Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas ir deklaracijos pateikimo terminai. Prizai ir dovanos

Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos išvardintos str. PMĮ 217 str., o 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 215 straipsnyje nurodytos užsieniečių pajamos, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Kai kurioms pajamoms taikoma išimtis, jei tenkinamos tam tikros sąlygos. Toliau panagrinėkime neapmokestinamųjų pajamų ypatybes.

Kokios pajamos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu: bendrosios nuostatos

Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos yra aiškiai apibrėžtos mokesčių teisės aktuose. Įstatymų leidėjas gali turėti keletą priežasčių atleisti nuo mokesčių mokėjimo tam tikrų kategorijų asmenų įvairių rūšių pajamas. Tokios pajamos daugiausia yra socialiai orientuotos arba skirtos skatinti atsiliekančių ar nepelningų pramonės šakų plėtrą.

Taigi sąlyginai atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio pagrindus galima suskirstyti į keletą porūšių:

1. Socialiai orientuoti:

• socialines išmokas (pensiją, kompensaciją ar vienkartines išmokas, pašalpas ir kt.);
• skatinamieji mokėjimai (mokėjimai donorams, prizų mokėjimai, susiję su dalyvavimu konkursuose, pagalba vyriausybinėms įstaigoms ir kt.);
• parama labdarai ir savanorystei;
• paskatos tam tikroms socialiai pažeidžiamų asmenų kategorijoms (pavyzdžiui, apdovanojimai veteranams).

2. Skirtas „depresinių“ zonų vystymui:

• vykdyti asmeninę žemdirbystę;
• bankinių ir investicinių paslaugų vartojimas.

• darbo pareigų vykdymas, įskaitant kelionės išlaidų kompensavimą arba persikėlimas dirbti į kitą vietą;
• su lauko pašalpa, bet ne daugiau kaip 700 rublių.

Didžiausia suma mokant kelionės pašalpas, remiantis atleidimu nuo gyventojų pajamų mokesčio, yra 700 rublių. per dieną Rusijos Federacijoje ir 2500 rublių. lygiavertis užsienyje. Be to, neapmokestinamos visos pagrįstos tikslinės išlaidos komandiruotės metu, kurios yra dokumentais pagrįstos: kelionė į paskirties vietą, oro uosto mokesčiai, išlaidos iki stoties (oro uosto), bagažo vežimas, būsto nuoma, telekomunikacijų paslaugos, mokesčiai už vizų, pasų gavimą, valiutos keitimo mokesčiai. Visų pirma, kelionės išlaidos nebus apmokestinamos, jei su komandiruote susijusios faktinės išvykimo/grįžimo datos reikšmingai nenukryps nuo komandiruotės įsakyme nurodytų datų. Tačiau jei toks nuokrypis yra reikšmingas, mokestis turės būti išskaičiuotas.

Daugiau apie tai skaitykite medžiagoje „Bilietuose nurodytos datos nesutampa su komandiruotės datomis – apie gyventojų pajamų mokestį primena Finansų ministerija“ .

Jei buvo prarasti mokėjimą už būsto nuomą patvirtinantys dokumentai, saugu neapmokestinti gyventojų pajamų mokesčio tik nuo 700 rublių per dieną Rusijoje ir 2500 rublių per dieną užsienyje. Panaši tvarka nustatyta ir mokėjimų, išmokamų bendrovės direktorių valdybos ar bet kurio panašaus vykdomojo organo nariams, susijusiems su jų atvykimu į valdybos ar panašaus organo posėdį, apmokestinimo tvarka.

3.1. Mokėjimai savanoriams, kai jie atlieka savo pareigas nemokamai, įskaitant būsto nuomą, kelionę į jų paslaugų teikimo vietą, maistą, asmeninių apsaugos priemonių įsigijimą, VHI draudimo nuo rizikos sveikatai mokėjimą. Visa tai neviršija pirmesnėje pastraipoje nurodytų kelionių išmokoms taikomų sumų.

3.2. nebegalioja nuo 2018-01-05.

3.3. nebegalioja nuo 2019-01-01.

4. Apmokėjimas už paaukotą kraują, pieną ir kitą donorų suteiktą pagalbą.

5. Alimentų mokėjimai.

6. Vidaus ir užsienio organizacijų skiriamos dotacijos mokslo, kultūros, švietimo srityje, kurių sąrašą tvirtina Rusijos Vyriausybė.

6.1. Dotacijos, prizai ir premijos, gautos ne pelno institucijų organizuojamuose konkursuose ar konkursuose Rusijos Federacijos prezidento dotacijų sąskaita.

6.2. Pajamos grynaisiais arba natūra apmokėti už maistą (iki 700 rublių - Rusijos Federacijoje ir 2500 rublių - užsienyje), apgyvendinimą, taip pat kelionės į varžybų, konkursų ir pan. - pelno organizacijos Rusijos Federacijos prezidento dotacijų sąskaita.

7. Apdovanojimai (vidaus ir užsienio) už pasiekimus švietimo, kultūros, meno, technologijų ir mokslo, žiniasklaidos srityse pagal Vyriausybės sąrašą, taip pat regionų vyresniųjų pareigūnų teikiami apdovanojimai už panašius pasiekimus.

7.1. Išskirta nuo 2016 m.

8. Vienkartiniai mokėjimai (įskaitant finansinę pagalbą, mokėjimą natūra):

• darbdavys mirusio ar išėjusio į pensiją (įskaitant susijusį su šeimos nario mirtimi) darbuotojo šeimai ( P Daugiau informacijos žr );
• iš federalinio regioninio biudžeto tikslinės pagalbos skurstantiems ir socialiai pažeidžiamiems gyventojų sluoksniams forma;
• darbdaviui gimus (paimant globą, įvaikinant) vaikui per 1 metus per 50 000 rublių.

Ar finansinė pagalba darbuotojui yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, sužinokite .

8.1. Apdovanojimas už pagalbą vyriausybinėms įstaigoms užkertant kelią teroro aktams ir juos atskleidžiant, pagalbą FSB ir operatyviniams darbuotojams.

8.2. Labdara.

8.3. Mokėjimai, susiję su stichinių nelaimių ir kitų force majeure aplinkybių, įskaitant artimųjų mirtį dėl tokių įvykių, atveju (mokėjimo šaltiniai nesvarbu).

8.4. Mokėjimai teroristinių išpuolių Rusijoje aukoms.

8.5. Vienkartinė grynųjų pinigų išmoka pensininkams, atlikta 2017 m. sausio mėn.

9. Darbdavių kompensacija už sanatorijų, ambulatorijų ir kitų sanatorinių-kurortinių įstaigų (išskyrus turizmą) kuponus darbuotojams ar jų šeimų nariams. Mokėjimų šaltiniai gali būti pačios organizacijos lėšos, biudžeto lėšos arba pinigai iš religinių bendruomenių ar NPO. Skaitykite daugiau apie darbo vietoje teikiamų talonų apmokestinimą gyventojų pajamų mokesčiu. .

10. Darbdavio apmokėjimas už darbuotojams ar jų šeimos nariams suteiktas medicinos paslaugas (įskaitant vaistus) (iš lėšų, kurios lieka darbdavio žinioje sumokėjus pajamų mokestį, taip pat iš neįgaliųjų, religinių ir labdaros organizacijų lėšų visuomenės). Būtina sąlyga yra atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos laikymasis arba grynųjų pinigų išdavimas fiziniam mokesčių mokėtojui.

11. Stipendijos.

12. Atlyginimas iš valstybės įstaigų, finansuojamų iš biudžeto, siunčiant darbuotojus į užsienį.

13. Pajamos, gautos pardavus savo užaugintus augalus ar gyvulininkystės produktus iš pagalbinių sklypų. Privalomos sąlygos – nenaudoti samdomo darbo ir neviršyti pagalbiniams sklypams nustatyto žemės sklypo dydžio. Norint būti atleistas nuo mokesčių, jums reikės vietos valdžios institucijos (sodininkystės kooperatyvo pirmininko ir kt.) išduotos pažymos, patvirtinančios žemės ūkio produktų kilmę.

13.1. Biudžetinės išmokos pagalbinio ūkininkavimo plėtrai.

14. Ūkininkų pajamos iš žemės ūkio veiklos per pirmuosius 5 metus.

14.1. Dotacijos ūkininkams ūkiui sukurti, pirminei įrangai ir gyvulininkystės ūkio plėtrai.

14.2. Subsidijos ūkininkams.

15. Miško gėrybių pardavimo pajamos.

16. Šiaurės tautų (mažų), užsiimančių etnine veikla, registruotų šeimos bendruomenių narių pajamos.

17. Medžiotojų gautos medžiojamųjų gyvūnų pardavimo pajamos.

17.1. Pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą (su tam tikrais apribojimais, nustatytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnyje ir taikomais nuo 2016 m.) ir kilnojamąjį turtą, nuosavybės teise priklausantį ilgiau nei 3 metus. Nuo 2019-01-01 punktas taikomas pajamoms, gautoms pardavus ūkinėje veikloje naudojamą turtą. Išsamiau žiūrėkite medžiagoje „Nuo 2019 m. individualių verslininkų turto dalies pardavimas bus lengvatinis“ . Ši dalis netaikoma pajamoms, gautoms pardavus vertybinius popierius.

17.2. Bendrovės įstatinio kapitalo dalies pardavimo pajamos, akcijos, kurias mokesčių mokėtojas valdė daugiau nei 5 metus.

17.3. Pajamos iš gyventojų parduotos makulatūros.

18. Paveldima masė.

18.1. Dovanojamas turtas, išskyrus nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir vertybinius popierius (valdymo įmonės akcijas).

19. Pajamos akcininkams turto perkainojimo ir kitais atvejais.

20. Sporto prizai.

20.1. Vienkartinės skatinamosios išmokos iš sporto ne pelno organizacijų (įvestos 2016-07-03).

20.2. Paskatinamieji pinigai ir išmokos natūra 2016 m. parolimpinių žaidynių dalyviams (įvesta 2016 m. lapkričio 30 d.).

21. Mokestis už mokslą.

21.1. Mokestis už nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą (įvestas 2017 m.).

22. Techninės įrangos, skirtos neįgaliųjų reabilitacijai, įskaitant apmokėjimą už šunis vedlius, bei neįgalumo profilaktikai, pirkimas.

23. Atlygis už lobį.

24. Išbrauktas nuo 2013 m.

25. Vyriausybės obligacijų palūkanos.

26. Labdara parama našlaičiams, taip pat iš nepasiturinčių šeimų.

27-27.1. Išskirta nuo 2016 m.

28. Bet kokios pajamos, neviršijančios 4000 rublių. per metus tokia forma:

• dovanos iš juridinių asmenų ir individualių verslininkų;
• prizai konkursuose;
• darbdavio finansinė pagalba;
• gydančio gydytojo paskirtų vaistų išlaidų kompensavimas iš darbdavio (reikalingi kvitai);
• rinkodaros kampanijų laimėjimai;
• materialinė pagalba neįgaliesiems.

Apie būtinybę organizuoti tokių pajamų apskaitą skaitykite medžiagoje „Finansų ministerija priminė, kad apskaičiuojant gyventojų pajamų apmokestinimą į dovanas turi būti atsižvelgiama nepriklausomai nuo jų vertės“ .

29. Karinių mokymų šauktinių pajamos.

30. Uždarbis iš rinkimų, referendumų.

31. Išmokos profesinės sąjungos nariams iš sumokėtų nario mokesčių.

32. Obligacijų laimėjimai iš valstybės paskolų.

33. Materialinė pagalba ir dovanos Antrojo pasaulinio karo veteranams, neįgaliesiems ir jų našlėms, namų fronto darbuotojams, buvusiems karo belaisviams ir kaliniams Antrojo pasaulinio karo metais, teikiamos:

• Rusijos Federacijos biudžetas arba užsienio valstybės lėšos - visas;
• kiti asmenys - iki 10 000 rublių. metais.

34. Šeimų su vaikais pajamos valstybės paramos forma.

35. Biudžetinė kompensacija už paskolų palūkanų mokėjimą.

36. Išmokos iš valstybės biudžeto ar vietos biudžetų būstui statyti (pirkti).

41. Kariškių neatlygintinai iš valstybės gautas būstas, taip pat laisvai gauta žemė ar būstas iš savivaldybės (valstybės) turto.

41.1 Pajamos, kurias mokesčių mokėtojas gavo pagal renovacijos programą Maskvoje.

42. Ikimokyklinukų tėvų dalinio apmokėjimo už darželį kompensacija.

43. Neįtraukta nuo 2016 m.

44. Sezoninių darbuotojų aprūpinimas maistu lauko darbams.

45. Pajamos už kelionę į studijų vietą ir atgal nepilnamečiams.

46. ​​Nuo stichinių nelaimių ir teroristinių išpuolių nukentėjusių asmenų pajamos iš mokymo paslaugų, medicinos paslaugų ir sanatorijų bei kurortų paslaugų.

47. Nemokamas eterio laikas per rinkimus.

48. Pensijų santaupos.

48.1. Paskolos gavėjo pajamos iš skolos pagal paskolos sutartį grąžinimo iš draudimo kompensacijos.

49-51. Išskirta nuo 2017 m.

52. Turtas, perduotas NPO įstatiniam kapitalui, kurį dovanotojas gali atgauti nutraukus dovanojimo kapitalą arba atšaukus dovanojimą.

53. Vienkartinė išmoka iš kaupiamų pensijų.

54. Skubus pensijų santaupų mokėjimas.

55. Apmokėjimas natūra skubios pagalbos turistams forma.

56-57. Pajamos ruošiantis FIFA 2018 m.

58. Dividendai, kuriems taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo nuostatos.

59. Darbdavio teikiama parama neperžengiant pažymos nustatytų ribų darbo įstatymo ribose.

60. Pajamos iš užsienio juridinio asmens likvidavimo, jeigu likvidavimo procedūra baigta iki 2019-01-03, taip pat mokesčių mokėtojas pateikia prašymą su gauto turto savybių sąrašu.

60.1. Pajamos vertybiniais popieriais, kurias asmuo iki 2019 m. gruodžio 31 d. gavo nuosavybėn iš užsienio organizacijos, kurios akcininkas jis yra, laikantis tam tikrų šioje dalyje nustatytų apribojimų.

61. Kompensuotos teisinės išlaidos.

62. Bankroto metu nurašytos skolos (įvestas 2016 m.).

63. Pajamos iš turto pardavimo paskelbus bankrotą (įvestas 2016 m.).

64. Kompensacijų mokėjimai indėlininkams jiems įgijus teisę į indėlį (įvestas 2016 m.).

64.1. Pajamos, gautos Krymo ir Sevastopolio piliečių dėl mokesčių mokėtojo prievolių pasibaigimo pagal 2015 m. gruodžio 30 d. įstatymą „Dėl grąžinimo specifikos...“ Nr. 422-FZ.

65. Pajamos iš hipotekos skolos restruktūrizavimo (įvestas 2016 m.).

66. Pajamos iš kontroliuojamos užsienio įmonės, pagal jos nepriklausomą deklaraciją (įvestas 2016-02-15).

67. Pajamos iš užsienio juridinio asmens, nesusijusios su pelno paskirstymu, anksčiau į jį įmokėto įnašo dydžio (įvestas 2016 m. vasario 15 d.).

68. Aktyviems pirkėjams skiriamos premijos (įvestos 2017 m.).

69. Mėnesinės išmokos kovos veteranams (įvestos 2017 m.).

70. Asmenų (nesudarančių individualių verslininkų ir nesamdančių samdomų darbuotojų) pajamos iš pagalbos stokojantiems asmenims, kuravimo, namų tvarkymo, valymo (įvestas 2017 m.). Taikoma 2018-2019 m.

71. Kompensacijos iš kompensacijų fondo bendros statybos dalyviams vystytojo bankroto atveju (galioja nuo 2018-01-01).

72. Mokesčių mokėtojų pajamos už laikotarpį nuo 2015-01-01 iki 2017-12-01, nuo kurių mokesčių agentas gyventojų pajamų mokesčio neišskaičiavo, ir informacija apie jas pateikta Federalinei mokesčių tarnybai (galioja nuo 12/12). 2017/29). Išimtys yra pajamos:

• už darbo, paslaugų ar darbo pareigų atlikimą;
• dividendų (palūkanų) forma;
• išmokos ir pajamos natūra, įskaitant dovanas;
• prizų ir laimėjimų pavidalu.

73. Teisėjų pajamos vienkartinės išmokos būstui įsigyti ar statyti.

Ar alimentai yra apmokestinami pajamų mokesčiu?

Klausimas, ar alimentai yra apmokestinami pajamų mokesčiu, kelia nerimą daugeliui piliečių, o Mokesčių kodeksas į tai aiškiai atsako. Pagal 5 str. Mokesčių kodekso 217 str., gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinami fizinių asmenų gaunami alimentai.

Šis klausimas kyla dėl to, kad alimentų gavimas yra gana dažna išsiskyrusių šeimų pajamų rūšis. Alimentai visada išskaitomi (mokami savanoriškai) nuo pajamų, „išvalytų“ nuo mokesčių, tai yra iš tų, iš kurių jau buvo išskaičiuoti.

Kas pasikeitė nekilnojamojo turto pardavimo pajamų apmokestinime nuo 2016 m

Nuo 2016 m. gyventojų pajamų, gautų pardavus turtą, atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio reglamentuojamas pagal naujas taisykles. Taip yra dėl naujo Mokesčių kodekso 217.1 straipsnio atsiradimo ir Mokesčių kodekso 17.1 punkto teksto pakeitimo. 217, kuriais keičiama nekilnojamojo turto ir kito turto pardavimo pajamų neapmokestinimo tvarka.

Visų pirma, turtas dabar skirstomas į 2 grupes:

• nekilnojamasis turtas ar jo akcijos;
• kitas turtas, kuris mokesčių mokėtojui priklausė ilgiau nei 3 metus.

Į Mokesčių kodeksą įtraukta nauja sąvoka – maksimalus minimalus nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 2 punktas). Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą šis laikotarpis turi 2 reikšmes: 3 metai ir 5 metai. 3 metų nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis nustatant neapmokestinamas gyventojų pajamų pajamas nustatomas pardavimo situacijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 3 punktas):

• nekilnojamasis turtas ar jo dalis, kurią mokesčių mokėtojas gavo paveldėjimo būdu arba dovanų iš artimųjų giminaičių;
• privatizuotas turtas;
• nekilnojamojo turto, gauto pagal sutartį dėl mirusio išlaikytinio išlaikymo visą gyvenimą.

Kitais atvejais pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu praėjus penkerių metų nuosavybės teise į šį turtą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 4 punktas).

Ypatingas dėmesys skiriamas parduodamo turto vertei. Jei pardavimo kaina yra mažesnė už kadastrinę vertę, tada mokesčio bazė bus nustatoma kaip kadastrinė vertė pardavimo metų pradžioje, padauginta iš 0,7. Taisyklių išimtis bus objektų, kurių kadastrinė vertė nenustatyta, pardavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 5 punktas).

Įvesta Federacijos subjektų teisė priimti sprendimus dėl 5 metų kadencijos laikotarpio sumažinimo, leidžiančio atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio nekilnojamojo turto pardavimo pajamas, ir dėl kadastrinei vertei taikomo koeficiento mažinimo. nustatyti mokesčio bazę, kai objektas parduodamas už mažesnę nei kadastrinę vertę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 6 punktas).

Naujovės taikomos tik tiems objektams, kurie nuo 2016-01-01 priklausė mokesčių mokėtojui. Turtui, įsigytam iki 2016 m., galioja senosios NT atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio taisyklės: 3 metų nuosavybės laikotarpis ir mokesčio bazės priklausomybės nuo pardavimo kainos ir kadastro vertės santykio nebuvimas.

Plačiau apie taikomų taisyklių priklausomybę nuo nuosavybės teisių metų skaitykite straipsnyje „Nekilnojamojo turto pardavimas žemesne nei kadastrine verte – mokestinės pasekmės“ .

Kiek užsieniečių pajamų neapmokestinama?

Art. Mokesčių kodekso 215 straipsnyje išvardytos užsieniečių pajamos, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Jie apima:

• konsulų ir diplomatų, taip pat jų šeimų narių, gyvenančių su jais Rusijos Federacijos teritorijoje, pajamos (apmokestinamos tik pajamos, nesusijusios su konsuline ar diplomatine tarnyba ir gautos Rusijoje iš vietinių šaltinių);
• užsienio piliečių atstovaujamų diplomatinių atstovybių techninių darbuotojų ir aptarnaujančio personalo, taip pat jų šeimų narių, laikinai gyvenančių su jais Rusijoje, pajamos, išskyrus pajamas, gautas iš kitų šaltinių Rusijoje;
• tarptautinių organizacijų darbuotojų pajamų.

Šis straipsnis taikomas tik tų šalių piliečiams, su kuriomis Rusija yra sudariusi atitinkamas tarptautines sutartis, nustatančias panašią tvarką to paties rango rusams.

Rezultatai

Mokesčių teisės aktai daugeliu atvejų numato gyventojų pajamų atleidimą nuo gyventojų pajamų mokesčio. Išsamus tokių atvejų sąrašas pateiktas str. 217 (rusams) ir str. 215 (užsienio piliečiams) pagal Mokesčių kodeksą. Dauguma straipsnių, kuriems neapmokestinamos rusų pajamos, yra susiję su socialine šių pajamų orientacija (valstybės pašalpos, kompensacijos, pensijos, išmokos už vaikus, finansinė parama). Taip pat lengvata taikoma pajamoms iš valstiečių ir asmeninių pagalbinių sklypų, pajamoms iš miško gėrybių pardavimo ir medžioklės trofėjų.

Nuo 2016 metų gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimas parduodant nekilnojamąjį turtą aiškinamas naujai. Pakeisti šio turto nuosavybės teisės pardavėjams terminai. Be to, turto pardavimo kaina buvo susieta su jo kadastrine verte, kai objektas parduodamas už kainą, mažesnę nei kadastrinis vertinimas, o Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę sutrumpinti pagrindinį terminą ir sumažinti terminą. koeficientas, taikomas apskaičiuojant mokesčio bazę nuo kadastrinės vertės.

Apmokestinti ar neapmokestinti? - amžinas ginčas. Lentelėje trumpai įvardijami pagrindiniai mokėjimai, nurodant būtinybę apmokestinti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas. Toliau pateikiamos nuorodos į patvirtinamuosius teisės aktus ir vyriausybinių agentūrų laiškus.

Mokėjimai	Asmeninių pajamų mokestis	Draudimo įmokos
Darbų/paslaugų teikimo sutartis		Taip, išskyrus įmokas į privalomąjį socialinį draudimą laikinos negalios atveju ir dėl motinystės (VNiM)
Atlyginimas (pagal dieną/valandą)
Apmokėjimas už darbą švenčių dienomis ir savaitgaliais
Papildomas mokėjimas už kombinaciją
Papildomas atlyginimas už viršvalandinį darbą
Apmokėjimas už naktinio darbo valandas
Papildomas atlygis už pavojingas darbo sąlygas
Papildoma priemoka iki vidutinio uždarbio
Atostogų atlyginimas
Verslo kelionės
Darbo kelionių išlaidų kompensavimas
Dienos pašalpa		Ne, per 700 rublių per dieną komandiruotėms Rusijoje, 2500 rublių – užsienyje
Nedarbingumo atostogos
Išmoka už sergančio vaiko priežiūrą
Vienkartinė išmoka gimus vaikui
Vienkartinė išmoka gydymo įstaigose registruotoms moterims ankstyvoje nėštumo stadijoje
Motinystės pašalpa
Vaiko priežiūros pašalpa iki 1,5 metų/3 metų
Materialinė pagalba		Taip, išskyrus toliau nurodytus mokėjimus
Atlyginimas už sportinę veiklą
Mobiliojo ryšio kompensacija
Kompensacija už asmeninio automobilio naudojimą
Galios kompensavimas
Kompensacija už pavėluotus mokėjimus
Perkraustymo išlaidų kompensavimas
Išlaidų už nuomojamą būstą kompensavimas
Palikite kompensaciją atleidžiant iš darbo
Išeitinė išmoka šalių susitarimu		Ne, neviršijant trijų vidutinių mėnesinių atlyginimų (darbuotojams Tolimojoje Šiaurėje šešis kartus didesnė suma)
Pajamos natūra
Gyventojų pajamų mokesčio kompensacija nuo atlyginimo (bruto)

Darbų/paslaugų teikimo sutartis. Mokėjimai pagal civilinės teisės sutartis (GPC) yra fizinio asmens pajamos iš darbo ir yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 1 dalis, 6 dalis, 209 straipsnis, 210 straipsnis). Rangovo naudai mokamoms išmokoms taikomos privalomojo pensijų draudimo (OPI), privalomojo sveikatos draudimo (PSD) ir draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe draudimo įmokos. Atkreipkite dėmesį, kad asmenys, dirbantys pagal GPC sutartis, nėra socialinio draudimo objektai laikinos negalios atveju ir dėl motinystės (VNiM) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 punktas, įstatymo 7 straipsnio 1 punktas). 2001 m. gruodžio 15 d. N 167-FZ įstatymo N 125-FZ 1 punkto 20.1 straipsnis).

Atlyginimas (dieną/valandą) – darbuotojų, dirbančių pagal darbo sutartis, darbo užmokesčio dalis, kuri apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 str. 1 d. 6 d., 209 str., 210 str. 1 d., 420 str. , 1 dalis, įstatymo N 125-FZ 20.1 straipsnis).

Darbui švenčių dienomis ir savaitgaliais galite gauti papildomą poilsio dieną arba išmoką, kuri apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis bendra tvarka (ĮBĮ 6 str. 1 d., 208 str., 209 str., 210 str. 1 p., 1 p., 420 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso įstatymo Nr. 125-FZ 20.1 straipsnio 1 dalis).

Įmokos už patirtus sužalojimus neapmokestinamos dienpinigiais, jei jie neviršija organizacijos vietiniuose nuostatuose nustatytos sumos (FSS laiškas, 2011 m. lapkričio 17 d. N 14-03-11/08-13985).

1. Nedarbingumo atostogos. Laikinojo neįgalumo pašalpos neįtraukiamos į valstybės išmokų, neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas). Tačiau draudimo įmokos neskaičiuojamos už nedarbingumo atostogų sumas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 422 straipsnis, Įstatymo Nr. 125-FZ 1 punktas, 1 punktas, 20.2 straipsnis). Jei darbdavys darbuotojui kompensuoja per nedarbingumo laikotarpį netekto vidutinio darbo užmokesčio sumą, tai šios išmokos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis kaip „Priedas prie vidurkio“.

   Išmoka už sergančio vaiko priežiūrą neįtrauktas į valstybės išmokų, neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, sąrašo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas). Tačiau draudimo įmokos neturėtų būti imamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 422 straipsnis, įstatymo Nr. 125-FZ 1 punktas, 1 punktas, 20.2 straipsnis).

   Prizas. Bet kokios rūšies įmokos yra laikomos skatinamomis išmokomis ir yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis bendra tvarka. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 1 dalis, 6 dalis, 209 straipsnis, 210 straipsnio 1 dalis, 420 straipsnis, Įstatymo Nr. 125-FZ 1 dalis, 20.1 straipsnis). Tačiau egzistuoja teismų praktika, pagal kurią draudimo įmokos už vienkartines priemokas jubiliejų ir švenčių proga neskaičiuojamos, nes šios išmokos nėra susijusios su darbo veikla (Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų apibrėžimai 2017-12-27 N 310-KG17-19622, 2017-06-04 N 306-KG17-2349, 2016-10-13 N 306-KG16-13002). Finansų ministerija šiai pozicijai nepritaria (2017-02-07 raštas N 03-15-05/6368).

   Vienkartinė išmoka gimus vaikui reiškia valstybės išmokas ir neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu bei draudimo įmokomis, jei neviršija įstatyme nustatytų ribų – nuo ​​2018 m. vasario 1 d. šios išmokos dydis yra 16 759,09 rubliai (PMĮ 217 str. 1 d.). Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 1 punkto 1 punktas, Įstatymo Nr. 125-FZ 1 straipsnis, 1 punktas, 20.2 straipsnis).

   Vienkartinė išmoka gydymo įstaigose registruotoms moterims ankstyvuoju nėštumo laikotarpiu, reiškia valstybės išmokas ir neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu bei draudimo įmokomis, jei neviršija įstatyme nustatytų ribų – nuo ​​2018 m. vasario 1 d. šios išmokos dydis yra 628,47 rublio (PMĮ 217 str. 1 d.). Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 1 punkto 1 punktas, Įstatymo Nr. 125-FZ 1 straipsnis, 1 punktas, 20.2 straipsnis).

   Motinystės pašalpa reiškia valstybines išmokas ir nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 1 punkto 1 papunktis, 1 papunktis). Įstatymo Nr. 125-FZ 20.2 straipsnio 1 dalis).

   Vaiko priežiūros pašalpa iki 1,5 metų/3 metų reiškia valstybines išmokas ir nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 1 punkto 1 papunktis, 1 papunktis). Įstatymo Nr. 125-FZ 20.2 straipsnio 1 dalis). Išmokos darbuotojui už vaiko iki 3 metų priežiūrą yra 50 rublių per mėnesį ir neapmokestinamos tik iki šios sumos.

   Materialinė pagalba nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis, jei jis sumokamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 8 punktas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 1 punkto 3 papunktis):

darbuotojui per pirmuosius metus nuo to momento, kai jis tapo tėvu, vaiko globėju ar įtėviu, ne daugiau kaip 50 000 rublių vienam vaikui;

darbuotojui dėl šeimos nario mirties;

asmenims dėl stichinės nelaimės ar kitos ekstremalios situacijos;

asmenims, nukentėjusiems nuo teroristinių išpuolių Rusijos Federacijos teritorijoje.

Draudimo įmokos taip pat neskaičiuojamos, jei bendra finansinės pagalbos suma kalendoriniais metais neviršija 4000 rublių.

Visais kitais atvejais gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos apskaičiuojamos bendra tvarka.

Kompensacija už sportinę veiklą darbuotojams turi būti apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis dėl to, kad šios įmonės išlaidos nėra susijusios su darbuotojų darbo pareigų atlikimu (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. spalio 13 d. raštas N 03-04-06 /67116).

Mobiliojo ryšio kompensacija. Naudodamas asmeninį mobilųjį telefoną verslo tikslais, darbdavys gali kompensuoti darbuotojui faktiškai patirtas išlaidas arba fiksuotą sumą (Rusijos Federacijos darbo kodekso 188 straipsnis). Bet kokiu atveju, norint gauti kompensaciją, būtina pateikti dokumentus, įrodančius „skambučių“ darbinį pobūdį. Patvirtintos išlaidos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis (FM 2017 m. gruodžio 14 d. raštas N 03-04-06/83831).

Kompensacija už asmeninio automobilio naudojimą Darbuotojas tarnybiniais tikslais atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų, jeigu šios įmokos yra numatytos darbo sutartyje ar papildomame susitarime prie jos, taip pat yra dokumentai, patvirtinantys automobilio nuosavybės teisę ir jo naudojimą įmonės interesais. darbdavys (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas, 422 straipsnio 2 punktas, 1 punktas, Rusijos finansų ministerijos 2018 m. sausio 23 d. raštas N 03-04-05/3235, 2018 m. sausio 23 d. Rusijos finansų ministerija 2017 m. lapkričio 24 d. N 03-04-05/78097).

Mitybos kompensacija, kuris mokamas darbuotojams pagal kolektyvinę, darbo sutartį ar vietinį norminį aktą, yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis įprasta tvarka (Įstatymo Nr. 125-FZ 20.1 straipsnio 1 punktas, Federalinis laiškas). Mokesčių tarnyba 2018 m. gegužės 16 d. Nr. BS-4-11/9257) .

Kompensacija už pavėluotus mokėjimus yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punkto pagrindu (Federalinės mokesčių tarnybos 2013-04-06 raštas N ED-4-3/10209, Finansų ministerija 01 d. /2013/23 N 03-04-05/4-54). Tačiau draudimo įmokos už šias išmokas turi būti skaičiuojamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 420 straipsnis, įstatymo Nr. 125-FZ 3 straipsnio 1 dalis, 20.1 straipsnis, Finansų ministerijos raštas Rusijos Federacijos 2017 m. kovo 21 d. Nr. 03-15-06 /16239).

Perkraustymo išlaidų kompensavimas apima kelionės, bagažo ir apgyvendinimo išlaidas ir nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis, jei įmokos neviršija darbo, kolektyvinėje sutartyje ar vietos teisės aktuose nustatytų dydžių (DK 217 straipsnio 3 punktas, 2 punktas, 1 punktas, 422 straipsnis). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Įstatymo Nr. 125-FZ 1 dalies 1 punktas, 20.2 straipsnis, Rusijos Federacijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2010-08-05 raštas Nr. 2519-19). Būsto nuomos išlaidų kompensavimas persikėlus nelaikomas persikraustymo išlaidomis ir apmokestinamas bendra tvarka.

Išlaidų už nuomojamą būstą kompensavimas persikrausčius arba iš anksto susitarus su darbdaviu, netaikomas persikraustymo išlaidoms ir nėra atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktas). , Įstatymo N 125-FZ 20.2 straipsnio 1 punkto 1 punktas, Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. spalio 17 d. raštas N GD-4-11/20938, Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos raštas 2010 m. rugpjūčio 5 d. N 2519-19).

Kompensacija už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo. Pagal 3 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu, šios rūšies mokėjimas atleidžiant iš darbo yra išbrauktas iš neapmokestinamųjų sąrašo. Draudimo įmokos turėtų būti skaičiuojamos bendra tvarka (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas, 422 straipsnio 1 punkto 2 punktas, Įstatymo Nr. 125-FZ 20.2 straipsnio 1 punkto 2 punktas).

Išeitinė išmoka šalių susitarimu nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis neviršijant trijų vidutinių mėnesinių atlyginimų (darbuotojams Tolimojoje Šiaurėje – šešis kartus didesnės) (Mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas, 422 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Rusijos Federacija). Už sumas, viršijančias įstatyme nustatytą neapmokestinamąją ribą, būtina išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ir skaičiuoti draudimo įmokas.

Pajamos natūra atsiranda nepinigine forma gavus darbo užmokestį, apmokėjimą už prekes ir paslaugas darbuotojui ir yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis bendra tvarka (DK 208 str. 1 d. 6 p., 209 str., 210 str. 1, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnis, 421 straipsnio 7 punktas, Įstatymo Nr. 125-FZ 20.1 straipsnio 1 punktas).

Gyventojų pajamų mokesčio kompensacija nuo atlyginimo (bruto)- gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją, kad darbuotojas gautų reikiamą pajamų dydį. Bruto yra darbo užmokesčio dalis ir yra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis, todėl išmokos suma apskaičiuojama atsižvelgiant į vėliau išskaičiuojamą gyventojų pajamų mokestį (DK 208 str. 1 d. 6 p., 209 str., 210 str. 1 dalis, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnis, Įstatymo Nr. 125-FZ 1 punktas, 20.1 straipsnis).

Asmenys, turintys Rusijos mokesčių rezidento statusą, turi prievolę mokėti pajamų mokestį, jeigu pajamos pagal įstatymą pripažįstamos apmokestinimo objektu. Tačiau kai kurios pajamos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

Šiame straipsnyje susipažinsime su klausimu, kokios pajamos yra ir neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu 2019 m.

Asmenų pajamų rūšys ir statusas

Norint suprasti, nuo kokių įmokų reikia mokėti pajamų mokestį, o nuo kurių – ne, reikia atsižvelgti į fizinio asmens statusą. Asmenys, turintys ir rezidento, ir nerezidento statusą, turėtų mokėti mokestį nuo pajamų iš bet kokių Rusijos Federacijos šaltinių.

Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos nepriklauso nuo to, ar asmuo yra gyventojas, ar ne.

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos išmokos

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra gana platus fizinių asmenų pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, sąrašas. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsniu, pajamų mokesčiu apmokestinamos šios išmokos:

• lėšos, gautos pagal turto nuomos sutartį iš fizinio asmens;
• pinigai, gauti pardavus nuosavą turtą, akcijas ar vertybinius popierius;
• darbo užmokestis (įskaitant kitas darbuotojo darbo užmokesčio formas) ir pinigai už darbo atlikimą ar paslaugų teikimą;
• pajamos dividendų ir palūkanų, gautų iš Rusijos ir užsienio įmonių bei organizacijų, pavidalu.

Atkreipkite dėmesį, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriuje yra pateiktas reikalavimų pajamoms, kurios yra apmokestinamos ir kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu 2017 m., sąrašas.

Pajamos, kurios neapmokestinamos pajamų mokesčiu

Informacija apie mokėjimus, kurie neapmokestinami pajamų mokesčiu, pateikta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje. Tai taikoma visiems asmenims. Šiuo atveju į statusą neatsižvelgiama. Mokėjimų diferencijavimas padeda išvengti ginčų su mokesčių pareigūnais.

Tiek buhalteris, tiek darbuotojas turėtų žinoti, kurios išmokos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu 2019 m. Visas neapmokestinamas pajamas surinkome žemiau esančioje lentelėje.

Lentelė. Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos 2019 m

Mokėjimo tipas	Komentaras
Alimentai	Nepriklauso nuo įmokos dydžio
Pensijų mokėjimai	Neapmokestinamas gyventojų pajamų mokestis ir papildomos išmokos bei pašalpos pensininkams (išskyrus nedarbingumo pašalpas)
Stipendijos	Mokėjimai kaip mokymosi universitetuose ir vidutinio lygio mokymo įstaigose dalis
Dotacijos (nemokama pagalba)	Gali teikti tiek valstybė, tiek specialios organizacijos (organizacijų sąrašas yra specialiame Rusijos Federacijos Vyriausybės sąraše)
Vienkartiniai mokėjimai	Tai taip pat apima finansinę pagalbą: mirusio darbuotojo, dirbusio įmonėje, šeimai, artimųjų ir giminaičių netekusiems organizacijos darbuotojams, organizacijos darbuotojams, tapusiems tėvais (ar įtėviais) per pirmuosius metus - nėra gyventojų pajamų mokesčio sumoms iki 50 000 rublių abiem tėvams
Finansinė pagalba išėjusiems į pensiją darbuotojams	Nepriklausomai nuo išėjimo iš darbo priežasties (negalios ar senatvės). Pajamų mokesčio nėra, jei išmokama suma mažesnė nei 4000 per metus
Kompensacijos išmokos	Taikoma šiems mokėjimams (tiek federaliniu, tiek regioniniu lygiu): komunalinių paslaugų išlaidų kompensavimas, žalos, padarytos darbo vietoje arba dėl atleidimo iš darbo, kompensacija (į kompensaciją už nepanaudotas atostogas neatsižvelgiama)
Dienos pašalpa	Rusijos Federacijoje - ne daugiau kaip 700 rublių už komandiruotę per dieną. Užsienio komandiruotėms - ne daugiau kaip 2500 rublių per dieną
Gydymo išlaidų kompensavimas	Tai apima išmokas ne tik esamiems, bet ir buvusiems darbuotojams, išėjusiems į pensiją.
Apmokėjimas už darbuotojo ar jo šeimos gydymą iš darbdavio pajamų	Tai yra darbuotojai, atleisti dėl išėjimo į pensiją. Gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas tik tuo atveju, jei lėšos buvo paimtos atskaičius mokesčius iš įmonės pelno
	Nesvarbu, iš ko dovana buvo gauta – iš individualaus verslininko ar iš organizacijos. Reikia mokėti pajamų mokestį.
Vienkartinė išmoka gimus vaikui	50 000 rublių išmoka gimus vaikui nėra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis).

Lentelėje pateikti mokėjimai nereikalauja mokėti gyventojų pajamų mokesčio tiek Rusijos Federacijos rezidentams, tiek nerezidentams.

Naujos pajamų rūšys, neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis buvo papildytas keletu naujų straipsnių:

• vienkartinis priedas prie pensijos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 8.5 punktas);
• mėnesinės išmokos karo veteranams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 69 punktas);
• išmokos kai kuriems savarankiškai dirbantiems asmenims, būtent: slaugytojams, mokytojams, namų tvarkytojams, valytojoms, jei jie informuoja mokesčių inspekciją apie savo profesiją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 70 punktas).

Pabaigoje priduriame, kad neapmokestinamos pajamos turi būti nurodytos 2-NDFL pažymoje, jei:

• Mokesčių kodekse nustatytas neapmokestinamų pajamų dydžio limitas;
• yra atskiras kodas.

Visais kitais atvejais 2-NDFL sertifikate nereikia nurodyti mokėjimų be mokesčių.

Straipsnis redaguotas pagal galiojančius teisės aktus 2019-04-23

Tai taip pat gali būti naudinga:

Ar informacija naudinga? Pasakykite savo draugams ir kolegoms

Mieli skaitytojai! Svetainės medžiaga skirta tipiniams mokesčių ir teisinių problemų sprendimo būdams, tačiau kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei norite sužinoti, kaip išspręsti konkrečią problemą, susisiekite su mumis. Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburgas - 78124673429. Regionai - 78003502369 tel. 257

Labiausiai paplitusi ir labiausiai suprantama mokesčių rinkliava daugumai Rusijos Federacijos gyventojų yra gyventojų pajamų mokestis. Bet kuris asmuo, turintis kokių nors pajamų (darbo užmokesčio, pajamų iš vertybinių popierių, pajamų iš kilnojamojo turto, nekilnojamojo turto nuomos ar kitų pajamų), privalo mokėti įstatymo nustatyto dydžio mokestį.

Pajamų mokestis yra apmokestinamas bet kuriam asmeniui, turinčiam materialinių pajamų šaltinį Rusijoje. Tai gali būti Rusijos pilietis arba užsienio pilietis, dirbantis mūsų šalyje.

Kas yra pajamų mokesčio objektas?

Gyventojų pajamų mokestis (NPD) taikomas ne tik kasos kvitams. Pajamos PMĮ požiūriu taip pat yra materialinė nauda ar nemokamai teikiamos paslaugos.

Pagrindiniai mokesčių apskaičiavimo elementai šiuo atveju yra šie:

Kas neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu?

Ne visos materialinės pajamos yra apmokestinamos. Yra Mokesčių kodekse nurodytų pajamų rūšių, kurioms gyventojų pajamų mokestis netaikomas.

• valstybės nustatytos kompensacijos, išskyrus nedarbingumo atostogas;
• valstybės nustatytos pensijos ir bet kokios papildomos jų išmokos bei kompensacijos;
• bet kokios vietinių ar federalinių įstatymų nustatytos išmokos, susijusios su kompensacija už sveikatos praradimą arba susirgimą profesinėmis ligomis, įgytas atliekant darbo pareigas;
• alimentų mokėjimai;
• valstybės ar vietos valdžios institucijų parama ekstremaliose situacijose;
• vienkartinės humanitarinės pagalbos išmokos;
• kompensacijos išėjus į pensiją arba mirus šeimos nariui;
• mokslinės stipendijos ar apdovanojimai;
• Stipendijos;
• materialinės pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį ar kilnojamąjį turtą, jeigu asmuo šiuos objektus turėjo ne mažiau kaip trejus metus iki pardavimo;
• asmens pajamos, gautos dovanojant bet kokį materialųjį turtą, kilnojamąjį ar nekilnojamąjį turtą;
• prizai, dovanos, laimėjimai, jei jų vertė neviršija keturių tūkstančių rublių;
• pašalpos Antrojo pasaulinio karo veteranams, jei jų suma neviršija dešimties tūkstančių rublių;
• motininis kapitalas;
• kai kurios kitos pajamų rūšys.

Pajamų mokestis (IT) yra pagrindinė mokesčių naštos rūšis, nustatyta įstatymų leidybos lygiu Rusijos Federacijos teritorijoje. Šio tipo atskaitymas imamas nuo bet kokios sumos, kuri buvo uždirbta arba buvo asmens pajamų šaltinis. Svarbi informacija – valstybė neteikia jokių lengvatų už minimalų pajamų dydį. Kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu? Pažvelkime į šią problemą straipsnyje.

Koks jis iš tikrųjų yra

Darbo užmokestis – tai konkrečia pinigų suma išreikšta pašalpa, kurią gavęs pilietis turi galimybę įsigyti įvairių prekių ir paslaugų.

Prieš gaudamas atlyginimą, buhalteris privalo iš bendros pajamų sumos išskaičiuoti tam tikrus mokesčius ir įmokas, nustatytus Rusijos Federacijos teisės aktuose. Paprastai tai yra organizacijos.

(PN) apmokestinamos bet kokios rūšies pajamos – darbo užmokestis, dividendai ar kitos rūšies pelnas.

Tačiau įstatymas numato konkrečias pajamų rūšis, kurios šiuo mokesčiu neapmokestinamos.

Rusijos teisės aktai nustato, kad Rusijos Federacijos gyventojas privalo mokėti (PT) 13% visų pajamų.

Vaizdo įraše kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu:

Kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu?

Nedarbingumo atostogos

Įmonės darbuotojas, pasiruošęs pradėti dirbti, privalo darbdaviui pateikti nedarbingumo pažymėjimą. Kartu jis turi teisę gauti privalomąją kompensaciją darbdavio lėšomis per visą nedarbingumo laikotarpį.

Pervedimo dydis yra lygus vidutinio darbo užmokesčio dydžiui per mėnesį nebuvimo darbe metu. Ši suma yra asmens pajamų dalis, todėl ji yra privalomai apmokestinama.

Kadangi išmokos už laikinojo nedarbingumo pažymėjimus yra susijusios su darbuotojo pajamomis, jos yra apmokestinamos (piniginės pajamos).

Motinystės išmokos

Rusijoje būsimos motinos privalo draustis socialiniu draudimu 70 dienų iki gimdymo ir 70 dienų po gimdymo.

Remiantis mokesčių teisės aktais, valstybės išmokos, mokamos šalies piliečiams, nėra apmokestinamos. Tai taip pat turi įtakos motinystės pervedimų dydžiui.

Apmokestinami gali būti tik tie mokėjimai, kurie valstybinėje mokesčių sistemoje yra apibrėžiami kaip įmonės sąnaudos. Motinystės atostogų sumos nepatenka į šią kategoriją, nes jas perveda valstybė.

Svarbu - papildoma priemoka prie motinystės atostogų sumos už pareigas yra apmokestinama, nes ji apskaitoma kaip pelnas.

Tokiomis aplinkybėmis įmonė išleidžia konkrečią pinigų sumą darbuotojo darbui.

Alimentai

5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis nustato, kad alimentų sumos įtraukiamos į neapmokestinamų pajamų sąrašą.

Svarbu – netesybų suma, kuri iš alimentų mokėtojo išieškoma dėl privalomo alimentų mokėjimo vėlavimo, neapmokestinama.

Kas tai yra, išsamiai aprašyta straipsnyje.

Alimentų pervedimai nelaikomi asmens, kuris yra galutinis lėšų gavėjas, pajamomis. Alimentai yra galimybė perskirstyti tarp tėvų finansinius išteklius, būtinus kokybiškam bendro vaiko išlaikymui.

Yra tam tikra tvarka.

1. Formuojamas alimentų mokėtojo mėnesinis atlyginimas.
2. Iš jūsų atlyginimo išskaičiuojami visi būtini atskaitymai, įskaitant pajamų mokestį.
3. Iš likusios darbo užmokesčio sumos alimentai išskaičiuojami pagal esamą vykdomąjį raštą.
4. Po to alimentai pervedami galutiniam gavėjui.

Atostogų atlyginimas

Kadangi pinigų pervedimai už atostogas yra priskiriami darbuotojo pajamų kategorijai, todėl apmokestinimas vykdomas bendra įstatymų nustatyta tvarka. Išskaitymo (DW) iš atostogų išmokų tvarka yra panaši į išskaitymo iš mėnesinio uždarbio tvarką.

Materialinė pagalba

Svarbu – prievolė mokėti mokestį tiesiogiai priklausys nuo mokėjimo pagrindo, jo dydžio ir pobūdžio.

Yra dvi galimybės – finansinė parama, kuri yra apmokestinama, ir atleidimas nuo mokėjimo.

Jei finansinė pagalba darbuotojui teikiama iš įmonės bendrais atvejais, tai (MON) taikomas 13 proc.

Tačiau yra tam tikras sąrašas, pagal kurį ši mokėjimo forma yra atleidžiama nuo mokesčių.

Svarbu, kad teisės aktai nustatytų konkrečias ribas.

Darbdavio materialinės paramos rūšių, kurios neapmokestinamos, sąrašas nurodytas 1 str. 217 NK.

Ar yra minimali riba, nuo kurios neapmokestinamas pajamų mokestis?

Remiantis Rusijos teisės aktais, asmenys, kurie veikia kaip mokesčių rezidentai, privalo mokėti mokestį nuo savo pajamų.