ตัวอย่างการกรอกกุฎีร์ KUDiR: สัตว์ร้ายหรือเอกสารสำคัญ

สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR) ใช้เพื่อการบัญชีภาษีที่ถูกต้องและแม่นยำ ไม่เกี่ยวข้องกับการบัญชี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องพึ่งพาระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) ในกิจกรรมของตนจะต้องดูแลรักษาระบบดังกล่าว มีสองทางเลือกในการรักษา KUDiR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย: กระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีแรกกรอกแบบฟอร์มเอกสารที่พิมพ์บนกระดาษข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนด้วยตนเอง ในกรณีที่สองกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งทำได้โดยใช้โปรแกรมพิเศษหรือบริการออนไลน์

มีแบบฟอร์มรวมไว้เพื่อเก็บรักษาบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย เช่นเดียวกับแบบฟอร์มกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์

ข้อแตกต่างก็คือเอกสารที่เป็นกระดาษจะต้องระบุหมายเลข เย็บ ปิดผนึก และลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนที่จะกรอก ก่อนที่จะกรอก หนังสือฉบับอิเล็กทรอนิกส์จะมีหมายเลข ผูกมัด และประทับตราเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ปี) เท่านั้น ตั้งแต่ปี 2013 เป็นต้นไป KUDiR ได้รับการรับรองโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น ซึ่งสำนักงานตรวจภาษีไม่จำเป็น

ในกระบวนการดูแลรักษาและกรอก CG ของรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดได้ เมื่อป้อนข้อมูลด้วยตนเองโดยใช้ปากกา การแก้ไขแต่ละครั้งจะต้องได้รับการรับรองและรับรองโดยลายเซ็นและตราประทับของผู้ประกอบการ ในเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ การแก้ไขสามารถทำได้แม้กระทั่งก่อนพิมพ์เอกสาร

การกรอกสมุดบัญชี D&R จะดำเนินการตามเอกสารหลัก (สัญญา เช็ค ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ ) รายการทั้งหมดจัดทำขึ้นตามลำดับเหตุการณ์ของบางครัวเรือน ธุรกรรมที่ดำเนินการภายในรอบระยะเวลารายงาน เมื่อทำการป้อนข้อมูลจะต้องระบุหมายเลขซีเรียลและวันที่ของเอกสารตามที่จัดทำ

KUDiR กรอกอย่างไร?

1. เมื่อแสดงรายได้ที่แน่นอนใน KUDiR ให้ระบุประเภทเสมอ (เช่น รายได้) วันที่รับรายได้ (แสดงใน KUDiR) คือวันที่รับจริงนั่นคือเงินจะเข้าบัญชีธนาคารฝากไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด ฯลฯ
2. เมื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายใน KUDiR ให้ดูบทความที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสมอโดยพิจารณาจากค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในวันที่กำหนดและบันทึกลงในสมุดบัญชีในวันเดียวกัน

การดำเนินการต่อไปนี้อาจรวมเป็นค่าใช้จ่าย:

• ต้นทุนของผู้ประกอบการแต่ละรายในการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน (ค่าจ้าง) ซื้อวัสดุ (วัตถุดิบ) ค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ พวกเขาจะเข้าสู่ KUDiR ในวันที่หักเงินจริงจาก r/บัญชี หรือชำระเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด
• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการซื้อสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ใด ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการขายในภายหลัง สะท้อนให้เห็นเมื่อมีการขายสินค้า
• ต้นทุนในการขนส่งสินค้า การจัดเก็บ และการบริการที่อาจเกิดขึ้น

1. การแสดงค่าใช้จ่ายและรายได้แยกกันเหมาะสมกว่า
2. หากมีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ควรจะแสดงใน KUDiR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายเป็นบรรทัดแยกต่างหากในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำมาพิจารณาเป็นยอดรวมได้ซึ่งคุณไม่จำเป็นต้องรอให้เสร็จสมบูรณ์ ขายสินค้าทั้งหมด
3. ควรสร้าง KUDiR ใหม่สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน (ปี)
4. เมื่อเก็บรักษาหนังสือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการรายงานจะมีการพิมพ์ทุกส่วนของหนังสืออย่างแน่นอนรวมถึงส่วนที่ยังไม่ได้บรรจุด้วย
5. KUDiR จะดำเนินการแม้ว่าจะไม่ได้ดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายก็ตาม ในกรณีนี้ KUDiR เป็นศูนย์จะถูกพิมพ์

การกรอก KUDiR นั้นค่อนข้างง่าย คุณสามารถดูได้จากตัวอย่างที่นำเสนอ

แบบฟอร์มและตัวอย่างการกรอก KUDiR

สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDIR) เป็นทะเบียนภาษีของรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องมีสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเดี่ยวที่คำนวณเมื่อใช้การลดความซับซ้อน บทความนี้จะกล่าวถึงวิธีการกรอกหนังสือและข้อมูลใดบ้างที่ควรมีอยู่ในนั้น

สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย: แบบฟอร์ม

ความจริงที่ว่าหนังสือจะต้องถูกเก็บในรูปแบบที่เรียบง่ายนั้นได้รับการยืนยันจาก Art 346.24 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หนังสือสำหรับรายรับและรายจ่ายทางบัญชีมี 2 ประเภท: สำหรับผู้เสียภาษี "แบบง่าย" และผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีสิทธิบัตร ทั้งสองแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n

คำสั่งเดียวกันประกอบด้วยข้อความคำแนะนำในการกรอกหนังสือทั้งสองประเภท หนังสือการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายที่ใช้โดย "แบบง่าย" (องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย) มีไว้สำหรับภาคผนวก 1 (แบบฟอร์มหนังสือ) และ 2 (ขั้นตอนการกรอกซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน)

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎสำหรับการดูแลรักษาบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ในบทความ “ขั้นตอนการบำรุงรักษาการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (2019)

สมุดบัญชีรายได้และรายจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: หลักการสะท้อนรายได้

ตามศิลปะ บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายมาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีจุดประสงค์เพื่อการบัญชีสำหรับธุรกรรมภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายเท่านั้น จากนี้จะเป็นไปตามนั้นเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินหรือทรัพย์สินซึ่งตามมาตรา รหัสภาษี 346.15 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ใช่รายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ไม่จำเป็นต้องบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในหนังสือ

ตัวอย่าง

องค์กร Sisyphus ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในไตรมาสที่ 1 องค์กรมีรายได้ในรูปของรายได้จากการขายสินค้า ตลอดจนค่าใช้จ่ายในรูปของการจ่ายค่าเช่าสถานที่ที่ถูกครอบครองและการซื้อสินค้า นอกจากนี้ยังได้รับเงินกู้จากธนาคารเพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนอีกด้วย

รายได้ที่เกิดขึ้นจากการรับรายได้ตลอดจนค่าใช้จ่ายควรแสดงไว้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในวันที่ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม

ไม่จำเป็นต้องกรอกจำนวนเงินกู้ลงในสมุดเนื่องจากตามย่อหน้าย่อย 10 น. 1 ศิลปะ 251 ย่อย 1 ข้อ 1.1 ข้อ มาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนเครดิตไม่ก่อให้เกิดการเก็บภาษี

สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กร: คุณลักษณะของการสะท้อนธุรกรรมระหว่างการเปลี่ยนจากระบอบการปกครองภาษีทั่วไป

ลักษณะเฉพาะของการเข้าสู่บัญชีรายได้ทางบัญชีและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีทั่วไปนั้นถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของวรรค 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 346.25 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินที่ได้รับก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้สัญญาที่ดำเนินการหลังจากการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นอาจมีการสะท้อนในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย

หากรายได้รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ก็ไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงแม้ว่าจะได้รับหลังจากเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้วก็ตาม

ไม่จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามที่ศิลปะ 346.16 ไม่ลดขนาดฐานภาษีสำหรับภาษีเดียว

สมุดรายรับและรายจ่าย: แบบฟอร์มสำหรับรวมสองโหมด

ผู้เสียภาษีบางรายรวม 2 โหมดเข้าด้วยกัน: ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII ในกรณีนี้บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรมีรายได้ที่สอดคล้องกับ UTII หรือค่าใช้จ่าย

สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2547 ฉบับที่ 03-06-05-04/40 ผู้เขียนจดหมายจะขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของวรรค 8 ของศิลปะ 346.18 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เนื่องจากไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในย่อหน้านี้ ข้อสรุปที่แสดงในจดหมายจึงยังคงมีความเกี่ยวข้องมาจนถึงทุกวันนี้

นอกเหนือจากการบัญชีสำหรับธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายแล้ว หนังสือเล่มนี้ยังคำนวณฐานภาษีและกำหนดจำนวนขาดทุนจากงวดก่อนหน้าที่ลดลง (มาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 2.6-2.11, 4.2-4.7 ของ ขั้นตอน).

แต่ไม่ได้คำนวณภาษีที่ต้องชำระในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย - นั่นคือสิ่งที่ขอคืนภาษี

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งที่จะดูอัตราส่วนการควบคุมสำหรับการตรวจสอบข้อมูลการประกาศ โปรดอ่านบทความ “บริการภาษีของรัฐบาลกลางได้เผยแพร่อัตราส่วนการควบคุมสำหรับการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย” .

สมุดรายได้พร้อมระบบภาษีแบบง่าย 6%

หากผู้เสียภาษีเลือกที่จะทำงานในระบบภาษีแบบง่ายเลือกวัตถุ "รายได้" รายการธุรกรรมควรระบุ:

• การชำระเงินที่ได้รับอนุญาตตามข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อลดจำนวนภาษี (ข้อ 5.1-5.7 ของขั้นตอน)
• ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเงินอุดหนุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการสนับสนุนจากรัฐสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง
• ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของการชำระเงินเพื่อกระตุ้นการจ้างงานของผู้ว่างงาน (คอลัมน์ 5 ของส่วนที่ 1 วรรค 3-6 ของข้อ 2.5 ของกระบวนการ)

ตามย่อหน้า 7 ข้อ 2.5 ของขั้นตอน ผู้เสียภาษีที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถป้อนค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ลงในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามความคิดริเริ่มของตนเอง หากไม่มีจะไม่อนุญาตให้กรอกใบรับรองสำหรับมาตรา ฉันก.ล.ต. ครั้งที่สอง ก.ล.ต. III เช่นเดียวกับคอลัมน์ที่ 5 ของส่วน ฉัน (ย่อหน้า 2 ข้อ 2.5 ข้อ 2.6, 3.1, 4.1 ของขั้นตอน)

จะดาวน์โหลดสมุดรายรับและรายจ่ายฟรีสำหรับปี 2561 ได้ที่ไหน (การเปลี่ยนแปลงใน KUDiR ตั้งแต่ปี 2561)

ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องใช้แบบฟอร์มที่อัปเดตสำหรับบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย ความจริงก็คือตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2559 หมายเลข 227n ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2561 แบบฟอร์ม KUDIR ได้รับการเสริมด้วยหมวด V ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า ซึ่งจะลดจำนวนภาษีเดี่ยวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" คำสั่งเดียวกันนี้อนุมัติการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการกรอก KUDIR ทั้งที่เกี่ยวข้องกับการกรอกส่วนนี้และมีการแก้ไขทางเทคนิค

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายเปล่าสำหรับปี 2561 ในรูปแบบที่สะดวกได้ฟรีบนเว็บไซต์การบัญชีใด ๆ หรือใช้ระบบอ้างอิงและกฎหมายที่มีอยู่

แบบฟอร์มสมุดรายได้และรายจ่ายที่ใช้ตั้งแต่ปี 2561 สามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของเราเช่นกัน

ผลลัพธ์

ผู้อยู่อาศัยที่ "เรียบง่าย" ทุกคนโดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เลือก ให้กรอกส่วนที่ 1 ของ KUDIR การกรอกส่วนอื่น ๆ ของ KUDIR จะถูกกำหนดโดยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่ใช้โดยผู้จ่ายภาษีแบบง่าย สำหรับ "คนแบบง่าย" ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 KUDIR ได้รับการเสริมด้วยส่วนอื่นซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายของภาษีการค้า

ผู้เชี่ยวชาญของเราพูดคุยเกี่ยวกับความแตกต่างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรักษา KUDIR (สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย) ซึ่งมีไว้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ "แบบง่าย" - 6 ตัวอย่างวิธีการกรอกมีการเผยแพร่ในบทความเดียวกัน

01.08.2016

คำถามหลักเกี่ยวกับการจัดการของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6%:

1. หนังสือต้องได้รับการรับรองจากกรมสรรพากรหรือไม่?

KUDIR ไม่ได้รับการรับรองจากบริการภาษีตั้งแต่ปี 2013 แต่ไม่ได้หมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถดำเนินการได้เลย ต้องมีเอกสารการรายงานประเภทนี้และกรอกเป็นประจำ มิฉะนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกลงโทษ

เอกสารนี้จะต้องออกเมื่อมีการร้องขอครั้งแรกจากเจ้าหน้าที่ภาษี ข้อกำหนดดังกล่าวจัดทำเป็นลายลักษณ์อักษรในบางกรณีเท่านั้น เช่น การตรวจสอบ ณ สถานที่ แต่เมื่อรวมกับเอกสารสำแดงที่เรียบง่ายแล้ว KUDIR จะไม่ถูกส่งไปยังเจ้าหน้าที่ภาษีเพื่อตรวจสอบ ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องรับรอง

2. จะดำเนินการ KUDIR อย่างถูกต้องได้อย่างไร?

กระทรวงการคลังของรัฐของเราได้อนุมัติสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายบางรูปแบบซึ่งออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบ "ง่าย" พร้อมอัตราดอกเบี้ย 6% - หมายเลขคำสั่งซื้อ 135n (ลงวันที่ 10.22.12) แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้แบบฟอร์ม KUDIR นี้ โดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี แต่กฎสำหรับการรักษาเอกสารประเภทนี้ค่อนข้างแตกต่างออกไป

บนกระดาษ:

• มีการพิมพ์แบบฟอร์ม
• หมายเลข;
• เย็บ;
• ปิดผนึกด้วยตราประทับ (หากผู้ประกอบการแต่ละรายมี) และลายเซ็น

ในเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์:

• มีการติดตั้งโปรแกรมพิเศษ
• การกรอกจะดำเนินการใน Excel
• ในช่วงปลายปี แบบฟอร์มที่กรอกเสร็จแล้วจะถูกพิมพ์ เย็บเล่ม และรับรองพร้อมลายเซ็นและตราประทับ

3. มีข้อมูลเฉพาะสำหรับการกรอกส่วนที่ 1 ของ KUDIR ในปี 2559 หรือไม่

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบ "แบบง่าย" ที่มีอัตราดอกเบี้ย 6% มักจะประสบปัญหาในการกรอก KUDIR 1 ส่วน ต้องป้อนรายได้สองประเภทในส่วนนี้:

• จากการดำเนินการ
• ออกจากการปฏิบัติ

ต้องป้อนตัวบ่งชี้ดิจิทัลเหล่านี้ในคอลัมน์หมายเลข 4 และรายได้เหล่านั้นที่จัดประเภทว่าไม่ต้องเสียภาษีจะไม่ต้องบันทึกเลย

ในคอลัมน์หมายเลข 2 ให้ป้อนข้อมูลของเอกสารตามการที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับผลกำไร - หมายเลขและวันที่ดำเนินการเสร็จ (เช่น ใบเสร็จรับเงิน) ในกรณีที่โอนเงินโดยตรงไปยังบัญชีกระแสรายวัน รายละเอียดใบแจ้งยอดธนาคารจะถูกป้อนในคอลัมน์นี้ คุณยังสามารถใช้ใบแจ้งหนี้และการดำเนินการต่างๆ (เช่น การยอมรับและการโอนทรัพย์สิน) เพื่อบันทึกรายได้

คอลัมน์หมายเลข 3 มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกเนื้อหาของการดำเนินการที่ดำเนินการ

เมื่อป้อนข้อมูลที่จำเป็นควรคำนึงว่าบันทึกทั้งหมดจะถูกเก็บไว้อย่างเคร่งครัดตามลำดับเวลา ณ เวลาที่รับจริง (เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าวิธี "แบบง่าย" ใช้วิธีเงินสด)

4. จะกรอกส่วนที่ 1 KUDIR ในปี 2559 ได้อย่างไร (พร้อมตัวอย่างและความคิดเห็น)

นอกจากนี้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับสถานการณ์เมื่อจำเป็นต้องคืนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายแล้ว ในตัวเลือกนี้ ตัวบ่งชี้ดิจิทัลจะถูกเขียนด้วยเครื่องหมายลบในส่วนที่ 1 - คอลัมน์หมายเลข 4

ควรเตรียมใบรับรองสำหรับส่วนนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - ขั้นตอนการกรอก KUDIR วรรค 2.6 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี "แบบง่าย" และวัตถุ "รายได้" ตัวบ่งชี้รายได้ดิจิทัล ได้แก่ จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกป้อนในบรรทัด 010 ของส่วนอ้างอิง

5. มีความแตกต่างใด ๆ เมื่อกรอกส่วนที่ 4 ของ KUDIR (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีระบบภาษีแบบง่ายพร้อมอัตราดอกเบี้ย 6%) หรือไม่?

ส่วนที่ 4 KUDIR มีไว้สำหรับกำหนดเบี้ยประกัน มีกราฟต่าง ๆ สำหรับสิ่งนี้:

• หมายเลข 4 - เงินบำนาญ;
• ลำดับที่ 6 - ประกันสุขภาพ

ส่วนใหญ่แล้วผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับดังกล่าวในช่วงปลายปี ในตัวเลือกนี้ ตัวบ่งชี้ดิจิทัลของจำนวนเงินจะถูกป้อนลงในส่วนของตารางที่สอดคล้องกับไตรมาสที่ 4 อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานเท่านั้น

หากมีการโอนเงินสมทบทุกไตรมาสก็จะถูกบันทึกตามนั้น ผู้เชี่ยวชาญพิจารณาว่าหมายจับดังกล่าวทำกำไรได้มากกว่าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพราะไม่เพียง แต่สามารถลดภาษี ณ สิ้นปีเท่านั้น แต่ยังสามารถชำระล่วงหน้าได้อีกด้วย

6. มีตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 4 KUDIR แบบมีและไม่มีคนงานหรือไม่?

เราเสนอตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 4 ของ KUDIR สำหรับการอ้างอิงของคุณสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบ "แบบง่าย" ด้วยอัตราดอกเบี้ย 6% โดยไม่มีลูกจ้าง

สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) เป็นทะเบียนการบัญชีภาษีที่จำเป็นสำหรับตัวลดความซับซ้อนทั้งหมด (มาตรา 346.24 ของรหัสภาษี) การกรอกหนังสือเป็นงานที่รับผิดชอบ โดยทำหน้าที่เป็นแหล่งสำหรับจัดทำใบสำแดงและคำนวณภาษี เป็นไปได้ไหมที่จะดำเนินการ KUDiR อย่างอิสระตามระบบภาษีแบบง่าย "มีกำไร"? สิ่งที่คุณต้องรู้เพื่อกรอกทะเบียนให้ถูกต้อง?

 

ราคาของปัญหา: ถ้าคุณไม่เป็นผู้นำ

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ขั้นตอนแบบง่ายจะต้องรักษา KUDiR การไม่มีหนังสือถือเป็นการละเมิดกฎการบัญชีอย่างร้ายแรงและมีโทษปรับ 10,000 รูเบิล และอื่น ๆ - จำนวนเงินขึ้นอยู่กับความร้ายแรงของการละเมิด (มาตรา 120 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) หนังสือเล่มนี้จะต้องถูกเก็บไว้เป็นเวลา 4 ปีหลังจากสิ้นปีภาษี (มาตรา 23 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

KUDiR สำหรับระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์: แบบฟอร์มและเนื้อหา

หนังสือจะต้องมีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี เมื่อกรอกประกาศจะใช้ข้อมูล KUDiR (ตรวจสอบขั้นตอนการจัดทำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6%) ดังนั้นหนังสือของ "รายได้" และ "รายได้ - รายจ่าย" จึงแตกต่างกัน แบบฟอร์มและกฎสำหรับการกรอกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2558 เหมือนกับที่มีผลบังคับใช้ในปีก่อนหน้า สองปี - มีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนมกราคม 2556 (ดูคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 135n ลงวันที่ 22.10.12)

“ ผู้มีรายได้” แบบง่าย KUDiR กรอกข้อมูลส่วนใหญ่เกี่ยวกับรายได้: ไม่ใช่การขายและจากการขายซึ่งเป็นฐานภาษี (ดูขั้นตอนสำหรับการคำนวณฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้")

รายได้/ใบเสร็จรับเงินบางส่วนไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี ผู้ที่ไม่ได้ชำระภาษีเดี่ยว (ไม่ได้คำนวณ) จะไม่ถูกป้อนลงใน KUDiR หรือสะท้อนให้เห็นในหนังสือในลักษณะพิเศษ

ตารางที่ 1. รายได้ที่ไม่ถูกเก็บภาษีโดยระบบภาษีแบบง่าย

รายได้/ใบเสร็จรับเงินต่อไปนี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณภาษี "แบบง่าย":
องค์กรต่างๆ
ที่ได้รับจากกิจกรรมการใส่ร้ายและสิทธิบัตร
เงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์บางประเภทและอื่นๆ ที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2 ข้อ 1.1 ข้อ 346.15	เงินปันผล เงินรางวัล รางวัล และอื่นๆ ที่ระบุไว้ในย่อหน้า 3 ข้อ 1.1 ข้อ 346.15
ระบุไว้ในมาตรา 251 แห่งประมวลกฎหมายภาษี และใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่รายได้หลัก: เงินทดรองจ่ายคืนให้กับลูกค้า เงินที่โอนโดยคู่สัญญาโดยไม่ได้ตั้งใจและส่งคืนให้พวกเขา จำนวนเงินที่ได้รับเมื่อส่งคืนข้อบกพร่อง เครดิตที่ผิดพลาดในบัญชี การคืนเงินมัดจำที่ชำระไว้ก่อนหน้านี้เพื่อเข้าร่วมการประมูล เงินชดเชยที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมสำหรับการลาป่วย จำนวนภาษีที่ส่งคืนหรือเรียกร้องเพื่อขอเงินคืน (ภาษีแบบง่ายหรือภาษีอื่น ๆ ที่ชำระก่อนหน้านี้ในขณะที่อยู่ในระบบทั่วไป) เงินฝากที่ได้รับจากคู่สัญญา ฯลฯ

นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายบางส่วนจะถูกบันทึกไว้ในหนังสือตัวย่อ "กำไร":

• ค่าใช้จ่ายจริงจากจำนวนเงินอุดหนุนที่ได้รับจากรัฐภายใต้โครงการ: การสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก/ขนาดกลาง หรือการส่งเสริมการจ้างงานตนเองของผู้ว่างงาน
• การชำระเงินหักจากภาษีที่คำนวณได้ภายใต้ข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 รหัสภาษี

ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จะลดลงตามการจ่ายต่อไปนี้:

• เงินสมทบประกันภาคบังคับ: เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล สังคม;
• เงินสมทบ VHI สำหรับพนักงานหากมีการประกันความสามารถในการทำงานสามวันแรกและจำนวนเงินที่จ่ายประกันไม่เกินผลประโยชน์ในช่วงเวลาที่กำหนด
• จำนวนวันลาป่วยในสามวันแรกซึ่งจ่ายโดยนายจ้างและไม่ได้รับความคุ้มครองจากการจ่ายเงินประกันภายใต้ VHI
• จำนวนค่าธรรมเนียมการค้า โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กร (IP) ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมและแสดงเอกสารประกอบ (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษี)

ตามกฎทั่วไป การชำระเงินเหล่านี้สามารถลดภาษีที่คำนวณได้ลง 50% มีข้อยกเว้นอยู่ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีตามจำนวนเงินสมทบในจำนวนคงที่ที่จ่ายให้กับตัวเองได้โดยไม่มีข้อ จำกัด รหัสภาษียังไม่ได้ระบุขั้นตอนในการลดภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า แต่มีตำแหน่งของกระทรวงการคลัง (จดหมาย N 03-11-10/40730 ลงวันที่ 15/07/58): ไม่มีข้อจำกัดเรื่องค่าธรรมเนียมในรหัสจึงหักออกจากจำนวนภาษีตาม “ภาษีเงินได้” » ระบบภาษีที่เรียบง่ายเต็มประสิทธิภาพ

การบำรุงรักษาสมุด: วิธีการ ขั้นตอนการลงทะเบียนและการแก้ไข

นับเป็นครั้งแรกที่ KUDiR เริ่มทำงานในขณะที่เปลี่ยนเป็นโหมดแบบง่าย จากนั้นจะมีการเปิดการลงทะเบียนใหม่ในแต่ละปีปฏิทินถัดไป องค์กรที่มีแผนกแยกกัน (ไม่ใช่สาขา!) จะเก็บรักษาหนังสือเล่มเดียวเท่านั้น KUDiR สามารถกรอกทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ ในระหว่างปีภาษีอนุญาตให้เปลี่ยนจากบันทึกด้วยตนเองบนกระดาษเป็นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 16 มกราคม 2550 N 03-11-05/4)

KUDiR ไม่จำเป็นต้องได้รับการรับรองจาก Federal Tax Service ตั้งแต่วันที่ 01/01/56 หากไม่มีกิจกรรมใดๆ องค์กร/ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำทะเบียน "ศูนย์" ในช่วงเวลาดังกล่าว

ก่อนที่จะทำรายการแรก จำเป็นต้องมีการลงทะเบียนในรูปแบบกระดาษ:

• ลูกไม้ (ตะเข็บ) และหมายเลข;
• ในหน้าสุดท้ายระบุจำนวนแผ่น ลงลายมือชื่อผู้จัดการ/ผู้ประกอบการรายบุคคล และประทับตรา (ถ้ามี) ณ จุดเย็บ

หนังสืออิเล็กทรอนิกส์จะต้องพิมพ์ทุกไตรมาส (ทุกส่วนแม้จะไม่ได้กรอก) และเมื่อสิ้นปีภาษีจะออกในลักษณะเดียวกับหนังสือกระดาษ

การแก้ไขข้อผิดพลาด/สลิปในเวอร์ชันกระดาษจะกระทำตามกฎต่อไปนี้:

• การปรับเปลี่ยนจะต้องสมเหตุสมผลและลงวันที่
• การแก้ไขได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของผู้จัดการ (IP) และตราประทับ

หมายเหตุในรูปแบบกระดาษควรใช้ปากกาสีดำ/สีน้ำเงิน ไม่สามารถแก้ไขได้โดยใช้วิธีการแก้ไข (ขีดฆ่าข้อความที่ไม่ถูกต้องด้วยหนึ่งบรรทัด เขียนข้อความที่ถูกต้องด้านล่างหรือด้านบน) กระทรวงการคลังแนะนำให้กรอก KUDiR ด้วยรูเบิลเต็ม (จดหมายลงวันที่ 07.24.13 N 03-11-06/2/29385) แต่คุณถือว่าถูกต้องที่จะระบุจำนวนเงินในรูเบิลและ kopecks (การตัดสินใจลงวันที่ 08.20.12N 8116 /12) ตัวเลือกที่สองจะดีกว่า

ในส่วนของการแก้ไขแบบอิเล็กทรอนิกส์จะสะดวกกว่า อย่างไรก็ตาม หากจำเป็นต้องชี้แจงสำเนาที่พิมพ์ไปแล้ว ให้ดำเนินการตามกฎในการปรับเวอร์ชันกระดาษ

โครงสร้างหนังสือและกฎการกรอกทั่วไป

การลงทะเบียนประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสี่ส่วน ความรับผิดชอบของตัวทำให้ง่ายขึ้นในการรักษาบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คือการกรอกสองส่วน

กฎการกรอกทั่วไป:

• ข้อมูลเกี่ยวกับครัวเรือนรวมอยู่ในหนังสือ การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษี
• รายการใด ๆ จะต้องได้รับการพิสูจน์ด้วยเอกสารหลัก
• การดำเนินการจะถูกป้อนตามลำดับเวลาโดยแต่ละรายการจะแยกบรรทัดกัน (ไม่มีการจัดเรียงตามประเภทของการดำเนินการหรือวัน)
• รายการทำเป็นภาษารัสเซีย

ขั้นตอนการกรอก KUDiR ด้วยระบบภาษีแบบง่าย 6%

หน้าชื่อเรื่อง

สามารถกรอกได้ตามใจชอบ - ไม่มีกฎเกณฑ์

บางประเด็นที่ควรคำนึงถึง:

• ไม่สามารถกรอกรหัสแบบฟอร์มสำหรับ OKUD - สำหรับ KUDiR ไม่ได้รับการอนุมัติจาก Gosstandart
• ในเซลล์ "วันที่ (ปี, เดือน, วัน)" ระบุวันที่เปิดหนังสือ - วันที่ของรายการแรก
• ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ป้อนรหัสตาม OKPO
• ระบุที่อยู่/ที่อยู่อาศัยตามที่ระบุไว้ในเอกสารส่วนประกอบ
• ในเซลล์ "หมายเลขบัญชีปัจจุบัน" คุณต้องระบุหมายเลขและชื่อธนาคารสำหรับแต่ละบัญชี

ส่วนที่ 1

ประกอบด้วยสี่ตาราง (หนึ่งตารางสำหรับแต่ละไตรมาสของปี) และใบรับรองที่ตัวลดความซับซ้อน "ทำกำไร" ไม่จำเป็นต้องกรอก

มันคุ้มค่าที่จะใส่ใจกับสิ่งต่อไปนี้:

• คอลัมน์ 1 ระบุการนับเลขต่อเนื่องตลอดทั้งปี
• ในคอลัมน์ 2 ขอแนะนำให้ระบุชื่อนอกเหนือจากวันที่และหมายเลขของเอกสารหลัก ตัวย่อหลักเนื่องจากกำหนดรายได้เมื่อได้รับคือ: คำสั่งจ่ายเงิน ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ
• ในคอลัมน์ 4 รายได้จะถูกระบุในวันที่ได้รับเงิน เงินอุดหนุนของรัฐจะแสดงในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ณ วันที่มีค่าใช้จ่ายดังกล่าว (เพื่อให้ฐานตามระบบภาษีแบบง่ายไม่เพิ่มขึ้น) ใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช่รายได้ (ดูตารางที่ 1) จะไม่แสดงหรือป้อนด้วยคุณสมบัติพิเศษ
• ในคอลัมน์ 5 “ผู้มีรายได้” อย่างง่ายจะต้องแสดงสิ่งที่พวกเขาใช้ไปจากเงินอุดหนุนจากรัฐบาลที่พวกเขาได้รับ ค่าใช้จ่ายจะต้องมีการบันทึกเป็นเอกสาร สะท้อนใน gr. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีก 5 รายการไม่จำเป็น

ตัวอย่างที่ 1 โปรดทราบ กลับมา!

ในวันที่ 04/07/58 ผู้ประกอบการจะต้องคืนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ซื้อจำนวน 50,750.50 รูเบิลซึ่งได้รับเมื่อวันที่ 04/01/58 และรวมอยู่ในรายได้ (ในคอลัมน์ 4) ฐานภาษีจะต้องลดลง ตามจำนวนผลตอบแทน โดยจะต้องดำเนินการในวันที่โอนเงินล่วงหน้ากลับเข้าเมือง 4 รายการทำด้วยเครื่องหมายลบ

ตัวอย่างที่ 2 การรับเงินอุดหนุน

IP Zalesov ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "มีกำไร" ในฐานะองค์กรธุรกิจขนาดเล็กเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2558 เขาได้รับเงินอุดหนุนจากงบประมาณท้องถิ่นเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเช่าสถานที่จำนวน 60,000 รูเบิล (ในเดือนมกราคม เงินอุดหนุนจะไม่สะท้อนอยู่ใน KUDiR)

ผู้ประกอบการใช้เวลา 02.15.15 ไปกับค่าเช่า 30,000 รูเบิล เขาจะฝากเงินจำนวนนี้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2558 ในส่วนสองคอลัมน์ ฉัน:4 และ 5.

ส่วนที่สี่

ออกแบบมาเพื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายในการลดภาษี:

ตัวอย่างที่ 3 การชำระค่าลาป่วย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายผลประโยชน์ด้านความพิการให้กับพนักงานจำนวน 6,500 รูเบิลในเดือนมีนาคม 2558 ตามบัญชีเงินเดือนหมายเลข 6 ลงวันที่ 03/05/58 จำนวนผลประโยชน์ในสามวันแรกคือ 3,100 รูเบิล ผู้ประกอบการไม่ได้ทำสัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจสำหรับพนักงาน ในกรัม มาตรา 9 IV สำหรับเดือนมีนาคม 2558 คุณต้องเขียน 3,100 รูเบิล (ส่วนหนึ่งของผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมจะไม่สะท้อนอยู่ที่นี่ - มันถูกหักออกจากจำนวนเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุน)

KUDiR ตามการลดความซับซ้อนของ "รายได้" เป็นการลงทะเบียนที่ค่อนข้างง่ายซึ่งสามารถกรอกได้แม้จะไม่มีความรู้ด้านบัญชีพิเศษก็ตาม

ดูวิดีโอเกี่ยวกับความจำเป็นในการบำรุงรักษาและความรับผิดชอบสำหรับการไม่มี KUDiR:

จะต้องกรอก KUDiR ตามกฎเกณฑ์บางประการ เนื่องจากในบางกรณีจำเป็นต้องส่งเอกสารนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

การมีข้อผิดพลาดอาจทำให้เกิดปัญหาร้ายแรงกับ Federal Tax Service รวมถึงค่าปรับและค่าปรับ

ข้อมูลทั่วไป

เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องศึกษารายละเอียดกฎหมายที่ครอบคลุมระบบภาษีนี้ให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

เนื่องจากการใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีความเกี่ยวข้องกับความแตกต่างหลายประการ พวกเขาทั้งหมดจะต้องนำมาพิจารณาโดยไม่ล้มเหลว มิฉะนั้นองค์กรไม่สามารถหลีกเลี่ยงการเอาใจใส่อย่างใกล้ชิดจากหน่วยงานด้านภาษีและการตรวจสอบโต๊ะ

พื้นฐานด้านภาษี

ปัจจุบันระบบภาษีแบบง่ายสามารถใช้ได้หากตรงตามเงื่อนไขบางประการ:

สินทรัพย์ถาวรรับรู้เป็นทรัพย์สินที่มีส่วนร่วมโดยตรงในกิจกรรมขององค์กรเท่านั้น

ต้นทุนรวมของสินทรัพย์ถาวรไม่ควรเกิน 40,000 รูเบิล ในขณะเดียวกันอายุการใช้งานก็ไม่เกิน 12 เดือน

องค์กรทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงประเภท จะต้องเก็บบันทึกของสินทรัพย์ถาวรเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การจดทะเบียนสินทรัพย์ถาวรดำเนินการผ่าน:

ระบบภาษีแบบง่ายมีสองประเภท:

• ภาษีเงินได้ 6%;
• ภาษีเงินได้ 15%

เมื่อใช้อัตรา 15% จะมีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ส่วนที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายจากกำไรที่ได้รับตลอดทั้งปีปฏิทิน

หากนิติบุคคลตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็มีสิทธิ์เลือกรูปแบบการคำนวณจำนวนภาษีได้อย่างอิสระ

มีการรายงานประเภทใด?

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นเกี่ยวข้องกับการรายงานที่จำเป็นต่อ Federal Tax Service กระบวนการนี้ดำเนินการเพียงปีละครั้ง แต่ควรได้รับการปฏิบัติอย่างมีความรับผิดชอบมากที่สุด

หากต้องการส่งรายงาน คุณต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

1. การรายงานควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง
2. ข้อมูลจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง ()

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่ควรทำทุกไตรมาส ขณะเดียวกันก็มีรูปแบบเช่น .

แสดงถึงการคำนวณเงินสมทบประเภทประกันให้กับกองทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ อย่าลืมว่าคุณต้องยื่นเข้ากองทุนประกันสังคมทุกไตรมาสด้วย

ฐานบรรทัดฐาน

พื้นฐานสำหรับการเก็บหนังสือภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปัจจุบันคือกฎหมายภาษีหรือมากกว่า ใช้ได้กับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

มีการควบคุมแบบฟอร์มการกรอกเอกสารนี้ซึ่งเป็นทะเบียน

ตามคำสั่งหมายเลข 135N หนังสือสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่ใช้โดยผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายมีรูปแบบที่แตกต่างจากหนังสือที่ใช้โดยนิติบุคคลที่คล้ายกัน แต่ดำเนินการภายใต้ระบอบการปกครองภาษีที่แตกต่างกัน

ในการคำนวณฐานภาษี ผู้ค้าที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตาม

และไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรอื่นที่ดำเนินการ KUDiR จะต้องดำเนินการบัญชี

บัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ปัจจุบัน KUDiR มีสองประเภท - เก่าและใหม่ สามารถใช้อะไรก็ได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย แต่รูปแบบใหม่ในการดูแลรักษาหนังสือเล่มนี้สะดวกกว่า

หากต้องการ นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนไปใช้รูปแบบใหม่ได้เมื่อสิ้นปีปฏิทิน - แต่ต้องแจ้งบริการภาษีล่วงหน้า

ส่วนเอกสาร

หนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายในระบบภาษีแบบง่าย 6% และ 15% ไม่แตกต่างกัน (ยกเว้นการกรอกคอลัมน์ของบางตาราง)

หน้าชื่อเรื่องกรอกดังนี้:

• ช่อง "แบบฟอร์ม OKUD" จะต้องเว้นว่างไว้ (จำเป็นในระบบภาษีอื่น)
• ฟิลด์ที่เรียกว่า วันที่: เขียนในวันที่รายการแรกในเอกสาร (รูปแบบ – yy.mm.hh.);
• ฟิลด์ “OKPO”: จะต้องกรอกหากมีจดหมายจาก Rosstat ซึ่งมีข้อมูลที่จำเป็น
• ในฟิลด์ "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" จะมีการเขียน "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือเพียงแค่รายได้ขึ้นอยู่กับรูปแบบที่เลือกของระบบภาษีแบบง่าย

ส่วนที่ 1 มีสี่ตาราง แต่ละรายการมีข้อมูลสำหรับไตรมาสของรอบระยะเวลารายงาน แต่ละตารางมี 5 คอลัมน์:

ส่วนที่ 2 จะถูกกรอกในกรณีของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายประเภท "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และเฉพาะในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร (สินทรัพย์ถาวร) และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์หากใช้ระบบภาษีแบบง่ายประเภท "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และองค์กรเกิดความสูญเสียในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันหรือในอดีต

ส่วนที่ 4 ได้รับการแนะนำเมื่อไม่นานมานี้ - ในปี 2013 จำเป็นต้องทำให้สมบูรณ์เฉพาะในกรณีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประเภท "รายได้" ระบุเงินสมทบประเภทประกันทั้งหมดที่ลดระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับวัตถุ “รายได้”

หากผู้เสียภาษีใช้ระบอบการปกครองที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีจากรายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" เนื่องจากไม่จำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่ได้รับ

ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีข้อมูลดังกล่าว แต่มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ซึ่งประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย

จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่อง "ค่าใช้จ่าย" หาก:

• บริษัท ได้รับเงินอุดหนุนใด ๆ (แบบฟอร์มไม่สำคัญ - เป็นตัวเงินหรืออื่น ๆ )
• บริษัทได้ให้ความช่วยเหลือทางการเงินใดๆ

นั่นคือเหตุผลที่ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประเภท "รายได้" ได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการกรอกคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" ใน KUDiR

แต่อย่างไรก็ตาม องค์กรประเภทนี้จำเป็นต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายบางประเภทไว้ สิ่งนี้ใช้กับการชำระเงินเข้ากองทุนต่างๆ จากกองทุนของคุณเอง

หากคุณมี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

การกรอกบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 15% และ 6% มีลักษณะเป็นของตัวเอง ต้องคำนึงถึงสิ่งเหล่านี้ไม่เช่นนั้นมีโอกาสสูงที่จะเกิดปัญหาใด ๆ ที่เกิดขึ้นกับบริการภาษี

จำเป็นต้องใส่ใจกับประเด็นต่อไปนี้:

• การคืนเงินล่วงหน้า
• รายได้ไม่นำมาพิจารณา
• ค่าใช้จ่าย;
• ชำระเงินเป็นงวด

มันเกิดขึ้นที่สัญญาถูกยกเลิกและการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกส่งคืนให้กับงบประมาณ ในกรณีนี้ “ค่าใช้จ่าย” ใน KUDiR ควรลดลงตามจำนวนเงินที่เบิกล่วงหน้า ไม่สามารถบันทึกจำนวนเงินนี้เป็นค่าใช้จ่ายได้ไม่ว่าในกรณีใด - รายการทำด้วยเครื่องหมาย "-"

ใบเสร็จรับเงินงบประมาณต่อไปนี้ไม่ควรรวมอยู่ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย:

• โอนเงินผิดพลาด
• การชดเชยใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน
• จำนวนเงินที่ส่งคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คืนเงินมัดจำหากบริษัทเข้าร่วมการประมูลใดๆ

ชิ้นส่วนสิ้นเปลืองจะต้องครอบคลุมรายละเอียดให้มากที่สุด ดังนั้นเมื่อใช้ระบอบการปกครองดังกล่าว หน่วยงานบริการภาษีจะศึกษาส่วนของค่าใช้จ่ายอย่างละเอียดที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

ความไม่ถูกต้องใด ๆ อาจถือเป็นความพยายามที่จะลดฐานภาษี นอกจากนี้การบัญชีรายได้ยังบังคับใช้โดยวิธีเงินสด

ขั้นตอนการกรอก KUDiR

ต้องกรอกสมุดรายได้และรายจ่ายตามกฎที่ได้รับอนุมัติในระดับนิติบัญญัติ

มิฉะนั้นเอกสารนี้จะไม่ถือว่าถูกต้อง มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างที่สำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับข้อมูลที่สะท้อนใน KUDiR

ภาพสะท้อนของรายได้

ในเอกสารประเภทนี้ส่วนที่มีรายได้สะท้อนจะกว้างขวางเป็นพิเศษ อยู่ภายใต้ข้อ 1 ในส่วนนี้มีตารางในคอลัมน์ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้

ข้อมูลต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณา:

• ในคอลัมน์หมายเลข 2:

• คอลัมน์หมายเลข 3 ระบุเนื้อหาและวัตถุประสงค์ของการดำเนินการที่ดำเนินการ

ฐานภาษีที่คำนวณได้จะแสดงอยู่ในคอลัมน์หมายเลข 4 รูปแบบของตารางจะเหมือนกันทุกประการในแต่ละสี่ไตรมาสของปีปฏิทิน เฉพาะข้อมูลที่มีอยู่ในนั้นเท่านั้นที่แตกต่างกัน

ภาพสะท้อนของค่าใช้จ่าย

เมื่อตรวจสอบ KUDiR บริการด้านภาษีจะต้องระมัดระวังในการแบ่งค่าใช้จ่ายเป็นอย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เมื่อรายได้ส่วนที่เหลือทำหน้าที่เป็นวัตถุที่ต้องเสียภาษี (อัตรา 15%) ค่าใช้จ่ายแสดงอยู่ในส่วนที่ 1, 2, 4

ส่วนที่ 1 มีตารางในคอลัมน์ซึ่งมีรายละเอียดครอบคลุมข้อมูลประเภทที่พิจารณาให้มากที่สุด:

ส่วนที่ 2 แสดงข้อมูลเกี่ยวกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ส่วนที่ 4 แสดงถึงค่าใช้จ่ายที่ช่วยให้คุณสามารถลดจำนวนภาษี - ชำระเงินล่วงหน้าโดยตรง

ตัวอย่างการเติม

สิ่งสำคัญมากคือต้องจัดทำเอกสารประเภทที่เป็นปัญหาอย่างถูกต้อง โดยไม่มีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้อง ขอแนะนำให้ค้นหา ซึ่งจะช่วยลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาดให้เหลือน้อยที่สุด

เมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

เมื่อบำรุงรักษา KUDiR จำเป็นต้องจำไว้ว่าการรวมระบบภาษีแบบง่ายเข้ากับ UTII จะช่วยให้คุณไม่ต้องเสียภาษีรายได้ที่ได้รับอันเป็นผลมาจากการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ "ถูกกล่าวหา"

ควรคำนึงถึงประเด็นนี้เมื่อกรอกคอลัมน์ตารางที่สะท้อนถึงรายได้ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

วิดีโอ: กรอกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายด้วยระบบภาษีแบบง่าย 15% ใน 1C 8.2 การคำนวณภาษีเดี่ยวพร้อมระบบภาษีแบบง่าย 15%

จะต้องเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ในองค์กรที่การกระทำนี้กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน

หากกรอกเอกสารนี้ไม่ถูกต้องหรือไม่ได้กรอกเลย บริการภาษีของรัฐบาลกลางมีสิทธิ์ที่จะกำหนดค่าปรับที่ค่อนข้างสำคัญให้กับบริษัท รวมถึงค่าปรับสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าว จำเป็นต้องกรอก KUDiR ด้วยความรับผิดชอบและรอบคอบที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้