การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการคำนวณจำนวนภาษี ภาษีเงินได้จากรายได้ส่วนบุคคล อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – พิจารณาตัวเลือกทั้งหมด

ตามกฎหมายแล้วพลเมืองของประเทศจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ทุกประเภทที่ได้รับรวมทั้งค่าจ้างด้วย

องค์กรกำหนดจำนวนเงินที่หักลดหย่อนสำหรับพนักงานเต็มเวลาแต่ละคนอย่างอิสระตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายและโอนไปยังงบประมาณของรัฐซึ่งจะทำหน้าที่ของตัวแทนภาษี

เพื่อให้แน่ใจว่าจำนวนภาษีจะไม่ผิดพลาด และหน่วยงานกำกับดูแลไม่มีเหตุผลที่จะจับผิดและปรับบริษัท คุณต้องศึกษาสูตรการคำนวณอย่างละเอียด

สูตรการคำนวณภาษีเงินได้ได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในบทความต่อไปนี้:

• 210 – เกี่ยวกับฐานภาษี
• 217 – สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
• 218 – 221 – เกี่ยวกับการหักเงิน
• 224 – 226 - เกี่ยวกับอัตราและการคำนวณ

พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการซึ่งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียมานานกว่า 183 วันในปีที่ผ่านมา (รวมถึงการเดินทางเพื่อปรับปรุงสุขภาพและการฝึกอบรมนานถึงหกเดือน) ถือเป็นผู้อยู่อาศัยและจ่ายภาษี 13% ของจำนวนเงิน ของรายได้ มิฉะนั้นคุณจะต้องจ่ายเงิน 30% ของรายได้ทั้งหมดเข้าคลังของประเทศ

ในบรรดาบุคคลที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยแต่มีสิทธิจ่ายเพียง 13% มี:

• ผู้ลี้ภัย
• พลเมืองที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
• ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
• ชนพื้นเมืองของกลุ่มประเทศ EAEU

มีการตรวจสอบที่อยู่อาศัยทุกครั้งที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ชำระภาษีเมื่อได้รับเงินดังต่อไปนี้:

• ค่าจ้าง
• รางวัล
• สิ่งจูงใจด้านวัสดุ
• ค่าวันหยุดและผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
• ใบไม้ป่วย

การคำนวณภาษีดำเนินการในสองขั้นตอน:

• ขั้นแรกให้กำหนดฐานภาษี (TB) - คำนวณรายได้รวมของพนักงานในปีที่ผ่านมาโดยคำนึงถึงการหักเงินตามกฎหมาย
• มีการตรวจสอบข้อเท็จจริงของการอยู่อาศัยของพนักงานแล้ว

การหักลดหย่อนภาษี ได้แก่ :

• การหักเงินมาตรฐานสำหรับพ่อแม่ที่ทำงาน ผู้พิการ และผู้ปกครอง
• ทางสังคม โดยอาศัยการฝึกอบรม การรักษา หรือเงินสมทบบำนาญ
• ทรัพย์สินค้างชำระจากการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ที่มีกรรมสิทธิ์เกิน 3 ปี
• การลงทุนที่ได้รับเป็นหลักทรัพย์หรือกำไรจากการฝากเงิน

รายการการหักเงินทั้งหมดอธิบายไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งที่พบบ่อยที่สุดคือค่าเลี้ยงดู เงินบำนาญ ผลประโยชน์ของรัฐ รางวัลของผู้บริจาค และเงินช่วยเหลือสำหรับกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน

เงินสมทบเข้าคลังของรัฐคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ยังไม่มีข้อความ = NB * กับ, ที่ไหน

NB – ฐานภาษีจะคำนวณตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนปัจจุบัน จากนั้นถึงเดือนก่อนหน้า

C – อัตราขึ้นอยู่กับที่อยู่อาศัย

NB = D – V โดยที่

D – จำนวนรายได้ของพนักงานตั้งแต่ต้นปีที่ต้องเสียภาษี

B – จำนวนการหักที่ครบกำหนดชำระสำหรับงวด

สำหรับผู้อยู่อาศัยและข้อยกเว้นของกฎ ภาษีจะถูกกำหนดโดยสูตร:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ต้นปี = NB ตั้งแต่ต้นปี * 13%

หากต้องการกำหนดภาษีสำหรับเดือนปัจจุบัน ให้ใช้การคำนวณต่อไปนี้:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำเดือน = ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ต้นปี – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเดือนก่อน

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าภาษีจะถูกปัดเศษเป็นจำนวนเต็มเสมอตามกฎของคณิตศาสตร์!

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีที่องค์กรจะโอนไปยังคลังของรัฐสำหรับพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่ พนักงานมีเงินเดือน 60,000 รูเบิลกำลังเลี้ยงลูกผู้เยาว์ซึ่งเขามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 1,400 รูเบิลต่อเดือน พนักงานได้รับโบนัสครั้งเดียวในเดือนเมษายนจำนวน 10,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานในเดือนเมษายนจะอยู่ที่เท่าไร?

เราคำนวณ NB ตั้งแต่ต้นปี:

NB = 60,000 * 4 + 10,000 – 1,400 * 4 = 244,400 รูเบิล

ภาษีสำหรับเดือนมกราคม-เมษายนจะเป็น:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 244400 * 13% = 31772 รูเบิล

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงานในเดือนมกราคม - มีนาคม:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (60,000 * 3 – 1,400 * 3) * 13% = 22854 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนเมษายนจะเป็น:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 31772 – 22854 = 8918 รูเบิล

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินในมือ

มีองค์กรหลายแห่งที่จ่ายเงินเดือนพนักงานบางส่วนอย่างไม่เป็นทางการ "เป็นซอง" การปกปิดรายได้ถือเป็นการละเมิดกฎหมาย

คนงานที่อยู่ระหว่างการสัมภาษณ์งานมักจะสนใจจำนวนเงินที่พวกเขาจะได้รับในมือว่า "สะอาด" เมื่อทราบจำนวนเงินที่ออกโดยไม่มีภาษีสามารถคำนวณจำนวนเงินสมทบงบประมาณได้โดยใช้สูตร:

เงินเดือน “รวม” = จำนวนเงินคงเหลือ / 87% โดยที่

เงินเดือน "ขั้นต้น" - ค่าจ้าง "สกปรก"

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = จำนวนเงินในมือ * 13% / 87%

ตัวอย่างการคำนวณ

ผู้ที่สนใจกรอกตำแหน่งที่ว่างจะได้รับสัญญา 40,000 รูเบิลในมือ โดยคำนึงถึงการหักภาษีด้วย เงินเดือนของ "สกปรก" และจำนวนเงินสมทบงบประมาณจะเป็นอย่างไร?

เงินเดือน "ขั้นต้น" = 40,000 / 87% = 45,977.01 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 * 13% / 87% = 5,977 รูเบิล (รวมการปัดเศษ)

บริษัทอาจจ้างพนักงานที่มีภาระผูกพันทางการเงินที่ไม่ลดขนาดของ NB ตัวอย่างเช่น หากพนักงานต้องจ่ายค่าเลี้ยงดู จะไม่ถูกหักออกจากจำนวนเงินที่จ่าย แต่จะหักจากเงินเดือนด้วย ตามกฎหมายแล้วจำนวนเงินค่าเลี้ยงดูคือ:

• หนึ่งในสี่ของรายได้ - สำหรับเด็กหนึ่งคน
• หนึ่งในสาม - สำหรับเด็กสองคน
• ครึ่งหนึ่งของเงินเดือน - สำหรับสามคนขึ้นไป

ลองดูตัวอย่าง:

พนักงานขององค์กรได้รับ 30,000 รูเบิลในเดือนเมษายนและจะต้องจ่ายเงิน 25% ของรายได้ให้กับเด็กเล็กตามคำตัดสินของศาล

NB สำหรับเดือนมกราคม - เมษายน ในกรณีนี้ โดยคำนึงถึงการหักมาตรฐานจะเท่ากับ 30,000 * 4 - 1,400 * 4 = 114,400 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มกราคม – เมษายน = 114400 * 13% = 14872 รูเบิล

NB สำหรับเดือนมกราคม – มีนาคม = 30,000 * 3 – 1,400 * 3 = 85,800 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มกราคม – มีนาคม = 85800 * 13% = 11154 รูเบิล

ค่าเลี้ยงดูคือ 30,000 * 25% = 7,500 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนเมษายน = 14872 – 11154 = 3718 รูเบิล

ในเดือนเมษายน พนักงานจะได้รับ:

30,000 – 7500 – 3718 = 18782 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศคำนวณโดยใช้สูตรเดียวกัน แต่แทนที่จะเป็นอัตรา 13% อัลกอริทึมจะแทนที่ 30% แทน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการชำระพิเศษที่บุคคลที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมประเภทต่างๆ ต้องจ่าย

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

แหล่งรายได้ประเภทนี้ได้แก่:

• กิจกรรมผู้ประกอบการ
• ค่าจ้าง;
• รายได้ที่ผิดปกติต่างๆ (มรดก, รับเงินรางวัล, รับของขวัญ ฯลฯ )

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีและกฎเกณฑ์ในการจัดเก็บได้รับการควบคุมโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 5 สิงหาคม 2543 (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 117)

ช่วงเวลาพื้นฐาน

บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• วงกลมของผู้เสียภาษี ();
• ฐานภาษี ();
• คุณสมบัติของการเก็บภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้
• ประเภทของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ();
• รายการลดหย่อนภาษีและสิทธิประโยชน์ที่มอบให้แก่ผู้ชำระเงิน

ตามมาตรฐานของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้ภายใต้กฎหมายรัสเซียจะจ่ายโดยทั้งผู้อยู่อาศัย (พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย) และผู้มีถิ่นที่อยู่นอกสถานที่ซึ่งทำงานอย่างเป็นทางการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาภาษีและการรายงาน - หนึ่งปี:

• หากบุคคลทำงานภายใต้ระบบเงินเดือนรายเดือน ภาษีจะถูกโอนเป็นรายเดือน
• ผู้ประกอบการเอกชนสามารถโอนเงินรายไตรมาสได้แต่สม่ำเสมอเช่นกัน
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ที่ผิดปกติจะถูกโอนโดยบุคคลหลังจากกรอกประกาศทุกปีจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินในมือได้อย่างไร?

คนงานธรรมดาที่ทำงานในโรงงานหรือองค์กรอื่นไม่รู้ว่าภาษีที่แผนกบัญชีขององค์กรโอนไปยังงบประมาณของรัฐจากรายได้เป็นจำนวนเท่าใด

คุณจำเป็นต้องรู้อะไรบ้าง?

เมื่อทราบจำนวนเงินในมือ คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ได้หากคุณทราบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้ดังต่อไปนี้:

• 13% (อัตราภาษีพื้นฐาน);
• 9% (ในกรณีรับรายได้ในฐานะผู้ก่อตั้งการจัดการสินเชื่อจำนองหากบุคคลได้รับเงินปันผลจากรายได้ขององค์กรที่ได้รับก่อนปี 2554)
• 30% (กำไรทุกประเภทของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ยกเว้นรายได้เงินปันผลและรายได้จากกิจกรรมแรงงานในอัตรา 13%)
• 35% (รายได้จากลอตเตอรี่ การแข่งขัน ฯลฯ ต้องเสียภาษีนี้)

อย่างที่คุณเห็น อัตราฐานสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ของผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13%

ความแตกต่างสำหรับเด็ก

หากมีเด็กในครอบครัวพ่อแม่ของพวกเขา (แม่หรือพ่อ) มีสิทธิ์ลดฐานภาษีของรายได้ซึ่งจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีในจำนวนต่อไปนี้:

• สำหรับลูกชายคนแรก (ลูกสาว) - 1,400 รูเบิล
• หากมีลูกคนที่สองในครอบครัว - 1,400 รูเบิล
• หากมีลูกคนที่ 3, 4 และต่อ ๆ ไป - 3,000 รูเบิล

ผู้ปกครองของเด็กพิการจะได้รับผลประโยชน์สูงสุด (12,000 รูเบิล) จนกว่าพวกเขาจะบรรลุนิติภาวะตลอดจนเมื่อพวกเขาเรียนต่อที่สถาบันและสถาบันการศึกษาอื่น ๆ (สูงสุด 24 ปี)

จำนวนเงินที่หักภาษีจะถือว่าสำหรับแต่ละเดือนของปี

การหักเงินเดือน

ตามการหักภาษีมาตรฐานจำนวน 3,000 รูเบิลนั้นมอบให้กับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:

• ทุกคนที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิลและผลที่ตามมาของอุบัติเหตุครั้งนี้ในปี 2529-2530
• พนักงานของกรมกิจการภายในและหน่วยดับเพลิงของรัฐที่เข้าร่วมในการสร้างวัตถุ Shelter ในปี 2532-2533
• ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์
• นักรบ;
• สงครามไม่ถูกต้อง

มีการหักเงิน 6,000 รูเบิลต่อปีสำหรับ:

• บุคลากรทางทหารบางประเภท (เช่นวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย ฯลฯ ) ซึ่งนับอายุราชการตามระยะเวลาการรับราชการ
• เด็กพิการ
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
• ผู้ประสบอุบัติเหตุทางรังสี
• ผู้อพยพออกจากสถานที่พำนักถาวรหลังจากเกิดอุบัติเหตุเชอร์โนบิล
• นักรบเป็นพวกต่างชาติ

มีการกำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการหักภาษีสังคม

ตามมาตรฐานของบทความนี้ฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีจะลดลงโดย:

• จำนวนการบริจาคเพื่อการกุศลอย่างเป็นทางการ
• จำนวนเงินที่ชำระเพื่อการศึกษาในมหาวิทยาลัย
• จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์
• สำหรับจำนวนเงินที่เติมเต็มบัญชีบำนาญในกองทุนประกันบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ

ยอดค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ควรเกิน 25% ของรายได้รวมที่ได้รับก่อนหักภาษี

หากมีเงินเลี้ยงชีพ

ภาษีเงินได้เมื่อมีค่าเลี้ยงดูอาจไม่ถูกหักออกจากรายได้เต็มจำนวนของพลเมือง

ในด้านนี้ เราสังเกตประเด็นที่สำคัญมากสองประเด็น:

• ค่าเลี้ยงดู (หากไม่มีจำนวนเงินคงที่) คำนวณจากจำนวนรายได้สุทธินั่นคือเมื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว
• บิดาผู้จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรมีสิทธิได้รับสวัสดิการสังคมมาตรฐานสำหรับบุตร

สูตร

การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยทราบจำนวนเงินในมือสามารถทำได้ 2 ขั้นตอน:

• จำนวนเงินในมือ: (100% - อัตราภาษี) = จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน;
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี - จำนวนเงินในมือ = ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตอนนี้คุณรู้วิธีค้นหาจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1

Alexander ทำงานที่บริษัทมาตั้งแต่ปี 2555 เขาได้รับเงิน 35,286 รูเบิลอยู่ในมือ ลองคำนวณจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายจากรายได้ของเขาเป็นงบประมาณ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13%

การคำนวณ:

• 35286: (100% - 13%) = 40558.62 (100% หมายถึงรายได้รวมของบุคคล);
• 40558.62 - 35286= 5272.62 (รายได้ที่ได้รับในมือจะถูกลบออกจากรายได้ทั้งหมด)

ภาษีเงินได้จะเท่ากับ 5272.62 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 2

ลาริสาทำงานที่บริษัทมาตั้งแต่ปี 1999 ได้รับเงินเดือน 62,000 รูเบิล เธอมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ 2 คน ซึ่งต้องเสียภาษีทุกเดือน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% มาคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนรายได้สุทธิที่ลาริซาได้รับ

สารละลาย:

• ก่อนอื่น เรามากำหนดฐานภาษี: 62000 – 2800 (หักลดหย่อนสำหรับบุตร 2 คน) = 59200
• ตอนนี้เราสามารถคำนวณจำนวนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายต่อเดือนแล้ว: 59200 X0.13 = 7696.00
• ความแตกต่างระหว่างฐานภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ: 59200 – 7696 = 51504.00
• ลาริซาได้รับ: 51504 + 2800 = 54304.00

ตัวอย่างที่ 3

Alexander ทำงานที่บริษัทอย่างเป็นทางการและได้รับรายได้ 60,000 รูเบิล เขาหย่าร้าง มีลูก 1 คน โดยเขาจ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรให้ ลองคำนวณจำนวนเงินที่เขาได้รับโดยคำนึงถึงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% และค่าเลี้ยงดูคือ 25% สำหรับเด็กหนึ่งคน

สารละลาย:

• ก่อนอื่นเราต้องกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 60,000 x 0.13 = 7800
• ตอนนี้เรากำหนดจำนวนเงินที่จะคำนวณค่าเลี้ยงดู: 60000 – 7800 = 52200.00
• มาคำนวณค่าเลี้ยงดูกัน: 52200X0.25= 13050.00
• Alexander จะได้รับในมือของเขา: 52200 – 13050= 39150.00

คนทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนจะต้องเสียภาษีจากรายได้ของตน ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รหัสภาษีของประเทศระบุว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% ของค่าจ้างสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย และ 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ นายจ้างทุกคน ไม่ว่าจะเป็นหน่วยงานของรัฐ ผู้ประกอบการรายใหญ่ หรือผู้ประกอบการรายบุคคล เป็นตัวแทนภาษีและมีหน้าที่ต้องส่งเงินหักเงินเดือนของลูกจ้างตามความเหมาะสม ด้านล่างนี้เราจะทราบวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของคุณ

ก่อนที่คุณจะเข้าใจวิธีคำนวณภาษี คุณต้องทำความคุ้นเคยกับแนวคิดที่สำคัญเช่นฐานภาษีเสียก่อน คุณลักษณะนี้ใช้ได้กับแต่ละวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (เช่น รายได้) และมีวัตถุประสงค์เพื่อวัดวัตถุนี้ กล่าวคือ เพื่อแสดงเป็นเชิงปริมาณ ทันทีที่ปี (ปัจจุบัน ปฏิทิน) ของรอบระยะเวลาภาษีอื่นสิ้นสุดลง ฐานภาษีจะถูกกำหนด ภาษีแต่ละประเภทมีระยะเวลาบังคับแตกต่างกันไป ซึ่งจะคำนวณเป็นเดือน สามเดือน (ไตรมาส) หนึ่งปี และอื่นๆ ในกรณีนี้ ระยะเวลาภาษีสามารถแบ่งออกเป็นรอบระยะเวลาการรายงานหลายช่วง เมื่อสิ้นสุดแต่ละช่วงที่องค์กรตัวแทนจะชำระเงินภาษีล่วงหน้า

บริษัทหลายแห่งจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสและรายเดือนตลอดทั้งปี เราจะดูวิธีคำนวณด้วยตัวเองและใครควรจ่ายในบทความพิเศษ

จะหาช่วงเวลานี้ได้อย่างไร? ช่วงเวลาแห่งการสร้างองค์กรใด ๆ จะถือเป็นวันที่จดทะเบียนโดยรัฐ หากสิ่งนี้ไม่เกิดขึ้นในช่วงต้นปีปฏิทิน ระยะเวลาภาษีแรกจะถือเป็นเวลาจนถึงสิ้นปี เช่น บริษัทเริ่มกิจกรรมเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2559 ระยะเวลาภาษีครั้งแรกของเธอคือตั้งแต่วันที่ 1 ธันวาคม 2016 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2017 หากก่อนสิ้นปีองค์กรหยุดอยู่และถูกชำระบัญชีระยะเวลาภาษีจะเป็นช่วงเวลาตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่การรับรู้การชำระบัญชีอย่างเป็นทางการ

องค์กรที่ได้รับสถานะตัวแทนภาษีจะต้องชำระเงินให้กับคลังของรัฐภายในไม่เกินหนึ่งวันถัดจากวันที่ชำระเงิน แน่นอนว่าการชำระเงินจะถูกนำมาพิจารณาโดยการบัญชีซึ่งบันทึกประเด็นต่างๆเช่น:

1. รายได้ค่าแรงที่ได้รับในนามลูกจ้าง
2. จำนวนเงินที่หักเนื่องจากพนักงานเนื่องจากสถานการณ์ชีวิตประเภทต่างๆ
3. ประมาณการไว้แล้วเพื่อส่งเข้าคลังของประเทศ
4. เงินที่ส่งเข้างบประมาณตามจริง

ในการจัดทำรายงานจะใช้แบบฟอร์มพิเศษซึ่งเป็นแบบฟอร์มที่รัฐกำหนด การชำระประเภทภาษีภายใต้การสนทนากับงบประมาณโดยบุคคลจะดำเนินการภายในวันที่ 15 กรกฎาคม

ตามมาตรา 210 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียเมื่อกำหนดฐานภาษีจะรวมรูปแบบรายได้ของผู้จ่ายเงินดังต่อไปนี้:

• การเงิน;
• เป็นธรรมชาติ;
• วัสดุ.

แต่ละประเภทเหล่านี้มีอัตราภาษีของตัวเอง ดังนั้นฐานภาษีจึงคำนวณแตกต่างกันไปสำหรับแต่ละแบบฟอร์ม ดังนั้น ฐานภาษีคือค่าที่คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีได้โดยการคูณด้วยอัตราภาษี จำนวนการประเมินภาษีคูณด้วยหน่วยที่ใช้วัดฐานภาษีเรียกว่าอัตราภาษี

อัตราภาษีเป็นองค์ประกอบบังคับและเป็นเกณฑ์หลักในการคำนวณภาษีใด ๆ ที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตรามาตรฐาน 13% ของรายได้ที่ได้รับจะต้อง "ลบออก" ออกจากจำนวนเงินเดือนทั้งหมดที่ออกให้กับพลเมือง สมมติว่าหากพนักงานลงนามในข้อตกลงโดยให้เงินเดือนของเขาอยู่ที่ 20,000 รูเบิล ในความเป็นจริงเขาจะได้รับน้อยลงนั่นคือ 17,400 รูเบิล (ลบ 2,600 รูเบิลเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) อย่างไรก็ตาม ส่วนใหญ่แล้วจะมีการประกาศเงินเดือนสำหรับผู้สมัครโดยคำนึงถึงการหักภาษีด้วย ซึ่งจะรวมถึงการจ่ายเงิน "ลาป่วย" และ "วันหยุด" ด้วย

ในเวลาเดียวกันสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้นมีการจัดตั้ง 30% แล้วซึ่งจะหักออกจากรายได้แรงงานที่ได้รับ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะอยู่ที่ 13% เฉพาะสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ประเภทต่อไปนี้:

1. ผู้ย้ายถิ่นฐานโดยไม่ต้องขอวีซ่า
2. สมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย
3. ผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติระดับสูง
4. ผู้ลี้ภัย

รายได้อีกประเภทหนึ่งคือเงินปันผล (กำไรที่ได้รับจากหุ้นโดยบริษัทร่วมหุ้น) ตั้งแต่ปี 2558 เก็บภาษี 13% ของจำนวนเงินที่ได้รับ (ก่อนหน้านี้ - เก้าเปอร์เซ็นต์) สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย อัตรานี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 15% โดยอัตโนมัติ หากพลเมืองตัดสินใจที่จะลองเสี่ยงโชคและรับรางวัลเงินสดมากกว่า 4 พันรูเบิล 35% ของจำนวนเงินนี้จะถูกถอนออกจากเขา เช่นเดียวกับเงินที่ได้รับจากเงินฝากในสถาบันเครดิต เช่นเดียวกับรายได้จากการออม ดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินกู้ยืม

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษี?

ตามรหัสภาษีของรัสเซีย จะมีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับทุกสิ่งที่สามารถเข้าข่ายคำจำกัดความของ "รายได้" แต่มีรายการรายได้เฉพาะที่ไม่ต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้น ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่ารายได้นี้จะได้รับจากผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่ ซึ่งรวมถึง:

1. ของขวัญมูลค่าน้อยกว่า 4 พันรูเบิลที่พนักงานหรืออดีตลูกจ้าง (ผู้รับบำนาญ) ได้รับจากนายจ้าง
2. เงินบำนาญคงค้างสำหรับพลเมืองที่มีอายุถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดสำหรับการเกษียณอายุ
3. การจ่ายเงินให้กับพลเมืองที่สำนักงานการแพทย์และสังคมยอมรับว่าเป็นผู้พิการผ่านการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยองค์กร
4. ความช่วยเหลือทางการเงินในจำนวนน้อยกว่า 4 พันรูเบิลที่พนักงานหรืออดีตลูกจ้าง (ผู้รับบำนาญ) ได้รับจากนายจ้าง
5. ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ครอบครัวผู้มีรายได้น้อยที่สถานะได้รับการยืนยันจากรัฐ
6. เงินจากกำไรสุทธิของนายจ้างเพื่อค่ารักษาพยาบาลสำหรับลูกจ้างหรือสมาชิกในครอบครัว
7. ผลประโยชน์เงินสดสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรค่าเลี้ยงดู
8. รางวัลสำหรับผู้บริจาคโลหิต
9. ค่าชดเชยความเสียหายต่อสุขภาพของพนักงาน
10. การชดเชยค่าบัตรกำนัลไปยังสถานพยาบาลและสถาบันอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพของประชาชน
11. ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงคุณสมบัติทางวิชาชีพของพนักงาน
12. การจ่ายเงินสำหรับการอบรมขึ้นใหม่ การศึกษา หรือการฝึกอบรมวิชาชีพของพนักงาน
13. ทุนการศึกษาที่ได้รับจากนักศึกษาสถาบันอุดมศึกษา
14. เงินอุดหนุนสำหรับกิจกรรมการศึกษาหรือวิทยาศาสตร์
15. ค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างซึ่งไม่เกินสามเท่าของเงินเดือนโดยเฉลี่ย (หกเท่าของจำนวนเงินสำหรับผู้อยู่อาศัยใน Far North)
16. ความช่วยเหลือทางการเงินแก่ครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิต
17. ความช่วยเหลือทางการเงินที่จ่ายให้กับประชาชนที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือสถานการณ์ฉุกเฉินอื่น ๆ
18. ค่าตอบแทนพนักงานสำหรับต้นทุนการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อการก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์

ความช่วยเหลือในแบบฟอร์ม 2-NDFL: อัตราภาษี

สำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตรา จะต้องกรอกใบรับรอง 2-NDFL ของตนเอง หากพนักงานได้รับเงินเดือนที่ต้องเสียภาษี 13% และถูกลอตเตอรีด้วย (เงินรางวัลจะถูกหักภาษีในอัตรา 35%) แบบฟอร์ม 2-NDFL จะถูกกรอกให้เขาสองครั้ง ใบรับรองแต่ละใบจะสะท้อนถึงประเภทรายได้ของตนเองและ การเก็บภาษี

จุดสำคัญ! หากแบบฟอร์มระบุว่าบุคคลนั้นมีสัญชาติรัสเซีย ก็ไม่จำเป็นที่ผู้ชำระเงินจะต้องได้รับอัตราภาษีที่จำเป็นสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้น เมื่อสรุปผลการดำเนินงานของปี อาจกลายเป็นว่าพลเมืองของประเทศนั้นไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้น

เราขอเตือนคุณว่าผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียถือเป็นบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของตนเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันติดต่อกันในช่วงสิบสองเดือนข้างหน้า มีข้อยกเว้นสำหรับ:

• ผู้แทนองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น
• บุคลากรทางทหารที่ให้บริการ
• พนักงานของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายหรือหน่วยงานของรัฐ

สถานะผู้อยู่อาศัยจะไม่สูญหายไปโดยผู้ที่เดินทางระยะสั้น (ไม่เกินหกเดือนติดต่อกัน) ที่เกี่ยวข้องกับการรับการรักษาพยาบาลหรือการศึกษา หรือการเดินทางไปทำงานเพื่อจุดประสงค์ในการดึงทรัพยากรไฮโดรคาร์บอนจากทุ่งนาในทะเล

อัตราภาษี: มีประเภทใดบ้าง?

อัตราภาษีมีสี่ประเภทหลักหรือประเภท ตามเนื้อผ้า ตามวิธีการคำนวณ จะเรียกว่าแบบถดถอยและแบบก้าวหน้า มั่นคงและเป็นสัดส่วน มาดูกันทีละอัน

ตารางที่ 1. ประเภทของอัตราภาษี

ดู	ความหมาย
อัตราที่แน่นอน (หรือจริง)	มีการจัดตั้งขึ้นในจำนวนที่แน่นอนสำหรับออบเจ็กต์หรือหน่วยภาษีทั้งหมด ไม่ว่าฐานทางการเงินจะใหญ่แค่ไหนก็ตาม อัตราเหล่านี้ง่ายมากสำหรับการควบคุมโดยหน่วยงานกำกับดูแลและการชำระเงินโดยพลเมือง อัตราคงที่จะใช้เมื่อวัตถุประสงค์ของการชำระภาษีแสดงด้วยคุณลักษณะเชิงปริมาณใดๆ นอกเหนือจากต้นทุน ข้อเสียของการใช้อัตราคงที่คือเมื่ออัตราเงินเฟ้อเพิ่มขึ้น อัตราเงินเฟ้อจะเพิ่มขึ้นจนรัฐไม่สามารถสูญเสียการเก็บภาษีในระดับที่ยอมรับได้
อัตราตามสัดส่วน	สิ่งเหล่านี้คือภาษีที่แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์เฉพาะของฐานภาษี โดยไม่คำนึงถึงปริมาณ ใช้เมื่อมีการใช้คุณลักษณะต้นทุนเป็นฐานภาษี (การเงิน) อัตราตามสัดส่วนนั้นเป็นอัตราสากลเสมอ เนื่องจากไม่ต้องการการจัดทำดัชนีในขณะที่ยังคงนโยบายภาษีทั่วไปที่มีอยู่ในรัฐไว้
อัตราก้าวหน้า	อัตราที่เติบโตไปพร้อมกับฐานภาษี (การเงิน) การเดิมพันแบบก้าวหน้าแบ่งออกเป็นแบบง่ายและซับซ้อน อัตราก้าวหน้าแบบทบต้นหมายความว่าพื้นฐานมีหลายส่วน และแต่ละส่วนจะต้องเสียภาษีตามอัตราของตัวเอง ดังนั้นอัตราอาจไม่เพิ่มขึ้นสำหรับกองทุนทั้งหมด แต่เฉพาะอัตราที่เพิ่มขึ้นที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการเก็บภาษีก่อนหน้าเท่านั้น ความก้าวหน้าแบบง่าย ๆ นั้นมีลักษณะเฉพาะคือการเพิ่มขึ้นของอัตราเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของฐานภาษีสำหรับรายได้รวมทั้งหมด
อัตราถดถอย	ลดลงตามการเติบโตของฐานภาษี (การเงิน) อัตราการขอความช่วยเหลือของรัฐจะถูกนำไปใช้ในกรณีที่มีการกระตุ้นการเติบโตดังกล่าว

ภาษีต่างกัน ฐานภาษีจะเป็นอย่างไร?

ภาษีแต่ละประเภทมีฐานภาษี (การเงิน) ของตัวเอง ตัวอย่างเช่น ในส่วนของภาษีการขนส่ง กำลังของเครื่องยนต์ของรถมีบทบาท ในส่วนของภาษีทรัพย์สิน มูลค่าที่ดินก็มีบทบาท ในการกำหนดฐานภาษีคุณต้องมีความคิดเกี่ยวกับข้อมูลเช่นจำนวนรวมของทั้งค่าใช้จ่ายและรายได้ (กำไรและขาดทุน) จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายใด ๆ เงินที่ไม่ได้ดำเนินการผลต่างที่รายได้จะลดลง เนื่องจากค่าใช้จ่าย นี่คือวิธีการรับตัวเลขสุดท้ายซึ่งถือเป็นฐานภาษี (การเงิน) กล่าวอีกนัยหนึ่งฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือจำนวนรายได้ "สุทธิ" ทั้งหมดสำหรับปีซึ่งเงินสมทบจะถูกโอนไปยังคลังของรัฐ

การบัญชีสำหรับฐานภาษี (การเงิน)

การบัญชีภาษีเป็นระบบที่ภายในข้อมูลทั้งหมดถูกสรุปเพื่อกำหนดฐานภาษี บริษัททั้งหมดจะต้องเก็บรักษาบันทึกภาษีเพื่อสร้างฐานข้อมูลที่เชื่อถือได้และโปร่งใสในการเก็บภาษีของธุรกรรมทั้งหมด การบัญชีเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ผู้ใช้ทั้งภายในและภายนอกสามารถควบคุมการชำระภาษี ลดความเสี่ยงทางภาษี และเพิ่มประสิทธิภาพการชำระภาษี องค์กรผู้ชำระเงินแต่ละองค์กรจะสร้างระบบบัญชีแยกกัน

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุวิธีการสองวิธีในการคำนึงถึงฐานภาษี: แบบสะสมและแบบพื้นฐาน วิธีเงินสดคำนึงถึงรายได้จริงที่ผู้ชำระเงินได้รับ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถนำเงินที่มีอยู่แล้วในเครื่องบันทึกเงินสดหรืออพาร์ทเมนต์ที่ซื้อและโอนไปเป็นเจ้าของได้ วิธีการสะสมไม่ได้คำนึงถึงรายได้ที่แท้จริง แต่คำนึงถึงสิทธิและภาระผูกพัน ในวิธีนี้ รายได้จะถือเป็นจำนวนเงินที่ผู้ชำระเงินยังคงได้รับสิทธิ์เท่านั้น เมื่อทำบัญชีโดยใช้วิธีนี้ไม่สำคัญว่าจะได้รับเงินแล้วหรือไม่

ทำไมต้องจ่ายภาษีเงินได้?

ภาษีเงินได้มีความสำคัญมาก - ด้วยความช่วยเหลือที่ทำให้ส่วนแบ่งงบประมาณของท้องถิ่นและรัฐบาลกลางได้รับการเติมเต็ม ดังนั้นรัฐจึงระมัดระวังเพื่อให้แน่ใจว่าการจ่ายภาษีถูกต้องแม่นยำ เพื่อให้ชีวิตของประชาชนง่ายขึ้น ภาระการชำระเงินของ PFDL จึงถูกย้ายไปยังบริษัทที่พวกเขาทำงานอยู่

พนักงานไม่ต้องกรอกใบรับรองและใบเสร็จรับเงิน เยี่ยมชมสถาบันสินเชื่อโดยอิสระ ยืนต่อคิวยาวและส่งแบบฟอร์มสำแดงไปยังบริการภาษีเป็นประจำทุกปี

อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างกันนิดหน่อย แผนกบัญชี "ครอบคลุม" พนักงานเฉพาะในกรณีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ค่าแรงเท่านั้น หากคุณขายอสังหาริมทรัพย์หรือถูกลอตเตอรีได้คุณต้องประกาศเงินที่ได้รับด้วยตัวเอง ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับ รับใบเสร็จรับเงินที่เหมาะสมจากพนักงานเพื่อกรอก และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเองโดยใช้บริการของธนาคาร

หากผู้ชำระเงินตัดสินใจส่งเอกสารเกี่ยวกับเงินที่ไม่คาดคิดไปยังสำนักงานสรรพากรล่าช้าหรือไม่เลยเขาจะถูกปรับ อย่างไรก็ตาม หากคุณชำระค่าปรับแต่ยังคงไม่ยื่นคำแถลง บทลงโทษจะกลับมาในปริมาณที่มากขึ้นในไม่ช้า

ไม่สามารถยื่นคำประกาศของคุณได้ตรงเวลาใช่ไหม คุณต้องการทราบผลที่ตามมาของการไม่ส่งรายงานตรงเวลาหรือไม่? อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับอายุความสำหรับความผิดด้านภาษีและวิธีการลดจำนวนเงินค่าปรับ

การหักเงินอะไรถูกกฎหมาย?

เมื่อกำหนดจำนวนภาษีเงินได้สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมการหักเงินมาตรฐานที่สามารถ "ทิ้ง" เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามมาตรา 218 พื้นฐานสำหรับการหักเงินดังกล่าวอาจมีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะอยู่ด้วย จากนั้นการหักเงินสำหรับทายาทหนึ่งหรือสองคนจะเป็น 1,400 รูเบิล สำหรับสามคนขึ้นไป - สามพันรูเบิล ในกรณีที่มีการหย่าร้างผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งจะได้รับสิทธิ์ในการหักเงินเด็กสองเท่าซึ่งจะคงอยู่จนกว่าจะถึงวัยผู้ใหญ่หรือวงเงิน 350,000 รูเบิล

ในเนื้อหาที่นำเสนอ เราจะหารือถึงวิธีดำเนินการตามขั้นตอนของระบบราชการและใช้สิทธิ์ในการรับเงินหักเงินสำหรับเด็ก

รัฐยังบอกเป็นนัยว่าผู้ปกครองของเด็กพิการหรือนักเรียนเต็มเวลาสามารถหักเงินได้ 12,000 รูเบิล หากผู้ปกครองผู้ดูแลหรือผู้ปกครองอุปถัมภ์พบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่คล้ายกัน การหักเงินจะเป็น 6,000 รูเบิล

การหักเงินอื่นรวมอยู่ในการหักเงินมาตรฐาน จำนวนภาษีจะลดลงสามพันรูเบิลต่อเดือนสำหรับผู้ชำระเงินดังต่อไปนี้:

1. คนพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติ
2. คนพิการกลุ่มที่หนึ่ง สอง และสาม ที่ได้รับบาดเจ็บขณะปกป้อง (การรับราชการทหาร) มาตุภูมิ
3. ผู้ได้รับบาดเจ็บระหว่างการชำระบัญชีภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
4. บุคคลที่เกี่ยวข้องกับงานวัตถุที่พักอาศัย (พ.ศ. 2531-2533)
5. เหยื่อที่สมาคมการผลิตมายัค (พ.ศ. 2500-2504)
6. บุคคลที่เข้าร่วมในการประกอบและทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ก่อนวันที่ 31 มกราคม พ.ศ. 2506

การลดหย่อนภาษี 500 รูเบิลเกิดจาก:

1. คนพิการตั้งแต่วัยเด็กตลอดจนคนพิการกลุ่ม II และ III
2. วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
3. ทรงพระราชทานเครื่องราชอิสริยาภรณ์สามระดับ
4. ผู้อยู่อาศัยในเลนินกราดที่ถูกปิดล้อม
5. นักโทษในค่ายกักกัน
6. ผู้ที่เจ็บป่วยจากรังสีหรือโรคอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการสัมผัสรังสี
7. ผู้บริจาคไขกระดูก
8. ถึงพ่อแม่และคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่เสียชีวิตเพื่อปกป้องมาตุภูมิ
9. ผู้อพยพจากเขตยกเว้นเชอร์โนบิล

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

หลังจากที่เราพิจารณาประเด็นหลักและตัดสินใจเกี่ยวกับแนวคิดหลักแล้ว เราก็มาตอบคำถามเบื้องต้นต่อไปว่า “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร” สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการคำนวณดังกล่าวจะต้องทำอย่างถูกต้องและแม่นยำที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรจากหน่วยงานกำกับดูแล มีสูตรพิเศษในการทำเช่นนี้เราจะทำความคุ้นเคยกับด้านล่างนี้

โดยทั่วไป การคำนวณภาษีเงินได้มี 3 ขั้นตอน:

• กำหนดรายได้รวมที่จะเสียภาษี ชี้แจงอัตราแต่ละประเภท
• การคำนวณฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีทั้งหมด (อย่าลืมว่าแต่ละอัตราสำหรับรายได้แต่ละประเภทต้องมีฐานของตัวเอง)
• การคำนวณโดยตรงโดยใช้สูตร

บทความหมายเลข 225 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าสูตรในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้:

อัตราภาษี x ฐานภาษี = จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ลองมาดูวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาหนึ่งเดือนจากเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย ขั้นแรก มาคำนวณฐานทางการเงิน (ภาษี) ซึ่งจะเท่ากับจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปี ลบด้วยจำนวนเงินที่หัก (เช่น ทรัพย์สินหรือสังคม) ตอนนี้คุณสามารถดำเนินการคำนวณภาษีสำหรับเดือนนั้นได้โดยตรง คุณสามารถดูได้ด้วยวิธีต่อไปนี้: จากจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตั้งแต่ต้นปีคุณต้องลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากเงินเดือนของพนักงานตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนก่อนเดือนที่เรียกเก็บเงิน

ในการคำนวณภาษีเงินได้สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ จะต้องเปลี่ยนสูตร เราขอเตือนคุณว่ารายได้แรงงานสำหรับบุคคลที่มีสถานะไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีในอัตรา 30% ปรากฎว่าสำหรับพวกเขาจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับฐานภาษีคูณด้วย 30%

สามารถใช้สูตรอีกสองสูตรเท่าเทียมกันหากจำเป็นต้องคำนวณภาษีตามจำนวน "ในมือ" ของพนักงาน นี่เป็นสิ่งสำคัญหากในเวลาที่มีการจ้างงานมีการตกลงกันว่าจะจ่ายเงินเดือนในลักษณะนี้ มีสองตัวเลือกในการคำนวณภาษีเงินได้ในสถานการณ์นี้:

จำนวนเงิน "ในมือ": (100% - 13%) = จำนวนเงินเดือนที่สะสมให้กับพนักงาน

จำนวนเงิน "ในมือ" x 13%: (100% - 13%) = จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณต้องรู้ด้วยว่าโดยปกติแล้วภาษีเงินได้จะคำนวณเป็นรูเบิลทั้งหมด จำนวนเงินที่มีน้อยกว่าห้าสิบ kopecks จะถูกปัดเศษลง และมากกว่าห้าสิบ kopecks จะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิล "เต็ม"

วิดีโอ - คุณสมบัติการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและประเด็นที่ยาก

มาสรุปกัน

ทุกคนที่อาศัยอยู่ในรัสเซียและได้รับรายได้ที่อยู่ภายใต้การเก็บภาษีประเภทนี้จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ควรเข้าใจว่าทั้งขั้นตอนการคงค้างและจำนวนเงินสุดท้ายที่ต้องชำระจะแตกต่างกันสำหรับแต่ละเอนทิตีเฉพาะ นอกจากนี้ยังสามารถลดจำนวนเงินที่ต้องชำระตามสถานการณ์ชีวิตที่แตกต่างกันได้อีกด้วย สิ่งนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีคุณสมบัติหลายประการ ซึ่งผู้ที่ทำงานรับจ้างต้องเข้าใจและแผนกบัญชีของนายจ้างจะต้องเข้าใจภาษีทั้งหมด ประการแรก ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีจากรายได้ของแต่ละบุคคลเกิดขึ้นไม่เพียงแต่เมื่อได้รับค่าจ้างเท่านั้น แต่ยังเกิดขึ้นในสถานการณ์อื่นด้วย ตัวอย่างเช่น เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ คุณต้องประกาศจำนวนเงินที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรม และประการที่สอง คนใดก็ตามที่ทำงานรับจ้างสามารถตัดสินใจเป็นผู้ประกอบการได้ในบางจุด

บุคคลที่ได้รับรายได้จากการทำงานหรือกิจกรรมทางธุรกิจจะต้องบริจาครายได้ส่วนหนึ่งเข้าคลังของรัฐ การโอนเงินสามารถทำได้ทั้งโดยผู้ชำระเงินเองและผู้อยู่อาศัยภาษี ซึ่งรวมถึงผู้ประกอบการหรือองค์กรด้วย นักบัญชีขององค์กรมีหน้าที่คำนวณการชำระเงินเป็นรายเดือนตามเงินเดือนของพนักงานแต่ละคนและองค์กรจะต้องโอนไปยังกองทุนของรัฐที่เก็บภาษีทันที มีความแตกต่างมากมายในคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนซึ่งเราจะพูดถึงในภายหลัง

อัตราภาษีพื้นฐาน

นายจ้างคำนวณการชำระภาษีตามค่าจ้างและรายได้อื่น ๆ ที่เกิดขึ้นกับพนักงานในองค์กรนี้ตามผลของกิจกรรมการทำงาน พลเมืองสามารถเป็นสมาชิกของบริษัทหลายแห่งพร้อมกันได้ ในเวลาเดียวกันตัวแทนภาษีแต่ละรายจะคำนวณการหักเงินและจัดทำแบบฟอร์มการรายงานโดยอิสระ การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานทุกคน ไม่ว่าพวกเขาจะทำงานชั่วคราวหรือเป็นพนักงานก็ตาม เงินเดือนที่ระบุในสัญญาจ้างงานกับพนักงานจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต้องเสียภาษี:

• ค่าจ้าง;
• เบี้ยเลี้ยง (คุณสมบัติ, อาณาเขต, สำหรับระยะเวลาการทำงาน);
• การจ่ายโบนัสทุกประเภท
• ผลประโยชน์สำหรับทุพพลภาพชั่วคราว (ลาป่วย);
• วันหยุดจ่าย

ใบเสร็จรับเงินทางการเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการทำงานของบุคคลในองค์กรที่กำหนดไม่ต้องเสียภาษี . รายได้ดังกล่าวรวมถึง:

• การสนับสนุนเด็ก;
• เงินบำนาญ;
• ทุนการศึกษานักเรียน
• เงินชดเชยที่จ่ายให้กับพนักงานที่ถูกไล่ออกเนื่องจากการลดจำนวนพนักงาน
• ความช่วยเหลือทางการเงิน (หากจำนวนเงินไม่เกิน 4 พันรูเบิล)
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.

ฐานภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลคำนวณโดยคำนึงถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่พนักงานมีสิทธิได้รับ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักสิทธิพิเศษสี่ประเภท: มาตรฐาน สังคม วิชาชีพ ในการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์. สิ่งแรกถูกนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานมีสิทธิได้รับการชำระเงินอื่น ๆ เฉพาะในกรณีที่เขาแสดงหลักฐานเอกสารของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น หลังจากจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นแล้วนักบัญชีจะสามารถกำหนดจำนวนเงินที่หักและดำเนินการคำนวณที่จำเป็นได้ กฎหมายกำหนดไว้สองวิธีในการรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พนักงานสามารถดำเนินการผ่านแผนกบัญชีขององค์กรที่เขาทำงานหรือส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษี

การลดหย่อนภาษี--แนวคิดพื้นฐาน

กฎหมายให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พลเมืองบางประเภท ตัวอย่างเช่น การหักลดมาตรฐานมีให้สำหรับพนักงานที่มีบุตรที่ต้องอยู่ในความอุปการะ นอกจากนี้ฐานภาษีอาจลดลง:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและรัสเซีย
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สองและการปฏิบัติการทางทหาร
• พลเมืองที่มีความพิการ
• เหยื่อเหตุระเบิดเชอร์โนบิล

การลดหย่อนภาษีสูงสุดสำหรับชาวรัสเซียนั้น จำกัด อยู่ที่ 3,000 รูเบิล คุณสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับมัน:

• บิดามารดา พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ปกครองที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะตั้งแต่สามคนขึ้นไป หรือเด็กพิการ
• ผู้เชี่ยวชาญและอาสาสมัครที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิลและเหตุการณ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• คนพิการจากสงครามโลกครั้งที่สองหรือปฏิบัติการทางทหารในภายหลัง
• ผู้เข้าร่วมการทดสอบนิวเคลียร์

จำนวนการหักเงินจะไม่สะสม ยกเว้นสิทธิประโยชน์ที่มอบให้ต่อหน้าเด็ก หากพลเมืองมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหลายครั้ง การคำนวณจะคำนวณตามจำนวนที่มากกว่า

สูตรคำนวณภาษีเงินได้

ตอนนี้ เมื่อรู้ว่าการชำระเงินใดบ้างที่ต้องเสียภาษี เรามาสร้างอัลกอริทึมทั่วไปสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากันดีกว่า ขั้นแรก คุณต้องคำนวณเงินเดือนของคุณ รวมถึงการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมด หลังจากนี้ คุณจะต้องยกเว้นจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี ส่วนที่เหลือจะเป็นฐานภาษี ในการกำหนดอัตราภาษีคุณต้องทราบสถานะของผู้ชำระเงินนั่นคือว่าเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ก็ตาม จากนั้นจะมีการหักเงินตามฐานเงินเดือนที่พนักงานมีสิทธิได้รับ ขึ้นอยู่กับเงินทุนที่เหลืออยู่ ภาษีที่ต้องชำระจะถูกคำนวณ

สูตรการคำนวณภาษีเงินได้จากค่าจ้าง (โดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษี) มีลักษณะดังนี้:

N=(D-V)×ส

นี่คือจำนวนภาษี ( เอ็น ) คือความแตกต่างระหว่างรายได้ค่าแรง ( ดี ) ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักลดหย่อนภาษี ( วี ) คูณด้วยอัตราฐาน ( ส ) นำมาใช้ในรัสเซีย

ปัจจุบัน “ภาษีเงินได้” จากค่าจ้างเรียกเก็บอยู่ที่ 13% หากเรากำลังพูดถึงการบัญชีรายได้ของชาวต่างชาติ (ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย) ก็คือ 30% ปัญหานี้จะมีการหารือในรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง

วิธีคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนหากคุณมีลูก

การหักเงินสำหรับเด็กตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไปนั้นกำหนดโดยกฎหมายภาษี และขนาดจะขึ้นอยู่กับจำนวนผู้อยู่ในความอุปการะ ทั้งผู้ปกครองตลอดจนผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรมสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ได้ ขั้นตอนการคำนวณและจำนวนเงินที่ชำระจะแสดงอยู่ในมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขนาดของการหักลดหย่อนสิทธิพิเศษมาตรฐานคือ: สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลสำหรับครั้งที่สาม – 3,000 รูเบิล. มีคนพิการอยู่ในมือ ผู้ปกครองมีสิทธิเรียกร้องค่าลดหย่อนได้ 12,000 รูเบิล. ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรมจะได้รับเพียงครึ่งเดียวเท่านั้น นั่นคือ 6,000,000รูเบิล

ควรจำไว้ว่าเงินจะไม่ถูกส่งคืนให้กับผู้เสียภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากจำนวนนี้ ไม่เพียงแต่ผู้ปกครองของผู้เยาว์เท่านั้นที่สามารถลดฐานภาษีของตนได้ การลดหย่อนภาษียังใช้ได้กับผู้ปกครองที่มีบุตรหลานที่มีอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์ แต่เป็นนักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา หรือนักเรียนนายร้อย อายุที่กฎหมายกำหนดในกรณีนี้คือ 24 ปี ผู้ปกครองทั้งสองคนมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีภาคบังคับและได้รับพร้อมกัน

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างสำหรับผู้ปกครองของบุตรตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป เรามายกตัวอย่างกัน ด้วยเงินเดือน 30,000 รูเบิล รายเดือนพนักงานที่มีบุตรสองคนอายุ 5 และ 12 ปีจะมีการหักภาษีจำนวน 2,800 รูเบิล โดยใช้สูตรต่อไปนี้ - N=(D-V)×S,ลองคำนวณจำนวนภาษีพื้นฐานดังนี้:

(30,000 – 2x1400)×13% = 3536 ถู

โปรดทราบว่าเครดิตภาษีเด็กจะไม่ถาวร หลังจากรายได้ต่อปีถึง 280,000 พลเมืองจะต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ทั้งหมด ในกรณีนี้ สิทธิในการหักลดหย่อนมีผลตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายน ในเดือนที่เหลือ เงินเดือนจะถูกหักภาษีเต็มจำนวน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้

ลองพิจารณาอีกตัวอย่างหนึ่งสำหรับกรณีที่พนักงานมีสิทธิลดหย่อนภาษีได้สองเท่า พนักงานที่ยังไม่ได้แต่งงานของ บริษัท ซึ่งดูแลลูกเล็กสองคนมีเงินเดือน 40,000 รูเบิล เนื่องจากพลเมืองไม่ได้แต่งงาน เธอจึงได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี จำนวนเงินจะเป็น:

(1,400×2)×2 = 5,600 ถู

ภาษีรายเดือนจะคำนวณเป็น (40,000 – 5600) × 13% = 4,472 รูเบิล ในเวลาเดียวกันนักบัญชีต้องคำนึงว่าจะถึงเกณฑ์ 280,000 ในเดือนกรกฎาคม หากลูกจ้างแต่งงานในเดือนพฤษภาคม เธอจะเสียสิทธิ์หักเงินสองเท่าในเดือนมิถุนายน

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติ

พลเมืองของรัฐอื่นที่ดำเนินงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจ่ายเงินสมทบภาษีด้วย เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนของพนักงานที่มาจากประเทศห่างไกลและใกล้ต่างประเทศคุณต้องกำหนดสถานะของพวกเขา ตามศิลปะ มาตรา 207 (ข้อ 2) ของรหัสภาษี พลเมืองที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลารวมไม่เกิน 183 วันภายใน 12 เดือน (ติดต่อกัน) จะได้รับการยอมรับว่าไม่มีถิ่นที่อยู่ พวกเขาต้องเสียภาษีอัตรา 30% สถานะไม่ถาวร อาจเปลี่ยนแปลงได้ตลอดทั้งปี สิ่งนี้จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเงินเดือน

หลังจากแก้ไขประมวลกฎหมายภาษีแล้ว ได้มีการนำแนวคิด "สถานะพิเศษ" มาใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติ มันถูกกำหนดให้กับหมวดหมู่ต่อไปนี้:

• ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
• ผู้อยู่อาศัยของประเทศที่รวมอยู่ใน EAEU
• ผู้เข้าร่วมในโครงการตั้งถิ่นฐานใหม่สำหรับเพื่อนร่วมชาติ
• พลเมืองที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตร
• ผู้ลี้ภัย

ให้เรายกตัวอย่างวิธีคำนวณเงินเดือนของพนักงานที่มาจากต่างประเทศหลังจากขาดงานไปสองปี ในกรณีนี้ การคำนวณจะพิจารณาสถานะภาษีของพนักงานด้วย จนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาครบกำหนดคือ 183 วัน พนักงานยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และอัตราภาษีสำหรับเขาคือ 30% ด้วยเงินเดือน 40,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 12,000 รูเบิล หลังจาก 26 สัปดาห์เต็ม อัตราจะลดลงเหลือ 13%

กำหนดเวลาการโอนและบทลงโทษสำหรับการละเมิด

การเก็บภาษีจากรายได้จากกิจกรรมแรงงานของพนักงานจะถูกโอนไปยังงบประมาณในวันถัดไปหลังจากออกค่าจ้าง หากทำการโอนเงินไปยังบัญชีธนาคารส่วนตัว จะไม่มีปัญหาเรื่องเวลาตามกฎ แต่บางองค์กรยังคงดำเนินการชำระเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสดนั่นคือพวกเขาแจกเงินสดให้กับพนักงาน ในกรณีนี้ จุดเริ่มต้นคือวันที่เงินถูกถอนออกจากบัญชีของบริษัท

หน่วยงานภาครัฐจ่ายค่าจ้างให้ลูกจ้างเดือนละสองครั้ง และที่นี่อาจมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีจะไม่ถูกหักออกจากการชำระเงินล่วงหน้า แต่จะเรียกเก็บจากยอดรวมเมื่อมีการชำระเงินงวดสุดท้ายเท่านั้น ในสถานการณ์ที่พนักงานลาออกก่อนที่จะมีการชำระเงินล่วงหน้า จะไม่สามารถเรียกคืนการชำระเงินได้ นายจ้างมีหน้าที่ต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ ต่อไปหนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนไปยังอดีตพนักงานและเขาจะชำระหนี้นั้นเอง

นอกจากนี้ยังเกิดขึ้นที่องค์กรหรือผู้ประกอบการพลาดกำหนดเวลาในการจ่ายภาษีตามงบประมาณ กฎหมายกำหนดให้มีความรับผิดทางการบริหารสำหรับการละเมิดดังกล่าว ค่าปรับคือร้อยละ 20% ของการไม่ชำระเงิน นอกจากนี้ค่าปรับจะเกิดขึ้นทุกวันสำหรับจำนวนเงินนี้ ซึ่งจำนวนเงินจะคำนวณตามอัตราการรีไฟแนนซ์และเท่ากับหนึ่งในสามร้อย หากมีการละเมิดกำหนดเวลาอีกครั้ง บทลงโทษจะเพิ่มเป็นสองเท่า เรากำลังพูดถึงการโอนเงินเข้ากองทุนของรัฐโดยเฉพาะ แม้ว่าตัวแทนภาษีจะรวบรวมเงินจากพนักงาน แต่ไม่ได้รับตามที่ตั้งใจไว้ จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากเขา

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรคำนึงถึงว่ามีลำดับการหักเงินที่กำหนดโดยกฎหมาย หากพนักงานมีภาระผูกพันทางการเงินอื่น ๆ เช่น ในการจ่ายค่าเลี้ยงดูหรือค่าปรับ ภาษีเงินได้จะถูกรวบรวมจากรายได้ของเขาก่อน และจากนั้นจะเก็บเฉพาะอย่างอื่นเท่านั้น

ภาษีเงินได้จะจ่ายให้กับใบเสร็จรับเงินทุกประเภทให้กับบุคคลธรรมดาหรือผู้ประกอบการรายบุคคล และการยื่นใบแจ้งและหักเงินสมทบถือเป็นความรับผิดชอบขององค์กรที่พนักงานทำงานอยู่ เธอทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีให้พวกเขาและต้องรู้แน่ชัด วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, รวมทั้ง จากจำนวนเงินในมือ.

ฐานบรรทัดฐาน

เอกสารหลักคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ศิลปะ. 210 – ฐานภาษี;
• ศิลปะ. 217 – รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี;
• ศิลปะ. 218 – 221 – การหักเงิน;
• ศิลปะ. 224 – อัตรา;
• ศิลปะ. 225 – ขั้นตอนการคำนวณ
• ศิลปะ. 226 – คุณสมบัติการคำนวณ

สิ่งที่คุณต้องรู้

ตัวแทนภาษีทำการคำนวณที่จำเป็นทั้งหมดและส่งเงินไปยังงบประมาณ ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารับประกันโดยบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขากล่าวว่าพลเมืองที่มีงานทำมีส่วนสนับสนุนงบประมาณตามจำนวนที่หักไว้จาก:

• ค่าจ้าง;
• เงินคงค้างโบนัส
• ของขวัญเงินสด
• ลาป่วย.

หากต้องการคำนวณการชำระเงินให้ถูกต้องคุณต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. กำหนดฐานภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่า NB) - รวมรายได้ทั้งหมดของบุคคลที่ได้รับในรูปแบบวัสดุหรือตัวเงินในปีที่แล้ว ในปี 2559 รูปแบบการคำนวณยังคงเหมือนเดิม
2. ตรวจสอบอัตราดอกเบี้ย สำหรับผู้อยู่อาศัยจะเท่ากับ 13% และผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่หัก 30% ของรายได้ที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อได้รับผลกำไรจากการฝากเงินธนาคาร การมอบรางวัลเงินสด และในกรณีอื่น ๆ จะมีการจัดตั้ง 35%

การคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือน

ก่อนจ่ายค่าแรงองค์กรหักภาษีเงินได้ มาแสดงกันเถอะ วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนในหนึ่งปี. อัลกอริทึมเป็นดังนี้:

1. กำหนด NB โดยใช้สูตร:

NB ต้นปี. = D – การหักเงิน

NB ต้นปี. – ฐานภาษีที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ โดยจะนำมาตั้งแต่ต้นปีถึงปีก่อน ตามด้วยเดือนปัจจุบัน

D – รายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีและต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย สรุปในแต่ละเดือน

การหักเงินคือจำนวนเงินที่ลดจำนวน NB สิ่งที่พบบ่อยที่สุดคือ:

• มาตรฐาน – มอบให้กับพ่อแม่ ผู้ปกครอง และผู้พิการที่ทำงาน
• ทางสังคม – จำเป็นสำหรับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษา การรักษา หรือการบริจาคเงินบำนาญเพิ่มเติม
• ทรัพย์สิน - ที่มอบให้เพื่อขายซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ (เงื่อนไข: กรรมสิทธิ์ - มากกว่าสามปี)
• การลงทุน – ขายหลักทรัพย์หรือกำไรจากการฝากเข้าบัญชี

โปรดทราบว่าภาษีเงินได้จะไม่ถูกหักออกจากผลประโยชน์ของรัฐบาล เงินบำนาญ ค่าเลี้ยงดู ค่าตอบแทนผู้บริจาค เงินช่วยเหลือเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ ฯลฯ รายการทั้งหมดประกอบด้วย Art 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. NB ได้รับการกำหนดแล้ว ตอนนี้ถึงเวลาคิดออกแล้ว วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือน สูตรประจำปีเป็นดังนี้:

จันทร์ ประมาณ เดือน = NB ปีที่เริ่มต้น x 13%

จันทร์ ประมาณ เดือน – ภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นสำหรับงวดตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนก่อนหน้า

จันทร์เดือนปัจจุบัน = จันทร์ปีเริ่มต้น – จันทร์ ประมาณเดือน – การชำระเงินสำหรับเดือนปัจจุบัน

ตัวอย่างที่ 1
Osintsev นักเศรษฐศาสตร์ฝ่ายขายซึ่งทำงานที่ Arctur LLC ได้รับเงินเดือน 28,600 รูเบิล นอกจากนี้เขายังมีส่วนร่วมในการป้องกันผลที่ตามมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิลดังนั้นเขาจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 3,000 รูเบิล นอกจากนี้เขามีบุตรบุญธรรมอายุ 9 ปี ในเดือนมิถุนายนมีการจ่ายโบนัส - 8,700 รูเบิล วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระงับเดือนมิถุนายน?

สารละลาย:

1. รายได้สำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน เก็บภาษีในอัตรา 13%:
   28,600 x 6 เดือน +8700=180,300 ถู.
2. การหักเงินสำหรับ Osintsev จะเป็น:
   3,000 x 6 เดือน + 1,400 x 6 เดือน = 26,400 ถู
3. ภาษีเงินได้จ่ายสำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน:
   (180,300 – 26,400) x 13% = 20,007 ถู
4. เงินสดที่ถูกระงับในเดือนมกราคม-พฤษภาคม:
   600x5 เดือน – (1,400 x 5 เดือน) – (3,000 x 5 เดือน)) x 13% = 15,730 ถู
5. ค่าที่ต้องการจะเป็น:
   20,007 – 15,730 = 4,277 รูเบิล

แผนกบัญชีของ Arctur LLC จะต้องส่ง 4,277 รูเบิลไปยังคลังของ Osintsev ในเดือนมิถุนายน

วิธีการคำนวณภาษีรายได้จากเงินที่จะออก

บางครั้งนายจ้างให้ความร่วมมือกับบุคคลแบบกึ่งทางการ นั่นคือพวกเขาจ่ายเงินเดือนพิเศษเป็น “ซอง” กฎหมายไม่อนุมัติการกระทำดังกล่าว เนื่องจากหลายองค์กรหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางกฎหมาย จากนั้นมีคำถามสองข้อเกิดขึ้น: วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินในมือและเงินเดือนสะสม?

ในการคำนวณ ให้ใช้สูตรใดสูตรหนึ่งจากสองสูตร:

เงินเดือนเริ่มต้น – เงินเดือนที่ใช้คำนวณภาษีเงินได้

ZP – เงินสดโอนด้วยตนเอง

ตัวอย่างที่ 2
ผู้จัดการฝ่ายขาย Vishnevskaya ซึ่งทำงานที่ Edelweiss CJSC ได้รับเงิน 21,500 รูเบิลต่อเดือนตามข้อตกลงกับนายจ้าง วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจำนวนภาษีที่ถูกหักไว้คืออะไร?

สารละลาย:

CJSC Edelweiss จ่ายเงินเดือนให้ Vishnevskaya 24,712 รูเบิล ซึ่ง 3,212 รูเบิล มีส่วนช่วยในการจัดทำงบประมาณ

องค์กรอาจจ้างพนักงานที่มีภาระผูกพันทางการเงินที่ไม่ลด NB ตัวอย่างเช่น เมื่อหักค่าเลี้ยงดู ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากจำนวนเงินที่แจก แต่จากเงินเดือนสะสม ตามศิลปะ 81 ของ RF IC ขนาดของมันคือ:

• 1/4 ของรายได้ - สำหรับเด็ก 1 คน
• 1/3 – สำหรับเด็กสองคน
• 1/2 – สำหรับเด็กสามคนขึ้นไป

ตัวอย่างที่ 3
พนักงานของ Antey LLC Orlov ได้รับเงินเดือนในเดือนมิถุนายน - 35,977 รูเบิล เขาหย่ากับภรรยาของเขา ตามคำตัดสินของศาล เขาจำเป็นต้องจ่ายค่าเลี้ยงดูลูกสาวที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (25% ของรายได้) ฐานภาษีโดยคำนึงถึงการหักเงินสำหรับเด็กจะเป็น:

ระยะเวลา	จำนวนถู	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร.
มกราคม-พฤษภาคม	172 885	22 475
มกราคม มิถุนายน	207 462	26 970

ควรให้เงินเท่าไหร่แก่ Orlov?

สารละลาย:

ส่วนแบ่งค่าเลี้ยงดูจะเป็น:
35977 x 25% = 8994.25 ถู

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้เสียภาษี:
26970 – 22475 = 4,495 รูเบิล

เงินสดที่ออกให้กับ Orlov:
35,977 – 8994.25-4,495 = 22,487.75 รูเบิล

Antey LLC ต้องจ่าย Orlov 22,487.75 รูเบิล

การคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ

บุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันตามปฏิทิน (อย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี) ถือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ การหักเงินสำหรับพวกเขาจะเท่ากับ 30% ของรายได้ ถูกกำหนดโดยสูตร:

จันทร์ = NB x 30%

ข้อยกเว้น:รายได้ของผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูงจะถูกหักภาษีในอัตรา 13%

ตัวอย่างที่ 4
Sidorov ทำงานที่ Trans Technology ในตำแหน่งผู้เจาะ ERBS ชั่วโมงการทำงาน: การหมุน 60/30 เงินเดือน – 70,000 ถู. พนักงานดังกล่าวไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย เรามากำหนดจำนวนเงินที่จ่ายในเดือนสิงหาคมกันดีกว่า ข้อมูลเริ่มต้น:

สารละลาย:

1. จำนวนเงินที่ถูกหักจากพนักงานในเดือนสิงหาคม:

123,480 – 103,080 = 20,400 ถู

2. การชำระเงินจะเท่ากับ:

70,000 – 20,400 = 49,600 ถู

บริษัท Trans Technology จำเป็นต้องมอบเงินจำนวน 49,600 รูเบิลให้กับ Sidorov