กฎสำหรับการจัดทำใบแจ้งหนี้ - ปัญหาปัจจุบัน การกรอกใบแจ้งหนี้ด้วยวิธีใหม่: ตรวจสอบว่าคุณรู้กฎทั้งหมดหรือไม่

การดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจมีความซับซ้อนโดยการสร้างเอกสารจำนวนมากที่น่าประทับใจ อย่างไรก็ตามในหมู่พวกเขามีสิ่งที่จำเป็นต้องจัดทำทั้งเพื่อบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจและเพื่อจัดทำรายงานภาษี - นี่คือใบแจ้งหนี้ นักธุรกิจทุกคนจะต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าพวกเขาใช้วัตถุประสงค์อะไร วิธีการวาดอย่างถูกต้อง และเมื่อใดที่ไม่ควรทำเช่นนี้

ใบแจ้งหนี้ (IF) ถือเป็นเอกสารทางบัญชี ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าสำหรับการบัญชีภาษีถือได้ว่าเป็นเอกสารหลัก แต่สำหรับการบัญชีไม่สามารถทำได้เนื่องจากมันถูกวาดขึ้นบนพื้นฐานของเอกสารอื่น ๆ ใบแจ้งหนี้จะถูกร่างขึ้นสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการตามที่ผู้ซื้อได้รับสินค้าหรือบริการที่ผู้ขายจัดหา หากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า จะมีการออก SF ตามจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า

เอกสารนี้ใช้กันอย่างแพร่หลายโดยผู้เสียภาษี: ตามที่ผู้ซื้ออ้างสิทธิ์ในการหักภาษีตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเมื่อชำระค่าสินค้า เมื่อดำเนินการเสร็จสิ้น ผู้ขายจะยืนยันสิทธิ์ของผู้ซื้อในการรับการหักเงินเหล่านี้

แต่ไม่เพียงแต่ผู้ขายและผู้ซื้อเท่านั้นที่ใช้ SF แต่ยังถูกใช้โดยคนกลาง ตัวแทนค่านายหน้า หรือตัวแทนอีกด้วย SF ออกโดยผู้ส่งต่อและผู้พัฒนา

ใบแจ้งหนี้ไม่จำเป็นเสมอไป ต่อไปนี้เป็นกรณีที่ไม่ได้ใช้:

1. ผู้ขายและผู้ซื้อไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ระบบภาษีพิเศษหรือมาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. ผู้ขายส่งสินค้าให้กับพนักงานของเขาโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
3. ผู้ซื้อเป็นบุคคลธรรมดาและซื้อสินค้าเพื่อขายในภายหลัง
4. การทำธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความแตกต่างระหว่างใบแจ้งหนี้และใบส่งมอบ

ความแตกต่างระหว่างใบแจ้งหนี้และใบส่งมอบสินค้าคืออะไร? ใบตราส่งสินค้ายืนยันความจริงที่ว่าผู้ขายได้โอนสินค้าไปยังผู้ซื้อแล้วและลงนามโดยทั้งสองฝ่าย และใบแจ้งหนี้จะสะสมจำนวนเงินที่หักภาษีซึ่งลงนามโดยผู้ขายและไม่ยืนยันการโอนสินค้าไปยังผู้ซื้อ

กำหนดเวลาในการออกเอกสาร

ผู้ขายควรจัดทำและโอนเอกสารไปยังผู้ซื้อภายใน 5 วันนับจากวันที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของการทำธุรกรรม (การจัดส่งสินค้า, การให้บริการ, เมื่อเสร็จสิ้นงาน) หรือหลังจากได้รับการชำระเงินล่วงหน้า

แบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอกใบแจ้งหนี้

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มเอกสารได้ ใบแจ้งหนี้ประกอบด้วยสิบสามบรรทัดและสิบเอ็ดคอลัมน์ในตาราง พิจารณาองค์ประกอบบังคับของสภาสหพันธ์

องค์ประกอบเอกสารที่จำเป็น

ใบแจ้งหนี้ประกอบด้วยบล็อกข้อมูลเกี่ยวกับฝ่ายต่างๆ ในธุรกรรม และตารางที่มีข้อมูลเกี่ยวกับหัวข้อของธุรกรรม บล็อกข้อมูลประกอบด้วยแปดบรรทัด:

1. หมายเลขลำดับและวันที่จัดเตรียมเอกสาร (บรรทัดที่ 1) หมายเลขจะถูกป้อนตามลำดับเวลาของการออกใบแจ้งหนี้โดยผู้เสียภาษี
2. จำนวนและวันที่ของการเปลี่ยนแปลง หากมีการเปลี่ยนแปลง (เทอม 1a)
3. ชื่อของผู้ขาย (บรรทัดที่ 2) ที่อยู่ตามกฎหมายของผู้ขาย - นิติบุคคลหรือสถานที่อยู่อาศัย หากผู้ขายเป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา (ในบรรทัดที่ 2a) หมายเลขผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาในสำนักงานสรรพากร (บรรทัดที่ 2b)
4. ผู้จัดส่งและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของเขา (บรรทัดที่ 3)
5. ผู้รับตราส่งและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของเขา (บรรทัดที่ 4)
6. ผู้ซื้อ (บรรทัดที่ 6) และที่อยู่ตามกฎหมายสำหรับนิติบุคคลหรือสถานที่อยู่อาศัย (ผู้ประกอบการแต่ละรายของผู้ซื้อ) (บรรทัดที่ 6a) หมายเลขภาษีของเขา (บรรทัดที่ 6b)
7. หมายเลขและวันที่ของเอกสารการชำระเงินที่มีการร่างใบแจ้งหนี้ หากใบแจ้งหนี้นี้ถูกร่างขึ้นสำหรับการรับล่วงหน้า จะมีการวางเส้นประในบรรทัดที่ 5 หากได้รับการชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ สำหรับสินค้าที่จัดหาในอนาคต เอกสารที่แนบมากับใบแจ้งหนี้นี้จะถูกระบุ
8. สกุลเงิน (ในบรรทัดที่ 7) รหัสสกุลเงินจะต้องเหมือนกันสำหรับสินค้าทั้งหมดที่ระบุไว้ในเอกสาร คุณสามารถดูรหัสของสกุลเงินประเภทใดก็ได้
9. ตัวระบุสัญญาของรัฐบาล (บรรทัดที่ 8) จะถูกระบุว่าการส่งมอบอยู่ภายใต้สัญญาของรัฐบาลหรือไม่

นวัตกรรมที่มีผลบังคับใช้ในเดือนตุลาคม 2560 จะเป็นสีแดง ได้แก่ เลขที่สัญญาภาครัฐ รหัสผลิตภัณฑ์ตาม Commodity Nomenclature ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ ลายเซ็นของผู้มีอำนาจ

มาดูตารางซึ่งประกอบด้วย 11 คอลัมน์ที่อธิบายหัวข้อธุรกรรมอย่างครบถ้วน - งาน บริการ หรือผลิตภัณฑ์

1. คอลัมน์แรกมีไว้เพื่อบันทึกชื่อผลิตภัณฑ์ คอลัมน์ 1a เพิ่มเติมปรากฏในตาราง ซึ่งระบุรหัสผลิตภัณฑ์ คุณสามารถจดจำได้โดยใช้ระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ TN-VED ของรัสเซียทั้งหมดสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ คอลัมน์นี้จะถูกกรอกหากสินค้าถูกส่งออกจากอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังอาณาเขตของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย ในกรณีอื่น ๆ จะมีการวางเส้นประไว้ที่นี่
2. ในคอลัมน์ 2 และ 2a ให้ป้อนหน่วยการวัด (รหัสและการกำหนด) ตามตัวแยกประเภทหน่วยการวัดแบบรัสเซียทั้งหมด (OK 015–94 (MK 00–97))
3. ในคอลัมน์ที่สาม ระบุปริมาณสินค้าในหน่วยที่ระบุ (หากตัวบ่งชี้หายไปให้ใส่เส้นประ)
4. ในคอลัมน์ที่สี่ อัตราภาษีต่อหน่วยจะถูกบันทึก
5. คอลัมน์ที่ห้าบันทึกต้นทุนรวมของสินค้าที่จัดหา (บริการหรืองานที่จัดให้)
6. ในคอลัมน์ที่หก จำนวนภาษีสรรพสามิตจะถูกบันทึก หากสินค้าไม่สามารถหักภาษีได้ ให้ใส่เส้นประ
7. คอลัมน์ที่เจ็ดคืออัตราภาษี สำหรับการดำเนินการที่ระบุไว้ในมาตรา 168 หน้า เลขที่ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เขียนว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"
8. คอลัมน์ที่แปดคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
9. คอลัมน์ที่เก้าคือต้นทุนรวมของสินค้าที่จัดหา (บริการหรืองานที่จัดให้) สำหรับใบแจ้งหนี้ที่จัดแสดง
10. ในคอลัมน์ 10 และ 10a ระบุประเทศต้นทางและรหัสตามตัวแยกประเภท OK (MK (ISO 3166) 004–97) 025–2001 หากผลิตภัณฑ์นั้นผลิตในประเทศอื่น
11. ในคอลัมน์ที่สิบเอ็ด ให้จดหมายเลขใบศุลกากรสำหรับสินค้าที่ผลิตนอกรัสเซีย

ต้องกรอกใบแจ้งหนี้ให้ชัดเจนโดยไม่มีการแก้ไขหรือลบล้าง

คำว่า “ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม”

หากผู้ขายใช้ระบบภาษีแบบง่าย เขาไม่ควรออก SF เนื่องจากในความเป็นจริงเขาไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม บ่อยครั้งที่ผู้ซื้อต้องการใบแจ้งหนี้และยืนกรานที่จะรับใบแจ้งหนี้ วิธีแก้ปัญหาอาจเป็นการออกเอกสารที่มีคำว่า "ไม่มี VAT" แต่คุณต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่าง "ไม่มี VAT" และ "VAT 0%" เนื่องจากการออกใบกำกับภาษีทำให้ผู้ขายมีหน้าที่ต้องรายงาน สำนักงานสรรพากรตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุ (แม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม) และนี่ไม่ใช่ปัญหาที่ไม่จำเป็น

การใส่อัตรา 0% ในใบแจ้งหนี้แทนเครื่องหมาย "ไม่มี VAT" นั้นไม่ปลอดภัย พูดให้เจาะจงกว่านั้นคือ “คนเรียบง่าย” ไม่มีสิทธิ์ทำเช่นนี้ เนื่องจากอัตราศูนย์คืออัตราจริงที่ผู้ชำระ VAT สามารถใช้กับธุรกรรมการส่งออกได้ และจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารบางอย่างซึ่งผู้เสียภาษีส่งไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 164 และ 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อิรินาคราโมวา

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=318158

สรุปใบแจ้งหนี้

ในธุรกรรมค่าคอมมิชชั่นและตัวแทน อาจใช้ SF แบบรวมบัญชีนวัตกรรมนี้ปรากฏในปี 2558 ตัวอย่างเช่น ตัวกลางการขาย (ตัวแทนหรือตัวแทนค่าคอมมิชชั่น) จัดส่งสินค้า (หรือให้บริการ) ให้กับผู้ซื้อหลายราย การดำเนินการดังกล่าวสามารถจัดทำอย่างเป็นทางการในเอกสารฉบับเดียว นั่นคือ SF แบบรวม ในทางกลับกัน ตัวกลางการซื้อ (ตัวแทนหรือตัวแทนค่านายหน้า) ซื้อสินค้า (บริการ) ให้กับลูกค้าจากผู้ขายหลายราย และธุรกรรมดังกล่าวยังสามารถออกโดยใช้ใบแจ้งหนี้รวมใบเดียวได้อีกด้วย

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เมื่อมีการรับสินค้าบางส่วน

การยอมรับสินค้าบางส่วนหมายถึงการเปลี่ยนแปลงต้นทุนของสินค้าที่จัดหา กล่าวคือ จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้การปรับปรุง หากสินค้าได้รับการยอมรับในบางส่วนผู้ขายจะเตรียมใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับจำนวนเงินใหม่โดยคำนึงถึงสินค้าที่ยังไม่ได้ส่งมอบภายใน 5 วันนับจากวันที่ลงนามในข้อตกลงเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงค่าจัดส่ง จากนั้นเขาจะลงทะเบียนในสมุดรายวันการขายและสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ผู้ซื้อคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ใบแรกในบัญชีการซื้อโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ลดลง

ใครเป็นผู้ลงนามในเอกสาร

เจ้าหน้าที่ระดับสูงของบริษัท ผู้อำนวยการ และนักบัญชีลงนามใน SF การลงนามในเอกสารยังได้รับอนุญาตโดยผู้มีอำนาจ ในขณะที่สิทธิ์ในการลงนามโดยผู้มีอำนาจจะต้องได้รับการยืนยันโดยคำสั่งภายในที่ยืนยันอำนาจหรือหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้ ไม่มีข้อกำหนดบังคับในเอกสารกำกับดูแลในการรับรองเอกสารพร้อมตราประทับขององค์กร แต่บางทีอาจสมเหตุสมผลที่จะสร้างภาระผูกพันที่คล้ายกันเมื่อผู้ดูแลผลประโยชน์จัดทำ SF ในหลาย ๆ หน้า สิ่งสำคัญคือต้องทำล่วงหน้าเพื่อไม่ให้ผู้ซื้อไม่สะดวก

สิทธิในการลงนามในใบแจ้งหนี้มีหลักประกันโดยกฎระเบียบภายใน (คำสั่ง)

ตัวอย่างการเตรียมเอกสารในการขายสินค้า

สมมติว่าผู้ขายคือ IP I.S. Ivanov ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นเขาจึงต้องออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ คุณจะต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

1. ชื่อเต็ม.
2. ที่อยู่ตามกฎหมาย - 770055 มอสโกต่อ อูรูโควา บ้าน 12 อาคาร 1 อพาร์ทเมนท์ 22
3. ที่อยู่จริง - 428000 Cheboksary, st. มิรา อายุต่ำกว่า 25 ปี อพาร์ตเมนต์ 1
4. ข้อมูลในเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน - เลขที่ 599 ลงวันที่ 07/04/2017
5. รายละเอียดของผู้ซื้อ - LLC "Horns and Hooves"

หัวข้อของการทำธุรกรรมคือการขายจอภาพ Samsung X90 เนื่องจากสินค้าถูกผลิตนอกเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย (มีหมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากรและรหัสประเทศต้นทางระบุเป็น 646 - รวันดา) คอลัมน์ 1a ระบุรหัสสำหรับระบบการตั้งชื่อผลิตภัณฑ์ เมื่อหันไปใช้ระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ เราพบว่ารหัสผลิตภัณฑ์คือ จอภาพนับเป็นชิ้น ๆ รหัส 796 จอภาพขายในปริมาณหนึ่งชิ้น อัตราภาษีต่อหน่วยคือ 4,237.49 รูเบิล ต้นทุนของสินค้าคือ 4,237.49 รูเบิล สินค้าไม่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต จำนวนภาษีคือ 762.71 รูเบิล ต้นทุนรวมคือ 5,000.00 รูเบิล

ใบแจ้งหนี้ยืนยันการขายอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ (จอภาพ): ประเทศต้นทางหมู่เกาะเติกส์และเคคอส (796) หมายเลขประกาศศุลกากร 25252213213

ตัวอย่างการดำเนินการเอกสารเมื่อเช่าสถานที่

นิติบุคคล "Veter" LLC ที่อยู่: 118347 Moscow, st. Krasnaya Sosna อาคาร 5 เช่าสถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยให้กับ Polet LLC (111024, มอสโก, ทางหลวง Entuziastov, อาคาร 4) เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นสำหรับเอกสารการชำระเงินและการชำระบัญชีหมายเลข 131 ลงวันที่ 10/08/2558

คอลัมน์ 1 มีชื่อผลิตภัณฑ์ในตัวอย่างที่พิจารณาการเช่าสถานที่สำหรับเดือนตุลาคม 2558 โดยระบุรายละเอียดสัญญาเช่า (ฉบับที่ 3 ลงวันที่ 10/01/2558)

มีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการเช่าสถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยในมอสโก

สมุดขาย สมุดซื้อ และสมุดบัญชี SF

ผู้เสียภาษีจะดูแลรักษาสมุดบัญชีพิเศษที่มีการจัดทำรายการเกี่ยวกับการออก (สมุดบัญชีการขาย) และใบแจ้งหนี้ที่รับ (สมุดบัญชีซื้อ) รวมถึงสมุดรายวันสำหรับการบัญชีสำหรับใบแจ้งหนี้ หน่วยงานด้านภาษีกำหนดให้บริษัทตัวกลาง (ตัวแทนค่าคอมมิชชันและตัวแทน) ตลอดจนองค์กรด้านการขนส่งและการส่งต่อและนักพัฒนา เก็บรักษาวารสารนี้

สมุดรายวันการบัญชีประกอบด้วยสองส่วน: “ใบแจ้งหนี้ที่ออก” และ “ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ”. วารสารสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจัดทำขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และกระดาษ ในกรณีนี้จะปฏิบัติตามลำดับการบันทึกรายการในวารสารตามลำดับเวลา SF จะถูกเก็บไว้อย่างน้อย 4 ปีนับจากวันที่จดทะเบียน

ลูกค้าจะเก็บหนังสือที่จัดซื้อไว้ทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์. การเข้าร่วมจะขึ้นอยู่กับ SF ที่ได้รับ เช่นเดียวกับ SF ที่ถูกต้องตามที่ได้รับ ในกรณีที่มีการจัดส่งบางส่วน ข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะถูกป้อนลงในสมุดซื้อ แต่จะคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินเนื่องจากการจัดส่งสั้น หากมีการออกการปรับปรุง SF สำหรับธุรกรรม แต่ผู้ซื้อไม่ได้รับ SF ดั้งเดิม แสดงว่าการปรับปรุง SF จะถูกลงทะเบียน

คำถาม: ฉันจำเป็นต้องลงทะเบียนใบกำกับภาษี VAT เป็นศูนย์ในบัญชีแยกประเภทการซื้อหรือไม่

คำตอบ: ใช่ จำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้เกือบทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ขายในสมุดซื้อ - ทั้งสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าและการจัดส่ง ในส่วนของผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าอัตราภาษีจะเป็นเท่าใด

ลุยซา บายาโนวา

https://kontur.ru/qa/4302

ผู้ขายจัดทำสมุดการขาย. ที่นี่ ตามลำดับเวลา ข้อมูลเกี่ยวกับ SF ที่ออกทั้งหมด การเริ่มต้น การเปลี่ยนแปลง และการปรับปรุง หากไม่มีการออกใบแจ้งหนี้ (มาตรา 169 วรรค 3 วรรค 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เอกสารหลักจะถูกลงทะเบียนที่นี่

SF อิเล็กทรอนิกส์รวบรวมไว้ในสำเนาเดียว หมายเลข SF ถูกกำหนดโดยผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ และมีเพียงผู้มีอำนาจเพียงคนเดียวเท่านั้นที่ลงนามในเอกสาร ในการส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ คุณจะต้องมีอินเทอร์เน็ต ผู้ขาย ผู้ซื้อ และผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แล้ว ผู้ขายคาดว่าจะได้รับแจ้งจากผู้ซื้อ เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้แล้วผู้ซื้อจะส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้ขายรวมถึงการยืนยันไปยังผู้ดำเนินการ และจะไม่สามารถรับใบแจ้งหนี้ "ย้อนหลัง" ได้อีกต่อไป

ด้วยการเปิดตัวการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ กระบวนการในการส่งรายงาน VAT กลายเป็นเรื่องง่ายอย่างเห็นได้ชัด: ตอนนี้คุณเพียงแค่ต้องส่งข้อมูลออนไลน์เท่านั้น

กรณีพิเศษเมื่อดำเนินการ

จะทำอย่างไรถ้ามีข้อผิดพลาดในการออกใบแจ้งหนี้? หากความไม่ถูกต้องไม่รบกวนการดำเนินการของหน่วยงานด้านภาษีในการประมวลผล SF และระบุข้อมูลที่ร้องขอทั้งหมดแล้ว ก็ไม่จำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงใบแจ้งหนี้

เมื่อข้อมูลใน SF ไม่น่าเชื่อถือและจำเป็นต้องแก้ไข จะมีการเตรียม SF ที่ปรับเปลี่ยนหรือ SF ที่ออกครั้งแรกได้รับการแก้ไข การแก้ไข SF ทำได้โดยการสร้างเอกสารใหม่ บรรทัดแรก (หมายเลขซีเรียลและวันที่รวบรวม) ระบุข้อมูลเดียวกันกับในเอกสารต้นฉบับ บรรทัด (1a) บันทึกหมายเลขของการแก้ไขและวันที่รวบรวม จากนั้นกรอกข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับสินค้าที่จัดส่ง

เนื่องจากข้อมูลในเอกสารมีการเปลี่ยนแปลง จึงมีการปรับปรุงที่สอดคล้องกันในสมุดรายวันการลงทะเบียน (สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ สมุดรายวันการขาย สมุดรายวันการซื้อ) โดยการป้อนข้อมูลสองครั้งในบรรทัดแรกข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่เปลี่ยนแปลงจะถูกเขียนด้วยเครื่องหมายลบในบรรทัดถัดไป - ข้อมูลใหม่ที่มีเครื่องหมายบวก การแก้ไขจะลงวันที่ตามรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ คำแนะนำที่ชัดเจนในเรื่องนี้ได้กำหนดไว้ในกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1137 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2560

การออกใบแจ้งหนี้เมื่อส่งคืนสินค้า

หากสินค้าไม่ได้รับการยอมรับ สินค้าจะถูกส่งคืนและผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย ในสถานการณ์ที่ผู้ซื้อยอมรับสินค้าแล้วส่งคืน ผู้ซื้อรายเดิมมีหน้าที่ต้องจัดทำ SF และโอนสินค้าและสินค้าที่ส่งคืนไปยังผู้ขายรายเดิม

วิดีโอ: การเปลี่ยนแปลงการออกแบบสภาสหพันธ์ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2560

ใบแจ้งหนี้ยืนยันสิทธิ์ของผู้ซื้อในการหักภาษี VAT การออกและการยอมรับ SF ได้รับการลงทะเบียนในรูปแบบการบัญชีพิเศษทั้งสองด้านของธุรกรรม หากมีการระบุข้อผิดพลาด จะมีการสร้าง SF ที่ถูกต้องขึ้นหรือมีการเขียนเอกสารใหม่เพื่อแทนที่เอกสารต้นฉบับ หากผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเข้าร่วมในการทำธุรกรรมก็จะไม่มีการออกใบแจ้งหนี้

วันนี้หนึ่งในคำถามเร่งด่วนที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ส่วนใหญ่ยังคงอยู่: จะจัดทำและส่งใบแจ้งหนี้ได้อย่างถูกต้องได้อย่างไร กฎหมายปัจจุบันกำหนดข้อกำหนดที่ค่อนข้างเข้มงวดเกี่ยวกับขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าตามวรรค 1 ของศิลปะ ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารหมายเลข 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับผู้ซื้อในการยอมรับจำนวนภาษีที่ผู้ขายนำเสนอสำหรับการหักเงิน.

วันที่ออกใบแจ้งหนี้

ผู้เสียภาษีจะต้องจัดทำใบแจ้งหนี้ภายในห้าวันปฏิทินนับจากวันที่ส่งสินค้า (การปฏิบัติงานการให้บริการ) หรือนับจากวันที่โอนสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษี) ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 3 ของศิลปะ มาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่จัดทำใบแจ้งหนี้ เก็บบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ หนังสือซื้อและสมุดการขาย: เมื่อทำธุรกรรมที่รับรู้ภายใต้การเสียภาษี VAT รวมถึงธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี ; ในกรณีอื่น ๆ ที่กำหนดตามขั้นตอนที่กำหนด

บันทึก!

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ปัจจุบันได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 พฤษภาคม 2552 ฉบับที่ 451

กฎเกณฑ์ในการออกใบแจ้งหนี้

มาดูปัญหาเร่งด่วนที่สุดที่ผู้เสียภาษีพบเมื่อออกใบแจ้งหนี้

กรอกรายละเอียดผู้ขายและผู้ซื้อ

ตามบรรทัดใบแจ้งหนี้ " ผู้ขายผู้ซื้อ)» ป้อนชื่อเต็มและตัวย่อของผู้ขายตามเอกสารประกอบ โปรดทราบว่าหากใช้ชื่อย่อขององค์กรธุรกิจ จะต้องบันทึกไว้ในเอกสารประกอบ หลังชื่อผู้ขายและผู้ซื้อระบุ “ ที่อยู่» ข้อมูลขององค์กร เมื่อกรอกข้อมูลนี้ สถานที่ตั้งของผู้ขายและผู้ซื้อจะถูกระบุตามเอกสารประกอบของพวกเขา

คุณสมบัติของการจัดทำใบแจ้งหนี้โดยแยกส่วน

หน่วยงานที่แยกจากกันไม่ใช่ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม หากองค์กรขายสินค้าผ่านแผนกต่างๆ แผนกเหล่านี้สามารถออกใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการ) ให้กับลูกค้าได้ ในนามขององค์กรเท่านั้น. ในเวลาเดียวกันเมื่อกรอกใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าที่ขายโดยแผนกขององค์กรที่ระบุในบรรทัด 2b “TIN/KPP ของผู้ขาย” KPP ของแผนกที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุ (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 20 เมษายน 2550 เลขที่ 03-07-11/114).

ขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้โดยองค์กรที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

เมื่อขายสินค้า (งาน บริการ) โดยองค์กรที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ในบรรทัด 2b “TIN/KPP ของผู้ขาย” ของใบแจ้งหนี้ จะมีการระบุ KPP ขององค์กรซึ่งมีอยู่ในประกาศ ของการจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ดังนั้น เมื่อซื้อสินค้า (งาน บริการ) โดยองค์กรดังกล่าว ใบแจ้งหนี้ในบรรทัด 6b “TIN/KPP ของผู้ซื้อ” จะระบุ KPP ขององค์กรซึ่งมีอยู่ในการแจ้งเตือนที่ระบุ และเมื่อซื้อสินค้า (งาน บริการ) ตามแผนกขององค์กรในบรรทัด 6b “ INN/KPP ของผู้ซื้อ” - KPP ของแผนกที่เกี่ยวข้อง

กรอกรายละเอียดผู้จัดส่งและผู้รับตราส่ง

ตามสาย" ผู้จัดส่งและที่อยู่ของเขา» มีการเปิดเผยชื่อเต็มหรือชื่อย่อของผู้จัดส่งตามเอกสารประกอบ หากผู้ขายและผู้จัดส่งเป็นบุคคลเดียวกัน บรรทัดนี้อาจมีรายการ "บุคคลเดียวกัน" มิฉะนั้นจะมีการระบุที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้จัดส่ง (ภาคผนวก 1 ของกฎสำหรับการเก็บรักษาบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ หนังสือซื้อ และสมุดการขายสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม) ควรสังเกตว่ากฎไม่ได้กำหนดความเป็นไปได้ในการใช้รายการ "aka" เมื่อกรอกบรรทัดชื่อเดียวกันที่เกี่ยวข้องกับผู้รับตราส่ง เจ้าหน้าที่ของกรมสรรพากรแบ่งปันมุมมองที่คล้ายกันซึ่งในจดหมายถึงกระทรวงภาษีและภาษีของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2547 ฉบับที่ 03-1-08/525/18 ระบุว่า:“ วิธีการที่ระบุของ การกรอกใบแจ้งหนี้โดยผู้ขายไม่สามารถใช้กับการกรอกบรรทัดที่เกี่ยวข้องของใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลเกี่ยวกับผู้ซื้อซึ่งเป็นผู้รับตราส่งด้วย” ดังนั้นเมื่อกรอกบรรทัดที่ 4 "ผู้รับตราส่งและที่อยู่ของเขา" ของใบแจ้งหนี้ผู้ขายจะระบุชื่อเต็มหรือชื่อย่อของผู้รับตราส่งตามเอกสารประกอบและที่อยู่ทางไปรษณีย์ของเขาและในบรรทัดที่ 6 "ผู้ซื้อ" ชื่อเต็มหรือตัวย่อ ระบุชื่อของผู้ซื้อ

บันทึก!

การกรอกบรรทัด "ผู้ส่ง" และ "ผู้รับตราส่ง" จำเป็นสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินทรัพย์ที่สำคัญเท่านั้น ในกรณีของการให้บริการ (การปฏิบัติงาน) จะไม่มีแนวคิดของ "ผู้จัดส่ง" และ "ผู้รับตราส่ง" ดังนั้นการเชื่อมต่อในใบแจ้งหนี้ที่ออกจะถูกระบุในบรรทัดที่ 3 และ 4 ด้วยเครื่องหมายขีดกลาง ควรสังเกตว่าในกรณีเหล่านี้ การใส่ข้อมูลเดียวกันในใบแจ้งหนี้เช่นเดียวกับในบรรทัด "ผู้ขาย" และ "ผู้ซื้อ" ไม่สามารถเป็นเหตุผลที่ปฏิเสธที่จะหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในใบแจ้งหนี้ดังกล่าว

ขาดรายละเอียดเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน

องค์กรจะถูกปฏิเสธสิทธิ์ในการใช้การหักภาษีมูลค่าเพิ่มหากบรรทัดที่ 5 "ไปยังเอกสารการชำระเงินและการชำระบัญชี" ยังไม่เสร็จสมบูรณ์ในใบแจ้งหนี้ ขณะเดียวกันหน้า. 4 หน้า 5 ศิลปะ มาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่ารายละเอียดใบแจ้งหนี้นี้จะถูกกรอกเฉพาะในกรณีที่ได้รับเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง (การปฏิบัติงานการให้บริการ) ควรสังเกตว่าภาคผนวก 1 ของกฎจัดให้มีการระบุรายละเอียดในบรรทัดที่ 5 (หมายเลขและวันที่เตรียม) ของเอกสารการชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงิน (เมื่อชำระเงินโดยใช้เอกสารการชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงินที่แนบมากับใบแจ้งหนี้ ). ในเรื่องนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการขายสินค้าเป็นเงินสดซึ่งรายละเอียดที่ระบุหายไปจะไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 เมษายน 2549 ฉบับที่ 03 -04-09/50 ).

ประเทศต้นทางของสินค้ากรอกในกรณีใด?

โปรดทราบว่าประเทศต้นทางของสินค้าจะถูกกรอกเฉพาะสำหรับสินค้าที่ประเทศต้นทางไม่ใช่สหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 14 ข้อ 5 ข้อ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากองค์กรระบุชื่อ "รัสเซีย" ไว้ในนั้นตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีระบุว่านี่ไม่ใช่การละเมิด

ใครควรลงนามในใบแจ้งหนี้?

ตามมาตรา 6 ของมาตรา มาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ใบแจ้งหนี้ลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามคำสั่ง (เอกสารการบริหารอื่น ๆ ) สำหรับองค์กรหรือหนังสือมอบอำนาจในนามของ องค์กร. เมื่อออกใบแจ้งหนี้โดยผู้ประกอบการแต่ละราย ใบแจ้งหนี้จะลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยระบุรายละเอียดของใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายนี้

ดังนั้นข้อกำหนดที่ระบุไว้ในวรรค 6 ของศิลปะ ถือว่าปฏิบัติตามรหัสภาษี 169 ของสหพันธรัฐรัสเซียหากเมื่อออกใบแจ้งหนี้จะมีการลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร - ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือโดยบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามคำสั่ง (เอกสารการบริหารอื่น ๆ ) สำหรับองค์กรหรือหนังสือมอบอำนาจในนามขององค์กร ควรสังเกตว่าหากใบแจ้งหนี้ลงนามโดยผู้มีอำนาจรายอื่นตามเอกสารการบริหารที่เกี่ยวข้อง องค์กรต่างๆ ขอแนะนำให้ขอสำเนาคำสั่งหรือหนังสือมอบอำนาจ เช่น เอกสารบนพื้นฐานของการที่ผู้มีอำนาจดำเนินการเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นเกี่ยวกับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณควรใส่ใจกับความจริงที่ว่าในกรณีนี้ตามที่ผู้เชี่ยวชาญจากฝ่ายการเงินระบุ แทนที่จะระบุนามสกุลและชื่อย่อของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร จำเป็นต้องระบุนามสกุลและชื่อย่อของ ผู้มีอำนาจลงนาม (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 11 มกราคม 2549 ฉบับที่ 03-04-09/1)

ควรสังเกตว่าองค์กรอาจถูกปฏิเสธสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มหากใบแจ้งหนี้ไม่มีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ มุมมองนี้เกิดจากการที่ตามข้อ 3.22 ของ GOST R 6.30-2003 “ระบบเอกสารแบบครบวงจร ระบบเอกสารองค์กรและการบริหารแบบครบวงจร ข้อกำหนดสำหรับการจัดทำเอกสาร” ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการมาตรฐานและมาตรวิทยาลงวันที่ 3 มีนาคม 2546 ฉบับที่ 65-st ข้อกำหนด "ลายเซ็น" ที่จำเป็นรวมถึง: ชื่อของตำแหน่งของบุคคล ผู้ลงนามในเอกสาร ลายเซ็นส่วนตัว การถอดรหัสลายเซ็น (ชื่อย่อ, นามสกุล) ดังนั้นข้อกำหนด "ลายเซ็น" ซึ่งถูกกล่าวถึงในวรรค 6 ของข้อ มาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่เพียงแต่รวมลายเซ็นส่วนตัวเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการถอดรหัสด้วย ได้แก่ นามสกุล ชื่อ นามสกุล

เจ้าหน้าที่ของกรมสรรพากรดำรงตำแหน่งที่คล้ายกันซึ่งในจดหมายลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2548 ฉบับที่ 03-04-11/154 ระบุว่า: "เพื่อระบุบุคคลดังกล่าวเพื่อขจัดความเป็นไปได้ของการหักมูลค่าโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ภาษีเพิ่ม ควรถอดรหัสลายเซ็นที่ระบุ” ด้วยเหตุนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่ไม่จำเป็นเกี่ยวกับการหักเงิน ขอแนะนำให้ระบุนามสกุล ชื่อ และนามสกุลของผู้รับผิดชอบในใบแจ้งหนี้ให้ครบถ้วน

การใช้ลายเซ็นแฟกซ์บนใบแจ้งหนี้

ผู้เสียภาษีมักมีคำถามเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้ลายเซ็นโทรสารในการออกใบแจ้งหนี้ เนื่องจากโทรสารถือเป็นตราประทับ แม้ว่าจะมีการทำซ้ำลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของเจ้าหน้าที่อย่างถูกต้องแม่นยำ และไม่ใช่ลายเซ็นของเขา การใช้ตราประทับดังกล่าวอาจทำให้เกิด (และทำ) เกิดปัญหากับการยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเครดิตในใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยใช้ มัน.

ตำแหน่งของหน่วยงานกำกับดูแลในประเด็นนี้ได้รับการระบุไว้ซ้ำแล้วซ้ำอีกและกฎหมายเกี่ยวกับการบัญชีและกฎหมายภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้กำหนดให้มีการใช้ลายเซ็นทางโทรสารเมื่อจัดเตรียมเอกสารหลักและใบแจ้งหนี้ ตัวอย่าง ได้แก่ จดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียถึงกระทรวงภาษีของรัสเซียลงวันที่ 1 เมษายน 2547 ฉบับที่ 18-0-09/ ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2548 ฉบับที่ MM-6-03/ และกระทรวงการคลังของ รัสเซีย ลงวันที่ 26 ตุลาคม 2548 เลขที่ 03-01-10/8-404 .

วิธีการเติมแบบรวม: ยอมรับหรือไม่?

ควรสังเกตว่าทั้งมาตรา 169 ของประมวลกฎหมายและกฎไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบแจ้งหนี้ สามารถกรอกใบแจ้งหนี้ด้วยตนเอง ใช้คอมพิวเตอร์ หรือรวมกันก็ได้ เมื่อใช้ตัวเลือกสุดท้ายสำหรับการออกแบบเอกสาร รายละเอียดบางส่วนจะถูกป้อนด้วยมือ และส่วนที่เหลือใช้คอมพิวเตอร์ ในกรณีนี้ ลำดับของสถานที่ เนื้อหา และจำนวนตัวบ่งชี้ที่ได้รับอนุมัติในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้มาตรฐานไม่ควรถูกละเมิด (ข้อ 14 ของกฎ)

โดยสรุปทั้งหมดข้างต้น เราสามารถระบุได้ว่าในปัจจุบันนี้ยังคงมีคำถามหลายข้อที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีคำตอบที่ชัดเจน ซึ่งทำให้ชีวิตของผู้เสียภาษีมีความซับซ้อนอย่างมาก แน่นอนคุณสามารถพึ่งพาบรรทัดฐานของมาตรา 7 ของศิลปะได้ มาตรา 3 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีการตีความความขัดแย้งที่ไม่สามารถลบล้างได้ทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตาม ดังที่แสดงไว้ข้างต้น สามารถหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่มีการโต้เถียงหลายประการได้โดยทำตามคำแนะนำที่ให้ไว้ในบทความนี้

ดูดี้ เอ.เอ.

ยังมีคำถามเกี่ยวกับการจัดเตรียมใบแจ้งหนี้ใช่หรือไม่? ส่งพวกเขาผ่านแบบฟอร์มข้อเสนอแนะด้านล่าง

บริษัทบัญชี "ทักษอร"

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่จะถูกนำมาใช้ มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในแบบฟอร์ม? ทำไมคุณต้องทำการปรับเปลี่ยน? การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อรูปแบบของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงหรือไม่ จริงหรือไม่ที่กฎใหม่สำหรับการกรอกและจัดเก็บใบแจ้งหนี้เริ่มมีผลบังคับใช้? เราจะแจ้งให้คุณทราบถึงช่องใหม่ๆ ที่เพิ่มลงในใบแจ้งหนี้ และแสดงตัวอย่างวิธีการกรอก คุณยังสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ได้ (รวมถึงการแก้ไข)

ใบแจ้งหนี้มีไว้เพื่ออะไร: ความรู้พื้นฐาน

ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารพื้นฐานสำหรับผู้ซื้อในการรับจำนวน VAT ที่ผู้ขายแสดงสำหรับการหักเงิน (คืนเงิน) สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายภาษีกำหนดให้ต้องออกใบแจ้งหนี้ทุกครั้งที่คุณขายสินค้า งาน บริการ หรือสิทธิในทรัพย์สิน สามารถสร้างใบแจ้งหนี้บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ แบบฟอร์มกระดาษและกฎสำหรับการกรอกมีการกำหนดไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 หมายเลข 1137

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ได้อนุมัติแบบฟอร์มและกฎปัจจุบันสำหรับการกรอก (บำรุงรักษา) เอกสารต่อไปนี้ที่ใช้ในการคำนวณ VAT:

• ใบแจ้งหนี้ (ภาคผนวกหมายเลข 1);
• ใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ภาคผนวกหมายเลข 2)
• บันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ (ภาคผนวกหมายเลข 3)
• ซื้อหนังสือ (ภาคผนวกหมายเลข 4)
• หนังสือขาย (ภาคผนวกหมายเลข 5)

หากผู้ขายต้องการส่งใบแจ้งหนี้ไปยังผู้ซื้อทางอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ซื้อจะต้องยอมรับในเรื่องนี้ ในเวลาเดียวกัน วิธีการรับ การแลกเปลี่ยน และการประมวลผลใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องเข้ากันได้ พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามรูปแบบที่กำหนดไว้ (วรรค 2 วรรค 1 บทความ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใบแจ้งหนี้จะออกและรับทางอิเล็กทรอนิกส์ในลักษณะที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2558 หมายเลข 174n

การเปลี่ยนแปลงอื่นในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้มีการเปลี่ยนแปลงอีกครั้ง ขณะนี้มีการแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 สิงหาคม 2560 ฉบับที่ 981 คุณสามารถดาวน์โหลดเอกสารนี้ได้ที่

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้

ตอนนี้เราจะแจ้งรายละเอียดให้คุณทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เราได้เน้นประเด็นหลักแล้ว

เพิ่มคอลัมน์ใหม่ “รหัสประเภทสินค้า”

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 คอลัมน์ใหม่ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์” ปรากฏในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ จะต้องกรอกโดยองค์กรที่ส่งออกสินค้านอกสหพันธรัฐรัสเซียไปยังประเทศของ EAEU รหัสประเภทผลิตภัณฑ์จะต้องระบุตามระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์แบบรวมสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของ EAEU

รหัสประเภทของสินค้าตามระบบการตั้งชื่อผลิตภัณฑ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศจะต้องแสดงในใบแจ้งหนี้ก่อนวันที่ 1 ตุลาคม (ข้อย่อย 15 ข้อ 5 บทความ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้ไม่มีคอลัมน์พิเศษสำหรับสิ่งนี้ ดังนั้นรหัสผลิตภัณฑ์มักจะระบุไว้ในคอลัมน์ 1 - หลังชื่อสินค้า

โปรดทราบว่าหากไม่มีข้อมูลในคอลัมน์ใหม่ "รหัสประเภทผลิตภัณฑ์" ระบบจะเพิ่มเส้นประตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017

จัดให้มีช่องลายเซ็นสำหรับผู้มีอำนาจ

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 คอลัมน์ใหม่สำหรับลายเซ็นของผู้มีอำนาจลงนามในใบแจ้งหนี้สำหรับผู้ประกอบการปรากฏในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ ก่อนหน้านี้ คอลัมน์ดังกล่าวอยู่ในใบแจ้งหนี้เฉพาะสำหรับลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชี

หากผู้มีอำนาจใส่ลายเซ็นในใบแจ้งหนี้การโอนอำนาจจะต้องเป็นทางการตามคำสั่งของผู้จัดการหรือหนังสือมอบอำนาจในนามขององค์กร สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขามีสิทธิ์ลงนามในเอกสารได้เฉพาะตามหนังสือมอบอำนาจที่รับรองโดยทนายความเท่านั้น

ชี้แจงชื่อของคอลัมน์ 11 แล้ว

ก่อนหน้านี้ คอลัมน์ 11 ในใบแจ้งหนี้มีชื่อว่า "หมายเลขศุลกากร" อย่างไรก็ตาม ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ชื่อของคอลัมน์นี้ได้รับการชี้แจงแล้ว ตอนนี้เรียกว่า "หมายเลขทะเบียนใบศุลกากร" นั่นคือในคอลัมน์ 11 แทนที่จะเป็นหมายเลขประกาศศุลกากร ตอนนี้ควรให้หมายเลขทะเบียนแล้ว เราขอเตือนคุณว่าตัวเลขเหล่านี้เป็นตัวเลขที่แตกต่างกัน

หมายเลขทะเบียนใบศุลกากรและหมายเลขใบศุลกากรแตกต่างกัน สิ่งนี้เป็นไปตามคำสั่งร่วมของคณะกรรมการศุลกากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 543 กระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BG-3-11/240 ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2543

คอลัมน์ 8 ถูกนำมาปฏิบัติตามกฎ

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 คอลัมน์ 8 ปรากฏในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ซึ่งคุณต้องระบุตัวระบุสัญญาของรัฐบาล ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 บรรทัดที่ 8 จะมีการชี้แจงเกี่ยวกับความจำเป็นในการกรอก หากคุณมีตัวระบุสัญญาของรัฐบาล นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงทางเทคนิค เนื่องจากกฎในการกรอกใบแจ้งหนี้ได้ระบุไว้แล้ว

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ในรูปแบบ Word ได้ฟรี ซึ่งใช้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ที่นี่

กฎสำหรับผู้ส่งต่อได้ปรากฏแล้ว

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งหนี้ได้รับการเสริมด้วยข้อกำหนดใหม่ ใช้ในกรณีที่ผู้ส่งสินค้า นักพัฒนา หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนาจัดทำใบกำกับสินค้าเมื่อซื้อสิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขายสินค้า (งาน บริการ) หนึ่งรายขึ้นไปในนามของตนเอง

โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป จึงมีการกำหนดขั้นตอนการจัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับผู้จัดส่งที่จัดการขนส่งโดยใช้บริษัทบุคคลที่สาม ก่อนหน้านี้ไม่มีกฎเกณฑ์สำหรับพวกเขา ดังนั้นผู้ส่งจึงกรอกใบแจ้งหนี้ตามกฎที่กำหนดขึ้นสำหรับตัวแทนค่าคอมมิชชัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-07-09/01)

ผู้ส่งสินค้าที่จัดการขนส่งโดยใช้ผู้ให้บริการบุคคลที่สามมีสิทธิ์จัดทำใบแจ้งหนี้ "รวม" ในนั้น เขาสะท้อนถึงข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ให้บริการขนส่ง ตามกฎใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ผู้ส่งสินค้าที่ซื้อสินค้าในนามของตนเองด้วยค่าใช้จ่ายของลูกค้าจะต้องระบุในใบแจ้งหนี้ "รวม":

• ในบรรทัดที่ 1 - วันที่และหมายเลขของใบแจ้งหนี้ "รวม" ตามลำดับเหตุการณ์ของผู้ส่ง
• ในบรรทัดที่ 2 - ชื่อเต็มหรือตัวย่อของผู้ขาย (ผู้ส่ง), ชื่อเต็มของผู้ประกอบการ (ผู้ส่ง);
• ในบรรทัด 2a – ที่อยู่ของผู้ส่ง
• ในบรรทัด 2b - INN และ KPP ของผู้ขาย (ผู้ส่ง);
• ในบรรทัดที่ 5 - รายละเอียด (หมายเลขและวันที่เตรียม) ของเอกสารการชำระเงินและการชำระบัญชีระบุว่าผู้ส่งโอนเงินให้กับผู้ขายและลูกค้า - ไปยังผู้ส่ง - ผ่านเครื่องหมาย ";";
• ในคอลัมน์ 1 - ชื่อสินค้า (งานบริการ) ในตำแหน่งแยกสำหรับผู้ขายแต่ละราย
• ในคอลัมน์ 2–10 - สำหรับผู้ขายแต่ละราย ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่พวกเขาออกให้กับผู้ส่ง

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ผู้ส่งสินค้าสามารถออกใบแจ้งหนี้รวมได้ ในใบแจ้งหนี้รวม ในบรรทัด "ผู้ขาย", "ที่อยู่", "TIN/KPP" ของผู้ขาย คุณสามารถระบุข้อมูลของคุณเองได้ นั่นคือข้อมูลของผู้ส่ง ไม่ใช่ข้อมูลของบุคคลที่สามที่ให้บริการแก่ผู้ส่ง

ราคาถูกกำหนดโดยการคำนวณ: วิธีกรอกใบแจ้งหนี้

บางครั้งนักบัญชีต้องเผชิญกับคำถามว่าจะกรอกใบแจ้งหนี้อย่างไรหากราคาตามสัญญาถูกกำหนดโดยการคำนวณ คำถามนี้มีความเกี่ยวข้องเมื่อราคาของผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) คือความแตกต่างระหว่างต้นทุนที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว กฎสำหรับการกรอกใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 อธิบายว่าในกรณีเหล่านี้ คอลัมน์ 4 ของใบแจ้งหนี้มีความแตกต่างระหว่างคอลัมน์ 9 และ 8 ใช้วิธีนี้เพื่อกรอกคอลัมน์ 4 หาก:

• ขายทรัพย์สินที่นำมาพิจารณาในระหว่างการซื้อรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 3 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ซื้อจากบุคคล (มาตรา 4 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• รถยนต์ที่ขายก่อนหน้านี้ที่ซื้อจากบุคคลธรรมดา (ข้อ 5.1 ของมาตรา 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• โอนสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 1-4 ของมาตรา 155 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รูปแบบของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (วรรค 3 ข้อ 3 ข้อ 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ขายสินค้า (งาน บริการ) จัดแสดงสินค้าเหล่านี้ในกรณีที่มีการปรับต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ ให้บริการ) หรือโอนสิทธิ์ในทรัพย์สิน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อราคาหรือปริมาณ (ปริมาณ) ของสินค้า (งาน บริการ) การเปลี่ยนแปลงสิทธิในทรัพย์สิน เป็นต้น

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 คอลัมน์ 1b สำหรับรหัสประเภทผลิตภัณฑ์ถูกเพิ่มลงในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุง องค์กรที่ส่งออกสินค้าไปยังประเทศ EAEU จะถูกกรอก

นอกจากนี้ นับจากวันนี้เป็นต้นไป บรรทัดและคอลัมน์เพิ่มเติมได้รับอนุญาตให้เพิ่มอย่างเป็นทางการลงในใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (โดยเฉพาะ รายละเอียดของใบแจ้งหนี้หลัก) อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มพื้นฐานของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะต้องยังคงเหมือนเดิม

กฎใหม่สำหรับการจัดเก็บใบแจ้งหนี้

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป จะมีการกำหนดหลักเกณฑ์การจัดเก็บใบแจ้งหนี้ไว้อย่างชัดเจน จำเป็นต้องจัดเก็บตามลำดับเวลาเมื่อมีการจัดแสดง (รวบรวม แก้ไข) หรือรับ วิธีการจัดเก็บข้อมูลที่คล้ายกันจะนำไปใช้กับการยืนยันของผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์และการแจ้งเตือนลูกค้าเมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ทุกประเภท (การปรับปรุงเริ่มต้นและแก้ไข) จะต้องเก็บไว้เป็นเวลาสี่ปี สำเนาใบแจ้งหนี้กระดาษที่ได้รับจากตัวกลางจะต้องได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของพวกเขา (ตัวกลาง ตัวการ ผู้พัฒนา หรือผู้ส่งต่อ)

ในใบแจ้งหนี้ปี 2559 ฟิลด์เพิ่มเติมใหม่ปรากฏขึ้น: ชื่อและรหัสสกุลเงิน หน่วยของรหัสการวัด และรหัสของประเทศต้นทางของสินค้า

ใบแจ้งหนี้- เป็นเอกสารของแบบฟอร์มที่กำหนดขึ้นอย่างเคร่งครัดซึ่งผู้ขายออกให้กับผู้ซื้อหลังจากสินค้าถูกปล่อยและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการหักหรือคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีภาษี เมื่อขายสินค้าซัพพลายเออร์จะต้องออกใบแจ้งหนี้ภายในห้าวันนับจากวันที่จัดส่งสินค้า อ่านเพิ่มเติม ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ >>
แบบฟอร์มใหม่ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137

(ส่งเอกสารไม่มีข้อผิดพลาดและเร็วขึ้น 2 เท่าด้วยการกรอกเอกสารในโปรแกรม Class365 อัตโนมัติ)

กรอกแบบฟอร์มโดยไม่มีข้อผิดพลาดใน 1 นาที!

โปรแกรมฟรีสำหรับการกรอกเอกสารการค้าและคลังสินค้าทั้งหมดโดยอัตโนมัติ

Class365 - การกรอกเอกสารหลักทั้งหมดอย่างรวดเร็วและสะดวกสบาย

เชื่อมต่อฟรีกับ Class365

วิธีทำให้การทำงานกับเอกสารง่ายขึ้นและจัดเก็บบันทึกอย่างง่ายดายและเป็นธรรมชาติ

ดูว่า Class365 ทำงานอย่างไร
เข้าสู่ระบบเวอร์ชันสาธิต

ทอร์ก-12

กรอกใบแจ้งหนี้ตัวอย่างใหม่

บรรทัด 1 - หมายเลขซีเรียล (หมายเลขที่มียอดรวมคงค้างสำหรับปี) วันที่รวบรวมอาจตรงกับวันที่จัดส่ง (วันที่ในใบแจ้งหนี้ TORG-12) หรือสูงกว่า (จะต้องออกใบแจ้งหนี้ไม่เกินห้าปฏิทิน วันนับจากวันที่จัดส่ง) สามารถออกใบแจ้งหนี้ใบเดียวสำหรับการจัดส่งหลายรายการ (ใบแจ้งหนี้)

บรรทัด 1a - หมายเลขและวันที่แก้ไขใบแจ้งหนี้นี้ หากมีการปรับปรุง หากไม่มีการแก้ไข ให้เพิ่มเส้นประเข้าไป

บรรทัดที่ 2 - ชื่อเต็มหรือตัวย่อขององค์กรหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย

บรรทัด 2a - ที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรตามเอกสารประกอบหรือที่อยู่สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายตามการลงทะเบียน

บรรทัดที่ 3 - ชื่อเต็มหรือชื่อย่อขององค์กรผู้จัดส่ง ที่อยู่ไปรษณีย์พร้อมรหัสไปรษณีย์ที่ส่งสินค้า หากผู้จัดส่งเป็นผู้ซื้อ ก็จะมีข้อความว่า "เขาเป็นคนเดียวกัน" หรือในบรรทัดที่ 2 และ 2a

เมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับงานที่ดำเนินการหรือให้บริการ บรรทัดที่ 3 จะไม่ถูกกรอก

บรรทัดที่ 4 - ชื่อเต็มหรือชื่อย่อขององค์กรผู้รับตราส่ง ที่อยู่ไปรษณีย์พร้อมรหัสไปรษณีย์ที่ส่งสินค้า อาจตรงกับบรรทัดที่ 6 และ 6a เมื่อออกใบแจ้งหนี้สำหรับงานที่ดำเนินการ (ให้บริการ) จะมีการวางเส้นประในบรรทัดนี้

บรรทัดที่ 5 - หมายเลขและวันที่วาดคำสั่งจ่ายเงินหรือใบเสร็จรับเงิน

บรรทัดที่ 7 - ชื่อของสกุลเงิน, รหัสดิจิทัล (เช่น รหัสของรูเบิลรัสเซียคือ 643)

ยังไง สร้างใบแจ้งหนี้ออนไลน์? ลองเว็บไซต์บริการ การสร้างใบแจ้งหนี้ พิมพ์หรือส่งทางอีเมลเป็นเรื่องง่าย คุณยังสามารถสร้างใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน TORG-12 และ Act ได้ ลองตอนนี้โดยไม่ต้องลงทะเบียน: เข้าสู่ระบบสาธิต

สิ่งที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้คืออะไร?

ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานให้ผู้ซื้อยอมรับสินค้า (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ผู้ขายนำเสนอ (รวมถึงนายหน้าตัวแทน ตัวแทนขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในนามของตนเอง) จำนวนภาษีสำหรับการหักลดหย่อน

ใบแจ้งหนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการรับจำนวนภาษีที่ผู้ขายแสดงต่อผู้ซื้อเพื่อการหักเงิน

ใบแจ้งหนี้ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2017

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017มีการเพิ่มคอลัมน์ใหม่ "รหัสประเภทผลิตภัณฑ์" แล้ว

ใบแจ้งหนี้ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2017

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ 07/01/2017มีการเพิ่มบรรทัดใหม่ "ตัวระบุสัญญาของรัฐ ข้อตกลง (ข้อตกลง)"

รูปแบบแนวนอนหรือแนวตั้งของใบแจ้งหนี้

พิมพ์ใบแจ้งหนี้ได้ทั้งแนวนอนและแนวตั้ง ไม่มีมาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับเค้าโครงของแผ่นงานเมื่อพิมพ์ใบแจ้งหนี้ ดังนั้นจึงสามารถพิมพ์ในรูปแบบแนวนอนหรือแนวตั้งได้ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับความสามารถของโปรแกรมและพารามิเตอร์การพิมพ์

มีแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้แบบรวมซึ่งได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 เลขที่ 1137

ใบแจ้งหนี้ถูกสร้างขึ้นเป็นสองชุด ชุดหนึ่งสำหรับผู้ขายและอีกชุดสำหรับผู้ซื้อ

กฎเกณฑ์ในการกรอกใบแจ้งหนี้

เมื่อกรอกใบแจ้งหนี้คุณต้องปฏิบัติตามกฎและระบุข้อมูลทั้งหมดตามเอกสารประกอบ ใบแจ้งหนี้ที่กรอกความผิดปกติหรือข้อมูลที่ขาดหายไปไม่ได้รับการยอมรับจากหน่วยงานภาษี และจะไม่นำไปใช้กับการหัก VAT

ส่วนบนของใบแจ้งหนี้ (ส่วนหัว)

• หมายเลขและวันที่. หมายเลขจะต้องสอดคล้องกับหมายเลขเอกสารที่ได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชีขององค์กรของคุณ วันที่ที่ระบุเป็นวันที่ปัจจุบันในขณะที่สร้างใบแจ้งหนี้
• การแก้ไขและวันที่. หมายเลขแก้ไขจะต้องสอดคล้องกับหมายเลขเอกสารที่ได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชีขององค์กรของคุณ วันที่ที่ระบุเป็นวันที่ปัจจุบัน ณ เวลาที่แก้ไขใบแจ้งหนี้ เมื่อวาดใบแจ้งหนี้ ก่อนที่จะทำการแก้ไข จะมีการวางเส้นประในบรรทัดนี้
• นับ พนักงานขายระบุชื่อเต็มและตัวย่อของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้ขาย)
• นับ ที่อยู่ระบุที่อยู่แบบเต็ม (พร้อมดัชนี) ของผู้ประกอบการ (ผู้ขาย) ตามกฎหมายหรือบุคคลธรรมดา
• นับ INN/KPP ของผู้ขายระบุ TIN และ KPP ของนิติบุคคล (ผู้ขาย) ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุเฉพาะ TIN
• นับ ผู้จัดส่งและที่อยู่ของเขาระบุชื่อเต็มและตัวย่อของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้จัดส่ง) รวมถึงที่อยู่แบบเต็ม (พร้อมดัชนี) หากมีการร่างใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่ดำเนินการ (แสดงผล) หรือสิทธิ์ในทรัพย์สิน จะมีการวางเส้นประในบรรทัดนี้
• นับ ผู้รับตราส่งและที่อยู่ของเขาระบุชื่อเต็มและตัวย่อของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้รับตราส่ง) รวมถึงที่อยู่แบบเต็ม (พร้อมดัชนี) หากมีการร่างใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่ดำเนินการ (แสดงผล) หรือสิทธิ์ในทรัพย์สิน จะมีการวางเส้นประในบรรทัดนี้
• นับ ไปที่เอกสารการชำระเงินและการชำระเงินเลขที่ระบุหมายเลขและวันที่ของเอกสารการชำระเงิน (คำสั่งจ่ายเงิน) หรือใบเสร็จรับเงิน
• นับ ผู้ซื้อระบุชื่อเต็มและตัวย่อของนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ผู้ซื้อ)
• นับ ที่อยู่ระบุที่อยู่แบบเต็ม (พร้อมดัชนี) ของผู้ประกอบการตามกฎหมายหรือบุคคล (ผู้ซื้อ)
• นับ ไอเอ็นเอ็น/เคพีพีระบุ TIN และ KPP ของนิติบุคคล (ผู้ซื้อ) ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุเฉพาะ TIN
• นับ สกุลเงิน: ชื่อ, รหัสชื่อของสกุลเงินและรหัสจะถูกระบุตามตัวแยกประเภท OKV สกุลเงินที่ระบุจะต้องเหมือนกันสำหรับสินค้าทั้งหมดที่แสดง (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สิน
• นับ ตัวระบุสัญญารัฐบาล ข้อตกลง (ข้อตกลง)ระบุถึงตัวระบุสัญญา ข้อตกลง หรือข้อตกลงของรัฐบาล หากไม่มีคำสั่งจากรัฐบาลในใบแจ้งหนี้ ระบบจะเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

ใบแจ้งหนี้สำหรับการบริการหากมีการจัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่ดำเนินการ (แสดงผล) หรือสิทธิ์ในทรัพย์สิน ดังนั้นสองคอลัมน์ " ผู้จัดส่งและที่อยู่ของเขา" และ " ผู้รับตราส่งและที่อยู่ของเขา" ไม่ได้กรอกคุณสามารถใส่เครื่องหมายขีดกลาง ("-") หรือสามขีด ("- - -") หากเมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับบริการคุณยังคงกรอกสองคอลัมน์นี้สิ่งนี้จะไม่ เป็นข้อผิดพลาด ในกรณีนี้ ข้อมูลนี้จะเป็นข้อมูลเพิ่มเติมในรายละเอียดที่จำเป็นและไม่สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการปฏิเสธการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้

รายการสินค้าและบริการในใบแจ้งหนี้

ตารางรายการสินค้าและบริการเต็มไปด้วยข้อมูลตามส่วนหัวของคอลัมน์

• คอลัมน์ 1 - ชื่อผลิตภัณฑ์โดยระบุชื่อผลิตภัณฑ์ งาน และบริการ
• คอลัมน์ 1a - รหัสประเภทสินค้าเมื่อส่งออกสินค้าไปต่างประเทศให้ระบุรหัส HS มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มขีดกลาง
• คอลัมน์ 2 และ 2a - หน่วยชื่อและรหัสของหน่วยการวัดของผลิตภัณฑ์หรือบริการจะถูกระบุตามตัวแยกประเภท OKEI หากไม่มีตัวบ่งชี้ จะมีการเพิ่มขีดกลาง
• คอลัมน์ 3 - ปริมาณ (ปริมาตร)ระบุปริมาณสินค้า งาน และบริการ หากไม่มีตัวบ่งชี้ จะมีการเพิ่มขีดกลาง
• คอลัมน์ 4 - ราคา (ภาษี) ต่อหน่วยการวัดโดยระบุราคาต่อหน่วยสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากไม่มีตัวบ่งชี้ จะมีการเพิ่มขีดกลาง
• คอลัมน์ 5 - ต้นทุนสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินไม่รวมภาษี - รวมระบุจำนวนสินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คอลัมน์ 6 - รวมทั้งจำนวนภาษีสรรพสามิตด้วยระบุจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี หากไม่มีตัวบ่งชี้จะแสดงว่า "ไม่มีภาษีสรรพสามิต"
• คอลัมน์ 7 - อัตราภาษีมีการระบุอัตราภาษี (เช่น 0%, 10%, 18%) สำหรับการดำเนินการที่ระบุไว้ในข้อ 5 ของศิลปะ รหัสภาษี 168 ของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"
• คอลัมน์ 8 - จำนวนภาษีเนื่องจากผู้ซื้อโดยมีการระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับการดำเนินการที่ระบุไว้ในข้อ 5 ของศิลปะ รหัสภาษี 168 ของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"
• คอลัมน์ 9 - ต้นทุนสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินพร้อมภาษี - รวมระบุจำนวนสินค้า งาน บริการ รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คอลัมน์ 10 และ 10a - ประเทศต้นกำเนิดของสินค้าชื่อและรหัสของประเทศต้นทางของสินค้าจะถูกระบุตามตัวแยกประเภท OKSM สำหรับสินค้าที่ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการเพิ่มขีดกลาง
• คอลัมน์ 11 - เลขทะเบียนใบศุลกากรโดยระบุหมายเลขใบศุลกากรไว้ สำหรับสินค้าที่ผลิตในสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการเพิ่มขีดกลาง

รวมเจ้าหนี้— ผลรวมของตัวเลขในคอลัมน์หมายเลข 5, 8 และ 9 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน

ด้านล่างของใบแจ้งหนี้ (ส่วนท้าย)

ส่วนล่างประกอบด้วยลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ:

• หัวหน้าองค์กรหรือผู้มีอำนาจอื่น— ระบุชื่อเต็มและลายเซ็นของหัวหน้าองค์กรหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ
• หัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ— ระบุชื่อเต็มและลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ
• — ระบุชื่อเต็มและลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายและระบุรายละเอียดของใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละราย

ในองค์กร นอกเหนือจากผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีแล้ว ผู้มีอำนาจ "อื่น ๆ" สามารถลงนามได้ แต่ต้องมีคำสั่งภายในองค์กรที่ถูกต้องเท่านั้นที่มีสิทธิ์ลงนามในเอกสารทางบัญชี

ผู้ประกอบการแต่ละรายลงนามในคอลัมน์เดียวเท่านั้น ผู้ประกอบการรายบุคคล.

ใบแจ้งหนี้ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

สินค้าและบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เมื่อทำธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 149 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ เก็บบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ หนังสือซื้อและสมุดขาย มีการเปลี่ยนแปลงในข้อ 5 ของศิลปะ มาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและวรรค 3 ของศิลปะ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โปรดทราบว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% และ "ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" ไม่ใช่อัตราเดียวกัน และแต่ละภาษีใช้เพื่อวัตถุประสงค์ของตนเอง เมื่อทำธุรกรรมด้วยอัตราศูนย์ จำเป็นต้องระบุ VAT 0% ในใบแจ้งหนี้

จึงไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ค่าสินค้าและบริการ “ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม” ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 เป็นต้นไป แต่ตามคำร้องขอของคู่สัญญาคุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" ได้ นี่ไม่ใช่การละเมิด ข้อกำหนดในการออกใบแจ้งหนี้ "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม" สามารถแสดงได้โดยสถาบันงบประมาณและหน่วยงานของรัฐ ตามลักษณะเฉพาะของงาน กระทรวงการคลังไม่สามารถชำระเงินโดยไม่แสดงใบแจ้งหนี้ได้

สถานที่พิมพ์ในใบแจ้งหนี้

ประทับตราบนใบแจ้งหนี้ บนใบแจ้งหนี้ ไม่มีการประทับตรา. สถานที่สำหรับการพิมพ์ ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้ในรูปแบบรวมที่ได้รับอนุมัติ

แบบฟอร์มใบรับรองการทำงาน การให้บริการ สิทธิ์ที่ไม่ผูกขาด การกระทบยอด