ผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไรและใครสามารถทำได้ จ้างตัวเอง

หลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลกับสำนักงานสรรพากรแล้ว คุณไม่เพียงได้รับสิทธิ์ในการดำเนินธุรกิจเท่านั้น เช่น มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ แต่ยังมีความรับผิดชอบซึ่งสำคัญที่สุดคือการส่งรายงานและชำระเบี้ยประกันให้กับตัวคุณเอง นอกเหนือจากความรับผิดชอบหลักเหล่านี้ของผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว ยังมีข้อแตกต่างอีกหลายประการที่คุณควรรู้เพื่อไม่ให้ถูกปรับในเดือนแรกของกิจกรรมอย่างเป็นทางการของคุณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบทความนี้ เราได้เลือกประเด็นสำคัญเจ็ดประการที่นักแปลอิสระด้านไอทีจำเป็นต้องแก้ไขทันทีหลังจากการลงทะเบียนของรัฐ

และสำหรับผู้ที่เปิด LLC เราได้เตรียม: 10 สิ่งที่ต้องทำหลังจากจดทะเบียน LLC

1. เลือกระบบภาษีที่เหมาะสม

หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหากคุณไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับระบบภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดหลังจากวันที่จดทะเบียน

ระบบภาษีเป็นขั้นตอนในการคำนวณและชำระภาษี แต่ละระบบมีอัตราและฐานภาษีของตัวเอง แต่สิ่งสำคัญคือจำนวนภาษีที่ต้องชำระแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างหนึ่งตัวอย่างอยู่ในบทความ “ โปรแกรมเมอร์มีรายได้เท่าใดในมอสโกตามข้อมูลของ Federal Tax Service”

มีทั้งหมดห้าระบบภาษี แต่หนึ่งในนั้น (ภาษีเกษตรแบบรวม) มีไว้สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้น คุณสามารถเลือกระหว่างระบบหลัก (OSNO) และระบบพิเศษ (USN, UTII, PSN) โดยหลักการแล้ว การคำนวณภาระภาษีเป็นหัวข้อทางบัญชี ดังนั้นหากคุณรู้จักผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถ ก็สมเหตุสมผลที่จะติดต่อเขา

• สำหรับ OSNO คุณต้องจ่าย 13% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีเงินได้จะอยู่ที่ 6% ของรายได้ (ในบางภูมิภาคอัตราอาจถึง 1%)
• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย - จาก 5% ถึง 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (ในบางภูมิภาคอัตราอาจสูงถึง 1%)
• ราคาของสิทธิบัตรนั้นกำหนดโดยเครื่องคำนวณ Federal Tax Service
• การคำนวณ UTII นั้นซับซ้อนกว่าเล็กน้อย แต่ก็สามารถทำได้ด้วยตัวเองจริงๆ

หากคุณไม่ต้องการเจาะลึกการคำนวณ แต่ไม่สามารถไปหานักบัญชีได้ เราขอแนะนำให้คุณสมัครรับระบบภาษีแบบง่าย รายได้เพราะ นี่คือระบบภาษีที่พบบ่อยที่สุด อีกทั้งยังเป็นระบบที่ง่ายที่สุดในแง่ของการรายงานโดยมีภาระภาษีค่อนข้างต่ำ นอกจากนี้ยังสามารถใช้ร่วมกับระบบอื่น ๆ ยกเว้น OSNO

ทำไมมันถึงสำคัญ: ระบบภาษีพิเศษ (หรือที่เรียกว่าสิทธิพิเศษ) ทำให้สามารถลดการชำระงบประมาณให้เหลือน้อยที่สุดได้ สิทธินี้ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ถ้าคุณเองไม่ได้ส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN ก็จะไม่มีใครชักชวนคุณ ตามค่าเริ่มต้น คุณจะต้องทำงานบนระบบทั่วไป (OSNO) ไม่แนะนำให้ลืมเกี่ยวกับกำหนดเวลาการรายงานของระบบของคุณหน่วยงานด้านภาษีจะบล็อกบัญชีปัจจุบันของผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างรวดเร็วเนื่องจากไม่สามารถส่งคำประกาศได้

อีกเหตุผลหนึ่งที่ต้องส่งรายงานภาษีตรงเวลาคือความเสี่ยงในการรับเงินจากกองทุนบำเหน็จบำนาญจำนวน 154,852 รูเบิล ตรรกะคือ: เนื่องจากคุณยังไม่ได้รายงานรายได้ของคุณไปยัง Federal Tax Service ดังนั้นขนาดของมันจึงไม่สุภาพ ซึ่งหมายความว่าเงินสมทบจะถูกคำนวณสูงสุด (8 ค่าแรงขั้นต่ำ * 26% * 12) นี่ไม่ใช่ค่าปรับ เงินจะเข้าบัญชีเงินบำนาญของคุณและจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเงินบำนาญของคุณ (หากทุกอย่างไม่เปลี่ยนแปลงอีกในตอนนั้น) แต่สิ่งที่น่าประหลาดใจก็ยังไม่น่าพอใจที่สุด

2. ใช้ประโยชน์จากวันหยุดภาษี

หากคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกหลังจากนำกฎหมายภูมิภาคว่าด้วยวันหยุดภาษีมาใช้ คุณจะมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้สูงสุดสองปี กิจกรรมประเภทเฉพาะที่กำหนดวันหยุดภาษีนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายภูมิภาค

ในมอสโก ผู้ประกอบการ-นักพัฒนาแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี แต่หากกิจกรรมของคุณเกี่ยวข้องกับการวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ ในภูมิภาคส่วนใหญ่ รวมถึงมอสโก คุณจะได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์

ดูรายละเอียดวันหยุดภาษี รวมถึงพื้นฐานของกฎหมายระดับภูมิภาคส่วนใหญ่ได้ที่นี่

ทำไมมันถึงสำคัญ:หากมีโอกาสที่จะพบว่าตัวเองอยู่ในแหล่งหลบเลี่ยงภาษีมาสักระยะหนึ่ง ทำไมไม่ลองใช้ประโยชน์จากมันดูล่ะ? นอกจากนี้ โดยหลักการแล้วบน PSN ไม่มีวิธีใดที่จะลดต้นทุนของสิทธิบัตรตามจำนวนเงินที่บริจาคได้ และในช่วงยกเว้นภาษี สิทธิบัตรของผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่เสียค่าใช้จ่ายใดๆ ทั้งสิ้น

3. รู้และชำระเบี้ยประกันของตนเอง

เบี้ยประกันภัยคือการชำระเงินที่ผู้ประกอบการทุกรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเพื่อตนเองเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (MHIF) เริ่มตั้งแต่ปีใหม่เป็นต้นไป Federal Tax Service จะเก็บเงินสมทบ เนื่องจาก... ตามที่เจ้าหน้าที่ระบุ กองทุนเองก็ทำหน้าที่รวบรวมการชำระเงินได้ไม่ดีนัก

จำนวนเงินสมทบขั้นต่ำจะเปลี่ยนแปลงทุกปี ในปี 2559 นี่คือประมาณ 23,000 รูเบิลบวก 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 หากคุณได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี จำนวนเงินจะถูกคำนวณใหม่ตามนั้น คุณต้องจ่ายเงินสมทบเองตลอดเวลาที่คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ เหตุผลและข้อโต้แย้งของแบบฟอร์ม:

• ฉันไม่ได้ทำกิจกรรมใดๆ จริงๆ
• มีธุรกิจประเภทไหนมีแต่ขาดทุน
• นายจ้างจ่ายเงินสมทบของฉันตามสมุดงานของฉัน
• ฉันเกษียณแล้วจริงๆ ฯลฯ

ไม่รับเงินทุนเพื่อการพิจารณา

คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบให้ตนเองได้หากผู้ประกอบการรายบุคคลถูกเกณฑ์เข้ากองทัพหรือดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 1 ปีครึ่ง เด็กพิการ ผู้พิการกลุ่มที่ 1 หรือผู้สูงอายุมากกว่า 80 ปี เก่า. แต่ถึงแม้ในกรณีเหล่านี้ การสะสมเงินสมทบจะไม่หยุดโดยอัตโนมัติ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารที่คุณไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงก่อน

ดังนั้นจึงไม่คุ้มที่จะเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลแบบนั้น โดยคาดหวังว่าสักวันหนึ่งมันคงจะมีประโยชน์ หากคุณยังคงลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ตอนนี้อยู่ในช่วงหยุดทำงาน การยกเลิกการลงทะเบียนจะมีราคาถูกกว่า (ค่าธรรมเนียมของรัฐเพียง 160 รูเบิล) และหากจำเป็น ให้ลงทะเบียนอีกครั้ง ไม่จำกัดจำนวนครั้งในการไปยังแผนกต้อนรับ

ทำไมมันถึงสำคัญ:เงินสมทบจะยังคงถูกรวบรวมจากคุณ แม้ว่าคุณจะปิดผู้ประกอบการรายบุคคลก็ตาม นอกจากนี้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 20% ถึง 40% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระและค่าปรับ นอกจากนี้ หากไม่จ่ายเงินสมทบตรงเวลา คุณจะสูญเสียโอกาสในการลดภาษีสะสมตามจำนวนนี้ทันที

ตัวอย่างการลดการชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับรายได้ 1 ล้านรูเบิลในปี 2559 เขาไม่มีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ (แต่แม้ว่าเขาจะมี แต่ก็ไม่มีค่าใช้จ่ายใด ๆ นำมาพิจารณาสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้)

จำนวนภาษี 1,000,000 * 6% = 60,000 รูเบิล เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองมีจำนวน 30,153.33 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ:

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - (6,204 * 12 * 26%) + ((1,000,000 - 300,000) * 1%) = (19,356.48 + 7,000) = 26,356.48 รูเบิล
• เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - 3,796.85 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ (6,204 * 12 * 5.1%) ที่ระดับรายได้ใดก็ได้

ผู้ประกอบการใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเดียวในระบบภาษีแบบง่ายโดยเสียค่าเบี้ยประกันที่ชำระ ดังนั้นเขาจึงจ่ายเป็นรายไตรมาส (*)

ลองคำนวณจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับงบประมาณในรูปแบบของภาษี: 60,000 - 30,153.33 รูเบิล (จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายซึ่งสามารถลดภาษีได้) = 29,846.67 รูเบิล เป็นผลให้ภาระภาษีทั้งหมดของเขารวมถึงเบี้ยประกันเท่ากับ 60,000 รูเบิล รายได้สุทธิจากธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 1,000,000 - 60,000 = 940,000 รูเบิล

(*) หากคุณจ่ายเงินสมทบเป็นเงินก้อน ณ สิ้นปี คุณจะต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวน 60,000 รูเบิลก่อน จากนั้นจึงส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอเงินคืนหรือชดเชยการจ่ายเงินเกิน ภาษี. ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะจ่ายเงินสมทบเป็นงวดทุกไตรมาสและลดการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสทันทีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผลลัพธ์จะเหมือนเดิม แต่ในกรณีแรกจะมีปัญหามากขึ้น

4. แจ้งการเริ่มกิจกรรม

มีเพียงไม่กี่คนที่รู้เรื่องนี้ แต่ก่อนที่จะเริ่มให้บริการซ่อมคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สื่อสาร (รหัส OKVED 95.11 และ 95.12) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งการแจ้งเตือนการเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจไปยังสาขา Rospotrebnadzor ในพื้นที่

สิ่งนี้ทำเพื่อรวมคุณไว้ในแผนการตรวจสอบ Rospotrebnadzor แม้ว่าพวกเขาจะสัญญาว่าจะไม่ตรวจสอบคุณในช่วงสามปีแรกหลังจากการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่หากลูกค้าบ่นเกี่ยวกับคุณและไม่พอใจกับคุณภาพการบริการ การตรวจสอบจะไม่ได้กำหนดไว้ อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 Rospotrebnadzor จะมาตรวจสอบเฉพาะในกรณีที่ลูกค้าแสดงหลักฐานว่าเขาได้พยายามให้คุณรับผิดชอบแล้วเท่านั้น เห็นได้ชัดว่าหน่วยงานเหนื่อยกับการตรวจสอบความเป็นจริงของการร้องเรียนของผู้บริโภคทั้งหมดแล้ว

ทำไมมันถึงสำคัญ:หากคุณไม่ส่งการแจ้งเตือน คุณสามารถรับค่าปรับ 3 ถึง 5,000 รูเบิล การบ่งชี้เพียงรหัส OKVED 95.11 และ 95.12 เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้บังคับให้คุณต้องรายงานสิ่งใด ๆ คุณจะต้องส่งหนังสือแจ้งหากคุณวางแผนที่จะเริ่มซ่อมคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์สื่อสารจริงๆ

5. เปิดบัญชีกระแสรายวัน

คุณสามารถทำงานโดยไม่มีบัญชีปัจจุบันได้หากลูกค้าของคุณเป็นบุคคลที่ชำระด้วยเงินสดและคุณทำข้อตกลงกับผู้ประกอบการรายอื่นและ LLC ในจำนวนไม่เกิน 100,000 รูเบิล นี่เป็นขีดจำกัดที่ธนาคารกลางกำหนดไว้สำหรับการชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรเชิงพาณิชย์

มันค่อนข้างง่ายที่จะเกินกว่านั้น เพราะนี่ไม่ใช่การชำระเงินครั้งเดียว แต่เป็นจำนวนเงินของการชำระหนี้ตลอดระยะเวลาของสัญญา ตัวอย่างเช่น คุณทำสัญญาเช่าเป็นเวลาหนึ่งปี ค่าเช่าอยู่ที่ 15,000 รูเบิลต่อเดือน จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดภายใต้ข้อตกลงจะเท่ากับ 180,000 รูเบิลซึ่งหมายความว่าการจ่ายค่าเช่าทำได้โดยการโอนเงินผ่านธนาคารเท่านั้น

โดยหลักการแล้วการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นสะดวกไม่เพียงเพราะเพิ่มจำนวนวิธีการชำระเงิน แต่ยังช่วยให้ผู้บริโภคชำระเงินให้คุณด้วยบัตรเครดิตเมื่อเขาไม่มีเงินฟรีอื่น ๆ การชำระเงินด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์สามารถทำให้ถูกกฎหมายได้โดยการสร้างกระเป๋าสตางค์ขององค์กรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ทำไมมันถึงสำคัญ:สำหรับการละเมิดวงเงินการจ่ายเงินสดผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องถูกปรับภายใต้มาตรา 15.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตั้งแต่ 4 ถึง 5 พันรูเบิล) และเราได้พูดคุยกันว่าทำไมคุณไม่ควรรับชำระเงินด้วยบัตรส่วนตัวของคุณในบทความ 5 เหตุผลที่จะไม่ใช้บัญชีส่วนตัวของคุณในการทำงานอิสระ

6. ลงทะเบียนเป็นผู้ประกันตน

หากคุณใช้แรงงานจ้างคุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกันตนภายในเวลาที่กำหนด นอกจากนี้ประเภทของสัญญากับพนักงาน - แรงงานหรือกฎหมายแพ่ง - ไม่สำคัญ แม้ว่าคุณจะทำสัญญาระยะสั้นเพียงครั้งเดียวสำหรับการให้บริการบางอย่างหรือทำงานร่วมกับบุคคลทั่วไป คุณก็จะเป็นผู้ประกันตน นั่นคือนอกเหนือจากการจ่ายค่าตอบแทนให้ผู้รับเหมาแล้ว พวกเขายังต้องจ่ายค่าเบี้ยประกันให้เขาด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณและส่งรายงาน

ภาระหน้าที่ของผู้ถือกรมธรรม์ในการส่งรายงานทุกประเภทเกี่ยวกับพนักงานหรือนักแสดงนั้นน่าหดหู่ใจมาก - มีรายงานมากมายและซับซ้อน และตั้งแต่ปี 2560 หน้าที่หลักในการบริหารเงินสมทบถูกโอนไปยัง Federal Tax Service อย่างไรก็ตามยังคงมีการรายงานบางส่วนสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม

ทำไมมันถึงสำคัญ:กำหนดเวลาในการลงทะเบียนบุคคลเป็นผู้ประกันตนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมคือ 30 วันนับจากวันที่สรุปการจ้างงานครั้งแรกหรือสัญญากฎหมายแพ่ง หากคุณละเมิดกำหนดเวลาหรือไม่ลงทะเบียนเลย กองทุนบำเหน็จบำนาญจะปรับคุณตั้งแต่ 5 ถึง 10,000 และค่าประกันสังคม - ตั้งแต่ 5 ถึง 20,000 รูเบิล ตั้งแต่ปี 2560 ขั้นตอนการลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคมยังคงเหมือนเดิมและแทนที่จะเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องส่งใบสมัครของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังหน่วยงานด้านภาษีใด ๆ

7. รับใบอนุญาตหากกิจกรรมประเภทของคุณได้รับใบอนุญาต

ใบอนุญาตคือการอนุญาตให้มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภท ในด้านไอที กฎหมายหมายเลข 99-FZ ลงวันที่ 4 พฤษภาคม พ.ศ. 2554 จำแนกประเภทต่อไปนี้ตามที่ได้รับใบอนุญาต:

• การพัฒนา การผลิต การจำหน่ายเครื่องมือเข้ารหัส ระบบข้อมูล และระบบโทรคมนาคม ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ การบำรุงรักษาในพื้นที่นี้ ยกเว้นความต้องการของตนเองขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
• การพัฒนา การผลิต การขายและการได้มาเพื่อวัตถุประสงค์ในการขายวิธีการทางเทคนิคพิเศษที่มีจุดประสงค์เพื่อรับข้อมูลอย่างลับๆ
• กิจกรรมเพื่อระบุอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่มีจุดประสงค์เพื่อรับข้อมูลอย่างลับๆ ยกเว้นความต้องการของตนเองขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
• การพัฒนาและผลิตอุปกรณ์รักษาความปลอดภัย กิจกรรมเพื่อการปกป้องทางเทคนิคของข้อมูลที่เป็นความลับ

ใบอนุญาตออกโดย FSB สามารถรับคำแนะนำเกี่ยวกับปัญหาใบอนุญาตได้

ทำไมมันถึงสำคัญ:สำหรับกิจกรรมที่ไม่มีใบอนุญาตหรือละเมิดเงื่อนไข ค่าปรับทางปกครองอาจถูกเรียกเก็บภายใต้มาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จำนวนเงินคือ 3 ถึง 5,000 รูเบิล) อนุญาตให้ใช้ผลิตภัณฑ์ เครื่องมือการผลิต และวัตถุดิบด้วย หากเป็นผลมาจากกิจกรรมดังกล่าว เกิดความเสียหายจำนวนมากหรือได้รับรายได้จำนวนมาก ก็มีความรับผิดทางอาญาได้

ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 171 ผู้ประกอบการที่ผิดกฎหมาย

1. การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ ปราศจาก การลงทะเบียนหรือ โดยไม่มีใบอนุญาตในกรณีที่จำเป็นต้องมีใบอนุญาตหากการกระทำนี้ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวงต่อประชาชนองค์กรหรือรัฐหรือเกี่ยวข้องกับการแยกรายได้จำนวนมาก จะถูกลงโทษด้วยค่าปรับสูงถึงสามแสนรูเบิล หรือเป็นจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ต้องโทษมีกำหนดไม่เกินสองปี หรือเป็นแรงงานบังคับมีกำหนดไม่เกินสี่ร้อยแปดสิบชั่วโมง หรือถูกจับกุมมีกำหนดมีกำหนดไม่เกินหกเดือน

2. การกระทำเดียวกัน:

ก) กระทำโดยกลุ่มที่จัดตั้งขึ้น;

b) เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้ในวงกว้างโดยเฉพาะ -

มีโทษปรับเป็นจำนวนเงิน จากหนึ่งแสนถึงห้าแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือ รายได้อื่นของผู้ต้องโทษเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสามปีหรือบังคับใช้แรงงานเป็นระยะเวลาสูงสุดห้าปีหรือจำคุกไม่เกินห้าปีโดยมีค่าปรับสูงถึงแปดหมื่นรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินลงโทษสำหรับ ระยะเวลาไม่เกินหกเดือนหรือไม่มีก็ได้

สุดท้ายนี้ ภาพรวมโดยย่อเกี่ยวกับสิ่งที่ไม่ควรทำกับ IP:

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถขายเป็นธุรกิจได้ทั้งหมด ผู้ประกอบการสามารถขายทรัพย์สิน สินค้าคงเหลือ วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง ฯลฯ ผู้ซื้อหากเขาตั้งใจที่จะดำเนินธุรกิจต่อไปจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC เอกสารที่มีชื่อของผู้ประกอบการ-ผู้ขาย (ใบอนุญาต ใบอนุญาต การอนุมัติ สัญญา ฯลฯ) จะต้องลงทะเบียนใหม่กับเจ้าของใหม่ และนี่ไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไป
2. ไม่สามารถเปลี่ยนชื่อ IP อนุญาตให้เปลี่ยนชื่อของผู้ประกอบการแต่ละรายได้เฉพาะในกรณีที่รายละเอียดหนังสือเดินทางของแต่ละบุคคลมีการเปลี่ยนแปลง เช่น เมื่อเปลี่ยนนามสกุลระหว่างแต่งงาน แต่คุณไม่สามารถเรียกตัวเองด้วยชื่ออื่นหรือคิดชื่อเล่น/ชื่อที่ดังได้ คุณสามารถจดทะเบียนเครื่องหมายการค้าหรือเครื่องหมายบริการที่สามารถใช้ในการโฆษณาได้ แต่ในเอกสารอย่างเป็นทางการ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะยังคงปรากฏภายใต้ชื่อเต็มของแต่ละบุคคล
3. คุณไม่สามารถลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลสองคนขึ้นไปในเวลาเดียวกันได้ การลงทะเบียนของผู้ประกอบการดำเนินการโดยใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคลซึ่งจะไม่เปลี่ยนแปลงตลอดชีวิตโดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนชื่อ หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายเดิม หน่วยงานด้านภาษีจะเห็นสิ่งนี้ทันที ดังนั้นพวกเขาจะปฏิเสธที่จะเปิดผู้ประกอบการรายใหม่ หากคุณต้องการมีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันหลายแห่ง บริษัทจดทะเบียน คุณเพียงแค่ต้องหยุดที่หมายเลข 10 หลังจากนั้นผู้ก่อตั้งจะได้รับการยอมรับว่าเป็นธุรกิจมวลชน
4. IP ไม่สามารถโอนหรือเช่าได้ ซึ่งเทียบเท่ากับการเช่าหนังสือเดินทางหรือสมุดงาน มีข้อเสนอดังกล่าวบนอินเทอร์เน็ตและพวกเขาพยายามโน้มน้าวใจว่าทุกอย่างเป็นไปตามกฎหมาย: พวกเขาจะแสดงสำเนาหรือต้นฉบับของใบรับรองการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ออกหนังสือมอบอำนาจ และแม้แต่ลงนามในข้อตกลงเกี่ยวกับกิจกรรมร่วมกัน แต่ข้อตกลงดังกล่าวมีสิทธิที่จะสรุปได้โดยองค์กรการค้า ไม่ใช่บุคคล ดังนั้นจึงไม่มีผลทางกฎหมาย ทุกสิ่งที่คุณได้รับจะเป็นของ "ผู้ให้เช่า" คุณสามารถลองพิสูจน์บางสิ่งผ่านศาลเท่านั้น

หากคุณยังไม่ได้เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล แต่กำลังคิดอย่างจริงจัง โปรดอ่านคำแนะนำฉบับสมบูรณ์ของเราสำหรับการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีเคล็ดลับชีวิตทั้งหมด เราพร้อมให้คำปรึกษาฟรีตามที่คุณเลือก

ผู้ประกอบการแต่ละรายคือบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์อย่างอิสระหลังจากการลงทะเบียนของรัฐกับบริการภาษี พิจารณาว่าพลเมืองมีสิทธิใดในสถานะนี้ ความรับผิดชอบใดที่ได้รับมอบหมายให้เขา รวมถึงข้อดีและข้อเสียของการจดทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละราย

กิจกรรมที่ได้รับอนุญาต

แนวคิด “กิจกรรมผู้ประกอบการ” ในกรณีของผู้ประกอบการรายบุคคลตามกฎหมายหมายถึงการทำงานเพื่อสร้างผลกำไรให้กับตนเองเป็นการส่วนตัว

ผู้ประกอบการที่มีสถานะนี้สามารถจัดระเบียบธุรกิจได้เกือบทุกประเภท ยกเว้นธุรกิจที่ได้รับอนุญาตจากองค์กรเท่านั้น ได้แก่:

• สร้าง จัดหา ซ่อมแซมอุปกรณ์พิเศษสำหรับกองทัพและอาวุธ
• มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านความปลอดภัย
• ผลิตและจำหน่ายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
• เป็นผู้ประกันตน
• ให้บริการด้านการธนาคารและอื่นๆ อีกมากมายที่เกี่ยวข้องกับการเงิน (โรงรับจำนำ กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ กองทุนเพื่อการลงทุน)
• ผลิตยาและเคมีภัณฑ์

มีธุรกิจประเภทอื่น ๆ ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถเข้าถึงได้เนื่องจากขนาด: การพัฒนาพื้นที่, พลังงานนิวเคลียร์ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ใด ๆ ไม่ควรอยู่ภายใต้ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะทำงานกับสินค้าสำหรับเด็ก อาหาร หรือให้บริการด้านความงามหรือทำผม จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานกำกับดูแล เช่น อัคคีภัย การศึกษา ผู้บริโภค สิ่งแวดล้อม บางครั้งการอนุญาตไม่เพียงพอ คุณต้องมีใบอนุญาตด้วย สิ่งนี้ใช้กับเภสัชกรรม การศึกษา กิจกรรมทางการแพทย์ และการขนส่งโดยการขนส่งรูปแบบต่างๆ

การลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

ใครสามารถเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองที่มีความสามารถเกือบทุกคนสามารถเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้เมื่ออายุครบ 18 ปี

ผู้เยาว์จะสามารถลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายโดยมีการรับประกันอย่างเป็นทางการของพ่อแม่หรือผู้ปกครอง (ตั้งแต่อายุ 14 ปี) หรือหลังแต่งงาน (ตั้งแต่อายุ 16 ปี)

นอกจากอายุแล้ว ยังมีข้อจำกัดอื่นๆ ในการได้รับสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายอีกด้วย พนักงานทหาร รัฐ และเทศบาลไม่สามารถจดทะเบียนวิสาหกิจของตนได้ ผู้เชี่ยวชาญภาครัฐที่ไม่มีอำนาจพิเศษ (ครู เจ้าหน้าที่สาธารณสุข นักจิตวิทยา ฯลฯ) ได้รับอนุญาตให้เปิดผู้ประกอบการรายบุคคลได้

ผู้ที่ยังไม่สามารถเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้:

• พลเมืองถูกลิดรอนสิทธิในการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ตามคำตัดสินของศาล
• พ่อค้าประกาศล้มละลาย
• บุคคลที่มีประวัติอาชญากรรมอย่างเปิดเผยหรืออยู่ระหว่างการสอบสวน

ใครก็ตามที่ถูกบังคับให้ปิดธุรกิจเนื่องจากคำตัดสินของศาลสามารถเปิดกิจการใหม่ได้เพียงหนึ่งปีหลังจากนั้น เป็นไปได้ที่จะสร้างผู้ประกอบการรายบุคคลหลังจากขั้นตอนการล้มละลายหลังจากห้าปี ห้ามมิให้ลงทะเบียนหากประวัติอาชญากรรมถูกลบล้าง แต่นักธุรกิจที่มีประวัติอาชญากรรมจะไม่สามารถเริ่มต้นธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา กีฬา รวมถึงกิจกรรมทางวัฒนธรรมและสังคมที่สำคัญได้

อีกประเด็นสำคัญ หากคุณได้ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว คุณจะไม่สามารถเปิดผู้ประกอบการรายอื่นได้จนกว่าคุณจะปิดผู้ประกอบการรายแรก- หากคุณต้องการมีส่วนร่วมในกิจกรรมอื่น ๆ คุณสามารถเปลี่ยนแปลง Unified State Register (USRIP) โดยระบุรหัสใหม่จากรายการ OKVED

สิทธิและหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย

คำจำกัดความของผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงบุคคลที่จดทะเบียนอย่างเป็นทางการซึ่งให้บริการโดยไม่ต้องสร้างโครงสร้างเชิงพาณิชย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิและความรับผิดชอบ ซึ่งรวมถึง:

สิทธิ	ความรับผิดชอบ
สิทธิในการเลือกประเภทของกิจกรรมภายในกรอบของกฎหมาย	ภาระผูกพันในการจ่ายภาษี เงินสมทบบำนาญ การดูแลสุขภาพ และประกันสังคมอย่างสม่ำเสมอ
สิทธิในการจ้างบุคลากรโดยสามารถเลือกจ่ายค่าแรงได้อย่างอิสระ จำนวนพนักงานขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่เลือก เพื่อเพิ่มพนักงาน ร้านค้าสามารถรวมตัวกันเป็นหุ้นส่วนโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล	ความรับผิดชอบในการขึ้นทะเบียนลูกจ้างตามประมวลกฎหมายแรงงาน
สิทธิในการเลือกผลิตภัณฑ์และช่องทางในการพัฒนาธุรกิจ	ภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดและมาตรฐานด้านสุขอนามัย สิ่งแวดล้อม
สิทธิ์ในการกำจัดรายได้อย่างอิสระ กำหนดราคาสินค้าและบริการที่นำเสนออย่างอิสระ (โดยไม่ต้องทิ้งอย่างจริงจังในพื้นที่ที่เลือก)	ภาระผูกพันในการเคารพสิทธิของผู้ซื้อและปฏิบัติตามบทบัญญัติของกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภค
สิทธิ์ในการโอนการจัดการของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังบุคคลอื่นโดยใช้หนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง แต่หากผู้จัดการล้มเหลวในการทำงานหรือฝ่าฝืนกฎหมายนักธุรกิจเองก็จะต้องตอบเอง	ภาระผูกพันในการจัดทำรายงานอย่างทันท่วงที โดยเฉพาะอย่างยิ่งการประกาศรายได้ หากไม่มีกำไรในช่วงระยะเวลาภาษี การประกาศ "ศูนย์" จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

หากผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนแปลงข้อมูลของตน (ชื่อนามสกุล ที่อยู่ ประเภทกิจกรรม) เขาจะต้องรายงานเรื่องนี้ต่อบริการภาษี กองทุนนอกงบประมาณ และหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ

ข้อดีและข้อเสียของผู้ประกอบการแต่ละราย

ข้อดีห้าประการและข้อเสียห้าประการของ IP

ก่อนที่จะเปิดผู้ประกอบการแต่ละรายคุณควรประเมินข้อดีและข้อเสียทั้งหมดของธุรกิจรูปแบบนี้

ข้อดีหลักของ IP คือ:

1. ความเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนประเภทของกิจกรรมโดยไม่ต้องปิดกิจการ
2. การลงทะเบียนที่รวดเร็วและไม่ยุ่งยากด้วยค่าธรรมเนียมของรัฐต่ำ (800 รูเบิล)
3. รายงานง่าย ภาระภาษีค่อนข้างต่ำ
4. หายากเมื่อเทียบกับนิติบุคคล การตรวจสอบโดยหน่วยงานกำกับดูแล ค่าปรับน้อยกว่ามาก
5. การรับสิทธิประโยชน์ ("วันหยุดภาษี" การลดอัตราภาษีในบางระบบภาษี) เงินอุดหนุนจากรัฐบาล

สำหรับผู้เริ่มต้นว่ายน้ำอย่างอิสระในมหาสมุทรแห่งธุรกิจ การเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด จากนั้นคุณสามารถขยายและรับสถานะของนิติบุคคลได้

ข้อเสียเปรียบหลักของผู้ประกอบการดังกล่าว ได้แก่ :

1. การดำเนินกิจกรรมโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลถือเป็นความเสี่ยงและอันตรายของคุณเอง ผู้ประกอบการต้องรับผิดชอบต่อทรัพย์สินส่วนบุคคล แม้ว่าจะไม่ได้ใช้ในเชิงพาณิชย์ก็ตาม
2. การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนพิเศษโดยไม่คำนึงถึงรายได้
3. การไม่สามารถขายหรือจดทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายซ้ำได้ รวมถึงได้ชื่อที่สวยงามและน่าจดจำ บริษัทตั้งชื่อตามนามสกุลของเจ้าของ
4. ความยากลำบากในการทำงานร่วมกับพันธมิตรรายใหญ่ - บริษัทขนาดใหญ่ถือว่าความร่วมมือดังกล่าวไม่มีชื่อเสียงมากนัก
5. ข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับการขยายขนาดธุรกิจ รายได้ จำนวนพนักงาน และโอกาสในการได้รับเงินกู้

หากนักธุรกิจทำกำไรโดยไม่ต้องจดทะเบียนจากรัฐ เขาต้องเผชิญกับโทษทางปกครอง ภาษี หรือแม้แต่ความผิดทางอาญา

หากผู้ประกอบการสะสมสินเชื่อและหนี้สินเกินครึ่งล้านและค้างชำระนานกว่าสามเดือน เขาจะถูกประกาศล้มละลาย วิสาหกิจจะถูกปิด และทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ประกอบการจะถูกนำไปประมูล ในสถานการณ์กรณีที่ดีที่สุด จะสามารถสรุปข้อตกลงการประนีประนอมกับเจ้าหนี้โดยระบุระยะเวลาในการชำระหนี้ได้

เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและปัญหาอื่นๆ ที่อาจเกิดขึ้น ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องทราบความซับซ้อนของกฎหมายภาษี เงินบำนาญ และกฎหมายต่อต้านการผูกขาด การเพิกเฉยต่อสิ่งเหล่านี้จะไม่ทำให้คุณได้รับการยกเว้นจากการลงโทษในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตาม นอกจากนี้ ผู้ประกอบการควรเปิดบัญชีธนาคารและสั่งประทับตรา สิ่งนี้ไม่จำเป็น แต่สามารถอำนวยความสะดวกในการทำงานขององค์กรได้อย่างมาก

เพื่อทำกำไรจากแรงงานของตนและในขณะเดียวกันก็รักษาความสะอาดต่อหน้ารัฐ บุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐไม่ว่าจะโดยการสร้างวิสาหกิจหรือรับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ขั้นตอนนี้กำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล" การทำกำไรโดยไม่ผ่านขั้นตอนดังกล่าวจะนำไปสู่การปรับและการลงโทษอื่นๆ

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีการพูดคุยโดยละเอียดในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้ประกอบการแต่ละรายคือบุคคลที่ดำเนินธุรกิจและผ่านการจดทะเบียนของรัฐในลักษณะที่กฎหมายกำหนดโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

นับตั้งแต่วินาทีที่ได้รับแบบฟอร์มการลงทะเบียน งานที่ดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อจุดประสงค์ในการทำกำไรจะถูกควบคุมโดยส่วนเดียวกันของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับนิติบุคคล อย่างไรก็ตาม กระบวนการทำงานและ การโต้ตอบกับคู่ค้าและผู้เข้าร่วมตลาดอื่น ๆ จะง่ายขึ้น

แง่มุมของการเป็นผู้ประกอบการ:

• อนุญาตให้คุณทำงานและรับผลประโยชน์ทางการเงินอย่างถูกกฎหมาย
• ขยายขอบเขตของความเป็นไปได้
• มอบหมายความรับผิดชอบบางอย่าง
• ตั้งแต่เวลาลงทะเบียนของรัฐบุคคลจะเริ่มดำเนินธุรกิจอย่างเป็นทางการซึ่งหมายความว่าจะไม่อนุญาตให้เกิดความล่าช้าและข้อแก้ตัวอีกต่อไป

เช่นเดียวกับธุรกิจอื่นๆ การดำเนินธุรกิจในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลก็มีข้อดีและข้อเสียเหมือนกัน

ด้านบวกของการทำตามขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. การลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นง่ายกว่าการจัดตั้งนิติบุคคล (โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายในภายหลัง)
2. เจ้าของตัดสินใจงานของผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างเป็นอิสระ รัฐไม่ได้ควบคุมการบัญชีสำหรับบุคคลดังกล่าวในลักษณะพิเศษ นโยบายการบัญชี ฯลฯ
3. ผู้ประกอบการเองจัดการกิจกรรมโดยไม่ต้องจ้างผู้อำนวยการ
4. ระเบียบวินัยด้านเงินสดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นง่ายกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับองค์กร ค่าใช้จ่ายของเงินทุนจากผู้ประกอบการแต่ละรายจะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของบุคคลนั้น ยกเว้นกรณีที่กำไรทางภาษีลดลงเนื่องจากค่าใช้จ่าย
5. การรายงานต่อ Federal Tax Service และหน่วยงานรัฐบาลอื่นๆ ต้องใช้แรงงานน้อยลงในการกรอกและส่ง
6. ไม่ต้องมีการจัดการเอกสารที่เข้มงวด
7. ไม่จำเป็นต้องจัดทำแผนธุรกิจเพื่อรับเงินกู้ยืม
8. มีการเรียกร้องจากหน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับปัญหาองค์กรการทำงาน บทลงโทษที่ต่ำกว่า และการตรวจสอบน้อยกว่านิติบุคคล
9. ความสามารถในการใช้โปรแกรมสนับสนุนของรัฐ (แตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค ควรชี้แจงรายละเอียดในโครงสร้างของหัวข้อการลงทะเบียน)
10. สิทธิในการทำสัญญาเศรษฐกิจต่างประเทศเช่นเดียวกับนิติบุคคล

แม้จะมีแง่บวก แต่ผู้ประกอบการก็มีสถานะที่รับผิดชอบเช่นเดียวกับผู้ก่อตั้งเมื่อสร้างนิติบุคคล

แต่มันไม่ได้จบเพียงแค่ด้านบวกเท่านั้น ยังมีข้อเสียซึ่งไม่ค่อยมีใครนึกถึงตั้งแต่เริ่มทำกิจกรรม

1. จะไม่สามารถทำงานร่วมกับลูกค้าทุกรายได้เนื่องจากความร่วมมือกับคู่ค้ากับผู้ประกอบการแต่ละรายมีความเสี่ยงอย่างมากหากฝ่ายหลังไม่ปฏิบัติตามพันธกรณีของตน
2. ในกรณีที่ล้มละลายและมีภาระหนี้จำนวนมาก การติดตามหนี้จะเกิดขึ้นจากทรัพย์สินของบุคคลดังกล่าว
3. มีรายการกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์เข้าร่วม
4. มีข้อ จำกัด ในการจ้างพนักงาน จำนวนของพวกเขาถูกกำหนดโดยข้อกำหนดสำหรับระบบภาษีที่เลือก
5. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันรายเดือนให้กับตัวเอง ไม่ว่าเขาจะเป็นผู้รับบำนาญอยู่แล้วหรือไม่ก็ตาม
6. ภาระผูกพันในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานของรัฐ รวมถึงหน่วยงานด้านภาษี ภายในระยะเวลาที่กำหนด

แม้จะมีความแตกต่างในการดำเนินงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล แต่นี่เป็นวิธีเดียวในการทำธุรกิจที่ถูกกฎหมายโดยไม่ต้องจัดระเบียบองค์กร

เมื่อยื่นและจัดทำรายงานภาษีโดยไม่ละเมิดกำหนดเวลา ดูแลรักษาบัญชี และดำเนินกิจกรรมด้านกฎหมาย จะไม่มีปัญหากับหน่วยงานของรัฐ

ทุกสิ่งที่ผ่านหน่วยงานของรัฐจะได้รับการสนับสนุนจากกฎหมายเสมอ แนวคิดและกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายก็ไม่มีข้อยกเว้น

กฎหมายและหลักปฏิบัติพื้นฐานที่แนะนำนักธุรกิจมือใหม่ในกิจกรรมของเขา:

1. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการ"
2. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของภูมิภาครัสเซียที่ดำเนินการจดทะเบียนของรัฐ
3. กฎหมายว่าด้วยการอนุญาตกิจกรรมบางประเภท และข้อบังคับทางอุตสาหกรรม เช่น กฎหมายเกี่ยวกับการท่องเที่ยว หากจำเป็น
4. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เปิด"
5. กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 209 ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 เรื่อง "การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในสหพันธรัฐรัสเซีย"
6. ประมวลกฎหมายแรงงาน – เมื่อใช้แรงงานของลูกจ้าง
7. กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 54 วันที่ 22 พฤษภาคม 2546 "เกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดและการชำระด้วยเงินสดตลอดจนการใช้บัตรพลาสติก"

กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายแม้จะเรียบง่ายเมื่อเปรียบเทียบกับนิติบุคคล แต่ยังคงกำหนดความรับผิดชอบให้กับแต่ละบุคคลค่อนข้างมากตามการดำเนินการตามกฎระเบียบที่ระบุของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

กิจกรรมบางประเภทอยู่ภายใต้กฎระเบียบเพิ่มเติม ผู้ประกอบการจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายอื่น ๆ ที่เขาต้องศึกษาเมื่อเลือกรหัส OKVED

ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นบุคคลอิสระและเขามีสิทธิ์เลือกระบบภาษีตามความเชื่อมั่นของตนเองและหากจำเป็นก็เปลี่ยนแปลงได้โดยสมัครใจในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

การเปลี่ยนแปลงระบอบการปกครองภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอาจเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติเนื่องจากการเกินบรรทัดฐานที่อนุญาตโดยระบอบการปกครองปัจจุบัน

โดยรวมแล้วรหัสภาษีกำหนด 5 รูปแบบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินการได้:

1. OSNO (ระบบภาษีทั่วไป) - หมายถึงการรักษาบันทึกทางบัญชีที่ครบถ้วนการจ่ายภาษีเงินได้และการกรอกแบบแสดงรายการภาษีจำนวนมาก ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการได้รับโอกาสในการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยไม่มีข้อจำกัด ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีส่วนร่วมในกิจกรรมทุกประเภท ยกเว้นกิจกรรมที่ต้องห้ามโดยทั่วไปในประเทศหรือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
2. STS (ระบบภาษีแบบง่าย) นอกจากนี้ยังมีปัญหาหลายประการในแง่ของการบัญชี แต่กลับกลายเป็นว่าง่ายกว่า OSNO ภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการสามารถเลือกฐานภาษีได้ 2 ตัวเลือก: 6% ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดหรือจาก 5 ถึง 15% (อัตราจะถูกกำหนดโดยกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกิจกรรม ดำเนินการ) ของรายได้ลบค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้ มีข้อจำกัดบางประการ
3. UTII (ภาษีที่เรียกเก็บ) ผู้ประกอบการบางรายอาจนำไปใช้สำหรับกิจกรรมประเภทที่รัฐกำหนด ในกรณีนี้ การเก็บภาษีจะกำหนดโดยอัตราที่รัฐกำหนดโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ โหมดนี้มีข้อจำกัด ดังนั้นจึงถูกใช้โดยผู้ประกอบการน้อยกว่าคนอื่นๆ
4. ระบบสิทธิบัตร ส่วนใหญ่มักใช้โดยผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการค้ากับผู้บริโภคขั้นสุดท้ายและการให้บริการแก่สาธารณะ ภาษีในกรณีนี้ได้รับการแก้ไขแล้ว การบัญชีถูก จำกัด ให้กรอกบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย มีข้อจำกัดที่เข้มงวดในด้านรายได้ พนักงาน และ OKVED
5. วิทยาศาสตร์การเกษตรแบบครบวงจร เหมาะสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะเรียกเก็บภาษีหลายรูปแบบพร้อมกันสำหรับกิจกรรมบางประเภท สิ่งนี้ช่วยให้คุณไม่เกินขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนดภายใต้ระบบภาษีและสิทธิบัตรแบบง่าย และเพื่อหลีกเลี่ยงข้อจำกัดในการดำเนินธุรกิจประเภทใดประเภทหนึ่ง

เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นรูปแบบการจดทะเบียนธุรกิจของรัฐที่เรียบง่าย จึงมีข้อจำกัดหลายประการ อาจใช้ได้กับผู้ประกอบการทุกรายหรือขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก

OKVED เกี่ยวข้องกับการแบ่งกิจกรรมทุกประเภทออกเป็น 4 กลุ่ม:

• ได้รับอนุญาต - ผู้ประกอบการและนิติบุคคลทุกคนสามารถมีส่วนร่วมได้โดยไม่มีข้อจำกัดและการอนุมัติเพิ่มเติม
• ได้รับใบอนุญาต - คุณสามารถทำงานในด้านรหัสเหล่านี้ได้โดยได้รับใบอนุญาตพิเศษจากหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องเท่านั้น
• ต้องห้าม - ประเภทของกิจกรรมที่สามารถดำเนินการโดยวิสาหกิจจำนวน จำกัด (ส่วนใหญ่มักจะเป็นภาครัฐ)
• ไม่มีใบอนุญาต แต่ต้องมีใบอนุญาตเพิ่มเติม - สามารถดำเนินกิจกรรมภายใต้รหัส OKVED เหล่านี้ได้โดยได้รับใบอนุญาตจากหน่วยงานกำกับดูแลเท่านั้น (เช่น สถานีสุขาภิบาลสำหรับการจัดเลี้ยงสาธารณะ) และพร้อมสำหรับการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

กิจกรรมประเภทต้องห้ามที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถมีส่วนร่วมใน:

• การผลิตและการขายส่งเครื่องดื่มแอลกอฮอล์
• การผลิตยาเสพติด ยาออกฤทธิ์ต่อจิตและประสาทและเภสัชกรรม
• การขายไฟฟ้าให้กับพลเรือน
• กิจกรรมอวกาศ (การบิน);
• กิจกรรมในส่วนของการประกันบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและกองทุนรวมที่ลงทุน
• การจ้างงานพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ
• การจัดตั้งบริษัทรักษาความปลอดภัยและการให้บริการที่เกี่ยวข้อง
• การขนส่งทางอากาศ
• ดำเนินการตรวจสอบด้านความปลอดภัยทางอุตสาหกรรม
• กิจกรรมที่มุ่งจัดการกระบวนการทางอุตุนิยมวิทยาหรือธรณีฟิสิกส์
• ผลิตและจำหน่ายวัตถุระเบิดและผลิตภัณฑ์ดอกไม้เพลิง
• การจัดเก็บ การผลิต การขายและการพัฒนากระสุน อาวุธและส่วนประกอบ รวมถึงสารเคมี
• การพัฒนาและการผลิตอุปกรณ์การบินและอุปกรณ์ที่ใช้ได้สองทาง การซ่อมแซมและบำรุงรักษา

คุณจะต้องได้รับใบอนุญาตก่อนเริ่มทำงานสำหรับกิจกรรมต่อไปนี้:

1. ยา.
2. การขายผลิตภัณฑ์ยาสูบ
3. กิจกรรมนักสืบเอกชน
4. การขนส่งทางบกหรือทางทะเล ฯลฯ หากกฎหมายกำหนด

อาจมีการบังคับใช้ข้อจำกัดในการทำงาน ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบของการเก็บภาษี

ตารางที่ 1. ข้อ จำกัด ในกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายตามฐานภาษีที่เลือกระหว่างการลงทะเบียน

ข้อจำกัด	ขั้นพื้นฐาน	ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น	UTII*	สิทธิบัตร
สถานะ	ไม่มีขีด จำกัด	มากถึง 100 คน	ไม่เกิน 100	มากถึง 10 คน
มูลค่าการซื้อขายประจำปีถู	ไม่ได้ติดตั้ง	150 ล้าน	เลขที่	60 ล้าน
	อนุญาตทุกอย่าง ยกเว้นที่รัฐห้ามสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย	ห้ามจัดตั้งบริษัทบริการด้านกฎหมาย โรงรับจำนำ และดำเนินธุรกิจการพนัน	สามารถใช้ได้เฉพาะกับประเภทของกิจกรรมที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของศิลปะเท่านั้น 346.26 ช. 26.3 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ห้ามทั้งหมด ยกเว้นที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346 ของบทที่ 26.4 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะกิจกรรมสิทธิบัตร

*ตาม UTII รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อจำกัดเพิ่มเติมหลายประการ รวมถึงขนาดของสถานที่ค้าปลีกไม่ควรเกิน 150 ตารางเมตร เมตร จำนวนรถยนต์ในกองสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ให้บริการขนส่งต้องไม่เกิน 20 คัน

ผู้ประกอบการรายบุคคลจะดีกว่าในการตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมและรูปแบบการเก็บภาษีก่อนที่จะดำเนินการจดทะเบียนของรัฐ ข้อจำกัดของ OKVED บางอย่างจะไม่อนุญาตให้คุณดำเนินการภายใต้กฎหมายและได้รับใบรับรองที่จำเป็น และจะมีการจัดให้มีความรับผิดทางอาญาสำหรับการละเมิดส่วนเหล่านี้ของกฎหมาย

หากมีการตัดสินใจทุกอย่างที่มีประเภทของกิจกรรมและรูปแบบการเก็บภาษีแล้วผู้ประกอบการจะต้องผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐที่ได้รับมอบอำนาจเพื่อสิ่งนี้ สิ่งต่อไปนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานการลงทะเบียน:

1. คำชี้แจงของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น
2. หนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือชาวต่างชาติ (พร้อมคำแปล)
3. หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
4. และรูปแบบอื่นๆ ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับบุคคลบางประเภท

ภายใน 5 วันหลังจากส่งเอกสารครบชุด หากไม่มีข้อเรียกร้องต่อผู้ประกอบการจากหน่วยงานของรัฐ เขาจะได้รับใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐและข้อมูลเกี่ยวกับเขาจะถูกป้อนลงในทะเบียน ซึ่งข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูก เก็บไว้จนกว่าจะสิ้นสุดกิจกรรม

บุคคล โดยไม่คำนึงถึงสัญชาติ ซึ่งมีอายุถึงเกณฑ์บรรลุนิติภาวะและได้รับการยอมรับว่ามีความสามารถตามกฎหมาย สามารถเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลได้ สำหรับชาวต่างชาติ จำเป็นต้องมีเอกสารยืนยันเหตุผลทางกฎหมายสำหรับการอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (TRP หรือใบอนุญาตผู้พำนักถาวร)

ในบางกรณี บุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีสามารถรับสถานะผู้ประกอบการรายบุคคลได้ หากบุคคลดังกล่าวได้รับการยอมรับจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตว่าเป็นผู้ใหญ่ก่อนกำหนด อันเป็นผลมาจากการแต่งงาน หรือได้รับอนุญาตจากพ่อแม่หรือตัวแทนทางกฎหมายอื่นๆ (ผู้ปกครอง)

ผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงนิติบุคคลมีสิทธิใช้แรงงานของลูกจ้างได้ เพื่อให้ได้รับโอกาสทางกฎหมายในการจ้างคนมาทำงาน ผู้ประกอบการรายบุคคล (ข้อกำหนดมีผลใช้บังคับจนถึงปี 2560) จะต้องผ่านขั้นตอนการจดทะเบียนเป็นนายจ้างกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ FFOMS และกองทุนประกันสังคมโดยได้รับ ใบรับรองที่เหมาะสม

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ้างเฉพาะเมื่อจ้างพนักงานคนแรกเพื่อส่งข้อมูลไปยังกองทุนประกันสังคมว่าเขาได้เริ่มความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบุคคลแล้วเท่านั้น จะต้องดำเนินการภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด – 30 วันตามปฏิทิน มิฉะนั้นจะมีการจ่ายค่าปรับล่าช้า 90 วัน - 5,000 รูเบิล มากกว่า - 10,000 รูเบิล

ลำดับการดำเนินการในการลงทะเบียนพนักงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลไม่แตกต่างจากขั้นตอนมาตรฐานในองค์กรที่เป็นเจ้าของรูปแบบอื่นมากนัก:

ยอมรับชุดเอกสารจากพนักงานในอนาคตซึ่งประกอบด้วย:

• หนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือทางเลือกอื่นสำหรับชาวต่างชาติ การจ้างงานชาวต่างชาติเกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมแพ็คเกจเพิ่มเติม โดยแนบแบบฟอร์มใบอนุญาต ตลอดจนการดำเนินการตามขั้นตอนเพิ่มเติมให้เสร็จสิ้น รวมถึงที่ Federal Migration Service
• สนิลส์;
• ประวัติความเป็นมาการจ้างงาน;
• ประกาศนียบัตรการศึกษาและใบรับรอง (หากจำเป็นในการปฏิบัติงาน)

หากไม่เคยมีการจ้างงานบุคคลมาก่อน การจดทะเบียน SNILS และสมุดงานถือเป็นภาระหน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะนายจ้างรายแรกสำหรับพนักงานดังกล่าว:

1. ยอมรับคำขอจดทะเบียนกับรัฐ
2. จัดทำสัญญาการจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง (ใช้สำหรับการทำงานเพียงครั้งเดียวเท่านั้นในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องใช้สมุดงาน)
3. ออกคำสั่งบรรจุและเริ่มปฏิบัติหน้าที่
4. สร้างบัตรพนักงานส่วนบุคคล
5. ไม่เกินหนึ่งสัปดาห์นับจากเวลาที่ลงนามในสัญญาจ้าง ให้บันทึกลงในสมุดงาน

หากลูกจ้างไม่ทำงานเป็นเวลา 5 วันแล้วลาออก จะไม่สามารถบันทึกการจ้างงานได้

การสิ้นสุดของ IP

ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลตัดสินใจหยุดดำเนินกิจการต้องปิดผู้ประกอบการรายนั้นตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด ขั้นตอนในการยุติธุรกิจรวมถึงการจดทะเบียนนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจดทะเบียนนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล" ขั้นตอนจะถูกกำหนดโดยศิลปะ 22.3 แห่งพระราชบัญญัติดังกล่าว ในกรณีที่มีการบังคับให้ยุติกิจกรรมหรือการเสียชีวิตของผู้ประกอบการแต่ละราย เจ้าหน้าที่การลงทะเบียนจะได้รับคำแนะนำจากข้อมูลที่ได้รับจากหน่วยงานของรัฐ ศาล หรือเจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร

สำหรับขั้นตอนสมัครใจนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นเอกสารดังต่อไปนี้ต่อโครงสร้าง:

1. การสมัครเสร็จสมบูรณ์ตามลักษณะที่กำหนด
2. การชำระเงินยืนยันการชำระอากรของรัฐ
3. หลักฐานที่เขาส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ

จนกว่าจะยุติกิจกรรมทางธุรกิจอย่างเป็นทางการ บุคคลยังคงมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมตามที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าจะดำเนินธุรกิจหรือไม่ก็ตาม ดังนั้นจึงควรพิจารณาว่าการยุติงานดังกล่าวเป็นสิ่งที่ผู้ประกอบการแต่ละรายยอมรับไม่ได้

การดำเนินกิจกรรมและรับผลประโยชน์ทางการเงินจากพวกเขาในรัสเซียโดยไม่ต้องผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐถือเป็นรายได้ที่ผิดกฎหมาย ในขณะเดียวกัน การก่อตั้งวิสาหกิจก็เป็นกระบวนการที่ซับซ้อนและยาวนาน หากกิจกรรมทางธุรกิจประเภทนั้นอนุญาต บุคคลส่วนใหญ่ก็เลือกที่จะลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล โอกาสที่ได้รับในกรณีนี้น้อยกว่านิติบุคคลเล็กน้อยและไม่มีการร้องเรียนจากเจ้าหน้าที่และคำสั่ง

กิจกรรมที่สร้างผลกำไรอย่างสม่ำเสมอถือเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการ หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมดังกล่าวโดยไม่ได้ลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ต้องจ่ายภาษีไม่ช้าก็เร็วคุณจะต้องรับผิดชอบต่อรัฐ

ความรับผิดชอบมีระบุไว้ในมาตรา 14.1 ของประมวลกฎหมายปกครอง ค่าปรับสำหรับการซื้อขายโดยไม่ต้องลงทะเบียนมีตั้งแต่ 500 รูเบิลถึง 2,000 รูเบิล และหากกิจกรรมดังกล่าวต้องได้รับใบอนุญาตหรือต้องมีใบอนุญาตพิเศษ - จาก 2,000 ถึง 2,500 รูเบิล โดยมีการยึดเครื่องมือและผลิตภัณฑ์

มาตรา 116 ของรหัสภาษีกำหนดค่าปรับอีกครั้งสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียน - 10% ของรายได้ที่พิสูจน์แล้ว แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล

นอกจากนี้สำนักงานสรรพากรอาจเรียกเก็บภาษีและค่าปรับตามจำนวนรายได้ที่สามารถพิสูจน์ได้

อีกสาเหตุหนึ่งที่กลายเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับหลาย ๆ คนคือการบล็อกบัญชีธนาคาร ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนหลายรายรับเงินจากลูกค้าเข้าบัญชีบัตรของแต่ละบุคคลที่ธนาคาร ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา ธนาคารต่างๆ ได้ปิดกั้นบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมที่น่าสงสัยอย่างต่อเนื่อง ตามกฎหมาย 115-FZ “ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย”

เมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณจะสามารถรับเงินจากลูกค้าเข้าบัญชีกระแสรายวันของคุณได้อย่างถูกกฎหมาย และไม่ต้องกลัวค่าปรับจากสำนักงานสรรพากร

การลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล

ขั้นตอนค่อนข้างง่าย ไม่เหมือนการจดทะเบียน LLC

ในการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร:

1. ใบสมัครตามแบบฟอร์ม P21001

2. ใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษีของรัฐ (800 รูเบิล) ตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป เมื่อยื่นเอกสารการลงทะเบียนทางอิเล็กทรอนิกส์จะไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียม

3. สำเนาหนังสือเดินทางของคุณ

4. การสมัครสำหรับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (หากมีการวางแผนที่จะใช้ระบอบการปกครองนี้)

สามารถนำชุดเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง ส่งผ่านตัวแทน ส่งทางไปรษณีย์ หรือส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณสามารถส่งเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยตรงผ่านเว็บไซต์ Federal Tax Service แต่สำหรับสิ่งนี้คุณต้องออกลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ก่อน (ประมาณ 1,000 รูเบิล)

สำนักงานสรรพากรจะลงทะเบียนคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลภายใน 3 วันทำการหลังจากได้รับเอกสาร หากมีเหตุผลในการปฏิเสธหรือข้อผิดพลาดในการสมัครคุณจะถูกปฏิเสธการลงทะเบียนและจะต้องส่งเอกสารอีกครั้ง คุณจะมีเวลาสามเดือนในการส่งเอกสารอีกครั้งโดยไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐอีกครั้ง หากคุณไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลานี้หรือทำผิดพลาดอีกครั้ง คุณจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียม

เราจะช่วยคุณเตรียมเอกสารสำหรับการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างถูกต้อง

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถทำธุรกิจได้ที่ไหน?

ทุกที่ในรัสเซีย ไม่ว่าคุณจะลงทะเบียนที่ไหนก็ตาม

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องลงทะเบียน ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเสมอ และลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ซึ่งเป็นที่อยู่ของการจดทะเบียนของเขา เขาจะต้องจ่ายภาษีและส่งรายงานให้ผู้ตรวจคนนี้ไม่ว่าเขาจะทำธุรกิจที่ไหนก็ตาม

ตัวอย่างเช่น หากคุณลงทะเบียนในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และธุรกิจของคุณอยู่ในคาซานและระดับการใช้งาน คุณจะต้องชำระเงินและรายงานต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ข้อยกเว้นคือธุรกิจบน UTII และ PSN นี่เป็นระบบภาษีพิเศษซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบพิเศษเหล่านี้ เขาจะต้องชำระเงินและรายงานต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ (โดยมีข้อยกเว้นบางประการ)

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเลือก

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย มีระบบภาษีพิเศษ 3 ประการที่อนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายลดภาระภาษีและปริมาณการรายงานได้

STS - ระบบภาษีแบบง่าย

โหมดที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการรายบุคคล เรียบง่ายและให้ผลกำไรมาก

เมื่อเลือกโหมดนี้ คุณจะต้องจ่ายภาษีตามตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่ง:

6% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ
- 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

และในเวลาเดียวกันคุณจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน (ที่คุณใช้ในธุรกิจ) และภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ด้วยตัวคุณเองและระบุสิ่งนี้ในใบสมัคร จะสามารถเปลี่ยนวัตถุได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินหน้าเท่านั้น

การรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่ายเป็นเพียงการประกาศครั้งเดียวต่อปี

หากต้องการเริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันแรกของการทำงาน คุณต้องส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service พร้อมด้วยเอกสารการลงทะเบียนหรือภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียน หากคุณไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลานี้ คุณจะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น

เราได้อธิบายรายละเอียดว่าระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร ภายใต้เงื่อนไขที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถนำไปใช้ได้ วิธีชำระภาษีและรายงาน

UTII - ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

นอกจากนี้ยังจัดให้มีการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่มแก่ผู้ประกอบการแต่ละราย

ใช้ได้กับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้นและเฉพาะในภูมิภาคที่หน่วยงานท้องถิ่นแนะนำระบอบการปกครองนี้เท่านั้น หากต้องการทราบว่า UTII ดำเนินการในภูมิภาคของคุณหรือไม่ โปรดติดต่อ Federal Tax Service ในพื้นที่ของคุณ

เมื่อเลือกโหมดนี้ คุณจะจ่ายภาษีไม่ใช่ตามรายได้จริง แต่ตามรายได้โดยประมาณ สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รหัสภาษีจะระบุความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน โดยขึ้นอยู่กับการคำนวณภาษี โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ของบัญชีและตัวชี้วัดทางกายภาพ คุณได้รับรายได้เท่าใดจากกิจกรรมนี้ - ไม่มากก็น้อย - เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่สนใจ

คุณต้องส่งรายงาน UTII ทุกไตรมาส

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถโอนธุรกิจของตนไปยัง UTII ได้ตลอดเวลา ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่ในการทำธุรกิจ (หรือไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนสำหรับกิจกรรมบางประเภท)

OSNO - ระบบภาษีทั่วไป

หากคุณไม่เปลี่ยนไปใช้ระบบการปกครองพิเศษใด ๆ ที่ระบุไว้ คุณจะได้รับการลงทะเบียนในระบบ OSNO - ระบบภาษีทั่วไปโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่า คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทั้งหมดนี้เกี่ยวข้องกับงานจำนวนมากเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงาน ดังนั้นก่อนที่จะตัดสินใจทำงานกับ OSNO ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณไม่สามารถใช้โหมดพิเศษอย่างใดอย่างหนึ่งได้ หรือ OSNO จะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับคุณ

ภาษีอื่นๆ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

คุณจะต้องจ่ายภาษีอื่นๆ ทั้งหมด (ค่าขนส่ง ที่ดิน น้ำ ฯลฯ) เฉพาะในกรณีที่มีวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องเท่านั้น สิ่งนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

นอกจากภาษีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันสองประเภท: เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล

ผลงานประกอบด้วยสองส่วน: แบบคงที่และเพิ่มเติม

เบี้ยประกันภัยคงที่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

นี่เป็นจำนวนเงินคงที่ที่ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนทุกรายจะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ในระหว่างปี

ในปี 2561 นี่คือ 32,385 รูเบิล โดย 26,545 รูเบิลสำหรับประกันบำนาญและ 5,840 สำหรับประกันสุขภาพ จำนวนเงินจะถูกจัดทำดัชนีทุกปี

จำนวนนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการ หรือขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้ หรือขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการกำลังดำเนินธุรกิจอยู่เลยหรือเป็นเพียงผู้ประกอบการรายบุคคล ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีรายงาน จะต้องชำระเป็นจำนวนเงินคงที่ บางส่วนหรือทั้งหมด

การชำระเงินคงที่สามารถลดลงได้ในกรณีเดียวเท่านั้น - หากผู้ประกอบการอยู่ในสถานะของผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีเต็มนั่นคือเขาลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในปีปัจจุบันหรือในทางกลับกันยกเลิกการลงทะเบียน . จากนั้นเบี้ยประกันคงที่จะคำนวณตามสัดส่วนเวลาที่นักธุรกิจอยู่ในสถานะผู้ประกอบการรายบุคคล

รหัสภาษีระบุเพียงไม่กี่กรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจไม่จ่ายเงินสมทบคงที่หากเขาไม่ได้ดำเนินธุรกิจ ซึ่งรวมถึงการดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่งหรือผู้พิการ การรับราชการทหาร การไปประเทศอื่นกับคู่สมรสทางการทูต หรือไปยังพื้นที่ห่างไกลกับคู่สมรสที่เป็นทหาร

เบี้ยประกันภัยเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เงินสมทบส่วนนี้ขึ้นอยู่กับรายได้ หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลในหนึ่งปี เขาจะต้องโอน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินเพิ่มเติมไปยังงบประมาณ เพื่อจุดประสงค์นี้ 6 เดือนจะถูกจัดสรรหลังจากสิ้นปีที่รายงาน

การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันภัย

เนื่องจากเบี้ยประกัน คุณสามารถลดการจ่ายภาษีของคุณได้: ระบบภาษีแบบง่าย, UTII, ภาษีการเกษตรแบบรวม หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการที่มีรายได้สูงถึง 500,000 รูเบิลจึงไม่สามารถจ่ายภาษีได้เลยเพราะ มันจะถูก “คุ้มครอง” ด้วยเบี้ยประกัน

ขั้นตอนในการลดภาษีเงินสมทบขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้และขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการมีพนักงานหรือไม่

วิธีถอนกำไร

ผู้ประกอบการต่างจากองค์กรตรงที่มีข้อได้เปรียบอย่างมาก พวกเขาสามารถถอนกำไรได้อย่างอิสระเมื่อใดก็ได้และในปริมาณเท่าใดก็ได้ เงินทั้งหมดที่อยู่ในบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือในเครื่องบันทึกเงินสดเป็นของเขา เขาไม่จำเป็นต้องประสานการถอนออกจากบัญชีกับใครเลยและจ่ายภาษีเพิ่มเติมสำหรับจำนวนเงินที่ถอนออก

แต่ต้องระวังเพราะ... ตามกฎหมาย 115-FZ “ในการต่อสู้กับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) รายได้จากอาชญากรรมและการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย” ธนาคารสามารถบล็อกบัญชีกระแสรายวันได้หากธุรกรรมดูน่าสงสัยสำหรับพวกเขา ซึ่งสิ่งนี้เกิดขึ้นตลอดเวลาในขณะนี้ อย่าถอนเงินก้อนใหญ่ เว้นแต่จำเป็นจริงๆ ให้อธิบายกับธนาคารภายในเวลาที่กำหนด และหากเป็นไปได้ ให้ชำระค่าสินค้าด้วยบัตรองค์กร

การชำระบัญชีของผู้ประกอบการรายบุคคล

ขั้นตอนนี้ง่ายพอ ๆ กับการลงทะเบียน คุณเพียงแค่ต้องชำระหนี้ภาษี ส่งรายงานที่หายไป ชำระค่าธรรมเนียมของรัฐ และกรอกใบสมัครเพื่อปิดผู้ประกอบการแต่ละราย

หากมีพนักงาน คุณต้องไล่พวกเขาออกและยกเลิกการลงทะเบียนจากกองทุนก่อน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องรู้อะไรอีกบ้าง?

1. ตามกฎหมาย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะไม่เก็บบันทึกทางบัญชี โดยจะต้องเก็บบันทึกภาษีไว้

2. ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการรักษาวินัยทางการเงิน

4. หากไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระงบประมาณ การส่งรายงาน และการละเมิดอื่น ๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องถูกปรับ เราได้รวบรวมการละเมิดที่พบบ่อยที่สุดในบทความ

5. นอกเหนือจากการรายงานภาษีแล้ว บางครั้งผู้ประกอบการต้องส่งหากรวมอยู่ในตัวอย่าง Rosstat ประจำปี

การบัญชีออนไลน์จะช่วยคุณในเรื่องการบัญชี ภาษี และรายงาน อย่าลังเลที่จะเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลและลงทะเบียนในบริการของเรา กับเราคุณจะทำทุกอย่างถูกต้อง

คำจำกัดความของกิจกรรมผู้ประกอบการได้รับจากมาตรา 2 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยระบุว่ากิจกรรมของผู้ประกอบการเพื่อทำกำไรนั้นดำเนินการอย่างอิสระด้วยความเสี่ยงของคุณเอง และผู้ประกอบการต้องรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันกับทรัพย์สินของเขา ความสัมพันธ์ทางกฎหมายในสาขาการเป็นผู้ประกอบการได้รับการควบคุมโดยรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ และการดำเนินการทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อได้รับสถานะทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละราย บุคคลจะมีหน้าที่และความรับผิดชอบมากยิ่งขึ้น ตอนนี้เขาไม่เพียงทำหน้าที่ในฐานะพลเมืองเท่านั้น แต่ยังในฐานะผู้เสียภาษี นายจ้าง และองค์กรธุรกิจด้วย เราจะหารือในบทความว่าบุคคลมีสิทธิและภาระผูกพันอะไรบ้างโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล

หน้าที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย

1. ภาระผูกพันทางภาษี:

— ก่อนอื่น คุณต้องลงทะเบียนกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของคุณกับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง น่าเสียดายที่หลายคนเริ่มให้บริการและขายสินค้าโดยไม่ต้องลงทะเบียนกิจกรรม แต่การกระทำเพื่อกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมายจะต้องเสียค่าปรับทางปกครอง และหากกิจกรรมของคุณก่อให้เกิดความเสียหายต่อรัฐและพลเมือง ก็จะต้องรับผิดทางอาญา
— นอกจากนี้ ผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนจะไม่สามารถส่งโฆษณาไปยังสื่อได้ และองค์กรที่มีสถานะทางกฎหมายมีแนวโน้มที่จะไว้วางใจคนทั่วไปมากกว่า
— หากกิจกรรมที่เลือกอยู่ภายใต้การอนุญาต เงื่อนไขที่จำเป็นคือการได้รับเอกสารยืนยันการอนุญาตให้มีส่วนร่วมในงานที่เลือก
— ส่งรายงานรายไตรมาสหรือรายปีไปยังสำนักงานสรรพากร, กองทุนบำเหน็จบำนาญ, กองทุนประกันสังคม, กองทุนประกันสุขภาพ;
— ชำระเบี้ยประกันและภาษีรายไตรมาสหรือสิ้นปีตามระบบภาษีที่เลือก
— จัดเตรียมเอกสารสำหรับการตรวจสอบโต๊ะตามคำขอของพนักงานตรวจภาษี

2. ภาระผูกพันทางธุรกิจ:

— ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจทางกฎหมาย
— คำนึงถึงผลประโยชน์ของลูกค้าและปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครองสิทธิผู้บริโภค
- มีความรับผิดชอบต่อภาระผูกพัน

ความรับผิดชอบของผู้ประกอบการในฐานะนายจ้าง:

— สรุปสัญญาจ้างงานกับพนักงาน
— จ่ายค่าจ้างให้พนักงานตรงเวลา ถ้ามี
— ชำระค่าประกันและค่ารักษาพยาบาลให้กับพนักงาน

3. ความรับผิดทางแพ่ง:

— อย่าทำร้ายสิ่งแวดล้อมผ่านกิจกรรมของคุณ

สิทธิของผู้ประกอบการแต่ละราย

1. สิทธิของผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ

— ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ทั่วสหพันธรัฐรัสเซีย
- จัดการผลกำไรของคุณอย่างอิสระ
— ใช้ทรัพย์สินของคุณเองเพื่อรับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ
— ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ในตราประทับและเครื่องหมายการค้าของตนเอง
— ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถใช้ประโยชน์จากการสนับสนุนจากรัฐบาลสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
— ส่วนหนึ่งของสิทธิคือการคุ้มครองผลประโยชน์ที่ชอบด้วยกฎหมาย
- ประสานงานกิจกรรมของคุณอย่างอิสระ
— เลือกลูกค้าและพันธมิตรทางธุรกิจ
— ตัดสินใจปิดธุรกิจของคุณ
- จ้างพนักงาน

2. สิทธิในด้านความสัมพันธ์ทางภาษี

— รับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม ณ สถานที่ลงทะเบียนฟรี
— ท้าทายการกระทำที่ผิดกฎหมายของบริการภาษี
— เลือกระบบภาษี เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น
— เพลิดเพลินกับสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียม

3. สิทธิของผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะนายจ้าง

— ในส่วนของนายจ้างมีสิทธิที่จะเรียกร้องจากลูกจ้างให้ปฏิบัติตามสัญญาจ้างงานอย่างเหมาะสม
— เรียกร้องค่าเสียหายจากลูกจ้างหากฝ่ายหลังมีความผิดในเรื่องนี้

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสถานะทางกฎหมายพิเศษในฐานะบุคคล แต่มีความรับผิดชอบของนิติบุคคล ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีสิทธิและภาระผูกพันที่มีอยู่ในหัวข้อความสัมพันธ์ทางกฎหมายนี้เท่านั้น ตัวอย่างเช่น ระบบภาษีสิทธิบัตรอนุญาตให้เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น การชำระเบี้ยประกันให้ตัวเองไม่ว่าจะมีกำไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้สิทธิและภาระผูกพันของตนเป็นการส่วนตัวและผ่านทางตัวแทนโดยการมอบฉันทะ แต่ในกรณีใด ๆ ผู้ประกอบการจะต้องรับผิดชอบต่อการกระทำที่ผิดกฎหมายของผู้มีอำนาจ

เรามีวิดีโอในหัวข้อ “ใครคือผู้ประกอบการรายบุคคล?”