Leasing: kaj je to z enostavnimi besedami. Lizing avtomobila - z enostavnimi besedami o tem, kaj je Leasing se uporablja v podjetju

Pozdravljeni, dragi bralci spletnega mesta revije. Danes se trudi vsak, pa naj gre za podjetnika ali posameznika, še posebej pa je to vprašanje aktualno, ko je treba kupiti avto. V tem članku smo poskušali podrobneje opisati, kaj je lizing, kako ga urediti in katere nianse so na voljo med registracijo.

Danes obstajajo donosni načini, kako zaobiti posojilne obveznosti in dobiti svoj avto pod ugodnimi pogoji, o katerih bomo govorili kasneje in razmislili o nekaj resničnih primerih.

Mnogi ljudje, tudi tisti, ki dobro zaslužijo, zelo pogosto uporabljajo posojila. To je odličen način, da čim prej dobite želeno stvar, pa naj gre za avto ali stanovanje, in jo takoj začnete uporabljati. Vsakdo ne more zbrati velike količine denarja, da bi takoj plačal v gotovini, v nekaterih situacijah pa to niti ni racionalno. Ločena vrsta posojil je lizing in kljub dejstvu, da mnogi ne poznajo pomena besede lizing, ga je zelo enostavno razložiti s preprostimi besedami.

Lizing je z enostavnimi besedami: značilnosti in glavne vrste + primeri izračunov

Ljudje si denar pogosto izposojajo pri bankah, vendar je korist bančnega posojila pod velikim vprašajem. Seveda so pogoji povsod drugačni, a če govorimo o velikem denarju, potem ni težko uganiti, da bodo obresti ustrezne. Zdi se, da iz te situacije ni izhoda, saj so obresti v vseh bankah velike, vi pa želite avto kupiti takoj. V takšni situaciji bo lizing odlična alternativa.

Leasing kaj je na preprost način in kaj je njegovo bistvo + definicija pojma

Dobesedno iz angleščine je beseda lease prevedena kot najemnina. Iz tega izhaja, da je lizing vrsta najema, vendar ima v ruski zakonodaji nekaj posebnosti. Na kratko, lizing je križanec med lizingom in posojilom. Njegovo bistvo je, da podjetje sklene pogodbo z osebo in kupi nekaj nepremičnine zanj. Kaj natančno je lahko predmet lizinga in kakšne omejitve obstajajo, bomo obravnavali nekoliko kasneje.

Oseba, ki sklene pogodbo, se imenuje najemnik. Ima pravico uporabljati premoženje, ki ga je družba pridobila zanj. Ta uporaba je predmet najema. Najemnik prispeva mesečna plačila, zahvaljujoč kateremu v določenem roku prejme avto, nepremičnino itd. Podjetje, ki opravlja to storitev, se imenuje najemodajalec.

Glavna razlika med lizingom in navadnim najemom je v tem, da ima oseba po izteku pogodbe pravico do odkupa nepremičnine za določen znesek, ki je vnaprej predpisan. Ob tem je predpisana tudi višina prvega obroka, ki je običajno približno 30 %. Obstajajo podjetja, ki ponujajo lizing brez pologa, o pogojih pa malo kasneje.

Kaj je lahko predmet lizinških poslov

Predmet lizinškega posla je lahko vsaka nepotrošna stvar. Natančneje, v veliki večini primerov se najemajo naslednje vrste sredstev:

• Podjetje ali proizvodnja
• poslovni objekt
• Kakršna koli zgradba
• Proizvodna oprema
• Vozila
• Druge nepremičnine ali premičnine

Omeniti velja, da je prej obstajala še ena zelo pomembna zahteva za predmet lizinških poslov - biti mora komercialen in prinašati dobiček. Ni težko uganiti, da so takšne razmere onemogočale leasing avtomobilov, in to pomemben del trga. Ta razlog je postal eden glavnih razlogov za odpravo te zahteve, tako da je zdaj lahko skoraj vse predmet transakcije.

Obstaja še en odtenek - predmet lizinga ne more biti zemljišče. To je posledica dejstva, da ta nepremičnina spada v kategorijo naravnih objektov, zato so zanje določene nekatere omejitve. Poleg tega obstajajo predmeti, katerih prosti promet je prepovedan ali omejen. Tudi v najem jih ne morete vzeti.

POMEMBNO: Po sklenitvi posla ostane predmet lizinga, kakršenkoli že je, last lizingodajalca. To je zelo podobno bančnemu kreditu, saj ko oseba najame kredit, na primer za avto, tudi ta ostane v lasti banke.

Upoštevati je treba, da so plačila, ki jih izvaja stranka, najemnina. Oseba plača uporabo, zato je vsa odgovornost za zavarovanje in vzdrževanje predmeta lizinga v celoti na strani lizingodajalca. Sliši se zelo dobičkonosno, a kljub temu, da bo podjetje plačevalo tovrstne stroške, bodo v prihodnje še vedno nadomestili s plačili lizingojemalca.

Lizing ali bančno posojilo: kaj se bolj splača vzeti?

Povedali smo že, da je premoženje, ki ga oseba prejme, v obeh primerih v lasti podjetja. Vendar kljub temu obstaja zelo velika in temeljna razlika med bančnim kreditom in lizingom. Da bi podrobneje razumeli razlike, je treba oceniti prednosti in slabosti tako lizinga kot kredita.

Kredit

Ko človek vzame katero koli stvar na kredit, jo takoj začne uporabljati, vrniti pa jo bo moral le, če pogoji posojila niso izpolnjeni. V tem članku ne razmišljamo o posledicah takih dejanj, saj je jasno, da bodo v obeh primerih obžalovanja vredne. Veliko bolj zanimive so prednosti bančnega posojila:

• Oseba prejme izposojena sredstva in lahko kupi karkoli, tako da posojilu doda svoje prihranke
• Veliko število različnih programov v različnih bankah. Oseba v zvezi s tem ima zelo veliko izbiro, tako da lahko izberete dobre pogoje.

Da bi naredili najbolj popolno sliko, je treba upoštevati ne le prednosti, ampak tudi slabosti. In slabosti posojila so naslednje:

• Zapleten in zelo dolg postopek registracije, če govorimo o velikem znesku denarja.
• Veliki odstotki, ki so marsikomu pogosto nevzdržni.

Kljub temu, da so slabosti posojila precejšnje, ga ljudje zelo radi uporabljajo, saj še zdaleč ni vedno mogoče skleniti pogodbe o lizingu.

Leasing

Kredit in lizing imata veliko skupnega, vendar sta vseeno različni vrsti pogodb, ki imata svoje prednosti in slabosti. Glavne prednosti lizinga so naslednje:

• Manjše mesečno plačilo. Ker oseba plačuje najemnino, postane mesečno plačilo bistveno nižje od plačila posojila. To je glavni pol in glavni razlog, da večina ljudi uporablja lizing.
• Možnost nakupa ali nekupa nepremičnine. To je zelo koristno v primerih, ko oseba potrebuje lastnino samo za uporabo za nekaj let. V tem primeru ima naročnik pravico, da ga po izteku pogodbe ne unovči, mesečna plačila pa bodo še manjša.

Slabosti lizinga ni prav veliko, a vseeno obstajajo. Glavne slabosti so naslednje:

• Omejen seznam predmetov naročila. Vseh stvari ni mogoče vzeti na lizing in v tem pogledu ima posojilo širši spekter delovanja.
• Znatni zneski prvega plačila. Ko gre za najem nepremičnine za velik znesek, je lahko 30 % pologa za marsikoga preveliko. Seveda je, kot smo že omenili, možno skleniti pogodbo brez predplačila, vendar to pomeni brezhibno kreditno zgodovino, znesek mesečnih plačil in znesek odkupa pa v tem primeru postaneta veliko manj donosna.

To so bile glavne prednosti in slabosti lizinga in avtomobilskega kredita. Nemogoče je dati univerzalen odgovor, katera od pogodb je bolj donosna, saj je treba vsako situacijo obravnavati individualno. Če pa govorimo o nakupu nepremičnine ali avtomobila, je v tem primeru lizing velikokrat veliko bolj donosen kot kredit, a se ga nekateri ne poslužujejo zgolj zato, ker ne razumejo bistva posla.

Kdo je lahko najemnik in kakšni so pogoji

Najemnik je lahko fizična in pravna oseba. Pogoji zanje bodo seveda različni, predvsem pa zato, ker pravne osebe največkrat sklenejo pogodbo o poslovni nepremičnini, fizične osebe pa obratno.

Lizing pogodbe so lahko zelo ugodne z vidika mesečnih obrokov, ki običajno niso zelo visoki. Vendar pa se veliko najemnikov ob izteku pogodbe odloči za odkup nepremičnine in tu bo znesek že večji. V Rusiji je zelo malo lizinških družb, ki so strankam pripravljene ponuditi lizing brez odkupa. To je posledica dejstva, da prodaja nepremičnine po najemu zahteva dodatna sredstva in mehanizme, kar je zelo težko in na splošno ločena vrsta poslovanja. Kljub temu je takšno podjetje mogoče najti, vendar bo korist pogodbe v tem primeru veliko vprašanje.

Najemodajalec pogosto določi najnižjo akontacijo. To pomeni, da če želi najemnik plačati velik znesek, ima do tega pravico. V tem primeru bodo pogoji najema še ugodnejši. To verjetno ne bo vplivalo na znesek mesečnih plačil, vendar se bo znesek odkupnine znatno zmanjšal.

Kako donosno urediti lizing?

Ena od glavnih prednosti in značilnosti lizinga je, da njegova registracija traja zelo malo časa. To je posledica dejstva, da lizinška družba ne zahteva zbiranja velikega števila dokumentov. Skladno s tem obravnava pritožbe in sprejetje odločitve trajata minimalno časa, v nekaterih primerih pa lahko stranka prejme odgovor v 24 urah.

Razlog za tako hitro obdelavo in nezahtevnost je v tem, da lizinške hiše ne izdajajo hipoteke na nepremičnino. Enostavno ga odkupijo in vpišejo v last, kar močno poenostavi in ​​pospeši celoten postopek. Najemnik pa prejme nepremičnino le v uporabo s pravico do nakupa.

Nasvet: Kot smo že omenili, morate za donosno ureditev lizinga poskusiti plačati največji možni znesek prvega plačila. Najpogosteje to ne vpliva na plačila, vendar obstajajo izjeme, znesek odkupnine pa bo v vsakem primeru manjši.

Oglaševalske akcije lizingodajalcev so pogosto polne naslovov o nizkih obrestnih merah. Pravzaprav morate biti pri tem zelo previdni, saj je shema za izračun letnih obresti tukaj nekoliko drugačna od bančne. Kot primer lahko vzamemo pogoje, ki jih ponuja najbolj priljubljena banka v Rusiji - Sberbank.

Akontacija, torej prvi obrok, mora biti vsaj 10%. To je bolj oglaševalska poteza, saj je v praksi običajno v območju 20-30%. Za primer vzemimo povprečje - 25%.

Sberbank svojim strankam ponuja znesek financiranja do 24 milijonov rubljev. To je znesek, ki bo porabljen za sam nakup nepremičnine, 25% tega zneska pa bo stranka plačala vnaprej. Na primer, če banka kupi avtomobil za stranko v vrednosti 10 milijonov rubljev, stranka takoj izvede predplačilo (10.000.000 * 0,25 = 2.500.000). Izkazalo se je, da je realni znesek posojila 7,5 milijona.

Stopnja apreciacije je odvisna od posebnih pogojev, a ker obravnavamo tipičen primer, bomo vzeli povprečno stopnjo 4%. 7.500.000 rubljev, ki jih izda banka, je telo dolga. Za izpeljavo skupnega zneska pogodbe si predstavljamo, da smo najeli posojilo za 5 let in uporabimo naslednjo formulo:

Celotni dolg (7.500.000) + obresti na posojilo (4.000.000) + davek (500.000) + DDV (1.000.000) = skupni pogodbeni znesek (13.000.000)

Ta formula ne vključuje akontacije, saj se takoj nakaže na TRR. Če dodamo predplačilo, bo stranka na koncu banki plačala 15.500.000 rubljev. To je približno 18% na leto.

Vsi izračuni v tej formuli so zaokroženi, da je bolj jasno prikazano, kako natančno se izračunajo obresti na lizing. V tem primeru se stopnja apreciacije doda posojilni obrestni meri, ki je v Sberbank približno 10%. Zato nikar ne hitite takoj v navidezno ugodne razmere, saj je bil, kot se je izkazalo iz izračunov, končni odstotek okoli 18.

Glavne vrste lizinga v poslu in njihovo bistvo: 5 glavnih področij

Lizing je v sodobnem poslovanju zelo pogosta praksa. To je posledica dejstva, da so pogoji pogodbe pogosto veliko bolj donosni kot za posojilo, kar je bistveno za poslovanje. Obstaja 5 glavnih področij uporabe lizinške pogodbe v poslu in vsako od njih je treba obravnavati podrobneje:

Lizing avtomobilov

Lizing avtomobila je najbolj priljubljen in pogost način uporabe leasing pogodbe, vendar v tem primeru ne govorimo o osebni, temveč o komercialni uporabi vozil. To je bistveno, saj se avtomobili redko kupujejo za te namene. Predmet lizinga so v tem primeru običajno tovorna vozila, tovorna vozila, avtobusi ipd.

Najemniki v tej smeri so običajno transport in. Lizing je še posebej ugoden za novoustanovljena podjetja, saj na začetku nimajo tako velikih sredstev za nakup potrebne količine prevoza. Če se obrnete na lizinško hišo, lahko podjetje kupi dovolj avtomobilov in začne z dejavnostjo. Po tem se bodo začeli kazati prvi dobički, čez nekaj let, ko bo pogodba potekla, pa bo podjetje že imelo dovolj sredstev za odkup flote. Omeniti velja tudi, da obstajajo precejšnje razlike med lizingom in.

Pogoji pogodbe bodo v tem primeru zelo zvesti, saj najemodajalec prejme veliko stranko. To je dober posel za obe strani, zato je ta praksa zelo pogosta v transportnem in logističnem okolju.

Povratni najem

Za mnoga velika podjetja, ki že imajo na svojem računu precej veliko premoženje, postane povratni najem odlično sredstvo za premagovanje krize in privabljanje dodatnih sredstev v proizvodnjo.

Bistvo tega dogovora je, da najemodajalec nepremičnino kupi od najemnika, nato pa jo takoj odda v najem. Tako lahko podjetje prejme znatna sredstva za obstoječe premoženje, pa naj gre za avtomobile, stroje, nepremičnine itd., vendar ga hkrati ne izklopi iz proizvodnje.

Vsa lastnina postane last najemodajalca, stranka pa plačuje le mesečna plačila. Pri takem poslu se skleneta 2 pogodbi. Prvič, prodajna pogodba, ki potrjuje prenos nepremičnine v last lizinške družbe. Po tem se sklene standardna lizinška pogodba, po kateri stranka prejme nepremičnino v uporabo.

Operativni lizing

Bistvo operativnega lizinga je v tem, da ne zagotavlja pravice do odkupa nepremičnine, ki je dana v lizing. Ta vrsta transakcije je nujna v primerih, ko podjetje potrebuje dodatna sredstva za podporo delovanja obstoječih poslovnih procesov. Zelo pogosto podjetja niso zainteresirana za nakup nepremičnine, ki jo najemajo. Potrebujejo ga le za nekaj časa, zato je ta smer zelo priljubljena in povpraševana.

V transakciji so udeležene 3 stranke:

• Leasing družba
• Trden najemnik
• Proizvajalec opreme za nakup in najem

Ena izmed glavnih prednosti takšnega sodelovanja je, da podjetja, ki proizvajajo predmet lizinga, zelo pogosto sodelujejo z lizingojemalcem. To pomeni prisotnost dodatnih popustov, iz katerih postanejo pogoji najugodnejši. V nekaterih primerih lahko znesek popusta pokriva celo vse obresti po pogodbi.

Najem opreme za mala podjetja

Vsak podjetnik začetnik ima na začetku svojega poslovanja nekaj kapitala, ki pa največkrat ne zadošča za nič. V tem primeru brez posojil ne gre, če pa govorimo o opremi, bi bila leasing pogodba veliko bolj donosna možnost.

Prednost takšne transakcije je, da bo podjetnik opremo lahko plačal šele, ko bo imel dobiček. To je zelo koristno, saj je za malo podjetje zelo pomembno, da je v začetnih fazah čim bolj gospodarno. Če podjetje ni uspešno in podjetnik nima dovolj sredstev za nakup opreme, lahko tega preprosto ne stori. V tem primeru je veliko bolj donosno kot bančno posojilo, saj se nima smisla izmikati in iskati denarja za plačilo opreme, če ta ne prinaša dobička. Prav zaradi tega je ta smer lizinga v poslu ena najbolj priljubljenih.

Najem osebja

Ta vrsta transakcije je zelo podobna pogodbi o zunanjem izvajanju. Najemnik lahko svojemu podjetju brez težav zagotovi kadre s sklenitvijo pogodbe z ustreznim podjetjem. Glavna razlika od je, da zaposleni ne bodo delali v tretjem podjetju, ampak v naročnikovem podjetju.

Vendar se je treba zavedati, da osebje prejema plačo od najemodajalca. Za podjetje naročnika je to lahko manj donosno z vidika neposrednih stroškov, a če upoštevamo skupne stroške zagotavljanja dela, vključno z davki, socialnimi pogodbami ipd., se izkaže, da bo v mnogih primerih veliko bolj donosno dokončati to transakcijo kot pa najeti ljudi sami. .

Najem osebja je priljubljen v skoraj vseh vrstah poslovanja, še posebej pa je aktualen v tistih podjetjih, ki ne delujejo v proizvodnem, temveč v storitvenem sektorju.

To je bilo 5 glavnih področij poslovnega lizinga. Seveda ima ta vrsta pogodbe veliko več aplikacij, vendar so te najbolj priljubljene in povpraševane. O tem, kako posamezniki uporabljajo take transakcije, bomo razpravljali še naprej.

Kako najeti avto: navodila po korakih + primeri

Posli lizinga avtomobilov zavzemajo velik del trga. To je posledica dejstva, da je avto idealen predmet lizinga in obstaja ogromno situacij, v katerih bodo takšne transakcije veliko bolj donosne kot posojilo. Nato bomo govorili o tem, katere lastnosti ima, pa tudi o tem, katere podrobnosti je treba upoštevati pri sklenitvi pogodbe.

Skoraj vsakdo ve, kaj je posojilo, vendar z lizingom ni vse tako dobro. Mnogi ljudje hitijo s sklenitvijo pogodbe, potem ko so poslušali obljube v oglaševalskih akcijah. Posledično se izkaže, da razmere sploh niso takšne, kot so jih pričakovali. Posledice podpisa nedonosne pogodbe so običajno obžalovanja vredne.

POMEMBNO: Preden se odpravite urediti lizing avtomobila, mora vsaka oseba natančno prebrati zahteve in pogoje. To je popolnoma drugačna vrsta posla, ki se razlikuje od posojila in lizinga, zato ga morate razumeti, preden ga začnete uporabljati.

Vzemite/kupite avto na lizing za fizično osebo

Najprej se morate odločiti, ali želite avto kupiti po izteku pogodbe. Teoretično lizing predvideva, da odkup sploh ni potreben. Oseba lahko preprosto uporablja vozilo več let, potem pa ga mora vrniti podjetju.

To ni le zelo donosno, ampak tudi priročno. Oseba preprosto plačuje mesečna plačila in ne skrbi za papirologijo. Zavarovanje, oskrba, spremljanje stanja - vse to leži na ramenih podjetja. Seveda bo moral plačati tisti, ki uporablja avto, vendar ne neposredno. Vsi stroški so vključeni v mesečna plačila, zato mora voznik razmišljati le o pravočasnem plačilu najemnine.

Kar se tiče odkupa, marsikatera stranka tega verjetno raje ne bi storila. Vendar praksa kaže, da je to mogoče v zelo redkih primerih. Najpogosteje, če podjetja ponujajo najem avtomobila brez odkupa, se znesek mesečnega plačila v tem primeru praktično ne razlikuje od tistega, ki se izda v primeru odkupa. To pomeni, da je, grobo rečeno, veliko bolj donosno, da oseba po sklenitvi pogodbe plača določen znesek in obdrži avto zase, kot da ostane brez vsega. To je glavna značilnost lizinga avtomobilov za fizične osebe.

Kar zadeva dokumente, je potreben le minimalen komplet potnega lista in vozniškega dovoljenja. S temi papirji morate priti v izbrano organizacijo in skleniti pogodbo.

Lizing hiša bo stranki ponudila, da izpolni vlogo, nato pa jo pošlje v obravnavo. Od vložitve vloge do odločitve običajno ne mine več kot 2 dni. Zakaj so lizinške hiše tako nezahtevne glede dokumentov, smo opisali zgoraj v članku.

Kako najeti avto za pravne osebe in samostojne podjetnike

Če govorimo o pravnih osebah, potem najpogosteje v takšnih transakcijah ni vključen en avtomobil, ampak več hkrati. Gre za zelo veliko pogodbo, sklenile pa jo bodo 3 stranke: lizingojemalec, lizingodajalec in dobavitelj, pri katerem bo avto kupljen.

Sam postopek je precej hiter. Za pravne osebe je nakup avtomobila na lizing enostaven, saj ni treba skrbeti za nianse nakupa, saj se o vseh odločata leasingodajalec in prodajalec. Za pravno osebo je v tem primeru pomembna le sama najemna pogodba. Sklene se zelo hitro in z majhnim naborom dokumentov, kar je velika prednost tovrstnih poslov pred bančnimi posojili.

Obveznosti lizingojemalcev do upnikov

Glavna odgovornost najemnika je pravočasno plačevanje in vzdrževanje vozila v dobrem stanju. Se pravi, če pride do kakršnih koli okvar, jih je dolžan odpraviti. Stroški popravila bodo vključeni v mesečna plačila. Ko se pogodba izteče, mora biti avto popolnoma delujoč in brez napak. To še posebej velja v primerih, ko vozilo ni odkupljeno.

Primeri obrazcev dokumentov za registracijo

Kljub temu, da je najemna pogodba zelo enostavna, se marsikdo v njej zamoti, zato je za dodatno zaupanje bolje obrazec preučiti vnaprej. Primer najemne pogodbe si lahko prenesete na spodnji povezavi.

Leasing družba - kaj je to in kako izbrati pravo - 5 nasvetov iz prakse + ocena podjetij v Rusiji

V Rusiji ni veliko lizinških družb, zato izbira strank ni zelo velika. Kljub temu je včasih treba izbrati in za najbolj pravilno odločitev morate upoštevati 5 glavnih nasvetov, ki so v praksi že večkrat dokazali svojo učinkovitost:

No, da bi lahko našli podjetje z najboljšimi pogoji, so tukaj glavna podjetja, med katerimi lahko izbirate v Rusiji:

1. VEB-lizing
2. VTB Leasing
3. Sberbank Leasing
4. Državna transportna leasing družba
5. TransFin-M

Zaključek + video

Na koncu bi rad še enkrat poudaril, da je lizing križanec med lizingom in posojilom. V mnogih situacijah je to priročno, vendar je treba pred sklenitvijo pogodbe pravilno izračunati svojo moč, da ne pridete v neprijetno finančno situacijo.

Posodobitev socialno-ekonomske sfere in uvedba novih sistemov upravljanja ustvarjata potrebo po kakovostno novih metodah posodabljanja sredstev podjetij.

V kontekstu krčenja kreditno-finančnih odnosov in zmanjševanja državnih investicij v gospodarstvo so potrebne druge vrste injekcij v proizvodni sektor. Zato je vredno podrobno preučiti vprašanje, kaj je lizing, in razumeti načela, po katerih se pojavlja.

Zakaj študirati lizinško poslovanje?

Glavni namen tega članka je preučiti naravo in bistvo lizinških procesov, modelov, vrst in oblik njihove manifestacije v razmerah sodobnega nacionalnega gospodarstva.

Kaj je lizing z enostavnimi besedami? To je najem dolgoročnih predmetov (avtomobilov, zgradb, opreme, letal itd.), To je prenos niza pravic do lastništva in uporabe nepremičnin ali premičnin za določeno (ali nedoločeno) obdobje za finančne namene. nadomestilo.

Ta proces je najpogosteje sestavljen iz tristranskega niza razmerij, v katerih je lizinška hiša posrednik med proizvajalcem opreme in podjetjem (ali posameznikom), ki se zanima za njeno uporabo.

Kaj je lizing in lizinški posel?

Ekonomski koncept, obravnavan v članku, je precej zapleten, zato je število njegovih definicij veliko. Prevedeno iz angleščine, glagol to lease označuje postopek najema nepremičnine za začasno uporabo. Če povzamemo mnenja številnih avtorjev, lahko sklepamo o tem, kaj je lizing.

Ta ekonomski izraz vključuje niz procesov za vlaganje (privabljanje) finančnih sredstev, v katerih se en subjekt razmerja (najemodajalec) zaveže, da bo od proizvajalca kupil določeno lastnino, da bi jo nato za določen čas prenesel v uporabo najemniku. obdobje za finančno nagrado.

Ta proces poteka s transakcijo, ki je skupek dogovorov med proizvajalcem (prodajalcem) predmeta lizinga, lizingodajalcem in lizingojemalcem.

Predmet takšne transakcije so lahko vozila, zgradbe, objekti, druge premičnine in nepremičnine, celotni kompleksi in podjetja, ki se uporabljajo v dejavnosti. Tudi predmeti teh pogodb so lahko zemljišča in drugi naravni viri, razen če je to prepovedano z zakonom.

Shema operacije

Za odgovor na vprašanje, kaj je lizing, bo pomagala študija metodoloških osnov transakcije. Splošni mehanizem je naslednji:

1. Uporabnik (v nadaljevanju lizingojemalec) se z vlogo za potrebno opremo obrne na lizing hišo.
2. Podjetje, ki izvaja to storitev, oceni likvidnost posla. Nato se oprema (predmet lizinga) kupi od njenega proizvajalca ali distributerja.
3. Ko najemodajalec postane lastnik opreme, jo prenese v začasno uporabo na najemnika in za to prejema periodična plačila.

Kdo je subjekt lizinških razmerij?

Stranke transakcije so lahko:

1. Proizvajalec (prodajalec) nepremičnine - pravna ali fizična oseba, ki z najemodajalcem sklene prodajno pogodbo, v skladu s katero mu v določenem roku za določeno plačilo zagotovi predmet razmerja (opremo).
2. Najemnik je pravna ali fizična oseba, ki se v skladu s pogoji pogodbe zaveže plačati storitve najemodajalca in za to prejemati opremo za določen čas pod pogoji, določenimi s to pogodbo.
3. Lizingodajalec je pravna ali fizična oseba, ki pridobi (za lastna ali izposojena finančna sredstva) lastništvo določenega premoženja in ga nato za določen čas za finančno plačilo daje v obliki predmeta lizinškega posla za začasno uporabo najemniku. Hkrati lahko pravica do predmeta pogodbe bodisi preide v roke najemojemalca bodisi ostane pri najemodajalcu, odvisno od posebnosti pogodbe.
4. Kreditne institucije (banke, skupnosti), ki zagotavljajo finančna sredstva za nakup opreme po pogodbi.

Kot tudi drugi specializirani subjekti: zavarovalnice in Rusko združenje lizinških družb (»Rosleasing«).

Kakšne funkcije ima Rosleasing?

To združenje je skupek bank, lizinških družb in drugih gospodarskih institucij, ki so del ruskega združenja lizinških družb in izvajajo naslednje dejavnosti:

1. Koordinacija aktivnosti in združevanje sredstev sodelujočih podjetij za izvedbo čim bolj donosnih projektov.
2. Interakcija z državnimi organi za določitev najpomembnejših strateških usmeritev lizinga.
3. Razvoj pravnih aktov, ki urejajo lizinško dejavnost.
4. Aktivno sodelovanje v mednarodnih procesih gospodarskega povezovanja.

V Ruski federaciji je lizing za fizične in pravne osebe zakonsko urejen. Hkrati so lahko njen subjekt rezidenti in nerezidenti države, pa tudi podjetja s tujim kapitalom.

Lizing predmetov

Tako zagotavljanje osnovnih sredstev podjetjem kot lizing za posameznike pomeni prenos opreme v uporabo, ki jo lahko pogojno razdelimo v naslednje velike skupine:

1. Kmetijsko (traktorji, kombajni).
2. Transport (avtomobili, letala, ladje, železniški vagoni).
3. Gradnja (žerjavi, mešalci betona, gradbeni odri).
4. Komunikacijska oprema (sateliti, radijske postaje itd.).

Katere vrste se razlikujejo?

1. Finančni - vrsta lizinga, ki predvideva polno vračilo vrednosti prenosnega predmeta. V tem primeru se znesek prenesenih sredstev razdeli na ceno opreme in dohodek najemodajalca. Tako je pogoj finančnega lizinga prenos opreme ob zaključku posla v last lizingojemalca.
2. Operativna je pogodba, po kateri je doba prenosa najetega sredstva krajša od amortizacijske dobe. Za razliko od finančnih se po izteku pogodbe oprema vrne najemodajalcu. Pogosto se ta vrsta odnosa uporablja za enkratne promocije, ko nakup opreme ni priporočljiv.

V kakšni obliki potekajo lizinški posli?

Da bi razumeli, kaj je lizing opreme, je treba raziskati njegove glavne oblike:

1. Naravnost. Transakcija, pri kateri ob koncu najemne pogodbe preide celoten paket pravic na predmetu posla v roke najemnika (lizingojemalca).
2. Povratna. Kaj je lizing z donosom? To je transakcija, pri kateri najemnik proda svoja sredstva najemodajalcu in jih takoj vrne v obliki dolgoročnega najema. Uporablja se v primeru pomanjkanja obratnih sredstev v podjetju-najemniku. Po poteku posla se pravice na predmetu lizinga vrnejo lizingojemalcu.
3. Mešano. Pri tej vrsti lizinga se premoženje, ki ga potrebuje najemnik, pridobi na račun lastniških vložkov udeležencev v poslu. Ob izteku pogodbenega razmerja se pravice do opreme prenesejo na najemnika, katerega začetni delež naložb običajno ne presega 25 odstotkov.

Vrste zakupnine

Kaj je lizing za fizične osebe? obrazi? Prvič, to je precej zapleten postopek, ki sproža veliko vprašanj, zlasti glede načinov plačila opreme. Shema odškodnin je enaka za pravne in fizične osebe in se izvaja prek lizingov. Ta koncept vključuje znesek nadomestila za uporabo predmeta transakcije. Plačila se izvajajo na naslednje načine:

• Popravljanje skupne vrednosti. Znesek pogodbe je razdeljen na enake dele in se plačuje letno v času njene veljavnosti.
• vnaprejšnja metoda. Ob sklenitvi pogodbe se plača akontacija, ki je navedena v njej, ostalo se plača po predhodnem načinu.
• Minimalni način plačila. Znesek plačila vključuje obračun amortizacije za celotno obdobje, pa tudi različne prejemke najemodajalca, ki jih predvideva.

Plan plačil je določen v najemni pogodbi. Plačila se lahko izvajajo dnevno, tedensko, mesečno, četrtletno ali letno.

Kaj je lizing avtomobilov?

Relativno nov produkt na trgu finančnih storitev za prebivalstvo je avtomobilski potrošniški lizing. Vsak dan dobiva vse več privržencev. Poglejmo si, kaj je zasebni avtomobilski lizing.

Prvič, to je zelo priročen in donosen način nakupa prevoza. Pravzaprav oseba najame avto s pravico do kasnejšega nakupa. Prav tako je ta storitev priljubljena za pravne osebe, ki se jim zdi bolj priročno opraviti nakup v več plačilih.

Kaj je lizing avtomobilov? Za prebivalstvo je to priložnost za uporabo avtomobila takoj po izpolnitvi paketa dokumentov in plačilu predplačila. Danes lahko to storitev nudijo ne le specializirana podjetja, ampak tudi banke, pa tudi prodajalci avtomobilov.

Postopek za pridobitev vozila

1. Zagotavljanje stranki potnega lista, vozniškega dovoljenja in izpolnjevanje posebne vloge.
2. Sklenitev med stranko in lizingodajalcem pogodbe o lizingu vozila s pravico do nakupa ter kupoprodajne pogodbe med lizing hišo in dobaviteljem avtomobila.
3. Plačilo avansa s strani naročnika v višini 20-30% vrednosti predmeta posla.
4. Zavarovanje avtomobila s strani stranke po tarifah CASCO in OSAGO.
5. Registracija avtomobila s strani strokovnjakov lizinške družbe v prometni policiji in tehnični pregled.
6. Prenos vozila s strani podjetja v uporabo potrošnika.
7. Naročnik v skladu s pogoji pogodbe redno plačuje, po preteku roka preide oprema v njegovo last.

Kdo lahko kupi avto na ta način?

Vsak državljan, ki ima izkušnje s podjetništvom, lahko dobi avto v najem z naknadno pravico do nakupa. Poleg tega imajo prednost kandidati z uspešnimi izkušnjami na področju lizinških poslov z zadostnim finančnim potencialom.

Zelo pomembno je upoštevati vse pasti, ki jih lizing avtomobila prinaša za fizične osebe. Povratne informacije ljudi, ki so uporabljali to storitev, vsebujejo pozitivne in negativne dokaze.

Prednosti lizinga avtomobilov

1. Možnost pridobitve ne samo osebnega avtomobila, ampak tudi tovornega vozila, pa tudi posebne opreme. Ni pomembno ali je oprema nova ali rabljena, kupljena v salonu ali pri zasebniku.
2. Za sklenitev lizinškega posla zadostuje minimalen paket dokumentov, medtem ko je stopnja zahtevnosti do strank nizka.
3. Registracija avtomobila poteka do 5 let, nato pa se lahko vozilo odkupi po preostali vrednosti. Možno je tudi predčasno vračilo predmeta posla.
4. Pogoji nakupa in dobave opreme lizinškim hišam so ugodnejši od standardnih.
5. Kaj je lizing avtomobilov za prebivalstvo? To so predvsem prilagodljivi plačilni načrti in možnost takojšnjega začetka obratovanja vozila.
6. V primeru nepripravljenosti, da sami registrirate opremo, je ta storitev na voljo tudi stranki, saj se avto šteje za last najemodajalca.

Slabosti lizinga avtomobilov

1. Obresti pri lizinških pogodbah so višje kot pri avtomobilskem kreditu (predvsem pri nizkocenovnih vozilih).
2. Možnost odvzema avtomobila v primeru kršitve plačil lizinga.
3. Nemožnost najema avtomobila ali v zastavo brez soglasja podjetja, ki je opravljalo storitve lizinga.
4. Potreba po zagotavljanju periodičnega dostopa za vpogled v predmet lizinške pogodbe.

Tako je treba pri odločanju o izbiri načina pridobitve avtomobila skrbno preučiti vse spremljajoče dejavnike, kot tudi trenutno družbeno-ekonomsko situacijo.

Včasih podjetja in podjetja, zlasti tista na začetku svoje dejavnosti, čutijo potrebo po nakupu ene ali druge vrste opreme, medtem ko nimajo dovolj denarnih naložb. Za doseganje teh ciljev obstaja takšna vrsta naložbene dejavnosti, kot je lizing.

Preprosto povedano, lizing je najem s pravico do nadaljnjega nakupa dolgoročne nepremičnine. Državljani lahko uporabljajo tudi podobno finančno shemo, na primer, če je treba kupiti veliko drago opremo, avto.

Lizing je najem predmetov za dolgoročno uporabo, kot so zgradbe, objekti, podjetja, različne vrste opreme, letala, avtomobili itd.

To pomeni prenos lastništva in uporabe nepremičnine in premičnine za določen ali nedoločen čas za denarno nadomestilo. Semantični prevod pojma "lizing" iz angleščine bo približno pomenil "postopek najema nepremičnine za začasno uporabo."

Na področju sodne prakse se lizing razume kot vrsta najemne pogodbe. Finančne in pravne sestavine lizinške pogodbe so elementi najemnih, kreditnih in dolžniških razmerij.

Struktura lizinške družbe in načela njenega delovanja

Lizinška družba je iz analitičnih, marketinških in pravnih storitev. Nenehno sodeluje z bankami, zavarovalnicami, upravnimi institucijami.

Lizing posel je tristranski, glavni akterji v njem so proizvajalec opreme, posameznik ali podjetje, ki se zanima za uporabo produkta, ter lizinška hiša kot posrednik. Dogovor je videti kot niz pogodb med tremi stranmi.

Shema izvajanja Lizing transakcija bi lahko izgledala takole:

1. Lizingojemalec odda vlogo za nakup opreme pri lizinški družbi.
2. Po oceni likvidnosti posla lizinška hiša kupi opremo (predmet lizinga) od prodajalca.
3. Ko najemodajalec prejme opremo v last, jo da najemniku v uporabo za določen čas in za to plačuje najemnino.

Leasing lahko koristijo tako fizične kot pravne osebe.

Za posameznike je zelo priljubljena potrošniški lizing na primer za nakup avtomobila. Poleg tega je najem dragih avtomobilov bolj donosen kot proračunski modeli. Državljan svojo plačilno sposobnost potrdi s potrdilom o dohodkih, davčno napovedjo oz. Pogodba je sklenjena za do tri leta, začetno plačilo je od 10%.

Pravna oseba kot najemnik mora biti registrirana najmanj šest mesecev in imeti pozitivno stanje. Najemna pogodba se sklene za obdobje od enega do petih let, začetni znesek znaša od 15 %.

Razlika lizing iz najema je sestavljen iz rezultatov sklenjene pogodbe: če je uporabnik v času lizinga po izteku dogovorjenega roka dolžan predmet pogodbe vrniti lizingodajalcu cel in zdrav, potem lizing v osnovi predvideva prenos lastništva predmeta ob izteku pogodbe na najemnika.

Donosnost lizinga pri nakupu ali posojilu je, da če oseba, ki je plačala celoten znesek naenkrat, pridobi nepremičnino, jo je dolžna takoj vzdrževati v stanju, po sklenitvi lizinškega posla pa te skrbi prevzamejo leasingodajalec. Prihranek pri sklenitvi lizinške pogodbe je v nasprotju s posojilno pogodbo do 10-15%: davek in zavarovanje ter registracija krije najemodajalec.

Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji to lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi olajšali in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, potem vam na pomoč priskočijo naslednje spletne storitve, ki bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem obratu in prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana avtomatsko, podpisana z elektronskim podpisom in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojnega podjetnika ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!

Prednosti in slabosti te vrste najema

Leasing je ugoden in ugodno, zaradi:

• Z opremo je mogoče začeti delati tudi v odsotnosti potrebnega finančnega kapitala;
• Z moralno zastarelostjo opreme jo je enostavno posodobiti brez finančnih izgub;
• V primeru lahko nepremičnino brez stroškov vrnete najemodajalcu;
• Skupna plačila leasinga so manjša od kredita;
• Stranki sami določita višino plačila in njegovo pravilnost.

Za pomanjkljivosti lahko pripišemo:

• Lizingodajalec ostane lastnik nepremičnine do izteka pogodbe, v primeru kakršne koli kršitve pogodbe pa mora predmet lizinga vrniti nazaj;
• Pri nekaterih poslih vložki presegajo vplačila kredita, kar je neke vrste zavarovanje lizinške hiše;
• Za škodo na stvari odgovarja najemnik, čeprav ni njen lastnik;
• Ob nakupu je lahko najeta oprema že tako zastarela, da jo bo treba zamenjati;
• Najemnik mora obvezno potrditi svojo plačilno sposobnost.

Kaj je lizing in njegove vrste, razpravljamo v naslednjem videu:

Obstoječe sorte

pri finančni lizing po poteku transakcije nepremičnina preide v last najemnika s povračilom celotne vrednosti. Znesek je sestavljen iz cene same opreme in prihodkov najemodajalca. Ta vrsta variante je povratno kjer je prodajalec najemnik. Predmet lizinga najprej proda lizinški hiši, nato pa ga odda v najem sam.

Operativni lizing vključuje vračilo opreme najemodajalcu po izteku pogodbe. Ta vrsta lizinga je primerna za enkratne potrebe, ko je nakup opreme neizvedljiv.

Pravila za sklenitev pogodbe

Lizinške pogodbe so sklenjene na pravnem področju in se razlikujejo glede na pogoje, obliko plačila, posebne pogoje.

Predmet pogodbe: vse nepotrošne stvari (različne vrste opreme, zgradbe, transport, strukture, podjetja itd.). Niso predmet zakupa: rezultati intelektualne dejavnosti, naravni predmeti, zemljišča, premoženje, umaknjeni iz prostega prometa ali dani v promet na poseben način.

Predmet pogodbe lizing: nepremičnin in premičnin. Najbolj priljubljene so različne vrste opreme: gradbena, kmetijska, transportna in komunikacijska oprema.

Predmeti so lahko fizične in pravne osebe, rezidenti in nerezidenti, podjetja s tujim kapitalom. V klasični različici so v transakciji tri stranke:

1. Prodajalec (proizvajalec, dobavitelj) - oseba, ki prodaja nepremičnino.
2. Najemodajalec (investitor, najemodajalec) - oseba, ki kupi nepremičnino za prenos v uporabo za določeno obdobje. Lahko je banka ali druga finančna institucija.
3. Najemnik (uporabnik, najemnik) - oseba, ki prejme nepremičnino v uporabo za določen čas. Fizična ali pravna oseba, podjetje, organizacija.

Prodajalec in najemodajalec sta lahko ista oseba.

Bistveni pogoji: predmet lizinga, prodajalec predmeta lizinga, rok trajanja lizinga, višina vplačil lizinga. Če vsaj en pogoj ni izpolnjen, se šteje, da pogodba ni sklenjena.

Pravna podlaga za lizing kot vrsto investicijske dejavnosti:

• Pogodba o lizingu ali finančnem najemu je civilnopravna pogodba, ki jo urejajo členi 665-670 Civilnega zakonika Ruske federacije, zvezni zakon "o finančnem najemu (lizingu)" in številni podzakonski akti.
• Lizing pogodba je podobna najemni pogodbi, vendar se razlikuje po številu predmetov in končnih pogojih. Če sta v najemni pogodbi udeleženi dve stranki, so v najemni pogodbi tri stranke.
• Lizing posel se izvaja z dvema ali več vrstami pogodb, med katerimi sta obvezni lizinška in prodajna pogodba, ostale pa so pomožne, kot so zavarovalna pogodba, vzdrževalna pogodba itd.
• Področje uporabe predmeta lizinga je lahko samo podjetništvo.
• Ko lizingodajalec kupi opremo na lizing, mora o tem obvestiti prodajalca.
• Pravne vidike lizinške transakcije podrobneje razkriva zvezni zakon "o lizingu".

Iz pogodbe izhajajo ustrezna pravna razmerja. Najemodajalec in najemnik imata svoje pravice in obveznosti, katerih kršitev ima za posledico odpoved pogodbe in kazni.

Najemodajalec ima pravico zbira sredstva za nakup opreme, jo razpolaga in jemlje najemniku iz posesti ali uporabe ter nadzoruje njeno finančno poslovanje. Hkrati je lizingodajalec dolžan odkupiti predmet lizinga od prodajalca in ga skupaj z dokumenti prenesti na lizingojemalca.

Najemnik ima pravico lastništvo, uporaba ali podnajem (z dovoljenjem najemodajalca) nepremičnine za čas trajanja najema, uveljavljati zahtevke do prodajalca opreme in po izteku najema nepremičnino kupiti od najemodajalca. Hkrati se lizingojemalec zavezuje, da ne le da predmet lizinga, ampak tudi za to plačuje periodična plačila lizingodajalcu, vzdržuje in popravlja opremo ter jo ob koncu lizinga kupi ali vrne.

Lizing je razmeroma mlada, a dinamično razvijajoča se vrsta pogodbenih obveznosti finančnega najema v Ruski federaciji. Odločitev o sklenitvi lizinške pogodbe seveda ostaja le pri njenih udeležencih. Velja pa opozoriti, da je lizing pogosto nepogrešljiv v času gospodarske krize, ko se podjetja ali državljani soočajo z nalogo ohranjanja finančne stabilnosti.

Kaj je bolj donosno izbrati posojilo ali lizing, je opisano v tem videu:

Pri ustanovitvi nove proizvodnje ali podjetja je glavna težava lastnika iskanje finančnih sredstev. Ista težava je pomembna za obstoječe industrije, če je treba kupiti drage stroje ali opremo. Obstaja veliko načinov za rešitev te težave. To je privlačnost zunanjega investitorja, kredit, najem in na koncu leasing.

Če se obrnemo na neposredni prevod, potem je angleška beseda lease prevedena kot najemnina. Posledica tega je, da mnogi ljudje (tudi podjetniki) te pojme obravnavajo kot sinonime. Vendar danes v razmerah Rusije se koncept lizinga bistveno razlikuje od najema. Te razlike bodo obravnavane v nadaljevanju. Obstaja več definicij lizinga. Naslednja definicija je precej pogosta: lizing je vrsta finančne storitve, povezana s prenosom nepremičnine v uporabo za določeno obdobje z možnostjo odkupa. Odgovor na vprašanje, kaj je lizing z enostavnimi besedami, je tema tega članka.

Praviloma (vendar ne vedno) so predmeti lizinga tri stranke. Oglejmo si jih podrobneje:

• proizvajalec ali prodajalec kot stranka, ki prodaja nepremičnino;
• lizinška družba (lizingodajalec), oseba, v last katere se prenese pridobljeno premoženje;
• prejemnik premoženja (lizingojemalec), stranka, ki uporablja predmet lizinga v času veljavnosti lizing pogodbe.

Lizing hiša pri tem nastopa kot posrednik. Kaj je lizinška družba? To je podjetje, ki je lastnik predmeta lizinga. Plačuje vse davke na premoženje in v mnogih primerih prevzema vsa tveganja pri svojem delovanju. Jasno je, da lizinške družbe morajo imeti znatna finančna sredstva. Zato so zanesljive lizinške družbe hčerinske družbe velikih bank.

Glavna stvar v lizinški shemi je dejstvo, da za celotno obdobje lizinške pogodbe oprema ali drugi predmeti niso last podjetja (lizingojemalca), ampak ostanejo last lizingodajalca. Razmislite, katere so oblike lizinga.

Oblike lizinga

Trenutno obstaja določena klasifikacija lizinških poslov. Glede na finančno in ekonomsko vsebino je običajno razlikovati tri glavne oblike lizinga:

1. finančni lizing. Smisel takšnega poslovanja je, da lizingojemalec preko lizinške hiše ciljno prejme opremo (vozila) proizvajalca. Nato družba v času trajanja pogodbe z lizinško hišo obročno plačuje stroške predmeta lizinga. Amortizacijska doba za opremo po lizing pogodbi je lahko nižja od običajne. Ob izteku pogodbe so stroški opreme blizu ničle in jo je mogoče kupiti pri najemodajalcu. Proizvajalec (prodajalec) je seznanjen z obstojem leasing pogodbe in mu podjetje uveljavlja vse zahtevke glede kakovosti.
2. Operativni (operativni) lizing. Njegova razlika od finančnega lizinga je, da je trajanje pogodbe bistveno krajše od življenjske dobe opreme. V tem primeru lizinška hiša prevzame vso odgovornost in zavarovalna tveganja za predmet. Ta vrsta lizinga je zelo podobna najemu.
3. Povratni najem. Gre za posebno vrsto posla, pri katerem na primer investitor za svoja ali kreditna sredstva zgradi podjetje (kupi opremo), ga proda lizinški hiši in nato objekt uporablja na podlagi lizinške pogodbe. Pomen transakcije je hitro prejeti znatna sredstva, ki jih je mogoče uporabiti za različne potrebe. Opozoriti je treba, da se takšne transakcije pogosto uporabljajo za utajo davkov in imajo lahko korupcijsko komponento. Takšni sporazumi se pogosto sklepajo pod različnimi državnimi jurisdikcijami strank, ki uporabljajo posebnosti davčnega režima v različnih državah. Zaradi tega je pozornost davčnih organov in organov pregona prikovana nanje. Še posebej, če imata podjetje in lizinška hiša skupne lastnike. Takšne transakcije davčni organi nujno analizirajo glede njihove donosnosti v primerjavi z običajnim posojilom.

Preberite tudi: Organizacijski načrt v poslovnem načrtu

Kaj je bolj donosno posojilo ali lizing?

Na to vprašanje ni enotnega odgovora. Bistvo obstoja različnih finančnih instrumentov je v njihovih lastnostih, ki določajo primernost njihove uporabe v določenih razmerah.

Lizing pogodba se sklene za določen predmet, kar izključuje nenamensko porabo sredstev.

Poleg tega je tak predmet po definiciji likviden, kar zmanjšuje finančna tveganja. Včasih so proizvajalci opreme in leasing hiše partnerji, tovrstni dogovori pa služijo kot podpora proizvajalcem. Poleg tega je to včasih državno spodbujanje povpraševanja po določenem izdelku. Ti dejavniki pomagajo zmanjšati stroške finančnih sredstev v takih transakcijah. Takšne pogodbe z lizinško hišo lahko sklepajo tako pravne kot fizične osebe.

Lizing pogodbe prispevajo k popolnejšemu vračilu DDV, saj je za razliko od posojila celoten znesek takšne pogodbe predmet DDV. Plačila po pogodbi se vodijo v računovodstvu na odhodkovni postavki. Na zaslužke vpliva tudi hitrejša amortizacija opreme in vozil pri tovrstnih poslih. Davek na nepremičnine plača tudi najemodajalec. Poleg tega praksa kaže, da so lizinške hiše bolj tolerantne kot banke do kratkoročnih zamud pri plačilih, ki nastanejo zaradi denarnih vrzeli. Včasih se lahko dogovorite o urniku plačil ob upoštevanju sezonskosti prodaje izdelkov. To je še posebej koristno za kmetijske pridelovalce. Izračuni za določitev donosnosti (ali nedonosnosti) lizinških pogodb v primerjavi s posojili so precej zapleteni in, kar je najbolje, jih je treba zaupati izkušenim strokovnjakom.

Slabosti lizinške pogodbe vključujejo potrebo po predplačilu (čeprav obstajajo takšne zahteve pri pridobitvi posojila). To ni obvezna zahteva, včasih pa takšen prispevek po pogodbi za vozila doseže 50%. Opreme in vozil, kupljenih na podlagi lizing pogodb, praviloma ni mogoče dati na lizing in jih ni mogoče zastaviti.

Potrebne so velike finančne injekcije za nadgradnjo opreme, nakup novih vozil, širitev proizvodnje ali pisarniških prostorov. Kaj pa, če ni mogoče zbrati zahtevanega zneska naenkrat ali vzeti posojila? Obstaja zelo učinkovita alternativa - lizing. Pogovorimo se o tem, kaj ta izraz pomeni, kakšne so vrste lizinga, katero nepremičnino je mogoče najeti, kako pravilno skleniti tak posel in kakšne pasti ima ta postopek.

Kljub temu, da je lease iz angleščine preveden kot "najem", je leasing nekakšen "hibrid" najema in posojila, ki vključuje tretjo osebo - lizinško družbo. Slednji kupi nepremičnino od prodajalca in jo prenese na najemnika. Mesečno plačuje določen znesek, ki je hkrati plačilo najemnine in plačilo kredita (odvisno od nadaljnjih namenov uporabnika). Po preteku obdobja, določenega v pogodbi, lahko nepremičnino odkupite po preostali vrednosti ali vrnete lizinški hiši.

Preprost primer:

Avtomobilsko podjetje načrtuje posodobitev flote avtobusov. Sklene pogodbo z lizinško družbo (naj bo to VTB-Leasing, YarCamp Leasing ali katera koli druga). Lizinška družba kupi 10 avtobusov od proizvodnega obrata (recimo MAZ) za skupno 60 milijonov rubljev. Avtobusi so predani avtomobilski družbi, ki plača začetno provizijo v višini 10 milijonov rubljev, nato pa tri leta vsak mesec na račun lizinške družbe plačuje 1,6 milijona rubljev.

V 19. stoletju se je lizing začel aktivno razvijati v ZDA in Veliki Britaniji. Za našo državo je koncept "lend-lease" iz časa velike domovinske vojne postal mejnik: dobava vojaške opreme je bila tudi možnost lizinga. Pomemben vpliv na razvoj gospodarstva je lizing začel v 50. letih prejšnjega stoletja. Utemeljitelj sodobne lizinške industrije se imenuje ameriški podjetnik Henry Schoefeld, ki je v San Franciscu odprl prvo specializirano lizinško podjetje.

V ZSSR so podjetja v sedemdesetih in osemdesetih letih prejšnjega stoletja uporabljala lizing za nakup drage uvožene opreme, vendar je bil njegov obseg omejen. Na domačem trgu so se prvi lizinški posli začeli leta 1989. Do sredine devetdesetih let lizing ni imel resnega vpliva na gospodarstvo Ruske federacije. Po posodobitvi davčne zakonodaje in sprejetju leta 1998 zveznega zakona "O finančnem lizingu (lizingu)" se je poslovni interes za ta instrument močno povečal. Konec leta 2017 so strokovnjaki bonitetne agencije RAEX (Expert RA) obseg lizinškega trga v Ruski federaciji ocenili na trilijon rubljev.

Stranke v lizinškem poslu

V procesu najema so običajno udeležene tri stranke:

1 Prodajalec- pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (obvezno - zavezanec za DDV), ki ima v lasti ali prodaja potrebno opremo. Nepremičnina se prenese na najemodajalca na podlagi kupoprodajne pogodbe.

2 Najemodajalec- njegovo vlogo igra lizinška družba, ki je lahko registrirana kot pravna oseba in kot samostojni podjetnik posameznik. Najpogosteje kot najemodajalci nastopajo banke ali strukture z njimi, ki imajo dovolj kapitala za pridobitev dragega premoženja (vozila, nepremičnine, oprema).

3 Najemnik- to je kupec, tudi pravna oseba v kateri koli organizacijski in pravni obliki ali samostojni podjetnik posameznik, ki potrebuje opremo, prevoz ali nepremičnine prodajalca za uporabo v komercialni dejavnosti in pridobivanje.

Včasih je prodajalec hkrati tudi leasingodajalec, takrat sta v poslu udeleženi dve stranki in ne trije.

Kakšen je ekonomski pomen lizinga

Vsaka stranka v lizinškem poslu ima svoje razloge za sodelovanje v njem.

• Prodajalec proda svoje blago in prejme celotno vrednost nepremičnine in odsotnost tveganj;
• Najemodajalec ima koristi od povečanja vrednosti nepremičnine, ki je vključena v najemnino.;
• Najemnik kupi nepremičnino pod ugodnejšimi (obrestna mera/polog) ali bolj lojalnimi (pogoji plačilne sposobnosti) pogojih v primerjavi z bančnim posojilom. Pravico ima odkloniti nakup, če so se spremenile okoliščine njegovega poslovanja. Poleg tega kupec prihrani pri plačilu davkov (DDV, dohodnina, davek na premoženje in prevoz v primeru nakupa vozil).

Značilnost lizinškega posla je znižanje odkupne cene nepremičnine do izteka pogodbe. To se zgodi zaradi amortizacija- letni odpis dela nabavne vrednosti sredstva ob obrabi. Amortizacija se upošteva po posebnih formulah in ni odvisna od dejanske dotrajanosti blaga. Pri lizinških poslih za določene vrste premoženja se uporablja pospešena amortizacija, zaradi katere ima prevoz ali oprema do izteka pogodbe vrednost nič in preide v last lizingojemalca brez doplačila.

V skladu z zveznim zakonom "O finančnem najemu (lizingu)" (št. 164-FZ z dne 29. oktobra 1998 z naknadnimi spremembami) se lahko premičnine in nepremičnine dajo v najem: vozila, oprema, nepremičnine, podjetja kot gospodarski kompleksi.

Predmet lizinga ne morejo biti naravni predmeti, zemljišča in premoženje z omejenim prometom. Izjema v tem smislu je oborožitev - Ruska federacija jo ima pravico prodati drugim državam v zakup pod pogoji, določenimi v mednarodnih pogodbah in zakonu o vojaško-tehničnem sodelovanju.

Pri lizingu obstajajo še druge omejitve, ki jih določijo lizingodajalci sami. Predvsem kupci, ki želijo kupiti na lizing, dobijo zavrnitev:

Odnose najema delovne sile v Rusiji ureja zvezni zakon z dne 05.05.2014 št. 116-FZ. Vsebuje naslednja pravila:

• Z najemom osebja se lahko ukvarjajo le zasebne agencije za zaposlovanje, ki delujejo na glavnem davčnem sistemu in imajo akreditacijo državnega zavoda za zaposlovanje.
• Pogodbe o zaposlitvi delavca z najemnikom se ne morejo skleniti za več kot 9 mesecev.
• Vse premestitve zaposlenega se lahko izvedejo le z njegovim pisnim soglasjem.
• Plačilo »lizing« delavca za isto delo ne more biti nižje od plačila redno zaposlenih pri lizingojemalcu.
• Lizing družba je dolžna izplačati vse potrebne odškodnine za poškodbe pri delu – enake tistim, ki se izplačajo glavnim zaposlenim lizingojemalca.

Zakon določa nekatere omejitve za "najemniško" delo. Ne morete vključiti osebja za lizing:

• Za opravljanje dela I in II razreda nevarnosti ali 3 in 4 stopnje nevarnosti;
• Za opravljanje dela špediterja ali drugih delavcev na ladijskem prometu;
• Opravljanje dela v podjetjih, ki so v stečaju;
• Za zamenjavo stavkajočih delavcev
• Delati ob grožnji odpuščanja ključnih zaposlenih

Kakšne so vrste lizinga

Pri lizinškem poslu je veliko odvisno od pogojev pogodbe. Glede na njih lahko ločimo tri vrste lizinga:

1 Finančna

Pri tej možnosti je leasingodajalec dejansko le finančni posrednik, ki formalno sodeluje pri poslu. Predaja nepremičnine poteka neposredno od prodajalca do najemnika, le-ta pa prodajalcu uveljavlja zahtevke za kakovost te nepremičnine. Do konca trajanja najemne pogodbe ima nepremičnina praviloma minimalno preostalo vrednost.

V taki shemi leasing pogodba pogosto predpisuje prodajalčevo obveznost sprejeti nepremičnino, če jo kupec vrne lizingodajalcu. Banka ne potrebuje starih avtomobilov ali strojev, poenostavljeno povedano. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group in drugi imajo lastne lizinške podružnice.

2 Delovanje

Pri tej različici lizinga je trajanje pogodbe bistveno krajše od življenjske dobe pridobljene nepremičnine (nepremičnina, industrijski kompleks itd.). Pri tem je ključna vloga lizinške hiše pri transakciji. Najemodajalec prevzame polno odgovornost za varnost najetega premoženja, organizacijo popravil, zavarovanje in vzdrževanje.

Vloga najemnika v tej shemi je blizu vlogi najemnika. Ob prenehanju pogodbe ima kupec pravico:

• Odkupite nepremičnino po preostali vrednosti (v tem primeru je ta vrednost precej visoka zaradi dolge amortizacijske dobe);
• Vrnite premoženje lizinške družbe;
• najemno pogodbo, če ji najemodajalec ne nasprotuje;
• Zamenjajte nepremičnino za drugo (na primer proizvodno opremo za sodobnejšo ali druge lastnosti).

Operativni tip lizinga pogosto uporabljajo trgovci velikih avtomobilskih koncernov: kupec uporablja avto določene znamke 2-3 leta, nato pa vzame v najem in ponovno najame sodobnejši model.

3 povratno

Najbolj specifična vrsta lizinga. Tukaj sta prodajalec in najemnik ista oseba. Pravzaprav je transakcija oblika zavarovanega posojila, ko se lastnina le formalno prenese na najemodajalca, dejansko pa ostane na svojem mestu. Podjetje lahko proda svojo opremo in jo nato najame, s čimer prejme veliko denarja za razvoj in vzdrževanje proizvodnih zmogljivosti.

So pa tovrstni posli tudi najbolj korupcijski intenzivni.

Svež primer iz regije Vologda

Tu je potekal najemni posel za prodajo velikega kinocentra. Prodajalec je bilo LLC, recimo temu Alpha. To podjetje je lastnik kinocentra že več kot 10 let. vendar posel ni šel, dolgovi so rasli in ustanovitelji Alfe so se obrnili na regionalni center za poslovno podporo s prošnjo za državno podporo - objekt je družbeno pomemben, stavba ima zgodovinsko vrednost. Podpora v višini 10 milijonov rubljev je bila zagotovljena pod pogojem, da bodo namenjeni razvoju filmskega poslovanja v regiji.

Alfa LLC je takoj sklenila najemni posel in prodala najemodajalcu (naj bo to družba Beta LLC, eden od ustanoviteljev katerega se je izkazalo, da je isti regionalni podporni center za podjetja, ki je podpiral tudi Alfo) premoženje za predvajanje filmov v višini 24 milijonov rubljev. Najemodajalec je to nepremičnino prenesel na kupca - Gamma LLC, ki je že sklenil pogodbo za 34 milijonov rubljev s plačilom 10 milijonov kot predplačilo. Nič nenavadnega, če ne upoštevate dejstva, da so bili ustanovitelji Gamme iste osebe kot ustanovitelji Alfe, razlika med prodajno in kupnino pa je natančno ponovila višino državne podpore, ki jo regija namenja filmskim podjetnikom.

Deželna vlada je končno prišla k pameti in zahtevala vrnitev denarja, izplačanega kot državno podporo. To je privedlo do bankrota Gamma LLC (dolg, odpisan zaradi nezmožnosti izterjave, je znašal 10,07 milijona rubljev), prenehanja družbe Beta LLC, notranjih postopkov v regionalni vladi in vročih razprav o tem, ali naj vladne agencije sploh sodelujejo pri vračanju lizinški posli.

Povratni lizing nenehno pritegne pozornost davčnih organov: transakcijo, v kateri ni očitne ekonomske smotrnosti, je mogoče prepoznati kot obliko davčne utaje.

Znaki fiktivnega povratnega najema:

• Prodajalec in kupec sta medsebojno povezana (npr. eden je pravna oseba, odvisna od drugega). V tem primeru lahko zvezna davčna služba zavrne vračilo DDV.
• Poravnava transakcije povratnega najema v enem od njenih delov je bila izvedena s čeki, zadolžnicami in drugimi negotovinskimi metodami. To lahko pomeni poskus dviga sredstev s strani prodajalca ali kupca.
• Vsaj enega od udeležencev so že ujeli pri nečednih lizinških shemah.

Lizing posli po stopnji tveganja

Kot vsak drug posel prenosa lastnine ima tudi lizing svoja tveganja – nekatera smo že opisali zgoraj. Glede na stopnjo tveganja ločimo tri vrste lizinških poslov:

1 Zagotovljeno

Postopek prenosa premoženja zavarujejo specializirane zavarovalnice ali več drugih podjetij, ki nastopajo kot poroki lizingojemalca, ki lahko v primeru kršitve pogodbe najemodajalcu v celoti povrnejo vrednost nepremičnine.

2 Delno zavarovano

Zavarovalnina, ki jo lizingojemalec vplača na račun lizinške hiše, krije del vrednosti nepremičnine. Če se v celotnem obdobju lizinga ne zgodi nič, kar ni predvideno s pogodbo, se sredstva vrnejo kupcu.

3 Nezavarovano

Posli, v katerih stranki druga drugi ne jamčita za izpolnitev svojih obveznosti. Zdaj so takšni odnosi med subjekti lizinga vse manj pogosti, pomanjkanje zavarovanja običajno "namiguje" na dvomljivo ali fiktivno transakcijo.

Vse faze lizinškega posla

Običajno obstaja pet faz prodaje nepremičnine na lizing. Oglejmo si vsakega od njih.

Faza 1. Analiza lizinškega trga, izbor lizinške družbe.

Lizinški trg v Ruski federaciji je skoraj enak velikosti prve stoterice bančnega sektorja. Lizing hišo lahko izberete tako glede na ponujene pogoje kot tudi glede na zanesljivost matične družbe. Ocena lizingodajalcev se vzdržuje na primer na portalu banki.ru/products/leasing/companies/.

Faza 2. Analiza pogojev, ki jih ponuja najemodajalec.

Najpomembnejše točke: začetno plačilo (akontacija), mesečno plačilo, znesek preplačila, odplačilna doba in terminski plan, pogoji za prekinitev lizinške pogodbe.

Faza 3. Sestava pogodbe o lizingu.

Za sestavo besedila pogodbe najemodajalec običajno zahteva naslednje dokumente:

• izjava o nameri za oddajo nepremičnine v najem z navedbo parametrov;
• računovodski izkazi za zadnje poročevalsko obdobje;
• izpisek iz poslovnega računa podjetja ali samostojnega podjetnika (za oceno prometa podjetja ali podjetnika);
• kopija potnega lista vodje / samostojnega podjetnika, vrstni red imenovanja / potrdilo o registraciji;
• zavarovalna polica za predmet lizinga.

Lizing hiša lahko zahteva tudi druge dokumente.

Faza 4. Izvedba predplačila (začetno plačilo).

Višina pologa se običajno začne pri 5% (to so pogoji za večino podjetij, ki se ukvarjajo z operativnim lizingom vozil). V povprečju je tržni napredek 20-30%. Po plačilu zahtevanega zneska kupec prejme nepremičnino v uporabo.

Faza 5. Uporaba nepremičnine v času trajanja pogodbe.

Najeto nepremičnino je treba uporabljati v strogem skladu s pogoji pogodbe. To velja za letno zavarovanje, vzdrževanje (prevoz, oprema) in seveda pravočasno plačilo mesečnih položnic.

Možnosti plačila lizinga

Redna plačila po lizinških pogodbah imajo lahko eno od treh vrst urnika:

1 Regresivno - prva vplačila so največja, nato se zmanjšajo. Analog diferenciranih plačil za posojila. Ta shema vam omogoča zmanjšanje plačil obresti.

2 Anuiteta - odplačevanje v enakih obrokih. Najbolj "drag" razpored, saj gredo prva plačila skoraj v celoti za poplačilo obresti/marže leasingodajalca.

3 Sezonsko - urnik, prilagojen določenim vrstam poslovanja (na primer kmetijstvo, kjer glavni dobiček pade na jesen in zimo - v teh obdobjih se plačila povečajo glede na povprečje, v drugih letnih časih pa zmanjšajo).

Uporabijo se lahko tudi drugi posebni plačilni načrti, odvisno od specifike dejavnosti posameznih podjetij.

Kaj je bolj donosno: posojilo ali lizing?

V vsakem primeru je lahko odgovor na to vprašanje drugačen. Odvisno je tako od vrste lizinga kot od nepremičnine, od pogojev lizingodajalca in banke upnice ter še marsikaj drugega. Ne pozabimo, da se lizing uporablja predvsem v poslovne namene, kreditni pogoji za pravne osebe in samostojne podjetnike pa se bistveno razlikujejo od tistih za »fizikale«.

Najprej si oglejmo primerjavo po zunanjih značilnostih. Recimo, da se odločimo za nakup avtomobila v vrednosti 1 milijon rubljev. Primerjajmo povprečne parametre posojilnih in lizinških programov na začetku leta 2018.

Zdi se, da se očitno bolj splača najeti posojilo. Ne pozabimo pa, da obrestna mera in višina preplačila nista vedno glavni dejavnik pri izbiri načina pridobitve nepremičnine.

Če seštejete vse značilnosti, po katerih lahko pravilno primerjate leasing in kredit, dobite približno to tabelo:

Opcije	Leasing	Posojanje
Predmet	Pravne osebe in samostojni podjetniki.	Vsi posamezniki (vključno s samostojnimi podjetniki) in pravne osebe
Lastninska pravica po transakciji	Objekt ostane v lasti najemodajalca do celotnega plačila vrednosti s strani kupca	Nepremičnina postane last komitenta in ostane v zastavi pri banki
Pogoji storitve	Zgodovina prejšnjih lizinških transakcij in kreditna zgodovina nista pomembni (razen v primeru poskusov goljufije)	Zahtevana je pozitivna kreditna zgodovina
Plačila po pogodbi	Predplačilo (začetno plačilo) Mesečna redna fiksna plačila Plačilo odstotka plačila (marže) najemodajalca Možno je plačilo zavarovanja predmeta lizinga	Mesečna plačila (telo posojila + obresti) Možno začetno plačilo Možne so provizije (za vodenje računa itd.) Lahko plača zavarovanje
Amortizacija nepremičnine	Za nekatere vrste nepremičnin se lahko uporabi pospešena amortizacija Za avtomobile nad 300.000 rubljev in minibuse nad 400.000 rubljev se uporablja faktor zmanjšanja amortizacije.	Običajni obračun amortizacije
Plačila davkov
DDV	Vključeno v plačila po najemni pogodbi. Davek se lahko predloži v vračilo po odkupu nepremičnine.	Ni predmet davka
Davek na nepremičnine	Če je nepremičnina v bilanci najemodajalca, kupec ne plača davka. Če je nepremičnina v bilanci kupca, se davek zmanjša za pospešeno amortizacijo.	Nepremičnina, kupljena na kredit, takoj postane last kupca, od nje pa se v celoti obračuna davek.

Razlike so v namenu lizinga in kredita za poslovne namene. Na splošno jih je mogoče izraziti na naslednji način:

• Kreditna sredstva lahko podjetnik usmeri za kateri koli namen, medtem ko lahko sredstva lizinga porabi predvsem za razvoj poslovanja in obnovo osnovnih sredstev.
• V primeru kredita mora banka nadzorovati namensko porabo kredita. Pri leasingu nadzor ni potreben, saj je nepremičnina last najemodajalca.
• Banka pri kreditiranju podjetja potrebuje garancije v obliki zastave premoženja, ki je že na voljo stranki (ki morda ni), ter zavarovanje. Pri lizingu se kot zavarovanje uporabi nepremičnina sama.
• Nepremičnina, kupljena s kreditnimi sredstvi, gre takoj v bilanco podjetja, ki je najelo posojilo. Po pridobitvi nepremičnine na lizing se le-ta lahko nahaja v bilanci stanja najemodajalca ali pa se prenese v bilanco stanja najemnika, odvisno od pogojev pogodbe.
• Premoženje, pridobljeno z izposojenimi sredstvi, se izkazuje v bilanci stanja posojilojemalca in omejuje možnost nadaljnjega kreditiranja. Lizing nepremičnine gre najpogosteje skozi bilanco lizinške hiše, kar lizingojemalcu omogoča enostavno najemanje posojil.
• Prenehanje plačila posojila lahko povzroči prodajo premoženja za poplačilo dolga. Prenehanje plačila lizinga vodi le do odvzema premoženja, prejetega v lizing.

S formalnega vidika je lizing podoben najemu. V obeh primerih obstajata lastnik nepremičnine in oseba, ki bi to nepremičnino želela posesti, pa nima takoj celotnega zneska za nakup. Lastnik pa je pripravljen najeti nepremičnino za uporabo z določeno maržo.

Toda poleg podobnosti med najemom in lizingom obstajajo pomembne razlike.

Opcije	Najemnina	Leasing
Formalni parametri
Zakonodajni okvir	Civilni zakonik Ruske federacije, 34. člen Zvezni zakoni o nekaterih vrstah najema.	Zvezni zakon "o finančnem najemu (lizingu)"
Časovna razporeditev	Najpogosteje kratki roki z možnostjo podaljšanja.	Pri pomembnem delu lizinških poslov je doba pogodbe enaka polni amortizacijski dobi prenesene nepremičnine ali blizu nje.
Predmet	Vsaka nepotrošna lastnina, ki ni omejena na promet.	Nepotrošna lastnina, ki ni omejena v prometu in ni naravni predmet (na primer zemljišče).
Možnost odkupa nepremičnine ob izteku pogodbe	št	tukaj je
Lastninska pravica	uporaba
Kdo izbere zagotovljeno nepremičnino	Lastnik	Najemnik
Paket dokumentov	Dokazilo o plačilni sposobnosti ni potrebno	Dokumenti, ki potrjujejo obstoj podjetja in plačilno sposobnost
poslovni diagram
Udeleženci transakcije	najemodajalec, najemnik	Prodajalec, najemodajalec, najemnik. Sodelujejo lahko tudi banke, zavarovalnice, garantne družbe itd.
Status prodajalca (proizvajalca) nepremičnine	Ni vključeno v posel	Udeleženec v poslu sklene pogodbo z najemodajalcem.
Odgovornost za skladnost nepremičnine z prijavljenimi zahtevami	Nosi posestnika	Tega nosi lizingojemalec, razen v primeru, ko nepremičnino v lizing ponuja lizingodajalec, poleg tega pa išče prodajalca.
Tveganje nenamerne izgube/poškodbe lastnine	Nosi posestnika	Nosi najemnika
Predmet premoženjskih zavarovanj	Lastnik	Najpogosteje najemnik

Leasing in davki

davek na prihodek

Za najemnika so plačila lizinga razvrščena kot drugi odhodki (člen 264, odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Skladno s tem, višje kot je plačilo, manj morate plačati dohodnine. To po mnenju zakonodajalca spodbuja razvoj podjetij in obnovo osnovnih sredstev.

Pri sklenitvi lizinške pogodbe sta na voljo dve možnosti:

1 Če nepremičnina ostane v bilanci stanja najemodajalca

V tem primeru lizingojemalec celoten znesek lizingonine vključi med stroške.

Na primer, če je lizinška pogodba sklenjena za 24 mesecev in je skupni znesek plačil brez DDV 300.000 rubljev, potem bo mesečni znesek, ki ga kupec vključi v svoje stroške: 300.000 rubljev / 24 mesecev = 12 500 rubljev.

2 Če je nepremičnina v bilanci stanja najemnika

Nepremičnina mora biti vključena v eno ali drugo amortizacijsko skupino glede na stroške najemodajalca za nakup najetega sredstva in njegovo predprodajno storitev. Amortizacija se obračunava glede na skupino - množilni faktor za nekatere vrste nepremičnin lahko doseže 3 (amortizacija poteka 3-krat hitreje kot običajno).

Lizingojemalec lahko plačilo lizinga, zmanjšano za znesek amortizacije nepremičnine, vključi med stroške.

Vzemimo isti primer z nepremičnino, dano v najem za 300.000 rubljev in mesečnim plačilom 12.500 rubljev, strošek nakupa najetega sredstva (naj bo to računalniško voden stroj, ki spada v 5. amortizacijsko skupino) je bil 200.000 rubljev. Minimalno obdobje uporabe premoženja 5. skupine je 85 mesecev. 200 000 rubljev. / 85 mesecev * koeficient 3= 7058 rubljev.

Ta znesek bo vključen v odhodke za ugotavljanje osnove za dohodnino kot strošek amortizacije. Poleg tega bodo stroški upoštevali del najemnine v višini 12500 - 7058 = 5442 rubljev. Posledično bo odbitek še vedno enak 12.500 rubljev, če pa ni pravilno izveden, bo treba davek na dohodek plačati brez odbitkov.

davek na dodano vrednost

V skladu z lizing pogodbami lahko prejmete vračilo DDV od države (člena 171, 172 Davčnega zakonika Ruske federacije). To se bo zgodilo, če boste izpolnjevali naslednje pogoje:

• Premoženje, dano v najem, pridobi najemnik za opravljanje dejavnosti, ki je predmet DDV.
• Najemodajalec lahko potrdi, da je najemniku res zagotovil premoženje (kopije pogodb, drugi dokumenti na zahtevo Zvezne davčne službe).
• Lizingojemalec lahko potrdi, da je lizing posel prikazal v svojih računovodskih evidencah.
• Obstaja račun za plačilo lizinga, ki ga najemodajalec izroči kupcu.

Davek na nepremičnine

Če nepremičnina ostane v bilanci najemodajalca, najemnik ne plača davka. Pri registraciji nepremičnine na bilanci najemnika lahko zmanjšate davek na nepremičnine zaradi pospešene amortizacije. V času trajanja leasing pogodbe se na premičnine ne obračuna davek, ne glede na to, na čigavem stanju so.

Davek na promet

Tukaj je vse preprosto: ta davek plača stranka, ki je vozilo za lizing registrirala pri prometni policiji ali Gostekhnadzorju, ne glede na to, v čigavi bilanci stanja je ta nepremičnina v času trajanja pogodbe o lizingu.

Pogosta vprašanja o lizingu

Ali je mogoče lizinški posel skleniti pred rokom?

V večini podjetij je zagotovljen predčasni odkup najetega sredstva (ta postavka mora biti vključena v pogodbo). Vendar to za lizingojemalca ni najbolj donosna možnost: v primeru predčasnega plačila preostale vrednosti je odkupni znesek višji, davčne ugodnosti pa manjše. Poleg tega hiter odkup povzroči večjo pozornost davčnih organov do transakcije: Zvezna davčna služba lahko prekliče lizinško pogodbo in jo prizna kot pogodbo o blagovnem posojilu. Potem sploh ne bo davčnih olajšav.

V katerih primerih je treba nepremičnino, kupljeno na lizing, prijaviti pri državnih organih?

V skladu z zakonodajo Ruske federacije je treba registrirati naslednjo lastnino in pravico do nje:

• promet (zračni, pomorski, cestni)
• opremo z visokim tveganjem

V vsakem od teh primerov je predmet lizinga registriran na podlagi pogodbe med lizingodajalcem in lizingojemalcem za enega od njih. Ob odpovedi najemne pogodbe zaradi neplačevanja rednih plačil s strani najemnika, registrski organi izbrišejo evidenco uporabnika nepremičnine.

Smo vladna agencija. Ali lahko najamemo nepremičnino?

Da, državne in občinske ustanove imajo pravico nastopati kot najemnik. Vendar pa za njih zakon o lizingu (člen 9.1) določa številne značilnosti:

• Najemodajalec samostojno določi prodajalca in je odgovoren za pravočasno izročitev nepremičnine.
• Poravnave se izvajajo samo v gotovini, menjava ni dovoljena.
• Za zavarovanje se lahko uporablja le najeto premoženje.

Najemodajalec zamuja z dobavo opreme zaradi težav z dobaviteljem. Izgubljenega časa noče nadomestiti, saj navaja, da smo sami iskali dobavitelja. Ali je zakonito?

Zakonodaja (člen 34 Civilnega zakonika Ruske federacije in člen 22 Zveznega zakona "O finančnem lizingu (lizingu)") izrecno navaja, da je tveganje, da dobavitelj ne bo izpolnil obveznosti iz lizinške pogodbe, na strani stranke, ki je izbrala dobavitelj. Najpogosteje ima to vlogo najemnik. Enako velja za neskladnost nepremičnine s cilji projekta. Če ste izbrali opremo in se je izkazala za neustrezno, krijete stroške sami. Če je lizinška družba iskala dobavitelja ali opremo, bo plačala stroške.

Kaj je podnajem?

Ta izraz se razume kot prenos pravice do uporabe najetega premoženja na tretje osebe. Recimo, da je bila za projekt najeta oprema. Končana je bila pred rokom. Predčasno skleniti pogodbo pomeni imeti izgubo v smislu davčnega nadomestila. Sprejme se odločitev o oddaji opreme v podnajem. Prejšnji najemnik postane najemodajalec. Za to je potrebno dovoljenje prvotnega najemodajalca za transakcijo. Novi najemnik ima enake davčne ugodnosti kot glavni. Če je glavna lizinška pogodba kršena (zaporedna plačila niso izvedena), se tudi podnajemna pogodba prizna kot neveljavna.

Pogosto slišite o fiktivnem lizingu. Kaj je to?

Najpogosteje je fiktivni lizing kritje za kupoprodajni posel na obroke. Izdana je za pridobitev davčnih ugodnosti. Ker imajo številne regije programe za spodbujanje razvoja gospodarstva, je lizinško poslovanje tam subvencionirano z javnimi sredstvi. To odpira tudi širok prostor za fiktivne transakcije.

V Sankt Peterburgu in regiji Tjumen so konec leta 2017 potekala sodišča v odmevnih primerih ugrabitev po fiktivnih najemnih pogodbah: v prvem primeru je v žep goljufov odplavalo 18 milijonov rubljev, v drugem pa več kot 50 milijonov. Shema je bila enaka: oblasti so prejele lažno pogodbo o lizingu (v resnici nobena lastnina sprva ni obstajala in ni bila prenesena), po kateri so napadalci prejeli nadomestilo za prvi obrok ali obrestno mero, predvideno z regionalnimi programi. V severni prestolnici je v shemi sodeloval uslužbenec centra za poslovno podporo, ki je zamižal na oči pred očitno fiktivnostjo pogodbe.

Zaključek

Lizing je torej eden najprimernejših finančnih instrumentov, ki podjetju omogoča nadgradnjo osnovnih sredstev ali nakup opreme za razvoj novih poslovnih področij. Njegova glavna prednost je, da podjetniku za uresničitev svojih načrtov ni treba vlagati velikih lastnih sredstev in ogroziti finančne stabilnosti podjetja.

Država zagotavlja številne ugodnosti in davčne ugodnosti za podjetja, ki za svoj razvoj uporabljajo lizing sheme. Nekatere posebej podjetne osebnosti poskušajo izkoristiti to z uporabo fiktivnega lizinga, vendar za takšne stvari lahko dobite kazensko evidenco po členu Kazenskega zakonika Ruske federacije "Goljufija".

Upoštevati je treba, da lizing ne more v vsakem primeru nadomestiti posojila: pred odločitvijo je treba skrbno izračunati prihodnje stroške in upoštevati spremljajoče okoliščine. Vendar pa razširjenost lizinga v Ruski federaciji nakazuje, da je zelo pogosto prav on najboljša možnost za širitev vašega poslovanja.

Video za posladek: 42-letni ekstremni športnik s kolesom pospešil do 167 km/h