ตามแบบฟอร์ม 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หนังสือรับรองรายได้ของแต่ละบุคคล

สำนักงานสรรพากรต้องการทราบทุกอย่าง และไม่เพียงแต่ว่าองค์กรของคุณได้จ่ายภาษีทั้งหมดเพื่อตนเองแล้วหรือยัง นอกเหนือจากภาษีแล้ว องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานหรือได้ทำสัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงานหรือการให้บริการจะต้องหัก ณ ที่จ่ายและจ่ายภาษีตามงบประมาณของรายได้ที่ได้รับจากบุคคล

เนื่องจากนายจ้างเป็นตัวแทนภาษีที่เกี่ยวข้องกับลูกจ้าง คุณจะตรวจสอบได้อย่างไรว่าเขาปฏิบัติหน้าที่ของเขาสำเร็จหรือไม่ และพนักงานจ่ายเงินทุกอย่างที่เขาควรจะจ่ายหรือไม่? แค่ดูจากรายงาน..

หลายปีที่ผ่านมามีการส่งข้อมูลดังกล่าวในรูปแบบของใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL มีการจัดทำใบรับรองแยกต่างหากสำหรับพนักงานแต่ละคน ซึ่งหมายความว่านักบัญชีจะต้องรู้วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

1. หลักเกณฑ์ในการกรอกใบรับรอง 2-NDFL

3. วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

5. ข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและภาษี

6. สถานที่ส่งใบรับรอง 2-NDFL

7. ช่วยเหลือ 2-NDFL ใน 1 วินาที 8.3

เอาล่ะไปตามลำดับกัน หากคุณไม่มีเวลาอ่านบทความยาวๆ ให้ดูวิดีโอสั้น ๆ ด้านล่างซึ่งคุณจะได้เรียนรู้สิ่งที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับหัวข้อของบทความ

(หากวิดีโอไม่ชัดเจนมีเฟืองอยู่ด้านล่างของวิดีโอให้คลิกแล้วเลือกคุณภาพ 720p)

เราจะพูดถึงหัวข้อเพิ่มเติมในบทความโดยละเอียดมากกว่าในวิดีโอ

1. หลักเกณฑ์ในการกรอกใบรับรอง 2-NDFL

แบบฟอร์ม 2-NDFL "ใบรับรองรายได้ของบุคคล" ซึ่งปัจจุบันใช้ในการรายงานได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11-485@. เอกสารกำกับดูแลเดียวกันนี้ยังอนุมัติกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL

มีการให้ความช่วยเหลือ:

สำหรับบุคคลที่ได้รับรายได้ซึ่งองค์กรหักภาษี - ไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับบุคคลที่ได้รับรายได้ซึ่งองค์กรไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ - ไปที่สำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป (ข้อ 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL จะมีประโยชน์ไม่เพียง แต่สำหรับการรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเท่านั้น ใบรับรองจะต้องออกตามคำขอของพนักงานเช่นสำหรับธนาคาร (ข้อ 3 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษี)

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดในใบรับรอง (ยกเว้นจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จะแสดงเป็นรูเบิลและโกเปค จำนวนภาษีจะแสดงเป็นรูเบิลเต็ม (จำนวนมากถึง 50 kopecks ถูกละทิ้งจำนวน 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้น)

ลองดูสถานการณ์จริงในชีวิตขององค์กร จากนั้นเราจะสร้างตัวอย่างการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ในเวลาเดียวกัน เราจะหารือประเด็นทางทฤษฎีที่สำคัญ

มาคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับแต่ละเดือนของการทำงานและสำหรับปีโดยรวมสำหรับ Oleg Alekseevich Osetrova ผู้จัดการของ Premudry Peskar LLC เงินเดือนของพนักงานคือ 35,000 รูเบิล ต่อเดือน.

นอกจากการจ่ายเงินตามระยะเวลาการทำงานแล้ว ยังมีการจ่ายเงินดังต่อไปนี้:

ค่าวันหยุด - 10,000 รูเบิล
ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว - 7,500 รูเบิล

Osetrova มีลูก:

ลูกสาวเกิดในปี 1994 เป็นนักศึกษามหาวิทยาลัยเต็มเวลา
ลูกชายเกิดปี 2545 นักเรียนโรงเรียน

Osetrov เขียนใบสมัครสำหรับการหักเงินสำหรับเด็ก มีเอกสารประกอบการรับเงินหัก

เมื่อวันที่ 5 กรกฎาคม 2559 ลูกสาวของ Osetrova สำเร็จการศึกษาจากมหาวิทยาลัยดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2559 เป็นต้นไปจะไม่มีการหักภาษีสำหรับเธออีกต่อไป นอกจากนี้ Osetrov ยังได้รับการหักเงินสำหรับลูกคนเล็กของเขาเท่านั้น - เด็กนักเรียน

ในเดือนพฤษภาคม 2559 Osetrov ซื้ออพาร์ทเมนต์ เนื่องจากเขาไม่เคยใช้การหักทรัพย์สินมาก่อน เมื่อวันที่ 18 มิถุนายน 2559 เขาจึงได้ยื่นคำขอลดหย่อนทรัพย์สินปี 2559 ให้กับแผนกบัญชีเป็นจำนวน 1,500,000 รูเบิล และการแจ้งเตือนจากกรมสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อน โดยจะมีการหักเงินตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2559

ปลาสเตอร์เจียนไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% สำหรับเงินปันผลและ 35% ในปี 2559

รายได้ การหักเงิน และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างรับทั้งหมดสำหรับพนักงานคนนี้แสดงอยู่ในตาราง

นอกจากการจ่ายเงินเดือนแล้วพนักงานยังได้รับความช่วยเหลือทางการเงิน: 2,000 รูเบิล ในเดือนมกราคม 6,000 ถู ในเดือนมิถุนายน

ในเดือนพฤศจิกายน รายได้ที่ต้องเสียภาษีสะสมตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล ดังนั้นตั้งแต่เดือนพฤศจิกายน จะไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก มีเพียงรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้นที่ใช้ในการคำนวณขีดจำกัดนี้

โปรดใส่ใจกับการป้อนข้อมูลความช่วยเหลือทางการเงินแบบชำระเงินลงในใบรับรอง 2-NDFL หากพนักงานได้รับความช่วยเหลือทางการเงินในปีที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสิ้นเชิง ไม่ว่าจะเป็นจำนวนเงินเท่าใด ก็ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในใบรับรอง

หากมีความช่วยเหลือทางการเงินตามปกติซึ่งไม่ต้องเสียภาษีเพียง 4,000 รูเบิลก็จะแสดงอยู่ในใบรับรอง

3. วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ตอนนี้เรามีข้อมูลเบื้องต้นทั้งหมดสำหรับตัวอย่างแล้ว เราจะดูทีละขั้นตอนในการกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ในคอลัมน์แอตทริบิวต์ใบรับรอง คุณต้องระบุ:

1 – หากมีการให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สะสม หัก ณ ที่จ่าย และโอน

2 – หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ (ไม่เกิน 1 เดือนหลังจากสิ้นปี)

“ หมายเลขการปรับปรุง” - กรอกข้อมูลในช่องทั้งเมื่อส่งใบรับรองเริ่มต้นและเมื่อส่งข้อมูลที่อัปเดต หากใบรับรองเป็นใบรับรองหลักคุณจะต้องใส่หมายเลข 00 สำหรับใบรับรองที่อัปเดต - 01, 02 เป็นต้น

สามารถยกเลิกใบรับรอง 2-NDFL ที่บริษัทส่งมาโดยไม่ได้ตั้งใจได้ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องใส่ค่า 99 ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" และกรอกเฉพาะส่วนที่ 1 และ 2 ในใบรับรองพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคล ใบรับรองการยกเลิกดังกล่าวจะมีวันที่จัดทำใหม่ แต่เป็นหมายเลขเก่า (เช่น หมายเลขใบรับรองเก่าที่ผิดพลาดนั้น)

สิ่งนี้อาจจำเป็นในกรณีใดบ้าง? ตัวอย่างเช่น หากคุณส่งใบรับรองหลายใบสำหรับพนักงานคนหนึ่งโดยไม่ได้ตั้งใจ ส่งใบรับรองสำหรับพนักงานที่ไม่ได้ทำงานให้คุณมาเป็นเวลานาน เป็นต้น

การกรอกใบรับรองเริ่มต้นด้วยการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษีในส่วนที่ 1: INN/KPP ชื่อองค์กรหรือชื่อนามสกุลของบุคคล - ผู้ประกอบการแต่ละราย รหัส OKTMO หมายเลขโทรศัพท์

ส่วนที่ 2 แสดงถึงข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับรายได้: TIN ชื่อนามสกุล สัญชาติ วันเกิด รายละเอียดหนังสือเดินทาง สถานที่พำนัก สำหรับชาวต่างชาติยังมีช่องของตนเอง: TIN ในประเทศที่เป็นพลเมือง, ที่อยู่ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย, รหัสของประเทศที่พำนักและที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวร (ระบุที่อยู่อย่างใดอย่างหนึ่ง)

ในช่อง "สถานะผู้เสียภาษี" มีการระบุอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

1 - ผู้อยู่อาศัย
2 - ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
3 - ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง
4 - ผู้อพยพที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ (เช่น เหล่านี้คือผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี)
5 - ผู้ลี้ภัยที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และผู้ที่ได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย
6 - ชาวต่างชาติที่ทำงานโดยใช้สิทธิบัตร

เราได้กรอกส่วนที่ 1 และ 2 โดยใช้ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรและบุคคล

ถัดไป ใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับรายได้และการหักเงิน ส่วนที่ 3 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่พนักงานได้รับเป็นเงินสดหรือสิ่งของในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี (ปี) ชื่อของส่วนนี้สะท้อนถึงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำลังกรอกส่วนนี้ ในตัวอย่างของเราจะมีส่วนหนึ่ง เนื่องจากรายได้ทั้งหมดที่พนักงานได้รับจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ในแต่ละเดือน คอลัมน์จำนวนรายได้จะระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดที่พนักงานได้รับในแต่ละเดือน หากในเดือนใดที่พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพรวมถึงการหักเงินรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน รหัสการหักเงินและจำนวนเงินจะถูกระบุ

รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยสมบูรณ์จะไม่รวมผลประโยชน์ด้านการดูแลเด็กหรือผลประโยชน์การคลอดบุตร เป็นต้น

รหัสสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL นำมาจากคำสั่ง Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/387@ ในการกรอกแบบฟอร์มในตัวอย่างของเรา เราจะต้อง:

รหัสรายได้:

2000 – เงินเดือน
2760 - ความช่วยเหลือทางการเงิน
2555 - ค่าวันหยุดพักผ่อน
2300 — ผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว

รหัสหัก:

503 - วงเงินช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี
114 - สำหรับลูกคนแรก
115 - สำหรับลูกคนที่สอง
311 - ทรัพย์สิน

ส่วนที่ 4 สรุปข้อมูลการหักเงินตามรหัสและระบุยอดรวมของการหักเงินแต่ละครั้ง นี่คือการหักเงินที่ไม่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินที่ชำระโดยเฉพาะ (ต่างจากการหักเงินที่ระบุไว้ในส่วนที่ 3 - สำหรับความช่วยเหลือทางการเงิน การหักเงินทางวิชาชีพ)

ในส่วนที่ 4 เราจะจดการหักเงินสำหรับเด็ก - สำหรับลูกคนแรกและคนที่สองแยกกัน และการหักทรัพย์สิน สามารถระบุการหักเงินสำหรับพนักงานเองตลอดจนการหักเงินเพื่อสังคมและการลงทุนได้ที่นี่

หากต้องการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการหักทรัพย์สิน คุณต้องได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีซึ่งยืนยันสิทธิ์ของพนักงานในการใช้งาน

5. ข้อมูลเกี่ยวกับฐานภาษีและภาษี

ส่วนที่ 5 สรุปรายได้ กำหนดฐานภาษี และคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนรายได้ทั้งหมดสะท้อนให้เห็น - มูลค่ารวมของคอลัมน์จำนวนรายได้จากส่วนที่ 3 บรรทัดถัดไปจะบันทึกฐานภาษี ซึ่งสามารถพบได้เป็นผลต่างระหว่างจำนวนรายได้ทั้งหมดและจำนวนการหักภาษี ( จำนวนการหักลดหย่อนตามมาตรา 3 และ 4)

ในบรรทัด จำนวนภาษีที่คำนวณ จะมีการบันทึกจำนวนภาษีที่คำนวณได้ เช่น ผลคูณของฐานภาษีและอัตราภาษี จากนั้นกรอกบรรทัดพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ถูกหัก โอน หักภาษีเกิน และไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

สำหรับโอเซโตรวา:

จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับคือ 423,500 รูเบิล

จำนวนการหักเงินคือ 9,800 (ลูกคนแรก) + 14,000 (ลูกคนที่สอง) + 238,200 (ทรัพย์สิน) + 4,000 (ความช่วยเหลือทางการเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี) = 266,000 รูเบิล

ฐานภาษี – 157,500 รูเบิล

จำนวนภาษีคือ 20,475 รูเบิล

หากใช้อัตราที่แตกต่างกันสำหรับรายได้ของพนักงานในระหว่างปี ก็จะมีหลายส่วนที่ 3-5 จำนวนส่วนที่ 3-5 จะเท่ากับจำนวนเดิมพันที่ใช้

สำหรับบริษัทเหล่านั้นที่จ้างพนักงานชาวต่างชาติจากประเทศที่ "ปลอดวีซ่า" ข้อมูลการจ่ายเงินล่วงหน้าคงที่จะเป็นประโยชน์

6. สถานที่ส่งใบรับรอง 2-NDFL

ตัวแทนภาษีส่งใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน ข้อกำหนดนี้ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นั่นคือ ณ สถานที่ขององค์กร (หรือแผนก) หรือ ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

ยื่นใบรับรองทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ อนุญาตให้จัดทำใบรับรองบนกระดาษได้เฉพาะในกรณีที่ในระหว่างปีจำนวนพลเมืองที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษีน้อยกว่า 25 คน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 มีการปรับโทษสำหรับตัวแทนภาษีในการส่งเอกสารที่มีข้อมูลเท็จ จะมีการออกค่าปรับหากหน่วยงานด้านภาษีระบุข้อผิดพลาดในแบบฟอร์ม 2-NDFL ค่าปรับคือ 500 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรองที่มีข้อมูลเท็จ

ดังนั้นควรศึกษาวิธีการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ให้ละเอียดยิ่งขึ้นและไม่ทำผิดพลาด และหากคุณสังเกตเห็นข้อผิดพลาดกะทันหันให้รีบดำเนินการแก้ไขก่อนที่หน่วยงานด้านภาษีจะพบก่อนคุณ

7. ช่วยเหลือ 2-NDFL ใน 1 วินาที 8.3

สำหรับผู้ที่เก็บบันทึกใน 1C: โปรแกรมการบัญชี - ดูวิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL ใน 1C: การบัญชีในรูปแบบวิดีโอ

คุณมีคำถามอะไรบ้างเกี่ยวกับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ถามพวกเขาในความคิดเห็น!

วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL โดยใช้ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร? วันนี้คนรับค่าจ้างมาถามคำถามนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) คือภาษีที่ถูกหักจากบุคคลธรรมดา ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมประเภทใด ๆ ในประเทศจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคล
พิจารณาประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- ค่าจ้างที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีตามสัญญาการจ้างงาน
- จำนวนรางวัล;
- การให้เช่าอพาร์ทเมนต์ บ้าน การเช่าซื้อ
- การขายทรัพย์สินทางปัญญา
- เงินปันผล รางวัล;
- การให้ทรัพย์สินเป็นมรดก
ผู้เสียภาษีจะต้องส่งรายงานภาษีตามผลการดำเนินงานของปีและชำระภาษีตรงเวลา
ประเทศของเรากำลังพยายามทุกวิถีทางเพื่อช่วยเหลือผู้อยู่อาศัย ดังนั้นจึงมีคำจำกัดความ - การลดหย่อนภาษี คุณถามว่าคำนี้คืออะไร? นี่คือเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แม้ว่าคุณจะจ่ายภาษีแล้ว แต่คุณมีสิทธิ์ทุกประการในการขอเงินจำนวนนี้คืน
คุณสามารถขอเงินคืนจากงบประมาณส่วนหนึ่งของภาษีที่คุณจ่ายตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
- เพื่อการศึกษาของคุณหรือการศึกษาของบุตรหลานของคุณ (หากบุตรหลานเป็นนักศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัยและอายุไม่เกิน 24 ปี)
- การหักภาษี“ เพื่อตัวคุณเอง” (สามารถรับได้โดยคนพิการกลุ่ม I และ II, ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล, เจ้าหน้าที่ทหารที่เสียชีวิตเพื่อปกป้องสหภาพโซเวียต ฯลฯ )
- หากคุณมีลูก (สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อ ๆ ไป)
- การหักค่ารักษา (รายการยาที่ได้รับการอนุมัติ)
- เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์หากมีการครอบครองมาแล้วอย่างน้อย 3 ปี
- เมื่อซื้อบ้าน (การหักเงินนี้ไม่มีใครรู้จักทุกคนและมีให้เพียงครั้งเดียวในชีวิต)
ทุกวันนี้พวกเราหลายคนใช้เงินกู้ ไม่ใช่ทุกคนที่จะสามารถซื้อรถหรืออพาร์ตเมนต์ใหม่ด้วยเงินสดได้ ดังนั้นคุณจึงต้องกู้เงินเพื่อซื้อสินค้าที่รอคอยมานาน องค์กรธนาคารทุกแห่งมีข้อกำหนดที่เข้มงวดเมื่อสมัครขอสินเชื่อจำนวนมาก ดังนั้นหนึ่งในเอกสารหลักที่ผู้ยืมร้องขอคือใบรับรองแบบฟอร์ม 2-NDFL
แบบฟอร์ม 2-NDFL เป็นรายงานจากองค์กรที่ส่งไปยังบริการภาษีเกี่ยวกับเงินเดือนสะสมและการหักเงินของพนักงาน สามารถรับใบรับรองได้จากนายจ้างเมื่อมีการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษร ฝ่ายบัญชีจะต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารที่เกี่ยวข้องกับงานให้คุณภายในสามวัน
มาดูวัตถุประสงค์ที่จำเป็นต้องมีใบรับรอง 2-NDFL ดังที่ได้กล่าวมาแล้วธนาคารส่วนใหญ่มักต้องการใบรับรองจากผู้ยืมเพื่อขอสินเชื่อจำนวนมาก นอกจากนี้ หากคุณย้ายไปทำงานใหม่ แผนกทรัพยากรบุคคลอาจขอใบรับรองนี้จากคุณที่ออกโดยนายจ้างคนก่อนของคุณ คุณต้องมีใบรับรองเพื่อขอลดหย่อนภาษีด้วย ในกรณีอื่น ๆ ที่จำเป็นด้วย เช่น การคำนวณเงินบำนาญ เมื่อเข้าร่วมในการดำเนินคดีทางกฎหมาย เป็นต้น ถ้าชอบเดินทางก็ตอนยื่นขอวีซ่าที่สถานทูตอาจจะต้องขอใบรับรองด้วย

บริการนี้ช่วยให้คุณ:

เตรียมรายงาน
สร้างไฟล์
ทดสอบข้อผิดพลาด
พิมพ์รายงาน
ส่งทางอินเตอร์เน็ต!

ใบรับรอง 2-NDFL ในปี 2561: แบบฟอร์มใหม่และการกรอกตัวอย่าง

แบบฟอร์มใบรับรอง 2-NDFL และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/485@ (แก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของรัฐบาลกลาง บริการภาษีของรัสเซีย ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/19@) มีผลใช้ได้ตลอดปี 2561 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ใบรับรองใหม่จะถูกนำมาใช้ ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 2 ตุลาคม 2018 เลขที่ ММВ-7-11/566@

การเปลี่ยนแปลงในรูปแบบใหม่:

วาดขึ้นบนแบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้
สำหรับพนักงานและสำหรับ Federal Tax Service นั้นมีรูปแบบที่แตกต่างกัน

ใครจะต้องเตรียมและส่งใบรับรอง 2-NDFL

ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะต้องส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล ภาระผูกพันนี้ประดิษฐานอยู่ในข้อ 1 ข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 226 และวรรค 2 ของมาตรา 226 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL หากคุณชำระเงินให้กับบุคคล:

เฉพาะรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (ข้อ 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/787@)

รายได้ที่บุคคลต้องจ่ายภาษีและยื่นคำประกาศ (มาตรา 227, มาตรา 228 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากในปีที่รายงาน (หมดอายุ) องค์กรไม่ได้จ่ายเงินรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ไม่จำเป็นต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL (“ศูนย์”) ตัวอย่างเช่น หากเฉพาะรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะส่ง 2-NDFL ได้ที่ไหน

ตามวรรค 2 ของศิลปะ ตัวแทนภาษีส่งรายงานเกี่ยวกับ 2-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนตามมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่ง 2-NDFL สำหรับพนักงานของแผนกแยกไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน สิ่งเดียวกันนี้จะเกิดขึ้นเมื่อแผนกแยกจ่ายรายได้ให้กับบุคคลตามเกรดเฉลี่ย

รายได้ใดที่ควรรวมอยู่ในใบรับรอง 2-NDFL 2018

วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL มีดังนี้:

ตัวแทนภาษีกรอกใบรับรอง 2-NDFL ตามข้อมูลที่มีอยู่ในทะเบียนภาษี
หากตัวแทนภาษีสะสมรายได้ให้กับบุคคลในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แตกต่างกัน จะต้องกรอกส่วนที่ 3-5 สำหรับแต่ละอัตรา
เมื่อกรอกแบบฟอร์มใบรับรอง, รหัสสำหรับประเภทรายได้ของผู้เสียภาษี, รหัสสำหรับประเภทการหักลดหย่อนของผู้เสียภาษี, ไดเรกทอรี "รหัสประเภทเอกสารที่พิสูจน์ตัวตนของผู้เสียภาษี" (ภาคผนวก 1 ของขั้นตอนการกรอก ออกใบรับรอง) และ "รหัสของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ" (ภาคผนวก 2 ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง) ถูกนำมาใช้
รายละเอียดและผลรวมทั้งหมดกรอกลงในแบบฟอร์มใบรับรอง หากไม่มีค่าสำหรับตัวบ่งชี้ทั้งหมด จะมีการระบุเป็นศูนย์
ใบรับรองในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ถูกสร้างขึ้นตามรูปแบบ (xml) สำหรับการส่งข้อมูลรายได้ของบุคคลในแบบฟอร์ม 2-NDFL

ตารางที่ 2. วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL

บท	ข้อมูลที่จะให้
หัวเรื่อง	ระบุ: ระยะเวลาภาษีที่จัดทำแบบฟอร์มใบรับรอง หมายเลขซีเรียลของใบรับรองในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน วันที่จัดทำแบบฟอร์ม มีการระบุ "เครื่องหมาย" และป้อนสิ่งต่อไปนี้: หมายเลข 1 - หากส่งใบรับรอง 2-NDFL ตามบทบัญญัติของข้อ 2 ของศิลปะ 230 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 2 - หากส่งใบรับรองตามบทบัญญัติของข้อ 5 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อวาดแบบฟอร์มเริ่มต้นของใบรับรอง ระบบจะป้อน "00" ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" เมื่อจัดทำใบรับรองการแก้ไขเพื่อแทนที่ใบรับรองที่ส่งมาก่อนหน้านี้ จะมีการระบุค่าที่มากกว่าที่ระบุไว้ในใบรับรองก่อนหน้าหนึ่งค่า (เช่น "01", "02" ฯลฯ ) เมื่อวาดใบรับรองการยกเลิก ระบบจะป้อนหมายเลข "99" แทนหมายเลขที่ส่งมาก่อนหน้านี้ ในช่อง "ใน Federal Tax Service (รหัส)" - รหัสสี่หลักของหน่วยงานด้านภาษีที่ลงทะเบียนตัวแทนภาษี (ส่วนที่ II ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)
ส่วนที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี”	ระบุรหัส OKTMO และหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของตัวแทนภาษี TIN และจุดตรวจ ชื่อขององค์กรตามเอกสารประกอบ (ส่วนที่ 3 ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)
ส่วนที่ 2 “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล-ผู้รับรายได้”	มีการระบุ TIN ของผู้เสียภาษีแต่ละราย นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุลของแต่ละบุคคล - ผู้เสียภาษี รหัสสถานะผู้เสียภาษี วันเกิด; รหัสตัวเลขของประเทศที่ผู้เสียภาษีเป็นพลเมือง รหัสประเภทของเอกสารแสดงตนและรายละเอียด ที่อยู่เต็มของสถานที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษี (ส่วนที่ 4 ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)
ส่วนที่ 3 “เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา __%”	ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่เกิดขึ้นจริงและได้รับจริงโดยบุคคลเป็นเงินสดและในรูปแบบรวมถึงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญตามเดือนของระยะเวลาภาษีและการหักเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุ (ส่วนที่ V ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)
หมวดที่ 4 “การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน สังคม การลงทุน และทรัพย์สิน”	ข้อมูลเกี่ยวกับการหักภาษีมาตรฐาน สังคม การลงทุน และการหักภาษีทรัพย์สินที่จัดทำโดยตัวแทนภาษีจะสะท้อนให้เห็น (ส่วนที่ VI ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)
หมวดที่ 5 “จำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด”	จำนวนรวมของรายได้ที่ค้างรับและรับจริงซึ่งคำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงในอัตราที่เหมาะสมที่ระบุไว้ในหัวข้อหมวดที่ 3 (หมวดที่ 7 ของขั้นตอนการกรอกใบรับรอง)

วิธีกรอก 2-NDFL ในโปรแกรมบัญชี

พิจารณาขั้นตอนการกรอกใบรับรองในโปรแกรมบัญชี: Bukhsoft Online, 1C: การบัญชี และ Kontur.Accounting

บัคซอฟท์ออนไลน์

1. ไปที่โมดูล “ ” ในส่วนกองทุน/NDFL และเลือก “2-NDFL”

2. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ในแท็บ “แบบสอบถาม” ให้กรอกและตรวจสอบข้อมูลของพนักงาน

4. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้สะท้อนข้อมูลสำหรับส่วนที่ 3-5 ของใบรับรอง 2-NDFL

1C:องค์กร

1. ไปที่ส่วน “เงินเดือนและบุคลากร/NDFL/2-NDFL สำหรับการโอนไปยัง Federal Tax Service” คลิก "สร้าง"

2. กรอกส่วนหัวและลายเซ็น

3. จากนั้นใช้ปุ่ม “กรอกข้อมูล” เริ่มขั้นตอนการรวบรวมข้อมูลรายได้ของบุคคลตามฐานข้อมูลโดยอัตโนมัติ รายการใบรับรองรายได้ที่เตรียมไว้สำหรับบุคคลจะแสดงในส่วนตารางของเอกสาร เมื่อกรอกโดยอัตโนมัติ เอกสารจะรวมเฉพาะจำนวนรายได้ การหักเงิน และภาษีของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับ OKTMO/KPP ที่ระบุไว้ในส่วนหัวของเอกสาร หากจำเป็น ข้อมูลในเอกสาร 2-NDFL ของพนักงานสามารถแก้ไขได้ด้วยตนเอง แต่ขอแนะนำให้แก้ไขข้อมูลประจำตัวด้วยตนเองแทน แล้วเติมข้อมูลในเอกสาร

4. ข้อมูลในแท็บ “ข้อมูลส่วนบุคคล” จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ หากข้อมูลส่วนบุคคลบางส่วนไม่ได้กรอกหรือกรอกไม่ถูกต้อง คุณสามารถเปลี่ยนข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานได้โดยตรงจากแบบฟอร์มเอกสารโดยใช้ลิงก์ "แก้ไขบัตรพนักงาน" ข้อมูลที่แก้ไขจะถูกอัพเดตในแบบฟอร์มโดยอัตโนมัติ

รายละเอียดของการแจ้งเตือนการลดหย่อนภาษีสำหรับการชำระล่วงหน้า (หมายเลข, วันที่แจ้งเตือนและรหัสของ Federal Tax Service ที่ออก) จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติพร้อมข้อมูลที่ระบุในเอกสาร "การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

5. หลังจากเตรียมข้อมูลแล้วควรเขียนเอกสาร“ 2-NDFL สำหรับการโอนไปยัง Federal Tax Service”

Kontur.การบัญชี

1. ในหน้าต่างโปรแกรมหลัก เลือกแท็บ “การรายงาน” และคลิกปุ่ม “สร้างรายงาน”

2. ในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ในส่วน "ภาษีของรัฐบาลกลาง" เลือกรายการ "2-NDFL" และระบุระยะเวลาการรายงาน

ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้วิธีกรอกใบรับรอง 2-NDFL คุณสามารถดูตัวอย่างแบบฟอร์มนี้ที่กรอกเสร็จแล้ว และในตอนท้ายของบทความจะมีลิงก์สำหรับดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 2-NDFL

พนักงานแต่ละคนกรอกใบรับรอง 2-NDFL ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับรอบระยะเวลารายงาน แบบฟอร์ม 2-NDFL ที่กรอกเสร็จแล้วจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษีปีละครั้ง ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับ 2-NDFL จะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่หากองค์กรมีขนาดเล็กและรายงานรายได้มากถึง 10 คน คุณสามารถกรอกใบรับรอง 2-NDFL ด้วยตนเองได้

ในใบรับรอง 2-NDFL จำนวนเงินทั้งหมดยกเว้นภาษีจะถูกระบุเป็นจำนวนเต็ม เหลือเพียง kopeck ภาษีระบุเป็นรูเบิล

หากก่อนหน้านี้องค์กรกรอกใบรับรอง 2-NDFL แยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตราภาษี ตอนนี้สามารถทำได้ทั้งหมดในแบบฟอร์มเดียวโดยการกรอกวรรค 3-5 ตามลำดับสำหรับแต่ละอัตรา มีการออกเอกสารสำหรับใบรับรองที่สมบูรณ์

จะกรอก 2-NDFL ได้อย่างไร?

ส่วนหัวของแบบฟอร์มระบุช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน (ปี) รวมถึงหมายเลขใบรับรองและวันที่ปัจจุบัน

ในช่อง "เครื่องหมาย":

หมายเลข "1" หมายความว่าใบรับรองนั้นจัดทำขึ้นตามมาตรา 230 วรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือในระหว่างการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ
หมายเลข "2" หมายความว่าใบรับรองนั้นจัดทำขึ้นตามมาตรา 226 วรรค 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณไว้จากบุคคลได้

ในบรรทัด "IFTS" จะมีการเขียนรหัสภาษีที่ลงทะเบียนตัวแทนภาษี

วิธีใช้ 2-NDFL มี 5 ส่วนย่อย

วรรค 1กรอกข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี ตัวแทนภาษีจะเป็นองค์กรที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานหรือตัวบุคคลเองโดยรายงานรายได้ของเขา

ระบุ:

INN/KPP หากตัวแทนภาษีเป็นวิสาหกิจ
TIN หากบุคคลรายงานโดยอิสระ
ชื่อบริษัทหรือชื่อเต็ม
รหัส OKATO ตามตัวแยกประเภทในอาณาเขตที่องค์กรหรือที่อยู่อาศัยตั้งอยู่ (สำหรับบุคคล)
หมายเลขโทรศัพท์เพื่อรับข้อมูลอธิบายหากจำเป็น

จุดที่ 2เต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีนั่นคือเกี่ยวกับบุคคลที่มีรายได้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ทุกอย่างชัดเจนในสองย่อหน้าแรก: TIN และชื่อเต็มของผู้เสียภาษี

2.3 "สถานะผู้เสียภาษี":

“ 1” - ใบรับรอง 2-NDFL กรอกสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
“2” – หากกรอกใบรับรองสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
“3” – สำหรับบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 ฉบับที่ 115-FZ “เกี่ยวกับสถานะทางกฎหมายของพลเมืองต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย” ได้รับการยอมรับอย่างสูง ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

2.4 “วันเกิด” – กรอกวันเกิด เดือน และปีด้วยตัวเลข

2.5 “ ความเป็นพลเมือง” - รหัสประเทศเขียนตาม OKSM ตัวอย่างเช่นสำหรับสัญชาติรัสเซีย - 643 สำหรับยูเครน - 804

2.6 “ รหัสเอกสาร” – กำหนดตามไดเรกทอรี “ รหัสเอกสาร” สำหรับหนังสือเดินทาง - 21

2.7 “ชุด หมายเลขเอกสาร” – เขียนชุดและหมายเลขหนังสือเดินทาง

2.8 “ที่อยู่” – กรอกที่อยู่ที่ผู้เสียภาษีอาศัยอยู่

2.9 “ที่อยู่ในประเทศที่พำนัก” - กรอกสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและสำหรับพลเมืองต่างประเทศ

ใน วรรค 3“ รายได้” เขียนถึงรายได้ของพนักงานที่ควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา วรรค 3-5 จะต้องกรอกแยกกัน

ตารางที่มีรายการรายได้ประกอบด้วยหลายคอลัมน์:

“เดือน” (เฉพาะเดือนที่ระบุรายได้ของผู้เสียภาษี)
"รหัสรายได้" (รหัสรายได้ทั่วไปบางส่วนแสดงอยู่ด้านล่าง)
“ จำนวนรายได้” (ไม่รวมการหักเงิน การหักเงินจะถูกเน้นในคอลัมน์แยกต่างหาก)
“ รหัสการหัก” (ระบุรหัสการหักแบบมืออาชีพ)
“จำนวนเงินที่หัก” (สำหรับการหักอย่างมืออาชีพ)

รหัสรายได้ที่พบบ่อยที่สุด:

2,000 - เงินเดือนพนักงาน
2553 - รายได้จากสัญญาทางแพ่ง
2555 - ค่าวันหยุดพักผ่อน (รวมถึงค่าชดเชยการจ่ายค่าพักร้อนเมื่อถูกเลิกจ้าง)
2300 - ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

ใน วรรค 4ใบรับรอง 2-NDFL “การหักภาษี” มีข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีได้รับ:

4.1 “ จำนวนการหักภาษี” - เขียนการหักภาษีสังคมมาตรฐานและทรัพย์สินเนื่องจากพนักงานสำหรับปีที่รายงาน ในคอลัมน์ของย่อหน้านี้ คุณต้องป้อนรหัสการหักเงินและจำนวนการหักรวมสำหรับปี

104 - 500 ถู.
105 - 3,000 ถู.
114 - สำหรับลูกคนแรกจำนวน 1,400 รูเบิล
115 - สำหรับลูกคนที่สองจำนวน 1,400 รูเบิล
116 - สำหรับลูกคนที่สามและลูกต่อ ๆ ไปจำนวน 3,000 รูเบิล

4.2, 4.3 และ 4.4 ควรจะแล้วเสร็จสำหรับผู้เสียภาษีที่มีการหักทรัพย์สินในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

จุดที่ 5“จำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด ณ สิ้นปี”:

5.1 “รายได้รวม”: รายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับปี การหักเงินจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

5.2 “ฐานภาษี”: ระบุรายได้สำหรับปีที่คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ลบการหักลดหย่อน

5.3 “ จำนวนภาษีที่คำนวณได้”: มีการเขียนจำนวนภาษีที่คำนวณจากฐานภาษี

5.4 “ จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย”: ตามชื่อจะมีการเขียนภาษีที่ถูกหักจากบุคคล

5.5 “จำนวนภาษีที่โอน”: ระบุจำนวนภาษีที่โอนไปยังงบประมาณ (สำหรับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ปี 2554)

5.6 “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกิน”: กรอกหากหักภาษีส่วนเกินไว้

5.7 “ จำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย”: จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายจากบุคคลนั้นถูกเขียนไว้

หากไม่สามารถหักภาษีได้นั่นคือหมายเลข "2" จะถูกระบุในช่อง "เครื่องหมาย" จากนั้นในข้อ 5.1 จะระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายในข้อ 5.3 ระบุภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งไม่ได้ระงับและไม่ได้กรอกข้อ 5.4-5.6

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 2-NDFL

วิสาหกิจและผู้ประกอบการที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้างตลอดจนแหล่งรายได้สำหรับบุคคลจะต้องทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีตามประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงการคำนวณการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดจนภายในกำหนดเวลาที่กำหนดในการส่งรายงานดังกล่าวเป็นใบรับรอง 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแต่ละคนหรือผู้รับเงิน - บุคคล ใบหน้า

โดยทั่วไปตัวแทนสำหรับภาษีนี้จะหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกเดือนและโอนไปที่สำนักงานสรรพากร แต่เขาจะต้องรายงานตามเอกสาร 2-NDFL เพียงปีละครั้งหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ในเวลาเดียวกัน กฎหมายกำหนดกำหนดเวลาในการส่งรายงานสองประเภท คือ แบบฟอร์ม 2-NDFL

กำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามปกติคือวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป เอกสารเหล่านี้ได้รับมอบหมายสถานะ "1"

แต่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งตัวแทนไม่ได้หักไว้จากรายได้ของบุคคลธรรมดา บุคคลมีข้อจำกัดในการยื่นถึงวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป สถานะของเอกสาร 2-NDFL ดังกล่าวระบุเป็น "2"

ความสนใจ!ดังนั้น คุณจะต้องส่งรายงานสำหรับปี 2016 ใบรับรองที่มีแอตทริบิวต์ “1” ก่อนวันที่ 04/03/2017 และที่มีแอตทริบิวต์ “2” – ก่อนวันที่ 03/01/2017 นอกเหนือจากการรายงานประจำปีในรูปแบบ 2-NDFL แล้ว นายจ้างยังจัดให้มีการรายงานรายไตรมาสในรูปแบบซึ่งจริงๆ แล้วจะมีการทำซ้ำข้อมูลในแบบฟอร์มนี้

พนักงานจะถูกขอให้ออกเอกสารเหล่านี้ตามความต้องการของตนเอง โดยทั่วไปแล้วใบรับรองนี้จะออกภายในสามวันนับจากวันที่ได้รับคำขอจากพนักงานเพื่อดำเนินการ

จะส่งรายงานได้ที่ไหน

ตามกฎทั่วไปแบบฟอร์ม 2 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งของบริษัทและสถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย แต่บริษัทอาจมีแผนกแยกที่จดทะเบียนแยกกัน

ในกรณีนี้บริษัทแม่จะส่งรายงาน ณ สถานที่ตั้ง และสาขาตามที่อยู่ที่ได้ลงทะเบียนไว้ มาตรฐานเดียวกันนี้ใช้กับพนักงานที่มีรายได้ทั้งในบริษัทหลักและแผนก นั่นคือที่มาของรายได้คุณต้องรายงานต่อเจ้าหน้าที่ตรวจนั้น

อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ตัวแทนภาษีรายใหญ่ได้รับอนุญาตให้กำหนดได้อย่างอิสระว่าจะส่งรายงานไปที่ใด - ไปยังที่อยู่ของบริษัทแม่หรือไปยังการลงทะเบียนของสาขา เนื่องจากผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางแบ่งปันข้อมูลระหว่างกันเกี่ยวกับบริษัทดังกล่าว

ในเมืองใหญ่อาจมีเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีหลายแห่ง และเมื่อองค์กรที่มีสาขาดำเนินงานภายในเขตเทศบาลนี้ ก็มีสิทธิ์ส่งแบบฟอร์ม ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัทหลัก

มีหลายวิธีในการส่งเอกสาร 2-NDFL รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าสามารถส่งรายงานเหล่านี้ได้:

บนกระดาษ - มีการจำกัดจำนวนพนักงาน วิธีการส่งนี้สามารถเลือกได้โดยตัวแทนภาษีที่มีผู้รับรายได้ไม่เกิน 10 รายเท่านั้น
ทางอิเล็กทรอนิกส์ - เกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูลนี้บนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ ในขณะที่มีข้อกำหนดให้รวมข้อมูลผู้รับรายได้ไม่เกิน 3,000 รายไว้ในไฟล์
ทางไปรษณีย์พร้อมรายการไฟล์แนบ;
ผ่านทางอินเทอร์เน็ตหากคุณมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์- ปัจจุบันเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในการส่งรายงาน 2-NDFL