Berechnung des Einkommensteuerbetrags und Berechnung der Steuerbeträge. Einkommensteuer auf persönliches Einkommen. Einkommensteuersätze – alle Optionen in Betracht ziehen

Staatsbürger des Landes sind laut Gesetz verpflichtet, Steuern auf alle Arten von Einkünften zu zahlen, einschließlich der Löhne.

Die Organisation legt den abzugsfähigen Betrag für jeden Vollzeitbeschäftigten selbstständig nach dem gesetzlich genehmigten Verfahren fest und überweist ihn an den Staatshaushalt und nimmt damit die Funktionen eines Steuerbevollmächtigten wahr.

Um sicherzustellen, dass die Höhe der Steuern nicht fehlerhaft ist und die Regulierungsbehörden keinen Grund haben, das Unternehmen zu bemängeln und eine Geldstrafe zu verhängen, müssen Sie die Formel für deren Berechnung gründlich studieren.

Die Formel zur Berechnung der Einkommensteuer ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in den folgenden Artikeln geregelt:

• 210 – über die Steuerbemessungsgrundlage,
• 217 – über nicht steuerpflichtiges Einkommen,
• 218 – 221 – über Abzüge,
• 224 – 226 – über Tarife und Berechnungen.

Offiziell erwerbstätige Bürger, die sich im vergangenen Jahr länger als 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufgehalten haben (einschließlich Reisen zur Verbesserung der Gesundheit und zur Ausbildung von bis zu sechs Monaten), gelten als Einwohner und zahlen eine Steuer in Höhe von 13 % des Betrags des Einkommens. Andernfalls müssen Sie 30 % aller Einnahmen an die Staatskasse abführen.

Unter den Personen, die nicht ansässig sind, aber nur 13 % zahlen dürfen, sind:

• Flüchtlinge,
• Bürger, die im Rahmen eines Patents arbeiten,
• hochqualifizierte Fachkräfte,
• Eingeborene der EAWU-Länder.

Bei jeder Berechnung der Einkommensteuer wird der Wohnsitz überprüft.

Folgende Einnahmen werden versteuert:

• Löhne,
• Auszeichnungen,
• materielle Anreize,
• Urlaubsgeld und Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit,
• kranke Blätter.

Die Steuerberechnung erfolgt in zwei Schritten:

• Zunächst wird die Steuerbemessungsgrundlage (TB) ermittelt – das Gesamteinkommen des Arbeitnehmers für das vergangene Jahr wird unter Berücksichtigung der gesetzlichen Abzüge berechnet.
• die Tatsache des Wohnsitzes des Arbeitnehmers wird überprüft.

Zu den steuerfreien Abzügen zählen:

• Standardabzüge für berufstätige Eltern, Behinderte und Erziehungsberechtigte.
• sozial, abhängig von Ausbildung, Behandlung oder Rentenbeiträgen,
• Immobilien, die für Immobilientransaktionen mit Eigentumsrechten von mehr als 3 Jahren anfallen,
• Investition, die für Wertpapiere oder Gewinne aus einer Einlage erhalten wird.

Die vollständige Liste der Abzüge ist in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation beschrieben. Am häufigsten sind Unterhaltszahlungen, Renten, staatliche Leistungen, Spenderprämien und Zuschüsse für wissenschaftliche Aktivitäten.

Berechnung der Einkommensteuer vom Gehalt

Die Beiträge zur Staatskasse werden nach folgender Formel berechnet:

N = NB * MIT, Wo

NB – Steuerbemessungsgrundlage, sie wird vom Jahresanfang bis zum aktuellen Monat und dann bis zum vorherigen Monat berechnet.

C – Tarif je nach Wohnort.

NB = D – V, wo

D – der Betrag des Arbeitnehmereinkommens ab Beginn des Jahres, das der Besteuerung unterliegt,

B – der Betrag der fälligen Abzüge für den Zeitraum.

Für Einwohner und Ausnahmen von der Regelung wird die Steuer nach folgender Formel ermittelt:

Einkommensteuer ab Jahresbeginn = NB ab Jahresbeginn * 13 %.

Um die Steuer für den aktuellen Monat zu ermitteln, verwenden Sie die folgende Berechnung:

Persönliche Einkommensteuer für den Monat = Persönliche Einkommensteuer ab Jahresbeginn – Persönliche Einkommensteuer für frühere Monate.

Es ist wichtig zu bedenken, dass die Steuer nach den Regeln der Mathematik immer auf ganze Zahlen gerundet wird!

Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer

Es ist notwendig, die Steuer zu berechnen, die das Unternehmen für einen ansässigen Arbeitnehmer an die Staatskasse abführt. Der Arbeitnehmer hat ein Gehalt von 60.000 Rubel, erzieht ein minderjähriges Kind, für das er Anspruch auf einen Abzug in Höhe von 1.400 Rubel monatlich hat. Der Mitarbeiter erhielt für April eine einmalige Prämie in Höhe von 10.000 Rubel. Wie hoch wird die Einkommensteuer für einen Arbeitnehmer im April sein?

Wir berechnen die NB ab Jahresbeginn:

NB = 60.000 * 4 + 10.000 – 1.400 * 4 = 244.400 Rubel.

Die Steuer für Januar bis April beträgt:

Einkommensteuer = 244400 * 13 % = 31772 Rubel.

Vom Gehalt eines Mitarbeiters für Januar bis März einbehaltene Steuern:

Einkommensteuer = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13 % = 22854 Rubel.

Die Einkommensteuer für April beträgt:

Einkommensteuer = 31772 – 22854 = 8918 Rubel.

Berechnung der Einkommensteuer aus dem vorliegenden Betrag

Es gibt Organisationen, die einen Teil der Gehälter ihrer Mitarbeiter inoffiziell „in einem Umschlag“ auszahlen. Das Verheimlichen von Einkünften verstößt gegen das Gesetz.

Arbeitnehmer, die ein Vorstellungsgespräch absolvieren, sind oft daran interessiert, wie viel Geld sie „sauber“ in die Hände bekommen. Wenn man den Betrag kennt, der ohne Steuern ausgegeben wird, kann die Höhe der Beiträge zum Haushalt anhand der Formeln berechnet werden:

Gehalt „brutto“ = Verfügbarer Betrag / 87 %, wobei

Gehalt „brutto“ – Lohn „dreckig“.

Persönliche Einkommensteuer = Betrag * 13 % / 87 %.

Berechnungsbeispiel

Einer Person, die sich für die Besetzung einer vakanten Stelle interessiert, werden unter Berücksichtigung der abgezogenen Steuern 40.000 Rubel versprochen. Wie hoch wird das Gehalt des „Dreckigen“ und die Höhe der Haushaltsbeiträge sein?

Gehalt „brutto“ = 40.000 / 87 % = 45.977,01 Rubel.

Einkommensteuer = 40.000 * 13 % / 87 % = 5.977 Rubel (einschließlich Rundung).

Das Unternehmen kann auch Arbeitnehmer mit finanziellen Verpflichtungen beschäftigen, die die Größe der NB nicht verringern. Muss ein Arbeitnehmer beispielsweise Unterhalt zahlen, wird dieser nicht vom Auszahlungsbetrag, sondern vom Gehalt abgezogen. Laut Gesetz beträgt die Höhe des Unterhalts:

• ein Viertel des Verdienstes - für ein Kind,
• ein Drittel - für zwei Kinder,
• die Hälfte des Gehalts - für drei oder mehr.

Schauen wir uns ein Beispiel an:

Ein Mitarbeiter der Organisation erhielt im April 30.000 Rubel und muss laut Gerichtsurteil 25 % des Einkommens für ein minderjähriges Kind zahlen.

Hinweis: Für Januar bis April beträgt in diesem Fall unter Berücksichtigung des Standardabzugs 30.000 * 4 - 1.400 * 4 = 114.400 Rubel.

Einkommensteuer Januar – April = 114400 * 13 % = 14872 Rubel.

NB für Januar – März = 30.000 * 3 – 1.400 * 3 = 85.800 Rubel.

Einkommensteuer Januar – März = 85800 * 13 % = 11154 Rubel.

Die Höhe des Unterhalts beträgt 30.000 * 25 % = 7.500 Rubel.

Einkommensteuer für April = 14872 – 11154 = 3718 Rubel.

Im April erhält der Mitarbeiter:

30000 – 7500 – 3718 = 18782 Rubel.

Die Einkommensteuer für Nichtansässige wird nach den gleichen Formeln berechnet, jedoch wird anstelle eines Satzes von 13 % ein Satz von 30 % in den Algorithmus eingesetzt.

Die Einkommensteuer ist eine Sonderzahlung, die von Personen zu entrichten ist, die Einkünfte aus verschiedenen Arten von Tätigkeiten beziehen.

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Zu diesen Arten von Einkommensquellen gehören:

• unternehmerische Tätigkeit;
• Löhne;
• verschiedene unregelmäßige Einkünfte (Erbschaft, Erhalt von Gewinnen, Erhalt von Schenkungen usw.)

Die Einkommensteuer als Steuer und die Regeln für ihre Erhebung sind in Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt, die am 5. August 2000 verabschiedet wurde (Bundesgesetz Nr. 117).

Grundlegende Momente

Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation befasst sich mit Fragen im Zusammenhang mit der Einkommensteuer:

• Kreis der Steuerzahler ();
• die Steuerbemessungsgrundlage ();
• Besonderheiten der Besteuerung je nach Einkommensart;
• Einkommensarten, die nicht der Einkommensteuer unterliegen ();
• Liste der Steuerabzüge und Vorteile, die den Zahlern gewährt werden.

Gemäß den Normen des Artikels 207 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Einkommensteuer nach russischem Recht sowohl von Einwohnern (Bürgern der Russischen Föderation) als auch von Nichtansässigen gezahlt, die offiziell auf dem Territorium der Russischen Föderation arbeiten.

Steuer- und Berichtszeitraum - ein Jahr:

• Wenn eine Person im Rahmen eines Monatslohnsystems arbeitet, wird die Steuer monatlich überwiesen.
• Privatunternehmer können Zahlungen vierteljährlich, aber auch regelmäßig überweisen.
• Die Einkommensteuer auf unregelmäßiges Einkommen wird von natürlichen Personen jährlich nach Ausfüllen einer Erklärung bis zum 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres überwiesen.

Wie berechnet man die Einkommensteuer anhand des vorliegenden Betrags?

Ein gewöhnlicher Arbeiter, der in einer Fabrik oder einem anderen Unternehmen arbeitet, weiß nicht, wie viel Steuern die Buchhaltungsabteilung des Unternehmens aus seinen Einkünften an den Staatshaushalt abführt.

Was musst du wissen?

Wenn Sie den vorliegenden Betrag kennen, können Sie die Höhe der Einkommensteuer berechnen, wenn Sie den persönlichen Einkommensteuersatz kennen.

Danach gelten folgende Einkommensteuersätze:

• 13 % (Grundsteuersatz);
• 9 % (bei Erhalt von Einkünften als Gründer einer Treuhand-Hypothekenverwaltung; wenn eine Person Dividenden auf Unternehmenseinkünfte erhält, die vor 2011 erzielt wurden);
• 30 % (alle Arten von Gewinnen von Gebietsfremden, mit Ausnahme von Dividendeneinkünften und Einkünften aus Arbeitstätigkeit in Höhe von 13 %);
• 35 % (Einnahmen aus Lotterien, Wettbewerben usw. unterliegen dieser Steuer).

Wie Sie sehen, beträgt der Grundsatz für die Einbehaltung von Geldern vom Einkommen der Steuerzahler in der Russischen Föderation 13 %.

Nuancen für Kinder

Wenn die Familie Kinder hat, haben ihre Eltern (Mutter oder Vater) das Recht, die Steuerbemessungsgrundlage ihres Einkommens zu kürzen, von der die persönliche Einkommenssteuer an den Staatshaushalt der Russischen Föderation abgezogen wird.

Die Gesetzgebung hat die Höhe der Steuerabzüge in folgenden Beträgen festgelegt:

• für den ersten Sohn (Tochter) - 1400 Rubel;
• wenn es ein zweites Kind in der Familie gibt - 1.400 Rubel;
• wenn es ein 3., 4. usw. Kind gibt - 3000 Rubel.

Der Höchstbetrag der Leistungen (12.000 Rubel) wird Eltern behinderter Kinder bis zur Volljährigkeit sowie bei Fortsetzung ihres Studiums an Instituten und anderen Bildungseinrichtungen (maximal bis zu 24 Jahre) gewährt.

Es wird davon ausgegangen, dass der Steuerabzugsbetrag für jeden Monat des Jahres gilt.

Gehaltsabzüge

Demnach werden den folgenden Kategorien von Bürgern standardmäßige Steuerabzüge in Höhe von 3.000 Rubel gewährt:

• alle Personen, die 1986-1987 an der Beseitigung des Unfalls von Tschernobyl und den Folgen dieses Unfalls beteiligt waren;
• Mitarbeiter des Innenministeriums und der Staatsfeuerwehr, die 1989-1990 an der Schaffung des Shelter-Objekts beteiligt waren;
• Teilnehmer an Atomwaffentests;
• Kombattanten;
• Kriegsinvaliden.

Ein Abzug von 6.000 Rubel pro Jahr wird gewährt für:

• bestimmte Kategorien von Militärangehörigen (z. B. Helden der UdSSR, der Russischen Föderation usw.), deren Dienstjahre auf die Dienstzeit angerechnet wurden;
• behinderte Kinder;
• Behinderte der Gruppen 1 und 2;
• Opfer von Strahlenunfällen;
• Evakuierte aus ihren ständigen Wohnorten nach dem Unfall von Tschernobyl;
• Krieger sind Internationalisten.

Die Regeln für die Gewährung von Sozialsteuerabzügen werden festgelegt.

Gemäß den Normen dieses Artikels wird die Steuerbemessungsgrundlage bei der Steuerberechnung um Folgendes reduziert:

• die Höhe der offiziellen Wohltätigkeitsspenden;
• die Höhe der Studiengebühren an Universitäten;
• der für medizinische Leistungen gezahlte Geldbetrag;
• für die Höhe der Auffüllung von Rentenkonten bei nichtstaatlichen Rentenversicherungsträgern.

Der Gesamtbetrag der Ausgaben sollte nicht mehr als 25 % der Gesamteinnahmen vor Steuern betragen.

Wenn es Unterhalt gibt

Auch die Einkommensteuer bei Vorliegen von Unterhalt darf nicht vom vollen Betrag des Einkommens des Bürgers abgezogen werden.

In diesem Zusammenhang stellen wir zwei sehr wichtige Punkte fest:

• Der Unterhalt (sofern kein fester Betrag festgelegt ist) wird aus dem Nettoeinkommensbetrag berechnet, d. h. wenn die Einkommensteuer bereits abgezogen wurde;
• Der Vater, der Unterhalt zahlt, hat Anspruch auf die reguläre Sozialleistung für Kinder.

Formel

Die Berechnung der Höhe der persönlichen Einkommensteuer kann in Kenntnis des vorliegenden Betrags auf zwei Arten erfolgen:

• Vorhandener Betrag: (100 % – Steuersatz) = Gesamtbetrag des steuerpflichtigen Einkommens;
• Steuerpflichtiges Einkommen – Vorhandener Betrag = Einkommensteuer.

Jetzt wissen Sie, wie Sie den persönlichen Einkommensteuerbetrag ermitteln.

Berechnungsbeispiel

Beispiel 1

Alexander ist seit 2012 im Unternehmen tätig. Er erhält 35.286 Rubel in seinen Händen. Berechnen wir den Betrag der Einkommensteuer, der von seinem Einkommen an den Haushalt gezahlt wird. Der Einkommensteuersatz beträgt 13 %.

Berechnung:

• 35286: (100 % - 13 %) = 40558,62 (100 % bedeutet das Gesamteinkommen der Person);
• 40558,62 - 35286= 5272,62 (das erhaltene Einkommen wird vom Gesamteinkommen abgezogen).

Die Einkommensteuer beträgt 5272,62 Rubel.

Beispiel 2

Larisa arbeitet seit 1999 im Unternehmen. Erhält ein Gehalt von 62.000 Rubel. Sie hat zwei minderjährige Kinder, die einem monatlichen Steuerabzug unterliegen. Der Einkommensteuersatz beträgt 13 %. Berechnen wir die Höhe der Einkommensteuer und die Höhe des Nettoeinkommens, das Larisa erhält.

Lösung:

• Lassen Sie uns zunächst die Steuerbemessungsgrundlage ermitteln: 62000 – 2800 (Abzug für 2 Kinder) = 59200.
• Jetzt können wir berechnen, wie viel Einkommensteuer monatlich gezahlt wird: 59200 x 0,13 = 7696,00.
• Die Differenz zwischen der Steuerbemessungsgrundlage und der Einkommensteuer beträgt: 59200 – 7696 = 51504,00.
• Larisa erhält: 51504 + 2800 = 54304,00.

Beispiel 3

Alexander arbeitet offiziell im Unternehmen und erhält ein Einkommen von 60.000 Rubel. Er ist geschieden und hat ein Kind, für das er Unterhalt zahlt. Berechnen wir die Höhe der Mittel, die er erhält, unter Berücksichtigung, dass der Einkommensteuersatz 13 % und der Unterhalt für ein Kind 25 % beträgt.

Lösung:

• Zuerst müssen wir die Höhe der Einkommensteuer ermitteln: 60000 x 0,13 = 7800
• Nun bestimmen wir den Betrag, ab dem der Unterhalt berechnet wird: 60000 – 7800 = 52200,00
• Berechnen wir die Höhe des Unterhalts: 52200X0,25= 13050,00
• Alexander erhält in seinen Händen: 52200 – 13050= 39150,00.

Jeder Erwerbstätige in der Russischen Föderation zahlt auf sein Einkommen eine Steuer, die auch als persönliche Einkommensteuer bezeichnet wird. Die Steuergesetzgebung des Landes besagt, dass die Einkommensteuer für in Russland ansässige Personen 13 % und für Nichtansässige 30 % des Lohns beträgt. Jeder Arbeitgeber, sei es eine Behörde, ein Großunternehmer oder ein Einzelunternehmer, ist Steuerbevollmächtigter und verpflichtet, angemessene Abzüge vom Gehalt seiner Arbeitnehmer vorzunehmen. Im Folgenden erfahren Sie, wie Sie die Einkommensteuer aus Ihrem Gehalt berechnen.

Bevor Sie verstehen, wie Steuern berechnet werden, müssen Sie sich mit einem so wichtigen Konzept wie der Steuerbemessungsgrundlage vertraut machen. Dieses Merkmal ist für jeden Besteuerungsgegenstand (z. B. Einkommen) anwendbar und soll diesen Gegenstand messen, also quantitativ ausdrücken. Sobald das Jahr (aktuelles Kalenderjahr) einer anderen Steuerperiode zu Ende geht, wird die Steuerbemessungsgrundlage ermittelt. Jede Steuerart hat ihren eigenen Pflichtzeitraum, der in einem Monat, drei Monaten (Quartal), einem Jahr usw. berechnet wird. In diesem Fall kann der Steuerzeitraum in mehrere Berichtsperioden unterteilt werden, an deren Ende die Agentenorganisation jeweils Steuervorauszahlungen leistet.

Viele Unternehmen zahlen das ganze Jahr über vierteljährliche und monatliche Vorauszahlungen. Wie Sie diese selbst berechnen und wer zahlen soll, schauen wir uns in einem speziellen Artikel an.

Wie finde ich diesen Zeitraum heraus? Der Zeitpunkt der Gründung einer Organisation gilt als der Tag, an dem sie staatlich registriert wird. Ist dies nicht zu Beginn des Kalenderjahres geschehen, gilt als erste Besteuerungsperiode die Zeit bis zum Jahresende. Beispielsweise hat das Unternehmen seine Tätigkeit am 1. Dezember 2016 aufgenommen. Dann ist ihr erster Steuerzeitraum vom 1. Dezember 2016 bis 31. Dezember 2017. Wenn die Organisation vor Jahresende nicht mehr existiert und liquidiert wird, ist der Steuerzeitraum der Zeitraum vom Jahresbeginn bis zum Tag der offiziellen Anerkennung der Liquidation.

Organisationen, die den Status eines Steuerbevollmächtigten erhalten haben, müssen Gelder spätestens einen Tag nach dem Tag der Zahlung an die Staatskasse überweisen. Zahlungen werden selbstverständlich von der Buchhaltung berücksichtigt, die unter anderem folgende Punkte erfasst:

1. Im Namen der Arbeitnehmer erhaltenes Arbeitseinkommen.
2. Höhe der Abzüge, die Arbeitnehmern aufgrund von Lebenssituationen unterschiedlicher Art zustehen.
3. Es wurden bereits Kostenvoranschläge für die Übermittlung an die Staatskasse berechnet.
4. Tatsächlich an den Haushalt überwiesene Mittel.

Für die Berichterstattung werden spezielle Formulare verwendet, deren Form vom Staat festgelegt wird. Die Zahlung der betreffenden Steuerart an den Haushalt durch Privatpersonen erfolgt spätestens am 15. Juli.

Gemäß Artikel 210 der Abgabenordnung Russlands werden bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage die folgenden Einkommensformen der Zahler einbezogen:

• Geld;
• natürlich;
• Material.

Jede dieser Arten hat ihre eigenen Steuersätze, daher wird die Steuerbemessungsgrundlage für jede Form unterschiedlich berechnet. Die Steuerbemessungsgrundlage ist also ein Wert, mit dem Sie durch Multiplikation mit dem Steuersatz die Höhe der Steuer berechnen können. Der Betrag der Steuerbescheide multipliziert mit der zur Bemessung der Steuerbemessungsgrundlage verwendeten Einheit wird als Steuersatz bezeichnet.

Der Steuersatz ist ein obligatorisches Element und das Hauptkriterium für die Berechnung jeder im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation festgelegten Steuer

Steuersätze in der Russischen Föderation

Der Regelsatz von 13 % des erhaltenen Einkommens wird zwangsläufig vom gesamten Gehaltsbetrag, der dem Bürger ausgezahlt wird, „abgezogen“. Nehmen wir an, wenn ein Arbeitnehmer einen Vertrag mit einem Gehalt von 20.000 Rubel unterzeichnet hat, erhält er tatsächlich weniger, nämlich 17.400 Rubel (minus 2.600 Rubel als Einkommensteuer). Meistens wird das Gehalt der Kandidaten jedoch unter Berücksichtigung von Steuerabzügen bekannt gegeben. Dazu gehören auch „Krankheits-“ und „Urlaubs“-Zahlungen.

Gleichzeitig sind für Nichtansässige des Landes bereits 30 % festgelegt, die vom Erwerbseinkommen abgezogen werden. Der persönliche Einkommensteuersatz beträgt 13 % nur für die folgenden Kategorien von Nichtansässigen:

1. visumfreie Migranten;
2. , Mitglieder der Eurasischen Wirtschaftsunion;
3. ausländische Fachkräfte mit hoher Qualifikation;
4. Flüchtlinge.

Eine weitere Einkommensart sind Dividenden (Gewinne aus Aktien von Aktiengesellschaften), die seit 2015 mit 13 % des erhaltenen Betrags besteuert werden (vorher neun Prozent). Für Nichtansässige Russlands erhöht sich dieser Satz automatisch auf 15 %. Wenn ein Bürger beschließt, sein Glück zu versuchen und einen Geldpreis von mehr als 4.000 Rubel gewinnt, werden ihm 35 % dieses Betrags abgezogen, dasselbe gilt für Gelder, die er aus Einlagen bei Kreditinstituten erhält, sowie für Einkünfte aus Ersparnissen Zinsen bei Erhalt Darlehen

Welche Einkünfte werden nicht besteuert?

Gemäß der Abgabenordnung Russlands wird die Einkommensteuer auf alles erhoben, was der Definition von „Einkommen“ entspricht. Es gibt jedoch eine spezielle Liste von Einkünften, die nicht besteuert werden. Darüber hinaus spielt es in diesem Fall keine Rolle, ob diese Einkünfte von einem Einwohner oder einem Nichtansässigen des Landes bezogen werden. Diese beinhalten:

1. Geschenke im Wert von weniger als 4.000 Rubel, die ein Arbeitnehmer oder ehemaliger Arbeitnehmer (Rentner) vom Arbeitgeber erhält.
2. Rentenrückstellungen für Bürger, die das gesetzlich festgelegte Rentenalter erreicht haben.
3. Zahlungen an Bürger, die vom medizinischen und sozialen Amt aufgrund einer von der Organisation durchgeführten Untersuchung als behindert anerkannt wurden.
4. Finanzielle Unterstützung in Höhe von weniger als 4.000 Rubel, die ein Arbeitnehmer oder ehemaliger Arbeitnehmer (Rentner) vom Arbeitgeber erhält.
5. Finanzielle Unterstützung für Familien mit niedrigem Einkommen, deren Status vom Staat bestätigt wird.
6. Zahlung aus dem Nettogewinn des Arbeitgebers für die medizinische Versorgung seines Arbeitnehmers oder seiner Familienangehörigen.
7. Geldleistungen bei Schwangerschaft und Geburt, Unterhalt.
8. Belohnungen für Blutspender.
9. Entschädigung für Gesundheitsschäden des Arbeitnehmers.
10. Entschädigung für die Kosten von Gutscheinen für Sanatorien und andere Einrichtungen im Zusammenhang mit der Gesundheit der Bürger.
11. Aufwendungen zur Verbesserung der beruflichen Qualifikation eines Arbeitnehmers.
12. Zahlung für Umschulung, Ausbildung oder Berufsausbildung eines Mitarbeiters.
13. Stipendien für Studierende höherer Bildungseinrichtungen.
14. Zuschüsse für pädagogische oder wissenschaftliche Aktivitäten.
15. Entschädigung im Zusammenhang mit einer Entlassung, deren Höhe nicht mehr als das Dreifache des durchschnittlichen Monatsgehalts (das Sechsfache des Betrags für Einwohner des Hohen Nordens) beträgt.
16. Finanzielle Unterstützung für die Familie eines verstorbenen Mitarbeiters.
17. Finanzielle Unterstützung für Bürger, die von einer Naturkatastrophe oder einer anderen Notsituation betroffen sind.
18. Entschädigung eines Arbeitnehmers für die Zinszahlungen für ein Darlehen zum Bau oder Kauf einer Immobilie.

Hilfe zum Formular 2-NDFL: Steuersätze

Für jeden Steuersatz muss eine eigene 2-NDFL-Bescheinigung ausgefüllt werden. Wenn ein Mitarbeiter ein steuerpflichtiges Gehalt von 13 % erhält und außerdem im Lotto gewinnt (der Gewinn wird mit 35 % besteuert), wird für ihn das Formular 2-NDFL zweimal ausgefüllt, wobei jede Bescheinigung ihre eigene Einkommensart und ihre eigenen Einkommensarten widerspiegelt Besteuerung.

Wichtiger Punkt! Wenn aus dem Formular hervorgeht, dass eine Person die russische Staatsbürgerschaft besitzt, ist es nicht erforderlich, dass der Zahler den Steuersatz erhält, der für einen Einwohner des Landes erforderlich ist. Wenn man die Ergebnisse des Jahres zusammenfasst, kann es durchaus sein, dass ein Staatsbürger eines Landes nicht dort ansässig ist.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass als Einwohner der Russischen Föderation eine Person gilt, die in den nächsten zwölf Monaten in Folge mindestens 183 Tage auf ihrem Territorium lebt. Eine Ausnahme gilt für:

• Vertreter lokaler Regierungsstellen;
• Militärpersonal im Dienst;
• Mitarbeiter von Strafverfolgungs- oder Regierungsbehörden;

Der Aufenthaltsstatus geht nicht verloren, wenn Personen kurzfristige Reisen (nicht länger als sechs Monate hintereinander) im Zusammenhang mit der Inanspruchnahme medizinischer Versorgung oder Bildung oder Arbeitsreisen zum Zweck der Gewinnung von Kohlenwasserstoffressourcen aus Feldern in den Meeren unternehmen.

Steuersätze: Welche Arten gibt es?

Es gibt vier Haupttypen bzw. Arten von Steuersätzen. Basierend auf der Berechnungsmethode werden sie traditionell als regressiv und progressiv, fest und proportional bezeichnet. Schauen wir uns jeden von ihnen an.

Tabelle 1. Arten von Steuersätzen

Sicht	Bedeutung
Feste (oder reale) Zinssätze	Sie werden in absoluter Höhe für den gesamten Steuergegenstand bzw. die gesamte Steuereinheit ermittelt, unabhängig davon, wie groß die finanzielle Basis ist. Diese Tarife sind sowohl für die Kontrolle durch die Aufsichtsbehörden als auch für die Zahlung durch die Bürger sehr einfach. Feste Steuersätze werden verwendet, wenn der Gegenstand der Steuerzahlung durch ein anderes quantitatives Merkmal als die Kosten repräsentiert wird. Der Nachteil der Verwendung fester Steuersätze besteht darin, dass diese mit zunehmender Inflation steigen, so dass der Staat kein akzeptables Maß an Steuereinnahmen verlieren kann.
Proportionale Sätze	Dabei handelt es sich um solche, die unabhängig von der Höhe in einem bestimmten Prozentsatz der Steuerbemessungsgrundlage ausgedrückt werden. Sie werden verwendet, wenn Kostenmerkmale als steuerliche (finanzielle) Grundlage verwendet werden. Proportionale Steuersätze sind immer universell, da sie keiner Indexierung bedürfen und gleichzeitig die dem Staat innewohnende allgemeine Steuerpolitik beibehalten.
Progressiver Tarif	Ein Satz, der mit der steuerlichen (finanziellen) Bemessungsgrundlage wächst. Progressive Wetten werden in einfache und komplexe Wetten unterteilt. Ein zusammengesetzter progressiver Satz bedeutet, dass die Basis aus mehreren Teilen besteht und jeder Teil mit seinem eigenen Satz besteuert wird. Dementsprechend kann der Steuersatz nicht für alle Fonds erhöht werden, sondern nur für diejenigen, die im Vergleich zur vorherigen Besteuerungsperiode erhöht wurden. Eine einfache Progression ist durch eine Erhöhung des Steuersatzes aufgrund einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage für das gesamte Gesamteinkommen gekennzeichnet.
Regressive Rate	Nimmt mit dem Wachstum der steuerlichen (finanziellen) Bemessungsgrundlage ab. Im Falle einer Stimulierung dieses Wachstums werden staatliche Rückgriffssätze angewendet.

Steuern sind unterschiedlich. Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage aussehen?

Jede Steuerart hat ihre eigene (finanzielle) Steuerbemessungsgrundlage. Bei der Transportsteuer spielt beispielsweise die Motorleistung des Autos eine Rolle; bei der Grundsteuer spielt der Katasterwert eine Rolle. Um die Steuerbemessungsgrundlage zu bestimmen, müssen Sie eine Vorstellung von Daten wie dem Gesamtbetrag der Ausgaben und Einnahmen (Gewinne und Verluste), den aus Verkäufen erhaltenen Beträgen, nicht betrieblichen Geldern und der Differenz haben, um die sich die Einnahmen verringern aus Kostengründen. Auf diese Weise erhält man die endgültige Zahl, die als Steuer-(Finanz-)Bemessungsgrundlage gilt. Mit anderen Worten, die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ist der Gesamtbetrag des „Nettoeinkommens“ des Jahres, von dem Beiträge an die Staatskasse überwiesen werden.

Bilanzierung der steuerlichen (finanziellen) Bemessungsgrundlage

Die Steuerbuchhaltung ist ein System, in dem alle Daten zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage zusammengefasst werden. Alle Unternehmen sind verpflichtet, Steuerunterlagen zu führen, um eine zuverlässige und transparente Datenbank mit Informationen über die Besteuerung aller Transaktionen zu erstellen. Die Buchhaltung ist notwendig, um internen und externen Nutzern die Möglichkeit zu geben, Steuerzahlungen zu kontrollieren, Steuerrisiken zu minimieren und Steuerzahlungen zu optimieren. Jede Zahlerorganisation erstellt unabhängig ein Buchhaltungssystem.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht zwei Methoden zur Berücksichtigung der Steuerbemessungsgrundlage vor: kumulativ und basisch. Die Bargeldmethode berücksichtigt das tatsächliche Einkommen der Zahler. Als Beispiel können Sie Gelder nehmen, die sich bereits in der Kasse befinden, oder eine gekaufte und in Eigentum übertragene Wohnung. Die kumulative Methode berücksichtigt nicht das tatsächliche Einkommen, sondern Rechte und Pflichten. Als Einkünfte werden dabei diejenigen Beträge angesetzt, auf die der Zahler nur noch Anspruch hat. Bei der Abrechnung nach dieser Methode spielt es keine Rolle, ob bereits Gelder eingegangen sind.

Warum und wie ist die Einkommensteuer zu zahlen?

Die Einkommensteuer ist sehr wichtig – mit ihrer Hilfe wird der Löwenanteil der Kommunal- und Bundeshaushalte wieder aufgefüllt. Daher achtet der Staat sorgfältig darauf, dass die Steuern korrekt gezahlt werden. Um den Bürgern das Leben zu erleichtern, wurde die Last der PFDL-Zahlungen auf die Unternehmen verlagert, bei denen sie beschäftigt sind.

Der Arbeitnehmer wird vom Ausfüllen von Bescheinigungen und Quittungen, dem selbstständigen Besuch von Kreditinstituten, dem Anstehen in langen Warteschlangen und der jährlichen Abgabe von Erklärungsformularen beim Steueramt befreit.

Es gibt jedoch eine Nuance. Die Buchhaltung „deckt“ Arbeitnehmer nur in Fällen ab, in denen es um Arbeitseinkommen geht. Wenn es Ihnen gelungen ist, Immobilien zu verkaufen oder im Lotto zu gewinnen, müssen Sie den erhaltenen Betrag selbst angeben. Dazu müssen Sie die erhaltenen Einkünfte beim Finanzamt an Ihrem Wohnort melden, beim Arbeitnehmer die entsprechende Quittung zum Ausfüllen abholen und die Einkommensteuer selbst über die Dienste der Bank überweisen.

Entscheidet sich der Zahler, Unterlagen über den unerwarteten Geldbetrag verspätet oder gar nicht beim Finanzamt einzureichen, wird ihm ein Bußgeld auferlegt. Übrigens, wenn Sie das Bußgeld bezahlen, aber trotzdem keine Erklärung abgeben, werden die Strafen bald in größerer Höhe zurückfallen.

Haben Sie es nicht geschafft, Ihre Erklärung rechtzeitig abzugeben? Möchten Sie wissen, welche Folgen eine nicht rechtzeitige Meldung hat? Lesen Sie mehr über die Verjährungsfristen bei Steuerdelikten und wie Sie die Höhe des Bußgeldes herabsetzen können.

Welche Abzüge sind legal?

Bei der Bestimmung der Höhe der Einkommensteuer ist es wichtig zu verstehen, dass die Abgabenordnung der Russischen Föderation Standardabzüge regelt, die bei der Berechnung der Einkommensteuer „vernachlässigt“ werden können. Grundlage für einen solchen Abzug kann gemäß Artikel Nr. 218 die Anwesenheit minderjähriger Kinder sein. Dann beträgt der Abzug für einen oder zwei Erben 1.400 Rubel, für drei oder mehr – dreitausend Rubel. Im Falle einer Scheidung erhält ein Elternteil Anspruch auf den doppelten Kinderabzug, der bis zur Volljährigkeit oder bis zu einer Grenze von 350.000 Rubel gilt.

In dem vorgestellten Material diskutieren wir, wie man dieses bürokratische Verfahren durchläuft und das Recht auf einen Geldabzug für Kinder nutzt.

Der Staat sieht außerdem vor, dass Eltern behinderter Kinder oder Vollzeitstudenten mit einem Abzug von 12.000 Rubel rechnen können. Befindet sich ein Vormund, Treuhänder oder Pflegeelternteil in einer ähnlichen Situation, beträgt der Abzug 6.000 Rubel.

Ein weiterer Abzug ist in den Standardabzügen enthalten. Für folgende Zahler wird der Steuerbetrag monatlich um dreitausend Rubel gesenkt:

1. Behinderte des Großen Vaterländischen Krieges.
2. Behinderte der ersten, zweiten und dritten Gruppe, die bei der Verteidigung (Militärdienst) des Mutterlandes verletzt wurden.
3. Die Verletzten bei der Beseitigung der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl.
4. An der Arbeit am Shelter-Objekt beteiligte Personen (1988-1990).
5. Opfer des Mayak-Produktionsverbandes (1957-1961).
6. Personen, die vor dem 31. Januar 1963 an der Montage und Erprobung von Atomwaffen beteiligt waren.

Ein Steuerabzug von 500 Rubel ist zurückzuführen auf:

1. Behinderte seit ihrer Kindheit sowie Behinderte der Gruppen II und III.
2. Helden der UdSSR und der Russischen Föderation.
3. Ausgezeichnet mit dem Order of Glory mit drei Graden.
4. Bewohner des belagerten Leningrads.
5. Häftlinge von Konzentrationslagern.
6. Personen, die an Strahlenkrankheit oder anderen mit der Strahlenexposition verbundenen Krankheiten leiden.
7. Knochenmarkspender.
8. An die Eltern und Ehepartner von Militärangehörigen, die bei der Verteidigung des Vaterlandes gefallen sind.
9. Evakuierte aus der Sperrzone von Tschernobyl.

Wie berechnet man die Einkommensteuer?

Nachdem wir die wichtigsten Punkte betrachtet und uns für die Hauptkonzepte entschieden haben, können wir mit der Beantwortung der ersten Frage fortfahren: „Wie wird die Einkommensteuer berechnet?“ Es ist wichtig zu verstehen, dass eine solche Berechnung so genau und genau wie möglich durchgeführt werden muss, um Sanktionen seitens der Aufsichtsbehörden zu vermeiden. Dafür gibt es spezielle Formeln, mit denen wir uns im Folgenden vertraut machen.

Im Allgemeinen besteht die Berechnung der Einkommensteuer aus drei Schritten:

• Bestimmung des Gesamteinkommens, das besteuert wird, Klärung des Steuersatzes für jede Art;
• Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für den gesamten Steuerzeitraum (vergessen Sie nicht, dass jeder Steuersatz für jede Einkommensart eine eigene Bemessungsgrundlage erfordert);
• direkte Berechnung anhand einer Formel.

Artikel Nr. 225 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass die Formel zur Berechnung der Einkommensteuer wie folgt lautet:

Steuersatz x Steuerbemessungsgrundlage = Betrag der persönlichen Einkommensteuer

Schauen wir uns genauer an, wie man die Einkommensteuer für einen Monat aus dem Gehalt eines erwerbstätigen Einwohners Russlands berechnet. Berechnen wir zunächst die finanzielle (Steuer-)Bemessungsgrundlage – sie entspricht dem ab Jahresbeginn mit einem Steuersatz von 13 % besteuerten Einkommensbetrag abzüglich der Abzüge (z. B. Vermögens- oder Sozialabzüge). Jetzt können Sie direkt mit der Berechnung der Steuer selbst für den Monat fortfahren. Dies können Sie wie folgt ermitteln: Von dem Betrag der persönlichen Einkommensteuer vom Jahresanfang müssen Sie die persönliche Einkommensteuer abziehen, die vom Gehalt des Arbeitnehmers vom Jahresanfang bis zum Monat vor dem Abrechnungsmonat berechnet wurde.

Um die Einkommensteuer für einen Nichtansässigen des Landes zu berechnen, muss die Formel geändert werden. Wir möchten Sie daran erinnern, dass das Arbeitseinkommen von Personen mit Nichtansässigkeitsstatus mit einem Steuersatz von 30 % besteuert wird. Es stellt sich heraus, dass für sie der Betrag der persönlichen Einkommensteuer der Steuerbemessungsgrundlage multipliziert mit 30 % entspricht.

Zwei weitere Formeln können gleichermaßen anwendbar sein, wenn die Steuer auf den Betrag „in den Händen“ des Arbeitnehmers berechnet werden muss. Dies ist dann wichtig, wenn zum Zeitpunkt des Arbeitsverhältnisses vereinbart wurde, dass das Gehalt auf diese Weise ausgezahlt wird. Für die Berechnung der Einkommensteuer gibt es in dieser Situation zwei Möglichkeiten:

Betrag „in der Hand“: (100 % – 13 %) = Höhe des dem Arbeitnehmer zufließenden Gehalts

Betrag „in der Hand“ x 13 %: (100 % – 13 %) = Betrag der persönlichen Einkommensteuer

Sie müssen auch wissen, dass die Einkommensteuer normalerweise in ganzen Rubel berechnet wird. Beträge, die weniger als fünfzig Kopeken enthalten, werden abgerundet, mehr als fünfzig Kopeken werden auf den „vollen“ Rubel aufgerundet.

Video - Funktionen und schwierige Punkte zur Berechnung der Einkommensteuer

Fassen wir es zusammen

Jede Person, die in Russland lebt und Einkünfte bezieht, die unter diese Steuerart fallen, ist zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet. Es versteht sich, dass sowohl das Verfahren zur Abgrenzung als auch der endgültige zu zahlende Betrag für jedes einzelne Unternehmen unterschiedlich sein werden. Es ist auch möglich, die Höhe der erforderlichen Zahlungen aufgrund unterschiedlicher Lebenssituationen zu reduzieren. Dies wird als Steuerabzug bezeichnet.

Die Einkommensteuer weist viele Besonderheiten auf, die diejenigen verstehen müssen, die auf Lohnbasis arbeiten und für die alle Steuerberechnungen von der Buchhaltung des Arbeitgebers durchgeführt werden. Erstens entsteht die Verpflichtung zur Zahlung von Einkommenssteuern nicht nur bei Erhalt des Arbeitsentgelts, sondern auch in anderen Situationen. Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie verkaufen, müssen Sie den durch die Transaktion erhaltenen Betrag angeben. Und zweitens kann sich jeder, der auf Lohnbasis arbeitet, irgendwann dazu entschließen, Unternehmer zu werden.

Personen, die Einkünfte aus Arbeit oder Geschäftstätigkeit beziehen, sind verpflichtet, einen bestimmten Teil ihres Einkommens an die Staatskasse abzuführen. Überweisungen können sowohl von den Zahlern selbst als auch von ihren Steueransässigen, zu denen Unternehmer oder Organisationen gehören, vorgenommen werden. Der Buchhalter des Unternehmens ist verpflichtet, die Zahlungen monatlich auf der Grundlage des Gehalts jedes Mitarbeiters zu berechnen, und die Organisation muss diese unverzüglich an den staatlichen Fonds überweisen, der Steuern einzieht. Bei der Frage, wie man die Einkommensteuer aus einem Gehalt berechnet, gibt es viele Nuancen, auf die wir später noch eingehen werden.

Grundsteuersatz

Der Arbeitgeber berechnet die Steuerzahlungen auf der Grundlage der Löhne und sonstigen Einkünfte, die der Arbeitnehmer in dieser Organisation aufgrund des Ergebnisses seiner Arbeitstätigkeit erhält. Ein Bürger kann gleichzeitig Mitglied mehrerer Unternehmen sein. Gleichzeitig berechnet jeder Steuerbevollmächtigte selbstständig die Abzüge und erstellt ein Meldeformular. Die Zahlung der Einkommensteuer ist für alle Arbeitnehmer verpflichtend, unabhängig davon, ob sie befristet arbeiten oder fest angestellt sind. Angerechnet wird das im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer festgelegte Gehalt.

Nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation steuerpflichtig:

• Lohn;
• Zulagen (Qualifikation, Gebietszulagen, Dienstalterszulagen);
• alle Arten von Bonuszahlungen;
• Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit (Krankheitsurlaub);
• Urlaubsgeld.

Finanzielle Einnahmen, die nicht mit der Arbeitstätigkeit einer Person in einer bestimmten Organisation zusammenhängen, unterliegen nicht der Besteuerung . Zu diesen Einkünften zählen:

• Unterhalt für Kinder;
• Renten;
• Studentenstipendien;
• Abfindungszahlungen an Mitarbeiter, die aufgrund von Personalabbau entlassen wurden;
• finanzielle Unterstützung (wenn der Betrag 4.000 Rubel nicht überschreitet);
• Reisekosten.

Die Steuerbemessungsgrundlage für das persönliche Einkommen wird unter Berücksichtigung der Steuervorteile berechnet, auf die der Arbeitnehmer Anspruch hat. Die Gesetzgebung der Russischen Föderation sieht vier Arten von Vorzugsabzügen vor: Standard, sozial, professionell, für den Erwerb von Immobilien. Ersteres wird bei der Berechnung der Einkommensteuer unbedingt berücksichtigt. Der Arbeitnehmer hat nur dann Anspruch auf weitere Zahlungen, wenn er einen Beleg über die entstandenen Auslagen vorlegt. Nach Vorlage der erforderlichen Unterlagen kann der Buchhalter die Höhe des Abzugs ermitteln und die erforderlichen Berechnungen durchführen. Das Gesetz sieht zwei Möglichkeiten vor, persönliche Einkommensteuerzahlungen zu erhalten. Ein Mitarbeiter kann über die Buchhaltung des Unternehmens, in dem er arbeitet, tätig werden oder einen Antrag beim Finanzamt einreichen.

Steuerabzug – Grundkonzepte

Das Gesetz sieht Steuervorteile für bestimmte Kategorien von Bürgern vor. Beispielsweise stehen Arbeitnehmern mit unterhaltsberechtigten Kindern Standardabzüge zur Verfügung. Darüber hinaus kann die Steuerbemessungsgrundlage gesenkt werden:

• Helden der Sowjetunion und Russlands,
• Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs und militärischer Operationen,
• Bürger mit Behinderungen,
• Opfer der Explosion von Tschernobyl.

Der maximale Steuerabzug für Russen ist auf 3.000 Rubel begrenzt. Darauf können Sie sich verlassen:

• Eltern, Adoptiveltern oder Erziehungsberechtigte mit drei oder mehr minderjährigen Kindern oder einem behinderten Kind;
• Spezialisten und Freiwillige, die an der Beseitigung des Unfalls von Tschernobyl und anderen ähnlichen Ereignissen beteiligt waren;
• Behinderte aus dem Zweiten Weltkrieg oder späteren Militäreinsätzen;
• Teilnehmer an Atomtests.

Die Höhe der Abzüge ist nicht kumulierbar, mit Ausnahme der Leistungen, die bei Anwesenheit von Kindern gewährt werden. Stehen einem Bürger mehrere Abzüge zu, erfolgt die Berechnung nach der größeren Zahl.

Formel zur Berechnung der Einkommensteuer

Nachdem wir nun wissen, welche Zahlungen steuerpflichtig sind, erstellen wir einen allgemeinen Algorithmus zur Berechnung der Einkommensteuer. Zunächst müssen Sie Ihr Gehalt inklusive aller notwendigen Zahlungen berechnen. Danach müssen Sie die Beträge ausschließen, die nicht der Besteuerung unterliegen. Der Rest ist die Steuerbemessungsgrundlage. Um den Steuersatz zu ermitteln, müssen Sie den Status des Zahlers ermitteln, d. h. ob er ansässig ist oder nicht. Anschließend werden vom Grundgehalt Abzüge vorgenommen, die dem Arbeitnehmer zustehen. Anhand der verbleibenden Mittel wird die zu zahlende Steuer berechnet.

Die Formel zur Berechnung der Einkommensteuer auf den Lohn (unter Berücksichtigung des Steuerabzugs) sieht wie folgt aus:

N=(D-V)×S

Hier ist der Steuerbetrag ( N ) ist die Differenz zwischen Arbeitseinkommen ( D ), unterliegen der Einkommensteuer und dem Steuerabzug ( V ), multipliziert mit dem Basiszinssatz, ( S ) in Russland übernommen.

Derzeit beträgt die „Einkommensteuer“ auf Löhne 13 %. Wenn es um die Berücksichtigung des Einkommens von Ausländern (Nichtansässigen der Russischen Föderation) geht, beträgt dieser 30 %. Auf dieses Thema wird etwas später noch näher eingegangen.

So berechnen Sie die Einkommensteuer auf das Gehalt, wenn Sie ein Kind haben

Der Abzug für ein oder mehrere Kinder richtet sich nach dem Steuerrecht und hängt in seiner Höhe von der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen ab. Von den Vorteilen können sowohl Eltern als auch Erziehungsberechtigte und Adoptiveltern profitieren. Das Berechnungsverfahren und die Höhe der Zahlungen sind in Art. wiedergegeben. 218 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Höhe des Standardvorzugsabzugs beträgt: für das erste und zweite Kind - 1400 Rubel, zum dritten – 3000 Rubel. Bei einer behinderten Person haben Eltern das Recht, einen Abzug in dieser Höhe zu verlangen 12 Tausend Rubel. Vormunde, Treuhänder und Adoptiveltern erhalten also nur die Hälfte 6000 Tausend Rubel

Es ist zu beachten, dass das Geld nicht an den Steuerzahler zurückerstattet wird; von diesem Betrag wird einfach keine Einkommensteuer einbehalten. Nicht nur Eltern minderjähriger Kinder können ihre Steuerbemessungsgrundlage reduzieren. Der Steuerabzug gilt auch für Eltern, deren Kinder das 18. Lebensjahr vollendet haben, aber Studenten, Doktoranden oder Kadetten sind. Die gesetzliche Altersgrenze liegt in diesem Fall bei 24 Jahren. Beide Elternteile haben Anspruch auf den obligatorischen Steuerabzug und erhalten diesen gleichzeitig.

Um zu verstehen, wie die Einkommensteuer auf den Lohn von Eltern eines oder mehrerer Kinder berechnet wird, geben wir ein Beispiel. Mit einem Gehalt von 30.000 Rubel. Monatlich hat ein Arbeitnehmer, der zwei unterhaltsberechtigte Kinder im Alter von 5 und 12 Jahren hat, einen Steuerabzug in Höhe von 2800 Rubel. Verwenden Sie die folgende Formel: N=(D-V)×S, Berechnen wir die Höhe der Grundsteuer wie folgt:

(30000 – 2x1400)×13% = 3536 Rubel.

Bitte beachten Sie, dass die Steuergutschrift für Kinder nicht dauerhaft ist. Sobald das Jahreseinkommen 280.000 erreicht, muss ein Bürger auf alle Einkünfte Steuern zahlen. In diesem Fall gilt der Anspruch auf Vorsteuerabzug von Januar bis September, in den übrigen Monaten wird das Gehalt in voller Höhe besteuert.

Beispiel für die Berechnung der Einkommensteuer

Betrachten wir ein weiteres Beispiel für Fälle, in denen ein Arbeitnehmer Anspruch auf doppelten Steuerabzug hat. Ein unverheirateter Mitarbeiter des Unternehmens, der das Sorgerecht für zwei kleine Kinder übernommen hat, hat ein Gehalt von 40.000 Rubel. Da die Bürgerin nicht verheiratet ist, erhält sie Steuervorteile. Sein Betrag beträgt:

(1.400×2)×2 = 5.600 Rubel.

Die monatliche Steuer wird wie folgt berechnet: (40.000 – 5.600) × 13 % = 4.472 Rubel. Gleichzeitig muss der Buchhalter berücksichtigen, dass die Schwelle von 280.000 im Juli erreicht wird. Wenn die Arbeitnehmerin im Mai heiratet, verliert sie im Juni den Anspruch auf die Verdoppelung des Abzugs.

Berechnung der Einkommensteuer für Ausländer

Auch Bürger anderer Staaten, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind, sind zur Zahlung von Steuerbeiträgen verpflichtet. Um zu verstehen, wie die Einkommensteuer auf das Gehalt eines Arbeitnehmers aus dem nahen und fernen Ausland berechnet wird, müssen Sie dessen Status ermitteln. Gemäß Art. Gemäß Artikel 207 (Absatz 2) der Abgabenordnung werden Bürger, die sich innerhalb von 12 (aufeinanderfolgenden) Monaten insgesamt nicht mehr als 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufgehalten haben, als Gebietsfremde anerkannt. Sie unterliegen einem Steuersatz von 30 %. Der Status ist nicht dauerhaft; er kann sich im Laufe des Jahres ändern; dies muss bei der Berechnung der Gehälter berücksichtigt werden.

Nach Änderungen der Abgabenordnung wurde bei der Berechnung der Einkommensteuer für ausländische Staatsbürger das Konzept des „Sonderstatus“ eingeführt. Es ist den folgenden Kategorien zugeordnet:

• hochqualifizierte Fachkräfte,
• Einwohner von Ländern, die zur EAWU gehören,
• Teilnehmer des Umsiedlungsprogramms für Landsleute,
• Bürger, die im Rahmen eines Patents arbeiten,
• Flüchtlinge.

Lassen Sie uns ein Beispiel dafür geben, wie das Gehalt eines Mitarbeiters berechnet wird, der nach zweijähriger Abwesenheit aus dem Ausland angereist ist. In diesem Fall wird bei der Berechnung der Steuerstatus des Arbeitnehmers berücksichtigt. Bis zum Ablauf der Frist, also von 183 Tagen, bleibt der Arbeitnehmer ein Nichtansässiger der Russischen Föderation und der Steuersatz für ihn beträgt 30 %. Mit einem Gehalt von 40.000 Rubel. Die Einkommensteuer beträgt 12.000 Rubel. Nach 26 vollen Wochen sinkt die Rate auf 13 %.

Transferfristen und Strafen bei Verstößen

Steuereinnahmen aus Einkünften aus der Arbeitstätigkeit der Arbeitnehmer werden am nächsten Tag nach der Lohnauszahlung in den Haushalt überwiesen. Erfolgt die Überweisung auf ein persönliches Bankkonto, treten in der Regel keine Fristenprobleme auf. Einige Organisationen praktizieren jedoch immer noch die Zahlung über die Kasse, das heißt, sie geben dem Mitarbeiter Bargeld. Ausgangspunkt ist in diesem Fall der Tag, an dem das Geld vom Konto des Unternehmens abgebucht wurde.

Regierungsorganisationen zahlen den Mitarbeitern zweimal im Monat Löhne. Und hier können Fragen zur Berechnung der Einkommensteuer aufkommen. Von der Vorauszahlung wird keine Steuer abgezogen; sie wird erst bei der Schlusszahlung auf den Gesamtbetrag erhoben. In einer Situation, in der ein Arbeitnehmer kündigt, bevor die Vorauszahlung ausgezahlt wurde, ist es nicht möglich, die Zahlung zurückzufordern. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, das Finanzamt hierüber zu informieren. Anschließend wird die persönliche Einkommensteuerschuld auf den ehemaligen Arbeitnehmer übertragen und dieser zahlt diese selbst ab.

Es kommt auch vor, dass eine Organisation oder ein Unternehmer die Frist für die Zahlung von Steuern an den Haushalt versäumt. Das Gesetz sieht eine Verwaltungshaftung für solche Verstöße vor. Die Geldbuße beträgt 20 % der Nichtzahlung, darüber hinaus werden täglich Strafen auf diesen Betrag erhoben, deren Höhe auf der Grundlage des Refinanzierungssatzes berechnet wird und einem Dreihundertstel entspricht. Bei erneuten Fristverstößen verdoppeln sich die Strafen. Konkret geht es um die Überweisung von Geldern an einen Staatsfonds. Auch wenn der Steuerbevollmächtigte Gelder vom Arbeitnehmer eingezogen hat, diese aber nicht wie vorgesehen eingegangen sind, wird ihm ein Bußgeld auferlegt.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer ist zu berücksichtigen, dass es eine gesetzlich festgelegte Abzugsfolge gibt. Wenn ein Arbeitnehmer andere finanzielle Verpflichtungen hat, beispielsweise zur Zahlung von Unterhalt oder Geldstrafen, wird zunächst die Einkommensteuer von seinem Einkommen erhoben und erst dann alles andere.

Auf alle Arten von Geldeingängen an eine Einzelperson oder einen Einzelunternehmer wird Einkommensteuer gezahlt. Und die Abgabe einer Erklärung und der Abzug der Beiträge obliegt der Organisation, in der die Mitarbeiter arbeiten. Sie fungiert für sie als Steuerbevollmächtigte und muss es genau wissen Wie berechnet man die Einkommensteuer?, einschließlich vom vorhandenen Betrag ab.

Normative Basis

Das Hauptdokument ist die Abgabenordnung der Russischen Föderation:

• Kunst. 210 – Steuerbemessungsgrundlage;
• Kunst. 217 – nicht steuerpflichtiges Einkommen;
• Kunst. 218 – 221 – Abzüge;
• Kunst. 224 – Tarife;
• Kunst. 225 – Berechnungsverfahren;
• Kunst. 226 – Berechnungsfunktionen.

Was du wissen musst

Der Steuerbevollmächtigte führt alle notwendigen Berechnungen durch und überweist die Mittel an den Haushalt. Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer durch die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation gesichert. Sie sagen, dass erwerbstätige Bürger den einbehaltenen Betrag in den Haushalt einzahlen:

• Löhne;
• Bonusrückstellungen;
• Geldgeschenke;
• Krankenstand.

Um die geleistete Zahlung korrekt zu berechnen, müssen Sie diese strikt befolgen Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer:

1. Bestimmen Sie die Steuerbemessungsgrundlage (im Folgenden: NB) – summieren Sie alle Einkünfte einer Person, die eine Person im letzten Jahr in materieller oder monetärer Form erhalten hat. Im Jahr 2016 blieb das Berechnungsschema gleich.
2. Überprüfen Sie den Zinssatz. Für Einwohner beträgt er 13 %, und für Nichtansässige werden 30 % des auf dem Territorium der Russischen Föderation erzielten Einkommens abgezogen. Bei Erhalt von Gewinnen aus Bankeinlagen, der Vergabe von Geldpreisen und in anderen Fällen werden 35 % festgesetzt.

Berechnung der Einkommensteuer vom Gehalt

Bevor die Arbeit bezahlt wird, behält die Organisation die Einkommenssteuer ein. Lass es uns zeigen wie die Einkommensteuer aus dem Gehalt berechnet wird in einem Jahr. Der Algorithmus sieht so aus:

1. Bestimmen Sie NB mit der Formel:

NB Anfang des Jahres = D – Abzüge

NB Anfang des Jahres – zur Berechnung erforderliche Steuerbemessungsgrundlage. Es wird vom Jahresanfang zum vorherigen und dann zum aktuellen Monat gerechnet.

D – Einkünfte, die seit Beginn des Jahres angefallen sind und der Quellensteuer unterliegen. Für jeden Monat zusammengefasst.

Abzüge sind Beträge, die den Betrag der NB verringern. Die häufigsten sind:

• Standard – wird berufstätigen Eltern, Erziehungsberechtigten und behinderten Menschen zur Verfügung gestellt;
• Sozial – erforderlich für die Bezahlung von Ausbildung, Behandlung oder die Zahlung zusätzlicher Beiträge zur Rente;
• Eigentum – zum Verkauf, Kauf oder Bau von Immobilien gegeben (Bedingung: Eigentum – mehr als drei Jahre);
• Investition – Verkauf von Wertpapieren oder Gewinn aus einer Einzahlung auf das Konto.

Beachten Sie, dass die Einkommensteuer nicht von staatlichen Leistungen, Renten, Unterhaltszahlungen, Vergütungen an Spender, Zuschüssen zur Unterstützung wissenschaftlicher Aktivitäten usw. einbehalten wird. Die vollständige Liste enthält Art. 217 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

2. NB steht fest, jetzt ist es an der Zeit, es herauszufinden So berechnen Sie die Einkommensteuer vom Gehalt. Formel pro Jahr ist wie folgt:

Mo ca. Monat = NB Startjahr x 13 %

Mo ca. Monat – Einkommensteuer, die für den Zeitraum vom Jahresanfang bis zum Vormonat angefallen ist.

Mo aktueller Monat = Mo. Startjahr – Mo ca. Monat – Zahlungen für den aktuellen Monat.

Beispiel 1
Der Ökonom der Vertriebsabteilung, Osintsev, der bei Arctur LLC arbeitet, erhält ein Gehalt von 28.600 Rubel. Darüber hinaus war er an der Abwendung der Folgen der Katastrophe im Kernkraftwerk Tschernobyl beteiligt und hat daher Anspruch auf einen Abzug von 3.000 Rubel. Darüber hinaus hat er einen Adoptivsohn im Alter von 9 Jahren. Im Juni wurde ein Bonus ausgezahlt – 8.700 Rubel. So berechnen Sie die Einkommensteuer für Juni zurückhalten?

Lösung:

1. Einkommen für Januar-Juni, besteuert mit einem Satz von 13 %:
   28.600 x 6 Monate +8700=180.300 Rubel.
2. Der Abzug für Osintsev beträgt:
   3000 x 6 Monate + 1400 x 6 Monate = 26.400 Rubel.
3. Für Januar-Juni gezahlte Einkommensteuer:
   (180.300 – 26.400) x 13 % = 20.007 Rubel.
4. Für Januar bis Mai einbehaltenes Bargeld:
   600 x 5 Monate – (1400 x 5 Monate) – (3000 x 5 Monate)) x 13 % = 15.730 Rubel.
5. Der erforderliche Wert ist:
   20.007 – 15.730 = 4277 Rubel.

Die Buchhaltung von Arctur LLC muss für Juni 4.277 Rubel für Osintsev an die Staatskasse überweisen.

So berechnen Sie die Einkommensteuer aus dem auszugebenden Geld

Manchmal arbeiten Arbeitgeber halboffiziell mit Einzelpersonen zusammen. Das heißt, sie zahlen das zusätzliche Gehalt „in einem Umschlag“. Das Gesetz lässt solche Maßnahmen nicht zu, da sich viele Organisationen der Erfüllung gesetzlicher Verpflichtungen entziehen. Dann stellen sich zwei Fragen: wie man die Einkommensteuer aus dem vorliegenden Betrag berechnet und aufgelaufenes Gehalt?

Verwenden Sie zur Berechnung eine von zwei Formeln:

Gehaltsbeginn – Gehalt, von dem die Einkommensteuer berechnet wird;

ZP – persönlich überwiesenes Bargeld.

Beispiel 2
Verkaufsleiter Vishnevskaya, der bei Edelweiss CJSC arbeitet, erhält nach Vereinbarung mit dem Arbeitgeber 21.500 Rubel pro Monat. So berechnen Sie die Einkommensteuer und auf welchen Betrag wird die Steuer einbehalten?

Lösung:

CJSC Edelweiss zahlt Vishnevskaya ein Gehalt von 24.712 Rubel, davon 3.212 Rubel. leistet einen Beitrag zum Haushalt.

Eine Organisation kann Mitarbeiter beschäftigen, die finanzielle Verpflichtungen haben, die die NB nicht verringern. Beispielsweise wird beim Abzug des Unterhalts die Einkommensteuer nicht vom ausgezahlten Betrag, sondern vom aufgelaufenen Gehalt einbehalten. Gemäß Art. 81 des RF IC, ihre Größe beträgt:

• 1/4 des Verdienstes – für ein Kind;
• 1/3 – für zwei Kinder;
• 1/2 – für drei oder mehr Kinder.

Beispiel 3
Ein Mitarbeiter von Antey LLC Orlov erhielt im Juni ein Gehalt von 35.977 Rubel. Er ist von seiner Frau geschieden. Durch Gerichtsbeschluss ist er zur Zahlung von Unterhalt für seine minderjährige Tochter (25 % des Einkommens) verpflichtet. Die Steuerbemessungsgrundlage unter Berücksichtigung des Abzugs für ein Kind beträgt:

Zeitraum	Menge, reiben.	Einkommensteuer, r.
Januar-Mai	172 885	22 475
Januar Juni	207 462	26 970

Wie viel Geld sollte Orlow gegeben werden?

Lösung:

Der Unterhaltsanteil beträgt:
35977 x 25 % = 8994,25 Rubel.

Berechnung der persönlichen Einkommensteuer des Steuerpflichtigen:
26970 – 22475 = 4.495 Rubel.

An Orlov ausgegebenes Bargeld:
35.977 – 8994,25-4.495 = 22.487,75 Rubel.

Antey LLC muss Orlov 22.487,75 Rubel zahlen.

Berechnung der Einkommensteuer vom Gehalt eines Gebietsfremden

Als Nichtansässige gelten Personen, die sich tatsächlich weniger als 183 Kalendertage (ununterbrochen, das ganze Jahr über) auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhalten. Die Abzüge für sie betragen 30 % des Einkommens. Sie werden durch die Formel bestimmt:

Mo = NB x 30 %

Ausnahme: Die Einkünfte hochqualifizierter ausländischer Fachkräfte werden mit einem Steuersatz von 13 % besteuert.

Beispiel 4
Sidorov arbeitet bei Trans Technology als ERBS-Bohrer. Arbeitszeit: 60/30 Rotation. Gehalt – 70.000 Rubel. Der Arbeitnehmer ist kein Einwohner der Russischen Föderation. Lassen Sie uns den für August gezahlten Betrag ermitteln. Ausgangsdaten:

Lösung:

1. Von einem Mitarbeiter im August einbehaltener Geldbetrag:

123.480 – 103.080 = 20.400 Rubel.

2. Die Zahlungen betragen:

70.000 – 20.400 = 49.600 Rubel.

Das Unternehmen Trans Technology ist verpflichtet, Sidorov 49.600 Rubel zu übergeben.