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eskhnに従って申告書を記入します。 統一税法に基づく申告 - すべての規則に従って記入します。 タイトルページの記入例はこんな感じ

新しい形 「統一農業税の確定申告書」 2014 年 7 月 28 日付けの連邦税務局命令 N ММВ-7-3/384@ (2016 年 2 月 1 日付けの連邦税務局命令により修正 N ММВ-7-3/) により正式に承認されました。 51@）。

KND フォーム 1151059 の使用に関する詳細情報:

  • 2018年8月の税務紛争に関するロシア連邦最高裁判所の実務

    自己提出の納税申告書に基づく 2016 年第 4 四半期の付加価値税…農業生産者として認められる組織の所得税。 裁判所は、納税者を農業生産者として承認するための統一農業税の適用の合法性に関して受け取った利息には、農産物の存在が必要であることを考慮しました。

  • 2019 年 1 月 1 日からのクリミア共和国およびセバストポリの税法の変更

    クリミア共和国領土における統一農業税の税率を確立する。」 2018年まで施行されている法律によると…自社生産の農産物原料からの税金は少なくとも70％です。 税金…芸術。 ロシア連邦税法第 285 条では、所得税の課税期間は暦年です...連邦法で定められた要件を満たす投資申告書に含まれています...

  • 税制上の優遇措置に関する紛争 (2018 年ロシア連邦最高裁判所の実務)

    会社への機器の販売のための VAT 申告業務、税務当局への VAT および税申告書の提出...および共通の単一貿易対象のその他の個人起業家...対象者の活動は、共通の組織構造（労働資源の統合、貿易売上高の統合、穀物製品「ズラック」の共通現金...）を目的とした単一の生産プロセス - 実際、農産物は納税者によって直接購入されました...

  • 農業輸送に対する運輸税の免除

    農業生産者向け（単一農業税）」ロシア連邦の税法。 したがって、農業生産者に対する運輸税の優遇措置を利用するには…別段の定めがない限り、運輸税の納税申告書を提出する必要があります。 組織および... .13 の納税者は、ロシア連邦税務局の書簡によって送信される、輸送税の納税申告書の指標の比率を管理します...

  • VAT 取引の種類のコードが変更されました

    VAT 納税申告書の一部のセクションを生成するために必要です。 VAT 納税申告書の一部のセクションを生成するために必要な、更新されたコードをグループ化しました。 更新された... と仕訳帳、および第 3 四半期の納税申告書はすでに必要になります... セクションにグループ化しました。 VAT 納税申告書の 8 および 9 (ここに表示されます...支払った税金 (ロシア連邦税法第 154 条第 3 項) 01 農産物の販売... 権利 01 単一の調整請求書の作成または受領01 ...

  • 連邦税務局によって検出される最も一般的な違反

    N 1440-O)。 7. 統一農業税 (USAT) 第 2 条 ... 特別な税制 (農業生産者に対する税制) を適用する。 ... 基本的な収益性の決定 9. 統一農業税 (USAT) 第 1 条、... ロシア連邦税法 新設組織による統一農業税の不当な適用 ... は納税申告書に反映されない土地税については、根拠が示されています...

  • 所得税紛争（2018年ロシア連邦最高裁判所の実務）

    納税者が生産した農産物の販売および農産物の販売に関連する更新された納税申告書の机上監査の結果に基づく納税者への税金および納税義務措置の適用。問題の結果に基づいて、企業と法人の統一国家登録簿に提出され、税務（報告）期間の更新された納税申告書が検査当局によって確認されたという結論に達しました...

  • 2017年5月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー

    RF、付加価値税の更新申告書を提出するとき...申告書にはこの税の過払いがあり、更新された納税申告書に基づいて支払うべき税額を超えています... 1/27754 の規定による農業生産者の収入農業生産者へのサービス...納税申告書に示された税額は、帰属所得に対する単一税の形での課税制度を形成しません。 手紙...

  • 2017 年 6 月の税務紛争に関するロシア連邦最高裁判所の実務

    納税申告書や固定資産税、交通税などの予算が記載された支払いカードからは、農業活動（畜産）は使用されませんでした。 裁判所は、納税者による軽減税率の利用は違法であると認定しました...鉱山割り当ての地位を失います。 単一の鉱山割り当て法は存在しません。 USN...組織。 トレーディングフロアは大きな仕切りのない単一のスペースを表します...同じスタイルの組織の店舗のデザインと統一された割引システム。 形成...

    • 個人事業主。 これは、以下に関連して支払われる税金の申告に反映されます。 統一農業税 (USAT) の支払いに切り替えた起業家および農業生産者の収入は、... 農業税を支払う個人起業家のための 4 KUDiR で構成されます。 当座預金口座または現金報告書の収入額はどこで確認できますか? 税務会計目的...四半期ごとに提出される UTII 申告書のセクション 2 の行 (100) にあります。 ...

  • 2017年以降の税金と拠出金の主な変更点

    税務調査官が保険料を管理します。 税法に新しい章が登場しました...番号 ММВ-7-11/551)。 締め切りは紙と同じです。 これを行うには、個人所得税申告書を提出する必要があります（条項 ... 2017 年の電子 VAT 申告に関する説明、提出することができます... 税金と拠出金の主な変更点: 新しい分類による農業用固定資産 名前.. . 検査官は電子 VAT 申告の矛盾を受け入れません...

  • 2018年8月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー

    そして、単一の経済主体のキャッシュフロー。 付加価値税... 付加価値税申告書が提出される納税期間の終了まで... 個人起業家の統一国家登録簿から除外される瞬間... 国家個人起業家登録簿から除外される瞬間個人事業主...他の農業生産者にサービスを提供する場合、法人固定資産税の減税...

  • 2018 年の VAT: ロシア財務省からの説明

    付加価値税申告書が提出される納税期間の終了前に発行されたもの...農業機械製造業者への補助金提供規則の枠組み内で、支払いに関連付けられているもの...農業機械製造業者によって販売されたもの...財産権とは関係ありません）。 農業機械の販売の場合、対外経済活動の統一商品命名法に従って製品の種類ごとに提供される割引を考慮して...

  • 2018年9月のロシア連邦財務省からの書簡のレビュー

    手数料代理人による税金の支払いを確認する文書、およびこれらの納税者自身の農産物によって処理された税関申告書（そのコピー） 納税記録に基づく再編成された組織の9月13日付の書簡統一国家への参入日の株主の... 立体駐車場、統一国家の売買契約にある額... により組織の固定資産税の課税標準を軽減する権利を有する不動産の州登記は次のように行われます。

  • 夏の法改正

    納税者 - 受け取った補助金を犠牲にして農業生産者...税務当局による VAT 申告により、統一ガス供給に含まれる財産に関連して税法違反の可能性を示す兆候が特定されました...システム。 新しい版では...そして (または) 統合ガス供給システムの一部である施設の場所で...

ロシア連邦の農業従事者に対して特別な税制が導入されました。 登録時に選択した組織および民間（個人）起業家は、統一農業税の納税申告書を提出します。 この特別な制度を実践するすべての経済主体にとって、これは必須です。

表示および印刷用にダウンロード:

納期

統一農業税に基づく納税申告書は、報告期間の終了時に政府機関に提出する必要があります。 それは暦年です。 したがって、書類の提出期限は以下の通りとなります。

  • 報告年の翌年の3月31日まで（2017年の場合は2018年3月31日までに提出）。
  • 企業 (IP) の閉鎖日の翌月の 25 日まで。
参考: 上記の日付が休日または週末に該当する場合、締め切りは次の営業日に移動されます (カレンダーに従って)。

納税の特徴

支払いのタイミングを考慮してフォームに記入することが重要です。 法律によれば、寄付金は次の 2 つに分けられます。

  1. 前進。 学期末の7月25日までに支払います。 年間支払総額にカウントされます。
  2. 閉鎖。 報告期間の翌年の4月1日まで移転されます。 金額は実際の指標に従って調整し、前払いを考慮する必要があります。
参考: 2017 年の決算支払いは、2018 年 3 月 31 日までに予算に対して行われなければなりません。

報告書類の提出先

起業家は、売上高に関係なく、連邦税務局の特定の部門と協力します。このような動作する接続の原理は次のとおりです。

  1. 組織は登録場所に関連付けられます。 彼らは、指定された地域を管轄する部門と協力します。
  2. 個人起業家は、居住地住所によって判断されます。
注意: LLC の独立した支店は、登録地の連邦税務局に報告書を提出します。

申告の方法

このタイプの報告は、他の報告と同じ方法で政府機関に提出されます。 全部で 3 つあります。

  • 直接または代理人を通じて。 書類のコピーを 2 部税務当局に持参する必要があります。
    • 1つは検査官に残ります。
    • 2 番目には受信データが含まれます。
注意: 代表者は公証された委任状を持っていなければなりません。これは宣言書に添付されます。
  • 郵便サービス経由。 添付ファイルのリストを含む手紙を発行する必要があります。 この場合、報告日は消印当日とみなします。
  • インターネット経由。 この方法を使用する場合は、次のものが必要です。
    • 特別なサービスへのアクセス。
    • デジタル署名。
参考: 法律は起業家による報告方法の選択を制限していません。 必要な手続きがすべて満たされていれば、どれでも構いません。

形状

現在の法律に従って、報告フォームの作成責任は連邦税務局に割り当てられています。 統一国民経済のフォームは 2014 年から有効です。

  • 2014 年 7 月 28 日付けの注文番号 ММВ-7-3/384 によって承認されました。
  • この文書には、記入するための推奨事項が記載されています。
注意: 連邦税務局は、このフォームを業務に導入する実践を研究する一方で、規制文書を定期的に変更しています。 最近承認されたフォームを使用する必要があります。 表示および印刷用にダウンロード:

データ入力の微妙さ

すべての報告文書と同様に、この申告書にも標準的な記入要件が適用されます。

  • 黒、青、または紫のインクを使用します。
  • データを大文字で入力します:
    • 1 つのセルに 1 文字。
    • 電子的に記入する場合は、フォント Courier New、16-18 を推奨します。
  • 財務指標を最も近いルーブルに四捨五入する。
  • 国内通貨のデータのみを使用します。
  • データのないセルにはダッシュが配置されます。
  • ページの片面印刷のみが許可されます。
  • 「001」、「002」などの形式を使用して、順番に番号を付ける必要があります。
  • 禁じられている：
    • 入力された情報の修正。
    • エラー。
    • しみ;
    • 調整ツールの使用。
    • シートの縫製と固定。

注意: 組織のシールはタイトル ページにのみ配置されます。 第 1 セクション、第 2 セクションのページとタイトルには次の内容を含める必要があります。

  • 納税者の署名;
  • 完成日。

参考: データを入力する際、罰金や罰金の金額は考慮されません。

タイトルには何を書けばいいのか

ヒント: フォームは非常にシンプルかつ明確にデザインされています。 欄に示された質問に答える必要があります。

統一農業税の申告例、1 ページ

適切なセルに入力する必要がある一部の指標にはコードが付いています。 書類を記入する際には、次の点を考慮する必要があります。

  1. 調整は、レポートが提出される順序を示す指標です。 次のように暗号化されます。
    • 0 は、申告が初めて (対応するレポート期間に対して) 提出されることを意味します。
    • 数字 1、2、3 などは繰り返し形式をマークし、ゼロの誤った情報を修正します。
  2. 税コードは、納税者がどの期間について報告しているかを示します。
    • 34 - 年間;
    • 50 - 同時に、組織は変化の段階を迎えています。
      • 再編;
      • 活動の終了。
  3. 95 は、支払者が課税制度の変更を決定したことを示しています。
  4. 96 は、起業家が統一農業税の特別制度のさらなる利用を拒否する場合に使用されます。
  5. 期間列は、支払者が報告する年を示します。
  6. 連邦税務局の受理部門も 4 桁の番号でコード化されています。 サービスの公式ウェブサイトで確認できます。
  7. 書類の提出先は以下のように入力してください。
    • 120人は個人起業家に入る。
    • コード「213」は高額納税者が申告していることを示します。
    • 214 - 登録場所で報告する組織。
  8. 個人データは次のように反映されます。
    • 個人起業家はフルネームを入力します。
    • 組織の長 - 憲章に基づくLLCの名前。
  9. OKVED による主なアクティビティの種類は、（登録書類と同様に）別に示されています。
  10. 電話番号情報を入力するフォームは無料です。
  11. ページ数は全員同じで、4 つあります。
    • 申請シートの枚数を注意深く数えて、適切なセルに入力してください。
  12. 宣言の認証:
  13. コード「1」は、文書が個人の起業家または管理者によって提供されたことを示します。
  14. 「2」 - 正式な代表者。
  15. 個人起業家が署名します。
  16. 会社の責任者の詳細が完全に示され、証明されています。
    • 彼の署名。
    • シール;
  17. 完了日は必須です。
注意: 書類が起業家の代表者によって提出された場合は、その人物のデータと委任状番号を入力する必要があります。

セクション 1

このページにはほとんど情報が含まれていません。 これらを入力するための規則は、表に 1 行ずつ示されています。

ヒント: このページは署名と完了日によって証明されています。

統一農業税の申告例（2 ページ）

統一農業税の申告例（3 ページ）

第2節

この部分では、次の金額が考慮されます。

  • 課税標準（所得）;
  • 企業経費。
  • 税;
  • 損失など。

統一農業税の申告例（4 ページ）

シートは次の原則に従って記入する必要があります。

参考: このシートにも署名と日付が付けられています。
セクション 2.1

この部分は、全期間の損失を申告することを目的としています。

  1. 前年の損失はセル 020 から 110 に記録されます。
    • 合計は110です。
  2. 120 には、収入と支出の間のマイナスの差が含まれている必要があります (実際にそうなった場合)。
  3. 損失は​​、その後のレポートで説明するためにセル 130 に入力されます。 140行目から230行目で解読されます。

セクション 3

この部分は、目標とする収入を申告することを目的としています。 それらは次のように修正されます。

  1. 収入の種類:
    • 010 - 孫権者。
    • 500 - 残りのターゲットファンド。
  2. お金の受け取り時刻は 2 列目に示されます。
  3. 5 - 使用期間。
  4. 3 - 資金の量。
  5. 6 - 未使用のお金の残高。
  6. 7 - 他の目的に使用される資金の額。

統一農業税の申告例（5 ページ）

統一農業税に基づく申告例（6 ページ）

罰則について

報告が期限までに提出されなかった場合、起業家（役人）は罰金を科される可能性があります。

  1. 税金が支払われている場合、1000ルーブルの金額で。
  2. 資金が予算に組み込まれていない場合は、遅延があった月ごとに (部分的であっても)、次の場合に限り、5% の税金に相当する金額が請求されます。
    • 最大 - 申告額の 30%。
    • 最低 - 1000ルーブル。

オンラインでの提出方法

このタイプのレポートは、フォームをダウンロードしなくても完了できます。 これには特別なサービスが使用されます。

  1. 「法的納税者」は連邦税務局によって創設されました。 サービスは無料で提供されます。
  2. 起業家の中には、1C: Entrepreneur プログラムを使用して記録を保管している人もいます。 これにより、統一農業税フォームなどのレポートを作成する機会が提供されます。
  3. 有料サービスがあります:
    • "私の事業";
    • 『Kontur.Accounting』など。

参考: 申告書の作成と提出の機能を専門会社に委託することが可能です。 これは正式な合意に基づいて行われるべきです。

2018年の統一農業税に関するビデオを見る

同じ話題について

注記: 納税申告書 (2017 年の報告書用)、その記入手順、および電子的に提出するための形式は、2016 年 2 月 1 日付けのロシア連邦税務局命令によって承認されています N ММВ-7-3/ 51@。

統一農業税申告書の記入例

個人事業主向け統一農業税申告書（記入例）。

組織向けの統一農業税申告書（記入例）。

統一農業税申告書の提出期限

統一農業税の課税期間は暦年です。

農業生産者としての活動を終了する場合は、活動を終了した月の翌月25日までに申告書を提出しなければなりません。

申告期限が週末や祝日に当たる場合、申告期限は翌営業日に繰り上げられます。

罰金申告書の提出が遅れた場合：

  • 統一農業税を納税済みの場合 – 1 000 ルーブル
  • 統一農業税が未納の場合 – 5% この申告書に基づいて支払うべき税金の額は、申告書を提出するために定められた日から、毎月または一部の月ごとに定められていますが、指定額の 30% を超えず、1,000 ルーブル以上です。

統一農業税申告書の提出先

統一農業税申告書は税務当局に提出されます。

  • 個人起業家 - 居住地;
  • LLC - その所在地（本社の法定住所）にあります。

統一農業税の申告方法

統一農業税申告書は次の 3 つの方法で提出できます。

  1. 紙版（2部）。 1 部は税務署に保管され、2 部は（必要なマークを付けて）返却されます。 申告書を提出したことの確認となります。
  2. 内容を記載した登録商品として郵送。 この場合、添付ファイルのリスト（送付する申告書を示す）と受領書が必要であり、その番号が申告書の提出日とみなされます。
  3. インターネット経由の電子形式 (EDF オペレーターまたは連邦税務局の Web サイト上のサービスを通じた契約に基づく)。

注記: 申告用 代表者を通じて– 個人の起業家は公証された委任状を発行する必要があり、組織は簡単な書面形式（管理者の署名と押印のある）の委任状を発行する必要があります。

注記, 申告書を紙で提出する場合、一部の税務調査官は次のことを要求する場合があります。

  • 申告ファイルをフロッピー ディスクまたはフラッシュ ドライブに電子形式で添付します。
  • 申告書に特別なバーコードを印刷すると、申告書に含まれる情報が複製されます。

このような要件はロシア連邦の税法に基づくものではありませんが、実際には、これらの要件に従わない場合、申告の提出が失敗する可能性があります。

統一農業税申告書の書き方の基本ルール

  • すべてのインジケーターは最初 (左側) のセルから記録されます。空白のセルがある場合は、そのセルにダッシュを入れる必要があります。
  • フィールドに入力するデータがない場合は、各セルにダッシュが表示されます。
  • コスト指標のすべての値は、四捨五入ルールに従って整数単位で表示されます（50 コペック（0.5）未満は切り捨てられ、50 コペック（0.5）以上は完全なルーブル（整数単位）に四捨五入されます）。
  • テキストフィールドは大文字で入力されます。
  • 申告書は手書きまたはコンピュータを使用して記入する必要があります。 申告書に記入する際は、黒、紫、青のインクを使用します。
  • コンピューターで申告書を記入する場合、文字は高さ 16 ～ 18 ポイントの Courier New フォントで印刷する必要があります。
  • タイトルページから始まるすべてのページに番号を付ける必要があります (たとえば、1 ページ目は「001」、2 ページ目は「020」など)。
  • 宣言書のタイトルページおよび第 1 セクションと第 2 セクションのページには、署名と署名日を記入する必要があります。 スタンプはM.P.が記載されているタイトルページにのみ配置されます。 （印刷場所）。
  • 申告書のページを綴じたりホッチキスで留めたりする必要はありません。
  • 宣言書の両面印刷や誤りの訂正は認められません。
  • 罰金や罰金は申告書には反映されません。

統一農業税申告書の記入方法

このリンクを使用して、統一農業税申告書を記入するための公式手順をダウンロードできます。

タイトルページ

分野 " 錫」 個人の起業家および組織は、税務当局に受け取った登録証明書に従って TIN を示します。 組織の場合、TIN は 10 桁で構成されているため、入力するときは最後の 2 つのセルにダッシュを入力する必要があります (たとえば、「5004002010—」)。

分野 " チェックポイント」 チェックポイントの IP フィールドは入力されていません。 組織は、組織の所在地の連邦税務局で受け取ったチェックポイントを示します。

分野 " 訂正番号」 置く： " 0— 「（納税期間（四半期）初めて申告書を提出する場合」） 1— "(これが最初の修正の場合)、" 2— （2番目の場合）など。

分野 " 課税期間 (コード)」 申告書が提出された課税期間のコードが表示されます（ 付録 1 を参照).

分野 " 報告年」 このフィールドは、申告が提出される年を示します。

分野 " 税務当局に提出（コード）」 申告書を提出する税務当局のコードが表示されます。 連邦税務局のコードは、以下を使用して確認できます。

分野 " 登録場所（コード）」 税務当局に申告書を提出する場所のコードが表示されます（ 付録 2 を参照).

分野 " 納税者」 個人の起業家は、姓、名、父称を 1 行ずつ入力する必要があります。 組織は、構成文書に従ってフルネームを表記します。

分野 " OKVED 分類子に基づく経済活動の種類のコード」 このフィールドは、OKVED ディレクトリの新版に従って、統一農業税の活動コードを示します。 個人起業家および LLC は、それぞれ、個人起業家の統一州登録簿または法人の統一州登録簿からの抜粋で活動コードを見つけることもできます。

注記, 2017年統一農業税申告書を提出する際には、OKVEDの新版に従ってこのコードを記載する必要があります。 OKVED コードを比較するサービスを使用して、旧版から新版にコードを移行できます。

分野 " 組織再編・清算の形態（コード）「そして畑」 再編組織のTIN/KPP」 これらのフィールドは、再編または清算の場合に組織によってのみ入力されます ( 付録 3 を参照).

分野 " 連絡先の電話番号」 任意の形式で指定します（例：「+74950001122」）。

分野 " ページ上で」 このフィールドは、宣言を構成するページ数を示します (たとえば、「004」)。

分野 " 添付書類またはそのコピーを添付したもの」 申告書に添付する書類（代表者の委任状など）の枚数です。 そのような文書がない場合は、ダッシュを入力します。

ブロック " 委任状とこの宣言に指定された情報の完全性」 最初のフィールドには次のように指定する必要があります。 1 「（宣言の真正性が個人起業家または組織の長によって確認された場合）、」 2 」（納税者の代表者の場合）。

このブロックの残りのフィールドでは次のようになります。

  • 申告書が個人起業家によって提出される場合、「姓、名、父称の完全な」フィールドは記入されません。 起業家は宣言書に署名し、日付を記入するだけで済みます。
  • 申告書が組織によって提出される場合、「姓、名、父称のフルネーム」の欄に管理者の名前を一行ずつ記載する必要があります。 その後、マネージャーは宣言書に署名し、日付を記入する必要があります。
  • 代理人（個人）が提出する場合は、「姓・名・父称フルネーム」欄に代表者のフルネームを1行ずつ記載する必要があります。 この後、代表者は宣言書に署名し、日付を記入し、自身の権限を確認する文書の名前を示さなければなりません。
  • 申告書が代表者（法人）によって提出される場合、「姓、名、父称のフルネーム」フィールドに、この組織の権限を与えられた個人のフルネームが書かれます。 その後、この個人は宣言書に署名し、日付を記入し、自分の権限を確認する文書を提示する必要があります。 団体は、「団体名」欄に団体名を記入し、スタンプ（ある場合）を押します。

第 1 節 予算に対する納付対象となる単一農業税の額

フィールド「TIN」そして 「チェックポイント」フィールド（記入方法は「タイトルページ」をご覧ください）。

文字列「001」と「003」。 ここには、組織の所在地（個人事業主の居住地）の自治体のOKTMOコードが表示されます。 コードに 8 文字が含まれている場合、右側の 3 つの空きセルはダッシュで埋められます (たとえば、「12345678—」)。 OKTMO コードは次のようにして確認できます。

「001」行は必ず記入し、「003」行は組織の所在地（個人事業主の居住地）が変更になった場合のみ記入してください。 連邦税務局への登録地が変更されていない場合は、 ダッシュは「003」行に配置されます.

「002」行。 半年間の実績に基づいて予算内に支払う前払金の金額を記載しております。

行「004」。 これは、6 か月の前払いを考慮した、暦年全体の予算に対して支払うべき税額を示します。

セクション 2 の 050 行目 – 002 行目、結果の値は ≥ 0 でなければなりません。それ以外の場合は、行 005 が埋められます。

行「005」。 この行は、6 か月の前払いが暦年全体の税額より大きい場合に入力されます。

セクション 2 の 002 行目 ～ 050 行目の場合、結果の値は > 0 でなければなりません。それ以外の場合は、行 004 が埋められます。

この状況は通常、下半期の支出が収入を上回った（損失が発生した）場合に発生します。 支払われた超過税額は、翌年の減額が認められるか、連邦税務局に申請書を書いて還付を受けることができます。

第 2 節 単独農業税の計算

「010」行。 暦年に受け取った収入額がここに示されています（課税標準を決定する際に考慮する必要があるすべての収入は、ロシア連邦税法第346.5条の第1項に記載されています）。

「020」行。 暦年に発生した経費の金額がここに示されています（課税標準が削減できるすべての経費は、ロシア連邦税法第346.5条の第2〜4.1、5項に記載されています）。

「030」行。 暦年の課税標準は次のとおりです。

010行目 – 020行目, その結果、収入と支出の差がマイナスになった場合、課税標準は0と認められます。

「040」行。 これは、以前の課税期間に受け取った損失の額を示します ( 行 010 セクション 2.1。）それにより課税ベースを削減することができます。 減額する場合、損失の全額または一部を使用することができますが、損失の額が課税標準を超えることはできません（この場合、残った損失は翌年に繰り越されます）。

「045」行ロシア連邦税法第 346.8 条第 1 項により定められた税率、またはロシア連邦税法第 346.8 条に従ってロシア連邦の主体の法律により定められた税率は、ここに示されています。

「050」行。 暦年の統一農業税額がここに表示されます。

次の式を使用して計算されます。

(030行目～040行目)×6/100×回線コード045/100.

セクション2.1。 統一農業税の課税標準を軽減する損失額の計算

このセクションは、以前の課税期間の結果に基づいて損失が発生した場合（支出が収入を上回った場合）に完了します。 損失発生年度から10年間は​​、損失額に応じて課税標準が軽減される。 例えば、2017年の結果に基づく損失は2027年まで考慮できます。

この場合、課税標準の範囲内で損失を軽減することができます。 たとえば、2015 年に 10,000 ルーブルを貯めました。 損失が発生し、課税標準は 7,000 ルーブルに達しました。 – この場合、7,000 ルーブルのみ償却でき、残りの 3,000 ルーブルは翌年に繰り越すことができます。

注記、損失の転送は、損失を受け取った順序で実行されます。 たとえば、2016 年と 2017 年に損失があった場合、2018 年に課税ベースを削減するときに最初に 2016 年の損失を考慮する必要があり、その後で初めて 2017 年の損失を考慮する必要があります。

「010」行。 これは、期限切れの暦年の初めに繰り越されなかった前の課税期間の結果に基づいて受け取った損失額を示します (行 020 ～ 110 の合計)。

「020-110」行。 ここでは損失が形成された年ごとに示されています（前年の宣言のセクション2.1の130〜230行目の値に対応しています）。

「120」行。 過去暦年の損失額は次のとおりです。

010 番線セクション 2 – 020 番線セクション 2。 行 120 は、収入額が支出額よりも少ない場合にのみ入力されます。

「130」行。 これは、次の課税期間の開始時に、将来の課税期間で課税ベースを削減できる損失額を示します。

セクション2の010行目～040行目+120行目。 130 行目の値は、翌年の宣言のセクション 2.1 に転送され、010 行目に示されます。

「140～230」行目。 過去暦年の課税ベース削減時に考慮されなかった年の損失額がここに表示されます（過去暦年の損失は年リストの最後に表示されます）。

行 140 ～ 230 の値の合計は、行 130 の指標に対応する必要があります。この場合、行 140 ～ 230 の指標の値は、次の暦年の宣言のセクション 2.1 に転送されます。行 020 ～ 110 に示されています。

セクション 3. 資金の用途に関する報告

慈善活動の一環として財産（金銭を含む）、仕事、サービス、目標とする収入、目標とする融資を受け取らなかった納税者 セクション 3 は完了する必要はありません.

付録 1. 課税期間コード

付録 2. 連邦税務局への申告書の提出場所に関するコード

付録 3. 組織再編法および清算書式

プログラムやサービスを通じて申告書を記入する

統合農業税申告書は、以下を使用して完了することもできます。

  • ロシア連邦税務局の無料プログラム「法定納税者」。
  • 有料プログラム「1C:Entrepreneur」（個人起業家向け）
  • 有料インターネットサービス（「My Business」、「Kontur.Accounting」など）。
  • 会計専門会社。

ビジネス部門で働いている人は、一定の期間が経過するとさまざまな税金を支払わなければならないことを誰もが知っています。 さらに、規制当局への報告も義務付けられる。 農業向けの特別税制である統一農業税では、単一の農業税の支払いと、この種の事業に関する報告書の提出が求められます。 この場合の申告は統一農業税の申告となります。

2019 年から新しい報告フォームが施行されています。 統一農業税フォームをダウンロードして記入できます。

統一農業税に基づく納税申告書の記入例は、次のリンクからダウンロードできます。

農業分野で雇用されている起業家は、統一農業税に切り替える権利を有しており、これにより事業体に追加の機会が開かれ、税負担のレベルも大幅に軽減されます。 法律によれば、この納税制度の申告・納税期間は1年ですが、支払いは2段階に分けて行われます。

起業家は、農場運営の年の前半後に、その年の税金に算入される前払いを行います。 税金の 2 番目の部分は、年末の前払い金を差し引いた後、残余法を使用して支払われます。

報告書類は年末に一度だけ提出されます。

前払いの支払期日は、決算日の翌月の日となります。 つまり7月まで。 年間支払いは、新しい期間の第 1 四半期の終わりまで、つまり 3 月 31 日まで行われます。 最終支払い期限が週末の場合、再スケジュールの一般ルールに従って延期されます。 ただし、トラブルを避けるため、事前にお支払いいただくことをお勧めします。

統一農業税に関する報告

各企業体の機能は、国への税金の支払いと密接に関係しており、これは国庫を埋めるために不可欠な方法です。

連邦税務局は税金の支払いを注意深く監視しています。 すべての支払い違反は、債務不履行者に責任を負わせます。 しかし、この州機関であっても、報告文書の提出がなければ完全な統制を行使することはできない。

報告書は起業家自身が作成し、法律で定められた一定の期限内に提出されます。 多くの税金では、規制サービスの報告文書は申告書です。

統一農業税については、統一農業税申告書が使用され、この制度を適用するすべての起業家はそのフォームをダウンロードする必要があります。 この書類には、法律で定められた標準的な体裁のほか、記入に関する一定のルールが定められています。

文書の本質

申告書には農業事業体の機能に関するすべてのデータが含まれており、これは税額だけでなく課税ベースの規模にも影響します。

この報告は、税務当局の側で効果的な管理を行い、税額の支払いの正確さについての結論を導き出すのに役立ちます。

この文書は手動で記入することも、コンピューター技術を使用して記入することもできます。 納税者が組織の場合はその登録場所に提出され、個人起業家の場合は登録場所に提出されます。

申告書には課税標準とそれを形成する側面が表示されるため、納税者にとっての主要な報告文書となります。 この種の書類を期限までに提出しないと、罰金が科される可能性があります。

統一農業税の支払いと計算に関する詳細情報はビデオでご覧いただけます。

統一農業税申告書の記入

この種の報告書の提出を準備している起業家にとって、その準備のプロセスは非常に重要な問題です。 この納税申告書は次の 4 つの部分で構成されます。

  • 最初の部分 (タイトル部分) には、レポートを作成するオブジェクトに関するすべての情報が含まれています。
  • 2 番目の部分 (計算) には、税額を決定するためのすべての計算プロセスが表示されます。
  • 3 番目の部分 (不採算部分) は、課税ベースの規模に影響を与える損失と経費を示しており、それぞれ課税ベースの減少と税額の減少につながります。
  • 4 番目の部分は、特定の目的で受け取った資産の使用目的について説明します。

入力プロセスは、レポート文書の通常のモードで行われます。 つまり、左から右の順に、黒、青、または紫のインクが塗りつぶしに使用されます。 両面印刷や原稿の修正はできません。 ページは損傷しないように綴じる必要があります。

したがって、このタイプの申告書は、この課税および納税制度の下で働く人々が使用する主な報告文書となります。 統一農業税申告書には、課税標準とそれを軽減する控除額だけでなく、すでに支払った前払い額も記載されます。

2014 年の報告から、農業生産者は新しいフォームを使用して報告する必要があります (2014 年 7 月 28 日付けロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/384@ により承認)。 新しいフォームに記入する方法を見てみましょう。

統一農業税を利用する個人事業主および団体は、納税期間が終了した翌年の3月31日までに年末申告を提出する必要があります。 支払者が農業生産者としての活動を終了する場合、最終申告書は活動が終了した月の翌月25日までに提出しなければなりません。

埋める順番を考えてみましょう タイトルページ。 「TIN」行には、登録証明書のデータが入力されます。 会社番号は 10 桁なので、空のセルにダッシュを入力する必要があります。 チェックポイントの列に記入できるのは企業のみです。 他の宣言と同様の修正番号:
0 - 初めて指定された場合。
1 - 更新された申告が提出された場合など。
タイトルページに記入することは、他の税金の申告書にデータを反映することと何ら変わりません。 唯一の変更は、フィールドが再編成 (清算) フォームのコードと再編成された組織の TIN/KPP を反映するようになった点です。 つまり、組織が再編または清算された場合にのみ、これらのフィールドに入力します。

セクション 1 を完了します。 BCCを指定する必要がなくなりました。 計算手順は変わっておりません。
また、001行目と003行目には、旧OKATOコードではなくOKTMOコードを記載する必要があります。003行目は、個人事業主の会社や住居の所在地を変更する場合に記入されます。 この部分に何も変更がない場合は、003 行目にダッシュを入れます。
002行目では、統一農業税の申告期間が半年であることから、半年の実績に基づいて納付計算した前払金の額を予算に反映させます（条文2項）。ロシア連邦税法 346.7)。
004 行目では、6 か月間前払いした金額を考慮して、年末に支払わなければならない税額を示します。 次のことがわかります。
004 行目 = セクション 2 の 050 行目 - セクション 1 の 002 行目。
つまり、セクション 2 の行 050 が行 002 より大きい場合、行を埋めます。
005 行目では、課税期間中に減額される農業税の額を示します。
005 行目 = 002 行目 - 050 行目。
セクション 2 の 050 行が 002 行より小さい場合は、その行を埋めます。
次に、最初のセクションを署名で確認します。 次に、セクション 1 に署名した日付を入力します。

セクション 2 を完了する:
行 010 - 暦年中に得た収入の額。
行020 - 年間の支出額。
次の行 030 では、次のように取得される暦年の課税標準を示します。
010行目～020行目。 その結果、収入が支出を上回った場合、課税標準は0になります。
行 040 には、前の納税期間に受け取った損失額を入力します (セクション 2.1 の行 010)。 損失額に応じて課税標準が軽減される場合があります。 この場合、損失額の全額または一部を減額することができます。 なお、損失額は課税標準を超えることはできません。 この場合、損失の残りは翌年に繰り越されます。
050 行目では、次の式を使用して計算された暦年の税額を示します。
(030行目～040行目)×6/100。

以前の課税期間の結果に基づいて損失が発生した場合、つまり経費が収入を超えた場合は、セクション 2.1 に記入します。 10年以内に損失額に応じて課税標準が軽減される。
たとえば、2015 年末に受け取った損失は、課税ベース内で 2025 年まで考慮できます。 2015 年に 15,000 ルーブルを貯めたとします。 損失の場合、課税標準は 10,000 ルーブルです。 - 考慮できるのは10,000ルーブルのみで、残りの5,000ルーブルは翌年2016年に送金されることが判明しました。
このセクションの 010 行目から 110 行目では、課税期間の開始時に残りの損失がいつ発生したかを示して反映します。 これは前年度の未計上損失の金額です。
120 行目では、過去 1 年間に受け取った損失額を示します。 行 010 が行 020 より小さい場合は、入力する必要があります。
セクション 2 の 120 行目 = 020 行目～010 行目。
130 行目では、期限切れ後の課税期間の開始時に繰り越されずに残った損失の額を反映します。
農業生産者は、そのような損失を次の課税期間に移す権利を有します。 それで、
130 行目 = 010 行目セクション 2.1 - 040 行目セクション 2 + 120 行目セクション 2.1
来年の宣言のセクション 2.1 の 130 行目のインジケーターを 010 行目に移動します。
140行目から230行目では、課税期間終了までに繰り越されなかった損失の金額を、その形成年に応じて示しています。 行 140 ～ 230 の合計は、行 130 で示された量と等しくなければなりません。行 140 ～ 230 をセクションの行 020 ～ 110 に移動します。 2.1 来年の宣言。

セクション 3 の記入 - 農業生産者が対象を絞った融資を受けた場合は記入する必要があります。
列 1 には、使用目的の製品のコードを入力します。 コードは、申告書の記入手順の付録 No. 5 に示されています。
対象資金の使用期限が切れていない場合は、その資金のデータも同セクションに転送されます。
列 2 には、口座またはレジへのお金の受領日を示します。
3 列目は、過去数年間に有効期限が切れていない資金と、有効期限のない未使用の資金の金額です。
2 列目と 5 列目は、農業生産者が慈善団体である場合、譲渡当事者が使用期間を示して提供する目標融資および目標収益を受け取る場合は NPO、および第 1 項に従って目標融資を受けた商業団体の場合に記入されます。美術。 ロシア連邦税法第251号に基づき、使用期間が定められています。
「レポート合計」列には、対応する列 3、4、6、7 の合計金額を示します。

新しいセクション No. 3 が登場したという事実にもかかわらず、一般に宣言は単純なままです。 税務調査官は、管理比率を使用して申告書の記入が正しいかどうかをチェックします。

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