ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการ รางวัลและของขวัญ

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแสดงอยู่ในมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี และในมาตรา มาตรา 215 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุรายได้ของชาวต่างชาติซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับรายได้บางส่วน ได้รับการยกเว้นหากตรงตามเงื่อนไขบางประการ ให้เราพิจารณาคุณสมบัติของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: บทบัญญัติทั่วไป

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีการกำหนดไว้อย่างชัดเจนในกฎหมายภาษี ผู้บัญญัติกฎหมายอาจมีสาเหตุหลายประการในการยกเว้นรายได้ประเภทต่างๆ จากบุคคลบางประเภทจากการจ่ายภาษี รายได้ดังกล่าวมุ่งเน้นไปที่สังคมเป็นส่วนใหญ่หรือมุ่งเป้าไปที่การกระตุ้นการพัฒนาของอุตสาหกรรมที่ล้าหลังหรือไม่ได้ผลกำไร

ดังนั้นตามเงื่อนไขของการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถแบ่งออกเป็นหลายประเภทย่อย:

1. มุ่งเน้นสังคม:

• การจ่ายเงินทางสังคม (เงินบำนาญ ค่าชดเชย หรือการจ่ายครั้งเดียว ผลประโยชน์ ฯลฯ)
• การจ่ายเงินจูงใจ (การจ่ายเงินให้กับผู้บริจาค การจ่ายเงินรางวัลที่เกี่ยวข้องกับการเข้าร่วมการแข่งขัน การช่วยเหลือหน่วยงานภาครัฐ ฯลฯ)
• การสนับสนุนเพื่อการกุศลและการอาสาสมัคร
• สิ่งจูงใจสำหรับกลุ่มคนที่เปราะบางทางสังคมบางประเภท (เช่น รางวัลสำหรับทหารผ่านศึก)

2. มีวัตถุประสงค์เพื่อการพัฒนาพื้นที่ "ซึมเศร้า":

• การทำเกษตรกรรมส่วนบุคคล
• การบริโภคบริการด้านการธนาคารและการลงทุน

• การปฏิบัติหน้าที่รวมถึงการคืนเงินค่าเดินทางหรือเมื่อย้ายไปทำงานที่อื่น
• โดยมีค่าเผื่อสนาม แต่ไม่เกิน 700 รูเบิล

จำนวนเงินสูงสุดเมื่อชำระค่าเดินทางตามการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 700 รูเบิล ต่อวันในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิล เทียบเท่าในต่างประเทศ นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่สมเหตุสมผลทั้งหมดในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ได้รับการบันทึกไว้จะได้รับการยกเว้นภาษี: การเดินทางไปยังจุดหมายปลายทาง ภาษีสนามบิน ค่าใช้จ่ายไปยังสถานี (สนามบิน) ค่าขนส่งกระเป๋าเดินทาง ที่อยู่อาศัยให้เช่า บริการโทรคมนาคม ค่าธรรมเนียมในการขอวีซ่า หนังสือเดินทาง ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะไม่ถูกหักภาษีหากวันที่ออกเดินทาง/กลับจริงที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่เบี่ยงเบนไปจากวันที่ที่ระบุไว้ในคำสั่งการเดินทางเพื่อธุรกิจอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม หากการเบี่ยงเบนดังกล่าวมีนัยสำคัญ จะต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ในเนื้อหา “วันที่บนตั๋วไม่ตรงกับวันที่เดินทางไปทำธุรกิจ - กระทรวงการคลังเตือนเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” .

หากเอกสารยืนยันการชำระเงินสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยหายไปจะปลอดภัยที่จะไม่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะจำนวน 700 รูเบิลต่อวันในรัสเซียและ 2,500 รูเบิลต่อวันในต่างประเทศ มีการกำหนดขั้นตอนที่คล้ายกันสำหรับการเก็บภาษีสำหรับการชำระเงินที่จ่ายให้กับสมาชิกของคณะกรรมการหรือผู้บริหารที่คล้ายกันของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการมาประชุมคณะกรรมการหรือหน่วยงานที่คล้ายกัน

3.1. การจ่ายเงินให้กับอาสาสมัครเมื่อพวกเขาปฏิบัติหน้าที่โดยไม่คิดค่าใช้จ่าย รวมถึงการเช่าที่อยู่อาศัย การเดินทางไปยังสถานที่ที่ให้บริการ อาหาร การซื้ออุปกรณ์ป้องกันส่วนบุคคล การชำระค่าประกันสำหรับ VHI สำหรับความเสี่ยงด้านสุขภาพ ทั้งหมดอยู่ภายในขีดจำกัดของจำนวนเงินที่ใช้สำหรับค่าเดินทางที่ระบุไว้ในย่อหน้าข้างต้น

3.2. ใช้ไม่ได้อีกต่อไป ณ วันที่ 05/01/2018

3.3. ใช้ไม่ได้อีกต่อไป ณ วันที่ 01/01/2019

4. การชำระค่าเลือด นม และความช่วยเหลืออื่น ๆ ที่ผู้บริจาคมอบให้

5. การชำระค่าเลี้ยงดู

6. เงินช่วยเหลือในสาขาวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม การศึกษา จัดทำโดยองค์กรในประเทศและต่างประเทศ รายชื่อที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลรัสเซีย

6.1. เงินช่วยเหลือ รางวัล และเบี้ยประกันภัยที่ได้รับในการแข่งขันหรือการแข่งขันที่จัดโดยสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไร โดยได้รับเงินช่วยเหลือจากประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

6.2. รายได้เป็นเงินสดหรือเป็นค่าอาหาร (สูงถึง 700 รูเบิล - ในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิล - ต่างประเทศ) ที่พักตลอดจนค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่แข่งขันการแข่งขัน ฯลฯ ที่จัดขึ้นโดยผู้ที่ไม่ใช่ - องค์กรที่แสวงหาผลกำไรโดยได้รับทุนสนับสนุนจากประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

7. รางวัล (ในประเทศและต่างประเทศ) สำหรับความสำเร็จในด้านการศึกษา วัฒนธรรม ศิลปะ เทคโนโลยีและวิทยาศาสตร์ สื่อตามรายการของรัฐบาล ตลอดจนรางวัลที่มอบให้โดยเจ้าหน้าที่อาวุโสระดับภูมิภาคสำหรับความสำเร็จที่คล้ายกัน

7.1. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

8. การชำระเงินแบบครั้งเดียว (รวมถึงความช่วยเหลือทางการเงิน การชำระเงินในรูปแบบต่างๆ):

• นายจ้างให้กับครอบครัวของผู้เสียชีวิตหรือเกษียณอายุ (รวมถึงที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว) ลูกจ้าง ( ป สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู );
• จากงบประมาณระดับภูมิภาคของรัฐบาลกลางในรูปแบบของความช่วยเหลือแบบกำหนดเป้าหมายไปยังกลุ่มประชากรที่ยากจนและเปราะบางทางสังคม
• โดยนายจ้างที่เกิด (รับเป็นผู้ปกครอง, การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็กภายใน 1 ปีภายใน 50,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ ค้นหา .

8.1. รางวัลสำหรับการช่วยเหลือหน่วยงานภาครัฐในการป้องกันและตรวจจับการกระทำของผู้ก่อการร้าย การช่วยเหลือ FSB และหน่วยปฏิบัติการ

8.2. การกุศล.

8.3. การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการเกิดภัยพิบัติทางธรรมชาติและเหตุสุดวิสัยอื่น ๆ รวมถึงการที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติเนื่องจากเหตุการณ์ดังกล่าว (แหล่งที่มาของการชำระเงินไม่สำคัญ)

8.4. การจ่ายเงินให้กับเหยื่อการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในรัสเซีย

8.5. การชำระเงินสดแบบครั้งเดียวให้กับผู้รับบำนาญในเดือนมกราคม 2560

9. ค่าชดเชยโดยนายจ้างสำหรับค่าบัตรกำนัลสำหรับสถานพยาบาล สถานพยาบาล และสถาบันสถานพยาบาล-รีสอร์ทอื่นๆ (ยกเว้นการท่องเที่ยว) ให้กับพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัว แหล่งที่มาของการชำระเงินอาจเป็นเงินทุนจากองค์กร กองทุนงบประมาณ หรือเงินจากชุมชนทางศาสนาหรือ NPO อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรักษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของบัตรกำนัลที่มอบให้ในที่ทำงาน .

10. การจ่ายเงินโดยนายจ้างสำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงค่ายา) ที่มอบให้กับลูกจ้างหรือสมาชิกในครอบครัว (จากเงินทุนที่เหลืออยู่ที่นายจ้างจะจำหน่ายหลังจากชำระภาษีเงินได้ ตลอดจนกองทุนจากองค์กรคนพิการ ศาสนา และการกุศล สังคม) ข้อกำหนดเบื้องต้นคือการปฏิบัติตามรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดหรือการออกเงินสดให้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย

11. ทุนการศึกษา.

12. ค่าตอบแทนจากส่วนราชการที่ได้รับทุนจากงบประมาณเมื่อส่งคนงานไปต่างประเทศ

13.รายได้จากการขายพืชปลูกเองหรือผลิตภัณฑ์ปศุสัตว์จากแปลงย่อย เงื่อนไขบังคับคือการไม่ใช้แรงงานจ้างและไม่เกินขนาดของที่ดินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับแปลงย่อย หากต้องการได้รับการยกเว้นภาษี คุณจะต้องมีใบรับรองที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่น (ประธานสหกรณ์พืชสวน ฯลฯ) เพื่อยืนยันแหล่งที่มาของสินค้าเกษตร

13.1. การจ่ายงบประมาณเพื่อพัฒนาการเกษตรย่อย

14.รายได้ของเกษตรกรจากกิจกรรมการเกษตรในช่วง 5 ปีแรก

14.1. ทุนสนับสนุนแก่เกษตรกรในการสร้างฟาร์ม อุปกรณ์เบื้องต้น และเพื่อการพัฒนาฟาร์มปศุสัตว์

14.2. เงินอุดหนุนสำหรับเกษตรกร

15.รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากป่าไม้

16. รายได้ของสมาชิกที่จดทะเบียนในชุมชนครอบครัวของชาวภาคเหนือ (จำนวนน้อย) ที่ทำกิจกรรมทางชาติพันธุ์

17. รายได้จากการขายเกมและขนที่นักล่าได้รับ

17.1. รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ (โดยมีข้อ จำกัด บางประการที่กำหนดโดยมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559) และสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ข้อนี้ใช้กับรายได้ที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ สำหรับรายละเอียด โปรดดูเอกสาร "ตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป การขายทรัพย์สินส่วนหนึ่งของผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับสิทธิพิเศษ" . ย่อหน้านี้ใช้ไม่ได้กับรายได้ที่ได้รับจากการขายหลักทรัพย์

17.2. รายได้จากการขายส่วนหนึ่งในทุนจดทะเบียนของบริษัท หุ้นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่า 5 ปี

17.3. รายได้จากการขายเศษกระดาษเป็นรายบุคคล

18. มวลพันธุกรรม

18.1. ทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญ ยกเว้น อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และหลักทรัพย์ (หุ้นในบริษัทจัดการ)

19. รายได้ให้แก่ผู้ถือหุ้นในระหว่างการตีราคาสินทรัพย์และกรณีอื่น ๆ

20. รางวัลกีฬา.

20.1. การจ่ายเงินจูงใจแบบครั้งเดียวจากองค์กรกีฬาที่ไม่แสวงหาผลกำไร (แนะนำเมื่อ 07/03/2016)

20.2. เงินสดและสิ่งจูงใจสำหรับผู้เข้าร่วมการแข่งขันพาราลิมปิกเกมส์ 2016 (เปิดตัวเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

21. ค่าเล่าเรียน.

21.1. ค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ (แนะนำในปี 2560)

22. จัดซื้ออุปกรณ์ทางเทคนิคเพื่อการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ รวมทั้งค่าสุนัขนำทาง และค่าป้องกันความพิการ

23. รางวัลสำหรับสมบัติ

24. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2013

25. ดอกเบี้ยพันธบัตรรัฐบาล

26. การให้ความช่วยเหลือด้านการกุศลแก่เด็กกำพร้าและครอบครัวที่มีรายได้น้อย

27-27.1. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

28. รายได้ใด ๆ ไม่เกิน 4,000 รูเบิล ต่อปี ในรูปแบบ:

• ของขวัญจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล
• รางวัลในการแข่งขัน
• ความช่วยเหลือทางการเงินของนายจ้าง
• นายจ้างคืนเงินค่ายาตามที่แพทย์สั่ง (ต้องแสดงใบเสร็จรับเงิน)
• ชัยชนะในแคมเปญการตลาด
• ความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับคนพิการ

อ่านเกี่ยวกับความจำเป็นในการจัดการบัญชีสำหรับรายได้ดังกล่าวในเนื้อหา “กระทรวงการคลังเตือนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องคำนึงถึงของขวัญโดยไม่คำนึงถึงมูลค่า” .

29. รายได้ของทหารเกณฑ์ในการฝึกทหาร

30.รายได้จากการเลือกตั้ง,การลงประชามติ.

31. การจ่ายเงินให้กับสมาชิกสหภาพแรงงานจากค่าธรรมเนียมสมาชิกที่ชำระแล้ว

32. การชนะพันธบัตรจากเงินกู้ยืมรัฐบาล

33. ความช่วยเหลือด้านวัตถุและของขวัญแก่ทหารผ่านศึก คนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและหญิงม่ายของพวกเขา คนรับใช้ที่บ้าน อดีตเชลยศึก และนักโทษในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง โดยมีการจัดหาค่าใช้จ่ายดังนี้:

• งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียหรือกองทุนของรัฐต่างประเทศ - เต็มจำนวน
• บุคคลอื่น - สูงถึง 10,000 รูเบิล ในปี

34. รายได้ของครอบครัวที่มีบุตรในรูปแบบของการสนับสนุนจากรัฐ

35. การชดเชยงบประมาณสำหรับการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้

36. การจ่ายเงินจากงบประมาณของรัฐหรืองบประมาณท้องถิ่นสำหรับการก่อสร้าง (ซื้อ) ที่อยู่อาศัย

41. ที่อยู่อาศัยได้รับฟรีจากรัฐโดยบุคลากรทางทหารตลอดจนได้รับที่ดินหรือที่อยู่อาศัยอย่างอิสระจากทรัพย์สินของเทศบาล (รัฐ)

41.1 รายได้ที่ได้รับจากผู้เสียภาษีภายใต้โครงการปรับปรุงในมอสโก

42. ค่าชดเชยการจ่ายเงินบางส่วนโดยผู้ปกครองของเด็กก่อนวัยเรียนสำหรับโรงเรียนอนุบาล

43. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2559

44. จัดหาอาหารให้คนงานตามฤดูกาลสำหรับงานภาคสนาม

45. รายได้ในรูปแบบการชำระค่าเดินทางไปสถานที่เรียนและส่งคืนผู้เยาว์

46. ​​​​รายได้ของผู้ประสบภัยธรรมชาติและการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในรูปแบบบริการฝึกอบรม บริการทางการแพทย์ และสถานพยาบาลและบริการรีสอร์ท

47. เวลาออกอากาศฟรีระหว่างการเลือกตั้ง

48. เงินออมบำนาญ

48.1. รายได้ของผู้กู้จากการชำระหนี้ตามสัญญาเงินกู้จากค่าชดเชยการประกันภัย

49-51. ยกเว้นตั้งแต่ปี 2017

52. ทรัพย์สินที่โอนเป็นทุนบริจาคของ NPO ซึ่งผู้บริจาคสามารถรับคืนได้เมื่อมีการเลิกทุนบริจาคหรือยกเลิกการบริจาค

53. จ่ายครั้งเดียวจากเงินออมบำนาญ

54. การจ่ายเงินออมบำนาญแบบเร่งด่วน

๕๕. การจ่ายเงินช่วยเหลือฉุกเฉินแก่นักท่องเที่ยว

56-57. รายได้เตรียมความพร้อมสำหรับ FIFA 2018

58. เงินปันผลภายใต้ข้อกำหนดการเก็บภาษีซ้อน

59. การสนับสนุนจากนายจ้างภายในขอบเขตที่กำหนดโดยใบรับรองภายใต้กรอบของกฎหมายการจ้างงาน

60. เงินได้จากการชำระบัญชีของนิติบุคคลต่างประเทศ โดยมีเงื่อนไขว่าขั้นตอนการชำระบัญชีจะต้องเสร็จสิ้นก่อนวันที่ 03/01/2019 และผู้เสียภาษีจะต้องยื่นคำขอพร้อมรายการลักษณะของทรัพย์สินที่ได้รับ

60.1. รายได้ในรูปแบบของหลักทรัพย์ที่บุคคลได้รับเป็นเจ้าของก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2019 จากองค์กรต่างประเทศที่เขาเป็นผู้ถือหุ้น ภายใต้ข้อจำกัดหลายประการที่กำหนดโดยย่อหน้านี้

61. ชดใช้ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย

62. หนี้ที่ถูกตัดออกเมื่อล้มละลาย (แนะนำในปี 2559)

63. รายได้จากการขายทรัพย์สินเมื่อประกาศล้มละลาย (แนะนำในปี 2559)

64. การจ่ายเงินชดเชยให้กับผู้ฝากเงินเมื่อได้รับสิทธิในการฝาก (แนะนำในปี 2559)

64.1. รายได้ที่สร้างโดยพลเมืองของแหลมไครเมียและเซวาสโทพอลอันเป็นผลมาจากการยกเลิกภาระผูกพันของผู้เสียภาษีตามกฎหมาย "เฉพาะเจาะจงของการชำระหนี้ ... " ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2558 เลขที่ 422-FZ

65. รายได้จากการปรับโครงสร้างหนี้จำนอง (แนะนำในปี 2559)

66. รายได้จากบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม โดยอยู่ภายใต้การประกาศที่เป็นอิสระ (แนะนำเมื่อ 15/02/2559)

67. รายได้จากนิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับการกระจายผลกำไรในจำนวนที่บริจาคไว้ก่อนหน้านี้ (แนะนำเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559)

68. โบนัสที่มอบให้แก่ผู้ซื้อที่ใช้งานอยู่ (เปิดตัวในปี 2560)

69. การจ่ายเงินรายเดือนเพื่อต่อสู้กับทหารผ่านศึก (แนะนำในปี 2560)

70. รายได้ของบุคคล (ซึ่งไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้จ้างคนงาน) จากบริการดูแลบุคคลที่ต้องการความช่วยเหลือ การสอนงาน แม่บ้าน ทำความสะอาด (แนะนำในปี 2560) มีผลบังคับใช้ในปี 2561-2562

71. การคืนเงินจากกองทุนเงินทดแทนสำหรับผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันในกรณีที่ผู้พัฒนาล้มละลาย (มีผลตั้งแต่ 01/01/2018)

72. รายได้ของผู้เสียภาษีสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 01/01/2558 ถึง 01/12/2560 ซึ่งตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาถูกส่งไปยัง Federal Tax Service (ใช้ได้ตั้งแต่ 12/ 29/2017) ข้อยกเว้นคือรายได้:

• เพื่อการปฏิบัติงาน การบริการ หรือหน้าที่แรงงาน
• ในรูปของเงินปันผล (ดอกเบี้ย)
• ผลประโยชน์และรายได้ในรูปแบบต่างๆ รวมถึงของขวัญ
• ในรูปแบบของรางวัลและชัยชนะ

73. รายได้ของผู้พิพากษาในรูปของเงินก้อนสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย

การจ่ายค่าเลี้ยงดูต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

คำถามที่ว่าค่าเลี้ยงดูต้องเสียภาษีเงินได้ทำให้ประชาชนหลายคนกังวลหรือไม่ และรหัสภาษีให้คำตอบที่ชัดเจน ตามวรรค 5 ของศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับจากผู้เสียภาษีแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คำถามนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการได้รับค่าเลี้ยงดูเป็นรายได้ประเภทหนึ่งสำหรับครอบครัวที่หย่าร้าง ค่าเลี้ยงดูจะถูกหักไว้เสมอ (จ่ายโดยสมัครใจ) จากรายได้ที่ "เคลียร์" ของภาษีนั่นคือจากภาษีที่ได้หักไปแล้ว

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในการเก็บภาษีรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่ปี 2559

ตั้งแต่ปี 2559 การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ของพลเมืองจากการขายทรัพย์สินได้รับการควบคุมตามกฎใหม่ นี่เป็นเพราะการปรากฏตัวของบทความใหม่ 217.1 ในรหัสภาษีและการเปลี่ยนแปลงในข้อความของข้อ 17.1 ของศิลปะ มาตรา 217 ซึ่งเปลี่ยนขั้นตอนการยกเว้นรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ จากการเก็บภาษี

โดยเฉพาะทรัพย์สินปัจจุบันแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม คือ

• อสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นในนั้น
• ทรัพย์สินอื่นที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี

แนวคิดใหม่ได้ถูกนำมาใช้ในรหัสภาษี - ระยะเวลาขั้นต่ำสูงสุดในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (ข้อ 2 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ช่วงเวลานี้มี 2 ความหมาย คือ 3 ปี และ 5 ปี ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ 3 ปีเมื่อกำหนดรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นถูกกำหนดไว้สำหรับสถานการณ์การขาย (ข้อ 3 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• อสังหาริมทรัพย์หรือส่วนแบ่งที่ผู้เสียภาษีได้รับโดยมรดกหรือเป็นของขวัญจากญาติสนิท
• ทรัพย์สินแปรรูป;
• อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับตามสัญญาสำหรับการบำรุงรักษาตลอดชีวิตของผู้ตาย

ในกรณีอื่น ๆ รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังจากระยะเวลาห้าปีในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ (ข้อ 4 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จะมีการให้ความสนใจเป็นพิเศษกับมูลค่าของทรัพย์สินที่ขาย หากราคาขายน้อยกว่ามูลค่าที่ดิน ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ ต้นปีที่ขาย คูณด้วย 0.7 ข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้คือการขายวัตถุที่ไม่ได้กำหนดมูลค่าที่ดิน (ข้อ 5 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิทธิของวิชาของสหพันธ์ได้รับการแนะนำในการตัดสินใจในการลดระยะเวลาการดำรงตำแหน่ง 5 ปีซึ่งทำให้สามารถยกเว้นรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและในการลดค่าสัมประสิทธิ์ที่ใช้กับมูลค่าที่ดิน เพื่อกำหนดฐานภาษีเมื่อขายวัตถุในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน (ข้อ 6 ข้อ 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นวัตกรรมนี้ใช้กับวัตถุที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 เท่านั้น สำหรับทรัพย์สินที่ได้มาก่อนปี 2559 จะใช้กฎเก่าในการยกเว้นอสังหาริมทรัพย์จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ระยะเวลาการเป็นเจ้าของ 3 ปีและไม่มีการพึ่งพาฐานภาษีตามอัตราส่วนของราคาขายและมูลค่าที่ดิน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการพึ่งพากฎที่ใช้กับปีที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของในบทความ “การขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน - ผลกระทบทางภาษี” .

รายได้ของชาวต่างชาติไม่เก็บภาษีเท่าไหร่?

ในศิลปะ มาตรา 215 ของรหัสภาษีแสดงรายการรายได้ของชาวต่างชาติที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึง:

• รายได้ของกงสุลและนักการทูตตลอดจนสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (เฉพาะรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบริการกงสุลหรือการทูตและได้รับในรัสเซียจากแหล่งท้องถิ่นเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี)
• รายได้ของคนงานด้านเทคนิคและบุคลากรบริการของคณะผู้แทนทางการทูตที่เป็นตัวแทนของชาวต่างชาติ รวมถึงสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาชั่วคราวในรัสเซีย ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากแหล่งอื่นในรัสเซีย
• รายได้ของพนักงานขององค์กรระหว่างประเทศ

บทความนี้ใช้เฉพาะกับพลเมืองของประเทศเหล่านั้นที่รัสเซียได้ทำสนธิสัญญาระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดขั้นตอนที่คล้ายกันสำหรับรัสเซียในระดับเดียวกัน

ผลลัพธ์

กฎหมายภาษีกำหนดให้มีการยกเว้นรายได้ส่วนบุคคลจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในหลายกรณี รายการกรณีดังกล่าวโดยละเอียดมีระบุไว้ในมาตรา 217 (สำหรับรัสเซีย) และศิลปะ 215 (สำหรับชาวต่างชาติ) ของรหัสภาษี รายการส่วนใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นรายได้ของชาวรัสเซียนั้นเกี่ยวข้องกับทิศทางทางสังคมของรายได้นี้ (ผลประโยชน์ของรัฐ การจ่ายเงินชดเชย เงินบำนาญ การจ่ายเงินสำหรับเด็ก ความช่วยเหลือทางการเงิน) การยกเว้นยังใช้กับรายได้ของชาวนาและที่ดินส่วนบุคคล รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ และถ้วยรางวัลการล่าสัตว์

ตั้งแต่ปี 2559 การจัดเก็บภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอสังหาริมทรัพย์ได้รับการตีความในรูปแบบใหม่ กำหนดเวลาสำหรับทรัพย์สินที่จะเป็นเจ้าของโดยผู้ขายมีการเปลี่ยนแปลง นอกจากนี้ราคาขายทรัพย์สินยังเชื่อมโยงกับมูลค่าที่ดินสำหรับสถานการณ์การขายวัตถุในราคาที่ต่ำกว่าการประเมินราคาที่ดินและหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ลดกำหนดเวลาหลักและลด ค่าสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณฐานภาษีจากมูลค่าที่ดิน

เสียภาษีหรือไม่เสียภาษี? - ความขัดแย้งชั่วนิรันดร์ ตารางระบุชื่อการชำระเงินหลักโดยย่อ ซึ่งระบุถึงความจำเป็นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน ด้านล่างนี้คือลิงค์ไปยังเอกสารประกอบกฎหมายและจดหมายจากหน่วยงานของรัฐ

การชำระเงิน	ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	เบี้ยประกัน
สัญญาการจัดหางาน/บริการ		ใช่ ยกเว้นเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNiM)
เงินเดือน (ตามวัน/ชั่วโมง)
เงินค่าทำงานในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์
การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการรวมกัน
ค่าจ้างพิเศษสำหรับการทำงานล่วงเวลา
การชำระเงินสำหรับชั่วโมงทำงานกลางคืน
การจ่ายเงินเพิ่มเติมสำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย
การชำระเงินเพิ่มเติมจนถึงรายได้เฉลี่ย
ค่าวันหยุด
การเดินทางเพื่อธุรกิจ
เบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เบี้ยเลี้ยงรายวัน		ไม่ ภายใน 700 รูเบิล/วัน สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย และ 2,500 รูเบิล - ในต่างประเทศ
ลาป่วย
ประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย
ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร
สิทธิประโยชน์แบบครั้งเดียวสำหรับผู้หญิงที่ลงทะเบียนในสถาบันการแพทย์ในระยะแรกของการตั้งครรภ์
ผลประโยชน์การคลอดบุตร
เงินสงเคราะห์บุตรสูงสุด 1.5 ปี/3 ปี
ความช่วยเหลือด้านวัสดุ		ใช่ ยกเว้นการชำระเงินตามรายการด้านล่าง
ค่าชดเชยกิจกรรมกีฬา
การชดเชยมือถือ
ค่าชดเชยการใช้รถยนต์ส่วนบุคคล
การชดเชยพลังงาน
ค่าชดเชยการชำระล่าช้า
เบิกค่าใช้จ่ายในการขนย้าย
การชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย
จ่ายเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้าง
ค่าชดเชยตามข้อตกลงของคู่สัญญา		ไม่ ภายในสามเท่าของเงินเดือนโดยเฉลี่ย (สำหรับคนงานใน Far North หกเท่าของจำนวนเงิน)
รายได้เป็นประเภท
เงินชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน (รวม)

สัญญาการจัดหางาน/บริการการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงกฎหมายแพ่ง (GPC) เป็นรายได้ของบุคคลจากการจ้างงานและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 208 วรรค 1 วรรค 6 มาตรา 209 มาตรา 210 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้รับเหมาจะขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ (OPI) การประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) และการประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม โปรดทราบว่าบุคคลที่ทำงานภายใต้ข้อตกลง GPC ไม่ใช่วัตถุของการประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNiM) (มาตรา 1 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 1 ของมาตรา 7 ของกฎหมาย ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ ข้อ 1 บทความ 20.1 ของกฎหมาย N 125-FZ)

เงินเดือน (ตามวัน/ชั่วโมง) –ส่วนหนึ่งของค่าจ้างของพนักงานที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (มาตรา 208 วรรค 1 วรรค 6 มาตรา 209 มาตรา 210 วรรค 1 มาตรา 420 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ย่อหน้าที่ 1 ข้อ 20.1 กฎหมาย N 125-FZ)

สำหรับทำงานในวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์คุณสามารถได้รับวันหยุดหรือการชำระเงินเพิ่มเติมซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันในลักษณะทั่วไป (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 208 ข้อ 209 ข้อ 210 ข้อย่อย 1 ข้อ 1 ข้อ 420 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1 บทความ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะไม่ถูกเรียกเก็บเงินจากเบี้ยเลี้ยงรายวัน หากไม่เกินจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อบังคับท้องถิ่นขององค์กร (จดหมาย FSS ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 2554 N 14-03-11/08-13985)

1. ลาป่วย. ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวไม่รวมอยู่ในรายการการชำระเงินของรัฐที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 1 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม ไม่มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับจำนวนเงินลาป่วย (ข้อ 1 ข้อ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ) หากนายจ้างชดเชยลูกจ้างตามจำนวนรายได้เฉลี่ยที่เขาสูญเสียไปในช่วงที่ไม่สามารถทำงานได้ การจ่ายเงินเหล่านี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันเป็น "การจ่ายเงินเพิ่มเติมจากค่าเฉลี่ย"

   ประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วยไม่รวมอยู่ในรายการการชำระเงินของรัฐที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม ไม่ควรเรียกเก็บเบี้ยประกัน (ข้อ 1 ข้อ 1 มาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

   รางวัล. เบี้ยประกันภัยทุกประเภทถือเป็นการจ่ายเงินจูงใจและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันในลักษณะทั่วไป (มาตรา 208 วรรค 1 วรรค 6 มาตรา 209 มาตรา 210 วรรค 1 มาตรา 420 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 มาตรา 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ) อย่างไรก็ตาม มีแนวปฏิบัติด้านตุลาการที่ไม่ควรเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับโบนัสครั้งเดียวสำหรับวันครบรอบและวันหยุดเนื่องจากการจ่ายเงินเหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการทำงาน (คำจำกัดความของ Armed Forces of the Russian Federation ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2560 N 310-KG17-19622 ลงวันที่ 04/06/2560 N 306-KG17-2349 ลงวันที่ 13/10/2559 N 306-KG16-13002) กระทรวงการคลังไม่สนับสนุนตำแหน่งนี้ (จดหมายลงวันที่ 02/07/2017 N 03-15-05/6368)

   ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตรหมายถึงผลประโยชน์ของรัฐและไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันหากไม่เกินวงเงินที่กำหนดตามกฎหมาย - ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018 จำนวนผลประโยชน์นี้คือ 16,759.09 รูเบิล (ข้อ 1 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 1 ของข้อ 1 ของมาตรา 422 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 1, มาตรา 1, มาตรา 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

   สิทธิประโยชน์แบบครั้งเดียวสำหรับผู้หญิงที่ลงทะเบียนในสถาบันการแพทย์ในระยะแรกของการตั้งครรภ์หมายถึงผลประโยชน์ของรัฐและไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันหากไม่เกินขีด จำกัด ที่กฎหมายกำหนด - ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018 จำนวนผลประโยชน์นี้คือ 628.47 รูเบิล (ข้อ 1 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 1 ของข้อ 1 ของมาตรา 422 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 1, มาตรา 1, มาตรา 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

   ผลประโยชน์การคลอดบุตรหมายถึงผลประโยชน์ของรัฐและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (ข้อ 1 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, วรรค 1 ของข้อ 1 ของบทความ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, อนุประโยค 1 ของ ข้อ 1 ของบทความ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

   เงินสงเคราะห์บุตรสูงสุด 1.5 ปี/3 ปีหมายถึงผลประโยชน์ของรัฐและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (ข้อ 1 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, วรรค 1 ของข้อ 1 ของบทความ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, อนุประโยค 1 ของ ข้อ 1 ของบทความ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ) การจ่ายเงินให้กับพนักงานเพื่อดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 3 ปีกำหนดไว้ที่ 50 รูเบิลต่อเดือนและไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะจำนวนนี้เท่านั้น

   ความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันหากชำระ (มาตรา 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, อนุมาตรา 3 ของมาตรา 1 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ให้กับพนักงานในปีแรกนับตั้งแต่ที่เขากลายเป็นพ่อแม่ผู้ปกครองของเด็กหรือพ่อแม่บุญธรรมในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคน

แก่พนักงานเนื่องจากการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว

แก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ

แก่บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนสหพันธรัฐรัสเซีย

เบี้ยประกันจะไม่ถูกเรียกเก็บหากจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินทั้งหมดสำหรับปีปฏิทินไม่เกิน 4,000 รูเบิล

ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจะคำนวณตามขั้นตอนทั่วไป

ค่าตอบแทนกิจกรรมกีฬาสำหรับพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเนื่องจากค่าใช้จ่ายของ บริษัท เหล่านี้ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของพนักงานในการปฏิบัติหน้าที่ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2560 N 03-04-06 /67116).

การชดเชยมือถือเมื่อใช้โทรศัพท์มือถือส่วนตัวเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ นายจ้างสามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายให้กับพนักงานตามจำนวนที่เกิดขึ้นจริงหรือในจำนวนคงที่ (มาตรา 188 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีใด ๆ สำหรับการชดเชยจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารพิสูจน์ลักษณะการทำงานของ "การโทร" ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัย (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2560 N 03-04-06/83831)

ค่าชดเชยการใช้รถยนต์ส่วนบุคคลพนักงานเพื่อวัตถุประสงค์อย่างเป็นทางการจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันหากการชำระเงินเหล่านี้ระบุไว้ในสัญญาจ้างงานหรือในข้อตกลงเพิ่มเติมและยังมีเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของรถยนต์และการใช้งานเพื่อประโยชน์ของ นายจ้าง (ข้อ 3 ของข้อ 217 ข้อ 2 ข้อ 1 ของข้อ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2018 N 03-04-05/3235 จดหมายของ กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2560 N 03-04-05/78097)

การชดเชยโภชนาการซึ่งจ่ายให้กับพนักงานบนพื้นฐานของข้อตกลงร่วมกันแรงงานหรือกฎหมายท้องถิ่น จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันในลักษณะปกติ (ข้อ 1 ของมาตรา 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ, จดหมายของรัฐบาลกลาง กรมสรรพากร ประจำวันที่ 16 พฤษภาคม 2561 เลขที่ BS-4-11/9257)

ค่าชดเชยการชำระล่าช้าได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 06/04/2013 N ED-4-3/10209 กระทรวงการคลังลงวันที่ 01 /23/2556 น 03-04-05/4-54). อย่างไรก็ตาม จะต้องคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินเหล่านี้ (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ หนังสือของกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 21 มีนาคม 2560 เลขที่ 03-15-06 /16239)

เบิกค่าใช้จ่ายในการขนย้ายรวมค่าเดินทาง สัมภาระ และค่าที่พัก และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน หากการชำระไม่เกินจำนวนเงินที่ระบุไว้ในค่าแรง ข้อตกลงร่วม หรือข้อบังคับท้องถิ่น (ข้อ 3 ของข้อ 217 ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 422 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 ข้อ 1 บทความ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ หนังสือของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 05.08.2010 ฉบับที่ 2519-19) การคืนเงินค่าเช่าที่อยู่อาศัยเมื่อขนย้ายไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการขนย้ายและต้องเสียภาษีตามขั้นตอนทั่วไป

การชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัยเมื่อย้ายหรือตามข้อตกลงล่วงหน้ากับนายจ้างจะไม่ใช้กับค่าใช้จ่ายในการขนย้ายและไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (ข้อ 3 ของข้อ 217 ข้อ 1 ของข้อ 1 ของข้อ 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย , ข้อ 1 ของข้อ 1 ของศิลปะ 20.2 ของกฎหมาย N 125-FZ, จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 17 ตุลาคม 2017 N GD-4-11/20938, จดหมายของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 5 สิงหาคม 2553 N 2519-19)

ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้างตามมาตรา 3 ของมาตรา มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินประเภทนี้เมื่อถูกเลิกจ้างจะไม่รวมอยู่ในรายการที่ต้องเสียภาษี ควรคำนวณเบี้ยประกันในลักษณะทั่วไป (ข้อ 3 ของข้อ 217 ข้อ 2 ของข้อ 1 ของข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 2 ของข้อ 1 ของข้อ 1 ของข้อ 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

ค่าชดเชยตามข้อตกลงของคู่สัญญาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันภายในสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ย (สำหรับคนงานใน Far North - หกเท่าของจำนวน) (ข้อ 3 ของบทความ 217 ข้อ 2 ของข้อ 1 ของบทความ 422 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษีที่กำหนดตามกฎหมาย จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเรียกเก็บเบี้ยประกัน

รายได้เป็นประเภทเกิดขึ้นเมื่อได้รับค่าจ้างในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินการชำระค่าสินค้าและบริการสำหรับพนักงานและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันในลักษณะทั่วไป (มาตรา 208 วรรค 1 วรรค 6 มาตรา 209 มาตรา 210 วรรค 1 บทความ 420 ข้อ 7 ของบทความ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1 ของบทความ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

เงินชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน (รวม)- การชดเชยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อให้ลูกจ้างได้รับรายได้ตามจำนวนที่ต้องการ ยอดรวมเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายจึงคำนวณโดยคำนึงถึงการหักภาษี ณ ที่จ่ายในภายหลัง (มาตรา 208 วรรค 1 วรรค 6 มาตรา 209 มาตรา 210 , วรรค 1, บทความ 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 1, บทความ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ)

บุคคลที่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีในรัสเซียมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้หากกฎหมายรับรู้รายได้ว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม รายได้บางส่วนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในบทความนี้เราจะมาทำความรู้จักกับคำถามว่ารายได้ประเภทใดและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562

ประเภทรายได้และสถานะของบุคคล

เพื่อให้เข้าใจว่าการชำระเงินใดที่คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้และไม่ต้องเสียภาษี คุณจะต้องคำนึงถึงสถานะของบุคคลด้วย บุคคลที่มีสถานะมีถิ่นที่อยู่และไม่ได้มีถิ่นที่อยู่จะต้องชำระภาษีจากรายได้จากแหล่งใด ๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่

การชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยรายการรายได้ที่ค่อนข้างกว้างของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามมาตรา 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้:

• เงินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าทรัพย์สินจากบุคคล
• เงินที่ได้รับจากการขายทรัพย์สิน หุ้น หรือหลักทรัพย์ของตนเอง
• ค่าจ้าง (รวมถึงค่าตอบแทนพนักงานในรูปแบบอื่น) และเงินสำหรับการปฏิบัติงานหรือการให้บริการ
• รายได้ในรูปของเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากบริษัทและองค์กรในรัสเซียและต่างประเทศ

โปรดทราบว่าบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการข้อกำหนดสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้มีอยู่ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ใช้กับบุคคลทุกคน สถานะจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในกรณีนี้ ความแตกต่างของการชำระเงินช่วยหลีกเลี่ยงข้อพิพาทกับเจ้าหน้าที่ภาษี

ทั้งนักบัญชีและพนักงานควรรู้ว่าการชำระเงินใดไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เราได้รวบรวมรายได้ทั้งหมดโดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในตารางด้านล่าง

โต๊ะ. รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562

ประเภทการชำระเงิน	ความคิดเห็น
ค่าเลี้ยงดู	ไม่ขึ้นอยู่กับขนาดของการชำระเงิน
การจ่ายเงินบำนาญ	ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการจ่ายเงินและสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับผู้รับบำนาญ (ยกเว้นสิทธิประโยชน์การลาป่วย)
ทุนการศึกษา	การชำระเงินเป็นส่วนหนึ่งของการฝึกอบรมในมหาวิทยาลัยและสถาบันการศึกษาระดับกลาง
เงินช่วยเหลือ (ความช่วยเหลือฟรี)	สามารถให้ได้ทั้งโดยรัฐและโดยองค์กรพิเศษ (รายชื่อองค์กรอยู่ในรายชื่อพิเศษของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชำระเงินแบบครั้งเดียว	นอกจากนี้ยังรวมถึงการให้ความช่วยเหลือทางการเงิน: ให้กับครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิตซึ่งทำงานในบริษัท, ให้กับพนักงานขององค์กรที่สูญเสียคนที่รักและญาติ, ให้กับพนักงานขององค์กรที่กลายเป็นพ่อแม่ (หรือพ่อแม่บุญธรรม) ในช่วงปีแรก - ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนเงินสูงสุด 50,000 รูเบิลสำหรับทั้งพ่อและแม่
ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่เกษียณอายุ	ไม่ว่าจะออกจากงานด้วยเหตุใด (ทุพพลภาพ หรือ วัยชรา) ไม่มีภาษีเงินได้หากยอดชำระน้อยกว่า 4,000 ต่อปี
การจ่ายเงินชดเชย	ใช้กับการชำระเงินต่อไปนี้ (ทั้งในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค): การคืนเงินค่าสาธารณูปโภคค่าชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น ณ สถานที่ทำงานหรือได้รับจากการเลิกจ้าง (ไม่คำนึงถึงการชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้)
เบี้ยเลี้ยงรายวัน	ภายในสหพันธรัฐรัสเซีย - ไม่เกิน 700 รูเบิล สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่อวัน สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ - ไม่เกิน 2,500 รูเบิลต่อวัน
การชดใช้ค่ารักษาพยาบาล	ซึ่งรวมถึงการจ่ายเงินไม่เพียงแต่สำหรับพนักงานปัจจุบันเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงอดีตพนักงานที่เกษียณอายุด้วย
เงินค่ารักษาลูกจ้างหรือครอบครัวจากรายได้ของนายจ้าง	หมายถึง พนักงานที่ถูกเลิกจ้างเนื่องจากเกษียณอายุ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บเฉพาะในกรณีที่เงินนั้นถูกหักไปหลังหักภาษีจากกำไรของบริษัทเท่านั้น
	ไม่สำคัญว่าจะได้รับของขวัญจากใคร - จากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือจากองค์กร จะต้องชำระภาษีเงินได้
ผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร	ผลประโยชน์จำนวน 50,000 รูเบิลเมื่อคลอดบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การชำระเงินที่อยู่ในตารางไม่จำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยทั้งผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้รูปแบบใหม่ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อกำหนดใหม่บางข้อ:

• การเสริมเงินบำนาญแบบครั้งเดียว (ข้อ 8.5 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การจ่ายเงินรายเดือนให้กับทหารผ่านศึก (มาตรา 69 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระบางคน ได้แก่ พยาบาล ครูสอนพิเศษ แม่บ้าน คนทำความสะอาด หากพวกเขาแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับอาชีพของพวกเขา (มาตรา 70 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยสรุป เราเสริมว่ารายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจะต้องแสดงในใบรับรอง 2-NDFL หาก:

• รหัสภาษีมีการจำกัดจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
• มีรหัสแยกต่างหาก

ในสถานการณ์อื่นๆ ไม่จำเป็นต้องระบุการชำระเงินโดยไม่มีภาษีในใบรับรอง 2-NDFL

บทความนี้ได้รับการแก้ไขตามกฎหมายปัจจุบัน 04/23/2019

สิ่งนี้อาจมีประโยชน์เช่นกัน:

ข้อมูลมีประโยชน์หรือไม่? บอกเพื่อนและเพื่อนร่วมงานของคุณ

เรียนผู้อ่าน! เนื้อหาของไซต์มีไว้สำหรับวิธีการทั่วไปในการแก้ไขปัญหาด้านภาษีและกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน

หากคุณต้องการทราบวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257

การจัดเก็บภาษีที่ใช้กันทั่วไปและเข้าใจได้มากที่สุดสำหรับประชากรส่วนใหญ่ในสหพันธรัฐรัสเซียคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคลใดก็ตามที่มีรายได้ (เงินเดือน รายได้จากหลักทรัพย์ รายได้จากการเช่าสังหาริมทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์ หรือรายได้อื่นใด) จะต้องชำระภาษีตามอัตราที่กฎหมายกำหนด

การชำระภาษีเงินได้ถูกกำหนดให้กับบุคคลใด ๆ ที่มีแหล่งรายได้ที่สำคัญในรัสเซีย อาจเป็นได้ทั้งพลเมืองรัสเซียหรือชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศของเรา

ต้องเสียภาษีเงินได้อะไรบ้าง?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) ใช้ไม่เพียงแต่กับใบเสร็จรับเงินเท่านั้น รายได้จากมุมมองของรหัสภาษีก็เป็นผลประโยชน์ที่สำคัญหรือบริการที่ให้บริการฟรี

องค์ประกอบหลักของการคำนวณภาษีในกรณีนี้คือ:

อะไรบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

รายได้ที่สำคัญไม่ใช่ทุกประเภทที่ต้องเสียภาษี รายได้มีหลายประเภทตามประมวลกฎหมายภาษีที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• การจ่ายเงินชดเชยที่รัฐกำหนด ยกเว้นการลาป่วย
• เงินบำนาญที่รัฐกำหนดและการจ่ายเงินและการชดเชยเพิ่มเติมสำหรับพวกเขา
• การจ่ายเงินใด ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่นหรือรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับค่าชดเชยการสูญเสียสุขภาพหรือการเกิดโรคจากการทำงานที่ได้รับระหว่างการปฏิบัติหน้าที่
• การจ่ายค่าเลี้ยงดู;
• การสนับสนุนจากหน่วยงานของรัฐหรือท้องถิ่นในสถานการณ์ฉุกเฉิน
• การจ่ายเงินช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมแบบครั้งเดียว
• การจ่ายเงินชดเชยเมื่อเกษียณอายุหรือเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
• ทุนหรือรางวัลทางวิทยาศาสตร์
• ทุนการศึกษา;
• เงินที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือสังหาริมทรัพย์โดยมีเงื่อนไขว่าบุคคลนั้นเป็นเจ้าของวัตถุเหล่านี้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปีก่อนการขาย
• รายได้ของบุคคลที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการมอบทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญ สังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์
• รางวัลของขวัญเงินรางวัลหากมูลค่าไม่เกินสี่พันรูเบิล
• ผลประโยชน์สำหรับทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สองโดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนเงินจะต้องไม่เกินหนึ่งหมื่นรูเบิล
• ทุนมารดา
• รายได้ประเภทอื่นๆ

ภาษีเงินได้ (IT) เป็นภาระภาษีประเภทหลักที่กำหนดขึ้นในระดับกฎหมายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินประเภทนี้จะเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่ได้รับหรือเป็นแหล่งรายได้ของแต่ละบุคคล ข้อมูลสำคัญ - รัฐไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ใด ๆ สำหรับรายได้ขั้นต่ำ จำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้? ลองดูที่ปัญหานี้ในบทความ

สิ่งที่เขาเป็นจริงๆ

ค่าจ้างเป็นรูปแบบหนึ่งของเงินช่วยเหลือที่แสดงเป็นจำนวนเงินเฉพาะซึ่งประชาชนหลังจากได้รับแล้วจะมีโอกาสซื้อสินค้าและบริการต่างๆ

ก่อนที่จะได้รับเงินเดือนแผนกบัญชีจะต้องหักภาษีและเงินสมทบบางส่วนจากจำนวนรายได้ทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยปกติแล้วสิ่งเหล่านี้คือองค์กร

(PN) เรียกเก็บจากรายได้ทุกประเภท - ค่าจ้าง เงินปันผล หรือกำไรประเภทอื่น

อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดไว้สำหรับรายได้บางประเภทที่ไม่เรียกเก็บภาษีนี้

กฎหมายรัสเซียกำหนดว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียต้องชำระเงิน (PT) เป็นจำนวน 13% ของรายได้ทั้งหมด

ในวิดีโอจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้:

จำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้?

ลาป่วย

ลูกจ้างขององค์กรที่พร้อมเริ่มทำงานจะต้องจัดทำใบรับรองการลาป่วยให้กับนายจ้าง ในเวลาเดียวกันเขามีสิทธิได้รับค่าชดเชยภาคบังคับโดยนายจ้างเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายตลอดระยะเวลาที่ไม่สามารถทำงานได้

จำนวนเงินที่โอนเท่ากับจำนวนเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนระหว่างขาดงาน จำนวนนี้เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของแต่ละบุคคล ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีภาคบังคับ

เนื่องจากผลประโยชน์สำหรับใบรับรองทุพพลภาพชั่วคราวเกี่ยวข้องกับรายได้ของพนักงาน จึงต้องเสียภาษี (รายได้ที่เป็นตัวเงิน)

การจ่ายเงินค่าคลอดบุตร

ในรัสเซีย สตรีมีครรภ์จะต้องทำประกันสังคมในช่วง 70 วันก่อนคลอดบุตรและ 70 วันหลังจากนั้น

ตามกฎหมายภาษี ผลประโยชน์ของรัฐบาลที่จ่ายให้กับพลเมืองของประเทศไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังส่งผลต่อจำนวนเงินที่โอนการคลอดบุตรด้วย

เฉพาะการชำระเงินที่กำหนดเป็นต้นทุนองค์กรในระบบภาษีของรัฐเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี จำนวนการลาคลอดบุตรไม่อยู่ในหมวดหมู่นี้ เนื่องจากรัฐจะโอนให้

สำคัญ - การชำระเงินเพิ่มเติมให้กับจำนวนการลาคลอดบุตรสำหรับตำแหน่งนั้นจะต้องเสียภาษี เนื่องจากจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร

ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัทจะใช้เงินจำนวนหนึ่งไปกับค่าแรงของพนักงาน

ค่าเลี้ยงดู

ในวรรค 5 ของมาตรา มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าจำนวนเงินค่าเลี้ยงดูจะรวมอยู่ในรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

สำคัญ - จำนวนค่าปรับที่เรียกเก็บจากผู้จ่ายค่าเลี้ยงดูเนื่องจากความล่าช้าในการชำระค่าเลี้ยงดูภาคบังคับนั้นไม่ต้องเสียภาษี

มีการอธิบายรายละเอียดอะไรบ้างในบทความ

การโอนค่าเลี้ยงดูไม่ถือเป็นรายได้ของบุคคลที่เป็นผู้รับเงินงวดสุดท้ายค่าเลี้ยงดูเป็นตัวเลือกสำหรับการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงินระหว่างผู้ปกครองซึ่งจำเป็นสำหรับการรักษาคุณภาพของบุตรร่วม

มีคำสั่งบางอย่าง

1. มีการสร้างเงินเดือนรายเดือนของผู้จ่ายค่าเลี้ยงดู
2. การหักเงินที่จำเป็นทั้งหมด รวมถึงภาษีเงินได้ จะถูกหักออกจากเงินเดือนของคุณ
3. จากจำนวนค่าจ้างที่เหลืออยู่ ค่าเลี้ยงดูจะถูกระงับไว้ภายในกรอบของหมายบังคับคดีในปัจจุบัน
4. หลังจากนั้นค่าเลี้ยงดูจะโอนไปยังผู้รับคนสุดท้าย

ค่าวันหยุด

เนื่องจากการโอนเงินในช่วงวันหยุดรวมอยู่ในหมวดรายได้ของพนักงาน ดังนั้นการเก็บภาษีจึงดำเนินการตามขั้นตอนทั่วไปที่กฎหมายกำหนด ขั้นตอนการหักเงิน (DW) จากการชำระเงินวันหยุดจะคล้ายกับขั้นตอนการหักเงินรายได้ต่อเดือน

ความช่วยเหลือด้านวัสดุ

สำคัญ - ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจะขึ้นอยู่กับพื้นฐานของการชำระเงินจำนวนเงินและลักษณะโดยตรง

มีสองทางเลือก - ความช่วยเหลือทางการเงินซึ่งต้องเสียภาษีและการยกเว้นการชำระเงิน

หากให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานจากองค์กรในกรณีทั่วไป (MON) จะถูกเรียกเก็บเงินในอัตรา 13%

อย่างไรก็ตาม มีรายการบางรายการตามรูปแบบการชำระเงินนี้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี

เป็นสิ่งสำคัญที่กฎหมายจะกำหนดขอบเขตเฉพาะ

รายการประเภทของการสนับสนุนวัสดุจากนายจ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีระบุไว้ในศิลปะ 217 NK.

มีเกณฑ์ขั้นต่ำที่จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

ตามกฎหมายของรัสเซีย บุคคลที่ทำหน้าที่เป็นพลเมืองภาษีจะต้องชำระภาษีจากรายได้ของตน