บ้าน > เฟอร์นิเจอร์

ระบบภาษีแบบง่าย VAT ไม่อยู่ภายใต้กฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่มและระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย จัดทำประมาณการด้วยวิธีที่เรียบง่าย: ภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นภายใต้ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่

ตามกฎทั่วไป องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่เรียกเก็บหรือชำระ VAT เนื่องจาก ไม่ถือเป็นผู้เสียภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม ในบางกรณียังคงต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

ง่ายออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื่องจากองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 2, 3 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขาจึงไม่ควรออกใบแจ้งหนี้พร้อมจำนวนภาษีที่จัดสรรเมื่อขายสินค้างานบริการ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสินค้า) แต่บางครั้งผู้ซื้อก็บังคับให้ผู้เรียบง่ายออกใบแจ้งหนี้ดังกล่าว เนื่องจาก... พวกเขาจะสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ซึ่งแน่นอนว่าจะเป็นประโยชน์ต่อพวกเขา

หากตัวย่อออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ซื้อ (ลูกค้า) เขาจะต้อง:

  • โอนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ให้เป็นงบประมาณเต็มจำนวน ณ สิ้นไตรมาส คือไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ออกใบแจ้งหนี้ (มาตรา 163 วรรค 1 วรรค 5 มาตรา 173 วรรค 4 ศิลปะ 174 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • ส่งการสำแดง VAT ของคุณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ของคุณไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การออกใบแจ้งหนี้ไม่ได้ทำให้ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้นและไม่ได้ให้สิทธิ์ในการหักเงินแก่เขา ดังนั้นเมื่อดำเนินการ "ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย" เป็นไปไม่ได้ที่จะลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เขาต้องจ่ายให้กับงบประมาณโดยภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงต่อซัพพลายเออร์แบบง่ายโดยซัพพลายเออร์ (ข้อ 5 ของมติของ Plenum ของอนุญาโตตุลาการสูงสุด ศาลวันที่ 30 พฤษภาคม 2557 N 33)

การชำระเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อจะถูกนำมาพิจารณาในรายได้ของตัวย่อโดยไม่ต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 1 ของข้อ 346.15 ข้อ 1 ของข้อ 248 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของกระทรวงการคลังลงวันที่ 08 /21/2558 น 03-11-11/48495).

อย่างไรก็ตามในสถานการณ์ที่ตัวลดความซับซ้อนทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการซื้อและขายสินค้าในนามของตนเองเขาจะต้องออกใบแจ้งหนี้อย่างถูกกฎหมายหรือออกใบแจ้งหนี้ใหม่พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรแล้ว (ข้อ 1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . แต่ในขณะเดียวกันเขาก็ไม่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อใดที่คุณจะต้องชำระ VAT ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย?

สถานการณ์อื่นๆ ที่ผู้ลดความซับซ้อนต้องชำระ VAT ได้แก่:

  • ในระหว่างการปฏิบัติหน้าที่ (มาตรา 161 วรรค 5 ของมาตรา 346.11 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
  • เมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่รัสเซีย
  • เมื่อดำเนินการภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ ข้อตกลงหุ้นส่วนการลงทุน ข้อตกลงการจัดการทรัพย์สินหรือข้อตกลงสัมปทานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2, 3 ของมาตรา 346.11 มาตรา 174.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีทั่วไป (GST) เป็นสิ่งสำคัญอย่างหนึ่งที่ต้องทำก่อนที่ระบอบการปกครองจะเปลี่ยนแปลง จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในยอดคงเหลือของสินค้าวัตถุดิบวัสดุในวันที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งก่อนหน้านี้ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงินจะต้องถูกเรียกคืนในจำนวนเงินที่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนตามสัดส่วนของมูลค่าคงเหลือ (ตามบัญชี) โดยไม่ต้องคำนึงถึงการประเมินราคาใหม่ (ข้อ 2 ข้อ 3 ข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีความจำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในไตรมาสก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2 ข้อ 3 ข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือหากคุณวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 ควรคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในไตรมาสที่สี่ของปี 2561

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีกำไรจะถูกนำมาพิจารณาโดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (มาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การบัญชีสำหรับภาษีซื้อเข้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

แม้ว่าตัวลดความซับซ้อนเองจะไม่ใช่ผู้ชำระ VAT แต่เมื่อซื้อสินค้างานบริการจากซัพพลายเออร์บน OSN จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อดังกล่าวภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 เช่นเดียวกับเมื่อก่อนจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายพร้อมกับต้นทุนของสินค้าที่ซื้องานบริการ (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ ที่กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 27 ตุลาคม 2557 N 03-11-06 /2/54127 )

แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มของต้นทุนที่ไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายไม่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

นโยบายเศรษฐกิจของรัฐมีแนวโน้มซึ่งก็คือการดึงดูดบริษัทขนาดเล็กให้เข้าร่วมโครงการประกวดราคาและงบประมาณ ดังนั้นจึงได้รับอนุญาตให้ดำเนินธุรกรรมกับใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

แต่ในสถานการณ์เช่นนี้ ประชาชนที่ "เรียบง่าย" เองก็จะถูกจัดให้อยู่ในสภาวะที่ไม่เอื้ออำนวยของ "การเก็บภาษีซ้อน" ประการแรก จะต้องชำระ VAT ที่ออกใบแจ้งหนี้ให้กับ Federal Tax Service และประการที่สอง จะต้องบวกเข้ากับรายได้ของคุณ เมื่อคำนึงถึงความขัดแย้งทางกฎหมายนี้ จึงมีการแก้ไขรหัสภาษี

ใบแจ้งหนี้จะออกอย่างไร?

มีสองรูปแบบ: มีภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่รวมภาษี

ข้อมูลที่แสดงในใบแจ้งหนี้:

  1. วันที่ออกและหมายเลขใบแจ้งหนี้
  2. รหัสผู้เสียภาษี (TIN)
  3. รายละเอียดของบริษัท ผู้ประกอบการเอกชน
  4. ที่อยู่ที่บริษัทจดทะเบียน
  5. รายละเอียดและที่อยู่ของผู้รับ
  6. แบบฟอร์มการชำระเงินและสกุลเงินที่ใช้ชำระเงิน

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่ได้ป้อนศูนย์ในคอลัมน์ 7 และ 8 แต่เป็น "ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" เอกสารจะต้องลงนามโดยผู้จัดการและนักบัญชี

ภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบที่เรียบง่ายนั้นชำระในลักษณะที่กำหนดโดยรหัสภาษี มีสองกรณีหลัก

การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้าสินค้า. หากสินค้านำเข้าจากต่างประเทศจะต้องเสียอากรนำเข้าทั้งหมดบวกด้วย

กรณีที่ดำเนินกิจกรรมร่วมกับบริษัทอื่น(การซื้อสินค้าบางส่วน ข้อตกลงร่วม สัมปทาน ฯลฯ): จะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมเมื่อบริษัทดำเนินการเป็นตัวแทนภาษี

สูตรการคำนวณสำหรับประเทศที่รวมอยู่ในสหภาพศุลกากร:

ราคาสินค้า + อากร + อากรสรรพสามิต = ต้นทุนรวม

ต้นทุนรวม * อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม = จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การนำเข้าสินค้าจากสหภาพยุโรป:

ราคาตามธุรกรรม (สัญญา) + ภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทนี้ = ต้นทุนทั้งหมด

ต้นทุนรวม * อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทตัวแทนภาษี

บริษัทมีหน้าที่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐในฐานะตัวแทนภาษีในกรณีต่อไปนี้:

  1. เมื่อเช่าทรัพย์สินทางราชการ คุณสามารถชำระเงินผ่านผู้ให้เช่าได้เมื่อภาษีรวมอยู่ในราคาในสัญญาแล้ว หากจำนวนค่าเช่าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแยกกัน ผู้เช่าจะต้องนำส่งภาษี
  2. เมื่อดำเนินกิจกรรมกับบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนกับ Federal Tax Service จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม นี่อาจเป็นการซื้อสินค้า การแสดงความสนใจในรูปแบบของการไกล่เกลี่ย ฯลฯ
  3. หากบริษัทซื้อทรัพย์สินทางราชการหรือทรัพย์สิน
  4. การขายทรัพย์สินที่ศาลจำหน่าย ยึดสินค้า และของมีค่า

เมื่อสรุปธุรกรรมและข้อตกลงดังกล่าว จำเป็นต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทที่ใช้ระบบที่เรียบง่าย

คำสั่งจ่ายเงิน

“Simpler” มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีภายใน 5 วันนับจากวันที่จัดส่ง เสร็จสิ้นการทำธุรกรรม หรือได้รับเงินล่วงหน้า

ในกรณีค่าเช่าจะมีการออกใบแจ้งหนี้ "การเช่าทรัพย์สินของรัฐ" ภายใน 5 วันและมีการลงรายการในสมุดรายวันการลงทะเบียน VAT จำนวนค่าเช่ารวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว

ขั้นตอนการลงทะเบียนเดียวกันนี้ใช้กับสถานการณ์ที่ตัวง่ายขึ้นทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี จำนวนภาษีจะถูกโอน ก่อนวันที่ 20 ของเดือนที่จะถึงนี้.

เมื่อนำเข้าสินค้าจะต้องชำระเงินตามกฎของกฎหมายศุลกากร ไม่จำเป็นต้องทำให้เป็นทางการเนื่องจากการคำนวณจะดำเนินการตามกฎศุลกากร ข้อยกเว้นรวมถึงสินค้าจากเบลารุสและคาซัคสถาน การชำระเงินที่นี่เหมือนกับใบแจ้งหนี้ภายใน (ชำระเงินภายในวันที่ 20) เพียงส่งการประกาศพิเศษ (สำหรับภาษีทางอ้อม) เท่านั้น

ก่อนวันที่ 25 หลังจากสิ้นสุดไตรมาส จะมีการส่งการสำแดง VAT โดยจะป้อนจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้ทั้งหมดพร้อม VAT ถึงจุดนี้ก็ต้องเสียภาษี จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกนำมาพิจารณาในบัญชีรายได้

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้เงื่อนไขใดได้บ้าง

คุณสามารถโอนไปยังระบบภาษีแบบง่ายได้ ปีละครั้ง. เช่น หากต้องการเปลี่ยนเป็นปี 2020 คุณต้องแจ้งบริการภาษีก่อนสิ้นปี 2019 เพื่อจุดประสงค์นี้จึงมีแอปพลิเคชันพิเศษในรูปแบบที่เรียกว่า "การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย"

เงื่อนไขชี้ขาดสำหรับการเปลี่ยนแปลงคือข้อจำกัดที่กำหนดไว้ในตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของบริษัท ควรสังเกตว่าในปี 2562 รัฐได้เพิ่มเกณฑ์

ไฮไลท์ ตัวชี้วัดการรายงานต่อไปนี้สำหรับปีที่แล้ว:

  1. ตั้งแต่ต้นปีที่แล้วจนถึงการยื่นใบสมัคร รายได้ไม่ควรเกิน 120,000,000 รูเบิล (โดยมีรายได้สูงสุด 9,000,000 รูเบิล)
  2. มีความจำเป็นต้องประเมินสินทรัพย์ถาวรของบริษัท ไม่เกิน 150,000,000 รูเบิล
  3. หากบริษัทเป็นเจ้าของหุ้นของบริษัทอื่น ส่วนแบ่งของบริษัทนั้นก็ไม่ควรเกินหนึ่งในสี่
  4. จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน

เพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถทำงานตามระบบภาษีแบบง่ายได้ คุณต้องเขียนคำขอไปยังบริการภาษี

ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มและการคืนเงิน

บ่อยครั้งที่บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องซื้อสินค้าหรืออุปกรณ์จากบริษัทที่อยู่ในระบบทั่วไป ในกรณีนี้ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คำถามเกิดขึ้นสามารถขอคืนภาษีได้หรือไม่?

เนื่องจาก "คนแบบง่าย" ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในแง่คลาสสิกพวกเขาจึงไม่สามารถส่งเงินเพื่อขอเงินคืนผ่านบริการภาษีได้ แต่สำหรับปี 2019 คุณสามารถเพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มลงในค่าใช้จ่ายได้ ซึ่งจะช่วยลดฐานภาษีเมื่อชำระภาษีรายการเดียว

ในกรณีนี้จำเป็นต้องปฏิบัติตาม เงื่อนไขหลายประการ:

  • "แบบง่าย" ควรทำงานตามโครงการ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
  • จะต้องเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์
  • ต้องระบุต้นทุนสินค้าและภาษีแยกต่างหากในสมุดรายวันการบัญชี
  • ถ้าเรากำลังพูดถึงสินค้าก็ต้องจ่ายเงินและขาย
  • หากมีการซื้อวัสดุ จำเป็นต้องมีหลักฐานการชำระเงิน และต้องทำอะไรบางอย่างจากวัสดุเหล่านั้น
  • เมื่อซื้อวัสดุหรืออุปกรณ์สำหรับสินทรัพย์ถาวร จะต้องแปลงเป็นทุนและนำไปใช้งาน

การรายงานและการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากบริษัทออกใบกำกับภาษี บริษัทจะป้อนลงใน นอกจากนี้ นับตั้งแต่วันที่ออกใบแจ้งหนี้ คุณจะต้องชำระภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายในวันที่ 25 ของไตรมาสที่จะมาถึง

หากสำหรับผู้จ่ายเงินโดยทั่วไปสามารถทำได้เพียงการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้นสำหรับผู้เสียภาษีแบบ "ง่าย" จะได้รับอนุญาตบนกระดาษ

ความรับผิดมีไว้สำหรับการรายงานล่าช้าหรือการละเมิด หากฝ่าฝืนกำหนดเวลาจะมีบทลงโทษ ( 20-40% จากผลรวม) ผู้ประกอบการยังต้องเสียค่าปรับขึ้นอยู่กับระยะเวลาของความล่าช้าในการเริ่มต้น จาก 5และสิ้นสุด 30% (มากกว่า 180 วัน)

ดังนั้นค่าปรับจึงถูกเรียกเก็บจากผู้อยู่อาศัยที่ "เรียบง่าย" ในลักษณะเดียวกับผู้ที่อยู่ในระบบทั่วไป

สิ่งที่คุณต้องรู้เพิ่มเติม

ประเภทของกิจกรรมที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีจะถูกระบุ: เชื้อเพลิง ก๊าซธรรมชาติ สินค้าสรรพสามิต รถยนต์ราคาแพง และรถจักรยานยนต์

ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องเปลี่ยนมาใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ พวกเขาจะเชื่อมต่อโดยตรงกับเซิร์ฟเวอร์ภาษีผ่านทางอินเทอร์เน็ต หากอินเทอร์เน็ตไม่พร้อมใช้งานด้วยเหตุผลบางประการ เครื่องบันทึกเงินสดจะมีไดรฟ์ข้อมูลทางการเงินซึ่งสามารถดึงข้อมูลได้

ทุกอย่างเกี่ยวกับ VAT ใน Uroshchenka อยู่ในวิดีโอนี้

บริษัทที่ใช้ระบบภาษีพิเศษเช่นระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม ตัวลดความซับซ้อนบางอย่างยังคงต้องทำสิ่งนี้ เช่น เมื่อทำงานร่วมกับคู่สัญญาที่นำเสนอเงื่อนไขความร่วมมือดังกล่าว วิธีการออกใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้องภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2561 จะมีการกล่าวถึงโดยละเอียดในบทความ

ใบแจ้งหนี้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ซึ่งหมายความว่าไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม หากมีสถานการณ์เกิดขึ้น จะต้องจัดเตรียมเอกสารดังกล่าว ซึ่งรวมถึงสถานการณ์ที่ผู้คน "แบบง่าย" ชำระ VAT:

  • การนำเข้าสินค้า
  • การดำเนินงานภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ หรือการจัดการทรัพย์สินและข้อตกลงสัมปทาน
  • เมื่อบริษัทปฏิบัติหน้าที่ตัวแทนภาษี เช่น เช่าทรัพย์สินของรัฐหรือของเทศบาล

เมื่อสรุปข้อตกลงตัวแทน องค์กรอาจมีคำถามเกี่ยวกับความจำเป็นในการออกใบแจ้งหนี้ จะต้องมีใบแจ้งหนี้หาก บริษัท ในระบบภาษีแบบง่ายเป็นตัวแทนค่าคอมมิชชันหรือตัวแทนและดำเนินการ:

  • เมื่อขายสินค้าโดยเงินต้นหรือเงินต้นซึ่งเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • เมื่อซื้อสินค้าจากผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเงินต้นหรือเงินต้นซึ่งเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อขายสินค้าให้กับเงินต้นหรือเงินต้น จะต้องออกใบแจ้งหนี้ตามปกติ เอกสารจะต้องระบุวันที่ในใบแจ้งหนี้พร้อมหมายเลขซีเรียลของเอกสารตามลำดับเวลาที่ใช้ในบริษัท

เมื่อซื้อสินค้าสำหรับเงินต้นหรือเงินต้น คุณต้องออกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขายใหม่ สิ่งต่อไปนี้ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้:

  • บรรทัดที่ 1 – วันที่ของเอกสารจากผู้ขาย
  • ในบรรทัด 2, 2a และ 2b – ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ขาย (ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และจุดตรวจ)
  • บรรทัดที่ 5 - รายละเอียดของเอกสารการชำระเงิน (ถ้ามี) สำหรับการโอนเงินโดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่นไปยังผู้ขายและโดยค่าคอมมิชชันต่อตัวแทนค่าคอมมิชชัน
  • ส่วนที่เป็นแบบตารางจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของผลิตภัณฑ์ ต้นทุน จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่ออกโดยผู้ขายในใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้ที่ทำเครื่องหมายว่า "ไม่มี VAT"

บริษัทไม่ควรออกใบแจ้งหนี้ที่ระบุว่า "ไม่มี VAT" ในระบบภาษีแบบง่าย มีเพียงบริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้นที่ใส่เครื่องหมายนี้ องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับการยอมรับตามมาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่เข้าข่ายเป็นผู้จ่ายเงิน "ได้รับการยกเว้น" เนื่องจากพวกเขาไม่ได้เป็นผู้จ่ายภาษีนี้ในตอนแรก ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ "แบบง่าย" ที่ระบุว่า "ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม"

คู่สัญญาบางรายยังคงยืนยันในใบแจ้งหนี้ บริษัทดังกล่าวควรจำไว้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม "ที่ป้อน" ในใบแจ้งหนี้ดังกล่าว และเหตุใดพวกเขายังคงเรียกร้องใบแจ้งหนี้ดังกล่าวต่อไปยังไม่ชัดเจน

“Simplers” ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามคำขอดังกล่าว พวกเขามีสิทธิ์ที่จะอธิบายให้คู่ค้าของตนทราบว่าในการผ่านรายการสินค้าที่ซื้อ เอกสาร เช่น ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน ใบแจ้งหนี้ และใบแจ้งยอดจะเพียงพอ และหากคู่สัญญายังคงยืนกรานและไม่สามารถโน้มน้าวเขาได้ คุณสามารถออกเอกสารที่จำเป็นได้ กรุณาระบุว่าการซื้อไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำคัญ!หากบริษัทออกใบแจ้งหนี้โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อตกลงกับคู่สัญญาและเอกสาร "หลัก" ทั้งหมดก็ไม่ควรมีภาษีเช่นกัน

สมุดรายวันใบแจ้งหนี้

แบบฟอร์มรวมสามารถใช้เป็นสมุดบันทึกได้

ไม่มี VAT ในใบแจ้งหนี้

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรใส่อัตรา VAT ที่แท้จริงเป็น 0% ในใบแจ้งหนี้ เฉพาะบริษัทที่เป็นผู้ชำระ VAT เท่านั้นจึงจะใช้อัตรานี้ได้ นอกจากนี้จะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารเฉพาะที่องค์กรยื่นพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังสำนักงานสรรพากร

หากนักบัญชีตัดสินใจที่จะพบปะผู้ซื้อครึ่งทางและออกเอกสารที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บเงินไม่ใช่ในอัตราศูนย์ แต่ในอัตรา 18% สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเนื่องจากมีการระบุ VAT ในใบแจ้งหนี้ และไม่สามารถยืนยันได้ว่าอัตราของบริษัทเป็นศูนย์

หากคุณออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

บางองค์กรอาจออกใบแจ้งหนี้โดยเน้นที่ VAT ด้วยความคิดริเริ่มของตนเอง ในกรณีนี้ พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีตามงบประมาณและส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางด้วย โดยจะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ออกเอกสาร ตัวอย่างเช่น บริษัทออกใบแจ้งหนี้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2018 ดังนั้นจึงต้องส่งการคืน VAT ภายในวันที่ 25 เมษายน 2018

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าการออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรไม่ได้ให้สิทธิ์ในการหักภาษีสำหรับสินค้าที่ซื้อได้ง่ายขึ้น มีเพียงผู้ชำระ VAT เท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังกล่าว และองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่เป็นเช่นนั้น

การออกใบแจ้งหนี้ของผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการที่ใช้ระบบแบบง่าย ข้อกำหนดเดียวกันในการออกใบแจ้งหนี้จะมีผลกับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กรอบกฎหมาย

คำตอบสำหรับคำถามทั่วไป

คำถาม: บริษัทที่เรียบง่ายตามคำขอของผู้ซื้อ ออกใบแจ้งหนี้โดยเน้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หลังจากนั้นตามข้อกำหนดของกฎหมายฉันได้ชำระภาษีนี้ให้กับงบประมาณและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อคำนวณระบบภาษีแบบง่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมอยู่ในฐานภาษีหรือไม่

คำตอบ: ฐานภาษีสำหรับตัวลดความซับซ้อนคือรายได้ ซึ่งก่อนอื่นจะต้องสร้างผลกำไรเชิงเศรษฐกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วไม่เป็นประโยชน์สำหรับบริษัท ดังนั้นจึงไม่ควรรวมไว้ในฐานสำหรับการคำนวณระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีจึงไม่จำเป็นต้องรวมระบบภาษีแบบง่ายไว้ในฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะได้รับการยกเว้นจากภาระหน้าที่ในการคำนวณและชำระภาษีบางรายการ รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ในหลายกรณี บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีหน้าที่โอนภาษีนี้ไปเป็นงบประมาณ และส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ในบทความเราจะพิจารณาสถานการณ์ดังกล่าวและความซับซ้อนทั้งหมดของความสัมพันธ์ระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและระบบภาษีแบบง่าย

ตามวรรค 5 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษี บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอาจได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับ VAT ในบางกรณี กล่าวคือ:

  • เมื่อเช่าทรัพย์สินจากหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น
  • เมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ในดินแดนของรัสเซียผู้ขายซึ่งเป็นชาวต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
  • ทำหน้าที่เป็นตัวกลางที่เกี่ยวข้องกับการตั้งถิ่นฐานเมื่อขายสินค้าให้กับชาวต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
  • เมื่อซื้อหรือรับทรัพย์สินของรัฐหรือเทศบาลที่ไม่ได้มอบหมายให้กับสถาบันใด ๆ
  • เมื่อขายทรัพย์สินที่ต้องขายตามคำตัดสินของศาลตลอดจนทรัพย์สินที่ถูกยึดไม่มีเจ้าของซื้อและพบของมีค่า (สมบัติ)
  • ในบางกรณีที่กำหนดโดยมาตรา 161 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บ่อยครั้งในทางปฏิบัติเราพบกับการเช่าทรัพย์สินของรัฐและการซื้อสินค้าจากชาวต่างชาติ - เราจะพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติม

การเช่าทรัพย์สินของรัฐและเทศบาล

ด้วยการเช่าทรัพย์สินจากหน่วยงานของรัฐและท้องถิ่น บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะกลายเป็นตัวแทนภาษี จึงต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าเช่าไปเป็นงบประมาณ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของข้อตกลงการชำระหนี้กับผู้ให้เช่าสามารถดำเนินการได้สองวิธี:

  1. ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในค่าเช่าแล้ว ในกรณีนี้ ภาษีจะคำนวณดังนี้: ภาษีมูลค่าเพิ่ม = AP × 18/118โดยที่ AP คือจำนวนค่าเช่าตามสัญญา ในกรณีนี้ผู้เช่าโอนจำนวนเงินที่ชำระสำหรับการเช่าทรัพย์สินให้กับเจ้าของบ้านซึ่งลดลงด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งอาจโอนไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนด
  2. ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่รวมอยู่ในค่าเช่า ในกรณีนี้ ภาษีจะคำนวณโดยใช้สูตร: ภาษีมูลค่าเพิ่ม = AP × 18%โดยที่ AP คือจำนวนค่าเช่าตามสัญญา ในกรณีนี้ผู้ให้เช่าจะได้รับเงินเต็มจำนวนที่ระบุไว้ในข้อตกลงและผู้เช่าจะโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณจากกองทุนของเขาเอง

ลองดูความแตกต่างระหว่างตัวเลือกเหล่านี้โดยใช้ตัวอย่าง Ajax LLC ซึ่งใช้ระบบภาษีแบบง่าย ตัดสินใจเช่าสถานที่จากหน่วยงานของรัฐ ในสัญญาระบุว่าค่าเช่ารายเดือนอยู่ที่ 236 000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 36 000 รูเบิล ดังนั้นผู้ให้เช่าจะได้รับรายเดือน 200 000 รูเบิลเป็นค่าเช่าและส่วนที่เหลืออีก 36,000 รูเบิลจะถูกเก็บไว้โดย Ajax LLC ซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีในการทำธุรกรรมนี้และโอนไปยังงบประมาณ

หากไม่ได้รับการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในข้อตกลงการจ่ายค่าเช่ารายเดือนควรเป็น 200,000 รูเบิลซึ่งผู้ให้เช่าจะได้รับเต็มจำนวน ในเวลาเดียวกัน Ajax LLC ต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 36,000 รูเบิลต่อเดือนจากกองทุนของตัวเองและโอนภาษีไปยังงบประมาณในลักษณะที่กำหนด

ธุรกรรมที่มีการคำนวณ VAT จะถูกทำให้เป็นทางการในองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยการจัดทำใบแจ้งหนี้ จำนวนภาษีแบ่งออกเป็น 3 ส่วนโดยแต่ละส่วนจะต้องโอนไปยังงบประมาณไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หลังจากชำระเงินแล้ว จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของไตรมาสที่ชำระ

ซื้อจากบริษัทต่างประเทศในรัสเซีย

ในกรณีที่บริษัทในประเทศซื้อสินค้า (งาน บริการ) ในรัสเซียจากองค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับบริการด้านภาษีของรัสเซีย บริษัทดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บเงินในบทบาทของตัวแทนภาษีด้วย และด้วยภาระหน้าที่ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีนี้ไปยังงบประมาณ

ตัวอย่างเช่น Ajax LLC ที่กล่าวมาข้างต้นตัดสินใจใช้บริการของบริษัทในยุโรปที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย ดังนั้นองค์กรในประเทศจึงได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับธุรกรรมนี้: มีหน้าที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระให้กับงบประมาณ ตามเงื่อนไขของสัญญาการชำระค่าบริการคือ 354 000 รูเบิล และรวมภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่ต้องชำระตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ด้วยเหตุนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงรวมอยู่ในการชำระเงินแล้ว แม้ว่าจะไม่ได้จัดสรรเป็นจำนวนเงินแยกต่างหากก็ตาม

เมื่อใช้สูตรข้างต้น เราจะคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม: 354 000 * 18 / 118 = 54 000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่า Ajax LLC จะต้องชำระค่าบริการที่ได้รับ 300 000 รูเบิลโดยตรงไปยังบริษัทในยุโรปและส่วนที่เหลือ 54 000 ควรระงับรูเบิลและโอนไปยังงบประมาณเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม

เราตรวจสอบสถานการณ์ทั่วไปเมื่อบริษัท "แบบง่าย" ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับ VAT นั่นคือพวกเขาคำนวณและโอนภาษีไปยังงบประมาณไม่ทางใดก็ทางหนึ่งหัก ณ ที่จ่ายจำนวนเงินจากกองทุนของคู่สัญญา อย่างไรก็ตาม บางครั้งบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเองก็ได้รับบทบาทเป็นผู้เสียภาษีเช่นกัน เราจะพูดคุยเพิ่มเติมว่าสิ่งนี้จะเกิดขึ้นในกรณีใด

เมื่อบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกลายเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยทั่วไป บริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ในบางสถานการณ์ พวกเขายังรับรู้ว่าเป็นผู้จ่ายภาษีนี้ด้วย สถานการณ์เหล่านี้คืออะไร?

นำเข้าสินค้า

ตามมาตรา 146 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สินค้าที่นำเข้ามาในประเทศจะต้องเสียภาษี ตามวรรค 2 และ 3 ของมาตรา 346.11บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าในรัสเซีย

กำหนดเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศของสหภาพศุลกากรอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับขั้นตอนศุลกากรที่ใช้ ได้แก่:

  • เกี่ยวกับสินค้านำเข้าเพื่อการบริโภคภายในประเทศ - ก่อนปล่อยสินค้า
  • เกี่ยวกับสินค้าที่นำเข้าชั่วคราว - ก่อนที่จะปล่อยสินค้าตามขั้นตอนศุลกากรสำหรับการนำเข้าชั่วคราว (การรับเข้า) เมื่อชำระภาษีศุลกากรนำเข้าและภาษีที่ต้องชำระตามระยะเวลาที่กำหนดของการนำเข้าชั่วคราว

กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มข้างต้นกำหนดไว้ตามบทความ 211 และ 283 รหัสศุลกากรของสหภาพศุลกากร

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคำนวณโดยใช้สูตร:

VAT = (มูลค่าศุลกากรของสินค้า + อากรศุลกากร + ภาษีสรรพสามิต)* อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากสินค้านำเข้าจากประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียน ขั้นตอนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างออกไปเล็กน้อย จำนวนภาษีคำนวณโดยใช้สูตร:

VAT = (ราคาธุรกรรม + ภาษีสรรพสามิต) * อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรและผู้ประกอบการจำนวนมากมองว่าระบบภาษีแบบง่าย (STS) มีความน่าสนใจมากกว่า เนื่องจากระบบนี้ช่วยให้พวกเขาลดภาระภาษีได้ อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกคนที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ มีข้อจำกัดบางประการ

ใครบ้างที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้?

โดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายใต้การปฏิบัติตามเกณฑ์ที่กำหนด มีการกำหนดข้อจำกัดบางประการเกี่ยวกับจำนวนพนักงาน ปริมาณรายได้ และประเภทของกิจกรรม<*> .

ความสนใจ!
ตั้งแต่ปี 2019 มีการวางแผนที่จะเพิ่มเกณฑ์รายได้รวมเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมดังต่อไปนี้:

- การจัดหาค่าเช่า (เช่าซื้อ) การใช้งานอื่น ๆ ของอาคาร โครงสร้าง ที่จอดรถที่ไม่ได้อยู่ในกรรมสิทธิ์ การจัดการทางเศรษฐกิจ หรือการจัดการการดำเนินงาน

- การผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี

- การขายเครื่องประดับที่ทำจากโลหะมีค่าและอัญมณี

— การดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สินในชื่อแบรนด์ เครื่องหมายการค้าและเครื่องหมายบริการ สิ่งบ่งชี้ทางภูมิศาสตร์ และอื่นๆ<*> .

บันทึก
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 7 องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการขายปลีกผ่านร้านค้าออนไลน์หรือการให้บริการบนแพลตฟอร์มออนไลน์มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ ผู้อยู่อาศัยใน FEZ, Augustow Canal Park, HTP, Great Stone Industrial Park, ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์, องค์กรประกันภัย, ธนาคาร, นายหน้า, ผู้เข้าร่วมโฮลดิ้ง, องค์กรการเงินรายย่อย และวิสาหกิจรวมบางแห่งไม่มีสิทธิ์ใช้รูปแบบย่อ ระบบภาษี องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมลอตเตอรี กิจกรรมภายในห้างหุ้นส่วนง่ายๆ กิจกรรมสำหรับการจัดและดำเนินเกมอิเล็กทรอนิกส์แบบโต้ตอบ กิจกรรมในด้านการพนัน กิจกรรมตัวกลางประกันภัย<*> .

ห้ามมิให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

— องค์กรที่จ่ายภาษีเดียวสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

— ผู้ประกอบการแต่ละรายในแง่ของกิจกรรมที่ต้องชำระภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลรายเดียว

- องค์กรที่เป็นผู้จ่ายเงินของ UTII<*> .

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2562:

สำหรับองค์กร:

— จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย — ไม่เกิน 100 คน

- รายได้รวมตามเกณฑ์คงค้าง - ไม่เกิน 1,391,800 รูเบิล

— รายได้รวมตามเกณฑ์คงค้าง — ไม่เกิน 152,000 รูเบิล

บันทึก
ตัวชี้วัดจะกำหนดในช่วง 9 เดือนแรกของปีปัจจุบัน<*> .

คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น ในการดำเนินการนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม คุณต้องยื่นหนังสือแจ้งต่อกรมสรรพากรตามแบบฟอร์มที่กำหนด<*>. นิติบุคคลที่จดทะเบียนใหม่จะต้องแจ้งภายใน 20 วันทำการนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ

หากผู้ชำระเงินไม่มีสิทธิ์เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำนักงานสรรพากรจะส่งการปฏิเสธภายใน 10 วัน

องค์กรสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยมีเงื่อนไขว่า:

— จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย — ไม่เกิน 50 คน

— รายได้รวมตามเกณฑ์คงค้าง — ไม่เกิน 1,270,100 รูเบิล (ตั้งแต่ปี 2562 - 1,337,415 รูเบิล)

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์เลือกด้วยตนเองว่าเขาใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ขีด จำกัด ของรายได้รวมไม่เปลี่ยนแปลงด้วยเหตุนี้ - ไม่เกิน 202,700 รูเบิล (ตั้งแต่ปี 2562 – 420,000 รูเบิล)<*> .

บันทึก
หากเกินเกณฑ์ องค์กรสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อม VAT หรือใช้ระบบภาษีทั่วไปได้

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรายได้รวมรับรู้ซึ่งประกอบด้วยข้อยกเว้นบางประการ รายได้ จากการนำไปปฏิบัติและ ไม่ใช่รายได้ <*> .

อัตราภาษี:

5% - สำหรับผู้ชำระเงินที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

3% - สำหรับผู้ชำระเงินที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม

16% - เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับโดยเปล่าประโยชน์<*> .

วิธีการบัญชีและช่วงเวลาในการรับรู้รายได้

องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายสามารถดำเนินการได้<*> :

- การบัญชี รายได้จากการขายแสดงตามเกณฑ์คงค้าง

— หนังสือเกี่ยวกับรายได้ทางบัญชีและค่าใช้จ่าย (มีรายได้ไม่เกิน 492,000 รูเบิล (จากปี 2562 - 738,000 รูเบิล) จำนวนไม่เกิน 15 คน) รายได้รับรู้โดยวิธีการชำระเงิน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถเก็บบันทึกของ:

- บนพื้นฐานสากล

- ในบัญชีรายได้และรายจ่าย

ระยะเวลาการรายงานเป็น:

— เดือนตามปฏิทิน — สำหรับผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายพร้อมชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือน

— ไตรมาสปฏิทิน — สำหรับผู้ชำระระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทุกไตรมาส<*> .

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ: ไม่เกินวันที่ 20 เดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงานที่หมดอายุ

การจ่ายภาษีผลิต ไม่เกินวันที่ 22 เดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงานที่หมดอายุ<*> .

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายสิ้นสุดลง:

สำหรับองค์กรหาก:

— จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยเกิน 100 คน

— รายได้รวมตามเกณฑ์คงค้างเกิน 1,851,100 รูเบิล (ตั้งแต่ปี 2562 - 1,949,208 รูเบิล)

— เกินเกณฑ์สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในขณะที่ยังไม่ได้เลือกการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหาก:

— รายได้รวมตามเกณฑ์คงค้างเกิน 202,700 รูเบิล (ตั้งแต่ปี 2562 - 420,000 รูเบิล)<*> .

บันทึก
สำหรับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล การใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะสิ้นสุดลงหาก:
— พวกเขาตัดสินใจละทิ้งระบบภาษีแบบง่าย
- พวกเขาเริ่มดำเนินกิจกรรมที่ห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เราก็ขอแนะนำเช่นกัน

กำลังโหลด...กำลังโหลด...