Postopek za plačilo DDV. Oddaja DDV Rok plačila DDV 1. kvartal
Vsak zavezanec za DDV mora narediti DDV dobava ob koncu davčnega obdobja v treh enakih plačilih: najkasneje do 25. dne vsakega od treh mesecev, ki sledijo temu obdobju. Eno davčno obdobje je enako četrtletju. Če rok za plačilo DDV sovpada z vikendom ali dela prostim dnem, je zadnji dan, ko lahko plačate DDV, naslednji delovni dan.
Na podlagi zgoraj navedenega, Roki za oddajo DDV leta 2016 leto ne sme biti pozneje kot:
Za 4. četrtletje 2015 - 25.01.2016, 25.02.2016 in 25.3.2016;
Za 1. četrtletje 2016 - 25.4.2016, 25.5.2016 in 27.6.2016;
Za 2. četrtletje 2016 - 25.07.2016, 25.08.2016 in 26.09.2016;
Za 3. četrtletje 2016 - 25.10.2016, 25.11.2016 in 26. decembra 2016
Če je treba plačati DDV vnaprej, je to dovoljeno v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. V prvem mesecu po zadnjem četrtletju je treba nakazati na primer dve tretjini obračunanega zneska DDV ali celoten znesek.
Plačilo DDV.
Če davek ni plačan pravočasno, se lahko zaračuna kazen.
Pravne osebe in samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne režime, ter druge osebe, navedene v 5. odstavku 173. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, morajo plačati DDV, če so svojemu kupcu izdali račun z dodeljenim zneskom davka. Zanje je rok za plačilo DDV v letu 2016 najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja (v katerem je bil izdan račun), in to brez delitve davka na dele. To pomeni, da je celoten znesek plačan v določenem roku.
Davčni zastopniki, ki so kupili delo ali storitve od tujih organizacij, ki niso registrirane pri davčnih organih Ruske federacije in so plačani v gotovini, plačajo DDV hkrati s prenosom plačila tuji osebi. To pomeni, da se banki naenkrat pošljeta 2 plačilna dokumenta - prvi za nakazilo sredstev tuji nasprotni stranki, drugi za nakazilo zadržanega DDV.
Drugi davčni zastopniki proizvajajo DDV dobava v istem roku kot zavezanci - v 3 enakih obrokih najkasneje do 25. dne vsakega od 3 mesecev po četrtletju.
DDV se v celoti plača v zvezni proračun. Da bo DDV knjižen na pravi račun, morate pravilno izpolniti plačilni nalog. Naveden BCC bo odvisen od transakcij, od katerih je bil obračunan davek, koda statusa plačnika pa od tega, kdo plačuje DDV (plačnik ali davčni zastopnik).
Rok za oddajo DDV.
Predloži obračun DDV svojemu zveznemu inšpektoratu za davčno službo najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi preteklemu četrtletju. To pravilo velja enako za zavezance DDV in davčne zastopnike, pa tudi za osebe, navedene v odstavku 5 člena 173 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če zadnji dan roka za oddajo obračuna DDV sovpada z vikendom ali dela prostim dnevom, ga lahko brez odlašanja oddate na davčnem uradu naslednji delovni dan.
Davčni zavezanci in davčni zastopniki za DDV bodo kmalu morali poročati za 1. četrtletje 2016. Iz tega gradiva se lahko naučite o značilnostih sestave izjave ob upoštevanju preferencialnih stopenj DDV in ničelnega poročanja.
Obrazec za obračun DDV za prvo četrtletje 2016 je ostal enak, brez sprememb. Izjava se ne izpolni v celoti, temveč samo tiste rubrike, za katere so bile v poročevalskem obdobju opravljene poslovne transakcije. Pri sestavi napovedi je treba upoštevati zadnje spremembe davčne zakonodaje, ki so začele veljati 1. januarja letos. Če ni dejavnosti ali obdavčljivih transakcij, morate oddati ničelno poročilo.Razdelki obračuna DDV
Ni treba izpolniti vseh razdelkov obračuna DDV. Nekateri listi so namenjeni predložitvi zvezni davčni službi s strani organizacij s svojimi posebnostmi:- Rubriko 7 izpolnijo podjetja, ki so v četrtletju opravila posle, ki so oproščeni plačila ali niso priznani kot predmet plačila DDV. V to kategorijo so vključena tudi izvozna podjetja in tista, ki so prejela predujem za prihodnje dobave blaga, katerega proizvodni cikel traja več kot šest mesecev. Podatki za izpolnjevanje te rubrike so vzeti iz prodajnih in nabavnih knjig, računovodskih in davčnih registrov
- Razdelek 8 je namenjen prikazu davčnih olajšav, ki jih organizacija prejme pri nakupu blaga in storitev. Ti posli so dokumentirani z računi, dobavnicami in akti, s posebnim davkom. Osnova za izpolnjevanje tega razdelka je nabavna knjiga. Če so se v njem med koledarskim letom zgodile spremembe, potem na podlagi dodajanja dodatnih listov izpolnite Dodatek 1 k razdelku
- Razdelek 9 je namenjen prikazu DDV od prodaje, zato boste za izpolnjevanje potrebovali prodajno knjigo. Če se v koledarskem letu spremeni, bo potrebna Dodatek 1 k temu razdelku.
- Oddelka 10 in 11 morajo izpolniti davčni zastopniki, komisionarji in špediterji, ki za svoje storitve prejemajo plačilo. Osnova za izpolnjevanje bo dnevnik izdanih in prejetih računov
- Polje 12 izpolnijo zavezanci, oproščeni plačila DDV. Med takšna podjetja spadajo poenostavljalci in prodajalci blaga, ki ni zavezano DDV. Do situacije, ki privede do obveznosti poročanja in plačila davka, pride zaradi dejstva, da ti davčni zavezanci včasih svojim nasprotnim strankam izdajo račune z dodeljenim DDV (napačno ali namerno).
Izdelava obračuna DDV
Obračun DDV mora biti oddan le v elektronski obliki, ne glede na kategorijo podjetja, število zaposlenih in sistem obdavčitve (če je izpolnjen razdelek 12). Izjeme so:- Davčni zastopniki, ki niso zavezanci za DDV
- Podjetja, oproščena plačila davka v skladu s členom 145 Davčnega zakonika Ruske federacije in 145.1 Davčnega zakonika Ruske federacije
Poročanje DDV po preferenčnih stopnjah
Pri pripravi poročila o DDV morate biti pozorni na spremembe zakonodaje, ki so začele veljati 1. januarja letos. Najprej govorimo o preferencialni ničelni stopnji. Od leta 2016 je bil bistveno razširjen seznam blaga, katerega promet je obdavčen z DDV po stopnji 0 %, pojasnjen pa je tudi potreben seznam dokumentov za utemeljitev (za izvozne posle). Če želite prijaviti DDV pri izvozu, če so potrebni dokumenti zbrani v 180 dneh, boste morali izpolniti razdelek 4 izjave. Obdobje, za katero je treba odražati transakcijo, je odvisno od tega, kdaj so bili dokumenti zbrani: v istem četrtletju kot pošiljka ali po pošiljki, vendar po njenem izteku. V prvem primeru se izjava odda za tekoče četrtletje, v drugem pa v četrtletju, ko se predložijo dokumenti, ki potrjujejo ničelno stopnjo. Če dokumenti niso bili prevzeti pravočasno in je od dneva odpreme minilo 180 dni, boste morali oddati posodobljen obračun DDV za obdobje, ko je bila pravica do blaga ali storitev prenesena na kupca. V tem primeru davčna stopnja ne bo več preferenčna. Toda hkrati bo mogoče vrniti preneseni davek. Po predložitvi dokumentov s potrebnimi informacijami o predmetu izvozne transakcije morate v davčnem obdobju, ko so poslani Zvezni davčni službi, izpolniti izjavo z oddelkom 4. In pri pripravi poročil za tekoče obdobje, z nepotrjeno ničelno stopnjo, morate izpolniti razdelek 6.Brez poročanja o DDV
Poročilo o ničelnem DDV se predloži v primerih, ko:- V poročevalskem četrtletju ni bilo transakcij z DDV
- Na tekočih računih in v blagajni organizacije ni bilo denarnega toka.
Večina blaga, prodanega v Rusiji, postane predmet obdavčitve. Seveda obstaja vrsta blaga, ki ni predmet DDV. Ti vključujejo izdelke, uvožene iz drugih držav. Za drugo blago in storitve pa velja pravočasno plačilo DDV. Trenutno je rok za plačilo DDV na dan v mesecu naslednjega trimesečja.
| Del plačila | Rok plačila |
| Prvo plačilo za četrto četrtletje 2016 | .01.2017 |
| Drugo plačilo za četrto četrtletje 2016 | 27.02.2017 |
| Tretje plačilo za četrto četrtletje 2016 | 27.03.2017 |
| Prvo plačilo za prvo četrtletje 2017 | .04.2017 |
| Drugo plačilo za prvo četrtletje 2017 | . .2017 |
| Tretje plačilo za prvo četrtletje 2017 | .06.2017 |
| Prvo plačilo za drugo četrtletje 2017 | . .2017 |
| Drugo plačilo za drugo četrtletje 2017 | .08.2017 |
| Tretje plačilo za drugo četrtletje 2017 | . .2017 |
| Prvo plačilo za tretje četrtletje 2017 | .10.2017 |
| Drugo plačilo za tretje četrtletje 2017 | 27. .2017 |
| Tretje plačilo za tretje četrtletje 2017 | .12.2017 |
Nekatere nianse plačila DDV najdete v videu:
Kdaj in kje se plača DDV?
Plačilo davka ima v vsakem primeru svoje značilnosti. Znesek DDV, prejet zaradi postopka prodaje (storitev, prenosa) proizvodov, mora komercialna organizacija ali kateri koli drug davčni zavezanec plačati le na kraju svoje registracije. Se pravi pri lokalnih davčnih organih. Plačilo davka s strani samostojnih podjetnikov se izvede s plačilom zneska davka na dejanski lokaciji.
Ne glede na kraj plačila davka se izvrši ob istem času, to je v naslednjem mesecu po koncu četrtletja. Rok za plačilo DDV je dan v mesecu. Pri plačilu davka mora znesek, prenesen v proračun, v celoti ustrezati prodaji blaga, opravljeni v prejšnjem četrtletju.
Drugim osebam:
- Za tiste, ki nimate statusa davčnega zavezanca ali ga imate v zvezi s plačilom DDV.
- Podjetja, ki imajo status davčnega zavezanca, vendar prodajajo izdelke, povezane z blagom in storitvami, ki niso predmet obdavčitve.
Samo osebe, ki so pod posebnimi davčnimi režimi - poenostavljeni davčni sistem, PSN, UTII in drugi - ne plačujejo davka. V ostalih primerih je plačilo DDV obvezno.
Prenos sredstev v proračun ima tudi več odtenkov. Na primer, banka nima pravice sprejeti zneska denarja od davčnega zastopnika v korist drugega davčnega zavezanca, če ni dokumenta za plačilo DDV. V tem primeru mora biti samo plačilo davka izvedeno z odprtega računa pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika, če ima davčni zastopnik na računu znesek, ki lahko v celoti pokrije DDV.
Zavezanci za DDV so dolžni predložiti napovedi za preteklo obdobje pristojnim organom najkasneje prvi mesec po davčnem obdobju.
Funkcije plačila
Upoštevati je treba postopek in roke za plačilo DDV - dni po poteku davčnega obdobja. Znesek DDV se lahko razdeli na 3 dele in plača v enakih mesečnih obrokih.
Na primer: znesek za plačilo davka za 1. četrtletje je bil 30 tisoč rubljev. Pravna oseba mora plačati:
- 10.000 rubljev do aprila;
- 10.000 rubljev do maja;
- 10.000 rubljev do junija.
Če datum pade na vikend, se zadnji dan plačila premakne na prvi delovni dan, običajno 27.
Ali je možno plačati DDV vnaprej? V zvezi s tem v davčnem zakoniku ni nobenih prepovedi. V večini primerov organizacije, ki skrbijo za svoj davčni ugled, naredijo prav to, tako da DDV nakažejo v proračun na začetku meseca novega davčnega obdobja.
Plačilo DDV je možno takoj po koncu četrtletja. Izkazalo se je, da je najzgodnejši čas, ko lahko plačate DDV, 1. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Kako prenesti
Posebno pozornost je treba nameniti izpolnjevanju podatkov o plačilu davka. Opozoriti je treba, da gre ta davek v celoti v zvezni proračun. Najpomembneje je, da se pri izpolnjevanju zakladniškega računa ne zmotite, saj so številke BCC neposredno odvisne od opravljene operacije (transakcije), na podlagi katere je bil pobran davek. Šifra zavezanca za DDV se spreminja tudi glede na to, kdo jo je vnesel v blagajno.
Kode KBK za DDV:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - če se blago / storitve prodajajo v Ruski federaciji;
- 182 1 04 01000 01 1000 110 — DDV pri uvozu za Belorusijo in Kazahstan;
- 153 1 04 01000 01 1000 110 - za druge države.
Ne smemo pozabiti, da bo pravočasno plačilo DDV zaščitilo davčni ugled podjetja in preprečilo nabiranje kazni.
Za vsakega računovodjo rok za oddajo obračuna DDV– eden najpomembnejših »rokov« pri delu. Naš pregled vas bo spomnil na ključne datume in zakaj morate biti nanje pripravljeni.
Glavni datum
Spomnimo, v zadnjem času vsi zavezanci za DDV poročila o tem davku svojim inšpektoratom oddajajo le v elektronski obliki. Če kršite to pravilo, obstaja vsaka možnost, da naletite na sankcijo v obliki globe.
Osnovno pravilo o rok za vložitev obračuna DDV v letu 2016 leto zveni takole: poročila, vključno z ničelnimi poročili, morate predložiti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi koncu ustreznega četrtletja. Navsezadnje je treba davek na dodano vrednost poročati četrtletno.
torej rok za oddajo obračuna DDV za 3. trimesečje 2016 (julij – september) pade na 25. oktober 2016. In to je običajen delovni dan - torek. Prestopov torej ne more biti. V drugem primeru velja pravilo prenosa na naslednji delovni dan: v tem primeru zamude ne bo.
Če zamujaš
Zamujanje tega datuma ima finančne posledice. Najprej v obliki globe po 1. odstavku 119. člena davčnega zakonika. Znesel bo 1 tisoč rubljev. Čeprav obstajajo velike možnosti za zmanjšanje, če so navedene olajševalne okoliščine. Na primer, ko je deklaracija prispela z dvo- ali tridnevno zamudo ali so tehnične težave motile postopek pošiljanja poročila. Sodna praksa skoraj vedno podpira takšne argumente glede rok za oddajo obračuna DDV. leto pošiljanje ni bistvenega pomena.
Roki za vložitev obračuna DDV v letu 2016
Kot smo že omenili, je treba izjavo poslati davčnemu uradu pred 25. dnem po koncu četrtletja. To pravilo določa 5. odstavek 174. člena davčnega zakonika. Za leto 2017 na tem področju trenutno ni predvidenih sprememb.
Preberite tudi Pokojninski sklad Rusije je poročal, komu in za koliko so bile indeksirane pokojnine od 1. aprila 2019 (vsekakor ni šala)
Pravilo o 25. številki ni pomembno le za tiste, ki plačujejo DDV, ampak tudi za davčne zastopnike za ta davek, pa tudi za tiste, ki so navedeni v petem odstavku čl. 173 Davčni zakonik Ruske federacije. 
Nalaganje...