VATの支払い手続き。 VAT 提出 VAT 支払い期限第 1 四半期

すべての VAT 納税者は次のことを行う必要があります VATの納付納税期間の終了時に 3 回に分けて均等に支払います。この期間に続く 3 か月のそれぞれの 25 日までに支払います。 1 課税期間は 1 四半期に相当します。 VAT の支払い期限が週末または休日と重なる場合、VAT を支払うことができる最終日は次の営業日となります。

上記を踏まえると、 VAT提出期限 2016年に年は次の時刻以降でなければなりません:

2015 年の第 4 四半期について - 2016/01/25、2016/02/25 そして2016年3月25日。

2016 年の第 1 四半期について - 2016/04/25、2016/05/25 そして2016年6月27日。

2016 年の第 2 四半期について - 2016/07/25、2016/08/25 そして2016年9月26日。

2016 年の第 3 四半期について - 2016/10/25、2016/11/25 そして2016年12月26日

VAT を事前に提出する必要がある場合、ロシア連邦の税法に従って、これが許可されます。最後の四半期後の最初の月に、たとえば、計算された VAT 額の 3 分の 2 または全額を振り込む必要があります。

VATの支払い。

納税が期限内に行われない場合、罰金が課される場合があります。

特別制度を利用する法人および個人起業家、ならびにロシア連邦税法第 173 条第 5 項に記載されているその他の者は、割り当てられた税額を記載した請求書を購入者に発行した場合、VAT を支払わなければなりません。彼らにとって、2016 年の VAT の支払い期限は、税金を分割することなく、報告四半期 (請求書が発行された) の翌月の 25 日までです。つまり、指定された期間内に全額が支払われます。

ロシア連邦の税務当局に登録されていない外国の組織から仕事やサービスを購入し、現金で支払った税務職員は、外国人への報酬の送金と同時に VAT を支払います。つまり、2 つの支払書類が一度に銀行に送信されます。1 つ目は外国の取引相手への資金の送金用で、2 つ目は源泉徴収された VAT の送金用です。

他の税務職員が作成する VATの納付納税者と同じ期間内で、四半期後の 3 か月のそれぞれの 25 日までに 3 回の均等分割払いで支払われます。

VAT は全額連邦予算から支払われます。 VAT を正しいアカウントに入金するには、支払い注文を正しく記入する必要があります。指定された BCC は、どの税金が発生したかに関する取引によって異なり、支払者のステータスコードは VAT を支払う人 (支払者または納税者) によって異なります。

VAT提出期限。

VAT申告書の提出有効期限が切れた四半期の翌月の 25 日までに連邦税務署に提出してください。この規則は、VAT 納税者および税務代理人、さらにはロシア連邦税法第 173 条第 5 項に規定されている人物にも同様に適用されます。 VAT申告書の提出期限の最終日が週末または休日と重なる場合は、翌営業日に遅滞なく税務署に申告書を提出できます。

納税者と VAT 税務担当者はまもなく 2016 年の第 1 四半期の報告を行う必要があります。この資料では、優遇 VAT 税率とゼロレポートを考慮した申告書作成の機能について学ぶことができます。

2016 年の第 1 四半期の VAT 報告フォームは変更なく同じままでした。申告書は完全に記入されるのではなく、報告期間中に取引が行われた部分のみが記入されます。申告書を作成する際には、今年 1 月 1 日に施行された最新の税法改正を考慮する必要があります。活動や課税取引がない場合は、ゼロレポートを提出する必要があります。

VAT申告書のセクション

VAT 申告書のすべてのセクションを完了する必要はありません。特定のシートは、組織が独自の詳細を記載して連邦税務局に提出することを目的としています。

セクション 7 は、当四半期中に VAT 支払いが免除される取引、または VAT 支払いの対象として認識されない取引を行った企業によって記入されます。このカテゴリーには、輸出企業や、生産サイクルに 6 か月以上かかる商品の将来の納品に対して前払いを受けている企業も含まれます。このセクションに記入するためのデータは、販売簿、購買簿、会計簿、税務簿から取得されます。
セクション 8 は、組織が商品やサービスを購入する際に受け取る税額控除を反映することを目的としています。これらの取引は、請求書、納品書、法律によって文書化され、別途税金がかかります。このセクションを記入するための基礎となるのが購入台帳です。暦年中に変更があった場合は、追加シートの追加に基づいて、付録 1 のセクションに記入してください。
セクション 9 は売上に VAT を反映することを目的としているため、記入するには売上帳が必要です。暦年に変更が行われた場合は、このセクションの付録 1 が必要になります。
セクション 10 および 11 は、サービスの対価として報酬を受け取る税務代理人、手数料代理人、運送業者によって完了する必要があります。記入の基礎となるのは、発行および受信した請求書のログです。
第 12 条は、VAT を免除されている納税者によって完了されます。このような企業には、VAT 非課税商品の簡素化業者や販売者が含まれます。納税の報告と支払いの義務につながる状況は、これらの納税者が（誤ってまたは意図的に）VAT を割り当てた請求書を取引相手に発行する場合があるという事実によって発生します。

納税者が VAT を配分した簡易課税制度を利用して請求書を発行した場合は、その旨を申告書に記載するとともに、税額を移管する必要があります。ただし、2015 年 11 月 23 日の連邦法第 323-FZ に従い、2016 年 1 月 1 日以降、VAT の支払額は簡易課税制度の所得として考慮されなくなりました。

VAT 還付の提供

VAT 申告書は、会社のカテゴリー、従業員数、税制 (第 12 条が完了している場合) に関係なく、電子的にのみ提出する必要があります。例外は次のとおりです。

VAT納税者ではない税務職員
ロシア連邦税法第 145 条およびロシア連邦税法第 145.1 条に従って税金の支払いを免除される企業

紙の宣言書は未提出の報告書に相当します。 2016 年の第 1 四半期の VAT 申告書は、遅くとも 4 月 25 日までに電気通信チャネルを通じて送信する必要があります。

優遇税率での VAT 報告

VAT 報告書を作成する際には、今年 1 月 1 日に施行された法律の改正に注意する必要があります。まず第一に、優遇ゼロ金利についてです。 2016年以降、売上に0%のVATが課税される商品のリストが大幅に拡大され、それを正当化するために（輸出業務に）必要な書類のリストも明確になりました。輸出に関する VAT を報告するには、必要な書類が 180 日以内に収集された場合、申告書のセクション 4 に記入する必要があります。トランザクションを反映する必要がある期間は、書類がいつ収集されたかによって異なります。つまり、出荷と同じ四半期か、出荷後ではあるが有効期限が切れた後です。最初のケースでは、宣言は現在の四半期に提出され、2番目のケースでは、ゼロ金利を確認する文書が提出される四半期に提出されます。書類が期限内に収集されず、出荷日から 180 日が経過した場合は、商品またはサービスに対する権利が購入者に譲渡された期間の更新された VAT 申告書を提出する必要があります。この場合、税率は優遇されなくなります。しかし同時に、譲渡された税金を還付することも可能になります。輸出取引の主題に関する必要な情報を記載した書類を提出した後、連邦税務局に送付される課税期間に、セクション 4 の申告書に記入する必要があります。また、未確認のゼロ金利で当期のレポートを作成する場合は、セクション 6 に記入する必要があります。

VATゼロレポート

VAT ゼロのレポートは、次の場合に提出されます。

報告四半期中に VAT の対象となる取引はありませんでした
組織の当座預金と現金登録簿にはキャッシュフローがありませんでした。

この場合、VAT ゼロまたは単一の簡素化された VAT のどちらの申告書を記入する必要がありますか? 上記の条件が同時に満たされる場合、納税者団体は簡易申告を行う権利を有します。それ以外の場合は、標準の VAT 申告書に記入する必要があります。 VAT ゼロの申告書は、通常の申告書と同様に、電子形式でのみ税務当局に送信する必要があります。

ロシアで販売される商品のほとんどは課税の対象になります。もちろん、消費税がかからない商品もたくさんあります。これらには他国から輸入された製品も含まれます。ただし、その他の商品やサービスは適時に VAT を支払う必要があります。現時点では、VAT の支払い期限は次の四半期期間の月の当日となります。

支払いの一部	支払期限
2016 年第 4 四半期の最初の支払い	.01.2017
2016 年第 4 四半期の 2 回目の支払い	27.02.2017
2016 年第 4 四半期の 3 回目の支払い	27.03.2017
2017 年第 1 四半期の最初の支払い	.04.2017
2017 年第 1 四半期の 2 回目の支払い	. .2017
2017 年第 1 四半期の 3 回目の支払い	.06.2017
2017 年第 2 四半期の最初の支払い	. .2017
2017 年第 2 四半期の 2 回目の支払い	.08.2017
2017 年第 2 四半期の 3 回目の支払い	. .2017
2017 年第 3 四半期の最初の支払い	.10.2017
2017 年第 3 四半期の 2 回目の支払い	27. .2017
2017 年第 3 四半期の 3 回目の支払い	.12.2017

VAT 支払いの微妙な違いについては、ビデオで確認できます。

VAT はいつ、どこで支払われますか?

それぞれのケースにおける税金の支払いには独自の特徴があります。製品の販売（サービス、譲渡）の手続きの結果として受け取った VAT の金額は、商業団体またはその他の納税者によって、その登録地でのみ支払われる必要があります。つまり、地方税務当局です。個人事業主の納税は、現地で税額を納付することで行われます。

納税はどこで行われるかに関係なく、四半期末の翌月に同時に行われます。 VAT の支払い期限は毎月 1 日です。税金を支払う場合、予算に振り込まれる金額は、前の四半期期間中に行われた商品の販売に完全に対応している必要があります。

他の人へ:

納税者のステータスを持たない人、または VAT の支払いに関連する納税者のステータスを持っている人が対象です。
納税者の地位を有しているが、課税の対象とならない商品やサービスに関連する製品を販売している企業。

特別税制（簡易税制、PSN、UTII など）の下にある人のみが税金を支払いません。その他の場合には、VAT の支払いが必須となります。

資金を予算に移すことにもいくつかのニュアンスがあります。たとえば、VAT を支払うための書類がない場合、銀行は他の納税者に代わって税務職員から金額を受け取る権利を持ちません。この場合、納税代理人が VAT を全額カバーできる金額を口座に持っている場合、納税自体は法人または個人起業家の公開口座から行う必要があります。

VAT納税者は、納税期間後の最初の月までに過去の期間の申告を関係当局に提出する必要があります。

支払い機能

VAT の支払い手順と期限は、納税期間の終了後数日以内に遵守する必要があります。 VAT の支払い額は 3 つの部分に分割し、毎月均等に分割して支払うことができます。

例: 第 1 四半期の納税額は 30,000 ルーブルでした。法人は以下を支払う必要があります。

4月までは10,000ルーブル。
5月までは10,000ルーブル。
6月までは10,000ルーブル。

日付が週末に当たる場合、支払いの最終日は最初の営業日 (通常は 27 日) に移動されます。

VATを事前に支払うことは可能ですか? 税法にはこの点に関する禁止事項はありません。ほとんどの場合、納税に関する評判を懸念する組織は、新しい課税期間の月初めに予算に VAT を振り替えることで、まさにそのようにしています。

VAT の支払いは四半期終了後すぐに行うことができます。 VAT を支払うことができる最も早い時期は、報告月の翌月の 1 日であることがわかります。

転送方法

納税詳細の記入には特に注意を払う必要があります。この税金は全額連邦予算に充てられることを思い出してください。最も重要なことは、BCC の数値は税金を徴収するために実行された操作 (取引) に直接依存するため、国庫口座に記入するときに間違えないことです。 VAT 支払者コードも、誰が財務省に入力したかによって異なります。

VAT の KBK コード:

182 1 03 01000 01 1000 110 - 製品/サービスがロシア連邦で販売されている場合。
182 1 04 01000 01 1000 110 — ベラルーシおよびカザフスタンの輸入に対する付加価値税。
153 1 04 01000 01 1000 110 - その他の国の場合。

VAT を適時に支払うことで、企業の税務上の評判が保護され、罰金の発生を防ぐことができることを覚えておく価値があります。

あらゆる会計士にとって VAT申告書の提出期限– 仕事において最も重要な「締め切り」の 1 つ。私たちのレビューは、重要な日付と、その日に備えて準備する必要がある理由を思い出させます。

主な日付

最近では、すべての VAT 納税者がこの税に関する報告書を電子形式でのみ検査官に提出していることを思い出してください。この規則に違反すると、罰金という形で制裁が科せられる可能性があります。

基本的なルールについて 2016 年の VAT 申告書の提出期限 year は次のようになります。対応する四半期の終わりに続く月の 25 日までに、ゼロレポートを含むレポートを提出する必要があります。結局のところ、付加価値税は四半期ごとに報告する必要があります。

したがって、 第3四半期のVAT申告書の提出期限 2016 年 (7 月から 9 月) は 2016 年 10 月 25 日となります。そして、これは通常の平日の営業日、つまり火曜日です。したがって、転送はできません。別の状況では、翌営業日への転送ルールが適用されます。この場合、遅延は発生しません。

遅刻した場合

この日付を逃すと経済的な影響が生じます。まず第一に、税法第 119 条第 1 項に基づく罰金の形で。それは1000ルーブルになります。ただし、酌量すべき事情があれば減額される可能性が高い。たとえば、申告書が 2 ～ 3 日遅れて到着した場合や、技術的な問題により報告書の送信プロセスが妨げられた場合などです。司法実務では、ほぼ常にこのような議論が支持されています。 VAT申告書の提出期限。年それを送信することは基本的に重要ではありません。