Главная > Пластиковые панели

Заполнение декларации по есхн. Декларация по есхн — заполнение по всем правилам. Пример заполнения титульника выглядит так

Новая форма "Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу" официально утверждена документом Приказ ФНС от 28.07.14 N ММВ-7-3/384@ (в ред. Приказа ФНС от 01.02.16 N ММВ-7-3/51@).

Подробнее о применении формы КНД 1151059:

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2018

    Налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года по самостоятельно представленной налоговой декларации... налогом на прибыль организаций, признанных сельскохозяйственными производителями. Суды учли, что проценты, полученные по... правомерности применения единого сельскохозяйственного налога для признания налогоплательщика сельскохозяйственным товаропроизводителем необходимо наличие сельскохозяйственной продукции в...

  • Изменения в налоговом законодательстве Республики Крым и Севастополя с 01.01.2019

    Установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Республики Крым». Согласно действовавшей по 2018 год... из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет за налоговый период не менее 70 %. Налог... ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год... о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом...

  • Споры о налоговой выгоде (Практика Верховного Суда РФ за 2018)

    Декларациях по НДС операции по реализации оборудования обществу, представление в налоговый орган деклараций по НДС и налогу... и иными индивидуальными предпринимателями единого объекта торговли с общей... деятельность субъектов является частью единого производственного процесса, направленного на... общей организационной структурой (единые трудовые ресурсы, единый товарооборот, общие денежные... хлебопродуктов «Злак») – Фактически сельскохозяйственная продукция приобреталась налогоплательщиком напрямую у...

  • Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога

    Для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ. Поэтому для использования льготы по транспортному налогу сельскохозяйственному товаропроизводителю... иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу. Налогоплательщики, являющиеся организациями и... .13 контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС России...

  • Изменились коды видов операций по НДС

    Нужны для формирования некоторых разделов налоговой декларации по НДС. Мы сгруппировали обновленные коды... нужны для формирования некоторых разделов налоговой декларации по НДС. Мы сгруппировали обновленные... и журнала, а также налоговой декларации за III квартал уже потребуется... в разд. 8 и 9 налоговой декларации по НДС (здесь отображаются... уплаченный налог (п. 3 ст. 154 НК РФ) 01 Реализация сельскохозяйственной продукции... прав 01 Составление или получение единого корректировочного счета-фактуры 01 ...

  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС

    N 1440-О). 7. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) п. 2. ... применяющими специальный налоговый режим (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей); с... определении базовой доходности 9. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) п. 1, ... НК РФ Необоснованное применение единого сельскохозяйственного налога вновь созданной организацией... не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание...

  • Споры по налогу на прибыль (Практика Верховного Суда РФ за 2018)

    Налога и применении к Налогоплательщику мер налоговой ответственности по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации... , связанной с реализацией произведенной Налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией... общества и в Единый государственный реестр юридических лиц, осуществляемая по результатам эмиссии... к выводу, что уточненная декларация по налогу за проверенный инспекцией налоговый (отчетный) период с...

  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за май 2017 года

    РФ, при представлении уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость у... декларации иметься переплата по этому налогу, которая превышает сумму налога, подлежащую уплате по уточненной налоговой декларации... 1/27754 Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей от оказания сельскохозяйственным товаропроизводителям услуг, ... в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав... систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо...

  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за июнь 2017

    Из налоговых деклараций и карточек расчетов с бюджетом по налогу на имущество, по транспортному налогу, ... сельскохозяйственной деятельности (животноводство) не использовался. Суд признал неправомерным применение Налогоплательщиком пониженной налоговой... утрачивают статус горного отвода; единый горноотводный акт отсутствует. УСН... организаций; торговый зал представляет единое пространство без капитальных перегородок, ... оформление магазинов организаций в едином стиле и единую систему скидок; формирование...

    • Индивидуального предпринимателя. Он отражается в декларации по налогу, уплачиваемому в связи с... Доход предпринимателей, производителей сельскохозяйственной продукции, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), складывается из... 4 КУДиР для ИП уплачивающих сельскохозяйственный налог. Где узнать размер дохода... оборотов по расчетному счету или по кассовым отчетам. Для целей налогового учета... в строке (100) раздела 2 декларации по ЕНВД, которая представляется ежеквартально. ...

  • Главные изменения в налогах и взносах с 2017 года

    Контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы. В Налоговом кодексе появились новые главы... № ММВ-7-11/551). Срок единый и для бумажного, и для... . Для этого он должен подать декларацию по налогу на доходы физлиц (подп. ... 2017 года пояснения к электронной декларации по НДС вы сможете сдать... Главные изменения в налогах и взносах: сельскохозяйственные основные средства по новой классификации Название... стали электронными Противоречия в электронной декларации по НДС инспекторы не примут на...

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018

    И денежные потоки единого субъекта экономической деятельности. Налог на добавленную... до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) ... момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) ... при оказании услуг другим сельскохозяйственным товаропроизводителям, налоговая льгота по налогу на имущество организаций, ...

  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

    Оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... рамках Правил предоставления субсидий производителям сельскохозяйственной техники, связаны с оплатой... реализуемой производителями сельскохозяйственной техники и не относятся к... имущественных прав). В случае реализации сельскохозяйственной техники с учетом скидки, предоставляемой... вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности...

  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года

    Документов, подтверждающих уплату налога комиссионером, а также таможенной декларации (ее копии) на... и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции Письмо от 13 сентября... реорганизуемой организации по данным налогового учета акционера на дату внесения в единый государственный... многоярусный паркинг, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество организаций на сумму... в договоре купли-продажи, в Едином государственном реестре недвижимости осуществляется в...

  • Летние поправки в законодательстве

    Услуг), имущественных прав, приобретенных: налогоплательщиками – сельскохозяйственными товаропроизводителями за счет субсидий, полученных... декларации по НДС налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства о налогах... отношении имущества, входящего в состав единой системы газоснабжения. В новой редакции... и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав единой системы газоснабжения...

Для тружеников сельского хозяйства в Российской Федерации введена особая система налогообложения. Организациями и частными (индивидуальными) предпринимателями, выбравшими ее при регистрации, подается налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Она обязательна для всех субъектов экономической деятельности, практикующих данный спецрежим.

Скачать для просмотра и печати:

Сроки предоставления

Налоговая декларация по ЕСХН должна оказаться в государственном органе по завершении отчетного периода. Им является календарный год. Таким образом, сроки подачи документа таковы:

  • до 31 марта года, следующего за отчетным (за 2017 подается до 31.03.2018);
  • до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия предприятия (ИП).
Для сведения: если указанная выше дата выпадает на праздник или выходной, то срок передвигается на ближайший рабочий день (по календарю).

Особенности оплаты налога

Важным для заполнения формы является учет сроков уплаты полагающихся сумм. По закону она делится на два взноса:

  1. Авансовый. Выплачивается до 25 июля, по завершении полугодия. Засчитывается в общую сумму годовой оплаты.
  2. Закрывающий. Перечисляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма должна корректироваться по реальным показателям и учитывать аванс.
Для сведения: закрывающий платеж за 2017 год необходимо внести в бюджет до 31 марта 2018 года.

Куда предоставлять отчетный документ

Предприниматели, независимо от объемов оборотов, работают с конкретным отделением ФНС. Принцип возникновения таковой рабочей связи следующий:

  1. Организации привязаны к месту регистрации. Они работают с отделением, которому подведомственна данная территория.
  2. ИП ориентируются по адресу проживания.
Внимание: самостоятельные филиалы ООО сдают отчетность в отделение ФСН по месту своей регистрации.

Способы подачи декларации

Данный вид отчётности подается в госорган такими же способами, как все остальные. Всего их три:

  • Лично или через представителя. В налоговый орган необходимо принести два экземпляра документа:
    • один остается у инспектора;
    • на втором ставятся данные о приеме.
Внимание: представитель должен иметь нотариальную доверенность, которая прилагается к декларации.
  • Посредством почтовой связи. Необходимо оформить письмо с описью вложений. При этом датой сдачи отчетности считается день на штемпеле отправления.
  • Через интернет. При использовании данного способа необходимо иметь:
    • доступ к спецсервисам;
    • цифровую подпись.
Для сведения: закон не ограничивает предпринимателя в выборе способа предоставления отчетности. Допустим любой, при котором соблюдены все необходимые формальности.

Бланк

В соответствии с действующим законодательством обязанность по разработке форм отчетности возложена на ФНС. Бланк по ЕСНХ действует с 2014 года:

  • утвержден приказом № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014;
  • документ содержит рекомендации по заполнению.
Внимание: изучая практику внедрения формы в работу, ФСН регулярно вносит изменения в регламентирующие документы. Использовать следует последнюю утвержденную форму. Скачать для просмотра и печати:

Тонкости внесения данных

Как и ко всем отчетным документам к данной декларации применяются стандартные требования по заполнению:

  • использование чернил черного, синего или фиолетового цвета;
  • внесение данных заглавными буквами:
    • в одной ячейке - один символ;
    • при электронном заполнении рекомендуется шрифт Courier New, 16-18;
  • округление финансовых показателей до рубля;
  • использование только данных в национальной валюте;
  • в ячейках, по которым отсутствуют данные, ставятся прочерки;
  • допускается только односторонняя печать страниц;
  • их нужно пронумеровать по порядку, используя форму «001», «002» и так далее;
  • не допускается:
    • исправление внесенной информации;
    • ошибки;
    • помарки;
    • использование средств корректировки;
    • сшивание и скрепление листов.

Внимание: печать организации ставится только на титульном листе. Страницы 1-го, 2-го разделов и титул должны содержать:

  • подпись налогоплательщика;
  • дату заполнения.

Для сведения: при внесении данных не учитываются размеры пеней и штрафов.

Что писать в титуле

Совет: форма составлена довольно просто и понятно. Необходимо отвечать на вопросы, обозначенные в графах.

Образец декларации по ЕСХН, страница 1

Некоторые показатели, которые следует вписывать в соответствующие ячейки, имеют шифры. Их следует учитывать при заполнении документа:

  1. Корректировка - это показатель порядка поданной отчетности. Его шифруют следующим образом:
    • 0 обозначает, что декларация подается впервые (за соответствующий отчетный период);
    • цифрами 1, 2, 3 и так далее отмечают повторную форму, исправляющую неправильные сведения в нулевой.
  2. Налоговый код говорит о том, за какой период отчитывается налогоплательщик:
    • 34 - за год;
    • 50 - за то же время, но организация проходит стадию изменений:
      • реорганизацию;
      • прекращение деятельности;
  3. 95 показывает, что плательщик решил сменить режим налогообложения;
  4. 96 используется, когда предприниматель отказывается от дальнейшего использования спецрежима ЕСХН.
  5. В графе периода проставляется год, за который отчитывается плательщик.
  6. Принимающее подразделение ФНС также кодируется четырехзначным числом. Найти его можно на официальном сайте службы.
  7. Место подачи документа следует вписать таким образом:
    • 120 вписывают ИП;
    • код «213» показывает, что отчитывается крупный налогоплательщик;
    • 214 - организация, отчитывающаяся по месту регистрации.
  8. Персональные данные отражаются так:
    • ИП вписывает Ф.И.О.;
    • руководитель организации - название ООО из устава.
  9. Отдельно указывается основной вид деятельности по ОКВЭД (как в регистрационных бумагах).
  10. Форма вписывания информации о телефонном номере является свободной.
  11. Количество страниц у всех одинаково - их четыре.
    • число листов приложений следует тщательно пересчитать и вписать в соответствующую ячейку.
  12. Заверение декларации:
  13. код «1» говорит о том, что предоставляет документ ИП или руководитель;
  14. «2» - официальный представитель.
  15. ИП ставит подпись;
  16. данные руководителя фирмы указываются полностью и заверяются:
    • его подписью;
    • печатью;
  17. в обязательном порядке ставится дата заполнения.
Внимание: если документ подается представителем предпринимателя, то следует внести в него данные этого человека, а также номер доверенности.

Раздел 1

Данная страница содержит немного сведений. Правила их внесения указаны построчно в таблице:

Подсказка: данная страница заверяется подписью и датой заполнения.

Образец декларации по ЕСХН, страница 2

Образец декларации по ЕСХН, страница 3

Раздел 2

В данной части учитываются суммы:

  • налогооблагаемой базы (доходов);
  • расходов предприятия;
  • налога;
  • потери и другое.

Образец декларации по ЕСХН, страница 4

Заполнять лист следует, придерживаясь таких принципов:

Для сведения: этот лист также подписывается, на нем проставляется дата.
Раздел 2.1

Данная часть предназначена для декларирования убытков всех периодов:

  1. В ячейках с 020 по 110 фиксируются потери прошлых лет:
    • 110 - итоговая сумма.
  2. 120 должна содержать отрицательную разницу между доходами и затратами (если она оказалась таковой).
  3. В ячейку 130 вписываются убытки для учета в последующей отчетности. Они расшифровываются в строках с 140 по 230.

Раздел 3

Данная часть предназначена для декларирования целевых поступлений. Они фиксируются следующим образом:

  1. Вид поступлений:
    • 010 - гранды;
    • 500 - остальные целевые средства.
  2. Время оприходования денег указывается во второй графе.
  3. 5 - период их использования.
  4. 3 - размер средств.
  5. 6 - остаток неиспользованных денег.
  6. 7 - сумма средств, использованных не по назначению.

Образец декларации по ЕСХН, страница 5

Образец декларации по ЕСХН, страница 6

О наказаниях

При несвоевременном предоставлении отчетности на предпринимателя (должностное лицо) может быть наложен штраф:

  1. В размере 1000 рублей, если налог уплачен.
  2. Если деньги не поступили в бюджет, то взимается сумма, равная 5% налога за каждый месяц (даже неполный) просрочки, ограничено:
    • максимум - 30% от задекларированной суммы;
    • минимум - одна тысяча рублей.

Как подать через интернет

Данный вид отчётности можно заполнить без скачивания бланка. Для этого используются специальные сервисы:

  1. «Налогоплательщик ЮЛ » создан ФНС. Услуги предоставляются бесплатно.
  2. Некоторые предприниматели ведут учет с помощью программы «1С: Предприниматель». Она предоставляет возможность формирования отчетности, в том числе и по форме ЕСХН.
  3. Существуют платные сервисы:
    • «Мое дело»;
    • «Контур.Бухгалтерия» и другие.

Для сведения: допускается передача функций по формированию и предоставлению декларации специализированным фирмам. Делать это следует на основании официального договора.

Посмотрите видео об ЕСХН в 2018 году

На ту же тему

Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@.

Образцы заполнения декларации ЕСХН

Декларация ЕСХН для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕСХН для организаций (образец заполнения).

Сроки сдачи декларации ЕСХН

Налоговым периодом на ЕСХН является календарный год.

В случае прекращения деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларацию необходимо подать не позднее 25 числа месяца следующего за тем, в котором деятельность была прекращена.

Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • Если налог ЕСХН был уплачен – 1 000 рублей.
  • Если налог ЕСХН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕСХН

Декларация ЕСХН подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства;
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи декларации ЕСХН

Декларацию ЕСХН можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации ЕСХН

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Все значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (менее 50 копеек (0,5) отбрасываются, а 50 копеек (0,5) и более округляются до полного рубля (целой единицы)).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера. При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах 1-го и 2-го разделов, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.

Инструкция по заполнению декларации ЕСХН

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕСХН вы можете скачать по этой ссылке .

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).

Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .

Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 2 ).

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕСХН в соответствии с новой редакцией справочника ОКВЭД . ИП и ООО могут также найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ соответственно.

Обратите внимание , при подаче декларации ЕСХН за 2017 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Осуществить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по сравнению кодов ОКВЭД .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 3 ).

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
  • Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать (если есть).

Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет

Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).

Строка «001» и «003» . Здесь указывается код по ОКТМО муниципального образования по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Если код содержит 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «001» заполняется в обязательном порядке, а строка «003» только в случае смены места нахождения организации (места жительства ИП). Если место постановки на учет в ИФНС не менялось, то в строке «003» ставится прочерк .

Строка «002» . Здесь указывается сумма авансового платежа, исчисленная к уплате в бюджет по итогам полугодия.

Строка «004» . Здесь указывается сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет за весь календарный год с учетом авансового платежа за полугодие:

Строка 050 раздела 2 – Строка 002 , полученное значение должно быть ≥ 0 иначе заполняется строка 005.

Строка «005» . Данная строка заполняется в случае, когда авансовый платеж за полугодие получился больше суммы налога за весь календарный год:

Строка 002 – Строка 050 раздела 2 , полученное значение должно быть > 0 иначе заполняется строка 004.

Такая ситуация возникает, как правило, когда расходы за второе полугодие превысили доходы (был получен убыток). Лишне уплаченную сумму налога можно принять к уменьшению в следующем году или вернуть, написав заявление в ИФНС о возврате.

Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

Строка «010» . Здесь указывается сумма доходов полученных за календарный год (все доходы которые необходимо учитывать при определении налоговой базы – перечислены в п.1 статьи 346.5 НК РФ).

Строка «020» . Здесь указывается сумма расходов понесенных в календарном году (все расходы на которые можно уменьшать налоговую базу – перечислены в п.2 — 4.1, 5 статьи 346.5 НК РФ).

Строка «030» . Здесь указывается налоговая база за календарный год:

Строка 010 – Строка 020 , если в результате разница между доходами и расходами получится отрицательной, тогда налоговая база признается равной 0.

Строка «040» . Здесь указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах (Строка 010 Раздела 2.1. ) на которую можно уменьшить налоговую базу. При уменьшении можно использовать всю сумму убытка или его часть, но величина убытка при этом не может быть больше налоговой базы (оставшийся убыток в этом случае переносится на следующий год).

Строка «045» .Здесь указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 НК РФ, либо ставка налога, установленная законом субъекта РФ в соответствии со статьей 346.8 НК РФ.

Строка «050» . Здесь указывается сумма налога ЕСХН за календарный год.

Она рассчитывается по следующей формуле:

(Строка 030 – Строка 040) x 6 / 100 х код строки 045 / 100 .

Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу ЕСХН

Данный раздел заполняется в случае, если по итогам предыдущих налоговых периодов были получены убытки (расходы превысили доходы). На сумму полученного убытка можно уменьшать налоговую базу, в течение 10 лет после убыточного года. Например , убыток по итогам 2017 года можно учитывать до 2027 года.

При этом убыток можно уменьшать в пределах налоговой базы. Например, в 2015 году у вас накопилось 10 000 руб. убытка, а налоговая база составила 7 000 руб. – в этом случае можно списать только 7 000 руб., а оставшиеся 3 000 руб., перенести на следующий год.

Обратите внимание , перенос убытков осуществляется в той последовательности, в которой они были получены. Например, если в 2016 и 2017 были убытки, то в 2018 сначала необходимо учесть при уменьшении налоговой базы убытки 2016 года, а только потом убытки 2017 года.

Строка «010» . Здесь указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего календарного года (сумма строк 020-110).

Строки «020-110» . Здесь указываются убытки по годам их образования (они соответствуют значениям строк 130-230 раздела 2.1 Декларации за предыдущий год).

Строка «120» . Здесь указывается сумма убытка за истекший календарный год:

Строка 010 раздела 2 – Строка 020 раздела 2 . Строка 120 заполняется только при условии, что величина доходов получилась меньше величины расходов.

Строка «130» . Здесь указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, на которую можно будет уменьшить налоговую базу в будущих налоговых периодах:

Строка 010 – Строка 040 раздела 2 + Строка 120 . Значение строки 130 переносится в раздел 2.1 Декларации за следующий год и указывается в строке 010.

Строки «140-230» . Здесь указываются суммы убытков по годам, которые не были учтены при уменьшении налоговой базы в истекшем календарном году (убыток за истекший календарный год указывается последним в перечне лет).

Сумма значений строк 140-230 должна соответствовать показателю строки 130. При этом значения показателей строк 140-230 переносятся в Раздел 2.1 Декларации за следующий календарный год и указываются в строках 020-110.

Раздел 3. Отчет о целевом использовании средств

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования раздел 3 заполнять не нужно .

Приложение 1. Коды налоговых периодов

Приложение 2. Коды места предоставления декларации в ИФНС

Приложение 3. Коды форм реорганизации и ликвидации

Заполнение декларации через программы и сервисы

Налоговую декларацию ЕСХН можно также заполнить с помощью:

  • Бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС РФ;
  • Платной программы «1С: Предприниматель» (для ИП);
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Контур.Бухгалтерия» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы. Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства. В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

С 2019 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по .

Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:

Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.

Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.

Отчетные документы подаются только раз – в конце года.

Сроком уплаты авансового платежа является число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до июля. Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков. Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.

Отчетность по ЕСХН

Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.

За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.

Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.

Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.

Суть документа

Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.

Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.

Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.

Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.

Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:

Заполнение декларации ЕСХН

Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:

  • Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
  • Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
  • Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
  • Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.

Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.

Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.

Начиная с отчетности за 2014 год, сельскохозяйственные производители должны отчитываться по новой форме (утв. приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@). Рассмотрим, как заполнить новую форму.

ИП и организации, применяющие ЕСХН, обязаны по итогам года представить декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если плательщик заканчивает деятельность в качестве сельхозпроизводителя, завершающую декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекращена.

Рассмотрим порядок заполнения с титульного листа . В строку «ИНН» вносят данные из свидетельства о постановке на учёт. Так как у компании в номере 10 цифр, в пустых ячейках нужно проставить прочерки. Строку КПП заполняют только компании. Номер корректировки, аналогично другим декларациям:
0 - если сдается первый раз;
1 - если подается уточненная декларация и так далее.
Заполнение титульного листа не отличается от отражения данных в декларациях по другим налогам. Единственное изменение в том, что появилось поле для отражения кодов формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной организации. То есть данные поля заполняем только, если организация была реорганизована или ликвидирована.

Заполнение раздела 1 . В нём больше не надо указывать КБК. Порядок расчёта не изменился.
Также теперь нужно указывать код ОКТМО вместо старого ОКАТО в строках 001 и 003. Строку 003 заполняем при смене места нахождения компании или жительства ИП. Если ничего в данной части не менялось, в строке 003 ставим прочерк.
В строке 002 отразим сумму авансового платежа, которую исчислили к уплате в бюджет по итогам полугодия, поскольку отчётным периодом по ЕСХН признается полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ).
В строке 004 укажем сумму налога, которую надо платить по итогам года с учётом авансового платежа, уплаченного за полугодие. Получается следующее:
Строка 004 = строка 050 раздела 2 - строка 002 раздела 1.
То есть строку заполняем, если строка 050 раздела 2 больше показателя строки 002.
По строке 005 покажем сумму сельхозналога к уменьшению за налоговый период:
Строка 005 = строка 002 - строка 050.
Строку заполняем, если строка 050 раздела 2 меньше строки 002.
Далее первый раздел заверим подписью. Затем проставляем дату подписания раздела 1.

Заполнение Раздела 2 :
В строке 010 - сумма доходов, заработанных за календарный год.
В строке 020 - сумма расходов за год.
В следующей строке 030 укажем налоговую базу за календарный год, полученную следующим образом:
Строка 010 - строка 020 . Если в результате доходы превысят расходы, то налоговая база равна 0.
В строку 040 вносим сумму убытка, который был получен в предыдущих налоговых периодах (строка 010 Раздела 2.1.). На сумму убытка можно уменьшить налоговую базу. При этом можно уменьшить базу на всю сумму убытка или на его часть. Следует учесть, что размер убытка не может быть больше налоговой базы. Остаток убытка, в таком случае, перенесётся на следующий год.
В строке 050 укажем сумму налога за календарный год, рассчитанную по следующей формуле:
(Строка 030 - Строка 040) x 6 / 100.

Раздел 2.1 заполняем, если по итогам предыдущих налоговых периодов нами были получены убытки, то есть расходы превысили доходы. Налоговую базу допускается уменьшать на сумму убытка в течение 10 лет.
К примеру, убыток, полученный по итогам 2015 года, можно учитывать до 2025 года, но в пределах налоговой базы. Допустим, в 2015 году у накоплено 15 000 руб. убытка, а налоговая база составляет 10 000 руб. - получается, что можно учесть только 10 000 руб., а остаток 5 000 руб., перенесем на следующий 2016 год.
В строках 010 - 110 этого раздела отразим оставшийся убыток на начало налогового периода с указанием, когда он образовался. Это сумма неучтенного убытка за предыдущие годы.
В строке 120 укажем сумму убытка, полученного за истекший год. Её нужно заполнять, если строка 010 меньше строки 020. Получаем,
Строка 120 = строка 020 - строка 010 раздела 2.
В строке 130 отразим сумму убытков, которые остались не перенесенными на начало следующего за истекшим налогового периода.
Такие убытки сельхозпроизводитель имеет право перенести на следующие налоговые периоды. Итак,
Строка 130= строка 010 раздела 2.1 - строка 040 раздела 2 + строка 120 раздела 2.1
Показатель строки 130 перенесём в строку 010 раздела 2.1 декларации за следующий год.
В строках 140 - 230 укажем суммы убытка, который не перенесён на конец налогового периода по годам его образования. Сумма строк 140-230 должна быть равна сумме, указанной в строке 130. Строки 140 - 230 перенесём в строки 020 - 110 разд. 2.1 декларации за следующий год.

Заполнение Раздела 3 - его надо заполнять, если сельхозпроизводитель получал средства целевого финансирования.
В графе 1 проставим код средства целевого назначения. Коды указаны в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.
Если срок использования каких-либо целевых средств не истёк, то данные о данных средствах также переносятся в раздел.
В графе 2 укажем дату поступления денег на счёт или в кассу.
В третьей графе - сумму денежных средств, срок использования которых не истёк в прошлых годах и неиспользованных средств, которые не имеют срока использования.
Графы 2 и 5 заполняем, если сельхозпроизводитель является благотворительной организацией, НКО при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческой организацией, получившей средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.
В графе «Итого по отчету» укажем суммы по итогу по соответствующим графам 3, 4, 6, 7.

Несмотря на то, что появился новый раздел №3, в целом декларация остается несложной. Налоговый инспектор проверит правильность заполнения декларации с помощью контрольных соотношений.

Рекомендуем также

Loading...Loading...