ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ: กรอกคำประกาศทีละขั้นตอนโดยใช้ตัวอย่างของผู้ประกอบการแต่ละราย (คำแนะนำ) ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ UTII นวัตกรรมหลักและคุณสมบัติอย่างถูกต้อง

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บได้ส่งแบบฟอร์มการรายงานใหม่ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2015 โดยทั่วไปจะแตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าเล็กน้อยและประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน

• การเติมตัวอย่าง
• การเติมตัวอย่าง
• การเติมตัวอย่าง
• การเติมตัวอย่าง
• จดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอก

แบบฟอร์มประกาศสามารถกรอกด้วยปากกาสีดำหรือสีน้ำเงิน เมื่อกรอกจะใช้อักษรตัวบล็อกที่ไม่ขยายเกินขอบเขตของเซลล์ ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขและแก้ไขโดยใช้วิธีการพิเศษ ช่องที่ว่างจะต้องมีเครื่องหมายขีดตรงกลางเซลล์

สามารถกรอกคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์และพิมพ์บนเครื่องพิมพ์:

• ใบประกาศแต่ละแผ่นจะอยู่ในแผ่นแยกกัน
• ช่องต่างๆ จะถูกกรอกด้วยแบบอักษร Courier New ขนาด 16-18
• เซลล์พิเศษ (ที่ไม่ได้บรรจุ) อาจหายไป
• กรอกหมายเลขหน้าลงในแบบฟอร์ม 001, 002 ฯลฯ ให้ครบถ้วน
• ฟิลด์ที่เหลือจะถูกกรอกโดยเริ่มจากขอบด้านซ้าย เซลล์ว่างที่เหลือจะถูกทำเครื่องหมายด้วยขีดกลาง

ตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มโดยใช้กฎการปัดเศษ: มูลค่าสูงถึง 0.5 รูเบิล ปัดเศษลง 0.5 ถู และอีกมากมาย - ในระดับที่มากขึ้น

การกรอกหน้าชื่อเรื่อง

โครงสร้างหน้าชื่อเรื่องประกอบด้วย 2 ส่วน ส่วนแรกกรอกโดยผู้เสียภาษี ส่วนอีกส่วนกรอกโดยผู้ตรวจสอบภาษี:

• TIN และ KPP (รหัสเหตุผลในการลงทะเบียน) ของผู้เสียภาษีจะระบุไว้ที่ด้านบนของแผ่นงาน จุดตรวจสอบเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่คือค่า "35"
• เลขที่แก้ไข. ระบุฉบับของการประกาศ หากมีการส่งการประกาศในขั้นต้น ค่า "0—" จะถูกบันทึก ฉบับรอง – “1—”, “2—” ตามมา ฯลฯ

กรอกรหัสรอบระยะเวลาภาษีตามข้อมูลต่อไปนี้:

เมื่อจัดระเบียบใหม่ (ชำระบัญชี) องค์กร รหัสงวดภาษีจะถูกกรอกดังนี้:

ปีที่รายงานระบุด้วยตัวเลขสี่หลัก รหัสหน่วยงานด้านภาษีจะถูกกรอกตามสถานที่ที่ผู้เสียภาษีลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีและที่ส่งการประกาศ

รหัสสถานที่นำเสนอจะถูกกรอกตามตารางต่อไปนี้:

มีสี่บรรทัดสำหรับการป้อนชื่อเต็มขององค์กรหรือนามสกุลเต็ม ชื่อจริง และนามสกุลของผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งป้อนแต่ละบรรทัดในบรรทัดแยกกัน

รหัสการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีถูกกรอกตามตารางต่อไปนี้:

หากมีการปรับโครงสร้างองค์กร คุณจะต้องระบุ TIN และ KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ นั่นคือข้อมูลที่ได้รับมอบหมายให้กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจก่อนการปรับโครงสร้างองค์กร

กรอกหมายเลขโทรศัพท์ของผู้เสียภาษีด้วย ระบุจำนวนหน้าของคำประกาศและจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมาด้วย

จากนั้นคุณจะต้องกรอกส่วนความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ยืนยันแล้ว เราระบุหมวดหมู่ของบุคคลที่ยืนยัน: ค่า "1" สอดคล้องกับผู้เสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและค่า "2" สำหรับตัวแทนของผู้เสียภาษี

ช่องด้านล่างกรอกตามหมวดหมู่ของผู้ยืนยัน:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายเพียงลงนามและลงวันที่เท่านั้น
• หัวหน้าองค์กรระบุชื่อ นามสกุล และนามสกุล ลงลายมือชื่อ วันที่ และรับรองลายเซ็นพร้อมประทับตรา
• ตัวแทนที่ทำหน้าที่เป็นบุคคลระบุนามสกุล ชื่อจริง นามสกุล เครื่องหมายและวันที่
• ตัวแทนที่ทำหน้าที่เป็นนิติบุคคลระบุนามสกุล ชื่อจริง นามสกุลของบุคคลที่ได้รับความไว้วางใจให้ทำหน้าที่เป็นตัวแทน และชื่อขององค์กรตัวแทน ลายเซ็นจะประทับโดยบุคคลซึ่งมีการระบุนามสกุลชื่อและนามสกุลวันที่ได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรตัวแทน

จบภาค 1

ส่วนที่ 1 ระบุจำนวนภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ ส่วนนี้มีบล็อกสูงสุดแปดบล็อก ซึ่งแต่ละบล็อกสอดคล้องกับรหัสเทศบาลหนึ่งรหัส - OKTMO - นั่นคือไปยังสถานที่ของกิจกรรมทางธุรกิจ

บรรทัด 010 เต็มไปด้วยรหัส OKTMO

ในบรรทัด 020 ป้อนจำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ซึ่งสอดคล้องกับรหัส OKTMO บรรทัดนี้ถูกกรอกหลังจากคำนวณภาษีในส่วนที่ 2 และ 3 ค่าของมันนำมาจากบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3

ในตอนท้ายของหน้าจะมีการใส่ลายเซ็นของผู้ประกาศ

หากเกินจำนวนบล็อกในส่วนใดส่วนหนึ่ง แผ่นเพิ่มเติมของส่วนที่ 1 จะรวมอยู่ในคำประกาศ

จบภาค 2

ส่วนที่ 2 คำนวณจำนวนภาษีเดียวจากรายได้ที่กำหนด และกรอกแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละประเภทที่ดำเนินการ หากกิจกรรมทางเศรษฐกิจดำเนินการโดยองค์กรในสถานที่ต่าง ๆ หลายแห่ง รหัส OKTMO แต่ละรายการจะได้รับการกำหนดแผ่นงานแยกต่างหากพร้อมส่วนที่ 2

นอกเหนือจาก TIN มาตรฐาน จุดตรวจ และหมายเลขหน้าแล้ว ส่วนที่ 2 ยังมีบรรทัดและฟิลด์ต่อไปนี้:

• บรรทัด 010 - รหัสประเภทของกิจกรรมที่กรอกในส่วนนี้ รหัสบริการภาษีเหล่านี้ประกอบด้วยประเภทที่อนุญาตให้ใช้ระบบ UTII ได้
• ฟิลด์ 020 ต้องกรอกที่อยู่แบบเต็มของสถานที่ซึ่งดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ รวมถึงรหัสของหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซีย
• บรรทัด 030 ระบุรหัส OKTMO
• บรรทัด 040 - กำหนดความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพต่อเดือน
• บรรทัด 050 – ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1 กำหนดไว้สำหรับปีปัจจุบัน
• บรรทัด 060 - ค่าสัมประสิทธิ์การปรับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน K2 ค่าสัมประสิทธิ์นี้มีค่าที่ตั้งไว้ด้วย ตัวประกอบการแก้ไข K2 จะถูกปัดเศษหลังจุดทศนิยมจนถึงตำแหน่งทศนิยมตำแหน่งที่สาม
• ในบรรทัด 070 - 090 จะมีการคำนวณจำนวนรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับแต่ละเดือนของไตรมาส

บรรทัด 070 - 090 มีคอลัมน์ต่อไปนี้:

• ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ระบุในหน่วยทั้งหมดโดยใช้กฎการปัดเศษ
• จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน (หากผู้เสียภาษีจดทะเบียนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีน้อยกว่าหนึ่งเดือนเต็ม) หากผู้เสียภาษีไม่ได้ถูกยกเลิกการลงทะเบียนหรือลงทะเบียน ระบบจะใส่เครื่องหมายขีดกลางในคอลัมน์นี้
• ฐานภาษี คำนวณเป็นผลคูณของบรรทัด 040, 050, 060 และบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 070, 080 หรือ 090

บรรทัด 100 สรุปค่าของบรรทัด 070-090 ของคอลัมน์ "ฐานภาษี" บรรทัด 110 คำนวณจำนวนภาษี 15% ตามมูลค่าในบรรทัด 100

จบส่วนที่ 3

ส่วนนี้จะคำนวณจำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับงวดภาษีโดยคำนึงถึงเงินสมทบประกันที่ทำ:

• บรรทัด 005 ระบุถึงสิ่งที่เรียกว่า "คุณลักษณะผู้เสียภาษี" โดยพิจารณาจากการใช้แรงงานจ้าง หากผู้เสียภาษีจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงาน ระบบจะบันทึกหมายเลข "1" ถ้าไม่เช่นนั้นให้ “2”
• บรรทัด 010 เท่ากับบรรทัด 110 จากส่วนที่ 2 หรือผลรวมของบรรทัด 110 ของทุกส่วนที่ 2
• บรรทัด 020 ระบุจำนวนเงินที่จ่ายประกันและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ตามข้อ 2 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งสามารถนำมาพิจารณาเพื่อลดภาษีเดียวที่คำนวณสำหรับงวดภาษีหากชำระแล้ว เพื่อประโยชน์ของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี
• บรรทัด 030 ประกอบด้วยจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ
• บรรทัดสุดท้ายในการประกาศ - 040 - สะท้อนถึงจำนวนเงินสุดท้ายของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ

บรรทัด 040 คำนวณขึ้นอยู่กับ "ลักษณะผู้เสียภาษี" ที่ระบุในบรรทัด 005

หากผู้เสียภาษีใช้คนงานที่ได้รับการว่าจ้าง บรรทัด 020 จะถูกลบออกจากบรรทัด 010 ถ้าไม่ใช้ บรรทัด 030 จะถูกลบออกจากบรรทัด 010 ในกรณีแรก การลดลงไม่สามารถเกิดขึ้นได้มากกว่า 50% หากผู้เสียภาษีไม่มีการจ้างพนักงาน บรรทัด 040 อาจเท่ากับศูนย์

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลในช่องการคำนวณในการประกาศ UTII

สมมติว่าการประกาศถูกส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ใช้แรงงานจ้าง

รหัส	ความหมาย
020	0

ดังนั้นผู้เสียภาษีจะต้องจ่าย 0 รูเบิล UTII เนื่องจากจำนวนเงินที่ชำระคงที่ให้กับกองทุนประกันครอบคลุมจำนวนภาษีที่คำนวณได้

ผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บต้องรายงานทุกไตรมาสต่อสำนักงานสรรพากร และส่งคำชี้แจง UTII คำประกาศถูกส่งโดยทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างของการกรอกแบบฟอร์มโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน ลองดูตัวอย่างการกรอกคำประกาศ UTII ปี 2016 โดยใช้ตัวอย่าง

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและการชำระภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายของการเป็นเจ้าของ LLC หรือผู้ประกอบการแต่ละราย เพื่อความสะดวก เราได้รวมวันที่เหล่านี้ไว้ในตาราง:

วิธีกรอกคำประกาศ UTII ปี 2016

ตัวอย่างเช่น ลองดูตัวอย่างการกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559 ผู้ประกอบการแต่ละรายให้บริการซ่อมรถยนต์ พนักงานรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายเองคือ 5 คน

เมื่อกรอกแบบฟอร์ม คุณต้องใช้รหัสที่ระบุในภาคผนวกของคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/353@ ที่ได้รับอนุมัติเมื่อ 07/04/57 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 12/22/2558) นอกจากนี้ในข้อความ เราจะระบุว่าเป็น “หมายเลขภาคผนวกของคำสั่งซื้อ”

สำคัญ!เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 มีการอธิบายตัวอย่างการกรอกไว้ในบทความนี้ แบบฟอร์มปัจจุบันก็ถูกโพสต์เช่นกัน

หน้าชื่อเรื่อง

การกรอกแบบฟอร์มจะเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่องที่ด้านบนซึ่งระบุ TIN ของผู้ประกอบการซึ่งประกอบด้วยตัวเลข 12 หลักสำหรับ LLC - 10 หลัก จุดตรวจสอบสำหรับ LLC ระบุไว้ด้านล่าง สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย สนามจะถูกขีดฆ่า เนื่องจากไม่มีจุดตรวจสอบ หากส่งแบบฟอร์มเป็นครั้งแรกแล้ว ช่อง "หมายเลขการปรับ"ตั้งค่าศูนย์เป็น "0–" เมื่อส่งรายงานซ้ำ (การปรับ) หมายเลขจะถูกระบุเช่น "1–"

ถัดไปคุณต้องระบุรหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง (จากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงคำสั่งซื้อ)

• สำหรับไตรมาสแรก "21"
• สำหรับไตรมาสที่สอง "22"
• สำหรับไตรมาสที่สาม "23"
• สำหรับไตรมาสที่สี่ "24"

• สำหรับไตรมาสแรก "51"
• สำหรับไตรมาสแรกปี 54
• สำหรับไตรมาสแรก "55"
• สำหรับไตรมาสแรก "56"

ต่อไปใน ช่อง "ปีที่รายงาน"ระบุปีที่ยื่นแบบฟอร์ม ปี 2559 ตามลำดับ “2559” หลังจาก "รหัสหน่วยงานภาษี"ซึ่งประกอบด้วยอักขระ 4 ตัว (โดยปกติจะเป็นตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN ของคุณ แต่ดีกว่า)

จากนั้นคุณต้องระบุรหัส " ณ สถานที่ลงทะเบียน" ตามภาคผนวกหมายเลข 3 ในคำสั่งซื้อ:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – “120”
• หากมีการรายงานโดยองค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ - “214” (เฉพาะสำหรับ LLC)

ในช่องถัดไป ให้เขียนชื่อเต็มของบริษัทตามเอกสารประกอบ หรือชื่อเต็มสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในเซลล์ว่างเราใส่เครื่องหมายขีดกลาง "-" ด้านล่างนี้เราเขียนโค้ด OKVED ตามประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้กิจกรรม UTII ของคุณ ในกรณีของเรา การบำรุงรักษาคือ 50.20

สำคัญ!รหัส OKVED จะต้องประกอบด้วยตัวเลขอย่างน้อย 4 หลัก

หากคุณจัดให้มีการรายงานเป็นประจำในช่อง "การปรับโครงสร้างองค์กร แบบฟอร์มการชำระบัญชี" ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง "-" หรือรหัสที่เกี่ยวข้อง (ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ในคำสั่งซื้อ):

• เมื่อชำระบัญชีแล้ว จะถูกตั้งค่าเป็น "0"
• กรณีเปลี่ยนแปลงบริษัท "1"
• หากมีการรวมบริษัท "2" เข้าด้วยกัน
• หากมีการแยก "3" เกิดขึ้น
• เมื่อเข้าร่วม "5"
• หากบริษัทดำเนินการแบ่งฝ่ายและในเวลาเดียวกันก็ควบรวมกิจการ "6"

เมื่อรายงานอีกครั้ง เรายังใส่ขีดกลางในช่อง INN/KPP ด้วย ด้านล่างเราป้อนหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อจำนวนแผ่นงานที่ให้แบบฟอร์มนี้ในกรณีของเราคือ 4 แผ่นดังนั้นเราระบุ "4–" จากนั้น - จำนวนไฟล์แนบที่แนบมากับแบบฟอร์ม

ด้านล่างนี้เราระบุข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ส่งคำประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - คุณต้องระบุ "1" ไม่ได้กรอกข้อมูลในฟิลด์ - ใส่เครื่องหมายขีดกลางที่ท้ายหน้า, วันที่สร้างการประกาศและ ใส่ลายเซ็น หากผู้อำนวยการให้ไว้ ให้ใส่ “1” ระบุชื่อนามสกุล ตามเอกสารยืนยันตัวตน วันที่ และลายเซ็นต์ของผู้อำนวยการ

หากตัวแทนจัดทำแบบฟอร์มให้ใส่ "2" ชื่อเต็มของเขาจะถูกระบุในช่องด้านล่างคุณจะต้องระบุข้อมูลหนังสือมอบอำนาจและแนบสำเนาของแบบฟอร์มดังกล่าวเป็นไฟล์แนบ สำหรับนิติบุคคลของตัวแทน ให้กรอกข้อมูลในช่องที่เหมาะสม

ส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีที่ต้องชำระ”

ที่ด้านบนของหน้า ให้ป้อน TIN และ KPP เช่นเดียวกับในหน้าชื่อเรื่อง ที่อยู่หลังหมายเลขหน้า หากคุณมีกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาประเภทหนึ่ง เราจะระบุจำนวนภาษีโดยประมาณโดยใช้รหัส OKATMO หนึ่งรหัส หากมีกิจกรรมหลายประเภท ภาษีจะถูกกรอกแยกต่างหาก

บรรทัด 010 – คุณต้องป้อนรหัส OKTMO ที่ใช้คำนวณภาษี

บรรทัด 020 - ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับประเภทกิจกรรมที่เกี่ยวข้องตามที่ระบุไว้ในบรรทัด 010 OKATMO ค่านี้นำมาจากจำนวนภาษีที่คำนวณได้ขั้นสุดท้ายจากหน้า 40 ส่วนที่ 3

กรอกจำนวนฟิลด์ที่ต้องการลงในแผ่นงาน และหากจำเป็น ให้เพิ่มจำนวนแผ่นงานเพิ่มเติมที่ต้องการ

ส่วนที่ 2 “การคำนวณภาษี”

ที่ด้านบนของหน้า เราจะระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจ ตามด้วยหมายเลขหน้า จากนั้นเราจะเข้าสู่หน้า 010 ตามที่คุณเป็นผู้ชำระเงิน UTII ถัดไปในหน้า 020 ที่อยู่การลงทะเบียนจะถูกระบุสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและสำหรับ LLC ซึ่งดำเนินกิจกรรมการใส่ร้าย รหัสของหัวเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียถูกป้อนตามภาคผนวกหมายเลข 6 ของคำสั่งซื้อ คุณสามารถดูได้ที่นี่

ในหน้า 030 คุณต้องค้นหาวิธีการค้นหา คุณสามารถดูได้จากเว็บไซต์ของเราโดยใช้ลิงก์

หน้าหนังสือ 040– ระบุไว้คุณสามารถดูได้ที่นี่ ในการคำนวณค่าบำรุงรักษารถยนต์จะเท่ากับ 12,000

หน้าหนังสือ 050 – ระบุ ค่าสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1ซึ่งก่อตั้งโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและเหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน K1 ปี 2559 ตั้งไว้ที่ 1.798และที่นี่ ปัจจัยการแก้ไข K2มันแตกต่างกันสำหรับทุกคน (หน้า 060) จัดตั้งขึ้นในระดับท้องถิ่นและขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและสถานที่ คุณสามารถตรวจสอบได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service เพียงอย่าลืมระบุภูมิภาคของคุณ

ถัดไป ในแต่ละเดือนของไตรมาส บรรทัด 070-090 จะถูกกรอก ลำดับการเติมจะเหมือนกัน ลองดูตัวอย่างหน้า 070:

คอลัมน์หมายเลข 2

คอลัมน์ที่ 2 ระบุค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพซึ่งจะขึ้นอยู่กับกิจกรรมของคุณ อาจเป็นตารางเมตร จำนวนชิ้นอุปกรณ์ หรือจำนวนพนักงาน ในกรณีของเราคือช่างกล 4 คนและผู้ประกอบการแต่ละรายเอง รวมเป็น 5 คน

คอลัมน์หมายเลข 3

หากทำกิจกรรมทั้งเดือนให้ใส่เครื่องหมายขีดในคอลัมน์หมายเลข 3 หากคุณเพิ่งเริ่มกิจกรรม เช่น เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล หรือเมื่อปิดกิจกรรม จะมีการระบุจำนวนวันที่ทำงาน

กล่องหมายเลข 4

หากเดือนนั้นทำงานได้เต็มที่แล้ว:

คอลัมน์หมายเลข 4 (บรรทัด 070) = บรรทัด 040 * บรรทัด 050 * บรรทัด 060 * คอลัมน์หมายเลข 2 บรรทัด 070,

หากบริษัทไม่ได้ทำงานเต็มเดือน ในกรณีนี้จำเป็นต้องคำนวณทั้งเดือนตามที่ระบุไว้ข้างต้น หารด้วยจำนวนวันในเดือนนั้นแล้วคูณด้วยจำนวนวันทำงานที่ระบุไว้ในคอลัมน์ 3 สาย 070.

ฐานภาษีที่ระบุในหน้า 100 คำนวณเป็นผลรวมของมูลค่าที่ได้รับของบรรทัด 070-090 (คอลัมน์ 4)

โดยปกติอัตราภาษีที่ระบุในหน้า 105 จะกำหนดไว้ที่ 15% แต่ตั้งแต่ปี 2559 อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ 7.5 ถึง 15% ดังนั้นคุณควรตรวจสอบขนาดกับสำนักงานสรรพากรของคุณ - บางทีคุณอาจได้รับผลประโยชน์

ในหน้า 110 มีการระบุจำนวนภาษีที่คำนวณได้ใน UTII ซึ่งคำนวณเป็นหน้า 100 * ต่ออัตราภาษีในหน้า 105 เช่น ในกรณีของเรา – 135,930 * 15% หรือ 135,930 * 15/100 เราได้รับ 20,389 ตอนนี้เราต้องลดจำนวนลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ส่วนที่ 3 “การลดจำนวนภาษีเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ”

หน้าหนังสือ 005 – ระบุคุณลักษณะของผู้เสียภาษี:

• สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการที่จ้างพนักงาน ให้ใส่ "1"
• หากผู้ประกอบการทำงานเองโดยไม่มีลูกจ้าง ให้ใส่ "2"

ไปที่บรรทัด 010 เราโอนค่าของบรรทัด 110 ของส่วนที่ 2

ต่อไปเราต้องกรอกบรรทัด 020-040 ขึ้นอยู่กับสถานะที่เราระบุไว้ในหน้า 005

หากคุณระบุ “1” ในหน้า 005:

หน้าหนังสือ 020 ระบุจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับงวดสำหรับพนักงาน

หน้าหนังสือ 030 จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณดังนั้นคุณสามารถเว้นว่างไว้หรือระบุเงินสมทบที่ผู้ประกอบการแต่ละรายโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อตัวเขาเอง

หน้าหนังสือ 040 สามารถลดลงได้ไม่เกิน 50% ตามจำนวนที่ระบุไว้ในหน้า 020 เป็นตัวอย่าง เราดำเนินการกรณีดังกล่าว เราใช้จำนวนภาษีในบรรทัด 010 แล้วหารด้วย 2 แล้วเปรียบเทียบกับบรรทัด 020 หากบรรทัด 010 มากกว่าบรรทัด 020 เราจะนำจำนวนบรรทัด 020 ทั้งหมดมาเพื่อลด หากบรรทัด 010 น้อยกว่าบรรทัด 020 จากนั้นไปที่ การลด จะใช้ค่าที่ระบุในหน้า 010

ในกรณีของเรา 20,389 / 2 = 10,194 จำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงานคือ 21,500 (บรรทัด 020) เราเห็นว่าบรรทัด 010 น้อยกว่าบรรทัด 020 ดังนั้นภาษีจึงสามารถลดลงได้เพียง 10,194 เท่านั้น ดังนั้นในบรรทัด 040 เราได้รับ 10,195 (20,389 – 10,194 = 10,195) ต่อไป เราป้อนค่าของหน้า 040 ลงในหน้า 020 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศนี้

หากคุณระบุ “2” ในหน้า 005:

หน้าหนังสือ 020 เราดำเนินการอย่างรวดเร็ว เนื่องจากคุณไม่ได้โอนเงินสมทบให้กับพนักงาน

หน้า 030 ระบุจำนวนเงินที่โอนของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในกรณีของเรา เราใช้ 21,000 รูเบิลเป็นตัวอย่าง โปรดทราบว่าท่านสามารถชำระภาษีได้เต็มจำนวน ลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบเหล่านี้เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

หน้าหนังสือ 040 คำนวณโดยการลบบรรทัด 030 จากบรรทัด 010 เช่น บรรทัด 040 = บรรทัด 010 - บรรทัด 030 สำหรับตัวอย่างของเรา - 20,389 - 21,000 = 0 ดังนั้นเราจะเห็นว่าจำนวนภาษีที่จ่ายเท่ากับศูนย์และมีเพียงเงินสมทบเท่านั้น PRF จะได้รับเงินสำหรับงวดนั้น

สำคัญ!โปรดทราบว่ามีความจำเป็นต้องคำนึงถึงเฉพาะจำนวนเงินที่โอนในช่วงเวลาเดียวกันเท่านั้นและไม่ใช่จำนวนเงินที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเดียวกัน เหล่านั้น. ในบรรทัด 020, 030 จะมีการป้อนจำนวนเงินที่ชำระให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่จ่ายจริง (เช่นผ่านบัญชีกระแสรายวัน)

จำเป็นรายไตรมาส ในเวลาเดียวกันเริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2558 แบบฟอร์มการรายงานใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรมีผลบังคับใช้ เปิดตัวโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-3/353 (07/04/2014)

 

คุณสามารถเตรียมประกาศผ่านบริการออนไลน์ "ธุรกิจของฉัน" หรือติดต่อบริษัทที่เชี่ยวชาญ แต่ถ้าเรากำลังพูดถึงธุรกิจขนาดเล็ก คุณสามารถทำทุกอย่างได้ด้วยตัวเอง และเพื่อให้คุณไม่มีข้อผิดพลาด เรามาดูวิธีกรอกการประกาศ UTII อย่างถูกต้องกันดีกว่า

คุณสมบัติหลักของรูปแบบใหม่

ผู้ประกอบการและบริษัทจะต้องส่งรายงานไปยัง Tax Service ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน ดังนั้นในปี 2558 คุณต้องไปที่สำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง 4 ครั้ง: ก่อนวันที่ 20 เมษายน กรกฎาคม ตุลาคม และมกราคม 2559

คุณต้องกรอก 4 แผ่น:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 (“จำนวนเงินที่ต้องชำระ”);
• ส่วนที่ 2 (“การคำนวณภาษีสำหรับกิจกรรมบางประเภท”);
• ส่วนที่ 3 (“การคำนวณจำนวน UTII สำหรับรอบระยะเวลารายงาน”)

คำสั่งซื้อที่กล่าวถึงข้างต้นทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงดังต่อไปนี้:

• บรรทัด 005 (ส่วนที่ 3) กำหนดให้ต้องระบุคุณลักษณะของผู้เสียภาษี:
  • 1 - สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน
  • 2 - สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน
• บรรทัด 030 (ส่วนที่ 3) เกี่ยวข้องกับการระบุจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระ

มิฉะนั้นแบบฟอร์มจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเช่นเดียวกับกฎการกรอก แบบฟอร์มอาจเขียนด้วยหมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงินเท่านั้น (สามารถเตรียมแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้เช่นกัน) ค่าสัมประสิทธิ์ K2 จะต้องถูกปัดเศษเป็นพันและตัวชี้วัดทางการเงิน - เป็นจำนวนเต็มตามกฎการปัดเศษ

ประกาศไม่ถึงเดือน

ผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนเมื่อต้นเดือนทำการคำนวณพิเศษ คุณสมบัติของการกรอกการประกาศ UTII น้อยกว่าหนึ่งเดือนเต็มนั้นมีอยู่ในคุณสมบัติเหล่านั้นเป็นหลัก ผลิตตามสูตรต่อไปนี้:

(BD × FP × K1 × K2 × 15%)/KD × KD1

การกำหนด:

• BD - รายได้ขั้นพื้นฐาน
• FP - ตัวชี้วัดทางกายภาพ
• K1 และ K2 - ประเภทของปัจจัยการแก้ไข
• KD - จำนวนวันที่ต้องจ่ายภาษีให้กับงบประมาณ
• KD1 - จำนวนวันที่ดำเนินธุรกิจ

ลองยกตัวอย่าง: ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณภาษีสำหรับศาลาช้อปปิ้งขนาด 40 ตารางเมตร m เปิดเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2558 ที่โวลโกกราด รายได้พื้นฐานสำหรับร้านค้าปลีกเครื่องเขียนที่มีพื้นที่น้อยกว่า 150 ตร.ม. ม. - 1800 ถู ค่าสัมประสิทธิ์ 1 คือ 1.798 และ K2 คือ 0.8 เนื่องจากเดือนมกราคมมี 31 วัน CD คือ 31 และศาลาเปิดเพียง 19 วัน (CD1)

ดังนั้นการคำนวณ: 1800x40x1.798x0.8x0.15)/31x19 = 9520 ถู

กรอก "หน้าชื่อเรื่อง"

ตารางที่ 1. คำแนะนำในการกรอกหน้าแรกของคำประกาศ

	ข้อมูลถูกป้อนตามใบรับรองการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service
	ข้อมูลตามประกาศทะเบียน
เลขที่แก้ไข	“0” - กรณียื่นเอกสารเบื้องต้น
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี	"21" - ควอเตอร์ที่ 1 "22" - ควอเตอร์ที่ 2 "23" - ควอเตอร์ที่ 3 "24" - ควอเตอร์ที่ 4
ปีที่รายงาน	ขึ้นอยู่กับปีที่ต้องเสียภาษี
รหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี	นอกจากนี้ยังมีรายชื่ออยู่ในประกาศและหนังสือรับรองการจดทะเบียนด้วย
สถานที่ของรหัสการจัดหา	“ 120” - ณ สถานที่อยู่อาศัย “214” - ที่ตั้งขององค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
ชื่อบริษัท	ชื่อเต็มตามเอกสารทะเบียน
	พิจารณาจากประเภทของกิจกรรม คุณสามารถค้นหาได้ใน All-Russian Classifier OK 029-2001
หมายเลขโทรศัพท์	เบอร์ติดต่อของคุณเพื่อการติดต่อ
รหัสการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี)	ระบุเฉพาะเมื่อมีการจัดองค์กรใหม่: "0" - การชำระบัญชี "1" - การเปลี่ยนแปลง "2" - ผสาน "3" - การแยก

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศจะช่วยให้คุณเข้าใจคุณสมบัติของการสร้างเอกสารได้ดีขึ้น อย่าลืมระบุจำนวนหน้า ("004") และในช่อง "ความถูกต้องและความครบถ้วนของข้อมูล" ระบุ "1" หากคุณส่งเอกสารด้วยตัวเองหรือ "2" หากผู้มีอำนาจดำเนินการนี้เพื่อคุณ (จากนั้นคุณจะ ต้องป้อนข้อมูลของเขา) ใส่ลายเซ็นส่วนตัวของคุณและวันที่ที่ส่งแบบฟอร์มที่ด้านล่างของแผ่นงาน

ส่วนที่ 1

ส่วนที่ 2

ตารางที่ 3 เคล็ดลับในการสร้างแผ่นงานที่สามของการประกาศ

สาย 010	รหัส OKVED ที่ใช้ป้อนข้อมูล
สาย 015	รหัสประเภทบริการตามตัวแยกประเภท OKUD
สาย 020	ที่อยู่แบบเต็มของสถานที่ประกอบธุรกิจที่ระบุไว้ในบรรทัด 010
สาย 030	รหัสสถานที่ประกอบธุรกิจ OKTMO
สาย 040	รายได้พื้นฐานคูณด้วยตัวชี้วัดทางกายภาพ (พื้นที่วัตถุ)
สาย 050	ค่า FP สำหรับเดือนที่ 1 ของรอบระยะเวลารายงาน
สาย 060	ค่า AF ของเดือนที่ 2
สาย 070	ค่า AF ของเดือนที่ 3
สาย 080	ค่าสัมประสิทธิ์ K1
สาย 090	ค่าสัมประสิทธิ์ K2
เส้น 100	ฐานภาษี (ผลคูณของบรรทัด 040, 080, 090 คูณด้วยผลรวมของบรรทัดเหล่านี้ 050, 060, 070)
สาย 110	จำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ผลิตภัณฑ์ของบรรทัด 100 และ 15% หารด้วย 100)

สิ่งสำคัญ: ส่วนนี้ระบุข้อมูลสำหรับแต่ละ OKTMO หากดำเนินกิจกรรมในหลายสถานที่ที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีเดียวกันให้กรอกจำนวนแผ่นงานที่ต้องการ หากสถานที่ทั้งหมดอยู่ภายใต้เขตอำนาจของสาขาต่างๆ ของ Federal Tax Service คุณจะต้องกรอกคำประกาศแยกกันหลายรายการ

มาตรา 3

ตอนนี้คุณรู้ถึงความแตกต่างทั้งหมดของการรายงานตามเกณฑ์ "ถูกกล่าวหา" แล้ว หากคุณยังคงประสบปัญหาและการคำนวณตัวอย่างของเราไม่ชัดเจนสำหรับคุณ คุณสามารถทำได้

ตามกฎที่กำหนดไว้คุณจะต้องส่งคำประกาศ UTII ไปยังสำนักงานสรรพากรทุกไตรมาสรวมถึงชำระเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณตามการคำนวณที่แสดงในเอกสารนี้ คุณสามารถจัดทำและส่งคำประกาศ UTII บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service เพื่อสิ่งนี้คุณจะต้องรับรองเอกสารด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ส่วนบุคคล

นอกจากนี้ยังมีหน่วยงานจำนวนมากที่ให้บริการยื่นแบบรายงานภาษี ในกรณีนี้จำเป็นต้องออกหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการจากทนายความ การยื่นคำประกาศมีให้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น คุณไม่สามารถกรอกด้วยตนเองหรือนำไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเองได้ อย่างไรก็ตามการกรอกคำประกาศจะไม่ใช่เรื่องยากโดยเฉพาะหากผู้ประกอบการตัดสินใจทำเอง มีบริการต่างๆ เข้ามาช่วย สาธิตวิธีการกรอกส่วนต่างๆ ของเอกสารอย่างชัดเจน

วิธีการกรอกใบประกาศ

แบบฟอร์มเอกสารต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน:

ในหน้าชื่อเรื่อง คุณต้องระบุข้อมูลมาตรฐานเกี่ยวกับผู้ประกอบการในช่องที่เหมาะสม: ชื่อเต็ม; ดีบุก; องค์กร; เบอร์ติดต่อ; หมายเลขหน่วยงานภาษี รหัสโอกาโตะ; ระยะเวลาการรายงาน

ส่วนที่ 1 – จำนวน UTII ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ
- ส่วนที่ 2 – มีวัตถุประสงค์เพื่อคำนวณจำนวนเงินนี้
- ส่วนที่ 3 – การคำนวณจำนวน UTII สำหรับรอบระยะเวลาภาษี

จะคำนวณจำนวนภาษีจากรายได้ที่ใส่ได้อย่างไร?

ควรจำไว้ว่าตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข MM-7-3/13 ลงวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2555 ไม่อนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี UTII เป็นศูนย์ ในการคำนวณจำนวน UTII ด้วยตัวเอง คุณจำเป็นต้องทราบความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของกิจกรรมของคุณ มาตรา 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถช่วยได้ โดยในตารางที่เหมาะสม คุณต้องค้นหาความสอดคล้องของตัวบ่งชี้นี้กับประเภทกิจกรรมของคุณ

ขั้นตอนต่อไปของการคำนวณคือการคูณผลผลิตฐานด้วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (จำนวน m2, แรงม้า ฯลฯ ) ค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม K1 ค่าของมันได้รับการอนุมัติเป็นประจำทุกปีโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวบ่งชี้นี้สามารถชี้แจงได้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของแผนก

นอกจาก K1 แล้ว รัฐบาลท้องถิ่นยังแนะนำค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไข K2 อีกด้วย กลไกในการพัฒนาได้อธิบายไว้ในบทความที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงปัจจัยที่แท้จริงที่มีอิทธิพลต่อจำนวนรายได้ของผู้ประกอบการที่จ่าย UTII

ดังนั้นการคำนวณจำนวน UTII จึงดำเนินการโดยใช้สูตร: BD * ทางกายภาพ ตัวบ่งชี้*K1*K2.

จำนวน UTII ที่จ่ายให้กับงบประมาณสามารถลดลงได้โดยเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในเวลาที่เหมาะสม: หากผู้ประกอบการจ่ายเงินโดยสุจริตเป็นรายไตรมาส จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักล้าง ทำให้ประหยัดได้มากในการชำระ UTII

เมื่อพนักงานของ Federal Tax Service ยอมรับเอกสารสำหรับการประมวลผล โปรแกรมจะสร้างโปรโตคอลสำหรับรับข้อมูล ซึ่งสามารถพิมพ์และแนบไปกับรายงานกระดาษของคุณได้ สำหรับการประกาศ UTII ที่กรอกไม่ถูกต้อง จะมีการแก้ไขข้อมูล แต่โอกาสนี้จะปรากฏขึ้นหลังจากผู้ตรวจสอบภาษีตรวจสอบแล้ว พบความคลาดเคลื่อน และส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องให้ผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้จ่ายภาษีเดี่ยวจากรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับกิจกรรมของตนทุกไตรมาส ดังนั้นจึงไม่มีแนวคิดในการประกาศประจำปีสำหรับพวกเขา ในบทความนี้ เราจะมาดูกันว่ามีการส่งการประกาศ UTII ปี 2017 ในรูปแบบใดและกรอกอย่างไร

รายงานประจำไตรมาสที่ 4 ปี 2559

ต้องส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 ภายในวันที่ 20 มกราคม 2560 แบบฟอร์มการรายงานนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 N ММВ-7-3/353@

โปรดทราบ: ประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 เช่น ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึง 20 เมษายน 2017 และต่อๆ ไป ให้ส่งโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ซึ่งคุณจะพบด้านล่าง

ประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 ไม่ได้แตกต่างจากประกาศใหม่มากนัก ซึ่งจะมีผลหลังสิ้นไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ดังนั้นจึงสามารถใช้เป็นตัวอย่างได้ในอนาคต

ผู้เสียภาษีกรอกหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศ ยกเว้นช่องด้านขวาล่าง ที่ด้านบนของหน้าระบุ TIN และ KPP ขององค์กร (ผู้ประกอบการแต่ละราย - เฉพาะ TIN)

เมื่อส่งการประกาศครั้งแรก ให้ป้อน "0--" ในช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" หากมีการส่งการรายงานที่อัปเดตในภายหลัง ให้ระบุ "1--", "2--" ฯลฯ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการนับ

ระยะเวลาภาษีในการประกาศสำหรับแต่ละไตรมาสจะแตกต่างกัน:

• 21 - สำหรับควอเตอร์ที่ 1;
• 22 - สำหรับไตรมาสที่ 2;
• 23 - สำหรับไตรมาสที่ 3;
• 24 - สำหรับไตรมาสที่ 4

ในกรณีของเรา ให้ป้อนรหัส 24 นอกจากนี้ คุณต้องระบุปีที่รายงานที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษี เช่น 2559.

ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับฟิลด์ “ณ สถานที่ลงทะเบียน (รหัส)” ความจริงก็คือผู้ชำระเงิน UTII รายงานต่อผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ทำกิจกรรมและไม่ต้องลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC สถานที่ทำกิจกรรมและสถานที่ลงทะเบียนอาจตรงกันแล้วจึงตกอยู่ภายใต้เขตอำนาจของการตรวจสอบครั้งหนึ่ง หากผู้เสียภาษีลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบรายหนึ่ง แต่ดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII ในดินแดนภายใต้เขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service อื่น เขาจะลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีสองแห่ง

รหัสสถานที่ลงทะเบียนเลือกจากภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงคำแนะนำในการกรอกโดยเฉพาะ:

• 120 - ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
• 214 - ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียหากไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดรายหนึ่ง
• 310 - ณ สถานที่ประกอบธุรกิจขององค์กรรัสเซีย
• 320 - ณ สถานที่ประกอบธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละราย

ส่วนที่ 1 ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ได้แก่ ลดลงแล้วด้วยเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ/หรือพนักงาน ในเวลาเดียวกัน แบบฟอร์มมีช่องสำหรับกรอกรหัส OKTMO ที่แตกต่างกัน หากคุณดำเนินกิจกรรมโดยใช้ UTII ในสถานที่ต่างกัน

ในส่วนที่ 2 บรรทัด 010 จะต้องเขียนตามภาคผนวกหมายเลข 5 ของขั้นตอนการกรอกรายงาน นี่ไม่เหมือนกับรหัส OKVED ตัวอย่างเช่น:

• 01 - บริการในครัวเรือน
• 02 - บริการสัตวแพทย์
• 03 - บริการซ่อมแซมและบำรุงรักษาการขนส่ง ฯลฯ

ส่วนที่ 2 ได้รับการกรอกสำหรับสถานที่ประกอบธุรกิจแต่ละแห่ง ดังนั้นหากคุณมีหลายแห่ง (เช่น ร้านค้าปลีกหลายแห่ง) แต่สำนักงานสรรพากรเหมือนกัน จะต้องกรอกเอกสารส่วนที่ 2 จำนวนเท่ากัน

โปรดทราบ: เมื่อดำเนินกิจกรรม UTII ในสถานที่ที่เป็นของผู้ตรวจสอบภาษีที่แตกต่างกัน การประกาศจะต้องแตกต่างกัน

ถัดไปในส่วนที่ 2 ให้ป้อนข้อมูลสำหรับการคำนวณการชำระเงินโดยใช้สูตร DB * FP * K1 * K2 เช่น จำเป็นต้องระบุตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าสัมประสิทธิ์ อัตราภาษีภูมิภาค ซึ่งสามารถลดลงได้เมื่อเทียบกับมาตรฐาน 15%

ส่วนที่ 3 ระบุการคำนวณการชำระภาษีและเบี้ยประกันที่ชำระให้กับพนักงานและ/หรือผู้ประกอบการรายบุคคล จากข้อมูลนี้จะมีการคำนวณการชำระเงินตามงบประมาณ

ตัวอย่างการเติม

ให้เราแสดงตัวอย่างวิธีกรอกคำประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย หากผู้ประกอบการทำงานคนเดียวเขามีสิทธิ์ลดภาษีที่คำนวณสำหรับไตรมาสที่สี่ด้วยจำนวนเงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเองในช่วงเวลาเดียวกัน

ผู้ประกอบการรายบุคคล Sergey Ivanovich Kotov ให้บริการขนส่งสินค้าในเมือง Mytishchi ภูมิภาคมอสโก รหัส OKVED หลักคือ 49.41 (กิจกรรมการขนส่งสินค้าทางถนน) ไม่มีลูกจ้างอยู่

ข้อมูลเริ่มต้น:

• FP - จำนวนยานพาหนะที่ใช้ในกิจกรรม - 1;
• BD - การทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ - 6,000;
• K1 สำหรับปี 2559 - 1.798;
• K2 (ใน Mytishchi สำหรับกิจกรรมประเภทนี้) - 1;
• อัตราภาษี - 15%;
• จำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่จ่ายในไตรมาสที่ 4 ปี 2559 คือ 5,788 รูเบิล

การคำนวณจำนวน UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2559 คำนวณโดยใช้สูตร: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 เดือน ลองแทนค่าของเรา เราจะได้ ((6,000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 รูเบิล ปัดเศษเป็น 4855 รูเบิล นี่คือจำนวนภาษีที่คำนวณได้ซึ่งเราสามารถลดได้ด้วยเงินสมทบที่จ่ายไป เราได้ 4855 - 5 788<0.

จนถึงวันที่ 25 มกราคม 2017 IP Kotov S.I. จะต้องเสียภาษีตามงบประมาณ แต่ในกรณีของเราเท่ากับ 0 รูเบิล การไม่มีภาษีเนื่องจากเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 4 เกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้

แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2017

อะไรคือความแตกต่างเกี่ยวกับการคืนภาษี UTII ใหม่ซึ่งมีผลตั้งแต่ปี 2560 ดังที่เราได้เขียนไว้ข้างต้น มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในการทดสอบการประกาศ UTII เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละราย - นายจ้างตั้งแต่ปี 2560 ได้รับสิทธิ์ในการลดภาษีรายไตรมาสที่คำนวณตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไม่เพียง แต่สำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังเพื่อตนเองด้วย สามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50%

ก่อนหน้านี้ขั้นตอนในการลดการชำระเงินตามงบประมาณนี้ได้รับอนุญาตเฉพาะสำหรับผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายโดยมีเป้าหมายการเก็บภาษี "รายได้" ซึ่งสะท้อนให้เห็นเช่นกัน ปัจจุบันผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้และ UTII มีเงื่อนไขที่เท่าเทียมกัน

การคืนภาษี UTII มีการเปลี่ยนแปลงตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/574@ เรามาดูกันดีกว่าว่ามีอะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้าง

1. มีการระบุบาร์โค้ดใหม่:

• รหัส 0291 3018 บนหน้าชื่อเรื่องถูกแทนที่ด้วย 0291 4015
• รหัสมาตรา 1 0291 3025 ถูกแทนที่ด้วย 0291 4022
• รหัสมาตรา 2 0291 3032 ถูกแทนที่ด้วย 0291 4039
• รหัสมาตรา 3 0291 3049 ถูกแทนที่ด้วย 0291 4046

2. ในส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี” สูตรการคำนวณภาษีมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนึงถึงจำนวนเงินสมทบที่จ่ายด้วยตนเองได้แล้ว

3. ในภาคผนวกที่ 2 ซึ่งกำหนดวิธีการส่งการคืนภาษีสำหรับภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ตารางที่ 4.1 มีการเปลี่ยนแปลง

4. ในตาราง 4.14 ของรูปแบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ถ้อยคำของวลี "จำนวนเงินสมทบประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่" มีการเปลี่ยนแปลง เป็น “จำนวนเงินสมทบประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายในจำนวนคงที่สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ”

ความจริงก็คือตั้งแต่ปี 2560 กองทุนได้หยุดเก็บเบี้ยประกันจากผู้ประกอบการและคนงาน ดังนั้นจึงไม่มีแนวคิดเรื่องเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับอีกต่อไป ขณะนี้เบี้ยประกันจะถูกรวบรวมโดย Federal Tax Service ซึ่งเป็นที่ที่ผู้เสียภาษีได้ลงทะเบียนไว้

5. ในภาคผนวกหมายเลข 3 ที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อกรอกรายงาน ย่อหน้าย่อย 4 - 5 ของย่อหน้า 6.1 ที่เกี่ยวข้องกับสูตรการคำนวณภาษีมีการเปลี่ยนแปลง