Ist ein Kontoauszug ein Primärdokument? Kontoauszug vom Girokonto: Was es ist und welche Funktionen es hat. Kontoauszug

Der Artikel behandelt die wichtigsten Punkte zu Kontoauszügen. Warum das Dokument benötigt wird, wo man es bekommt und wie man es bekommt – weiter.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Die Aktivitäten einer Organisation oder eines einzelnen Unternehmers umfassen die Durchführung von Finanztransaktionen.

Es ist möglich, von der Bank eine Abrechnung einzuholen, die den Geldfluss widerspiegelt. Wie sieht es aus, wie bekommt man es und was wird dafür benötigt?

Was du wissen musst

Bargelddisziplin wird in jeder Organisation eingehalten. Ein Kontoauszug ist ein Dokument, das:

ist eine ähnliche Kopie der Informationen der Finanzorganisation zu einem bestimmten Konto;
ist finanzieller Natur;
zeigt den Mittelzu- und -abfluss an;
von Bankmitarbeitern persönlich an den Kunden ausgestellt;
kann in elektronischer oder Papierform erfolgen.

Diesem Dokument sind Unterlagen der Gegenparteien (Gutschriften, Abschreibungen) und vom Unternehmen erstellte Unterlagen beizufügen.

Der Kontoauszug ist immer unterschiedlich – es hängt von der verwendeten Technologie ab. Das Girokonto enthält jedoch immer folgende Daten:

Zahl bestehend aus 20 Ziffern;
Datum der letzten Aussage;
Der Rest des Geldes;
Einzelheiten zu Dokumenten zur Bestätigung von Bankgeschäften;
Zahlungszweck;
Konten von Gegenparteien, bei denen Geld eingeht oder von denen es kommt;
die Höhe der Soll- und Habensumme.

Der Kontoauszug ist innerhalb von 3 Tagen nach Einreichungsdatum fertig. Einige Banken stellen das Dokument innerhalb weniger Stunden bereit. Die Abrechnung ist einen Monat gültig.

Auf dem Kontoauszug sind Datum, Belegnummer und Art der Transaktion sowie Bank- und Kontoinhabercodes angegeben. Bei der Ausstellung ist der Buchhalter verpflichtet, die Übereinstimmung der Angaben in der Abrechnung mit den durchgeführten Transaktionen zu überprüfen.

Merkmale der Kompilierung:

Es kommt vor, dass aufgrund eines Verschuldens des Kunden Geld abgeschrieben oder falsch gutgeschrieben wird. In diesem Fall werden sie auf das Konto 63 mit der Bezeichnung „Schadensabrechnungen“ überwiesen.

Änderungen müssen dem Kreditinstitut mitgeteilt werden. Das Dokument zeigt Korrekturen an.

Die Prüfung läuft wie folgt ab:

Dokumente, die als Grundlage für die Neuberechnung dienen, werden ausgewählt und beigefügt.
Um fälschlicherweise gutgeschriebene Beträge und die Richtigkeit der Zahlung festzustellen, erfolgt eine gründliche Prüfung der Kontoauszugseinträge.
Werden Fehler festgestellt, wird ein Vertreter des Finanzinstituts benachrichtigt.
Kontocodes werden eingegeben.
Hervorheben der Seriennummer auf Dokumenten und Anzeigen dieser in der Abrechnung.

Die Datenüberprüfung und -verarbeitung erfolgt am Tag der Dokumentenerstellung durch einen Buchhalter. Diese Maßnahmen zielen auf Folgendes ab:

Überwachung der Finanzbewegungen;
Automatisierung der Buchhaltungsarbeit;
Generierung von Informationen für Referenzen;
Bestehen der Prüfung;
Aufbewahrung von Dokumenten.

Hinweis:

Es gibt auch Nuancen:

der Auszug muss in zwei Kopien erstellt werden – für den Kunden und die Organisation;
auf den ausgedruckten Kontoauszügen befinden sich keine Unterschriften oder Stempel;
Nur der Kontoinhaber hat das Recht, das Ausstellungsverfahren zu ändern.

Grundlegende Definitionen

Auszug aus dem persönlichen Konto	Dies ist die Art von Dokument, das von der Bank ausgestellt wird. Enthält Informationen zu Finanztransaktionen, die auf einem bestimmten Konto durchgeführt wurden
Kontoauszug	Ein Dokument, das Bankkunden ausgestellt wird. Der Kontoauszug gibt den Kontostand an einem bestimmten Tag wieder. Außerdem wird die Differenz zwischen den Finanzsalden des Kontos für die seit der Registrierung verstrichene Zeit erfasst.
Girokonto	Eine Aufzeichnung, die von einer Bank oder einer anderen Institution verwendet wird, um Aufzeichnungen über die Geldtransaktionen der Kunden zu führen.
Debit-und Kreditkarten	Methodische Techniken zur Führung von Buchhaltungsunterlagen. Soll – Finanzzufluss, Guthaben – Aufwand

Zweck des Dokuments

Es gibt viele Zwecke, für die ein Auszug erforderlich sein kann. Die wichtigsten:

Dank eines Kontoauszugs können Sie die Gutschrift von Finanzen, Spesentransaktionen und Bankprovisionen für bestimmte Dienstleistungen nachverfolgen.

Für jedes Konto wird ein Kontoauszug erstellt, sodass Sie diesen jederzeit beantragen können. Für Privatpersonen kann bei Vertragsabschluss ein Auszug erforderlich sein.

Damit wird die Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber dem Kreditinstitut bestätigt. In der Abrechnung wird bestätigt, dass das Konto geschlossen ist und keine Ansprüche gegen den Kunden bestehen. Es kann auch für diejenigen notwendig sein, die Zahlungsrückstände bei der Bank haben.

Einige Botschaften verlangen bei der Beantragung eines Visums die Überprüfung der Zahlungsfähigkeit einer Person und die Gewährleistung der finanziellen Stabilität.

Aktuelle Standards

es besteht keine Notwendigkeit, Daten zur Bestätigung von Transaktionen in Papierform zu speichern;

Für die Abgabe von Steuererklärungen gibt es kein einheitliches Verfahren.

Gemäß den von der Zentralbank genehmigten Regeln für die Buchhaltung von Banken (26. März 2007) werden Bankgeschäfte von Kunden auf einem persönlichen Konto abgewickelt.

Die Informationen werden in mehreren Exemplaren gedruckt – für das Finanzinstitut und den Kunden. Im zweiten Fall erfolgt die Ausstellung in Papierform.

Verfahren zum Erhalt eines Kontoauszugs

Auf Verlangen des Kunden muss die Bank eine Abrechnung für einen beliebigen Zeitraum ausstellen.

Es besteht die Möglichkeit, eine erweiterte Abrechnung zu erhalten, die neben den Basisdaten auch Informationen über den Namen des Geschäftspartners und die Zahlungsgrundlage enthält.

Die Bank hat die folgenden Regeln für das Verfahren zur Bereitstellung eines Dokuments festgelegt:

Die Abrechnung muss nicht mit einem Stempel oder einer Unterschrift des Bankmanagers beglaubigt werden. Sofern es für die Vorlage beim Finanzamt erforderlich ist, ist ein Stempel erforderlich;

Bei Verlust des Kontoauszugs stellt die Bank (gegen Gebühr) ein Duplikat aus;

für jede Art von Konto verfügbar.

Bankkunden interessiert die Frage, wo sie eine Abrechnung erhalten. Es gibt viele Möglichkeiten, die einfachste ist der Gang zur Bank. Dazu benötigen Sie einen Reisepass und einen Kontoeröffnungsvertrag.

Eine weitere Möglichkeit ist die Übermittlung von Meldungen per Post oder über das Internet. In diesem Fall ist der Erhalt des Dokuments kostenlos.

Wenn das Konto mit der Karte verbunden ist, können Sie einen Kontoauszug über einen Geldautomaten erhalten. Das einzig Negative ist, dass die Daten nur für die letzte Woche bereitgestellt werden, der Dienst ist kostenpflichtig.

Dazu müssen Sie die Karte einführen und den PIN-Code eingeben, im Menü den Punkt „Kontoauszug abrufen“ auswählen.

Mit dem kostenpflichtigen Internetbanking können Sie Ihren Kontoauszug überall erhalten. Sie müssen zu Ihrem persönlichen Konto gehen, den gewünschten Artikel auswählen und den Berichtszeitraum eingeben. Drucken Sie anschließend die Informationen aus.

Um einen Auszug aus einem persönlichen Konto zu erhalten, können sich Personen an spezialisierte Zentren wenden, die staatliche Dienstleistungen erbringen.

Wenn der Ort klein ist, können Sie die örtliche Verwaltung aufsuchen. Ein Bürger muss einen Reisepass, einen Antrag und Dokumente vorlegen, die das Recht auf eine Wohnung oder ein Haus bestätigen.

Bei der Prüfung der Dokumentation muss der Fachmann:

die Person identifizieren;

Überprüfen Sie die Qualifikationen des Antragstellers.

Dokumente auf Übereinstimmung mit den gesetzlichen Anforderungen prüfen;

den Zweck der Beschwerde festlegen.

Sobald der Antrag angenommen wurde, wird er registriert und eine Nummer vergeben. Der Auszug wird unter der Unterschrift des Antragstellers ausgehändigt. Im Falle einer Verweigerung der Ausstellung eines Dokuments ist der Grund zu begründen.

Senden einer Anfrage an die Bank

Um einen aktuellen Kontoauszug zu erhalten, müssen Sie einen Antrag stellen. Es gibt kein genaues Formular, aber es gibt Daten, die angegeben werden müssen. Zunächst müssen Sie den vollständigen Namen der Bank angeben.

Für Privatpersonen und Einzelunternehmer ist die Angabe persönlicher Daten – vollständiger Name, Wohnadresse – obligatorisch.

Für juristische Personen: Name der Organisation und Standort. Diese Daten werden oben rechts auf einem A-4-Blatt angezeigt.

Der Haupttext muss den Grund des Antrags und die Fristen für die Einreichung enthalten. Sie können auch auf einen Artikel verlinken, der die Ausstellung des Dokuments garantiert. Dann unterschreiben und datieren Sie es.

Nach der Berechnung

Der aktuelle Kontoauszug muss folgende Punkte enthalten:

Kontonummer für die Geldüberweisung oder Einnahmequelle;

Datum der letzten Abrechnung und Kontostand zu diesem Zeitpunkt;

Seriennummer des Dokuments, auf dessen Grundlage die Geldbewegung erfolgt;

Konto Code;

Soll- und Habensaldo.

Per finanziellem Privatkonto

Ein Finanz-Privatkonto kann für jede Wohnung oder jedes Haus eröffnet werden, unabhängig von der Größe der Wohnfläche und der Art der Immobilie – privat oder kommunal.

Primärdokumentation im Rechnungswesen

Willkommen, liebe Leser, auf meinem Blog!

Normalerweise schaue ich jeden Tag meine geschäftlichen E-Mails durch, aber diese Woche hat es nicht geklappt und es haben sich viele Briefe angesammelt. Heute habe ich beschlossen, es auseinanderzunehmen, und das Thema eines neuen Artikels ergab sich von selbst. Wir werden über die Primärdokumentation sprechen, da diese die Grundlage von Registern und einen wichtigen Teil der Arbeit eines Buchhalters darstellt.

Während meines Studiums war dieses Thema nicht das Wichtigste und es war schwierig, es theoretisch zu beherrschen, aber als ich anfing zu arbeiten, musste ich die verlorene Zeit aufholen. Schauen wir uns alle Nuancen im Voraus an, um zukünftige Schwierigkeiten zu vermeiden. Im vorherigen Thema haben wir uns mit Buchhaltungsregistern befasst. Ich weiß, dass es etwas kompliziert ist, aber nach dem heutigen Artikel wird es etwas einfacher.

Um sicher auf der Ebene der Primärdokumentation zu navigieren, werden wir Folgendes berücksichtigen:

Das Konzept und der Zweck der Primärdokumentation eines Unternehmens.
Erforderliche Angaben und Änderungen an Primärdokumenten sind zulässig.
Gruppen, Typen, Detaillierungsgrade und mögliche Bearbeitungen von Dokumenten.
Gültigkeit und Aufbewahrungsfristen der Primärdokumentation.

Das Hauptziel besteht darin, zu lernen, ein Primärdokument von den übrigen ebenso wichtigen Dokumenten zu unterscheiden und sich deren Details und Typen zu merken. Ich verspreche, es wird interessant, fangen wir an!

So arbeiten Sie richtig mit der primären Buchhaltungsdokumentation

Für Einsteiger, unerfahrene Buchhalter und Unternehmer möchte ich die Prinzipien der Arbeit mit der primären Buchhaltungsdokumentation erläutern.

Die Dokumente, mit denen Sie arbeiten werden, sind in zwei Gruppen unterteilt:

Von jemandem erhalten;
Kommt von dir.

Wie arbeite ich mit eingehenden Dokumenten?

1. Stellen Sie fest: Handelt es sich bei diesem Dokument um ein Buchhaltungsdokument?

Ein zur Buchhaltung akzeptiertes Dokument muss Informationen enthalten, die für die Berücksichtigung in der Buchhaltung wesentlich sind, d. h. Informationen über einen abgeschlossenen Geschäftsvorfall enthalten.

Zum Beispiel „spricht“ ein Kassenbon über die Zahlung an jemanden (Geldausgabe), eine Rechnung – über den Waren- und Materialverkehr (Quittung-Ausgabe) usw. Aber zum Beispiel die Bewerbung eines Mitarbeiters mit der Bitte um eine Ein Vorschuss ohne Visum eines Managers kann nicht für die Arbeit angenommen werden.

Notizen, Entwürfe, Zeitungsausschnitte usw. sind keine Buchhaltungsunterlagen. Sowie Dokumente, die unter Verstoß gegen die für sie festgelegten Regeln erstellt wurden.

2. Stellen Sie fest: Gilt dieses Dokument für Ihre Organisation oder nicht?

Das Dokument muss, vereinfacht gesagt, für dieses Unternehmen relevant sein, d. h. es muss die Angaben zu Ihrer Organisation enthalten oder an Ihren Mitarbeiter ausgegeben werden.

Es kommt vor, dass Sie aus verschiedenen Gründen Dokumente erhalten, die nichts mit dieser Organisation zu tun haben. Das kann einfach ein Fehler sein. Oder es kann sein, dass der Mitarbeiter bewusst versucht, verantwortliche Beträge abzuschreiben.

Es ist auch möglich, dass einem bestimmten Unternehmen absichtlich Dokumente für den Kauf von Waren und Materialien (Bauarbeiten, Dienstleistungen) ausgestellt werden, um zusätzliche Beträge für den Steuerabzug zu erhalten.

Wenn die Diskrepanz zwischen Ihrer Art der Tätigkeit und dem Wesen des Dokuments auffällt, sollten Sie dieses Dokument besser nicht berücksichtigen.

Noch ein Punkt: Möglicherweise hat die Gegenpartei keinen Grund, Ihnen dieses Dokument auszustellen, d. h. Sie stehen in keiner Vertragsbeziehung mit ihr.

Beispielsweise hat Ihnen das Energieversorgungsunternehmen eine Rechnung geschickt, ohne zu verstehen, dass der von Ihnen verbrauchte Strom von einer anderen Organisation, beispielsweise einem Vermieter, bezahlt wird.

3. Überprüfen Sie die Details.

Für die Richtigkeit seiner Angaben ist die Gegenpartei verantwortlich. Heutzutage verwenden viele Unternehmen Computerprogramme und machen daher in der Regel keine Fehler in ihren Details, obwohl dies durchaus vorkommt. Es lohnt sich jedoch, Ihre Angaben noch einmal zu überprüfen – sie können oft Fehler enthalten.

Unabhängig davon ist über handschriftliche Dokumente zu sprechen – neben der Tatsache, dass sie Fehler enthalten, kommt es auch vor, dass das Dokument gefälscht ist, also beispielsweise im Auftrag eines nicht existierenden Unternehmens ausgestellt wurde.

Ob ein solches Unternehmen existiert oder nicht, kann anhand des Steuerzahlerregisters auf der Website des Steuerausschusses der Republik Kasachstan überprüft werden.

Die Unterschriften im Dokument müssen echt sein, also genau von den Personen, denen sie gehören, und diese Personen müssen das Recht haben, solche Dokumente zu unterzeichnen. Faksimile-Signaturen sind auf Dokumenten nicht zulässig.

In einer Organisation kann es mehrere Siegel geben. Prüfen Sie, ob sich der Stempel auf diesem Dokument befindet. Beispielsweise sollte die Rechnung keinen Stempel mit der Aufschrift „Personalwesen“ haben.

Es kommt auch vor, dass ein Dokument fälschlicherweise an eine Organisation mit ähnlichem Namen ausgestellt wird. In all diesen Fällen müssen Sie sich an diese Organisation wenden und eine Neuanfertigung des Dokuments verlangen.

4. Wurde das im Dokument tatsächlich begangene Ereignis widergespiegelt?

Möglicherweise hat der Lieferant Ihnen diese Waren und Materialien nicht geliefert oder diese Dienstleistungen nicht erbracht. Oder vielleicht hat die Gegenpartei eine Rechnung über ein größeres Volumen, einen größeren Preis und dementsprechend den erforderlichen Betrag ausgestellt.

Beispielsweise wurde die in der Rechnung angegebene Ware nicht an Ihr Lager geliefert. Ihr Fachpersonal muss dieses Dokument akzeptieren (bestätigen). In diesem Beispiel muss der Lagerleiter dies bei Erhalt der Ware mit seiner Unterschrift bestätigen.

Und Preis, Menge und Einkaufsbedingungen müssen mit den Vertragsbedingungen verglichen werden. Entweder muss dies von einem Ökonomen – einem Vermarkter oder einem Lieferanten – bestätigt werden.

5. Bestimmen Sie, zu welchem Zeitraum das Dokument gehört.

Perioden können sein:

aktueller Monat,
aktuelles Quartal,
dieses Jahr,
Im vergangenen Monat
letztes Quartal
letztes Jahr.

Dadurch wird bestimmt, ob dieses Dokument für die Buchhaltung akzeptiert werden muss. Ja, es kommt auch vor, dass sie beispielsweise eine Rechnung für den vergangenen Zeitraum mitbringen – es liegt in Ihrem Ermessen, ob Sie diese zur Abrechnung akzeptieren oder nicht.

Im Allgemeinen sind Sie natürlich verpflichtet, das Dokument für die Buchhaltung zu akzeptieren. Wenn Sie es jedoch akzeptieren, ist eine Anpassung der Berichte, einschließlich der Steuerberichte, erforderlich.

Wenn jedoch die Berichte des vergangenen Zeitraums des laufenden Jahres (letztes Quartal, letzter Monat) nicht schwer zu korrigieren sind, kann es bei den Berichten des letzten Jahres sehr schwierig sein, sie zu korrigieren. Es ist deine Entscheidung;

Vielleicht hatten (haben) Sie dieses Dokument bereits. Dann handelt es sich entweder um ein Duplikat (Kopie), oder dieses Dokument wurde Ihnen aus irgendeinem Grund weggenommen und nun zurückgegeben. Achten Sie darauf, dasselbe Dokument nicht zweimal zu veröffentlichen. Dadurch entsteht ein doppelter Umsatz, d. h. bestimmte Beträge werden unangemessen erhöht.

6. Bestimmen Sie, zu welchem Abschnitt der Buchhaltung das Dokument gehört.

Buchhaltungsabschnitte:

Kasse,
Bank,
Material,
Waren,
Anlagevermögen,
Verantwortliche Personen
Lieferanten,
Käufer usw.

So arbeiten Sie mit eingehenden Dokumenten

Es gibt eine Regelung der Dokumente nach Buchhaltungsabschnitten. Sie können dies in jedem Buchhaltungslehrbuch nachlesen. Ein Kontoauszug ist beispielsweise ein Dokument im Abschnitt „Bank“. Dort wird auch das Register genannt, in dem Sie dieses Dokument ablegen.

Das ist einfach. Bei Dokumenten im Zusammenhang mit dem Waren- und Materialeingang ist die Situation jedoch komplizierter.

Bestimmen Sie, um welchen Bestand es sich bei Ihrem Unternehmen handelt: Material, Produkt, Anlagevermögen, immaterieller Vermögenswert oder Dienstleistung/Arbeit (und das kann passieren)?

Material- das ist es, was bei der Arbeit verwendet und gleichzeitig konsumiert wird, d.h. endet. Dies ist beispielsweise Papier, Benzin, Zement usw. Das Material verändert seine Form: Es war Zement – es wurde ein Betonprodukt.

Ein Produkt wird im Gegensatz zu einem Material nicht für die Arbeit verwendet; es wird zum Weiterverkauf, also zum Verkauf, gekauft. Das ist der einzige Unterschied. In der Praxis kann es sich bei einem Produkt jedoch um Papier, Benzin oder Zement handeln, je nachdem, womit wir handeln.
Das Warenverzeichnis im 1C-Programm heißt „Nomenklatur“.

Die Hauptsache- Hierbei handelt es sich um eine Art Arbeitswerkzeug, das im Gegensatz zum Material seine physische Form nicht verändert. Das heißt, es endet nicht und wird nicht verbraucht.

Dies ist beispielsweise ein Tisch, ein Computer, ein Auto usw. Und nach mehreren Jahren der Nutzung bleiben sie ein Tisch, ein Computer und ein Auto. Erst im Betrieb kommt es zu einer Wertminderung (Verschleiß) des Betriebssystems.

Im 1C-Programm werden Betriebssysteme als Anlagevermögen bezeichnet.

Es kommt auch vor, dass für eine bestimmte Dienstleistung (Arbeit) ein Dokument ausgestellt wird, als ob Ihnen ein Produkt verkauft würde. Zum Beispiel hat eine Tankstelle das Öl im Motor Ihres Autos gewechselt und auf der Rechnung steht statt „Ölwechsel“ „Motoröl so und so, so und so viel, zu diesem und jenem Preis“.

Stellen Sie sich eine Frage: Haben wir dieses Produkt tatsächlich in unsere Hände bekommen? Nein. Dann handelt es sich hierbei um eine Dienstleistung (Werk) und dieses Dokument muss entsprechend entgegengenommen werden.

7. In welchem Register (Journal) werden Sie dieses Dokument einreichen?

Stellen Sie dies sofort fest und legen Sie das Dokument am besten gleich nach der Bearbeitung an seiner Stelle ab. Es stimmt, dass ein Dokument noch nicht „entfernt“ werden kann – es bedarf noch einer Änderung oder Klärung einiger Umstände. Es empfiehlt sich, für solche Papiere einen separaten Ordner oder eine separate Ablage zu haben.

Einer der schlimmsten Mängel, die ein Buchhalter haben kann, ist Faulheit. Ein Dokument, das „für später“ beiseite gelegt wird, kann viel Ärger verursachen.

Daher ist es besser, Dokumente so schnell wie möglich nach Erhalt zu bearbeiten. Dokumente, die aus sachlichen Gründen zurückgestellt werden, müssen fertiggestellt werden, sobald sich die Gelegenheit dazu bietet.

8. Stellen Sie fest: Wird es weitere Ereignisse im Zusammenhang mit diesem Dokument geben?

Einige Dokumente können für die Zukunft Konsequenzen haben. Beispielsweise kann eine Mitteilung des Steuerausschusses in der Zukunft unangenehme Folgen haben: Sperrung eines Kontos usw. Daher müssen solche Dokumente sofort bearbeitet werden und alle anderen Angelegenheiten aufgeschoben werden.

Es gibt auch Dokumente, die nach Ihrer Bestätigung der Richtigkeit unangenehme Folgen haben können. Beispielsweise ein Abgleichsbericht mit Angaben zu Ihren Verbindlichkeiten – dieser kann die Grundlage für die Einreichung einer Klage gegen Ihr Unternehmen sein.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ist es daher besser, solche Dokumente dem Ermessen des Managers zu überlassen. Für andere Dokumente kann die Einholung weiterer Dokumente erforderlich sein.

Beispielsweise Rechnungen für den Wareneingang ohne Rechnung. Es kann sein, dass Ihr Kontrahent Ihnen später eine Gesamtrechnung für einen bestimmten Zeitraum oder eine bestimmte Warenmenge ausstellt.

In diesem Fall sind diese Rechnungen einzusammeln und unverzüglich nach Ablauf der Frist bzw. Erhalt der vereinbarten Menge den Lieferanten an die Rechnung zu erinnern.

Hierbei ist Folgendes zu erwähnen: Der Buchhalter muss die Kontrolle über den rechtzeitigen Erhalt der erforderlichen Unterlagen behalten.

Unterlagen, deren voraussichtlicher Eingang Ihnen bekannt ist, müssen bei der Gegenpartei oder dem zuständigen Mitarbeiter eingefordert werden, wenn diese nicht innerhalb der festgelegten Frist eingehen.

Quelle: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

Primärdokumente im Rechnungswesen

Grundlage für Einträge in Buchhaltungsregistern sind Quelldokumente.

Primärdokumente werden für die Buchhaltung akzeptiert, wenn sie gemäß der in den Alben einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation enthaltenen Form gemäß den durch die Verordnung des Finanzministeriums genehmigten Vorschriften über Buchhaltung und Finanzberichterstattung in der Russischen Föderation zusammengestellt werden Russland vom 29. Juli 1998 Nr. 34 n (in der Fassung vom 26.03.2007 Nr. 26n)

Bei Bedarf können zusätzliche Zeilen und Spalten in das Standardformular aufgenommen werden, alle im genehmigten Formular vorgesehenen Angaben müssen jedoch erhalten bleiben. Vorgenommene Änderungen müssen durch eine entsprechende Anordnung (Anweisung) formalisiert werden.

Lediglich Dokumentformulare zur Erfassung von Bargeldtransaktionen können gemäß dem Verfahren zur Verwendung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation, genehmigt durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 24. März 1999 Nr. 20, nicht geändert werden.

Die vom Staatlichen Statistikausschuss Russlands genehmigten Formulare enthalten Informationen zu Kodierungszonen, die gemäß den gesamtrussischen Klassifikatoren ausgefüllt sind.

Codes, die keine Links zu gesamtrussischen Klassifikatoren haben (z. B. Spalten mit der Bezeichnung „Art der Operation“), sollen Informationen bei der Verarbeitung von Daten mithilfe von Computertechnologie zusammenfassen und systematisieren und werden gemäß dem in der Organisation verwendeten Kodierungssystem eingegeben .

Darüber hinaus werden von einem Kleinunternehmen eigenständig entwickelte Formulare mit den entsprechenden Pflichtangaben nach dem Bundesgesetz „Über die Rechnungslegung“ für die Rechnungslegung akzeptiert.

Sie können nur die Dokumente unabhängig entwickeln, die nicht in Alben einheitlicher Formulare enthalten sind.

Einzelheiten zu den primären Buchhaltungsdokumenten

Zu den obligatorischen Angaben der primären Buchhaltungsdokumente gehören:

Titel des Dokuments;
Datum seiner Erstellung;
Name der Organisation, in deren Namen das Dokument erstellt wurde;
der Inhalt einer Geschäftstransaktion in physischer und monetärer Hinsicht;
die Namen der Positionen der für die Durchführung des Geschäftsvorfalls verantwortlichen Personen und die Ordnungsmäßigkeit seiner Durchführung;
persönliche Unterschriften dieser Personen.

Die fristgerechte und qualitativ hochwertige Ausführung der primären Buchhaltungsunterlagen, deren fristgerechte Übermittlung an die Buchhaltung zur Berücksichtigung in der Buchhaltung sowie die Verlässlichkeit der darin enthaltenen Daten werden durch die Personen sichergestellt, die diese Unterlagen erstellt und unterzeichnet haben.

Die Liste der Personen, die zur Unterzeichnung primärer Buchhaltungsdokumente berechtigt sind, wird vom Leiter der Organisation im Einvernehmen mit dem Hauptbuchhalter genehmigt.

Dokumente zur Dokumentation von Geschäftstransaktionen mit Geldern werden vom Leiter der Organisation und vom Hauptbuchhalter unterzeichnet. Anstelle des Leiters und des Hauptbuchhalters können auch andere Beamte die Hauptdokumente unterzeichnen, ihre Liste muss jedoch vom Leiter der Organisation genehmigt werden mit dem Hauptbuchhalter abgestimmt.

Das Primärdokument ist ein schriftlicher Nachweis über den Abschluss eines Geschäftsvorgangs (Warenzahlung, Ausgabe von Anzahlungen usw.) und muss zum Zeitpunkt des Geschäftsvorgangs, wenn dies nicht möglich ist, unmittelbar nach dessen Abschluss erstellt werden .

Arten von Dokumenten

Alle Primärdokumente lassen sich in folgende Gruppen einteilen:

organisatorisch und administrativ;
entlastend;
Buchhaltungs-Dokumente.

Organisations- und Verwaltungsdokumente sind Anordnungen, Weisungen, Weisungen, Vollmachten etc. Diese Dokumente ermöglichen die Durchführung bestimmter Geschäftstransaktionen.

Zu den Belegdokumenten gehören Rechnungen, Anforderungen, Empfangsbestätigungen, Abnahmebescheinigungen usw. Diese Dokumente spiegeln die Tatsache einer Geschäftstransaktion wider und die darin enthaltenen Informationen werden in Buchhaltungsregister eingetragen.

Manche Dokumente sind sowohl erlaubend als auch entlastend. Hierzu zählen zum Beispiel eine Zahlungsanweisung, eine Lohn- und Gehaltsabrechnung etc.

Dokumentenflussplan in der Organisation

Zur ordnungsgemäßen Führung der Primärbuchhaltung wird ein Dokumentenflussplan entwickelt und genehmigt, der die Reihenfolge und den Zeitpunkt der Bewegung der Primärdokumente innerhalb des Unternehmens und deren Eingang bei der Buchhaltung festlegt.

Bei der Buchhaltung (Buchhalter) eingegangene Primärdokumente müssen geprüft werden:

nach Formular (Vollständigkeit und Richtigkeit des Dokuments, Ausfüllen der Details);
arithmetisch (Beträge zählen);
nach Inhalt (Zusammenhang einzelner Indikatoren, Fehlen interner Widersprüche).

Buchhaltungsregister

Nach der Annahme werden Informationen aus dem Primärdokument in die Buchhaltungsregister übertragen und auf dem Dokument selbst eine Markierung angebracht, um eine Doppelverwendung auszuschließen (z. B. wird das Datum der Eintragung in das Buchhaltungsregister angegeben).

Buchhaltungsregister- Dabei handelt es sich um speziell angepasste Blätter zur Erfassung und Gruppierung von Ausweisen. Sie werden in speziellen Büchern (Magazinen), auf separaten Blättern und Karten, in Form von computertechnisch erstellten Maschinendiagrammen sowie auf Magnetbändern, Disketten, Disketten und anderen Computermedien aufbewahrt.

Geschäftsvorfälle müssen in Buchhaltungsregistern in chronologischer Reihenfolge wiedergegeben und nach den entsprechenden Buchhaltungskonten gruppiert werden.

Dem Aussehen nach sind die Buchhaltungsregister:

Bücher (Registrierkasse, Hauptbuch);
Karten (Anlagenbuchhaltung, Materialbuchhaltung);
Zeitschriften (lose oder linierte Blätter).

Je nach Art der erstellten Aufzeichnungen werden die Register unterteilt in:

chronologisch (Registrierungsprotokoll);
systematisch (Hauptbuch der Konten);
kombiniert (Journalbestellungen).

Je nach Detaillierungsgrad der in den Buchhaltungsregistern enthaltenen Informationen handelt es sich um:

synthetisch (Hauptbuch);
analytisch (Karten);
kombiniert (Auftragsjournale).

Eintragungen in Primärdokumente müssen mit Mitteln erfolgen, die die Sicherheit dieser Eintragungen für den für ihre Aufbewahrung im Archiv festgelegten Zeitraum gewährleisten.

Primäre und konsolidierte Buchhaltungsunterlagen können auf Papier und Computermedien erstellt werden. Im letzteren Fall ist die Organisation verpflichtet, auf eigene Kosten Kopien dieser Dokumente in Papierform für andere Teilnehmer an Geschäftstransaktionen sowie auf Verlangen der die Kontrolle ausübenden Behörden gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation anzufertigen , das Gericht und die Staatsanwaltschaft.

Für die Abgabe an das Archiv werden die Dokumente in chronologischer Reihenfolge ausgewählt, vervollständigt, gebunden und in Ordnern abgelegt. Der Einreichung der Unterlagen im Archiv liegt eine Bescheinigung bei.

Bei der Aufbewahrung von Buchhaltungsregistern müssen diese vor unbefugten Korrekturen geschützt werden. Die Berichtigung eines Fehlers im Buchführungsregister muss durch die Unterschrift der Person, die die Berichtigung vorgenommen hat, unter Angabe des Datums der Berichtigung begründet und bestätigt werden.

Personen, die Zugang zu Informationen in Buchführungsregistern und internen Buchhaltungsberichten haben, sind zur Wahrung von Geschäftsgeheimnissen verpflichtet. Für deren Offenlegung tragen sie die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegte Verantwortung.

Korrektur von Fehlern in Primärdokumenten und Buchhaltungsregistern. Gemäß Art. Nach Art. 9 des Bundesgesetzes „Über die Rechnungslegung“ ist es nicht gestattet, Bargeld- und Bankdokumente zu korrigieren.

Korrekturen an anderen primären Buchhaltungsbelegen können nur im Einvernehmen mit den Teilnehmern an Geschäftsvorfällen vorgenommen werden, was durch die Unterschriften derselben Personen, die die Dokumente unterzeichnet haben, unter Angabe des Datums der Korrekturen bestätigt werden muss.

Das zu korrigierende Detail des Primärdokuments wird mit einer klaren, aber dünnen Linie durchgestrichen, so dass die ursprüngliche Bedeutung (Inhalt) des korrigierten Details sichtbar wird. Daneben wird handschriftlich vermerkt: „Glaube der korrigierten Person“ und die Korrektur wird durch die Unterschrift der Person, die die Korrektur vorgenommen hat, unter Angabe des Nachnamens und der Initialen bestätigt.

Aufbewahrungsfristen für primäre Buchhaltungsbelege

Gemäß Art. 17 des Bundesgesetzes „Über die Rechnungslegung“ sind Organisationen verpflichtet, primäre Buchhaltungsunterlagen, Buchführungsregister und Jahresabschlüsse für die gemäß den Regeln für die Organisation staatlicher Archivangelegenheiten festgelegten Zeiträume aufzubewahren, aber mindestens fünf Jahre.

Wiederherstellung von Primärdokumenten

Das Rechnungslegungsrecht enthält keine klar festgelegten Regeln, die das Verfahren zur Wiederherstellung von Primärdokumenten im Falle ihres Verlusts regeln.

Eine Reihe von Vorschriften legen lediglich die Aufbewahrungsfristen für primäre Buchhaltungsbelege fest. Die Gesetzgebung legt nicht fest, was eine Organisation tun soll, wenn Dokumente aus Gründen, die außerhalb ihrer Kontrolle liegen, verloren gehen. Im Schreiben des Ministeriums für Steuerverwaltung Russlands für Moskau vom 13. September 2002 Nr. 26-12/43411 wird dem Leiter der Organisation im Falle des Verlusts oder der Zerstörung von Primärdokumenten empfohlen:

auf Anordnung eine Kommission zur Untersuchung der Ursachen des Verlusts oder der Zerstörung von Primärdokumenten einsetzen, zu deren Teilnahme gegebenenfalls Vertreter der Ermittlungsbehörden, des Sicherheitsdienstes und der staatlichen Brandschutzaufsicht eingeladen werden;
Maßnahmen ergreifen, um die Primärdokumente wiederherzustellen, die für den gesetzlich festgelegten Zeitraum wiederhergestellt und aufbewahrt werden müssen. Beispielsweise können Kopien der Cashflow-Abrechnungen auf Bankkonten bei den Banken angefordert werden, bei denen die Konten der Organisation eröffnet werden; Verträge, Urkunden, Rechnungen können von Gegenparteien usw. angefordert werden.

Allerdings ist es nicht immer möglich, Duplikate aller verlorenen Dokumente zu erhalten, beispielsweise bei einer großen Anzahl von Gegenparteien, mangels Lieferanten (Abnehmern) an bisher bekannten Adressen oder mangels solcher Kontakte. Daher ist die Organisation aus objektiven Gründen nicht in der Lage, alle verlorenen Primärdokumente wiederherzustellen.

Praktische Frage: Was ist in diesem Fall zu tun? Sollte das Finanzamt benachrichtigt werden?

Nach Ansicht einiger Experten ist eine Anzeige beim Finanzamt nicht erforderlich, zumal dadurch eine mögliche Haftung nicht vermieden werden kann und das Fehlen von Primärdokumenten zu einer Geldbuße gemäß Art. 120 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

In diesem Fall kann der Steuerzahler zwischen drei Optionen wählen:

Wenn möglich, stellen Sie verlorene Dokumente (zumindest teilweise) wieder her.
Nehmen Sie Korrekturbuchungen für nicht dokumentierte Ausgaben vor und berücksichtigen Sie die Korrekturen in der aktualisierten Einkommensteuererklärung für das Berichtsjahr, da nicht dokumentierte Ausgaben in der Steuerbuchhaltung nicht als Aufwand erfasst werden.
Um es den Vertretern der Steuerbehörde zu ermöglichen, im Falle einer Steuerprüfung die an den Haushalt zu zahlenden Beträge rechnerisch auf der Grundlage der dem Steuerpflichtigen zur Verfügung stehenden Daten sowie auf der Grundlage der Daten anderer gleichartiger Steuerpflichtiger zu ermitteln (Ziffer 7 , Absatz 1, Artikel 31 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Beschlagnahme von Primärdokumenten

Sie können nur von den Ermittlungs-, Ermittlungs- und Staatsanwaltschaften, Gerichten, Steuerbehörden und Organen für innere Angelegenheiten auf der Grundlage ihrer Entscheidungen gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation eingezogen werden.

Mit Schreiben des Finanzministeriums der RSFSR vom 26. Juli 1991 Nr. 16/176 wurde die Anweisung über das Verfahren zur Beschlagnahme von Dokumenten durch einen Beamten der staatlichen Steuerinspektion genehmigt, die auf die Verschleierung (Untertreibung) von Gewinnen (Einnahmen) hinweisen die Verschleierung anderer Steuerobjekte vor Unternehmen, Institutionen, Organisationen und Bürgern.

Der Hauptbuchhalter oder ein anderer Beamter der Organisation hat das Recht, mit Genehmigung und im Beisein von Vertretern der Behörden, die die Beschlagnahme von Dokumenten durchführen, Kopien davon anzufertigen und dabei den Grund und das Datum der Beschlagnahme anzugeben.

Sind Girokontoauszüge und Zahlungsaufträge die primären Dokumente?

Antwort

Girokontoauszüge und Zahlungsaufträge sind Primärdokumente ( Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation und Vorschriften der Bank von Russland vom 19. Juni 2012 Nr. 383-P.)

Begründung

So organisieren Sie die Abrechnung von Transaktionen auf einem Girokonto

Transaktionen auf dem Girokonto werden in der Buchhaltung anhand von Kontoauszügen berücksichtigt und diesen beigefügt ().

Kontoauszug

Ein Kontoauszug bestätigt den Geldfluss auf dem Girokonto. Die Häufigkeit der Ausstellung legen die Bank und die Organisation im Bankkontovertrag fest. In der Regel erstellt die Bank jeden Werktag einen Kontoauszug.

Wenn der Kontoauszug am Computer ausgedruckt wird, enthält er weder Stempel und Siegel der Bank noch Unterschriften der verantwortlichen Bankmitarbeiter. Wenn die Bankmitarbeiter den Kontoauszug manuell oder auf der Schreibmaschine erstellt haben, muss ein solches Dokument die Unterschrift des kontoführenden Bankmitarbeiters sowie den Stempel der Bank enthalten.

Innerhalb von zehn Tagen nach Erhalt der Abrechnung muss die Organisation der Bank die Beträge fälschlicherweise oder vom Konto aus schriftlich mitteilen. Geschieht dies nicht, gilt der Kontostand für die Bank als bestätigt.

Dieses Verfahren ist in Abschnitt II von Teil III der festgelegten Regeln festgelegt.

Bei Verlust des Kontoauszugs kann die Bank der Organisation ein Duplikat ausstellen. Stellen Sie dazu bei der Bank einen Antrag auf Erhalt eines Duplikats des Kontoauszugs (Abschnitt II von Teil III der festgelegten Regeln). Die Form eines solchen Antrags ist gesetzlich nicht festgelegt. In der Regel legt die Bank dies in ihrer internen Bankordnung fest. Wenn das Antragsformular für den Erhalt eines Duplikats des Kontoauszugs bei der Bank nicht vorhanden ist, füllen Sie es bitte aus.

Arten von Abrechnungsdokumenten

Zur Durchführung von Transaktionen auf einem Girokonto werden folgende Arten von Abrechnungsdokumenten bereitgestellt:
– ;
– ;

WAS

BANKEN

KONTOAUSZUG

ANALYSE – WISSENSSYNTHESE – MOSKAU VERSTEHEN 2016

WAS

Bankwesen

KONTOAUSZUG

Ein Kontoauszug ist kein primäres Buchhaltungsdokument!

Gemäß Absatz 13 von Abschnitt 2.1. Vorschriften der Bank von Russland „Über die Rechnungslegungsregeln bei Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation“ vom 16. Juli 2012 N 385-P.

Abschnitt 2. Analytische und synthetische Buchhaltung.

Analytische Buchhaltungsdokumente sind persönliche Konten.

„Ausstellung persönlicher Kontoauszüge an Kunden und Bewerbungen an sie

in der Art und Weise und innerhalb der Fristen durchgeführt werden, die in der entsprechenden Vereinbarung vorgesehen sind, in Papierform oder in elektronischer Form (über Kommunikationskanäle oder unter Verwendung verschiedener Medien).

Werden Auszüge aus Privatkonten und deren Anlagen dem Kunden elektronisch übermittelt, so werden diese Dokumente mit der elektronischen Signatur einer bevollmächtigten Person des Kreditinstituts versehen.

Auszüge aus Privatkonten der Bankkonten der Kunden am letzten Werktag des Jahres (ab dem 1. Januar des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres) sowie in anderen Fällen, sofern dies in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen ist, an Kunden ausgegeben werden

Auf Papier.

Persönliche Kontoauszüge, gedruckt Einsatz von Computertechnologie,(Computereinrichtungen

(SVT) implementieren die Datenverarbeitung und sind eine Reihe von Computern, Computerkomplexen und Computersystemen verschiedener Klassen. werden den Kunden ohne Stempel und Unterschriften der Mitarbeiter des Kreditinstituts ausgestellt. Wenn das Konto aus irgendeinem Grund manuell oder maschinell geführt wurde, mit Ausnahme von Automatisierungsgeräten, dann sind Auszüge aus diesen Konten,

Die den Kunden ausgestellten Dokumente werden von einem Buchhalter unterzeichnet.

Kontoinhaber und Stempel des Kreditinstituts. Die einzelnen Abrechnungsblätter werden in dieser Reihenfolge erstellt.

Eine Änderung des Verfahrens zur Erteilung von Stellungnahmen kann nur zulässig sein

In Fällen, in denen Kundenbetreuer einen Auszug erhalten möchten (einen

Aus ihnen).(Kreditnehmer-Inhaber eines persönlichen Girokontos)

In anderen Fällen kann der Hauptbuchhalter, sein Stellvertreter oder der Abteilungsleiter Abweichungen von der mit dem Kunden vereinbarten Vorgehensweise zulassen.

Für die auf das Darlehen gebuchten Beträge müssen den Kontoauszügen der Privatkonten Unterlagen (Kopien davon) beigefügt werden, auf deren Grundlage die Buchungen auf dem Konto vorgenommen wurden.

Dokumente, die auf Papier erstellt und Kontoauszügen beigefügt werden, müssen mit einem Stempel und einem Kalenderstempel des Datums versehen werden, an dem das Dokument auf dem persönlichen Konto gebucht wurde.

Der Stempel wird nur auf dem Hauptantrag zum Auszug angebracht. Die zusätzlichen Dokumente, die den Inhalt und den Gesamtbetrag der im Hauptantrag angegebenen Transaktionen erläutern und entschlüsseln, werden nicht gestempelt.

Zusätzliche Kopien bezahlter Abrechnungsbelege, die Kundenkontoauszügen beigefügt sind und die das Kreditinstitut bereits in einem frühen Stadium ihrer Bearbeitung stempelt, sowie Belege über eingehende Bargeldtransaktionen werden nicht mit diesem Stempel beglaubigt.

Der Kontoinhaber ist verpflichtet, dem Kreditinstitut innerhalb von 10 Tagen nach Erhalt der Abrechnung die fälschlicherweise auf dem Konto gutgeschriebenen oder belasteten Beträge schriftlich mitzuteilen.

Wenn innerhalb der angegebenen Frist keine Einwände des Kunden eingehen, gelten die abgeschlossenen Transaktionen und der Kontostand als bestätigt.

Verliert der Kunde einen Auszug aus dem Privatkonto, kann ihm auf Antrag des Kunden nur mit schriftlicher Genehmigung des Leiters des Kreditinstituts oder seines Stellvertreters ein Duplikat ausgehändigt werden

in dem er verpflichtet ist, die Gründe für den Verlust des Auszugs anzugeben, unterzeichnet vom Leiter und Hauptbuchhalter der Organisation, einer Einzelperson -

Kontoinhaber. Auf dem Titelteil des Duplikats befindet sich die Inschrift: „Duplikat des Auszugs für „__“ ___________ ____ Jahr.“

Duplikate von Kontoauszügen aus Privatkonten werden auf Privatkontoformularen zusammengestellt. Sofern technisch möglich, können Duplikate von Kontoauszügen von Privatkonten mithilfe von Automatisierungstools erstellt oder durch Fotokopien erhalten werden.

Ein Duplikat der Abrechnung wird vom Buchhalter und dem Hauptbuchhalter oder seinem Stellvertreter oder dem Abteilungsleiter unterzeichnet,

mit dem Siegel des Kreditinstituts versiegelt und dem Vertreter des Kunden gegen Unterschrift auf dem Antrag ausgehändigt.

Auf dem Titelteil des persönlichen Kontos, für das das Duplikat erstellt wird,

die Inschrift erfolgt:

„__“ ___________ ____ Ein Duplikat des Auszugs wurde ausgestellt.“

Diese Inschrift wird mit den Unterschriften des Hauptbuchhalters oder seines Stellvertreters versiegelt.“

Ein Kontoauszug ist kein primäres Buchhaltungsdokument.

Obligatorische Angaben zum primären Buchhaltungsbeleg beinhaltet nicht.

Der Kontoauszug eines Girokontos ist das wichtigste Finanzdokument, das die getätigten Bankgeschäfte und die Geldbewegungen auf dem Konto nachweislich widerspiegelt.

Gelddokumente

Dazu gehören neben dem Kontoauszug auch:

Bargeldbestellungen – sowohl eingehende als auch ausgehende;
Schecks;
Quittungen für die Einzahlung von Geld;
Transferforderungen;
Benzingutscheine;
Briefmarken.

Es gibt zwei Hauptarten von Bargeldbelegen:

ihrem Eigentümer das Recht einräumen, bestimmte Geldbeträge zu erhalten oder andere Rechte gegen Vorlage in der Zukunft auszuüben (z. B. einen Scheck);
Bestätigung von Geld- oder Warentransaktionen, die bereits an der Kasse eines Unternehmens oder auf einem bei einem Kreditinstitut eröffneten Konto getätigt wurden.

Kontoauszugskonzept

- das ist das Dokument:

das ist eine exakte Kopie der Kontounterlagen des Finanzinstituts;
finanzieller Natur sein;
Darstellung der Einnahmen und Ausgaben der Eigenmittel des Kunden;
ihm von der in seinen Händen stehenden Serviceabteilung elektronisch oder täglich oder während eines anderen festgelegten Berichtszeitraums per Post zugesandt.

Diesem Dokument ist Folgendes beizufügen:

von Gegenparteien erhaltene Dokumente, die als Grundlage für den Geldverkehr dienten – Gutschrift oder Belastung;
von der Institution ausgestellte Papiere.

Die Annahme und Ausgabe von Bargeld sowie Überweisungen auf das Konto erfolgt durch das Kreditinstitut auf der Grundlage bestimmter Dokumente, zum Beispiel:

Abrechnungsscheck;
Zahlungsaufforderung oder Bestellung.

Aufgrund von Unterschieden in der verwendeten Technologie sehen Kontoauszüge nicht gleich aus. Ein Kontoauszug sollte jedoch immer die festgelegten Angaben enthalten:

zwanzigstellige Kontonummer;
Datum der vorherigen Abrechnung, Eigenkapitalbestand zum Zeitpunkt seiner Gründung;
Angaben zu Belegen, die als Grundlage für Bankgeschäfte dienten;
Zweck der geleisteten Zahlungen;
an wen Geld überwiesen wurde oder von wem Geld empfangen wurde;
Soll- und Habenbeträge;
Der Rest des Geldes.

Merkmale der Dokumentenerstellung

Da es sich bei dem Konto um ein Girokonto handelt, hält das Finanzinstitut Gelder, die dem Kunden gehören. Daher gilt es als Schuldner und weist den Saldo als eigene Verbindlichkeit aus. Dabei:

das Privatkonto des Kunden bei einem Kreditinstitut ist passiv;
Auf dem Kontoauszug wird die Gutschrift und der Saldo des Kredits angezeigt;
Abgeschriebene Beträge sind als Belastung sichtbar, da aus Sicht des Finanzinstituts durch die Tatsache einer Überweisung vom Konto seine Schulden gegenüber dem Kunden reduziert werden.

Ein Kontoauszug ist ein vollständiges Analogon und ein vollständiger Ersatz für das analytische Buchhaltungsregister. Dem Kontoauszug beigefügte Finanzabrechnungsbelege werden mit dem entsprechenden Stempel entwertet.

Kommt es durch Verschulden des Kunden irrtümlicherweise zu einer Abschreibung oder Gutschrift, ist der Betrag auf das Konto 63 „Schadensabwicklung“ zu überweisen und das Kreditinstitut hierüber unverzüglich zu informieren, damit Änderungen vorgenommen werden können. Das Finanzinstitut nimmt im Folgedokument die notwendigen Korrekturen vor.

Überprüfen Sie Ihren Kontoauszug

Muss am Tag der Ausstellung erfolgen. Dazu führt der Buchhalter folgende Aktionen durch:

Auswahl und Beilage aller Belege, die als Grundlage für die gegenseitige Abrechnung dienten;

die gründlichste Abstimmung aller Einträge im Kontoauszug mit den ihm beigefügten primären Finanzdokumenten, die es ermöglicht, nicht gutgeschriebene oder zu viel aufgelaufene Beträge, nicht geleistete oder zu viel gezahlte Zahlungen zu identifizieren oder die vollständige Übereinstimmung mit den Basisdokumenten zuverlässig festzustellen;

Wenn Fehler festgestellt werden, melden Sie diesen Umstand unverzüglich einem autorisierten Vertreter des Finanzinstituts.

Anbringen der Codes der Buchhaltungskonten, die 51 „Girokonto“ entsprechen, neben den entsprechenden Beträgen in den Feldern des Kontoauszugs;

Angabe der Seriennummer ihrer Anzeige in der Abrechnung auf den Belegen.

Diese Maßnahmen werden zu folgenden Zwecken durchgeführt:

Automatisierung der Buchhaltungsarbeit;

Generierung von Referenzinformationen;

eventuelle Schecks bestehen;

Archivierung und anschließende Aufbewahrung von Finanzdokumenten.

Gesetzliche Regelung

Artikel 9 des Bundesgesetzes über die Rechnungslegung vom 21. November 1996 Nr. 129 legt fest, dass die von einer Institution durchgeführten Operationen durch Beweise belegt werden müssen. Diese Bestimmung, wie auch das Gesetz insgesamt, sieht keine klare Liste der Belege vor. Die Tatsache, dass Kontoauszüge dazu gehören, ist jedoch unbestreitbar. Kontoauszüge zum Girokonto sind primäre Buchhaltungsdokumente und dementsprechend:

als Grundlage für die Buchhaltung und Steuerbuchhaltung dienen;

haben Beweiskraft, wenn sie in der vorgeschriebenen Form verfasst sind und die in Artikel 9 Absatz 2 des Bundesgesetzes Nr. 129 festgelegten zwingenden Angaben enthalten;

Die Einrichtung ist verpflichtet, auf eigene Kosten Kopien davon in Papierform anzufertigen:

für andere Teilnehmer an Geschäftstransaktionen;

auf Anfrage von Steuer- und anderen Aufsichtsbehörden, Gerichten und Staatsanwälten.

Das Bundesgesetz über die Tätigkeit von Banken vom 2. Dezember 1990 Nr. 395-1 legt unter anderem die Verpflichtung von Finanzinstituten fest:

Berechnungen gemäß den von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Normen, Standards und Formularen durchführen und dokumentieren (Artikel 31);

Informationen über abgeschlossene Bankgeschäfte mindestens 5 Jahre lang in elektronischen Datenbanken speichern und zudem sicherstellen, dass die angegebenen Informationen an jedem einzelnen Geschäftstag zugänglich sind (Artikel 40.1).

Zweifel an elektronischen Kontoauszügen

Muss ein Kontoauszug ausgedruckt werden? Diese Frage ist für viele Buchhalter, deren Unternehmen ein elektronisches Dokumentenmanagementsystem implementiert haben, ein Grundstein, zum Beispiel:

Buchhaltungssystem 1C;

„Kunden-Bank“ mit einem Kreditinstitut und einem der bestehenden Systeme – mit steuerlichen und regulatorischen Strukturen.

Die Situation wird durch viele Faktoren verschärft:

Regulatorisch:

es keine Rechtsvorschrift gibt, die die Speicherung eines Dokuments in elektronischer Form unmittelbar verbieten oder erlauben würde;

Es gilt die allgemeine Regel des Artikels 9 des Bundesgesetzes Nr. 129, wonach ein Unternehmen auf Verlangen eines bevollmächtigten Beamten verpflichtet ist, auf eigene Kosten Primärdokumente zur Überprüfung vorzulegen und bereitzustellen.

Tatsächlich:

Banken verweigern bei der Umstellung auf ein Online-Servicesystem massiv die Ausstellung von Kontoauszügen und bieten den Kunden ggf. an, diese selbst auszudrucken und zu beglaubigen;

Die elektronische Dokumentenverwaltung wird in der Regel von mittleren und großen Institutionen implementiert, von denen viele nicht über ein, sondern über mehrere Girokonten verfügen, über die täglich mehr als 100 Transaktionen abgewickelt werden – Papierauszüge haben die entsprechende Länge;

Die Vorschriften zur Aufbewahrung dieser Dokumente sehen vor, dass Belege als Anlagen beigefügt werden, die in den meisten Fällen auch ausgedruckt werden müssen. All diese Papierberge müssen geheftet und gelagert werden, was zusätzliche Kosten für Büromaterial, Archivpflege und Mitarbeiterlöhne bedeutet.

Inhalt der gesetzlichen Anforderungen an Papier- und elektronische Dokumente

Artikel 7 Art. 9 Das Bundesgesetz über die Rechnungslegung Nr. 129 ermöglicht die Erstellung der Primärdokumentation auf Computermedien.

Kunst. 93 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, dass, wenn die von einem Unternehmen angeforderten Dokumente in der richtigen Form erstellt und mit einer elektronischen digitalen Signatur beglaubigt sind, er das Recht hat, sie über digitale Kommunikationskanäle an den Föderalen Steuerdienst zu senden . Der Steuerprüfer kann auch nur dann eine Papierkopie verlangen, wenn die festgelegten Voraussetzungen für die Registrierung nicht erfüllt sind. Darüber hinaus gilt die Abgabenordnung:

erfordert nicht, dass Informationen zur Bestätigung von Geschäftstransaktionen ausschließlich auf Papier gespeichert werden;

enthält kein Verfahren zur Einreichung von Kontoauszügen durch Steuerpflichtige beim örtlichen Finanzamt;

legt die Notwendigkeit fest, in Situationen, die nicht direkt darin geregelt sind, die Anforderungen des Bankrechts subsidiär (zusätzlich) anzuwenden (Artikel 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

das persönliche Konto gehört einer bestimmten Person;

Zweck des Kontos (z. B. Transit, Einzahlung).

Gemäß diesen Regeln werden Informationen zu persönlichen Konten in der vorgeschriebenen Form in zwei Exemplaren gedruckt:

die erste ist in der Buchhaltung des Finanzinstituts aufzubewahren;

Die zweite ist und soll dem Kunden ausgehändigt oder per Post verschickt werden.

Dem Kunden wird ein Kontoauszug in Papierform zur Verfügung gestellt. Der Kunde-Steuerzahler ist auf Verlangen der Aufsichtsbehörden verpflichtet, Bankdokumente in Papierform mit korrekt ausgefüllten Angaben und einem Stempel des Finanzinstituts vorzulegen, der ihre Gültigkeit bestätigt.

Das Bundesgesetz über elektronische Signaturen vom 04.06.11 Nr. 63 legt fest, dass mit einer elektronischen Signatur signierte digitalisierte Dateien als elektronische Dokumente anerkannt werden, deren rechtlicher Wert einem handsignierten Papierdokument gleichkommt, sofern das Bundesgesetz dies nicht vorsieht ansonsten. Bemerkenswert sind die Schreiben des Finanzministeriums, in denen die Möglichkeiten der Übermittlung elektronischer Bankdokumente erläutert werden, obwohl es sich dabei nicht um Vorschriften handelt.

Die Rechtspolitik und der Regulierungsrahmen bewegen sich schrittweise in Richtung einer Computerisierung der Finanz- und Steuerberichterstattung. Dies wird dadurch belegt, dass der Staat jedes Jahr den Kreis der Personen erweitert, die Meldungen an den Föderalen Steuerdienst und außerbudgetäre Mittel in elektronischer Form einreichen müssen. Die Frage, ob ein Kontoauszug eines Girokontos digitalisiert werden kann, lässt sich heute eindeutig positiv beantworten.

Das Fehlen gedruckter Kontoauszüge verleiht dem Dokumentenfluss eine gewisse Spezifität. Bei der Papierbuchhaltung müssen Kontoauszüge mit beigefügten Papierrechnungen, die von Gegenparteien zur Zahlung ausgestellt wurden, archiviert und zur Aufbewahrung übergeben werden. Der elektronische oder gemischte Dokumentenfluss setzt dementsprechend die Existenz eines digitalisierten Archivs voraus. Dieser Vorgang unterliegt jedoch einer ordnungsgemäßen Registrierung durch örtliche Vorschriften (Anordnung des Vorgesetzten, Vorschriften, Anweisungen) und die Archivdateien müssen zertifiziert sein.

Nicht nur Menschen scheitern, sondern auch die Technik. Möglicherweise fällt der Server oder die Festplatte aus. Es gibt noch ein weiteres Problem – organisatorisches. Die Besonderheit des „Kunden-Bank“-Systems besteht darin, dass im Falle einer Umstrukturierung einer Bankfiliale (Erweiterung oder im Gegenteil Trennung) sowie der Liquidation einer Filiale und der Übergabe eines Kunden zur Bedienung an Zum anderen verschwinden die „alten“ Dokumente aus dem Zugriff. Daher müssen Sie sich um eine regelmäßige (idealerweise tägliche) Archivierung der Daten auf externen Medien kümmern.

Von der Organisation wird erwartet, dass sie dafür sorgt, dass diese Daten über einen ausreichend langen Zeitraum aufbewahrt werden. Sie können jederzeit angefordert werden, nicht nur zur Überprüfung des Kontoinhabers, sondern auch zur Analyse der Arbeit der Gegenpartei. Wie bereits erwähnt, gemäß Art. Gemäß Gesetz Nr. 40.1 vom 2. Dezember 1990 Nr. 395-1 sind Finanzinstitute verpflichtet, Daten über durchgeführte Transaktionen fünf Jahre lang aufzubewahren. Organisationen können sich auf diese Frist oder auf die allgemeine Verjährungsfrist von 3 Jahren berufen.

Es ist zu bedenken, dass ein Kontoauszug immer für den eigenen Bedarf oder für die Vorlage bei der Steuerbehörde zur Durchführung einer Vor-Ort- oder Gegenprüfung erforderlich sein kann. Deshalb sollten sie, egal ob in Papierform oder digital, immer griffbereit und in einem leicht auffindbaren System organisiert sein.