ข้อมูลการบัญชี ข้อมูลการบัญชี การสะท้อนอัตรา VAT 0 ใน 1 วินาที 8.2

การขายสินค้าเพื่อการส่งออกใน 1C 8.3 หมายถึงการขายสินค้าด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

เพื่อให้ได้โอกาสนี้ในโปรแกรมการบัญชี 1C คุณต้องทำการปรับเปลี่ยนเล็กน้อย

การตั้งค่านี้ต้องทำในนโยบายการบัญชีขององค์กร ไปที่ไดเรกทอรี "องค์กร" (เมนู "หลัก" - จากนั้น "องค์กร") จากนั้นเลือกองค์กรที่ต้องการและคลิกลิงก์ที่ด้านบนของหน้าต่าง "นโยบายการบัญชี"

หากมีการกำหนดนโยบายการบัญชีสำหรับปีปัจจุบันไว้แล้ว คุณจะต้องดำเนินการดังกล่าว หากยังไม่ได้กำหนดนโยบายการบัญชีสำหรับงวดใหม่ (ปี) เราจะสร้างนโยบายใหม่ขึ้นมา

คลิกปุ่ม "สร้าง" หน้าต่างการสร้างนโยบายการบัญชีจะเปิดขึ้น เราจะต้องมีส่วนสำหรับการตั้งค่าภาษีและรายงาน ลิงก์อยู่ที่ด้านล่างของหน้าต่าง:

บันทึกการตั้งค่า ตอนนี้เอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี VAT จะมีคอลัมน์ในส่วนตารางสำหรับเลือกวิธีการบัญชี

การรับสินค้าเพื่อการส่งออก

มาสร้างรายการใหม่กันดีกว่า (เมนูหลัก “การซื้อ” – “ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)”

มาเลือก "คู่สัญญา" และเพิ่มผลิตภัณฑ์ลงในส่วนของตาราง ตั้งค่าคอลัมน์ " " เป็น "บล็อกจนกว่าจะยืนยัน 0%" วิธีการบัญชีนี้หมายความว่าซื้อสินค้าเพื่อการส่งออกและสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ก็ต่อเมื่อมีการยืนยันการขายเพื่อการส่งออกหรือไม่

และคลิก "ผ่าน" การผ่านรายการยังไม่แตกต่างจากการผ่านรายการใบเสร็จรับเงินปกติ:

ขายสินค้าเพื่อการส่งออก

มาสร้างใบแจ้งหนี้กันเถอะ (เมนูหลัก “การขาย” – “การขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)”

กรอกรายละเอียดของส่วนหัวและแถวของส่วนตาราง เราเลือกอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ในข้อตกลงกับคู่สัญญา เราระบุสกุลเงินที่ใช้ชำระ:

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

เราได้รับเอกสารดังต่อไปนี้:

ตอนนี้เราต้องพิจารณาสองทางเลือกสำหรับการดำเนินการต่อไป:

• ยืนยันการส่งออกแล้ว
• การส่งออกไม่ได้รับการยืนยัน

การยืนยันการส่งออก

ตามกฎหมายต้องยืนยันการส่งออกล่วงหน้าไม่เกิน 180 วัน

ไปที่เมนู "การดำเนินการ" จากนั้นในส่วน "" เลือกลิงก์ "การดำเนินการตามปกติของ VAT" ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้คลิกปุ่ม "สร้าง" และเลือก "ยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" จากรายการ ในหน้าต่างสำหรับสร้างเอกสารใหม่ ให้ตั้งวันที่พูด 05/05/2559 แล้วคลิกปุ่ม "เติม" บรรทัดจะปรากฏขึ้นพร้อมการใช้งาน "ศูนย์" ของเรา ในคอลัมน์ "กิจกรรม" จะมีการกำหนดว่าอัตรา 0% ได้รับการยืนยันแล้ว:

หลังจากประมวลผลเอกสารแล้ว เรามีสิทธิ์รับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชดเชย เราจะดำเนินการนี้เมื่อปิดเดือนหรือถ้าให้เจาะจงกว่านั้นคือไตรมาสที่สองโดยใช้การประมวลผล "ปิดเดือน":

มาสร้างการดำเนินการดังรูป:

เมื่อคุณคลิกปุ่ม "กรอกเอกสาร" ส่วนที่เป็นตารางจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ เราโพสต์เอกสารสร้างสมุดซื้อสำหรับไตรมาสที่ 2 และเห็นว่าจำนวนเงินที่จะหักนั้นสะท้อนให้เห็น:

เมื่อการส่งออกไม่ได้รับการยืนยัน

สมมติว่าภายใน 180 วัน เราไม่สามารถรวบรวมเอกสารที่จำเป็นและยืนยันการส่งออกได้ ในกรณีนี้ใน 1C 8.3 เรายังสร้างเอกสารกำกับดูแล "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" (ฉันจะใช้อันเดียวกันฉันจะแจกจ่ายและเปลี่ยนวันที่เช่นเป็น 08/09/2559)

แต่ตอนนี้ในคอลัมน์ "สถานะ" คุณต้องระบุว่าอัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน:

ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกรายละเอียดของหัวข้อ "รายการค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" และเราเห็นว่ามีจำนวนเงินปรากฏในคอลัมน์ "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" เมื่อผ่านรายการเอกสาร โปรแกรมจะสร้างใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ

มีการใช้โอกาสเพื่อยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% โดยการกรอกทะเบียนเอกสารโดยอัตโนมัติ เช่น ทะเบียนใบศุลกากรฉบับสมบูรณ์ เอกสารการขนส่งและการขนส่ง เป็นต้น

โดยย่อ: ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องป้อนข้อมูลที่จำเป็นลงในระบบบัญชีของคุณโดยใช้เอกสาร "ศุลกากร (ส่งออก)" จากนั้นลงทะเบียน "การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์" จากนั้นสร้างและส่งการลงทะเบียนไปยังภาษีของรัฐบาลกลาง การบริการที่ใช้บริการ .

พิจารณากระบวนการนี้โดยละเอียด

กับ 01.10.2015 ปี บริการภาษีของรัฐบาลกลางอนุญาตให้บริษัทผู้ส่งออกลดจำนวนเอกสารที่ให้ไว้บนกระดาษเพื่อที่จะได้การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ก่อนที่จะจัดให้มีการลงทะเบียนอิเล็กทรอนิกส์

ก่อนหน้านี้ง เพื่อยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราดอกเบี้ย 0% จำเป็นต้องส่งสำเนาใบศุลกากร การขนส่ง การขนส่ง และเอกสารอื่น ๆ ไปยัง Federal Tax Service

1. มาดูวิธีสร้างบันทึกการสำแดงศุลกากรใน 1C เมื่อส่งออกไปยังประเทศของสหภาพศุลกากร (EAEU)

หากต้องการสร้างการบัญชีของการประกาศศุลกากรสินค้าสำหรับการดำเนินการส่งออกและสร้างการลงทะเบียนของการประกาศศุลกากรเอกสารการขนส่งและการจัดส่งที่สมบูรณ์ซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์เมื่อส่งออกสินค้าไปยังประเทศของสหภาพศุลกากรไปที่ส่วนหลัก -> ฟังก์ชั่นการทำงานและบนแท็บ ซื้อขายเครื่องหมายถูกการส่งออกสินค้า(รูปที่ 1)

ในการลงทะเบียนเอกสารการส่งออก: ใบศุลกากร เอกสารการจัดส่งยืนยันการส่งออกสินค้า ให้ใช้เอกสาร พิธีการศุลกากร (ส่งออก)(รูปที่ 2) คุณสามารถเข้าถึงเอกสารนี้ได้ในส่วน ฝ่ายขาย.

2. พิจารณาวิธีการกรอกเอกสารลงทะเบียนยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% อย่างไร?

ต้องระบุรายละเอียดต่อไปนี้ในส่วนหัวของเอกสาร:

* ตัวเลข - หมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากร (การประกาศศุลกากรแบบเต็ม);

* รหัสการทำงาน - รหัสการดำเนินการ ( ตามภาคผนวกที่ 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 เลขที่ ММВ-7-3/558)ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

*ฐาน - เอกสารการขายในอัตรา 0% ที่มีการออกใบศุลกากรสินค้า

ในตาราง ( เอกสารประกอบ)กรอกรายละเอียด:

* ประเภทการขนส่ง - รหัสประเภทของการขนส่งที่สินค้าถูกส่งออกจากอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องเลือกค่าจากรายการแบบเลื่อนลง

* เอกสารประกอบ- รหัสประเภทการขนส่งการขนส่งหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันการส่งออกสินค้านอกสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องเลือกค่าจากรายการแบบเลื่อนลง

* หมายเลขและวันที่ - รายละเอียดของเอกสารประกอบ

นับ " บันทึก"กรอกในรูปแบบใดก็ได้ ในนั้นระบุเอกสารที่เหลือที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการนี้รวมถึงเอกสารที่จำเป็นสำหรับการรายงานต่อ Federal Tax Service

ลงทะเบียนเอกสารนี้ในระบบบัญชี

ขณะนี้ เมื่อกรอกทะเบียนใบศุลกากร เอกสารการขนส่งและการจัดส่งที่สมบูรณ์ ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์จะถูกนำมาใช้โดยอัตโนมัติ

3. พิจารณาวิธีการในโปรแกรม ส่งทะเบียน

รายงานที่ได้รับการควบคุม "การลงทะเบียน VAT" อยู่ในกลุ่มรายงาน คุณสามารถเปิดได้สองวิธี:

1. เมื่อจัดกลุ่มประเภทรายงานตามหมวดหมู่ ให้ใช้กลุ่มรายงาน "การรายงานภาษี"

2. เมื่อจัดกลุ่มประเภทรายงานตามผู้รับ ให้ใช้กลุ่มรายงาน "Federal Tax Service"

รูปที่ 3 แสดงตัวอย่างรายงานที่เสร็จสมบูรณ์

การขายสินค้าส่งออกได้รับการจดทะเบียนใน 1C โดยมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์และมีลักษณะเฉพาะของตนเอง หากต้องการลงทะเบียนการส่งออกอย่างถูกต้อง จำเป็นต้องทำการตั้งค่าบางอย่างในนโยบายการบัญชีขององค์กรผู้ขาย มาดูกระบวนการตั้งค่าและนำไปใช้งานตามโปรแกรม 1C Accounting 8.3 กันดีกว่า ไปที่แท็บเมนู "หลัก" ค้นหาส่วน "องค์กร" เลือกรายการที่คุณต้องการ (หากการบัญชีได้รับการดูแลสำหรับหลายองค์กรเช่นจ้างภายนอกผ่าน 1C-online) และเปิด "นโยบายการบัญชี" คุณสามารถเปลี่ยนแปลงการตั้งค่านโยบายการบัญชีสำหรับงวดปัจจุบันได้ หรือสร้างรายการใหม่สำหรับงวดถัดไป (ปี) ขึ้นอยู่กับว่าสินค้าควรจะขายเพื่อการส่งออกเมื่อใด ลองดูตัวอย่างการสร้างใหม่ เมื่อคุณคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" หน้าต่างจะเปิดขึ้นพร้อมการตั้งค่าพารามิเตอร์ ในขณะนี้ ฉันสนใจรายการ "การตั้งค่าภาษีและรายงาน" ซึ่งอยู่ที่ด้านล่างของหน้าต่างในรูปแบบของไฮเปอร์ลิงก์:

คลิกและไปที่เมนูสำหรับการตั้งค่านี้ ไปที่แท็บ "ภาษีมูลค่าเพิ่ม"

ต้องทำเครื่องหมายสองรายการ:

การบัญชีแยกต่างหากของ VAT ขาเข้ายังคงอยู่

แยกการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยวิธีบัญชี

หลังจากนี้ การตั้งค่าจะถูกบันทึก เนื่องจากการติดตั้งเอกสารทั้งหมดที่สร้างขึ้นจะมีคอลัมน์แยกต่างหากเพื่อระบุวิธีการลงบัญชี

ตอนนี้ไปที่แท็บเมนู "การซื้อ" สมุดรายวัน "ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)" และสร้างเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" กรอกข้อมูลในช่องด้วยวิธีมาตรฐาน:

คู่สัญญา

• ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน (หากออกก่อนหน้านี้)

  เรากรอกส่วนตารางด้วยหน่วยการตั้งชื่อที่ระบุปริมาณและต้นทุน

เพื่อให้โปรแกรมรับรู้ว่ากำลังซื้อผลิตภัณฑ์ส่งออก คุณต้องตั้งค่า "บล็อกจนกว่าจะยืนยัน 0%" ในคอลัมน์ "วิธีการลงบัญชี VAT"

เราดูความเคลื่อนไหวของเอกสารด้านการบัญชีและการบัญชีภาษี การผ่านรายการไม่แตกต่างจากใบเสร็จรับเงินปกติ:

ตอนนี้สามารถขายสินค้าได้แล้ว ไปที่แท็บเมนู "การขาย" สมุดรายวัน "การขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)" มาสร้างการใช้งานใหม่กันเถอะ กรอกเอกสารทุกช่องด้วยวิธีมาตรฐาน ยกเว้นสัญญา อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องระบุเป็น 0% มาดูการกรอกสัญญากันดีกว่า ไปที่บัตรของคู่สัญญาและสร้างข้อตกลง:

ประเภทของสัญญา – กับผู้ซื้อ

ราคาเป็น - ระบุสกุลเงิน (USD หรือ EUR) ที่จะชำระเงิน

การชำระเงินใน – ระบุไว้ในทำนองเดียวกัน:

หลังจากกรอกรายละเอียดแล้ว คลิก "บันทึกและปิด" และเลือกข้อตกลงนี้เพื่อนำไปใช้งาน ราคา ยอดรวม และภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติตามอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินที่เลือก นอกจากนี้ในฟิลด์ "การคำนวณ" บัญชีสกุลเงินต่างประเทศยังสะท้อนให้เห็น (62.21 และ 62.22):

การยืนยันการส่งออก

ส่งออกไม่ยืนยัน

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีระยะเวลาไม่เกิน 180 วันในการยืนยันและการรวบรวมเอกสารการส่งออก สมมติว่ามีการเตรียมชุดเอกสารและยืนยันการส่งออกแล้ว สิ่งนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในโปรแกรม 1C ในการดำเนินการนี้ ไปที่แท็บเมนู "การดำเนินงาน" ค้นหาส่วน "การปิดรอบระยะเวลา" และเลือกรายการ "การดำเนินงานตามปกติของ VAT" เราสร้างเอกสารใหม่โดยมีแบบฟอร์ม "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์"

ในแบบฟอร์มยืนยัน คุณต้องตั้งวันที่ปัจจุบันและกดปุ่ม "กรอก" ยอดขายที่สร้างขึ้นพร้อมกับสินค้าส่งออกจะปรากฏในส่วนตาราง และในคอลัมน์ "กิจกรรม" จะแสดงข้อความ "ยืนยันอัตรา 0%"

เราโพสต์เอกสารยืนยันและรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อการหักเงิน สิ่งนี้จะเป็นทางการเมื่อปิดเดือน (หรือไตรมาส) โดยใช้การประมวลผล "การปิดเดือน" ไปที่ "ผู้ช่วยบัญชี VAT" กำหนดระยะเวลาและในส่วน "การดำเนินงานตามปกติ" เลือก "สร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ (0%)" ในรายการแบบเลื่อนลงคลิก "เปิดการดำเนินการ":

จากนั้นเอกสาร "การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ" จะเปิดขึ้น กดปุ่ม "กรอกเอกสาร" และข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารสำหรับสินค้าส่งออกจะปรากฏในส่วนตารางบนแท็บ "ของมีค่าที่ซื้อ" โดยอัตโนมัติ กล่าวคือ ใครคือซัพพลายเออร์ เอกสารการซื้อ เอกสารการจัดส่ง เงื่อนไข ประเภทมูลค่า และอื่นๆ:

เราโพสต์เอกสารและสร้างรายงาน "สมุดซื้อ" ในช่วงเวลาเดียวกัน (ไตรมาส) รายงานจะแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหักเงิน

ตอนนี้ลองพิจารณาสถานการณ์ที่ไม่ได้รับการยืนยันการส่งออก (สาเหตุอาจเป็นเพราะไม่ตรงตามกำหนดเวลา 180 วัน) สิ่งนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในโปรแกรม 1C ด้วย ในทำนองเดียวกัน เราสร้างเอกสาร "การยืนยันอัตราศูนย์" ตั้งวันที่ปัจจุบันแล้วกดปุ่ม "เติม" เอกสารการดำเนินการจะปรากฏในส่วนตาราง ในคอลัมน์ "กิจกรรม" ให้ตั้งค่า "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน"

โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 ทำการบัญชี VAT โดยอัตโนมัติสำหรับสินค้าที่ซื้อที่ขายโดยใช้อัตรา VAT 0% (สำหรับธุรกรรมการส่งออกและกรณีที่คล้ายกัน) การดำเนินการตามปกติของการยืนยันอัตรา 0% ช่วยให้คุณสามารถบันทึกข้อเท็จจริงของการยืนยันหรือไม่ยืนยันอัตรา VAT 0% สำหรับการดำเนินการดังกล่าว อี.วี. Baryshnikova ที่ปรึกษาใช้ตัวอย่างที่เป็นประโยชน์เพื่อตรวจสอบขั้นตอนการบัญชีสำหรับการส่งออก VAT ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8

ตามวรรค 1 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อดำเนินการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์) เพื่อการส่งออก การจัดเก็บภาษีจะดำเนินการในอัตรา 0% และผู้เสียภาษีจะต้องยืนยัน สิทธิของเขาในการใช้อัตรานี้ ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ไม่เกิน 180 วันตามปฏิทิน นับจากวันที่วางสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ภายใต้ระบบการส่งออกของศุลกากร หากผู้เสียภาษีไม่สามารถยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0% ภายในกรอบเวลาที่กำหนด เขาจะต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายในอัตรา 18% (10%)

พิจารณาขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมสำหรับการบัญชีเพื่อการส่งออก VAT ใน "1C: การบัญชี 8"

ในการลงทะเบียนข้อมูล "นโยบายการบัญชีขององค์กร" บนแท็บ "การบัญชี VAT" คุณต้องตั้งค่าสถานะ "องค์กรดำเนินการขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%" เมื่อตั้งค่าสถานะนี้ กลไกสำหรับการใช้การบัญชีชุดงานจะถูกเปิดใช้งาน ซึ่งจำเป็นในการติดตามชุดงานการขายที่มี VAT และ VAT 0%

ขั้นตอนของผู้ใช้ในการดำเนินการส่งออกแสดงอยู่ในตารางที่ 1 และ 2 ขึ้นอยู่กับว่าอัตรา 0% ได้รับการยืนยันหรือไม่

ตารางที่ 1

สิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ได้รับการยืนยันจากผู้เสียภาษีแล้ว

	การทำธุรกรรมทางธุรกิจ	เอกสาร/รายงาน	การผ่านรายการสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม	ความคิดเห็น
		“การรับสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
			เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	จะมีการขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มหากไม่ทราบว่าสินค้านั้นจะถูกขายเพื่อการส่งออก
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”
		"การขายสินค้าและบริการ"	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
		"คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารนี้จะใช้หากก่อนหน้านี้ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนจะแสดงอยู่ในแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับช่วงเวลาที่ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน
	ผู้เสียภาษีได้รับการยืนยันสิทธิในการใช้อัตราภาษี 0%			ในส่วนตารางของเอกสาร ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือก - "ยืนยันอัตรา 0%"
		"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”

ตารางที่ 2

สิทธิ์การใช้อัตรา 0% ยังไม่ได้รับการยืนยัน

	การทำธุรกรรมทางธุรกิจ	เอกสาร/รายงาน	การผ่านรายการสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม	ความคิดเห็น
	การรับสินค้า (อัตรา 18%)	“การรับสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
	มีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์เพื่อหักลดหย่อน	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักจะดำเนินการหากไม่ได้ตั้งใจขายเพื่อการส่งออก
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”
	ขายสินค้าเพื่อการส่งออก (อัตรา 0%)	“การขายสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
	การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เคยยอมรับเพื่อหักลดหย่อนก่อนหน้านี้	"คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารนี้จะใช้หากก่อนหน้านี้ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนจะแสดงในแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับช่วงเวลาที่ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน
	ผู้เสียภาษียังไม่ได้รับการยืนยันสิทธิในการใช้อัตราภาษี 0%	“ยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์”	เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 เดบิต 91.02 เครดิต 68.22	ในส่วนตารางของเอกสาร ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือก "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" ในคอลัมน์ "อัตรา VAT" เลือกอัตรา VAT ที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณภาษี บนแท็บ "เพิ่มเติม" ให้ระบุรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ
	การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการขาย"		ในเอกสาร ให้ตั้งค่าสถานะ "ลดราคา 0%"
	จัดทำหนังสือขาย	“หนังสือขาย”		บนแผงรายงาน ให้ตั้งค่าสถานะ "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม"
	การแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07	ในเอกสาร ให้ตั้งค่าสถานะ "ส่งเพื่อหัก VAT 0%"
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”		บนแผงรายงาน ให้ตั้งค่าสถานะ "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม"

ตัวอย่างที่ 1 ได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% แล้ว

องค์กร LLC "RMS" ขายสินค้ารวมถึงเพื่อการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2551 ได้รับการยืนยันสิทธิในการคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%
LLC "RMS" ซื้อสินค้าฝากขายเป็นจำนวนรวม 5,000,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 763,711.86 รูเบิล) เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง

เพื่อสะท้อนถึงความเป็นจริงของการขายสินค้าจึงใช้เอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" (เมนูหลัก การขาย -> การขายสินค้าและบริการ)

ในส่วนตารางของเอกสาร เมื่อขายเพื่อการส่งออก ในคอลัมน์ "% VAT" ให้ตั้งค่าเป็น 0%

เมื่อผ่านรายการเอกสาร จะมีการสร้างธุรกรรมต่อไปนี้:

เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01 - ตัดต้นทุนสินค้าออก เดบิต 19.07 เครดิต 19.03 - VAT สะท้อนจากการขายที่อัตรา VAT 0% เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1 - สะท้อนถึงรายได้จากการขายสินค้า เดบิต 62.01 เครดิต 62.01 - การชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อจะได้รับเครดิต (การผ่านรายการจะถูกสร้างขึ้นในกรณีของการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับสินค้า)

ตามวรรค 3 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ขายในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สามารถขอหักลดหย่อนได้หลังจากยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์

ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้ภายใน 180 วันนับจากวันที่ขาย

หากก่อนหน้านี้ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์เพื่อหักแล้วเมื่อมีการขายสินค้าฝากขายเพื่อการส่งออกจำเป็นต้องดำเนินการเพื่อคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติหากมีจำนวนเงินที่ต้องเรียกคืน

เดบิต 19.03 เครดิต 68.02 - คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักไว้ก่อนหน้านี้แล้ว

จำนวน VAT ที่กู้คืนจะแสดงอยู่บนแผ่นงานเพิ่มเติมของบัญชีแยกประเภทการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาที่ VAT ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน ในการดำเนินการนี้ในเอกสาร "การคืน VAT" คุณต้องตั้งค่าสถานะ "บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม" และระบุระยะเวลาที่มีการปรับปรุงในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องและเมื่อสร้างรายงาน "สมุดซื้อ" ให้ตั้งค่า "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม" ตั้งค่าสถานะและกำหนดช่วงเวลา (สำหรับปัจจุบันหรือที่ปรับปรุงแล้ว)

หากก่อนหน้านี้ไม่ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ ก็จะไม่มีการใช้เอกสาร "การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"

ข้อเท็จจริงของการได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์จะถูกลงทะเบียนในระบบพร้อมกับเอกสาร "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" (เมนูหลัก การขาย -> การบำรุงรักษาสมุดบัญชีการขาย -> การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์) เมื่อคลิกปุ่ม "กรอก" ข้อมูลการดำเนินการขายทั้งหมดโดยใช้อัตรา VAT 0% จะถูกป้อนลงในส่วนตารางของเอกสาร ตามเงื่อนไขของตัวอย่าง ส่วนตารางของเอกสารจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับชุดสินค้าที่ขายเพื่อการส่งออกในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1

ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เพื่อยืนยันสิทธิ์ คุณต้องเลือกค่า "ยืนยันอัตรา 0%" (โดยค่าเริ่มต้น ระบบจะกำหนดค่านี้เอง หากจำเป็น ผู้ใช้จะแก้ไขค่าของคอลัมน์นี้)

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะไม่สร้างธุรกรรมเพื่อยืนยันอัตรา 0%

เพื่อให้สะท้อนให้เห็นในสมุดซื้อจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ขายในอัตรา 0% คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดซื้อ" (เมนูหลัก การซื้อ -> การบำรุงรักษาสมุดซื้อ -> การสร้างสมุดซื้อ ).

เอกสารมีสองโหมด:

• การยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%, 10% เป็นต้น ยกเว้นอัตรา 0%
• การยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

การเลือกโหมดดำเนินการโดยใช้แฟล็ก "VAT ที่ขอหัก 0%" - หากตั้งค่าไว้ ระบบจะใช้โหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตรา VAT 0% จากการขาย การกรอกเอกสารจะดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยคลิกปุ่ม "กรอก" - ดูภาพประกอบ 2.

ข้าว. 2

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสร้างธุรกรรม:

เดบิต 68.02 เครดิต 19.07 - มีการขอหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการสร้างสมุดซื้อ ให้ใช้รายงาน "สมุดซื้อ" (เมนูหลัก ซื้อ -> การรักษาสมุดซื้อ -> หนังสือซื้อ)

ตัวอย่างที่ 2 ไม่ได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ภายใน 180 วัน

องค์กร LLC "RMS" ขายสินค้ารวมถึงเพื่อการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง ภายใน 180 วัน องค์กรไม่ได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

หากไม่สามารถยืนยันการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ได้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้เอกสาร "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" บนแท็บ "เอกสารการดำเนินงาน" ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือกค่า - "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" การกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่เลือกสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มใน "นโยบายการบัญชีขององค์กร"

ในการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถใช้สองตัวเลือกได้ (ดูรูปที่ 3):

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจัดสรรจากรายได้
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณอยู่ด้านบน

ข้าว. 3

เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มไว้อย่างชัดเจนหากไม่สามารถยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% การเลือกตัวเลือกในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจึงขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของ ผู้ใช้งาน.

ในแท็บ "เพิ่มเติม" คุณควรระบุรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสร้างธุรกรรม:

เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย เดบิต 91.02 เครดิต 68.22 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มถูกตัดออกสำหรับค่าใช้จ่าย

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจะต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดการขาย - สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดบัญชีการขาย" ซึ่งระบุในคอลัมน์ที่เหมาะสมถึงระยะเวลาที่ได้รับการปรับปรุงและความจำเป็นในการสะท้อนการดำเนินการนี้ในแผ่นงานเพิ่มเติมของ หนังสือขาย

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอหักลดหย่อนจะต้องปรากฏในสมุดบัญชีการซื้อ - สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดบัญชีซื้อ"

เมื่อกรอกใบสำแดง VAT จำนวนภาษีในอัตรา 0% จะถูกหารด้วยรหัสธุรกรรม การกรอกข้อมูลด้วยการแจกแจงด้วยรหัสทำได้ด้วยตนเอง

ปัจจุบันผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ของรัสเซียมีโอกาสที่จะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์และการดำเนินการนี้จะต้องดำเนินการตามการบัญชี ในกรณีนี้บริษัทจะต้องรวบรวมชุดเอกสารประกอบ จำเป็นสำหรับบริการภาษีโดยเฉพาะ และไม่มีการยืนยันใน 1C: จำเป็นต้องมีการบัญชี

ในกรณีนี้บริษัทจะใช้เวลาไม่เกิน 180 วันในการกรอกเอกสารทั้งหมด หากไม่ตรงตามกำหนดเวลาจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวน

เพื่อยืนยันการใช้อัตรา VAT 0% จำเป็นต้องมีชุดการดำเนินการต่อไปนี้:

• การกำหนดนโยบายการบัญชี
• การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของสินค้าส่งออก
• การลงทะเบียนการขายส่งออก
• การสร้างเอกสาร "การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์";
• สร้างหนังสือช้อปปิ้ง

การกำหนดนโยบายการบัญชี

การดำเนินการนี้ไม่จำเป็นต้องมีการจัดการที่ซับซ้อน เพียงทำเครื่องหมายในช่องที่เหมาะสมในส่วนภาษีมูลค่าเพิ่ม มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่าในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงไปใช้นโยบายใหม่ เอกสารทั้งหมดจะต้องได้รับการโพสต์ใหม่

การลงทะเบียนการรับและการขาย

หลังจากทำเครื่องหมายในช่องทั้งหมดในใบเสร็จรับเงินแล้ว ระบบจะเสนอคอลัมน์ใหม่ “วิธีการบัญชี VAT” ให้กับผู้ใช้ ในกรณีนี้ คุณต้องเลือกตัวเลือก "บล็อกจนกว่าจะยืนยัน 0%" จุดนี้เป็นคุณลักษณะหลักของการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายสินค้าเพื่อการส่งออก

เมื่อทำการซื้อในตลาดภายในประเทศจากซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อจะถูกบังคับให้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีสิทธิ์ที่จะขอเงินคืนตามจำนวนที่ชำระหลังจากการขายต่อเพื่อการส่งออก สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหลังจากยืนยันสิทธิ์การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% แล้ว

หลังจากนี้ VAT จะถูกบล็อกในการลงทะเบียนที่มีอยู่ทั้งหมด

การลงทะเบียนการขายในโปรแกรมดำเนินการด้วยอัตราภาษี 0%

เมื่อทำข้อตกลง คุณจะต้องระบุสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินการส่งออก ในกรณีนี้คือดอลลาร์อเมริกัน USD

การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

ในเอกสารฉบับแรก ส่วนที่เป็นแบบตารางจะถูกกรอก และหากกรอกข้อมูลในเอกสารการดำเนินการอย่างถูกต้อง ข้อมูลจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ

ผู้ใช้เพียงต้องเลือกตัวเลือก “ยืนยันอัตรา 0%” เท่านั้น หลังจากนี้ เอกสารจะได้รับการประมวลผลและตรวจสอบรายการทางบัญชีที่สร้างขึ้น

ในกรณีนี้ ไม่มีการสร้างการลงรายการบัญชี แต่ VAT ถูกย้ายไปยังทะเบียน โดยเฉพาะอย่างยิ่งรายการปรากฏในทะเบียน "VAT จากการขาย 0%" มีการสร้างอีกสองรายการในส่วน "VAT ที่นำเสนอ"

การสร้างรายการในสมุดบัญชีการซื้อพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

โปรแกรม 1C วิเคราะห์สถานะของบัญชี VAT ตามการลงทะเบียนที่ใช้ เมื่อสร้างสมุดซื้อ ระบบจะป้อนข้อมูลทั้งหมดในนั้นโดยอัตโนมัติ

ในกรณีนี้ การสร้างหนังสือระหว่างการโพสต์เกี่ยวข้องกับการสร้างการโพสต์ พวกเขาแสดงให้เห็นว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระก่อนหน้านี้ระหว่างการดำเนินการส่งออกเพื่อขายสินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน

จะทำอย่างไรถ้าใน 1C อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน

หากไม่มีการยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะต้องตัดออกภายใต้หมวด "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" ในกรณีนี้กระบวนการตัดจำหน่ายจะดำเนินการผ่านเอกสาร "การยืนยันอัตราศูนย์"

แต่ในขณะเดียวกัน ระบบจะจัดทำรายการที่เหมาะสมและจัดทำใบแจ้งหนี้ซึ่งจะปรากฏในสมุดการขายในแท็บ "แผ่นงานเพิ่มเติม"

ในกรณีนี้ระบบจะคำนวณจำนวน VAT โดยอัตโนมัติในอัตรา 18% ซึ่งถือเป็นมาตรฐาน จำนวนนี้สามารถลดลงได้ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเมื่อซื้อสินค้า ในกรณีของเราคือ 18,000 รูเบิล