งซื้อไปยังซัพพลายเออร์ เอกสารจะถูกกรอก: ระบุซัพพลายเออร์, สินค้า, ต้นทุน

นอกจากนี้ เอกสารจะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับในช่องชุดผลิตภัณฑ์ สินค้าแต่ละชุดประกอบด้วยหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทาง

หากต้องการกรอกชุดผลิตภัณฑ์ ให้คลิกที่ปุ่มการเลือกในช่อง "ระบบการตั้งชื่อ" และเพิ่มองค์ประกอบใหม่ในไดเรกทอรี "ซีรี่ส์" ที่เปิดขึ้น ในชุดระบบการตั้งชื่อ ให้เลือกประเทศต้นทางของสินค้าและหมายเลขใบศุลกากร:

บันทึก:หมายเลข CCD จะถูกจัดเก็บไว้ในไดเร็กทอรี อย่าป้อนหมายเลขประกาศศุลกากรก๊าซใหม่ลงในชื่อซีรีส์โดยใช้แป้นพิมพ์ เพราะจะทำให้เกิดข้อผิดพลาดได้ คุณต้องไปที่ไดเรกทอรีของหมายเลขสำแดงศุลกากร โดยใช้ปุ่มเลือกในแอตทริบิวต์ "หมายเลขสำแดงของลูกค้า" และสร้างหมายเลขใหม่ที่นั่น หรือเลือกหมายเลขที่มีอยู่จากรายการ

ชื่อในชุดข้อมูลจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณสามารถบันทึกชุดข้อมูลและเลือกในเอกสารสำหรับผลิตภัณฑ์ได้:

สามารถกรอกชุดผลิตภัณฑ์สำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดจากเอกสารได้ในคราวเดียว โดยคลิกปุ่ม "แก้ไข" เหนือตารางผลิตภัณฑ์ ในหน้าต่าง "การประมวลผลส่วนที่เป็นตาราง" ที่เปิดขึ้นให้เลือกการดำเนินการ "ตั้งค่าซีรี่ส์ตามประกาศศุลกากร" ระบุหมายเลขประกาศทางแพ่งและประเทศต้นทาง:

ตอนนี้เอกสารกรอกเรียบร้อยแล้ว คุณสามารถปัดและปิดได้

ในกรณีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องป้อนใบแจ้งหนี้

การจดทะเบียนใบศุลกากรเพื่อนำเข้า

สำหรับสินค้านำเข้า จำเป็นต้องมีพิธีการศุลกากรและการลงทะเบียนใบศุลกากรสำหรับการนำเข้า ฐานข้อมูลประกอบด้วยเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งสะท้อนถึงการมีอยู่ของการประกาศศุลกากร

เมนู: เอกสาร – การจัดซื้อ – พิธีการศุลกากรสำหรับการนำเข้า

วิธีที่สะดวกที่สุดในการป้อนเอกสารตามการรับสินค้าและบริการเพื่อไม่ให้เติมซัพพลายเออร์คลังสินค้าและรายการสินค้า

จากการรับสินค้า เราจะสร้างเอกสาร "เอกสารศุลกากรสำหรับการนำเข้า" เอกสารจะต้องระบุคู่สัญญาศุลกากรและข้อตกลงสองฉบับกับศุลกากร: หนึ่งฉบับในรูเบิลและฉบับที่สองในสกุลเงินที่ได้รับสินค้า

ไม่จำเป็นต้องใส่ธง "ผู้ซื้อ" หรือ "ซัพพลายเออร์" ไว้ในคู่สัญญา การชำระหนี้ร่วมกันอื่น ๆ จะดำเนินการกับศุลกากร:

ข้อตกลงกับศุลกากร:

พิธีการศุลกากรสำหรับการนำเข้า:

ในแท็บ "ส่วนต่างๆ ของใบศุลกากร" จะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าและอากรศุลกากร

เพื่อความสะดวกในการเข้า จำนวนเงินสามารถแสดงเป็นสกุลเงินและรูเบิล - ซึ่งควบคุมโดยธง "มูลค่าศุลกากรในรูเบิล", "อากรในสกุลเงิน" และ "ภาษีมูลค่าเพิ่มในสกุลเงิน"

เราระบุอัตราภาษี - 10% โปรแกรมจะคำนวณจำนวนอากรและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติตามมูลค่าศุลกากร:

หลังจากคำนวณอากรรวมและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะต้องกระจายสินค้าเหล่านั้นไปยังสินค้าโดยใช้ปุ่ม "กระจาย":

เอกสารเสร็จสมบูรณ์และสามารถดำเนินการและปิดได้

บ่อยครั้งเมื่อทำงานกับสินค้านำเข้าจำเป็นต้องมีใบรับรองความสอดคล้อง โมดูลเพิ่มเติมสำหรับการพิมพ์ทะเบียนใบรับรองความสอดคล้องจะช่วยให้คุณจัดระเบียบการจัดเก็บที่สะดวกและการเข้าถึงเอกสารรูปแบบที่พิมพ์ได้ตลอดเวลาเมื่อจำเป็น โดยไม่ต้องผ่านกองเอกสารบนชั้นวางของคุณ

การลงทะเบียนต้นทุนเพิ่มเติมสำหรับสินค้า

ต้นทุนสินค้านำเข้า

ต้นทุนของสินค้านำเข้าประกอบด้วยราคาของซัพพลายเออร์ ต้นทุนศุลกากร และต้นทุนเพิ่มเติม คุณสามารถประมาณต้นทุนสินค้าได้ในรายงาน "ใบแจ้งยอดชุดสินค้าในคลังสินค้า"

เมนู: รายงาน – สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) – ใบแจ้งยอดชุดสินค้าในคลังสินค้า

หากต้องการทราบว่าต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประกอบด้วยเท่าใด คุณสามารถปรับแต่งรายงาน - เพิ่ม "เอกสารการเคลื่อนไหว (เครื่องบันทึก)" ลงในการจัดกลุ่มบรรทัด

ตัวอย่างรายงานที่สร้างขึ้น:

เราเห็นว่าจำนวนภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมรวมอยู่ในต้นทุนสินค้าด้วย

การจดทะเบียนใบศุลกากรเพื่อนำเข้าก่อนรับสินค้า

บางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อได้รับใบศุลกากรสำหรับการนำเข้าแล้ว แต่สินค้ายังไม่ถึงคลังสินค้า ในกรณีนี้ เอกสารจะถูกป้อนในลำดับย้อนกลับ: ขั้นแรกคือการประกาศศุลกากรสำหรับการนำเข้า จากนั้นการรับสินค้า

ตัวเลือกนี้ในโปรแกรมไม่สะดวกนักเนื่องจากคุณต้องป้อนและกรอกใบศุลกากรนำเข้าด้วยตนเองทั้งหมด

นอกจากนี้ในสถานการณ์นี้ ณ เวลาที่ลงทะเบียนใบศุลกากรสำหรับการนำเข้าไม่ได้ระบุเอกสารการฝากขาย - การรับสินค้าและบริการ (ยังไม่มีอยู่) ดังนั้นจำนวนอากรศุลกากรและค่าธรรมเนียมจึงไม่ได้ รวมอยู่ในต้นทุนสินค้า

ในการปรับต้นทุนการขายจะใช้เอกสารพิเศษ "การปรับต้นทุนการตัดสินค้า"

เมนู: เอกสาร – สินค้าคงคลัง (คลังสินค้า) – การปรับต้นทุนการตัดสินค้า

เอกสารจะออกเดือนละครั้ง

คำสั่งซื้อของผู้ซื้อสำหรับสินค้านำเข้า

คำสั่งซื้อสินค้านำเข้าของผู้ซื้อไม่แตกต่างจากการสั่งซื้อสินค้าอื่นและดำเนินการโดยใช้เอกสาร "คำสั่งซื้อของผู้ซื้อ"

เมนู: เอกสาร – การขาย – คำสั่งซื้อของลูกค้า

มาสั่งซื้อโทรศัพท์ 30 เครื่องจากผู้รับเหมาโมบิลในราคา 5,000 รูเบิล:

ขายสินค้านำเข้า

มีลักษณะเฉพาะเล็กน้อยในการขายสินค้านำเข้า - เอกสารการขายจะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทาง เพื่อให้ข้อมูลนี้แสดงในรูปแบบสิ่งพิมพ์ จะต้องกรอกชุดผลิตภัณฑ์ในเอกสารการขาย

ตามคำสั่งซื้อของผู้ซื้อ เราจะสร้างเอกสาร "การขายสินค้าและบริการ":

ในบางกรณี โปรแกรมจะเติมชุดผลิตภัณฑ์โดยอัตโนมัติ เช่น หากนี่เป็นซีรีส์เดียวของผลิตภัณฑ์ ดังนั้นชุดข้อมูลในเอกสารของเราจึงได้รับการกรอกเรียบร้อยแล้ว

หากการเติมอัตโนมัติไม่เกิดขึ้น ให้ใช้ปุ่ม "เติมและผ่านรายการ" - โปรแกรมจะกรอกชุดผลิตภัณฑ์และผ่านรายการเอกสาร:

มาโพสต์ใบแจ้งหนี้โดยใช้ปุ่ม "โพสต์" และเปิดแบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาโดยใช้ปุ่ม "ใบแจ้งหนี้":

แบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมาจะแสดงหมายเลขใบศุลกากรและประเทศต้นทางของสินค้าโดยอัตโนมัติ ซึ่งระบุไว้ในชุดสินค้าที่ขาย

ในบทความนี้เราจะพูดถึงการดำเนินการหลักที่นักบัญชีขององค์กรนำเข้าดำเนินการ เนื้อหานี้ส่งถึงบริษัทที่ใช้ระบบภาษีทั่วไปและซื้อสินค้าเพื่อจำหน่ายต่อจากซัพพลายเออร์จากประเทศอื่น ๆ (ยกเว้นเบลารุสและคาซัคสถาน)

เปิดหนังสือเดินทางธุรกรรม

บ่อยครั้งที่ความรับผิดชอบของนักบัญชีรวมถึงการจัดทำหนังสือเดินทางธุรกรรมภายใต้สัญญานำเข้า จริงอยู่ ในบางบริษัท บริการอื่นๆ มีหน้าที่รับผิดชอบเกี่ยวกับหนังสือเดินทางธุรกรรม: ผู้จัดการ ผู้เชี่ยวชาญด้านการปฏิบัติงานศุลกากร ฯลฯ แต่ในกรณีนี้ นักบัญชีมักจะบริจาคเงิน เช่น รวบรวมเอกสาร มีปฏิสัมพันธ์กับพนักงานธนาคาร

หนังสือเดินทางธุรกรรมคืออะไร? นี่คือเอกสารและข้อมูลที่ผู้นำเข้าจำเป็นต้องโอนไปยังธนาคารที่เปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ และจากที่ที่จะโอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ต่างประเทศ โดยพื้นฐานแล้ว หนังสือเดินทางธุรกรรมเป็นเครื่องมือที่ช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายสกุลเงินได้

หนังสือเดินทางการทำธุรกรรมไม่ได้ถูกเปิดเสมอไป มีความจำเป็นเฉพาะในสถานการณ์ที่ยอดรวมของสัญญาเกินกว่าเทียบเท่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ ตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางในวันที่ลงนาม สิ่งนี้ระบุไว้ในวรรค 3.2 ของคำสั่งธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 117-I ลงวันที่ 15 มิถุนายน 2547 และในวรรค 1.2 ของระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 258-P ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2547

หากต้องการรับหนังสือเดินทางธุรกรรม คุณต้องกรอกแบบฟอร์มพิเศษ มีช่องสำหรับข้อมูลทุกประเภท: รายละเอียดของคู่สัญญาต่างประเทศ, วันที่, หมายเลขสัญญาและจำนวนเงิน, สกุลเงิน ฯลฯ

นอกจากนี้คุณต้องรวบรวมแพ็คเกจเอกสาร ซึ่งจะรวมถึงสัญญา การอนุญาตจากหน่วยงานควบคุมสกุลเงิน (หากจำเป็น) และอื่นๆ สามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์

เมื่อได้รับแบบฟอร์มและเอกสารที่ครบถ้วนแล้ว พนักงานธนาคารจะต้องเปิดหนังสือเดินทางธุรกรรม ให้เราเพิ่มว่าสำหรับการละเมิดกฎในการออกหนังสือเดินทางธุรกรรมจะมีการปรับสำหรับผู้นำเข้า: สำหรับเจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิลและสำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล (ส่วนที่ 6 ของข้อ 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดวันโอนกรรมสิทธิ์สินค้า

เพื่อให้สะท้อนถึงธุรกรรมการนำเข้าในการบัญชีและการบัญชีภาษีได้อย่างถูกต้องคุณจำเป็นต้องทราบอย่างแน่ชัดว่าจุดใดที่กรรมสิทธิ์ในสินค้าถูกโอนไปยังผู้นำเข้า

หลายคนทำผิดพลาดโดยเชื่อว่าความเป็นเจ้าของผ่านไปพร้อมกับความเสี่ยงและภาระผูกพันในการแบกรับค่าใช้จ่าย ในความเป็นจริงผู้ซื้ออาจยอมรับความเสี่ยงและต้นทุนในวันหนึ่งและกรรมสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์นำเข้าจะส่งต่อไปยังเขาในครั้งต่อไป

ช่วงเวลาของการโอนความเสี่ยงสามารถตัดสินได้จากคำที่ใช้ตามกฎสากลสำหรับการตีความข้อกำหนดทางการค้า "Incoterms" ดังนั้น หากสัญญาใช้ตัวย่อ FOB หมายความว่าผู้ซื้อยอมรับความเสี่ยงของการสูญเสียหรือความเสียหายทั้งหมดเมื่อผู้ขายบรรทุกสินค้าขึ้นเรือที่ท่าเรือที่ตกลงกัน คำว่า CIP หมายถึงความเสี่ยงที่ส่งผ่านไปยังผู้ซื้อที่ปลายทางที่ระบุไว้ในสัญญา ฯลฯ

สำหรับการเป็นเจ้าของนั้น สามารถระบุช่วงเวลาของการโอนได้ในข้อกำหนดแยกต่างหากของสัญญา (ตัวอย่างเช่น ตามวันที่ปล่อยสำหรับการหมุนเวียนฟรีตามเครื่องหมายในการประกาศศุลกากร) แต่บางครั้งการกล่าวถึงก็หายไป ในกรณีนี้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับกฎหมายของประเทศที่ผู้ขายและผู้นำเข้าอยู่ภายใต้เงื่อนไขของการทำธุรกรรม

หากเป็นกฎหมายของรัสเซีย จะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายแพ่ง โดยระบุว่าขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของสัญญา ความเป็นเจ้าของจะผ่านไปในขณะที่สินค้าถูกส่งไปยังผู้ซื้อ ผู้ขนส่ง หรือที่ทำการไปรษณีย์ (มาตรา 458 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อโอนผ่านบุคคลที่สาม - ณ เวลาที่รับใบตราส่งสินค้าหรือเอกสารการขนส่งอื่น ๆ (ข้อ 3 ของมาตรา 224 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากนี่เป็นกฎหมายของประเทศของซัพพลายเออร์ นักบัญชีจะต้องเข้าใจความซับซ้อนของกฎหมายต่างประเทศ ตัวเลือกนี้มีความเสี่ยงมากที่สุด และในทางปฏิบัติผู้นำเข้าจะพยายามหลีกเลี่ยงทุกครั้งที่เป็นไปได้

เราคำนึงถึงการชำระเงินทางศุลกากร

จำนวนภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมจะคำนวณโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากร การชำระเงินเหล่านี้จะต้องโอนในระหว่างกระบวนการพิธีการศุลกากร

ภาษีจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้า ผู้นำเข้าจะต้องคำนึงถึงภาษีและการบัญชีในรูเบิลเทียบเท่ากับอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ชำระเงิน

ภาษีศุลกากรเป็นจำนวนเงินคงที่ในรูเบิล
ในการบัญชีจะต้องรวมทั้งอากรและค่าธรรมเนียมไว้ในต้นทุนของสินค้า สิ่งนี้ตามมาจากย่อหน้าที่ 6 ของ PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง" โดยตรง

ในการบัญชีภาษีการชำระภาษีศุลกากรสามารถนำมาพิจารณาได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี: เนื่องจากค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (ข้อ 1 ข้อ 1 มาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือรวมอยู่ในต้นทุนของสินค้า ( ข้อ 2 ข้อ 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีมีสิทธิเลือกหนึ่งในสองตัวเลือกและแก้ไขในนโยบายการบัญชี

โปรดทราบ: หากองค์กรตัดการชำระภาษีศุลกากรเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษี หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (DTL) จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชี

ตัวอย่างที่ 1

บริษัทซื้อสินค้านำเข้า ภาษีศุลกากรมีจำนวน 2,800 ดอลลาร์สหรัฐจำนวนภาษีศุลกากรคือ 2,000 รูเบิล การชำระภาษีศุลกากรถูกโอนไปเมื่อวันที่ 18 ตุลาคม 2554 (อัตรา 30.737 รูเบิลต่อดอลลาร์) นักบัญชีได้ทำรายการต่อไปนี้:

- 86,064 ถู (2,800 ดอลลาร์ x 30,737 รูเบิล/ดอลลาร์) - มีการระบุไว้ในการชำระภาษีศุลกากร
เดบิต 76 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ร่วมกันกับศุลกากร" เครดิต 51
- 2,000 ถู — ภาษีศุลกากรระบุไว้;
เดบิต 41 เครดิต 76 บัญชีย่อย “การชำระหนี้ร่วมกันกับศุลกากร”
- 88,064 ถู (86,064 + 2,000) — รวมภาษีศุลกากรไว้ในราคาสินค้าแล้ว

นโยบายการบัญชีของบริษัทกำหนดว่าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี อากรศุลกากรและค่าธรรมเนียมจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายปัจจุบัน ในเรื่องนี้สายไฟปรากฏ:

เดบิต 68 เครดิต 77
- 17,613 ถู (88,064 รูเบิล x 20%) - สะท้อนถึงหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

แสดงค่าจัดส่งและการจัดเก็บ

ในการบัญชีควรรวมบริการขนส่งและจัดเก็บสินค้านำเข้าไว้ในราคา (ข้อ 6 ของ PBU 5/01) ในการบัญชีภาษีองค์กรมีสิทธิ์เลือก: สามารถตัดออกเป็นต้นทุนปัจจุบันหรือสามารถตัดเป็นต้นทุนของผลิตภัณฑ์นำเข้าได้

หากวิธีการบัญชีที่บริษัทเลือกเพื่อการบัญชีภาษีแตกต่างจากวิธีการบัญชีก็จำเป็นต้องแสดงหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

เราคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าจะถูกคำนวณโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากรด้วย คุณต้องชำระเงินระหว่างพิธีการศุลกากร

ในอนาคตสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่ม “นำเข้า” ได้ ในการดำเนินการนี้ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้: สินค้าได้รับการจดทะเบียน (ข้อ 1 ของข้อ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และมีไว้สำหรับการดำเนินงานที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อย่อย 1 ของข้อ 2 ของข้อ 171 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างที่ 2

องค์กรนำเข้าผลิตภัณฑ์จากผู้ผลิตต่างประเทศเพื่อจำหน่ายในตลาดรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังศุลกากรคือ 70,000 รูเบิล หลังจากชำระภาษีแล้ว นักบัญชีได้จัดทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 76 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ร่วมกันกับศุลกากร" เครดิต 51
- 70,000 ถู — ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกโอนไปที่ศุลกากร
เดบิต 19 เครดิต 76 “การชำระหนี้ร่วมกันกับศุลกากร”
- 70,000 ถู — ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระที่ศุลกากรจะสะท้อนให้เห็น

หลังจากที่สินค้าได้รับการลงทะเบียนและสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 41 นักบัญชียอมรับภาษีมูลค่าเพิ่ม "นำเข้า" เพื่อหักและทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 68 เครดิต 19
- 70,000 ถู — ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระที่ศุลกากรสามารถนำไปหักลดหย่อนได้

เราสะท้อนถึงต้นทุนของสินค้าและความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

อัตราที่ผู้นำเข้าจะต้องลงทะเบียนสินค้าจากต่างประเทศขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่โอนเงินไปยังซัพพลายเออร์ต่างประเทศ

หากผู้นำเข้าชำระเงินล่วงหน้าต้นทุนของสินค้าจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามอัตราแลกเปลี่ยนที่ถูกต้อง ณ วันที่ชำระเงิน ต่อมาเมื่อโอนกรรมสิทธิ์ไปยังผู้นำเข้าแล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องคำนวณมูลค่าใหม่ กฎนี้ใช้กับทั้งการบัญชี (ข้อ 9 ของ PBU 3/2549) และการบัญชีภาษี (ข้อ 10 ของข้อ 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากผู้นำเข้าโอนเงินหลังจากได้รับกรรมสิทธิ์ในสินค้าแล้ว ต้นทุนจะแสดงในการบัญชีตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่โอนกรรมสิทธิ์ และจะไม่ถูกปรับปรุง ณ เวลาที่ชำระเงิน สิ่งนี้เป็นจริงสำหรับทั้งการบัญชี (ข้อ 3 และ 6 ของ PBU 3/2549) และการบัญชีภาษี (ข้อ 10 ของมาตรา 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในวันที่ชำระเงินจะต้องแสดงให้ทั้ง BU และ NU

มันเกิดขึ้นที่ส่วนหนึ่งของการชำระค่าสินค้าจะถูกโอนล่วงหน้าและส่วนที่สอง - หลังจากการโอนกรรมสิทธิ์ ในกรณีนี้ต้นทุนจะเกิดขึ้นในสองส่วนด้วย: ส่วนแรก - ตามอัตราในวันที่ชำระเงินล่วงหน้า, ส่วนที่สอง - ในอัตรา ณ วันที่โอนกรรมสิทธิ์ นอกจากนี้ ในส่วนที่สอง คุณจะต้องแสดงส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

ตัวอย่างที่ 3

ภายใต้สัญญากับซัพพลายเออร์จากต่างประเทศ บริษัทได้ซื้อสินค้ามูลค่า 150,000 ยูโร* เมื่อวันที่ 8 ตุลาคม 2554 ผู้นำเข้าได้ชำระเงินล่วงหน้าเป็นจำนวน 100,000 ยูโร (อัตรา 43.2614 รูเบิลต่อยูโร) นักบัญชีได้ทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 60 บัญชีย่อย “ออกเงินล่วงหน้า” เครดิต 52
- 4,326,140 ถู (100,000 ยูโร x 43.2614) - โอนการชำระเงินล่วงหน้า

เมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2554 กรรมสิทธิ์ในสินค้าถูกโอนไปยังผู้นำเข้า (อัตรา 42.8785 รูเบิลต่อยูโร) รายการต่อไปนี้ปรากฏในการบัญชี:

เดบิต 41 เครดิต 60 บัญชีย่อย “การคำนวณพื้นฐาน”
- 6,470,065 ถู (4,326,140 รูเบิล + (50,000 ยูโร x 42.8785 รูเบิล/ยูโร)) - สะท้อนถึงราคาซื้อสินค้า
เดบิต 60 บัญชีย่อย “การชำระหนี้ขั้นพื้นฐาน” เครดิต 60 บัญชีย่อย “ออกเงินทดรอง”
- 4,326,140 ถู - ชำระเงินล่วงหน้าเข้าเครดิต

เมื่อวันที่ 21 ตุลาคม 2554 ผู้นำเข้าได้ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ในที่สุดโดยโอนเงินที่เหลือ 50,000 ยูโรให้เขา (อัตรา 42.9858 รูเบิลต่อยูโร) นักบัญชีสร้างรายการต่อไปนี้:

เดบิต 60 บัญชีย่อย “การชำระหนี้ขั้นพื้นฐาน” เครดิต 52
- 2,149,290 รูเบิล (50,000 ยูโร x 42.9858) - โอนเงินเพื่อชำระค่าสินค้า
เดบิต 91 เครดิต 60 บัญชีย่อย “การคำนวณพื้นฐาน”
- 5,365 ถู (50,000 ยูโร x (42.9858 - 42.8785) - แสดงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเนื่องจากการอ่อนค่าของเงินยูโร

ในการบัญชีภาษีต้นทุนของสินค้าอยู่ที่ 6,470,065 รูเบิล ในเดือนตุลาคม 2554 นักบัญชีได้รวมค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการเป็นจำนวน 5,365 รูเบิล

* เพื่อความง่าย เราไม่คำนึงถึงภาษีศุลกากรและค่าขนส่งและการจัดเก็บในตัวอย่างนี้