จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญ IP เบี้ยประกันส่วนบุคคล
ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบเงินบำนาญและประกันสุขภาพอยู่ภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการที่ดำเนินงานโดยไม่จ้างพนักงานได้รับผลกระทบทางอ้อมจากการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เท่านั้น มีการเปลี่ยนแปลงหลักในขั้นตอนการกรอกและกำหนดเวลาในการส่ง ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2560 จ่ายเงินสมทบตามกฎก่อนหน้าและภายในกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ มีการเปลี่ยนแปลงเฉพาะรายละเอียดการชำระเงินและจำนวนเงินที่โอนเข้างบประมาณเท่านั้น
เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะต้องชำระด้วยตนเองตามบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017
มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเองเพียง 3 ครั้งเท่านั้น:
- ใหม่ เคบีเค;
- ผู้ดูแลระบบคนใหม่ของงบประมาณรายรับสำหรับการชำระค่าประกัน - บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
- เพิ่มค่าแรงขั้นต่ำตั้งแต่ต้นปี 2560 - 7,500 รูเบิล
ประกันภัยส่วนบุคคลสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560
ต้องจ่ายเงินสมทบประกันส่วนบุคคลและจะต้องชำระโดยไม่คำนึงถึงการดำเนินกิจกรรมและรับรายได้ แบ่งออกเป็นสองประเภท:
- ในจำนวนเงินที่กำหนดซึ่งผู้ประกอบการทุกคนจ่ายโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้
- จำนวน 1% ของรายได้ จากผลกำไรมากกว่า 300,000 รูเบิล
สำคัญ:เงินสมทบจากจำนวนมากกว่า 300,000 รูเบิล สำหรับปี 2559 ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงินให้กับ Federal Tax Service ด้วย
การชำระเงินคงที่
เงินสมทบในจำนวนเงินที่กำหนดจะเชื่อมโยงกับระดับค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาภาษี (ปี) ในปี 2560 ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล
การคำนวณการหักเงินตามจำนวนที่กำหนดจะดำเนินการตามสูตร:
ค่าแรงขั้นต่ำ x อัตรา x 12 เดือน
การคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญ (PIS) ในปี 2560
จำนวนเงินที่ต้องสมทบเป็นงบประมาณการประกันสุขภาพภาคบังคับในปี 2560 คือ: 23,400 รูปีอินเดีย:
7,500 x 26% x 12 เดือน
การคำนวณเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) ปี 2560:
จำนวนเงินที่ต้องสมทบเป็นงบประมาณค่าประกันสุขภาพภาคบังคับในปี 2560 คือ: 4,590 รูปีอินเดีย:
7,500 x 5.1% x 12
จำนวนเบี้ยประกันภัยทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 คือ: 27,990 รูเบิล
การหักเงินจากรายได้ที่ได้รับเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ที่ RUR 300,000
เมื่อได้รับผลกำไรเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ที่ 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่าย 1% ของส่วนต่าง
บันทึก:วงเงินสูงสุดของจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในปี 2560 ไม่ควรเกิน 187,200 รูเบิล ค่าที่ระบุคำนวณโดยใช้สูตร: 7500 x 8 x 26% x 12
กำหนดเวลาการชำระเงิน
กำหนดเวลาในการโอนเงินในจำนวนคงที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลง - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ดังนั้นในปี 2560 จะต้องชำระเงินภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2560
กำหนดเวลาในการโอนการชำระเงินจากกำไรเกินขีดจำกัดที่กำหนดคือจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน คุณจะต้องชำระรายได้ส่วนเกินในปี 2560 ภายในวันที่ 1 เมษายน 2018
รายละเอียดการจ่ายเงิน
ในปี 2560 เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงผู้บริหารรายได้งบประมาณรายละเอียดการโอนเงินเพื่อประกันส่วนบุคคลจึงมีการเปลี่ยนแปลง
ประเภทเงินที่โอน | |
---|---|
การชำระเงิน (ทั้งแบบคงที่และสำหรับรายได้ส่วนเกินมากกว่า 300,000 รูเบิล) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
บทลงโทษ | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
บทลงโทษ | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
ประเภทเงินที่โอน | |
---|---|
การชำระเงินคงที่ จากส่วนเกิน 300,000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
บทลงโทษ | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
บทลงโทษ | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
การเปลี่ยนแปลงปี 2560
เพื่อสรุปข้างต้น เราจะแสดงการเปลี่ยนแปลงหลักของปีปัจจุบันโดยเปรียบเทียบกับปีที่แล้วในรูปแบบตาราง
การเป็นผู้ประกอบการเกี่ยวข้องกับความรับผิดชอบในการปฏิบัติตามกฎหมาย ซึ่งส่วนหนึ่งคือการจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับ ไม่เพียงแต่สำหรับพนักงานเท่านั้น แต่ยังเพื่อตัวเองด้วย การชำระเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ 2019 ระยะเวลาของจำนวนเงินได้รับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในระดับกฎหมาย เพื่อไม่ให้เกิดค่าใช้จ่ายทางการเงินที่ไม่สมเหตุสมผล คุณต้องทำความคุ้นเคยกับอัลกอริธึมใหม่ในการคำนวณและโอนเบี้ยประกัน
เบี้ยประกันภัยเป็นค่าธรรมเนียมบังคับ ซึ่งเป็นข้อกำหนดในการชำระซึ่งใช้กับบริษัทและผู้ประกอบการ หลังจากเปิดตัวในปี 2010 ภาษีเหล่านี้ได้กลายมาเป็นทางเลือกแทนภาษีสังคมแบบครบวงจรซึ่งไม่มีอยู่อีกต่อไป
จนถึงสิ้นปีที่แล้วการชำระเงินประเภทนี้ไม่ได้อยู่ในระบบการคลังของประเทศ วัตถุประสงค์ในการชำระค่าธรรมเนียม คือ โอกาสในการได้รับการสนับสนุนทางการเงินหลังเกษียณอายุ ระหว่างลาคลอด ลาป่วย ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร ตลอดจนให้สิทธิใช้การรักษาพยาบาลได้ฟรี
จุดเริ่มต้นของปีที่แล้วถูกทำเครื่องหมายด้วยการโอนหน้าที่ในการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายที่ควบคุมขอบเขตของเงินสมทบประกันสำหรับบริการทางการคลัง ความถูกต้องของการคำนวณจะถูกตรวจสอบโดย FSS อย่างสม่ำเสมอ
มีหลายประเภทแบ่งตามการใช้งานที่ต้องการสำหรับการโอนผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญประกันสังคมและสุขภาพ การชำระเงินดังกล่าวอนุญาตให้คุณรับการชำระเงินในกรณีเกษียณอายุ ไม่สามารถทำงานเนื่องจากการเจ็บป่วย หรือการลาคลอดบุตร ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานจ้างสามารถจ่ายเงินสมทบคลอดบุตรได้ตามต้องการ โดยไม่ต้องถูกรัฐบังคับ
การหักเงินที่มีอยู่สำหรับ "การบาดเจ็บ" จะไม่รวมอยู่ในความเป็นไปได้ในการชำระเงินโดยผู้ประกอบการแม้จะเป็นความคิดริเริ่มของเขาเองก็ตาม
องค์กรธุรกิจโอนเบี้ยประกัน:
- สำหรับผู้จ้างงานความสัมพันธ์ที่มีหลักประกันภายใต้กรอบของสัญญาจ้างงานหรือข้อตกลงสัญญา (สรุปโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อแก้ไขความสัมพันธ์ครั้งเดียวสำหรับการให้บริการหรือการปฏิบัติงาน) การหักค่าจ้าง ค่าตอบแทนตามสัญญา
- “เพื่อตนเอง” – การโอนไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจที่เกิดขึ้นจริง
ผู้ประกอบการได้รับอนุญาตให้ได้รับการยกเว้นชั่วคราวจากการโอนเงินบริจาค “เพื่อตนเอง” หากเป็นกรณีใดกรณีหนึ่งที่ระบุไว้ในมาตรา 430 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ออกไปดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี หรือสำหรับผู้สูงวัย (มากกว่า 80 ปี) บุคคลทุพพลภาพ (กลุ่มที่ 1)
- การเกณฑ์ทหารเพื่อรับราชการทหาร;
- อาศัยอยู่ร่วมกับคู่สมรสที่รับราชการทหารภายใต้สัญญาในดินแดนที่ไม่สามารถจ้างงานได้
- อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่เป็นลูกจ้างของสถานกงสุลหรือสถานทูตในต่างประเทศ
- ทนายความ – การพักสถานะ
การเลื่อนเวลาจะได้รับอนุญาตเฉพาะช่วงระยะเวลาของพฤติการณ์ข้างต้นเท่านั้น
ปี 2561 มีการปรับเปลี่ยนหลักการคำนวณและการโอนเบี้ยประกัน
ดังนั้นจนถึงสิ้นปีที่แล้วเมื่อคำนวณการหักเงินปกติของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่มีบุคลากรค่าของสัมประสิทธิ์หลายประการจึงถูกนำมาพิจารณาพร้อมกัน:
- ค่าแรงขั้นต่ำที่รัฐนำมาใช้และมีผลตั้งแต่ต้นปี
- ประเมิน;
- ระยะเวลาการคำนวณ
หากจำนวนกำไรที่ได้รับเกินระดับที่กำหนดไว้ที่ 300,000 รูเบิล สำหรับปีที่รายงานนักธุรกิจจำเป็นต้องโอนเงินสมทบเพิ่มเติม ในเดือนแรกของปี 2562 ตามการตัดสินใจของรัฐบาล ได้มีการขึ้นค่าแรงขั้นต่ำซึ่งจะทำให้เงินสมทบกองทุนเพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ อย่างไรก็ตาม กระบวนการใหม่ส่งผลกระทบต่อการคำนวณ ซึ่งทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับวิธีการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2019 นวัตกรรมคือการจัดตั้งมูลค่าคงที่สำหรับเงินบำนาญประกันภัยและเงินช่วยเหลือทางการแพทย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ประกอบธุรกิจแต่เพียงผู้เดียว นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่งคือการเป็นอิสระจากความผันผวนของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจที่วางแผนไว้ของรัฐ เนื่องจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียมีความตั้งใจที่จะปรับค่าแรงขั้นต่ำให้เท่ากันกับระดับการยังชีพ ซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มค่าจ้างอย่างมีนัยสำคัญอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ขั้นตอนใหม่จะช่วยรักษาระดับภาระภาษีให้อยู่ในมูลค่าที่ถูกต้อง
ผู้ประกอบการคำนวณจำนวนเงินโอนโดยอิสระสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภท มูลค่าที่ประเมินต่ำเกินไปและเงื่อนไขการชำระเงินล่าช้าจะส่งผลให้ถูกดำเนินคดีตามกฎหมายปัจจุบัน
ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบเป็นจำนวนคงที่ ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นนายจ้างหรือกระทำการตามลำพังก็ตาม
ตั้งแต่ต้นปี 2562 อัลกอริทึมที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับการคำนวณเงินสมทบ "เพื่อตนเอง" ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ถูกนำไปใช้กับองค์กรธุรกิจ:
- เมื่อระดับรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในช่วงระยะเวลารายงานไม่ถึงเกณฑ์มูลค่า 300,000 รูเบิลจำเป็นต้องชำระเงินคงที่เท่ากับ 26,545 รูเบิล
- หากรายได้ที่ได้รับจากเรื่องนั้นเกินเครื่องหมาย 300,000 รูเบิล จำนวนการชำระเงินคงที่จะเพิ่มขึ้น 1% ของความแตกต่างระหว่างรายได้จริงและรายได้ตามเกณฑ์ ดังนั้นเงินเดือนประจำปีของผู้ประกอบการคือ 600,000 รูเบิลจะต้องหักเพิ่มอีก 3 พันรูเบิลการคำนวณจะดำเนินการตามหลักการ: (600,000 - 300,000) x 1%
รายได้ที่ยอมรับในการคำนวณคือ:
- OSNO - รายได้ทั้งหมด - แม้ในรูปแบบหรือผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ - ลบค่าใช้จ่าย (ตามคำตัดสินของศาลฎีกาในปี 2559)
- STS - เมื่อพิจารณารายได้ต่อปี รายได้ทั้งหมดที่ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกนำมาพิจารณา ได้แก่ รายได้ที่ได้รับจากวิธีการขายและไม่ใช่การขาย ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อลดรายได้ ตัวบ่งชี้จะต้องนำมาจาก KUDiR (มูลค่ารวม) หรือการประกาศแบบง่าย เงินสมทบ 1% ของผู้ประกอบการแต่ละรายในลักษณะที่เรียบง่ายสามารถคำนวณได้จากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย คำตัดสินที่เกี่ยวข้องได้รับการยืนยันจากศาลชั้นสูงในฤดูใบไม้ผลิปี 2560
- UTII – รายได้ที่ใส่เข้าไป ในการคำนวณคุณจะต้องสรุปจำนวนรายรับรายไตรมาส (บันทึกไว้ในประกาศ)
- PSN – รายได้ที่เป็นไปได้ รายได้จริงจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
- สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยื่นภาษีหลายรูปแบบพร้อมกัน เงินสมทบจะคำนวณจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในทุกด้านของกิจกรรม
หากผู้ประกอบการไม่ได้ส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ การคำนวณจะดำเนินการตามจำนวนเงินสูงสุดนั่นคือ 8 ค่าแรงขั้นต่ำ หลังจากอัปเดตข้อมูลแล้ว จะดำเนินการคำนวณใหม่
การตัดสินใจว่าจะจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อใดในปี 2562 หรืออย่างแม่นยำยิ่งขึ้นในลำดับใดนั้นจะดำเนินการเป็นรายบุคคลโดยแต่ละองค์กรธุรกิจ
อนุญาตให้หักเงินสมทบได้ด้วยวิธีต่อไปนี้: จ่ายครั้งเดียวของจำนวนเงินทั้งหมดหรือหลายครั้งโดยแบ่งกำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายออกเป็นไตรมาสเช่น:
- ครั้งแรก – ตั้งแต่ 01.01 ถึง 31.03 น.
- ครั้งที่สอง - ตั้งแต่ 01.04 ถึง 30.06 น.
- ที่สาม – ตั้งแต่ 01.07 ถึง 30.09 น.
- ที่สี่ – ตั้งแต่ 01.10 ถึง 31.12 น.
กำหนดเวลาสุดท้ายสำหรับการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 คือวันที่ 31 ธันวาคม การชำระเงินเพิ่มเติม - 1 กรกฎาคม 2019 ห้ามมิให้หักเงินจนถึงสิ้นปี 2562 หากมีการบันทึกข้อเท็จจริงของการเกินขีดจำกัด
ในการคำนวณมูลค่าของการโอนความพิการและเงินสมทบการคลอดบุตรโดยสมัครใจ คุณต้องใช้การคำนวณต่อไปนี้: คูณค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีปฏิทินด้วยค่าสัมประสิทธิ์ภาษีและ 12 เดือน ดังนั้นหากค่าแรงขั้นต่ำคือ 9,489 รูเบิล ค่าใช้จ่ายในการหักเงินจะเป็น 3,300 รูเบิล (9489 x 2.9% x 12)
2018 ได้ทำการปรับเปลี่ยนการคำนวณการหักเงินบังคับสำหรับการประกันสุขภาพของผู้ประกอบการ "สำหรับตัวเขาเอง" - การพึ่งพาค่าแรงขั้นต่ำถูกยกเลิกการจ่ายเงินได้รับการแก้ไขที่ระดับ 5840 รูเบิล สำหรับรอบระยะเวลารายงาน ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องชำระเงิน โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมทางธุรกิจ การมีหรือไม่มี การหมุนเวียนบัญชี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ
ตามกฎหมายใหม่ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเป็นหัวหน้าฟาร์มชาวนาจะหักเงินจำนวนคงที่ 26,545 รูเบิล เงินสมทบ "บำนาญ" 5,840 rub – “การแพทย์” สำหรับผู้เข้าร่วมฟาร์มชาวนาทุกคน รวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล
หากหัวหน้าฟาร์มชาวนาซึ่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมีธุรกิจเพิ่มเติมที่สร้างรายได้ การหักเงินจะดำเนินการในสองฐาน:
- จากกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับฟาร์มชาวนา – 1%;
- จากกิจกรรมอื่น – 1%
ข้อสำคัญ: ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป เบี้ยประกันจะไม่จ่ายให้กับกองทุน แต่จ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษีตามอาณาเขต สิ่งนี้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงรายละเอียด KBK ข้อมูลปัจจุบันมีอยู่ในเว็บไซต์ Federal Tax Service
ในปี 2019 ผู้ประกอบการตกลงที่จะจ่ายเงินสมทบ "เพื่อตัวเขาเอง" เฉพาะในระหว่างที่เขาดำรงตำแหน่งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น นั่นคือตราบใดที่ทะเบียนผู้ประกอบการแบบครบวงจรมีบันทึกของธุรกิจที่มีอยู่
ในการคำนวณจำนวนเงินสมทบจำเป็นต้องคำนึงถึงข้อเท็จจริงของกฎหมายภาษีของประเทศดังต่อไปนี้:
- หากกิจกรรมได้รับการลงทะเบียนใหม่ จำนวนวันตามปฏิทินของเดือนแรกจะคำนวณจากวันที่ถัดจากวันที่ลงทะเบียนสถานะของสถานะผู้ประกอบการแต่ละราย
- ในกรณีที่ยุติกิจกรรมจะคำนึงถึงจำนวนวันก่อนวันที่ลงทะเบียนข้อเท็จจริงดังกล่าวด้วย
ในเวลาเดียวกันตอบคำถามว่าควรชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยกเลิกการลงทะเบียนในปี 2562 ภายในวันใด เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้ประกอบการมีเวลา 15 วันตามปฏิทินเพื่อชำระหนี้จากเงินสมทบ“ สำหรับตัวเขาเอง” และ สำหรับพนักงานของเขา การนับถอยหลังเริ่มนับจากวันที่ยกเลิกการลงทะเบียน
กฎหมายกำหนดความเป็นไปได้ในการจัดทำดัชนีการสนับสนุนคงที่โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2019 การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อจำนวนเงินบริจาคสูงสุด ตอนนี้เป็น 8 เงินสมทบคงที่และมีมูลค่า 212,360 รูเบิล
องค์กรธุรกิจที่จัดหางานมีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันให้กับพนักงาน:
- หน่วยตรวจภาษีของรัฐบาลกลาง: ส่งเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันบำนาญภาคบังคับ และในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวหรือการคลอดบุตร
- FSS - สำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม
ในกรณีนี้ เงินสมทบจะกระจายระหว่างกองทุนตามสัดส่วนต่อไปนี้:
- เงินบำนาญ – 22%;
- ประกันสุขภาพ – 5.1%;
- ประกันสังคม – 2.9%
องค์กรธุรกิจบางประเภทได้รับอนุญาตให้จ่ายเงินสมทบที่ลดลงในอัตราพิเศษ (เช่น กิจกรรมร้านขายยาและผู้อยู่อาศัยใน Skolkovo) การคำนวณจะขึ้นอยู่กับการโอนทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของบุคคล (โดยคำนึงถึงค่าตอบแทน) ซึ่งอยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ฯลฯ หากจำนวนรายได้ต่อปีที่บุคคลได้รับเกินขีดจำกัดที่ได้รับอนุมัติจาก รัฐบาลจะใช้มาตราส่วนการถดถอยตามที่ใช้อัตราที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นทั้งหมด
เมื่อใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานในปี 2562: เงินสมทบ "บำนาญ" "การแพทย์" และ "สังคม" สำหรับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างจะดำเนินการทุกเดือนจนถึงวันที่ 15
ตั้งแต่ต้นปี 2562 องค์กรธุรกิจจะต้องส่งรายงานการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับในรูปแบบใหม่ การแนะนำการคำนวณแบบรวมแทนที่รายงาน RSV-1 และ 2, 4-FSS ที่ล้าสมัย หากพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายน้อยกว่า 15 คน รายงานจะถูกส่งในรูปแบบสิ่งพิมพ์ หรือทางอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจ้างส่งรายงาน SZV-M (ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับบำนาญที่ทำงาน) เป็นประจำทุกเดือน นอกจากนี้ จะต้องส่งรายงาน SZV-STAZH เป็นประจำทุกปี (แสดงระยะเวลาประกันของพนักงาน) ฟอร์มใหม่ล่าสุดเป็นนวัตกรรม เริ่มสมัครครั้งแรกในปี 2562
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบอบการปกครองที่เรียบง่ายด้วย "รายได้" หรือฐาน UTII สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีจากมูลค่าเบี้ยประกันตามหลักการ:
- โดยมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายเงินสมทบส่วนบุคคลเท่านั้นนั่นคือหากไม่มีพนักงานจ้าง ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถตัดปริมาณเงินสมทบที่โอนทั้งหมดจากภาษีหรือการชำระล่วงหน้าภายใต้ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น (รวมถึงการโอน 1% สำหรับ รายได้เกินเกณฑ์มูลค่า 300,000 รูเบิล) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใส่ร้ายสามารถลดการชำระเงินตามจำนวนเต็มของเงินสมทบได้
- ผู้ประกอบการจัดหางานได้รับอนุญาตให้ลดการจ่ายภาษีลง 50% ของจำนวนเงินที่บริจาคให้กับตนเองและพนักงาน
เป็นที่น่าสังเกตว่าการลดภาระภาษีสามารถทำได้ภายในขอบเขตของจำนวนเงินสมทบที่หักในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเดียวกันกับภาษีที่คำนวณได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอนุญาตให้ลด UTII และการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบที่เรียบง่ายตามจำนวนเงินที่จ่ายประกันรายไตรมาส
สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมล่าช้า Federal Tax Service จะเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ประกอบการตามสัดส่วนของภาระผูกพันที่ค้างชำระ จำนวนการลงโทษขั้นต่ำคือ 20% ของหนี้ อย่างไรก็ตาม จะมีการลงโทษเฉพาะในกรณีที่ชำระเงินล่าช้าโดยไม่ได้ตั้งใจเท่านั้น อย่างไรก็ตาม หากหน่วยงานกำกับดูแลพิสูจน์ได้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายทราบเกี่ยวกับการชำระเงินที่กำลังจะเกิดขึ้น มีเงินที่จะโอน แต่จงใจไม่ทำเช่นนั้น ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นอย่างมาก และจะมีบทลงโทษเพิ่มในแต่ละวันของ ความล่าช้า (1/300 ของอัตราธนาคารกลางรายวัน)
เพื่อลดบทลงโทษ คุณจะต้องหันไปใช้กระบวนการทางกฎหมายและพิสูจน์ความบริสุทธิ์ หรือพูดให้ชัดเจนกว่านั้นคือการปรากฏตัวของเหตุสุดวิสัยซึ่งทำให้คุณไม่สามารถชำระเงินได้ตรงเวลา (เช่น การเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาล) จำนวนเงินค่าปรับขั้นต่ำสามารถลดลงได้ 2 เท่า ในขณะที่ค่าปรับที่ค้างอยู่ไม่สามารถยกเลิกได้
การมีบัญชีกระแสรายวันจะทำให้คุณสามารถชำระเงินได้ตรงเวลา (แม้ว่าจะไม่ได้บังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็ตาม) ในการชำระเงิน คุณจะต้องสร้างใบสั่งการชำระเงิน
หากต้องการกรอกให้ถูกต้อง คุณสามารถขอความช่วยเหลือจากบริการอัตโนมัติได้ (โดยเฉพาะเว็บไซต์ Federal Tax Service สามารถสร้างการชำระเงินได้ โดยคุณต้องไปที่ลิงก์ https://service.nalog.ru/Payment/Payment .html) สำนักงานของธนาคารที่ให้บริการ หรือใช้หลักเกณฑ์ ดังนี้
- สถานะผู้เสียภาษีมีรหัส “09”;
- ด่านไม่ได้กรอก
- ชื่อเต็ม. เขียนเต็มไม่มีตัวย่อ รายละเอียดบัญชีถูกป้อนในช่องที่เหมาะสม สิ่งสำคัญคือต้องทราบรายละเอียดเกี่ยวกับอาณาเขตของ Federal Tax Service
- เนื่องจากการชำระเงินคงที่ถูกโอนเป็นเวลา 12 เดือน ฟิลด์งวดจะถูกกรอกดังนี้: GD.00.18 ในกรณีที่ชำระเงินสำหรับปี 2019
ต้องกรอกบรรทัดวัตถุประสงค์การชำระเงิน ระบุว่าเป็นการโอนค่าธรรมเนียมคงที่ในช่วงเวลาหนึ่ง (ระบุช่วงเวลา) จากนั้นระบุหมายเลขกองทุน
โดยสรุปเป็นที่น่าสังเกตว่านวัตกรรมที่ส่งผลต่อหลักการคำนวณจะก่อให้เกิดประโยชน์อย่างมากต่อองค์กรธุรกิจในอนาคต ความเป็นอิสระของค่าแรงขั้นต่ำจะช่วยให้คุณมีเงินออมที่จับต้องได้ในอนาคต
จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองในปี 2559
เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2559
ตั้งแต่ปี 2559 ขนาดของส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลง
ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559:
- เงินสมทบส่วนที่คงที่จะจ่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (26%) x 12)
- จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงานจะมีการจ่ายเงินสมทบประกันบางส่วนให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยประมาณ (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)
คำนวณเบี้ยประกันของคุณโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ของเรา:
คำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ในปี 2559 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS เงินสมทบ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะไม่ถูกคำนวณและไม่ได้ชำระ เงินสมทบคงที่สำหรับ FFOMS คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)
ค่าแรงขั้นต่ำเมื่อต้นปี 2559 คือ 6,204 รูเบิล (อนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 376-FZ ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2558)
ผลงานคงที่สำหรับปี 2559
ผลงาน | ประเมิน | เคบีเค ประจำปี 2559 | ในอีก 1 เดือน | ในหนึ่งปี |
---|---|---|---|---|
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
เอฟเอฟอมส์ | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
ทั้งหมด: | 1929,44 | 23153,33 |
*หมายเหตุ: ชำระจำนวน 316.40 รูเบิลภายใน 11 เดือนสำหรับเดือนที่ 12 จะต้องจ่าย 316.45 รูเบิล
ผู้ประกอบการทราบ! ตั้งแต่ปี 2559 KBC จะจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล - - 392 1 02 02140 06 1200 160.
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานตลอดระยะเวลาการรายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นจำนวนเงิน:
- เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)
- จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตราของกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หรือ FFOMS))
เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2559 จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับปีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 17,109.75 รูเบิล (6204 x 26% x 10 เดือน + (6204: 28 x 17) x 26%); ใน FFOMS - 3356.14 รูเบิล (6204 x 5.1% x 10 เดือน + (6204: 28 x 17) x 5.1%)
กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่– จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเผยแพร่ข้อมูลบนเว็บไซต์เกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคม เนื่องจากในวันสุดท้ายของปีธนาคารอาจ ไม่มีเวลาโอนเงิน
หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 23,153.33 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เหตุผล: ข้อ 1.1. ศิลปะ. 14. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 347-FZ
กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2559 จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดคือ 154,851.84 รูเบิล(6204 x 8 x 26% x 12)
สำคัญ! ไม่ใช่สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (OSNO) ทั้งสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) เมื่อคำนวณรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ของเบี้ยประกันจะไม่นำมาพิจารณาค่าใช้จ่าย
การคำนวณรายได้
ระบอบการปกครองภาษี | รายได้ | เราได้มันมาจากไหน? |
---|---|---|
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ) | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 แผ่นบี |
ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%) | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | |
ระบบสิทธิบัตร | รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร |
UTII | รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ส่วนที่ 2 หน้า 100 คำประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน |
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามข้อ 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย |
หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป
กำหนดเวลาการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ
ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิดในปี 1970 มีจำนวน 2,400,000 รูเบิลในปี 2559 จำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็น:
ชิ้นส่วนคงที่ 19,356.48 รูเบิล +แต่ละส่วน (2,400,000 – 300,000) x 1% = 21,000 rub
รวม: 40356.48 ถู
ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้เราจ่ายเงินคงที่ 3,796.85 รูเบิล
หากต้องการชำระเบี้ยประกันปี 2559 ให้ใช้เครื่องคำนวณเบี้ยประกันออนไลน์ของเรา
บันทึก!เพิ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ค่าแรงขั้นต่ำเป็น 7,500 รูเบิล ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ชำระคงที่ เนื่องจากในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2559 คุณต้องมีค่าจ้างขั้นต่ำซึ่งกำหนดไว้ในวันที่ 1 มกราคมของปีนี้ (ข้อ 1 ข้อ 1.1 ข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ)
จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองในปี 2559
เงินสมทบประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในปี 2559
ตั้งแต่ปี 2559 ขนาดของส่วนคงที่ของเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางมีการเปลี่ยนแปลง
ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559:
- เงินสมทบส่วนที่คงที่จะจ่ายภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับผู้ประกอบการทุกคน โดยไม่คำนึงถึงการมีหรือไม่มีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ระบอบการปกครองด้านภาษี และจำนวนรายได้ที่ได้รับ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (26%) x 12)
- จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงานจะมีการจ่ายเงินสมทบประกันบางส่วนให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยประมาณ (1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี)
คำนวณเบี้ยประกันของคุณโดยใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ของเรา:
คำนวณเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ในปี 2559 จะจ่ายเฉพาะการชำระเงินคงที่ให้กับ FFOMS เงินสมทบ FFOMS สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะไม่ถูกคำนวณและไม่ได้ชำระ เงินสมทบคงที่สำหรับ FFOMS คำนวณโดยใช้สูตร (ค่าจ้างขั้นต่ำต้นปี x อัตราเบี้ยประกันภัย (5.1%) x 12)
ค่าแรงขั้นต่ำเมื่อต้นปี 2559 คือ 6,204 รูเบิล (อนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 376-FZ ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2558)
ผลงานคงที่สำหรับปี 2559
ผลงาน | ประเมิน | เคบีเค ประจำปี 2559 | ในอีก 1 เดือน | ในหนึ่งปี |
---|---|---|---|---|
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (ส่วนประกันภัย) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
เอฟเอฟอมส์ | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
ทั้งหมด: | 1929,44 | 23153,33 |
*หมายเหตุ: ชำระจำนวน 316.40 รูเบิลภายใน 11 เดือนสำหรับเดือนที่ 12 จะต้องจ่าย 316.45 รูเบิล
ผู้ประกอบการทราบ! ตั้งแต่ปี 2559 KBC จะจ่ายเงินสมทบสำหรับรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล - - 392 1 02 02140 06 1200 160.
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานตลอดระยะเวลาการรายงาน จำนวนเบี้ยประกันจะคำนวณเป็นจำนวนเงิน:
- เงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานเต็มที่ (ค่าจ้างขั้นต่ำ x อัตรา PFR (หรือ FFOMS) x จำนวนเดือน)
- จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานไม่ครบถ้วน (ค่าจ้างขั้นต่ำ: จำนวนวันตามปฏิทินในเดือน x จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (รวม) จนถึงสิ้นเดือน x อัตราของกองทุนบำเหน็จบำนาญ (หรือ FFOMS))
เหล่านั้น. หากผู้ประกอบการจดทะเบียนในวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2559 จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับปีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเท่ากับ 17,109.75 รูเบิล (6204 x 26% x 10 เดือน + (6204: 28 x 17) x 26%); ใน FFOMS - 3356.14 รูเบิล (6204 x 5.1% x 10 เดือน + (6204: 28 x 17) x 5.1%)
กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่– จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่มีการจ่ายเงินสมทบ แต่กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเผยแพร่ข้อมูลบนเว็บไซต์เกี่ยวกับความจำเป็นในการจ่ายเงินก่อนวันที่ 27 ธันวาคม เนื่องจากในวันสุดท้ายของปีธนาคารอาจ ไม่มีเวลาโอนเงิน
หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากการชำระเงินคงที่จำนวน 23,153.33 รูเบิล (PFR + FFOMS) เขาจะต้องโอนเงินสมทบประกันโดยประมาณไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน เหตุผล: ข้อ 1.1. ศิลปะ. 14. กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 347-FZ
กฎหมายกำหนดให้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาจะต้องไม่เกินแปดเท่าของค่าแรงขั้นต่ำในช่วงต้นปีและอัตราภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า เหล่านั้น. สำหรับปี 2559 จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดคือ 154,851.84 รูเบิล(6204 x 8 x 26% x 12)
สำคัญ! ไม่ใช่สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (OSNO) ทั้งสำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) เมื่อคำนวณรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ของเบี้ยประกันจะไม่นำมาพิจารณาค่าใช้จ่าย
การคำนวณรายได้
ระบอบการปกครองภาษี | รายได้ | เราได้มันมาจากไหน? |
---|---|---|
OSNO (รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ) | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 แผ่นบี |
ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่คำนึงถึงตัวเลือกการจัดเก็บภาษีที่เลือก (6% หรือ 15%) | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเดียว คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | |
ระบบสิทธิบัตร | รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร |
UTII | รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ส่วนที่ 2 หน้า 100 คำประกาศเกี่ยวกับ UTII หากมีหลายส่วนที่ 2 จำนวนเงินทั้งหมดในบรรทัด 100 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน |
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร | รายได้ที่ต้องเสียภาษีเกษตรแบบครบวงจร คำนวณตามข้อ 1 ของมาตรา 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของสมุดรายรับและรายจ่าย |
หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีมากกว่าหนึ่งระบบ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากกิจกรรมจะถูกสรุป
กำหนดเวลาการชำระเงิน:เบี้ยประกันจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่หมดอายุ
ตัวอย่าง:รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกิดในปี 1970 มีจำนวน 2,400,000 รูเบิลในปี 2559 จำนวนเงินประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะเป็น:
ชิ้นส่วนคงที่ 19,356.48 รูเบิล +แต่ละส่วน (2,400,000 – 300,000) x 1% = 21,000 rub
รวม: 40356.48 ถู
ใน FFOMS โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้เราจ่ายเงินคงที่ 3,796.85 รูเบิล
หากต้องการชำระเบี้ยประกันปี 2559 ให้ใช้เครื่องคำนวณเบี้ยประกันออนไลน์ของเรา
บันทึก!เพิ่มตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ค่าแรงขั้นต่ำเป็น 7,500 รูเบิล ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ชำระคงที่ เนื่องจากในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2559 คุณต้องมีค่าจ้างขั้นต่ำซึ่งกำหนดไว้ในวันที่ 1 มกราคมของปีนี้ (ข้อ 1 ข้อ 1.1 ข้อ 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ)
ปี 2559 กำลังจะสิ้นสุดลงซึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 ใกล้เข้ามาแล้ว เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับการแก้ไขอย่างมีนัยสำคัญตั้งแต่ปี 2560 และเพื่อที่จะเข้าใจความแตกต่างทั้งหมดของนวัตกรรมที่กำลังจะเกิดขึ้นในกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล จำเป็นต้องเข้าใจสิ่งที่อยู่ใน ระบบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2559 และสิ่งที่จะเกิดขึ้นในปี 2560 .
ผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่วินาทีที่ลงทะเบียนในทะเบียนรวมจะได้รับภาระผูกพันในการหักภาษีและเงินสมทบประกันในระบบงบประมาณของรัสเซีย
ผู้ประกอบการรายบุคคล: เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ – 2017
เงินสมทบบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 ควรส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษีและไม่ใช่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญอย่างที่เป็นอยู่ในปัจจุบัน นี่เป็นหนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในระบบประกันสังคมซึ่งเกี่ยวข้องกับการโอนอำนาจการบริหารเพื่อรวบรวมเบี้ยประกันและการบัญชีไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เงินสมทบทั้งหมดที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและกองทุนประกันสังคม (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) จะต้องจ่ายให้กับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ความสัมพันธ์ทางกฎหมายระหว่างผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยและฝ่ายบริหารจะถูกควบคุมโดย Ch. 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการคือ 600,000 รูเบิล เขาจะต้องบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2559 ในจำนวน: 23,153.33 + 3,000 = 26,153.33 รูเบิล
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในจำนวนเงินที่ชำระเกินขีดจำกัดรายได้สูงสุดคือจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2017 ภายในสิ้นปี 2559 จำเป็นต้องชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและในต้นปีหน้าให้คำนวณและฝากเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติมของรายได้ส่วนเกิน
จะคำนวณภาษีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้อย่างไร?
จำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตนเองในปี 2560 จะถูกคำนวณตามตัวบ่งชี้ค่าจ้างขั้นต่ำด้วย วันนี้ค่าแรงขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล (ตัวเลขเดียวกันนี้จะเป็นวันที่ 1 มกราคม 2017 ค่าแรงขั้นต่ำใหม่ 7,800 รูเบิลจะมีผลใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 เท่านั้น)
การจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2560 จะเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย: 7,500 x 12 x 26% = 23,400 รูเบิล ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง: 7500 x 12 x 5.1% = 4590 รูเบิล
ดังนั้นเงินบำนาญและเงินสมทบ "ทางการแพทย์" ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปีนี้: จำนวนเงินสมทบประกันคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 จะเป็น 27,990 รูเบิล หากรายได้สำหรับปี 2560 ไม่เกิน 300,000 รูเบิล
จำนวนเงินสมทบเพิ่มเติมจากกำไรส่วนเกินจะถูกคำนวณที่ 1% แต่ไม่ควรเกิน 163,800 รูเบิล
ในปี 2560 BCC ในสลิปการชำระเงินจะมีการเปลี่ยนแปลงตามข้อมูลของผู้ดูแลระบบคนใหม่ - ตัวเลขตัวแรกของ BCC ควรเป็น 182 (Federal Tax Service)
รายงานตัวต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญผู้ประกอบการรายบุคคลประจำปี 2560
ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องรายงานเบี้ยประกันของตนเองต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ จำเป็นต้องมีรายงานเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานและจ่ายค่าจ้างหรือเงินตาม GPC ในกรณีนี้ การรายงานจะจัดทำขึ้นตามแบบฟอร์ม PFR RSV-1 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานน้อยกว่า 25 คน รายงานจะถูกส่งในรูปแบบกระดาษสำหรับปี - ภายในกรอบเวลาปกติ - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากสิ้นเดือนรายไตรมาส ผู้ประกอบการที่มีจำนวนมากจะต้องส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ช้ากว่าวันที่ 20 ของช่วงเวลาเดียวกัน
แบบฟอร์มการรายงานการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 สำหรับพนักงานจะมีการเปลี่ยนแปลง ตั้งแต่ปีใหม่เป็นต้นไป ผู้ชำระเงินทั้งหมด รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ซึ่งจะรวม RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3 เข้าด้วยกัน เงื่อนไขในการจัดเตรียมเอกสารหรือรายงานดิจิทัลไม่มีการเปลี่ยนแปลง ซึ่งแตกต่างจากกำหนดเวลาในการส่ง สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน
ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคลแก่กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียต่อไป: SZV-M (ทุกเดือนไม่เกินวันที่ 15 หลังจากสิ้นเดือนที่รายงาน) และยืนยันสำหรับปีแล้วในปี 2561