ศิลปะรหัสภาษี 226 หน้า 1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในสปอตไลท์

ศิลปะ. 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่สามารถพิจารณาเป็นตัวแทนภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียได้ เนื้อหาจะกล่าวถึงความรับผิดชอบที่ระบุไว้ในบทความนี้ ข้อมูลเฉพาะของการคำนวณและการโอนภาษีสำหรับผู้ชำระเงินประเภทนี้

มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลจะกลายเป็นตัวแทนภาษีเมื่อใด

บรรทัดฐานของบทความนี้จะต้องปฏิบัติตามโดยบุคคลทุกคนภายใต้เขตอำนาจศาลของรัสเซียและระบุไว้ในข้อความของเอกสาร ได้แก่:

• นิติบุคคล;
• ทนายความที่ดำเนินกิจกรรมของตนเป็นการส่วนตัว
• แยกส่วนขององค์กรต่างประเทศ

การกำหนดรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสาระสำคัญของตัวแทนภาษีมีระบุไว้ในส่วนอื่นของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในมาตรา 24

ในตอนแรกทั้งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีลักษณะของตัวแทนภาษี อย่างไรก็ตาม พวกเขาจะกลายเป็นหนึ่งเดียวกันหลังจากจ่ายเงินรายได้ให้กับพลเมืองแล้ว ข้อยกเว้นคือรายได้ที่พลเมืองได้รับตามมาตรา 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 และ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งระบุ ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมบางอย่างกับหลักทรัพย์ เป็นต้น มีขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีที่แตกต่างกัน

ข้อมูลเฉพาะของการคำนวณภาษีโดยตัวแทนได้อธิบายไว้ในศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดฐานเดียวกันจะกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระเงินจำนวนเงินที่คำนวณได้ให้กับงบประมาณโดยเอนทิตีเหล่านี้ เรามาดูบทความกันดีกว่า

วิชา

ตัวแทนภาษีภายใต้มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับผู้ที่จดทะเบียนและดำเนินงานในรัสเซีย:

1. องค์กรต่างๆ
2. ทนายความและทนายความในกิจการส่วนตัว

หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงแผนกแยกของบริษัทต่างประเทศด้วย ตัวแทนภาษีมีความแตกต่างจากผู้จ่ายเงินตามความรับผิดชอบ พวกเขามีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และกำหนดทิศทางภาษีจากรายได้ที่พนักงานได้รับตามงบประมาณ การหักกำไรของทนายความจะดำเนินการโดยสำนักงาน วิทยาลัย และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย

ขั้นตอนทั่วไป (ข้อ 2 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีจะถูกคำนวณและชำระโดยสัมพันธ์กับกำไรใดๆ ของผู้ชำระเงินซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทน (ผู้ประกอบการ/องค์กรแต่ละราย) ข้อยกเว้นคือรายได้การคำนวณและการหักเงินซึ่งทำตามบรรทัดฐาน 214.3-214.6, 227-228 และศิลปะ 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อคำนวณ จำนวนเงินที่ถูกระงับก่อนหน้านี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย ในกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 227.1 การชำระเงินจะลดลงตามจำนวนเงินทดรองคงที่ที่นิติบุคคลจ่าย

ลักษณะเฉพาะของการคำนวณ

ถือ

ในวรรคสี่ของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าภาษีจะถูกเก็บจากรายได้ของผู้จ่ายเมื่อชำระเงินจริง หากบุคคลนั้นได้รับผลกำไรในรูปแบบหรือผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ จะต้องดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายจำนวนเท่าใดก็ได้ที่ตัวแทนจ่าย จำนวนเงินที่หักเรียกเก็บต้องไม่เกิน 50% ของรายได้เงินสด ย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับตัวแทนที่ทำหน้าที่เป็นสถาบันสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับการหัก ณ ที่จ่ายและการหักจำนวนภาษีจากกำไรที่ลูกค้าได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ ข้อยกเว้นคือพนักงานโดยตรงของบริษัทดังกล่าว

ความเป็นไปไม่ได้ในการเก็บรักษา (ข้อ 5 ของมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในหลายกรณี ตัวแทนไม่สามารถรวบรวมและหักจำนวนภาษีที่กำหนดไว้จากรายได้ของผู้ชำระเงินได้ ในสถานการณ์เหล่านี้ ผู้อยู่ภายใต้การควบคุมจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานควบคุมและผู้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายภายในเวลาไม่เกิน 1.03 ของรอบระยะเวลาถัดจากสิ้นปีที่เกิดเหตุการณ์ที่ระบุ ระบุจำนวนกำไรและภาษีที่ไม่ได้จัดสรรให้กับงบประมาณ รูปแบบของการแจ้งเตือนและขั้นตอนในการส่งจะถูกกำหนดโดยสถาบันบริหารของรัฐบาลกลาง

จุดสำคัญ

ในวรรค 5 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพูดแยกกันเกี่ยวกับตัวแทนภาษี - บริษัท ในประเทศที่มีแผนกแยกต่างหาก บริษัท ที่จัดว่าเป็นผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุดตลอดจนผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับบริการควบคุม ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับหรือการเก็บภาษีสิทธิบัตร ระบบ. พวกเขาจะต้องรายงานจำนวนกำไรที่ไม่มีการหักเงิน รวมถึงจำนวนการชำระเงินที่ไม่ได้จัดสรรให้กับงบประมาณในลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรคสองของมาตรา 230

ภาคเรียน

มีการกำหนดไว้ในวรรค 6 ของมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนจะต้องคำนวณและระงับจำนวนเงินที่กำหนดไว้ไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ชำระกำไร ข้อ 6 ข้อ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังระบุด้วยว่าหากอาสาสมัครได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์สำหรับช่วงเวลาที่ทุพพลภาพ (เจ็บป่วย) รวมถึงการดูแลเด็กที่ป่วยตลอดจนในรูปแบบของการจ่ายค่าพักร้อน การโอนเงินจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่มีการชำระเงินตามที่ระบุ

ควรจัดสรรงบประมาณจำนวนเท่าใด?

ในวรรคเจ็ดของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าการชำระเงินจะดำเนินการ ณ สถานที่พำนัก (การลงทะเบียน) ของตัวแทน เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดขั้นตอนอื่นไว้ ตัวแทน - องค์กรที่มีโครงสร้างแยกแผนกจะต้องโอนจำนวนเงินที่คำนวณและระงับทั้งไปยังงบประมาณตามที่อยู่ของที่ตั้งและที่ตั้งของสาขา ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบสิทธิบัตรหรือ UTII จะต้องชำระเงิน ณ สถานที่จดทะเบียน

การคำนวณการแยกส่วน

ภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งสาขาของ บริษัท นั้นถูกกำหนดตามจำนวนกำไรที่ต้องเสียภาษีสะสมและจ่ายให้กับพนักงาน การคำนวณยังขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงทางแพ่งซึ่งสรุปโดยแผนกแยกต่างหากกับบุคคล

จำนวนเงินสะสม

จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหักโดยตัวแทนจากผลกำไรของบุคคลที่เขาได้รับการยอมรับว่าเป็นแหล่งรายได้มากกว่า 100 รูเบิลจะถูกส่งไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนดโดยบทความที่เป็นปัญหา หากจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดน้อยกว่า 100 รูเบิล จำนวนเงินจะถูกเพิ่มในการหักที่ครบกำหนดชำระในเดือนถัดไป แต่ไม่ช้ากว่าเดือนธันวาคมของงวดปัจจุบัน

นอกจากนี้

กฎหมายไม่อนุญาตให้ชำระภาษีของผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตัวแทน เมื่อสรุปสัญญาและทำธุรกรรมอื่น ๆ ห้ามรวมข้อต่างๆ ไว้ในเงื่อนไขซึ่งหน่วยงานที่จ่ายกำไรจะรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการหักจำนวนเงินในงบประมาณสำหรับบุคคล

ศิลปะ. 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ความคิดเห็น

การเกิดขึ้นของภาระผูกพันตัวแทนภาษีเกี่ยวข้องกับการจ่ายรายได้ให้กับบุคคล ผู้ทดลองไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธหากเขาทำหน้าที่เป็นแหล่งรายได้สำหรับผู้จ่ายเงิน ในขณะเดียวกันก็มีข้อพิพาทในประเด็นเรื่องการจ่ายเงินทดรองจ่ายให้กับพนักงานตามเงื่อนไขของสัญญากฎหมายแพ่ง ตามที่เจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังและผู้พิพากษาบางคนระบุว่าการจ่ายเงินสำหรับการบริการที่ยังไม่ได้ให้บริการหรืองานที่ยังไม่ได้ดำเนินการบังคับให้องค์กรต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและจ่ายให้กับงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ มีการตัดสินใจหลายประการที่กำหนดว่าเงินทดรองไม่สามารถถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้จนกว่าบุคคลนั้นจะปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

รายได้เป็นประเภท

ในกรณีที่องค์กรจ่ายเงินให้กับบุคคลด้วยผลิตภัณฑ์ แต่นอกเหนือจากรายได้นี้แล้วไม่มีการจ่ายเงินสดให้เขา บริษัท ไม่สามารถหักภาษีเงินได้ได้ ในสถานการณ์เช่นนี้พนักงานเองจะต้องคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ ในเวลาเดียวกัน วิสาหกิจมีหน้าที่ตามมาตรา 5 ของศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ให้ส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานควบคุมเกี่ยวกับการไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณได้ บทความนี้ระบุระยะเวลาแจ้งให้ทราบล่วงหน้าหนึ่งเดือน กฎหมายฉบับที่ 113 ขยายเวลานี้ออกไป ดังนั้น วิสาหกิจมีหน้าที่ต้องส่งการแจ้งเตือนตามวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ช้ากว่า 1.03 ของปีถัดจากปีที่หมดอายุซึ่งดังนั้นจึงไม่ได้ดำเนินการหัก ณ ที่จ่าย กฎนี้มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559

การเปลี่ยนแปลงบทความ

นอกเหนือจากการเพิ่มระยะเวลาในการแจ้งหน่วยงานควบคุมและผู้ชำระเงินถึงความเป็นไปไม่ได้ของการหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ยังมีการแก้ไขอื่นๆ ตามมาตรฐานที่เป็นปัญหาอีกด้วย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง พวกเขาได้กล่าวถึงมาตรา 6 ของมาตรา 6 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดวันเดียวสำหรับการโอนภาษี ตรงกับหมายเลขถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ตามจริง ในฉบับก่อนหน้านี้ ภาษีค่าลาพักร้อนและค่าลาป่วยจะต้องหักในวันที่บุคคลได้รับเงินดังกล่าว บทความที่แก้ไขได้ย้ายกำหนดเวลานี้ไปจนถึงสิ้นเดือนที่มีการชำระเงินเหล่านี้

บทสรุป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 วรรคสองของมาตรา มาตรา 226 ของรหัสภาษีมีผลบังคับใช้ตามที่แก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 368 ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในมาตรา 227.1 เกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่โดยพลเมืองของรัฐต่างประเทศที่ทำงานในรัสเซียเพื่อจ้างจากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กร ( หากการเข้าประเทศไม่จำเป็นต้องขอวีซ่า) ควรลดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรของผู้จ่ายเงินทั้งหมดซึ่งจะถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทน ควรลดลงตามจำนวนเงินที่ชำระไปแล้ว นอกเหนือจากการแก้ไขมาตรฐานที่อยู่ระหว่างการพิจารณาแล้ว ยังมีการหารือเพิ่มเติมอีกหลายรายการ ในเรื่องนี้ ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ตัวแทนภาษีตรวจสอบการปรับปรุงทางกฎหมายเป็นประจำเพื่อรับทราบและปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างทันท่วงที คำชี้แจงเพิ่มเติมในประเด็นเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถรับได้โดยตรงจากแผนกอาณาเขตของ Federal Tax Service ข้อมูลที่ได้รับทันเวลาจะป้องกันการละเมิดกฎหมายภาษี

ศิลปะ. มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในฉบับพิมพ์ใหม่) กำหนดคุณสมบัติของการสะสมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทน ระยะเวลาและขั้นตอนในการโอนการชำระเงินภาคบังคับโดยตัวแทน หลักจรรยาบรรณกำหนดว่าภาษีจะจ่ายให้กับงบประมาณตามกฎพิเศษ โดยปกติแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนโดยตัวแทน ซึ่งเป็นบุคคลที่ผู้ชำระเงินได้รับรายได้ มาดูกันดีกว่า ศิลปะ. 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมในปี 2559.

ขั้นตอนทั่วไป

กำหนดขึ้นตามมาตรา 1 ของมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติภาระผูกพันในการกำหนด (คำนวณ) หัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังกองทุนงบประมาณนั้นถูกกำหนดให้กับหน่วยงานที่หรือภายในกรอบของความสัมพันธ์ที่พลเมือง (ผู้ชำระเงิน) ได้รับ รายได้ที่ระบุไว้ในวรรคสองของบรรทัดฐานที่เป็นปัญหา บุคคลเหล่านี้ถือเป็นตัวแทนภาษี สำหรับพวกเขาแล้ว ข้อ 1 วรรคหนึ่ง มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึง:

1. องค์กรภายในประเทศ
2. ฝึกหัดทนายความและทนายความเป็นการส่วนตัว
3. ผู้ประกอบการรายบุคคล
4. แยกหน่วยโครงสร้างของบริษัทต่างชาติในรัสเซีย

จำนวนเงินที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้จะคำนวณตามกฎของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายโดยคำนึงถึงการจองพิเศษที่กำหนดโดยบรรทัดฐานที่เป็นปัญหา ตามที่ระบุไว้ในข้อ มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีจากกำไรของทนายความจะถูกคำนวณ ระงับและโอนโดยวิทยาลัย การให้คำปรึกษาทางกฎหมาย และสำนักงาน

ข้อมูลเฉพาะของแคลคูลัส

ในวรรคสองของศิลปะ มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการคำนวณและชำระจากรายได้ทั้งหมดของผู้จ่ายหากแหล่งที่มาคือตัวแทน ข้อยกเว้นคือรายได้ซึ่งดำเนินการกำหนดจำนวนเงินและโอนไปยังงบประมาณตามกฎของมาตรา 228, 226.1, 227, 214.3-214.6 ของประมวลกฎหมาย ในกรณีอื่น ๆ จะได้รับอนุญาตให้หักล้างการหักเงินที่ระงับไว้ก่อนหน้านี้ได้ และในกรณีตามกฎของศิลปะ 227.1 - โดยคำนึงถึงการลดจำนวนเงินทดรอง (คงที่) ที่ผู้เสียภาษีจ่าย

กฎพิเศษ

การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยตัวแทนในวันที่ได้รับรายได้จริง วันที่นี้ถูกกำหนดตามกฎของมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมาย การคำนวณจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวด กฎนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดที่มีการกำหนดอัตราตามมาตรฐาน 224 ข้อยกเว้นคือรายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนของบริษัทอื่น ในกรณีนี้จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในเดือนก่อนหน้าจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ภาษีที่ใช้กับรายได้ซึ่งมีการกำหนดอัตราอื่นไว้ เช่นเดียวกับการเข้าร่วมทุน จะถูกคำนวณโดยตัวแทนสำหรับรายได้แต่ละรายการแยกกัน กฎที่เกี่ยวข้องมีระบุไว้ในวรรคสามของมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณที่จำเป็นต้องทำโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของผู้ชำระเงินที่ได้รับจากตัวแทนอื่นและจำนวนเงินที่พวกเขาหักไว้

คุณสมบัติรายได้

ตามที่บัญญัติไว้ในวรรค 4 ของมาตรา มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้โดยตรงจากใบเสร็จรับเงินของผู้ชำระเงิน ณ เวลาที่รับจริง มีการพิจารณาคุณสมบัติหลายประการ หากมีการจัดหารายได้ในรูปแบบหรือแสดงเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญ การหัก ณ ที่จ่ายจะถูกหักจากค่าตอบแทนใดๆ ที่แสดงเป็นเงินสด แต่ต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่จ่าย กฎข้อ 4 ศิลปะ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อยู่ภายใต้การบังคับใช้กับตัวแทนที่ทำหน้าที่เป็นองค์กรเครดิตเมื่อหักภาษี ณ ที่จ่ายและหักภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากลูกค้า (ยกเว้นผู้ที่เป็นพนักงาน) ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดขึ้นตามมาตรา 212 ของ รหัส.

กรณีพิเศษ

หากไม่อาจหัก ณ ที่จ่ายจากผู้ชำระเงินในระหว่างระยะเวลาคำนวณภาษีได้ให้ตัวแทนตามบทบัญญัติ ข้อ 5 ข้อ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานควบคุมภายในเวลาไม่เกิน 1.03 ปีนับจากช่วงเวลาที่สถานการณ์เกิดขึ้น ประกาศระบุจำนวนเงินที่ยังไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนเงิน แบบฟอร์มการแจ้งเตือนความเป็นไปไม่ได้ของการหักเงินจำนวนรายได้และภาษีที่ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณกฎสำหรับการส่งข้อความถูกกำหนดโดยสถาบันบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมและการกำกับดูแลทางการเงิน ในวรรค 5 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดการกระทำของตัวแทน - วิสาหกิจของรัสเซียที่มีแผนกแยกกัน ซึ่งจัดเป็นผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละราย จดทะเบียน ณ ที่อยู่ของธุรกิจ และใช้ UTII หรือระบบสิทธิบัตร หากพวกเขาไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้อย่างเหมาะสม พวกเขาจะต้องรายงานเรื่องนี้ต่อหน่วยงานควบคุมด้วย การแจ้งเตือนจะถูกส่งในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 230 (วรรคสอง) ของหลักจรรยาบรรณ

กำหนดเวลา

ถูกกำหนดโดยวรรค 6 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติ ตัวแทนจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนวันถัดจากวันที่ผู้ชำระเงินได้รับรายได้ที่เกี่ยวข้อง หากบุคคลได้รับเงินสวัสดิการด้านทุพพลภาพ สวัสดิการดูแลเด็ก ค่าวันหยุดพักผ่อน ภาษีที่คำนวณ ตามที่กำหนดไว้ในวรรค 6 ของศิลปะ รหัสภาษี 226 ของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกส่งไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่ได้รับรายได้เหล่านี้

สถานที่ชำระภาษี

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดที่กำหนดและถอนออกโดยตัวแทนจากผู้ชำระเงินซึ่งถือเป็นแหล่งที่มาของรายได้จะถูกส่งไปยังงบประมาณตามที่อยู่การลงทะเบียน (ที่อยู่อาศัย) ของตัวแทน เว้นแต่จะมีการกำหนดกฎอื่น ๆ สำหรับ ในข้อ 7 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วิสาหกิจในประเทศที่ระบุไว้ในวรรคแรกที่มีแผนก (แยกกัน) จะต้องทำการโอนทั้ง ณ ที่ตั้งและที่ตั้งของหน่วยโครงสร้างแต่ละหน่วย ในกรณีหลังนี้ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะกำหนดตามจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สะสมและออกให้กับพนักงาน รวมถึงที่เกิดขึ้นจากเงื่อนไขของสัญญาทางแพ่งที่สรุปกับบุคคลในนามขององค์กร ตัวแทนที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการที่ได้รับการจดทะเบียน ณ ที่อยู่ที่ดำเนินธุรกิจและใช้ระบบ UTII/สิทธิบัตร จะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงานจ้างไปยังสถานที่จดทะเบียนในฐานะบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ.

นอกจากนี้

ภายในกรอบของการใช้บรรทัดฐานที่พิจารณาองค์กรรัสเซียยังทำหน้าที่เป็นตัวแทนในการโอนเงินเงินเดือน ค่าบำรุงรักษา รายได้ และค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคลากรทางทหาร บุคคลจากบุคลากรพลเรือนของกองทัพ จำนวนรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมด ภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกส่งไปยังงบประมาณตามที่อยู่ของแหล่งที่มา รายได้ หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระมากกว่าหนึ่งร้อยรูเบิล จะถูกโอนในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 226 หากมูลค่าน้อยกว่าค่าที่กำหนดจะถูกบวกเข้ากับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเดือนถัดไปแต่ต้องไม่ช้ากว่าเดือนที่แล้วในช่วงเวลาปัจจุบัน กฎหมายห้ามการหักภาษีจากกองทุนของตัวแทน เมื่อจัดทำสัญญาไม่อนุญาตให้รวมข้อต่างๆ ไว้ในสัญญาซึ่งบอกเป็นนัยว่าแหล่งรายได้มีภาระผูกพันในการรับภาระค่าใช้จ่ายในการโอนการชำระเงินไปยังงบประมาณ

ศิลปะ. 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ความคิดเห็น

ภาระผูกพันในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณนั้นถูกกำหนดขึ้นสำหรับบุคคลบางประเภท ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทน:

1. รัฐวิสาหกิจในประเทศ
2. เนติบัณฑิตยสภาหรือสำนักงานให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย
3. สำนักงานตัวแทนถาวรของนิติบุคคลต่างประเทศ
4. ผู้ประกอบการรายบุคคล
5. ทนายความฝึกหัดส่วนตัวทนายความพร้อมสำนักงาน

หน่วยงานเหล่านี้จะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดโดยรหัสภาษีทุกครั้งที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา

ความยากลำบากในทางปฏิบัติ

ปัญหาบางอย่างเกิดขึ้นในการพิจารณาว่าใครทำหน้าที่เป็นตัวแทนเมื่อชำระค่าลิขสิทธิ์ผ่านองค์กรที่จัดการสิทธิ์ของผู้เขียนร่วมกัน ปัจจุบันในรัสเซียมีนิติบุคคลหลายแห่งที่ได้รับการรับรองให้ดำเนินกิจกรรมนี้ องค์กรเหล่านี้รับเงินจากหน่วยงานที่ใช้ลิขสิทธิ์ อย่างหลังทำหน้าที่เป็นรางวัล กระทรวงการคลังในจดหมายฉบับหนึ่งอธิบายว่านิติบุคคลที่ใช้ผลิตภัณฑ์ของงานทางปัญญาที่เกี่ยวข้องกับค่าลิขสิทธิ์ที่โอนไปยังผู้ถือลิขสิทธิ์และผู้แต่งผลงานวรรณกรรมจะทำหน้าที่เป็นตัวแทน ดังนั้นจะต้องปฏิบัติตามหน้าที่ทั้งหมดที่กำหนดไว้ในบทที่ 23 ของประมวลกฎหมายนี้

ข้อยกเว้น

ในขณะเดียวกันกฎข้างต้นใช้ไม่ได้กับทุกวิชา วรรคสองของมาตรา 226 กำหนดว่าแหล่งที่มาของรายได้ในหลายกรณีไม่เป็นไปตามหน้าที่ของตัวแทน ต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง:

1. บุคคลที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล - จากรายได้จากกิจกรรมของตน
2. ทนายความฝึกหัดส่วนตัวและพลเมืองที่คล้ายกันอื่น ๆ - ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับในกระบวนการทำงาน

บุคคลที่ได้รับรายได้ยังทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและส่งภาษีตามงบประมาณอย่างอิสระ:

1. ภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งที่ทำร่วมกับบุคคลอื่นซึ่งไม่ได้กระทำการในฐานะตัวแทน ซึ่งรวมถึง ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมการเช่า/การเช่า
2. จากแหล่งที่อยู่ในประเทศอื่นๆ
3. จากการขายทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญของบุคคล
4. ในรูปแบบของเงินรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานเดิมพัน ลอตเตอรี และเกมที่อิงความเสี่ยงอื่นๆ

พลเมืองเหล่านั้นที่ตัวแทนไม่สามารถหักเงินได้และการหักเงินก็ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับรายได้ที่ได้รับในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน ผู้ชำระเงินทั้งหมดที่กล่าวถึงข้างต้นจะต้องส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานควบคุม ณ ที่อยู่ที่พำนักเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา

รูปแบบการคำนวณ การหัก และการโอน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดเป็นรายเดือน กฎนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีภายใต้อัตราภาษีนี้ กฎหมายยังกำหนดอัตราอื่น ๆ : 9, 30, 15, 35% การคำนวณภาษีเหล่านี้จะดำเนินการสำหรับจำนวนใบเสร็จรับเงินแต่ละใบที่เกิดขึ้นกับผู้ชำระเงินแยกกัน เมื่อทำการคำนวณจะไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจากตัวแทนอื่น ดังนั้นภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้เหล่านี้จะไม่นำมาพิจารณา เฉพาะเงินที่ชำระจริงเท่านั้นที่สามารถรวมไว้ในข้อตกลงได้ สามารถโอนไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินหรือบัญชีบุคคลที่สามได้ (หากมีคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง) ในเวลาเดียวกัน กฎหมายกำหนดขีดจำกัดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนภาษีต้องไม่เกินครึ่งหนึ่งของรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา

การแจ้งเตือนบริการควบคุม

เป็นสิ่งจำเป็นหากตัวแทนไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ไปยังงบประมาณด้วยเหตุผลใดก็ตาม การแจ้งไปยังหน่วยงานควบคุมจะถูกส่งตามที่กำหนดไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากสิ้นสุดระยะเวลาที่สถานการณ์ที่เป็นอุปสรรคเหล่านี้ปรากฏขึ้น การแจ้งต้องเป็นลายลักษณ์อักษร จะถูกส่งไปยังที่อยู่บัญชีของตัวแทน เอกสารจะต้องระบุข้อเท็จจริงของความเป็นไปไม่ได้ของการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนจำนวนรายได้และภาษี

ความแตกต่าง

ในบางกรณี อาจมีการตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มากเกินไป กฎหมายอนุญาตให้พวกเขากลับมาได้ ตัวแทนชำระเงินตามจำนวนที่ผู้ชำระเงินร้องขอ หากภาษีไม่ได้ถูกหัก (บางส่วนหรือทั้งหมด) จะต้องถูกเรียกเก็บจากบุคคลนั้นจนกว่าจะชำระหนี้ทั้งหมด ในวรรค 6 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกำหนดเวลาที่ตัวแทนมีหน้าที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทสรุป

ประมวลกฎหมายภาษีกำหนดหน้าที่ สิทธิ และความรับผิดชอบของนิติบุคคลที่มีหน้าที่คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีให้เป็นงบประมาณอย่างชัดเจน พระราชบัญญัติกำกับดูแลควบคุมกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเคร่งครัด ตามกฎแล้วรัฐวิสาหกิจจะมีแผนกพิเศษที่รับผิดชอบด้านการบัญชีภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมักจะดำเนินการคำนวณ การหักเงิน และการโอนอย่างเป็นอิสระ ปัญหาหลักในทางปฏิบัติเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ที่ตัวแทนไม่สามารถปฏิบัติตามพันธกรณีที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณได้ด้วยเหตุผลบางประการ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกดำเนินคดี เขาจะต้องแจ้งให้หน่วยงานควบคุมทราบถึงสถานการณ์ปัจจุบันโดยทันที ในกรณีนี้บุคคลที่ไม่ได้คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและส่งไปยังงบประมาณมีหน้าที่ต้องดำเนินการที่จำเป็นอย่างอิสระ มิฉะนั้นเขาอาจจะต้องรับผิดต่อการละเมิดกฎระเบียบด้านภาษี เป็นเรื่องที่ควรกล่าวว่าสำหรับบุคคลที่มีรายได้ที่ตัวแทนไม่สามารถโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้มักจะไม่ส่งการแจ้งเตือนเรื่องหนี้ ในเรื่องนี้ประชาชนจะต้องควบคุมสถานการณ์อย่างอิสระ ปัญหาอาจเกิดขึ้นเมื่อผู้เรียนได้รับรายได้ที่ไม่เป็นตัวเงิน ตามที่ระบุไว้ในรหัสภาษีเช่นเดียวกับหนังสือกระทรวงการคลังการคำนวณและการหักเงินในสถานการณ์ดังกล่าวจะทำจากรายได้อื่นของบุคคลที่แสดงเป็นเงิน อย่างไรก็ตาม ตัวแทนต้องจำขีดจำกัดจำนวนเงินที่หักออกจากงบประมาณ

ทนายความในเคียฟ สำนักงานกฎหมายและสำนักงานในเคียฟ

1. องค์กรรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย รวมถึงแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ตามที่ระบุ ในวรรค 2 ของบทความนี้มีหน้าที่คำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ในบทความนี้ ภาษีจากรายได้ของทนายความได้รับการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และศูนย์ให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย บุคคลที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้เรียกว่าตัวแทนภาษีในบทนี้ 2. การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามบทความนี้ดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษี ยกเว้นรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี ดำเนินการตามมาตรา 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1 , 227, 227.1 และ 228 ของประมวลกฎหมายนี้ พร้อมหักล้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้ 3. จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยตัวแทนภาษีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของแต่ละเดือนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดซึ่งอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้คือ ใช้สะสมกับผู้เสียภาษีในช่วงเวลาที่กำหนด โดยหักล้างจำนวนภาษีงวดปัจจุบันที่หักไว้ในเดือนก่อนหน้า จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ใช้อัตราภาษีอื่นจะถูกคำนวณโดยตัวแทนภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละจำนวนรายได้ที่ระบุที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษี จำนวนภาษีจะคำนวณโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากตัวแทนภาษีอื่นและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีอื่น 4. ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายภาษีที่ค้างจ่ายจากผู้เสียภาษีโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนใด ๆ ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษีเมื่อมีการจ่ายเงินจริงของกองทุนเหล่านี้ให้กับผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาต่อบุคคลที่สาม ในกรณีนี้ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงินที่ชำระ บทบัญญัติของย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับตัวแทนภาษีที่เป็นองค์กรเครดิตเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและการชำระจำนวนภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากลูกค้าขององค์กรเครดิตเหล่านี้ (ยกเว้นลูกค้าที่เป็นพนักงานขององค์กรเครดิตเหล่านี้) ในรูปแบบของ ผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดตามอนุวรรค 1 และ 2 วรรค 1 ของข้อ 212 ของประมวลกฎหมายนี้ 5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรภายในไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษี แบบฟอร์มการแจ้งเตือนความเป็นไปไม่ได้ของภาษีหัก ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีและขั้นตอนการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม 6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคารตามจริงเพื่อชำระรายได้ ตลอดจนวันที่โอนรายได้จากบัญชีของตัวแทนภาษีใน ธนาคารไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สามในธนาคาร ในกรณีอื่น ตัวแทนภาษีจะโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริง - สำหรับรายได้ที่จ่ายเป็นเงินสด รวมถึงวันถัดจากวันหัก ณ ที่จ่ายจริงของจำนวนเงินที่คำนวณได้ ภาษี - สำหรับรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบหรือในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญ 7. จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากผู้เสียภาษีในส่วนที่รับรู้เป็นแหล่งรายได้จะจ่ายให้กับงบประมาณ ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทนภาษีกับหน่วยงานด้านภาษี ตัวแทนภาษี - องค์กรรัสเซียที่ระบุในวรรค 1 ของบทความนี้ซึ่งมีแผนกแยกต่างหากจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณทั้งในสถานที่และที่ตั้งของแต่ละแผนกที่แยกจากกัน จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกจะพิจารณาจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีสะสมและจ่ายให้กับพนักงานของแผนกแยกเหล่านี้ 8. จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหักโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ของบุคคลที่เขาได้รับการยอมรับว่าเป็นแหล่งรายได้เกิน 100 รูเบิลจะถูกโอนไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนดในบทความนี้ หากจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณน้อยกว่า 100 รูเบิล จะถูกเพิ่มเข้ากับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณในเดือนถัดไป แต่ไม่ช้ากว่าเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน 9. ไม่อนุญาตให้ชำระภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษี เมื่อสรุปข้อตกลงและธุรกรรมอื่น ๆ ห้ามมิให้รวมเงื่อนไขภาษีไว้ในข้อตกลงตามที่ตัวแทนภาษีที่จ่ายรายได้รับภาระผูกพันในการแบกรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีสำหรับบุคคล

คำแนะนำทางกฎหมายภายใต้มาตรา. 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ลิดิยา จูราฟเลวา

สวัสดี ในปี 2559 มีอุบัติเหตุ Rosgosstrakh จ่ายเงินน้อยกว่าที่ควรจะเป็น (คงไม่เพียงพอที่จะเปลี่ยนประตู) ผ่านทางสังคมเพื่อปกป้องสิทธิของผู้ขับขี่มีการแต่งตั้งการตรวจสอบอิสระเพิ่มเติมและผ่านศาล Rosgosstrakh จ่ายเงินให้เราอีกจำนวนหนึ่งซึ่งฉันจ่ายให้กับทนายความ วันนี้ ฉันได้รับจดหมายจาก Rosgosstrakh ว่าตามข้อ 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตัวแทนภาษีไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายจากฉันได้จำนวนที่คำนวณได้ ภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี

• คำถามตอบทางโทรศัพท์

นาเดซดา คูลิโควา

ฉันทำงานตามสัญญาได้รับเงินสำหรับงาน 250-000 สัญญาไม่เคยร่างขึ้นใครจะต้องจ่ายภาษีให้ฉัน บริษัทที่ฉันทำงานเป็นผู้รับเหมาไม่ได้ทำสัญญากับฉันทั้งหมด แม้ว่าพวกเขาจะเอาสำเนาหนังสือเดินทางของฉันไปในตอนแรกก็ตาม

• คำถามตอบทางโทรศัพท์

อันนา โซโคโลวา

สำหรับปี 2559 ฉันต้องส่ง 3-NDFL ไปที่สำนักงานสรรพากรหรือไม่

• คำถามตอบทางโทรศัพท์

เยฟเจนีย์ ปาฟลิชโก

ดังนั้นรอภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือในนั้นหรือไม่? มันพูดที่ไหน? ฉันไม่ได้พบ

• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลธรรมดาเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เนื่องจากบทบัญญัติของมาตรา 226 ของรหัสภาษี (ยกเว้นรายได้บางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 214.1, 227, 227.1 และประมวลกฎหมายภาษี มาตรา 228

อนาโตลี ทริกุบ

กรอก BC 2013 สวัสดีตอนเย็น! กรุณาบอกฉันว่า “ยอดคงค้าง” ในปี 2556 ฉันควรระบุจำนวนลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  ก่อนหน้านี้เป็นไปตามจดหมายของ FSS ของ FSS แห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 09/08/2554 ฉบับที่ 14-03-14/15-10022 คำถาม: ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2554 ใบรับรองความพิการชั่วคราวรูปแบบใหม่ มีผลบังคับใช้ ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 26 เมษายน 2554 ฉบับที่ 347n ในแบบฟอร์มการลาป่วยแบบเก่าเมื่อกรอกบรรทัด "TOTAL (จำนวนเงินที่จะออก)" ผู้เชี่ยวชาญจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายว่าจะต้องระบุตัวบ่งชี้นี้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จดหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 02-03-10/05-14665 และลงวันที่ 20 มกราคม 2554 ฉบับที่ 14-03-09/05-74P) โปรดอธิบายว่าตอนนี้ต้องระบุจำนวนสิทธิประโยชน์ใดบ้างในบรรทัด "ยอดรวมสะสม" ของการลาป่วยครั้งใหม่ โดยมีหรือไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำตอบ: กองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ตรวจสอบแล้ว การอุทธรณ์ของคุณเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกใบรับรองความสามารถในการทำงานแจ้ง การกรอกใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงานนั้นดำเนินการตามบทที่ 9“ การกรอกใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน” ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2554 ไม่ . 624n “ ในการอนุมัติขั้นตอนการออกใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน” (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ตามวรรค 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ตามวรรค 1 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรรัสเซียที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้มีหน้าที่ในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณตามมาตรา 224 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามข้อ 66 ของขั้นตอนเมื่อกรอกส่วน“ จะต้องกรอกโดยนายจ้าง” ในบรรทัด“ ยอดรวมสะสม [__][__][__][__][__][__] ถู [__] [__] ก. " ระบุยอดรวมที่ต้องชำระให้กับผู้เอาประกันภัย โดยคำนึงถึงสิ่งข้างต้นในบรรทัดที่ระบุนายจ้างจะต้องระบุจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวหลังจากที่ลดลงด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดทราบว่าในบรรทัด“ จำนวนผลประโยชน์: เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง [__][__][__][__][__][__] r. [__][__] k. ที่ ค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมสหพันธรัฐรัสเซีย [__][__][__][__][__][__] r. [__][__] k. "ส่วน "จะต้องกรอกโดยนายจ้าง" ของใบรับรอง ความไร้ความสามารถในการทำงาน จำนวนผลประโยชน์ที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยบรรทัดฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2549 เลขที่ 255-FZ “ ในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” จะต้องสะท้อนให้เห็นใน เต็มโดยไม่ต้องหักจำนวนเงิน รักษาการหัวหน้ากรมการประกันภัยกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการคลอดบุตร จ. B. Shmareva --- ตอนนี้มันแตกต่างออกไป ย่อหน้าที่ 66 ของคำสั่งกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมลงวันที่ 29 มิถุนายน 2554 N 624n ได้รับการแก้ไข การตีความซ้ำซ้อนเกี่ยวกับการระบุจำนวนเงินที่มีหรือไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกลบออก ตอนนี้อ่านได้ดังนี้: ... ใน บรรทัด “TOTAL สะสม [__][__][__ ][__][__][__] r. [__][__] k. "ระบุจำนวนผลประโยชน์สะสมทั้งหมดให้กับผู้ประกันตน";... นั่น คือคุณระบุจำนวนเงินค้างรับโดยคำนึงถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกองทุนประกันสังคมเองก็ไม่คัดค้านดังนั้นจึงจำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่จะค้างชำระโดยไม่มีการหักเงินใด ๆ

อเลนา โฟรโลวา

ฉันได้รับจดหมายนี้จากกรมสรรพากร (ด้านใน) หมายความว่าอย่างไร และควรเตรียมอะไรบ้าง? คำอธิบาย: พี่ชายของฉันทำงานอย่างเป็นทางการในโรงงานเฟอร์นิเจอร์เป็นเวลาหนึ่งปีครึ่ง อีกหนึ่งปีต่อมา ตอนนี้จดหมายฉบับนี้ก็มาถึง สิ่งเดียวที่อยู่ในใจคือนายจ้างไม่ได้จ่ายภาษีให้เขาตลอดเวลานี้แม้ว่าจะมีข้อมูลภาษีเกี่ยวกับการทำงานของลูกจ้างก็ตาม ตอนนี้พวกเขาต้องการรับเงินจากพี่ชายเป็นการส่วนตัว เป็นไปได้ไหม? สิ่งนี้ถูกกฎหมายแค่ไหน? [ลิงค์จะปรากฏหลังจากการตรวจสอบโดยผู้ดูแล]

• คำตอบของทนายความ:

  ตามข้อ 1 มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรรัสเซียซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จำเป็นต้องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีเงินได้และ เรียกว่าตัวแทนภาษี 2. การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามนั้นดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษี 5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรภายในไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษี ดังนั้น MKO LLC ควรส่งจดหมายถึงอดีตพนักงานเพื่ออธิบายช่วงเวลาใดและเหตุใดจึงไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและโอนให้พี่ชายของคุณ หากไม่มีจดหมายดังกล่าวแนะนำให้เขียนคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรถึง อสมท. (จำนวน 2 ฉบับ ลงทะเบียนก่อนและเก็บไว้เอง)

บ็อกดาน เคอร์ชาคอฟ

ถามเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. สัญญาเช่าอพาร์ทเมนท์ระบุไว้ในข้อ “หากตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ให้เช่าจะต้องหักภาษีเงินได้ 13% ภายใต้ข้อตกลงนี้ ผู้เช่าซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีจะหักภาษีดังกล่าวจาก เช่าโดยไม่มีค่าตอบแทนแก่ผู้ให้เช่า” คำถามคือ นี่หมายความว่าผู้เช่าต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีจากรายได้ของฉันหรือไม่ นั่นคือโดยการเปรียบเทียบเมื่อบุคคลทำงานในองค์กรและองค์กรจ่ายภาษีให้เขาดังนั้นจึงยกเว้นพนักงานจากการยื่นคำประกาศประจำปี? ฉันกำลังรอคำตอบอย่างมืออาชีพ ขอบคุณ!

• คำตอบของทนายความ:

• เวโรนิกา คุซเนตโซวา

  หากคุณทำงานภายใต้กฎหมายแพ่ง คุณมีสิทธิ์เก็บภาษีเงินได้หรือไม่?

  • คำตอบของทนายความ:

    หากคุณไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล คุณไม่เพียงแต่มีสิทธิ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาระผูกพันด้วย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจาก "...ค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติงานของแรงงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำ การให้บริการ การกระทำที่ดำเนินการในสหพันธรัฐรัสเซีย..." ( หากคุณทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งและได้รับการจดทะเบียนแล้ว ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลคุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ของคุณด้วยตัวเอง หากคุณไม่ใช่ผู้ประกอบการ ฝ่ายที่ทำข้อตกลงดังกล่าวกับคุณจะกลายเป็นแหล่งรายได้ของคุณและตามมาตรา 226 ของประมวลกฎหมายภาษี มีหน้าที่ "คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษี" ดังนั้นหากคุณไม่ใช่ผู้ประกอบการนายจ้างที่ทำข้อตกลงกับคุณในการปฏิบัติงาน (ให้บริการ) มีหน้าที่ต้องระงับรายได้ ภาษีจากจำนวนค่าตอบแทนตามข้อตกลงนี้

โอเล็ก โคซิน

ในวันที่เงินเดือนออก ในระหว่างปีปฏิทิน พนักงานจะขอเงินจำนวนหนึ่งก่อนถึงกำหนดเวลาการจ่ายเงิน ดูต่อ ในวันที่ออกเงินเดือนจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำถาม. สังคมควรจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกครั้งที่ “จาม” เมื่อได้รับเงินเดือนจำนวนหนึ่งหรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี 4 ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีสะสมโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายภาษีที่ค้างจ่ายจากผู้เสียภาษีโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนใด ๆ ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษีเมื่อมีการจ่ายเงินจริงของกองทุนเหล่านี้ให้กับผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาต่อบุคคลที่สาม ในกรณีนี้ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงินที่ชำระ ...และส่วนเงินทดรองจ่ายนั้นจะไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา....แต่นั่นไม่ใช่คำถามสำหรับคุณ....คุณควรมีข้อกำหนดเงินเดือนที่กำหนดขั้นตอนการจ่ายเงินเดือนล่วงหน้า

เกนนาดี ยานิเชฟ

พวกเขาต้องการยื่นการแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากรว่าชาวต่างชาติถูกไล่ออก ณ วันที่ 20 กรกฎาคม แล้วเค้าบอกว่าตอนนี้สลิปการชำระเงินระบุว่าเราได้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครบ 20 วันนี้แล้ว แต่เราจะจ่ายจนถึงวันที่ 15 ส.ค. ใช่มั้ย?

• คำตอบของทนายความ:

  ไอด้า! กฎหมายภาษี! คุณไล่พวกเขาออก... และคุณต้องชดใช้พวกเขา . จึงควรหักภาษี ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เป็นงบประมาณ! กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - หมดเขตชำระเงินแล้ว! ในกรณีของคุณ กำหนดเวลาสำหรับพนักงานหลักคือวันที่ 15 สิงหาคม สำหรับชาวต่างชาติ - ในวันที่ถูกไล่ออกหรือตั้งถิ่นฐาน และไม่ใช่แค่ของต่างประเทศเท่านั้น... ในเรื่องนี้อย่าเถียงและจ่ายเงิน อ่าน: รหัสภาษีมาตรา 226 ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี 6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินสดจริงจากธนาคารเพื่อชำระรายได้ เช่นเดียวกับวันที่โอนรายได้จากบัญชีของตัวแทนภาษีในธนาคารไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สามในธนาคาร ในกรณีอื่น ตัวแทนภาษีจะโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริง - สำหรับรายได้ที่จ่ายเป็นเงินสด รวมถึงวันถัดจากวันหัก ณ ที่จ่ายจริงของจำนวนเงินที่คำนวณได้ ภาษี - สำหรับรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบหรือในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญ อ่านผ่านลิงก์ (มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (NDFL)) http://www.zakonrf.info/nk/226/

อ็อกซานา ทิโมเฟเอวา

ใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในใบรับรองใหม่ในบรรทัดแรกจะมี "เครื่องหมาย" ที่ต้องระบุ และในย่อหน้าที่ 5.2 ฐานภาษี ฉันควรระบุอะไร: 1 จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือ 2 จำนวนรวมของการหักภาษีมาตรฐานที่ให้ไว้

• คำตอบของทนายความ:

  ในช่อง "แอตทริบิวต์" หมายเลข 1 จะถูกป้อนหากส่งใบรับรองตามวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และหมายเลข 2 จะถูกป้อนหากส่งใบรับรองตามวรรค 5 ของบทความ 226 แห่งประมวลกฎหมาย; 2. ตัวแทนภาษีส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนข้อมูลรายได้ของบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุและจำนวนเงินที่สะสมหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาภาษีนี้ของภาษีทุกปี ไม่มี ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ในรูปแบบ รูปแบบ และในลักษณะที่ได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม 5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรภายในไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษี แบบฟอร์มการแจ้งเตือนความเป็นไปไม่ได้ของภาษีหัก ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีและขั้นตอนการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม 5.1 รายได้ 5.2 ฐานภาษี ได้แก่ รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่หักลดหย่อน

เอลิซาเวตา นิโคเลวา

สาขาสามารถรายงานต่อหน่วยงานภาษีโดยอิสระโดยไม่ผ่านองค์กรแม่ได้หรือไม่? มีความจำเป็นต้องออกกฎหมายในเรื่องนี้อย่างแท้จริง ฉันกำลังเขียนประกาศนียบัตรองค์กรแม่ประทับตรา

• คำตอบของทนายความ:

  ตามวรรค 2 ของมาตรา 19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สาขาและแผนกแยกอื่น ๆ ขององค์กรรัสเซียปฏิบัติตามพันธกรณีขององค์กรเหล่านี้ในการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม ณ ที่ตั้งของสาขาเหล่านี้และแผนกแยกอื่น ๆ ในเวลาเดียวกัน ทั้งสาขาหรือสำนักงานตัวแทนหรือแผนกแยกอื่น ๆ ไม่ใช่ผู้เสียภาษีอิสระ แต่! ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี ภาระผูกพันในการคำนวณการชำระเงินและการรายงานสามารถปฏิบัติตามได้ทั้งองค์กรแม่และแผนกที่แยกจากกัน - บางส่วนหรือทั้งหมด ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. ตามวรรค 7 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่มีแผนกแยกกันจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายทั้ง ณ สถานที่ของตนและ ณ ตำแหน่งของแต่ละแผนกที่แยกจากกัน เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ ตามวรรค 8 ของข้อ 24 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 167 ของวันที่ 15 ธันวาคม 2544 "เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" องค์กรที่มีแผนกแยกต่างหากจะโอนเงินไปยังที่ตั้งของแต่ละองค์กร เงื่อนไขในการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยจะกำหนดสำหรับองค์กรโดยรวมรวมถึงแผนกที่แยกจากกัน ภาษีเงินได้นิติบุคคล. ตามศิลปะ 288 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: - การชำระล่วงหน้ารวมถึงจำนวนภาษีที่ต้องให้เครดิตในด้านรายได้ของงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณของเทศบาลจัดทำโดยผู้เสียภาษี - องค์กรรัสเซีย ณ ตำแหน่งขององค์กร รวมถึงที่ตั้งของแต่ละแผนกแยกกัน โดยพิจารณาจากส่วนแบ่งกำไรที่เป็นของแผนกแยกเหล่านี้... (ข้อ 1 ของบทความ 257 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . เรื่องเดียวกันนี้ใช้กับภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคล และด้วยเหตุนี้หากสาขาเป็นผู้เสียภาษีของภาษีเหล่านี้ก็มีสิทธิ์ส่งรายงานได้อย่างอิสระ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับนโยบายภาษีของหัวหน้าเกี่ยวกับการชำระภาษีของสาขา และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2551 วรรค 4 ของวรรค 3 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียห้ามมิให้รายงานผ่านสาขาเฉพาะกับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดเท่านั้น (“ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จัดเป็นประเภทที่ใหญ่ที่สุด ส่งแบบแสดงรายการภาษีทั้งหมด (การคำนวณ) ที่ต้องส่งตามประมวลกฎหมายไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด")

โอเลสยา ปานินา

เพื่อนร่วมงาน สวัสดีตอนบ่าย ใบแจ้งยอดสำหรับคุณเป็นการจ่ายล่วงหน้า ฉันจะไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินคงค้างทั้งหมดมาจากเงินเดือนใช่ไหม

• คำตอบของทนายความ:

  ติดตามอาร์ท.. 223. วันที่ได้รับรายได้ตามจริง 2. เมื่อได้รับรายได้เป็นค่าจ้างแล้ว วันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้นั้นตามจริงคือวันสุดท้ายของเดือนที่ตนได้รับรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ตาม ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) ตลอดจนหนังสือแจ้งข้อมูลเลขที่ 03-04-06/8-232 ลงวันที่ 08/09/2555 กรมสรรพากรและนโยบายภาษีศุลกากรได้ทบทวนหนังสือของ LLC ในประเด็นการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย ตัวแทนและตามมาตรา 34.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) อธิบายสิ่งต่อไปนี้ ตามศิลปะ มาตรา 136 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการจ่ายค่าจ้างอย่างน้อยทุกครึ่งเดือนในวันที่กำหนดโดยกฎเกณฑ์แรงงานภายใน ข้อตกลงร่วม หรือสัญญาจ้างงาน ข้อ 2 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 223 กำหนดว่าเมื่อได้รับรายได้ในรูปของค่าจ้าง วันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริงดังกล่าวคือวันสุดท้ายของเดือนที่เขาได้รับรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ตามข้อตกลงการจ้างงาน ( สัญญา). ตัวแทนภาษีตามข้อ 4 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 226 จะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง ตามวรรค 6 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 226 ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินสดจริงจากธนาคารเพื่อชำระรายได้ตลอดจนวันที่โอนรายได้จากบัญชีของ ตัวแทนภาษีในธนาคารไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สามในธนาคาร ในกรณีอื่น ตัวแทนภาษีจะโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จริง - สำหรับรายได้ที่จ่ายเป็นเงินสด รวมถึงวันถัดจากวันหัก ณ ที่จ่ายจริงของจำนวนเงินที่คำนวณได้ ภาษี - สำหรับรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบหรือในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญ ดังนั้นตัวแทนภาษีจะคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง (รวมถึงครึ่งแรกของเดือน) ไปยังงบประมาณงบประมาณเดือนละครั้งตามการคำนวณขั้นสุดท้ายของรายได้ของพนักงานตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนที่รายได้ เกิดขึ้นกับเขา ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยวรรค 6 ของมาตรา ประมวลกฎหมายมาตรา 226 รองผู้อำนวยการฝ่าย ส. V. Razgulin --- นั่นคือตามประมวลกฎหมายภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ สิ้นเดือนและโอนเดือนละครั้งระหว่างการจ่ายค่าจ้างครั้งสุดท้าย

เอฟโดเกีย โปโปวา

หากเป็นนักศึกษาและรายได้อยู่ชั่วคราวต้องจ่ายภาษีหรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  หากแหล่งที่มาของการจ่ายรายได้ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีไปยังงบประมาณและหากรายได้นี้ไม่ใช่ทุนการศึกษาก็ควรเป็นเช่นนั้น เกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นแหล่งรายได้ คุณสามารถดูได้ในมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จริงๆ แล้วคุณควรรู้ว่ารายได้เป็นประเภทไหน บางทีคุณอาจแค่เก็บเห็ดในป่าแล้วขายไป รายได้ทั้งหมดไม่ต้องเสียภาษี แต่ไม่ว่าคุณจะมีรายได้ชั่วคราวหรือถาวร และไม่ว่าคุณจะเป็นนักเรียนหรือไม่ก็ตามก็ไม่สำคัญ รายการรายได้ปลอดภาษีสามารถพบได้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่ใช่ทุนการศึกษาที่หรูหรา แต่เป็นทุนการศึกษาปกติ ก็ไม่ต้องเสียภาษี

โอเลสยา เบลูโซวา

ใครควรเสียภาษี? ฉันหรือนายจ้าง? หากฉันทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานที่ O.O.O.

• อาศัยอำนาจตามบทบัญญัติของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้จะต้องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษี .

ทามารา บลิโนวา

เป็นไปได้ไหมที่จะโอนเงินจากบัญชี LLC ไปยังบัญชีของแต่ละบุคคล? (2) เป็นไปได้ไหมที่จะโอนเงินจากบัญชี LLC ไปยังบัญชีของแต่ละบุคคล? ฉันเข้าใจว่าเป็นไปได้ แต่คำถามของฉันคือว่า LLC หรือผู้รับจำเป็นต้องจ่ายภาษีในเรื่องนี้หรือไม่ เพิ่งเพิ่ม ตัวอย่างเช่น: ฉันทำข้อตกลงกับบุคคล ต่อหน้าเว็บไซต์เขาสร้างเว็บไซต์ให้ฉันฉันจ่ายเงินให้เขา 15,000 รูเบิล (โอนเข้าบัญชีบัตร เรื่องนี้ต้องเสียภาษีหรือเขาควรเสียภาษีเอง?

• คำตอบของทนายความ:

  วรรค 1 ของมาตรา 226 ของประมวลกฎหมายกำหนดว่าองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตราของประมวลนี้จำเป็นต้องคำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและจ่ายเงิน จำนวนภาษีที่คำนวณตามประมวลกฎหมายมาตรา 224 โดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดไว้ในมาตรา 226 ของประมวลกฎหมาย การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามมาตราของประมวลกฎหมายนั้นดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษี ยกเว้นรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี ดำเนินการตามมาตรา 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 และ 228 ของประมวลกฎหมาย โดยหักล้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้ (มาตรา 2 ของมาตรา 226 ของประมวลกฎหมาย) ตัวแทนภาษีจะต้องหักเงินภาษีค้างจ่ายโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p5229 © ConsultantPlus, 1992-2012

อันเดรย์ ชูกูนิคิน

ภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายสำหรับการเช่ารถดัมพ์จากบุคคลธรรมดา หากบุคคลธรรมดาซื้อรถดัมพ์ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเช่าจากบุคคลนั้นและให้บริการขนส่งแก่ LLC... จากนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลเสียภาษีค่าเช่าตามสัญญาหรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  ผู้ประกอบการแต่ละรายหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มาตรา 226 ประมวลกฎหมายภาษีข้อ 1 “องค์กรรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละราย...” สำหรับบุคคลธรรมดา บุคคลไม่มีภาระผูกพันในการส่ง 3-NDFL UTII ขึ้นอยู่กับภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในมอสโก มันจะไม่ตรงกับ UTII โดยไม่คำนึงถึงจำนวนหน่วย RS มันเป็นฝันร้ายบางอย่าง ฉันมาที่นี่เป็นวันที่สองแล้ว ฉันไม่เข้าใจว่าทำไมคุณถึงทำเช่นนี้? เพื่อคะแนนหรืออะไร? พี.พี.เอส. หากคุณต้องการรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ ไปที่ klerk.ru

เอเลน่า สุขาโนวา

สวัสดีตอนบ่าย กรุณาบอกฉันว่าเป็นไปได้ไหมที่จะจ่ายภาษีเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายนในวันสุดท้ายของเดือน (30 กันยายน)? ขอบคุณ. ขอบคุณ!

กาลินา ชเชอร์บาโควา

โปรดบอกฉันว่าสถานทูตเป็นผู้เสียภาษีในกรณีนี้หรือไม่? หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งพำนักถาวรในมอสโกทำงานที่สถานทูตต่างประเทศและได้รับเงินเดือนที่นั่น สถานทูตดังกล่าวจะได้รับสถานะผู้เสียภาษีในกรณีนี้หรือไม่ สถานทูตต่างประเทศในรัสเซียสามารถปฏิเสธที่จะปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีได้หรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  มาตรา 24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษี 1. ตัวแทนภาษีคือบุคคลที่ตามประมวลกฎหมายนี้ได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและโอนภาษีไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสมบัติการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี 1. องค์กรรัสเซีย, ผู้ประกอบการแต่ละราย, โนตารีที่ทำงานส่วนตัว, ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย, รวมถึงหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ ซึ่งผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้มีหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ ในมาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์สำนักงานตัวแทนของรัฐต่างประเทศไม่ได้เสนอชื่อเป็นตัวแทนภาษี ดังนั้นบุคคลที่ทำงานในสถานทูตจะต้องคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง (ซึ่งยังคงเป็นรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย)

กาลินา ปาฟโลวา

เกี่ยวกับภาษี ต้องการความช่วยเหลือ. คำถามอยู่ข้างใน.. บุคคลดังกล่าวได้รับการจดทะเบียนอย่างถาวรในภูมิภาค Ryazan I N N ได้รับ ณ สถานที่จดทะเบียนถาวร ในขณะนี้ เขามีการลงทะเบียนชั่วคราวในภูมิภาคมอสโก แต่ทำงานในมอสโก คำถาม: องค์กรที่บุคคลทำงานควรโอนภาษีเงินได้ที่ไหนไปยังสถานที่จดทะเบียนชั่วคราวหรือสถานที่จดทะเบียนถาวรไปยังสำนักงานสรรพากรที่รับ INN ฉันขอให้ผู้มีความรู้ตอบ จำเป็นมาก.

• คำตอบของทนายความ:

  เราอ่านรหัสภาษีวรรค 7 มาตรา 226: จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากผู้เสียภาษีซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นแหล่งรายได้ จะต้องชำระ ณ สถานที่จดทะเบียนของ ตัวแทนภาษีกับหน่วยงานด้านภาษี ตัวแทนภาษี – องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่ต้องกังวลว่าพนักงานจะจดทะเบียนที่ไหน จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในท้องถิ่น ใช่ อีกประการหนึ่ง: ตัวแทนภาษี - องค์กรรัสเซียที่มีแผนกแยกกันจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายทั้ง ณ สถานที่ตั้งของตนและ ณ ตำแหน่งของแต่ละแผนกที่แยกจากกัน

อันตอน เวอร์โควิตินอฟ

จะทำอย่างไรถ้านายจ้างไม่จ่ายค่าทำงานหนึ่งเดือนเมื่อถูกเลิกจ้าง? จะรับเงินได้อย่างไร? จะไปที่ไหนในกรณีเช่นนี้? มันสามารถข่มขู่เจ้าหน้าที่ภาษีได้หรือไม่?

• คำตอบของทนายความ:

  ไล่ออก - ฟ้อง... ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบการทำงานใด ๆ เงินเดือนโดยเฉลี่ยของพนักงานจะคำนวณตามเงินเดือนที่เกิดขึ้นจริงกับเขาและเวลาที่เขาทำงานจริงในช่วง 12 เดือน ก่อนช่วงเวลาการชำระเงิน นอกจากนี้ พนักงานที่ถูกไล่ออกอย่างผิดกฎหมายมีสิทธิได้รับค่าชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม ซึ่งศาลจะกำหนดจำนวนเงินที่ศาลจะกำหนด เช่นเดียวกับการจัดทำดัชนีจำนวนค่าจ้างที่ค้างชำระ (นี่คือการสนทนาแยกต่างหาก) แต่แน่นอนว่าจะต้องมีการสูญเสียบ้าง ศาลเมื่อกำหนดจำนวนค่าจ้างตลอดระยะเวลาที่ถูกบังคับให้ขาดงานนั้นไม่มีสิทธิ์หักเงินใด ๆ โดยเฉพาะภาษีเงินได้เนื่องจากความรับผิดชอบนี้ถูกกำหนดให้กับองค์กรการจ้างงาน (มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นเมื่อมีการยื่นหมายบังคับคดีตามบรรทัดฐานของกฎหมายที่ระบุองค์กรจะต้องหักเงินเดือน 13% จากผู้เสียภาษี (พนักงาน) และโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณ ในทางกลับกัน เนื่องจากเงินเดือนยังจ่ายช้าอยู่แต่นายจ้างก็ต้องเสียภาษีสังคมเหมือนกัน ดังนั้น ฝ่ายบริหารจึงควรคิดอย่างจริงจังว่าจะแก้ไขปัญหาเลิกจ้างฉันมิตรกับคนทำงานหนักหรือฝ่าฝืน กฏหมาย. ในกรณีหลังนี้มีโอกาสที่จะจ่ายเงินเดือนของพนักงานที่ไม่ได้ทำงานจริงทันทีเป็นเวลาหลายปีจำนวนการจัดทำดัชนีของเงินเดือนนี้ (และในช่วงเวลาดังกล่าวจำนวนที่เทียบได้กับจำนวนหนี้ที่จะเกิดขึ้นได้) ภาษี (ค่อนข้างมาก) และแม้แต่การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม (จำนวนเงินแทบจะไม่มาก แต่ก็เป็นเช่นนั้น) ... สำหรับบริษัทขนาดเล็ก นี่อาจเป็นความเสียหายทางการเงินร้ายแรง... อ่านเพิ่มเติมที่นี่:

เอคาเทรินา นิโคลาเอวา

คำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนตุลาคม-พฤศจิกายนแล้ว แต่ไม่สามารถออกได้ จะยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-2 ได้อย่างไร?

• ให้มันเป็นไปตามที่เป็นอยู่ เนื่องจากตามวรรค 4 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง แต่ฉันไม่อิจฉาคุณเลยที่...

ไดอาน่า อิลลิน่า

จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแผนกแยก (ไม่ใช่สาขา, ไม่ใช่สำนักงานตัวแทน, ระบบภาษีแบบง่าย) ได้ที่ไหน? ใครรู้แน่????

• คำตอบของทนายความ:

  สำหรับองค์กรที่มีแผนกแยกกัน ต้องใช้ขั้นตอนพิเศษในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากรายได้ที่พนักงานของแผนกแยกต่างหากได้รับจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามรายละเอียดของสำนักงานภาษีที่จดทะเบียนแผนกนี้ (วรรค 3 วรรค 7 บทความ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ). สถานการณ์: แผนกที่แยกจากกันขององค์กรสามารถโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้จากพนักงานที่ทำงานในนั้นไปยังงบประมาณได้อย่างอิสระหรือไม่ ใช่สามารถทำได้ ในการดำเนินการนี้สำนักงานใหญ่ขององค์กรจะต้องมอบหมายหน้าที่ของตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับหน่วยงานแยกต่างหาก การโอนอำนาจดังกล่าวสามารถทำได้อย่างเป็นทางการโดยหนังสือมอบอำนาจซึ่งโดยปกติจะออกให้กับหัวหน้าแผนกแยกต่างหาก (ข้อ 3 ของมาตรา 55 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามหนังสือมอบอำนาจนี้ แผนกแยกต่างหากจะคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนไปยังงบประมาณ ( ณ สถานที่ตั้ง) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้จากพนักงานที่ทำงานในนั้น นอกจากนี้หน่วยงานจะต้องเก็บรักษาบันทึกรายได้ที่จ่ายไป สิ่งนี้ตามมาจากบทบัญญัติของวรรค 4 และ 7 ของมาตรา 226 และมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มุมมองที่คล้ายกันสะท้อนให้เห็นในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 3 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-07-01/244 หากหน่วยงานที่แยกจากกันหลายแห่งขององค์กรตั้งอยู่ในเขตเทศบาลเดียวกันในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของผู้ตรวจสอบภาษีที่แตกต่างกัน องค์กรสามารถลงทะเบียน ณ สถานที่ตั้งของแผนกใดแผนกหนึ่งที่แยกจากกันที่เลือกได้ (ข้อ 4 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถโอนไปยังสำนักงานสรรพากรนี้สำหรับแผนกแยกทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาล คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/224 สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานที่ทำงานในแผนกแยกขององค์กรโปรดดูวิธีส่งใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL ตัวอย่างการโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักออกจากรายได้ของพนักงานของแผนกแยกต่างหากขององค์กรการค้า สำนักงานใหญ่ขององค์กรตั้งอยู่ในมอสโก องค์กรมีแผนกแยกต่างหากใน Astrakhan มีการจดทะเบียนกับ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับภูมิภาค Kirov ของ Astrakhan หัวหน้าหน่วยได้รับมอบอำนาจให้ปฏิบัติหน้าที่ตัวแทนภาษีเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในเดือนมีนาคม พนักงานของแผนกแยกได้รับเงินเดือนจำนวน 200,000 รูเบิล จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้คือ 26,000 รูเบิล เงินเดือนออกวันที่ 5 เมษายน ในวันเดียวกันนั้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกโอนไปยังงบประมาณของ Astrakhan จากบัญชีของแผนกแยกต่างหากขององค์กร เมื่อสิ้นปี นักบัญชีของแผนกได้ส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับเขต Kirov ของ Astrakhan

เซอร์เกย์ ยารูกิน

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ, กองทุนประกันสังคมคือเมื่อใด?

• คำตอบของทนายความ:

  1) การสมทบทุนประกันให้กับกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณ (PF. การประกันสุขภาพภาคบังคับ, กองทุนประกันสังคม) (มาตรา 15 วรรค 5, กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ) 5. การชำระเงินภาคบังคับรายเดือนจะครบกำหนดไม่เกินวันที่ 15 ของ เดือนตามปฏิทินที่อยู่ถัดจากเดือนตามปฏิทินซึ่งมีการชำระเงินภาคบังคับเป็นรายเดือน 2) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามวรรค 6 ของข้อ 226 ของบทที่ 23 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันที่ การรับเงินสดตามจริงจากธนาคารเพื่อชำระรายได้ตลอดจนวันที่โอนรายได้จากบัญชีของตัวแทนภาษีในธนาคารไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีธนาคารบุคคลที่สาม 3) FSS จาก NS iPZ ตามกฎการคำนวณประกันภัย เงินสมทบที่ได้รับอนุมัติโดย PP ลงวันที่ 03/02/2543 ฉบับที่ 184 6. จำนวนเบี้ยประกันจะถูกโอนโดยผู้ถือกรมธรรม์ที่จ้างคนงานภายใต้ข้อตกลงการจ้างงาน (สัญญา) ทุกเดือนภายในระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการรับ (โอน) เงินจากธนาคารหรืออื่น ๆ องค์กรสินเชื่อที่จะจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนที่ผ่านมา และโดยผู้ถือกรมธรรม์มีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันตามสัญญาทางแพ่ง - ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยผู้ประกันตน

มิทรี เนโดเพคิน

นายจ้างไม่ต้องเสียภาษีให้ลูกจ้าง โดยอ้างว่าลูกจ้างมีหน้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อตนเอง นี่เป็นเรื่องจริงเหรอ?. พนักงานทำงานให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

• คำตอบของทนายความ:

  มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสมบัติการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี 1. องค์กรรัสเซีย, ผู้ประกอบการแต่ละราย, โนตารีที่ทำงานส่วนตัว, ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย, รวมถึงหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ โดยที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้มีหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ในบทความนี้ . ภาษีจากรายได้ของทนายความได้รับการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และศูนย์ให้คำปรึกษาทางกฎหมาย บุคคลที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้เรียกว่าตัวแทนภาษีในบทนี้ 4. ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง 6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันที่ได้รับเงินสดจากธนาคารตามจริงเพื่อชำระรายได้ ตลอดจนวันที่โอนรายได้จากบัญชีของตัวแทนภาษีใน ธนาคารไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีหรือในนามของเขาไปยังบัญชีของบุคคลที่สามในธนาคาร

ยาโคฟ โคลโมโกรอฟ

เอกสารใดบ้างที่ใช้ในการจัดทำเอกสารการซื้อรถยนต์โดยนิติบุคคลจากบุคคล

• คำตอบของทนายความ:

  เอกสารประกอบการซื้อสินทรัพย์ถาวรจากบุคคลไม่แตกต่างจากการลงทะเบียนการได้มาจากนิติบุคคล ดังนั้นโดยทั่วไปจะมีการร่างแบบฟอร์มรวมที่จำเป็นตามที่ระบุไว้ในมติหมายเลข 7 ของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2546 การได้มาซึ่งทรัพย์สินจากบุคคลจะต้องมาพร้อมกับข้อตกลงการซื้อและการขายและ ใบรับรองการโอนและการยอมรับ จากเอกสารข้างต้น รายการจะถูกจัดทำขึ้นทั้งในบันทึกภาษีและทางบัญชี ธุรกรรมใด ๆ ระหว่างนิติบุคคลและพลเมืองจะต้องสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร ข้อตกลงการซื้อและการขายกับบุคคลจะต้องมีชื่อ ปริมาณ ต้นทุนของวัตถุที่ได้มา ตลอดจนสิทธิ ภาระผูกพันและความรับผิดชอบของคู่สัญญา ระยะเวลาการโอน ขั้นตอนการชำระเงิน และเงื่อนไขอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในบทที่ 30 ของ ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ในส่วนของข้อตกลง "รายละเอียดของคู่สัญญา" คุณต้องสะท้อนถึง: นามสกุล ชื่อ นามสกุล ชื่อและรายละเอียดของเอกสารประจำตัว สถานที่พำนัก และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (ถ้ามี) ในกรณีที่ข้อตกลงกำหนดให้ชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ให้ระบุรายละเอียดบัญชีธนาคารของบุคคลที่จะโอนเงินไป เมื่อไม่ใช่เงินสด ทุกอย่างชัดเจน คุณโอนเข้าบัญชี เท่านี้ก็เรียบร้อย สามารถออกเงินสดได้จากโต๊ะเงินสดโดยใช้บริการชำระเงินสดตามขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18 การชำระด้วยเงินสดระหว่าง นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องไม่เกิน 100,000 รูเบิลภายในกรอบของข้อตกลงเดียว แต่ไม่มีการระบุจำนวนเงินการชำระเงินสูงสุดระหว่างนิติบุคคลและบุคคลที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ องค์กรที่ซื้อสินทรัพย์ถาวรที่ใช้แล้วมีสิทธิ์ในการกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุดังกล่าวโดยคำนึงถึงอายุการใช้งานซึ่งลดลงตามจำนวนปี (เดือน) ของการดำเนินงานโดยเจ้าของคนก่อน พื้นฐานคือวรรค 7 ของมาตรา 258 ของรหัสภาษี ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการดำเนินงานมีอยู่ในหนังสือเดินทางของยานพาหนะ องค์กรจะสามารถลดอายุการใช้งานของวัตถุตามข้อมูลหนังสือเดินทางของยานพาหนะ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี UST ไม่ใช่การชำระเงินภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่ง ซึ่งมีหัวข้อคือการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ (สิทธิในทรัพย์สิน) พื้นฐานคือวรรค 1 ของมาตรา 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีสังคมเพียงครั้งเดียวจากต้นทุนของสินทรัพย์สำคัญที่ได้มาจากพลเมือง วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและพื้นฐานสำหรับการคำนวณคือวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและฐานภาษีสำหรับภาษีสังคมแบบรวม พื้นฐานคือวรรค 2 ของข้อ 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ ดังนั้น เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับจะไม่ถูกหักจากการชำระเงินที่เป็นปัญหา รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นของบุคคลธรรมดาจะรับรู้ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิ่งนี้ตามมาจากอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 208 และมาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัทจัดซื้อไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะตัวแทนภาษี บุคคลธรรมดาจะคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของโดยอิสระ กฎนี้กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษีกำหนดไว้ในมาตรา 226 ของรหัสภาษี ภาระหน้าที่ของตัวแทนภาษีในการรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้หักไว้โดยเขาได้รับการแก้ไขในวรรค 5 ของบทความนี้ อย่างไรก็ตาม บทบัญญัติของบทความนี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) องค์กรที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษีไม่จำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่บุคคลธรรมดาต้องจ่ายด้วยตนเอง

• • คำตอบของทนายความ:

    เกี่ยวกับขั้นตอนในการจัดหาจดหมายหักลดหย่อนมาตรฐาน บริการภาษีของรัฐบาลกลาง 4 มีนาคม 2552 N 3-5-03/233 บริการภาษีของรัฐบาลกลางพิจารณาการสมัครสำหรับขั้นตอนในการให้บริการลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความ 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวล) ในกรณีที่ขาดรายได้จากผู้เสียภาษีที่ปฏิเสธการหักเงินเนื่องจากการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร ลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง หรือไม่ทำงาน และ รายงานสิ่งต่อไปนี้ โดยคำนึงถึงบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 121-FZ วันที่ 22 กรกฎาคม 2551 การหักภาษีมาตรฐานอาจมอบให้เป็นจำนวนสองเท่าสำหรับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่พวกเขาเลือก โดยขึ้นอยู่กับการสมัครของผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งที่จะปฏิเสธ เพื่อรับการหักเงินดังกล่าว ย่อหน้าที่ 3 ของมาตรา 218 ของประมวลกฎหมายกำหนดว่าการหักภาษีมาตรฐานนั้นมอบให้กับพนักงานโดยตัวแทนภาษีรายใดรายหนึ่งซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการชำระรายได้ตามการเลือกของผู้เสียภาษีตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการ การหักภาษีดังกล่าว วรรค 3 ของมาตรา 226 ของประมวลกฎหมายระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ในกรณีนี้จะมีการหักภาษีมาตรฐานในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี ระยะเวลาภาษีตามมาตรา 216 ของประมวลกฎหมายคือปีปฏิทิน ดังนั้นเมื่อพิจารณาถึงสิ่งข้างต้นแล้วจึงมีการหักภาษีมาตรฐานให้กับบุคคลในจำนวนที่แน่นอนในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีในระหว่างที่สัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงกฎหมายแพ่งระหว่างตัวแทนภาษีและพนักงานมีผลใช้บังคับ บทบัญญัติ ของการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจะสิ้นสุดลงเมื่อสัญญาจ้างสิ้นสุดลง ดังนั้นตามบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในกรณีที่ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งปฏิเสธเพื่อประโยชน์ของอีกฝ่ายหนึ่งเนื่องจากผู้เสียภาษีอยู่ระหว่างการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรหรือลาโดยไม่ได้รับค่าจ้างตัวแทนภาษีมีสิทธิ์ที่จะจัดเตรียมมาตรฐานสองเท่า การหักภาษีให้กับผู้ปกครองอีกรายหนึ่ง จากการยื่นคำร้องเพื่อปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานจากผู้ปกครองที่ไม่ทำงานนั่นคือไม่ได้อยู่ในความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับตัวแทนภาษีใด ๆ ตัวแทนภาษีไม่มีสิทธิ์ที่จะหักภาษีสองเท่ามาตรฐานให้กับอีกฝ่าย พ่อแม่.

    เขียนถึงพวกเขาและเตือนพวกเขาถึงค่าครองชีพ ใช่ มันถูกกฎหมาย ไม่คุณไม่สามารถ. คุณสามารถเรียกร้องอะไรก็ได้ แต่คุณต้องเสียภาษีเต็มจำนวน และการที่คุณไม่ได้สานสัมพันธ์อย่างเป็นทางการกับพ่อของเด็กนั้นจะต้องเสียภาษี...

โปลิน่า อันดรีวา

คำถามทางบัญชี โปรดบอกฉันว่า เราเป็นร้านขายยา ให้เช่าสถานที่จากบุคคลทั่วไป เรามีระบบภาษีแบบง่ายที่ 15% บุคคลควรจัดเตรียมเอกสารอะไรบ้าง? เผชิญถ้าเขาไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด? และมาตรฐานอะไรยืนยันเรื่องนี้? และใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา? ขอบคุณล่วงหน้าทุกคน

• คำตอบของทนายความ:

  ทางกายภาพด้วย บุคคลเข้าทำข้อตกลงตามที่คุณจ่ายค่าเช่าให้เขา ไม่มีเอกสารทางกายภาพ บุคคลนั้นไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้คุณ หากคุณชำระเป็นเงินสดจะมีลายเซ็นของเขาบนวัสดุสิ้นเปลืองหากโดยการโอนเงินผ่านธนาคารก็จะมีสลิปการชำระเงิน เพราะคุณจ่ายเงินทางกายภาพ บุคคล จากนั้นคุณในฐานะตัวแทนภาษีมีหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ สิ่งนี้ระบุไว้อย่างชัดเจนในจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 6 ธันวาคม 2010 N 03-04-06/3-290: “ ตามวรรค 1 ของมาตรา 226 ของประมวลกฎหมาย องค์กรรัสเซียซึ่งหรือเป็นผลมาจาก ความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของประมวลกฎหมายดังกล่าวมีหน้าที่คำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 224 ของประมวลกฎหมาย องค์กรเหล่านี้เป็นตัวแทนภาษี . ตามข้อ 2 ของมาตรา 226 ของประมวลกฎหมายการคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามมาตราของประมวลกฎหมายนี้ทำขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษีด้วย ยกเว้นรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีตามมาตรา 214.1, 227, 227.1 และ 228 ของประมวลกฎหมาย ให้กับบุคคลธรรมดา ค่าเช่าสำหรับสถานที่เช่าจากเขาได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีใน ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ดังกล่าวของแต่ละบุคคลและด้วยเหตุนี้จึงต้องปฏิบัติตามหน้าที่ในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณในลักษณะที่กำหนดโดยศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 226 ตามวรรค 4 ของศิลปะ ประมวลกฎหมายมาตรา 226 กำหนดให้ตัวแทนภาษีต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง "

มิคาอิล โปโดเซนอฟ

จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าตามข้อตกลงตัวแทนซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อปฏิบัติตามคำแนะนำของอาจารย์ใหญ่หรือไม่? เจ้าหน้าที่เป็นนักฟิสิกส์ และอาจารย์ใหญ่เป็นทนายความ ใบหน้า.

• คำตอบของทนายความ:

  อีวาน! คุณกำลังคิดถูกแล้ว คำตอบอยู่ในคำถามของคุณ: “และหากการจ่ายเงินล่วงหน้ามีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายของตัวแทนและจะมีการจ่ายค่าตอบแทนของตัวแทนหลังจากเสร็จสิ้นการมอบหมายงานและส่งรายงาน ในกรณีนี้จะจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้อย่างไร? “ - เมื่อจ่ายค่าตอบแทนแล้วภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณโดยนิติบุคคล - เงินต้น (ในฐานะตัวแทนภาษี) แน่นอนว่าอาจมีกรณีพิเศษได้หลายประเภท แต่สิ่งเหล่านี้เป็นกรณีพิเศษและจะต้องได้รับการประเมินตามเอกสารเฉพาะ ตัวอย่างเช่นหากมีการโอนเงินทดรองจ่ายให้กับตัวแทนในรอบระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) และตัวแทนไม่ได้ชี้แจงตัวเองต่อเงินต้นเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ไม่มีรายงาน) เงินต้นก็มีสิทธิ์นับเงินต้นดังกล่าว เงินทดรองจ่ายเป็นรายได้ของตัวแทน และหัก ณ ที่จ่ายและโอนเข้างบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ล่วงหน้าก็คือล่วงหน้า รายได้ก็คือรายได้ ค่าใช้จ่ายก็คือค่าใช้จ่าย ค่าธรรมเนียมตัวแทนคือค่าธรรมเนียมของตัวแทน สิ่งเหล่านี้ต่างกัน ท้ายที่สุดภายใต้ข้อตกลงตัวแทน ตัวแทนดำเนินการ (โดยมีค่าธรรมเนียม แน่นอนว่าไม่ฟรี) เพื่อดำเนินการทางกฎหมายและการดำเนินการอื่น ๆ ในนามของเขาเองในนามของอาจารย์ใหญ่ แต่! - เป็นค่าใช้จ่ายของเงินต้นหรือในนามของและเป็นค่าใช้จ่ายของเงินต้น สามารถโอนเงินล่วงหน้าเพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้: สำหรับค่าใช้จ่ายของตัวแทน และสำหรับค่าใช้จ่ายหลักที่ตัวแทนต้องทำ และสำหรับค่าตอบแทนของตัวแทน ฯลฯ เงินทดรองเป็นรายได้และเงินทดรองจ่ายสำหรับค่าใช้จ่าย (ถูกต้อง! และจัดทำเป็นเอกสาร!) จะต้องมีความแตกต่าง เงินทดรองจ่ายที่มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายหรือการใช้จ่ายตามสมควรไม่สามารถถือเป็นรายได้ในทางใดทางหนึ่ง เงินต้นที่โอนเงินให้กับตัวแทนโดยเฉพาะสำหรับค่าใช้จ่ายไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ แต่อย่างใดเพราะนี่ไม่ใช่การจ่ายรายได้ หากเงินต้นของคุณเป็นนิติบุคคล และตัวแทนในฐานะคู่สัญญาในข้อตกลงตัวแทนเป็นบุคคลธรรมดา แนวคิดหลักในคำถามของคุณควรเป็นกฎต่อไปนี้ ซึ่งระบุไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย “คุณสมบัติของการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษี ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี ": ตัวแทนภาษี (นี่คือคำจำกัดความจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในคำถามของคุณ - นี่คือเงินต้น) จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสมไว้โดยตรงจาก รายได้ (และไม่ใช่จากค่าใช้จ่าย) ของผู้เสียภาษี (ในคำถามของคุณ - นี่คือตัวแทนในฐานะคู่สัญญาในข้อตกลงตัวแทนดูมาตรา 1005 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อชำระเงินจริง บันทึกเล็กๆ น้อยๆ ความจริงที่ว่าตัวการทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและผู้ดำเนินการข้อตกลงตัวแทนเรียกว่าตัวแทนตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเพียงเรื่องบังเอิญของชื่อของ วิชาความสัมพันธ์ทางกฎหมาย อย่าสับสน. พวกเขาเป็นตัวแทนที่แตกต่างกัน - ตัวแทนภาษีหนึ่งราย ผู้ดำเนินการคนที่สองของข้อตกลงตัวแทน ความบังเอิญของชื่อ

อนาสตาเซีย คอซโลวา

การไม่ชำระภาษี..กรณีแจ้งการไม่ชำระภาษีของคนต่างด้าวรวมถึงการไม่มีใบอนุญาตทำงาน

• คำตอบของทนายความ:

  หากเรากำลังพูดถึงการที่องค์กรไม่สามารถหักภาษีจากรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลได้ก็ควรได้รับคำแนะนำจากข้อ 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: “ หากเป็นไปไม่ได้ที่จะระงับ จากผู้เสียภาษีถึงจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรภายในหนึ่งเดือนนับจากช่วงเวลาที่สถานการณ์ที่เกี่ยวข้องเกิดขึ้นต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนหนี้ของผู้เสียภาษี ” หากเรากำลังพูดถึงการรายงานข้อมูลต่อหน่วยงานภาษีโดยบุคคลที่เห็นใจก็สามารถทำได้ในการตรวจสอบใด ๆ แต่ในความเป็นจริงสาระสำคัญของสถานการณ์ยังไม่ชัดเจนจากคำถาม หากคุณต้องการคำตอบโดยละเอียดเพิ่มเติมตามสถานการณ์ของคุณ โปรดเขียนถึง: srevik@

1. องค์กรรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย รวมถึงแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ตามที่ระบุ ในวรรค 2 ของบทความนี้มีหน้าที่ต้องคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามประมวลกฎหมายนี้โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ในบทความนี้ ภาษีจากรายได้ของทนายความได้รับการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และศูนย์ให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย

บุคคลที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้เรียกว่าตัวแทนภาษีในบทนี้

2. การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามบทความนี้ดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษี (ยกเว้นรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษี ดำเนินการตามมาตรา 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 และ 228 ของประมวลกฎหมายนี้) โดยหักล้างจำนวนภาษีที่ถูกหักไว้ก่อนหน้านี้ และในกรณีและในลักษณะที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ ให้คำนึงถึง ลดลงตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ซึ่งผู้เสียภาษีจ่าย

3. จำนวนภาษีคำนวณโดยตัวแทนภาษีในวันที่ได้รับรายได้จริงซึ่งกำหนดตามประมวลกฎหมายนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมด (ยกเว้นรายได้จากการมีส่วนร่วมในส่วนของผู้ถือหุ้นใน องค์กร) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดซึ่งใช้วรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีในช่วงเวลาที่กำหนดโดยหักล้างจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้าของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ซึ่งใช้อัตราภาษีอื่น ๆ รวมถึงรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร คำนวณโดยตัวแทนภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละจำนวนรายได้ที่ระบุที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษี

จำนวนภาษีจะคำนวณโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากตัวแทนภาษีอื่นและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีอื่น

4. ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่กำหนดโดยย่อหน้านี้

เมื่อจ่ายเงินรายได้ของผู้เสียภาษีในรูปแบบหรือรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ ตัวแทนภาษีจะหักจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ใด ๆ ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษีเป็นเงินสด ในกรณีนี้ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด

บทบัญญัติของย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับตัวแทนภาษีที่เป็นองค์กรเครดิตเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและการชำระจำนวนภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากลูกค้าขององค์กรเครดิตเหล่านี้ (ยกเว้นลูกค้าที่เป็นพนักงานขององค์กรเครดิตเหล่านี้) ในรูปแบบของ ผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดตามอนุวรรค 1 และ 2 วรรค 1 ของประมวลกฎหมายนี้

5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักจำนวนภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง เขียนถึงผู้เสียภาษีและหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนรายได้ที่ไม่ถูกหักภาษี และจำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย และจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย รวมถึงขั้นตอนการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาต เพื่อควบคุมและกำกับดูแลด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

ตัวแทนภาษีคือองค์กรรัสเซียที่มีแผนกแยกกัน องค์กรที่จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับบางประเภท ประเภทของกิจกรรมและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตรรายงานจำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หักในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของประมวลกฎหมายนี้

(ข้อ 5 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 19 กรกฎาคม 2552 N 202-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2552))

6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนยอดภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษี

เมื่อจ่ายเงินรายได้ของผู้เสียภาษีในรูปแบบของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) และในรูปแบบของการจ่ายเงินวันหยุดตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของ เดือนที่ชำระเงินดังกล่าว

7. จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากผู้เสียภาษีซึ่งถือเป็นแหล่งรายได้จะจ่ายให้กับงบประมาณ ณ สถานที่จดทะเบียน (สถานที่อยู่อาศัย) ของตัวแทนภาษี กับหน่วยงานด้านภาษี เว้นแต่จะมีการกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างออกไปในวรรคนี้

ตัวแทนภาษี - องค์กรรัสเซียที่ระบุในวรรค 1 ของบทความนี้ซึ่งมีแผนกแยกต่างหากจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณทั้งในสถานที่และที่ตั้งของแต่ละแผนกที่แยกจากกัน

จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรนั้นถูกกำหนดตามจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นและจ่ายให้กับพนักงานของแผนกแยกนี้รวมถึงจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นและ จ่ายภายใต้สัญญาทางแพ่งที่ทำโดยบุคคลในแผนกแยกต่างหาก (ผู้มีอำนาจของแผนกแยกต่างหาก) ในนามขององค์กรดังกล่าว

ตัวแทนภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตร จะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณ ณ สถานที่ลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว

8. จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหักโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ของบุคคลที่เขาได้รับการยอมรับว่าเป็นแหล่งรายได้เกิน 100 รูเบิลจะถูกโอนไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนดในบทความนี้ หากจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณน้อยกว่า 100 รูเบิล จะถูกเพิ่มเข้ากับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณในเดือนถัดไป แต่ไม่ช้ากว่าเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน

9. ไม่อนุญาตให้ชำระภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษี เมื่อสรุปข้อตกลงและธุรกรรมอื่น ๆ ห้ามมิให้รวมเงื่อนไขภาษีไว้ในข้อตกลงตามที่ตัวแทนภาษีที่จ่ายรายได้รับภาระผูกพันในการแบกรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีสำหรับบุคคล

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 226 คุณสมบัติของการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี

1. องค์กรรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย รวมถึงแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งหรือเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ตามที่ระบุ ในวรรค 2 ของบทความนี้มีหน้าที่คำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เสียภาษีและชำระจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ในบทความนี้ ภาษีจากรายได้ของทนายความได้รับการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และชำระโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และศูนย์ให้คำปรึกษาทางกฎหมาย

บุคคลที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้เรียกว่าตัวแทนภาษีในบทนี้

2. การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามบทความนี้ดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งเป็นแหล่งที่มาของตัวแทนภาษีโดยหักล้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้ (ยกเว้นรายได้ในส่วนที่ จำนวนภาษีจะคำนวณตามมาตรา 214.7 ของประมวลกฎหมายนี้ ) และในกรณีและขั้นตอนที่กำหนดไว้ในมาตรา 227.1 ของประมวลกฎหมายนี้ ยังคำนึงถึงการลดจำนวนการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีด้วย

ลักษณะเฉพาะของการคำนวณและ (หรือ) การชำระภาษีสำหรับรายได้บางประเภทกำหนดโดยบทความ 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 และ

3. จำนวนภาษีคำนวณโดยตัวแทนภาษีในวันที่ได้รับรายได้จริงซึ่งกำหนดตามมาตรา 223 ของประมวลกฎหมายนี้ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมด (ยกเว้นรายได้จากส่วนของผู้ถือหุ้น การมีส่วนร่วมในองค์กรตลอดจนรายได้ที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่คำนวณตามมาตรา 214.7 ของประมวลกฎหมายนี้) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายนี้ที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีสำหรับ จะใช้ช่วงเวลาที่กำหนด โดยหักล้างจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้าของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน

จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ซึ่งใช้อัตราภาษีอื่น ๆ รวมถึงรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กร คำนวณโดยตัวแทนภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละจำนวนรายได้ที่ระบุที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษี

จำนวนภาษีจะคำนวณโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากตัวแทนภาษีอื่นและจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีอื่น

4. ตัวแทนภาษีจะต้องหักภาษีที่สะสมไว้โดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่กำหนดโดยย่อหน้านี้

เมื่อจ่ายเงินรายได้ของผู้เสียภาษีในรูปแบบหรือรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ ตัวแทนภาษีจะหักจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ใด ๆ ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษีเป็นเงินสด ในกรณีนี้ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด

บทบัญญัติของย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับตัวแทนภาษีที่เป็นองค์กรเครดิตเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและการชำระจำนวนภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากลูกค้าขององค์กรเครดิตเหล่านี้ (ยกเว้นลูกค้าที่เป็นพนักงานขององค์กรเครดิตเหล่านี้) ในรูปแบบของ ผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดตามอนุวรรค 1 และ 2 วรรค 1 ของข้อ 212 ของประมวลกฎหมายนี้

5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักจำนวนภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง เขียนถึงผู้เสียภาษีและหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนรายได้ที่ไม่ถูกหักภาษี และจำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ของการหักภาษี ณ ที่จ่าย จำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย และจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย รวมถึงขั้นตอนการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาต เพื่อควบคุมและกำกับดูแลด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

ตัวแทนภาษีคือองค์กรรัสเซียที่มีแผนกแยกกัน องค์กรที่จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับ กิจกรรมบางประเภทและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตรรายงานจำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หักในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 230 ของประมวลกฎหมายนี้

6. ตัวแทนภาษีจะต้องโอนยอดภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่เกินวันถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษี

เมื่อจ่ายเงินรายได้ของผู้เสียภาษีในรูปแบบของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) และในรูปแบบของการจ่ายเงินวันหยุดตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของ เดือนที่ชำระเงินดังกล่าว

7. จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากผู้เสียภาษีซึ่งถือเป็นแหล่งรายได้จะจ่ายให้กับงบประมาณ ณ สถานที่จดทะเบียน (สถานที่อยู่อาศัย) ของตัวแทนภาษี กับหน่วยงานด้านภาษี เว้นแต่จะมีการกำหนดขั้นตอนที่แตกต่างออกไปในวรรคนี้

ตัวแทนภาษี - องค์กรรัสเซียที่ระบุในวรรค 1 ของบทความนี้ซึ่งมีแผนกแยกต่างหากจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณทั้งในสถานที่และที่ตั้งของแต่ละแผนกที่แยกจากกัน

จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรนั้นถูกกำหนดตามจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นและจ่ายให้กับพนักงานของแผนกแยกนี้รวมถึงจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นและ จ่ายภายใต้สัญญาทางแพ่งที่ทำโดยบุคคลในแผนกแยกต่างหาก (ผู้มีอำนาจของแผนกแยกต่างหาก) ในนามขององค์กรดังกล่าว

ตัวแทนภาษีคือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตร จากรายได้ของพนักงานจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณ ณ สถานที่ลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว

7.1. สำหรับวัตถุประสงค์ของบทนี้ ตัวแทนภาษียังได้รับการยอมรับว่าเป็นองค์กรรัสเซียที่โอนจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยง เงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนอื่น ๆ (การชำระเงินอื่น ๆ ) ให้กับบุคลากรทางทหารและบุคลากรพลเรือน (ข้าราชการและคนงานของรัฐบาลกลาง) ของกองทัพ สหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากจำนวนที่ระบุจะถูกโอนไปยังงบประมาณ ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทนภาษีกับหน่วยงานด้านภาษี

8. จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหักโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ของบุคคลที่เขาได้รับการยอมรับว่าเป็นแหล่งรายได้เกิน 100 รูเบิลจะถูกโอนไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนดในบทความนี้ หากจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดที่ต้องชำระให้กับงบประมาณน้อยกว่า 100 รูเบิล จะถูกเพิ่มเข้ากับจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณในเดือนถัดไป แต่ไม่ช้ากว่าเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน

9. ไม่อนุญาตให้ชำระภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษี เมื่อสรุปข้อตกลงและธุรกรรมอื่น ๆ ห้ามมิให้รวมเงื่อนไขภาษีไว้ในข้อตกลงตามที่ตัวแทนภาษีที่จ่ายรายได้รับภาระผูกพันในการแบกรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีสำหรับบุคคล

ความเห็นต่อศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุถึงลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีโดยตัวแทนภาษีตลอดจนขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนไปยังงบประมาณในลักษณะพิเศษ

ในกรณีส่วนใหญ่ ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณไม่ใช่โดยผู้เสียภาษีเอง แต่โดยตัวแทนภาษี

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต่อไปนี้ถือเป็นตัวแทนภาษี (มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

— องค์กรของรัสเซีย

— สมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย

- ผู้ประกอบการรายบุคคล

- สำนักงานตัวแทนถาวรขององค์กรต่างประเทศในรัสเซีย

- โนตารีที่ทำงานในภาคเอกชนและทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย

ซึ่งหมายความว่าทุกครั้งที่องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล (จากที่ระบุไว้ข้างต้น) จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลนี้จะทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี นั่นคือพวกเขามีหน้าที่ในการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของผู้เสียภาษี - บุคคลและโอนจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณ

ตามวรรค 2 ของศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีตามบทความนี้ดำเนินการเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดของผู้เสียภาษีซึ่งมีแหล่งที่มาคือตัวแทนภาษี (ยกเว้นรายได้ในส่วนที่ การคำนวณจำนวนเงินและการชำระภาษีดำเนินการตามมาตรา 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 และ 228 ของประมวลกฎหมายนี้) โดยหักล้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้และในกรณีและในลักษณะที่กำหนดไว้ใน ศิลปะ. 227.1 ของประมวลกฎหมายนี้โดยคำนึงถึงการลดจำนวนการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีด้วย

ปัญหาบางอย่างเกิดขึ้นเมื่อพิจารณาว่าใครคือตัวแทนภาษีเมื่อจ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้กับผู้เขียนผ่านองค์กรที่จัดการสิทธิ์ของผู้เขียนแบบรวมกลุ่ม ปัจจุบันในรัสเซียหลายองค์กรได้รับการรับรองให้ดำเนินกิจกรรมนี้ โดยทุกรายรับเงินจากบุคคลที่นำผลงานอันมีลิขสิทธิ์มาเป็นค่าตอบแทนแก่ผู้เขียนผลงานเหล่านี้

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 21 สิงหาคม 2550 N 03-04-06-01/300 ระบุว่าองค์กรที่ใช้วัตถุลิขสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าตอบแทนให้กับผู้เขียน (ผู้ถือลิขสิทธิ์) งานวรรณกรรม เป็นตัวแทนภาษีและด้วยเหตุนี้จึงต้องปฏิบัติตามหน้าที่ทั้งหมดที่จัดตั้งขึ้นโดยช. 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎข้างต้น ในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าในบางกรณีแหล่งที่มาของการชำระเงินรายได้ไม่ได้ทำหน้าที่ของตัวแทนภาษี

ดังนั้นบุคคลต่อไปนี้จึงจ่ายภาษีเงินได้ของตนเอง:

— ผู้ประกอบการรายบุคคล — ขึ้นอยู่กับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ

- โนตารีและบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนบุคคลตามกฎหมายปัจจุบัน - ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับจากการปฏิบัติส่วนตัว

นอกจากนี้ บุคคลที่ได้รับโดยเฉพาะรายได้ดังต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีด้วยตนเอง:

- ภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งที่ทำกับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี (ตัวอย่างเช่นข้อตกลงดังกล่าวรวมถึงสัญญาจ้างและเช่าทรัพย์สินจากบุคคลอื่น)

- จากแหล่งภายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

- จากการขายทรัพย์สินของบุคคลเหล่านี้

— ในรูปแบบของเงินรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานลอตเตอรี่ การชิงโชค และเกมที่อิงตามความเสี่ยงอื่นๆ (รวมถึงการใช้สล็อตแมชชีน)

นอกจากนี้ ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีด้วยตนเองนั้นถูกกำหนดให้กับบุคคลเหล่านั้นเมื่อจ่ายรายได้ซึ่งตัวแทนภาษีไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ (เช่น เมื่อออกรายได้ในรูปแบบ)

ผู้เสียภาษีดังกล่าวข้างต้นซึ่งชำระภาษีด้วยตนเองจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย ณ สิ้นปี รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนสำหรับการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษี

1. ภาษีในอัตรา 13% คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี โดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของแต่ละเดือนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ทั้งหมดที่เสียภาษีในอัตรานี้

2. ภาษีในอัตรา 35, 30, 15 หรือ 9% จะถูกคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษี

3. ภาษีคำนวณโดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากตัวแทนภาษีอื่น ๆ และตามลำดับโดยไม่คำนึงถึงภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้นี้

4. ตัวแทนภาษีสามารถหักภาษีที่คำนวณได้เฉพาะจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีจริงเท่านั้น (โอนไปยังบัญชีของเขาหรือบัญชีของบุคคลที่สามในนามของเขา) ในกรณีนี้จำนวนเงินที่หักต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ชำระ

5. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีที่คำนวณไว้จากผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรภายในไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่สิ้นสุดระยะเวลาภาษีซึ่งเกิดเหตุการณ์ที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของเขาเกี่ยวกับความเป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษี ณ ที่จ่ายและจำนวนภาษี

6. ตัวแทนภาษีจะส่งคืนจำนวนเงินภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปให้กับผู้เสียภาษีตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร

7. ภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย (ไม่ได้ถูกหักไว้ทั้งหมด) โดยตัวแทนภาษีจะถูกรวบรวมจากบุคคลธรรมดาจนกว่าหนี้จะได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน

กำหนดเวลาสำหรับตัวแทนภาษีในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณกำหนดไว้ในข้อ 6 ของศิลปะ 226 ภาษี

รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย

การนำทางโพสต์

ศิลปะ. 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ฉบับใหม่)) กำหนดคุณสมบัติของการสะสมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทน ระยะเวลาและขั้นตอนในการโอนการชำระเงินภาคบังคับโดยตัวแทน หลักจรรยาบรรณกำหนดว่าภาษีจะจ่ายให้กับงบประมาณตามกฎพิเศษ โดยปกติแล้ว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนโดยตัวแทน ซึ่งเป็นบุคคลที่ผู้ชำระเงินได้รับรายได้ มาดูกันดีกว่า ศิลปะ. 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมในปี 2559.

ขั้นตอนทั่วไป

กำหนดขึ้นตามมาตรา 1 ของมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติภาระผูกพันในการกำหนด (คำนวณ) หัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังกองทุนงบประมาณนั้นถูกกำหนดให้กับหน่วยงานที่หรือภายในกรอบของความสัมพันธ์ที่พลเมือง (ผู้ชำระเงิน) ได้รับ รายได้ที่ระบุไว้ในวรรคสองของบรรทัดฐานที่เป็นปัญหา บุคคลเหล่านี้ถือเป็นตัวแทนภาษี สำหรับพวกเขาแล้ว ข้อ 1 วรรคหนึ่ง มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายถึง:

1. องค์กรภายในประเทศ
2. ฝึกหัดทนายความและทนายความเป็นการส่วนตัว
3. ผู้ประกอบการรายบุคคล
4. แยกหน่วยโครงสร้างของบริษัทต่างชาติในรัสเซีย

จำนวนเงินที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้จะคำนวณตามกฎของมาตรา 224 ของประมวลกฎหมายโดยคำนึงถึงการจองพิเศษที่กำหนดโดยบรรทัดฐานที่เป็นปัญหา ตามที่ระบุไว้ในข้อ มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีจากกำไรของทนายความจะถูกคำนวณ ระงับและโอนโดยวิทยาลัย การให้คำปรึกษาทางกฎหมาย และสำนักงาน

ข้อมูลเฉพาะของแคลคูลัส

ในวรรคสองของศิลปะ มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการคำนวณและชำระจากรายได้ทั้งหมดของผู้จ่ายหากแหล่งที่มาคือตัวแทน ข้อยกเว้นคือรายได้ซึ่งดำเนินการกำหนดจำนวนเงินและโอนไปยังงบประมาณตามกฎของมาตรา 228, 226.1, 227, 214.3-214.6 ของประมวลกฎหมาย ในกรณีอื่น ๆ จะได้รับอนุญาตให้หักล้างการหักเงินที่ระงับไว้ก่อนหน้านี้ได้ และในกรณีตามกฎของศิลปะ 227.1 - โดยคำนึงถึงการลดจำนวนเงินทดรอง (คงที่) ที่ผู้เสียภาษีจ่าย

กฎพิเศษ

การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยตัวแทนในวันที่ได้รับรายได้จริง วันที่นี้ถูกกำหนดตามกฎของมาตรา 223 แห่งประมวลกฎหมาย การคำนวณจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวด กฎนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดที่มีการกำหนดอัตราตามมาตรฐาน 224 ข้อยกเว้นคือรายได้จากการมีส่วนร่วมในทุนของบริษัทอื่น ในกรณีนี้จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในเดือนก่อนหน้าจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ภาษีที่ใช้กับรายได้ซึ่งมีการกำหนดอัตราอื่นไว้ เช่นเดียวกับการเข้าร่วมทุน จะถูกคำนวณโดยตัวแทนสำหรับรายได้แต่ละรายการแยกกัน กฎที่เกี่ยวข้องมีระบุไว้ในวรรคสามของมาตรา 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณที่จำเป็นต้องทำโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของผู้ชำระเงินที่ได้รับจากตัวแทนอื่นและจำนวนเงินที่พวกเขาหักไว้

คุณสมบัติรายได้

ตามที่บัญญัติไว้ในวรรค 4 ของมาตรา มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้โดยตรงจากใบเสร็จรับเงินของผู้ชำระเงิน ณ เวลาที่รับจริง มีการพิจารณาคุณสมบัติหลายประการ หากมีการจัดหารายได้ในรูปแบบหรือแสดงเป็นผลประโยชน์ที่สำคัญ การหัก ณ ที่จ่ายจะถูกหักจากค่าตอบแทนใดๆ ที่แสดงเป็นเงินสด แต่ต้องไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่จ่าย กฎข้อ 4 ศิลปะ มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อยู่ภายใต้การบังคับใช้กับตัวแทนที่ทำหน้าที่เป็นองค์กรเครดิตเมื่อหักภาษี ณ ที่จ่ายและหักภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากลูกค้า (ยกเว้นผู้ที่เป็นพนักงาน) ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่กำหนดขึ้นตามมาตรา 212 ของรหัส

กรณีพิเศษ

หากไม่อาจหัก ณ ที่จ่ายจากผู้ชำระเงินในระหว่างระยะเวลาคำนวณภาษีได้ให้ตัวแทนตามบทบัญญัติ ข้อ 5 ข้อ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานควบคุมภายในเวลาไม่เกิน 1.03 ปีนับจากช่วงเวลาที่สถานการณ์เกิดขึ้น ประกาศระบุจำนวนเงินที่ยังไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนเงิน แบบฟอร์มการแจ้งเตือนความเป็นไปไม่ได้ของการหักเงินจำนวนรายได้และภาษีที่ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณกฎสำหรับการส่งข้อความถูกกำหนดโดยสถาบันบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมและการกำกับดูแลทางการเงิน ในวรรค 5 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดการดำเนินการของตัวแทนแยกกัน - วิสาหกิจของรัสเซียที่มีแผนกแยกกัน ซึ่งจัดเป็นผู้จ่ายเงินรายใหญ่ที่สุด ผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนตามที่อยู่ของธุรกิจ และใช้ UTII หรือระบบสิทธิบัตร หากพวกเขาไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้อย่างเหมาะสม พวกเขาจะต้องรายงานเรื่องนี้ต่อหน่วยงานควบคุมด้วย การแจ้งเตือนจะถูกส่งในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 230 (วรรคสอง) ของหลักจรรยาบรรณ

กำหนดเวลา

ถูกกำหนดโดยวรรค 6 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติ ตัวแทนจะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนวันถัดจากวันที่ผู้ชำระเงินได้รับรายได้ที่เกี่ยวข้อง หากบุคคลได้รับเงินสวัสดิการด้านทุพพลภาพ สวัสดิการดูแลเด็ก ค่าวันหยุดพักผ่อน ภาษีที่คำนวณ ตามที่กำหนดไว้ในวรรค 6 ของศิลปะ รหัสภาษี 226 ของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกส่งไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่ได้รับรายได้เหล่านี้

สถานที่ชำระภาษี

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดที่กำหนดและถอนออกโดยตัวแทนจากผู้ชำระเงินซึ่งถือเป็นแหล่งที่มาของรายได้จะถูกส่งไปยังงบประมาณตามที่อยู่การลงทะเบียน (ที่อยู่อาศัย) ของตัวแทน เว้นแต่จะมีการกำหนดกฎอื่น ๆ สำหรับ ในข้อ 7 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วิสาหกิจในประเทศที่ระบุไว้ในวรรคแรกที่มีแผนก (แยกกัน) จะต้องทำการโอนทั้ง ณ ที่ตั้งและที่ตั้งของหน่วยโครงสร้างแต่ละหน่วย ในกรณีหลังนี้ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะกำหนดตามจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่สะสมและออกให้กับพนักงาน รวมถึงที่เกิดขึ้นจากเงื่อนไขของสัญญาทางแพ่งที่สรุปกับบุคคลในนามขององค์กร ตัวแทนที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการที่ได้รับการจดทะเบียน ณ ที่อยู่ที่ดำเนินธุรกิจและใช้ระบบ UTII/สิทธิบัตร จะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของพนักงานจ้างไปยังสถานที่จดทะเบียนในฐานะบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ.

นอกจากนี้

ภายในกรอบของการใช้บรรทัดฐานที่กำลังพิจารณาองค์กรรัสเซียยังทำหน้าที่เป็นตัวแทนที่โอนเงินเดือน ค่าบำรุงรักษา รายได้ และค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคลากรทางทหารและบุคลากรพลเรือนของกองทัพ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย จากจำนวนเงินเหล่านี้จะถูกส่งไปยังงบประมาณตามที่อยู่ต้นทาง รายได้ หากจำนวนภาษีที่ต้องชำระมากกว่าหนึ่งร้อยรูเบิล จะถูกโอนในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 226 หากมูลค่าน้อยกว่าค่าที่กำหนดจะถูกบวกเข้ากับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเดือนถัดไปแต่ต้องไม่ช้ากว่าเดือนที่แล้วในช่วงเวลาปัจจุบัน กฎหมายห้ามการหักภาษีจากกองทุนของตัวแทน เมื่อจัดทำสัญญาไม่อนุญาตให้รวมข้อต่างๆ ไว้ในสัญญาซึ่งบอกเป็นนัยว่าแหล่งรายได้มีภาระผูกพันในการรับภาระค่าใช้จ่ายในการโอนการชำระเงินไปยังงบประมาณ

ศิลปะ. 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ความคิดเห็น

ภาระผูกพันในการคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณนั้นถูกกำหนดขึ้นสำหรับบุคคลบางประเภท ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทน:

1. รัฐวิสาหกิจในประเทศ
2. เนติบัณฑิตยสภาหรือสำนักงานให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย
3. สำนักงานตัวแทนถาวรของนิติบุคคลต่างประเทศ
4. ผู้ประกอบการรายบุคคล
5. ทนายความฝึกหัดส่วนตัวทนายความพร้อมสำนักงาน

หน่วยงานเหล่านี้จะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดโดยรหัสภาษีทุกครั้งที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา

ความยากลำบากในทางปฏิบัติ

ปัญหาบางอย่างเกิดขึ้นในการพิจารณาว่าใครทำหน้าที่เป็นตัวแทนเมื่อชำระค่าลิขสิทธิ์ผ่านองค์กรที่จัดการสิทธิ์ของผู้เขียนร่วมกัน ปัจจุบันในรัสเซียมีนิติบุคคลหลายแห่งที่ได้รับการรับรองให้ดำเนินกิจกรรมนี้ องค์กรเหล่านี้รับเงินจากหน่วยงานที่ใช้ลิขสิทธิ์ อย่างหลังทำหน้าที่เป็นรางวัล กระทรวงการคลังในจดหมายฉบับหนึ่งอธิบายว่านิติบุคคลที่ใช้ผลิตภัณฑ์ของงานทางปัญญาที่เกี่ยวข้องกับค่าลิขสิทธิ์ที่โอนไปยังผู้ถือลิขสิทธิ์และผู้แต่งผลงานวรรณกรรมจะทำหน้าที่เป็นตัวแทน ดังนั้นจะต้องปฏิบัติตามหน้าที่ทั้งหมดที่กำหนดไว้ในบทที่ 23 ของประมวลกฎหมายนี้

ข้อยกเว้น

ในขณะเดียวกันกฎข้างต้นใช้ไม่ได้กับทุกวิชา วรรคสองของมาตรา 226 กำหนดว่าแหล่งที่มาของรายได้ในหลายกรณีไม่เป็นไปตามหน้าที่ของตัวแทน ต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง:

1. บุคคลที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล - จากรายได้จากกิจกรรมของตน
2. ทนายความฝึกหัดส่วนตัวและพลเมืองที่คล้ายกันอื่น ๆ - ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับในกระบวนการทำงาน

บุคคลที่ได้รับรายได้ยังทำหน้าที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและส่งภาษีตามงบประมาณอย่างอิสระ:

1. ภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่งที่ทำร่วมกับบุคคลอื่นซึ่งไม่ได้กระทำการในฐานะตัวแทน ซึ่งรวมถึง ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมการเช่า/การเช่า
2. จากแหล่งที่อยู่ในประเทศอื่นๆ
3. จากการขายทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญของบุคคล
4. ในรูปแบบของเงินรางวัลที่จ่ายโดยผู้จัดงานเดิมพัน ลอตเตอรี และเกมที่อิงความเสี่ยงอื่นๆ

พลเมืองเหล่านั้นที่ตัวแทนไม่สามารถหักเงินได้และการหักเงินก็ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับรายได้ที่ได้รับในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงิน ผู้ชำระเงินทั้งหมดที่กล่าวถึงข้างต้นจะต้องส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานควบคุม ณ ที่อยู่ที่พำนักเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา

รูปแบบการคำนวณ การหัก และการโอน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% คำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดเป็นรายเดือน กฎนี้ใช้กับรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีภายใต้อัตราภาษีนี้ กฎหมายยังกำหนดอัตราอื่น ๆ : 9, 30, 15, 35% การคำนวณภาษีเหล่านี้จะดำเนินการสำหรับจำนวนใบเสร็จรับเงินแต่ละใบที่เกิดขึ้นกับผู้ชำระเงินแยกกัน เมื่อทำการคำนวณจะไม่คำนึงถึงรายได้ที่ได้รับจากตัวแทนอื่น ดังนั้นภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้เหล่านี้จะไม่นำมาพิจารณา เฉพาะเงินที่ชำระจริงเท่านั้นที่สามารถรวมไว้ในข้อตกลงได้ สามารถโอนไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินหรือบัญชีบุคคลที่สามได้ (หากมีคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง) ในเวลาเดียวกัน กฎหมายกำหนดขีดจำกัดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนภาษีต้องไม่เกินครึ่งหนึ่งของรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดา

การแจ้งเตือนบริการควบคุม

เป็นสิ่งจำเป็นหากตัวแทนไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ไปยังงบประมาณด้วยเหตุผลใดก็ตาม การแจ้งไปยังหน่วยงานควบคุมจะถูกส่งตามที่กำหนดไว้ในวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากสิ้นสุดระยะเวลาที่สถานการณ์ที่เป็นอุปสรรคเหล่านี้ปรากฏขึ้น การแจ้งต้องเป็นลายลักษณ์อักษร จะถูกส่งไปยังที่อยู่บัญชีของตัวแทน เอกสารจะต้องระบุข้อเท็จจริงของความเป็นไปไม่ได้ของการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนการชำระเงินภาคบังคับจำนวนรายได้และภาษี

ความแตกต่าง

ในบางกรณี อาจมีการตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มากเกินไป กฎหมายอนุญาตให้พวกเขากลับมาได้ ตัวแทนชำระเงินตามจำนวนที่ผู้ชำระเงินร้องขอ หากภาษีไม่ได้ถูกหัก (บางส่วนหรือทั้งหมด) จะต้องถูกเรียกเก็บจากบุคคลนั้นจนกว่าจะชำระหนี้ทั้งหมด ในวรรค 6 ของมาตรา มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกำหนดเวลาที่ตัวแทนมีหน้าที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บทสรุป

ประมวลกฎหมายภาษีกำหนดหน้าที่ สิทธิ และความรับผิดชอบของนิติบุคคลที่มีหน้าที่คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีให้เป็นงบประมาณอย่างชัดเจน พระราชบัญญัติกำกับดูแลควบคุมกำหนดเวลาในการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเคร่งครัด ตามกฎแล้วรัฐวิสาหกิจจะมีแผนกพิเศษที่รับผิดชอบด้านการบัญชีภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมักจะดำเนินการคำนวณ การหักเงิน และการโอนอย่างเป็นอิสระ ปัญหาหลักในทางปฏิบัติเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ที่ตัวแทนไม่สามารถปฏิบัติตามพันธกรณีที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณได้ด้วยเหตุผลบางประการ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกดำเนินคดี เขาจะต้องแจ้งให้หน่วยงานควบคุมทราบถึงสถานการณ์ปัจจุบันโดยทันที ในกรณีนี้บุคคลที่ไม่ได้คำนวณภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและส่งไปยังงบประมาณมีหน้าที่ต้องดำเนินการที่จำเป็นอย่างอิสระ มิฉะนั้นเขาอาจจะต้องรับผิดต่อการละเมิดกฎระเบียบด้านภาษี เป็นเรื่องที่ควรกล่าวว่าสำหรับบุคคลที่มีรายได้ที่ตัวแทนไม่สามารถโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้มักจะไม่ส่งการแจ้งเตือนเรื่องหนี้ ในเรื่องนี้ประชาชนจะต้องควบคุมสถานการณ์อย่างอิสระ ปัญหาอาจเกิดขึ้นเมื่อผู้เรียนได้รับรายได้ที่ไม่เป็นตัวเงิน ตามที่ระบุไว้ในรหัสภาษีเช่นเดียวกับหนังสือกระทรวงการคลังการคำนวณและการหักเงินในสถานการณ์ดังกล่าวจะทำจากรายได้อื่นของบุคคลที่แสดงเป็นเงิน อย่างไรก็ตาม ตัวแทนต้องจำขีดจำกัดจำนวนเงินที่หักออกจากงบประมาณ