الانتقال إلى USN. يتم تغيير الموعد النهائي للتقديم إلى الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط

نظام الضرائب المبسط له مزايا لا يمكن إنكارها بشكل عام. يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على الأسباب القانونية، يبسط بشكل كبير إعداد وتقديم التقارير، إلخ. كيفية الذهاب إلى خاص منذ عام 2018 وما هو موضوع الضرائب لاختيار - قراءة في مقالتنا.

إيجابيات الانتقال إلى USN

بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، فإن استخدام "المبسط" هو عادة مربحة للغاية. وهذا هو، عدة أسباب.

1. العبء الضريبي على هذا خاص لطيف جدا. بعد كل شيء، لا تحتاج الشركات إلى سرد هذه المدفوعات الميزانية (انقطاع لعدة)، كضريبة على الدخل، ضريبة القيمة المضافة والفيديو (ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات - انظر الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

2. القدرة على اختيار كائن الضرائب ("الإيرادات" أو "تكاليف الدخل ناقص")، والتي تسمح للشركة بتكييف الحمل المالي بموجب مؤشرات نشاطها الاقتصادي. علاوة على ذلك، إذا كانت الشركة خاطئة في الاختيار، فيمكن تغيير كائن الضرائب (من بداية السنة التقويمية الجديدة).

3. ليست معدلات ضريبة عالية جدا (6 و 15 في المائة)، والتي يمكن للسلطات الإقليمية أن تقلل أيضا (المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن يقال أن العديد من مواضيع الاتحاد الروسي تستخدم بنشاط من خلال هذا الحق (على سبيل المثال، في رأس المال لعدد من المبسطين "المستهلائيين"، يتم توفير سعر الفائدة العشر - قانون موسكو من 07.10. 2009 رقم 41).

4 - يتم تضمين تكلفة الأصول الثابتة واللال غير الحكومية المكتسبة أثناء استخدام USN في تكلفة النفقات خلال العام (الفقرات 1 و 2 من الفقرة 3 من الفن. 346.16 من القانون، خطاب وزارة المالية لل الاتحاد الروسي 14 يونيو، 2017 رقم 03-11-11 / 36922). هذا هو، أسرع بكثير من الوضع العام.

5. المحاسبة الضريبية للشركة على USN الرصاص في كتاب محاسبة الدخل والنفقات، وهي بسيطة للغاية في ملء، ويجب ألا تكون معتمدة في IFT. ويبدو أن الإعلان هو "أبسط" فقط بعد نتائج الفترة الضريبية (أي، السنة التقويمية)، والتي لا يمكن أن تسبب فائدة أيضا.

في الآونة الأخيرة، زاد المشرعون بشكل كبير من الحدود "المبسطة"، مما يجعل من الممكن تطبيق هذه المنظمات أكثر من ذلك بكثير. حول كيفية الذهاب بكفاءة إلى USN وأي الفروق الدقيقة يجب أن تؤخذ في الاعتبار، ودعونا نتحدث.

حدود وشروط لاستخدام USN

في البداية، من الضروري أن نفهم ما إذا كانت الشركة يمكن أن تنقل من حيث المبدأ من العام المقبل إلى النظام المبسط.

وبالتالي، يجب ألا تتجاوز مقدار الدخل لمدة 9 أشهر من عام 2017 (بدون ضريبة القيمة المضافة) 112.5 مليون روبل (الفقرة 2 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للمقارنة - من أجل الذهاب إلى USN منذ عام 2017، لا ينبغي أن تستخدم هذا الرقم للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 لمدة 59.805 مليون روبل (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي في 24 يناير 2017 رقم 03- 11-06 / 2/3269).

لاحظ أنه حتى 01/01/2020، يتم تعليق استخدام معامل المراكف من أجل حساب هذا المعيار. وواحدة أخرى - لتحديد هذا الحد، يشارك مقدار الدخل من المبيعات والدخل غير الهندسي (المادة 248 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أمر الالتزام بقيمة عتبة أخرى ضرورية: يجب ألا يزيد طول القيمة المتبقية للمحاسبة للأصول الثابتة في 1 يناير 2018 أكثر من 150 مليون روبل. من المثير للاهتمام أنه في الوقت نفسه نتحدث فقط عن نظام التشغيل فقط، والذي يخضع للانهاء ويتم الاعتراف به كملكية قابلة للاستهلاك وفقا للاستطلاع على الفصل. 25 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (PP. 16 من الفقرة 3 من الفن. 346.12 من القانون). وهذا هو، على سبيل المثال، الأراضي وغيرها من الأشياء للإدارة البيئية، لا تؤخذ كائنات من القبعات غير المكتملة في الاعتبار (المادة 256 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة: فائض من 150 مليون شخص اعتبارا من 1 أكتوبر، أو في تاريخ تقديم الإخطار مع عقبة أمام الانتقال إلى "المبسطة" ليست كذلك. الشيء الرئيسي هو أن القيمة المتبقية للأصول الثابتة لا تخرج عن المعيار التشريعي الذي يبدأ من 01/01/2018.

يجب أيضا إجراء الشروط العامة لاستخدام "المبسط". وهي أن الشركة لا ينبغي أن تحتوي على فروع، ومتوسط \u200b\u200bعدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص، والحصة القصوى من الشركات الأخرى في رأس المال المعتمد مخصص مؤشر 25 في المائة. بالإضافة إلى ذلك، لا يحق للمصارف وأشرطة التأمينات و NPFS و Lombards ومؤسسات الدولة ومؤسسات الميزانية، بالإضافة إلى عدد من المنظمات الأخرى، العمل على USN.

نحن نخطر الضرائب

للانتقال إلى USN، منذ العام المقبل، يجب على المنظمة تقديم إشعار إلى IFNS في موقعها في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام الحالي. في الوقت نفسه، 31 ديسمبر، 2017 يقع في يوم عطلة - الأحد. وبالتالي، وفقا للفقرة 7 من الفن. 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يتم تأجيل الموعد النهائي لإعلام الإيداع إلى يوم العمل الأول من العام المقبل - 01/09/2018. إن عداء هذا الاستنتاج يؤكد خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي 11.10.2012 رقم 03-11-06 / 3/70.

يجب أن نبلغ عن التغيير في التخصص، لأن الشركات التي لم تخطر السلطات الضريبية بطريقة في الوقت المناسب بشأن الانتقال إلى "المبسطة"، لا يحق لها تطبيقها (الفقرات 19 من المادة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ورسالة وزارة المالية الاتحاد الروسي مؤرخة 13.02.2013 رقم 03-11 11/66). يوضح عدالة هذا والحكم الجديد من أعلى المحكمين - تعريف القوات المسلحة للاتحاد الروسي في 29 سبتمبر 2017 رقم 309-KG17-13365. دعنا نركز عليه أكثر من ذلك بقليل.

قدم مواطن مسجل كملكية IP ضمير USN: عرض إعلان وإدراج الضريبة في الميزانية. ومع ذلك، في منتصف العام، طالب المجلس المغمريون بإعلان بشأن ضريبة القيمة المضافة، وحتى تم حظر تقديمها من قبل حساب مصرفي. السبب - IP حتى 31 ديسمبر من العام السابق لم يمنح إشعارا بالانتقال إلى خاص، لذلك، ليس له الحق في "المبسطة".

ومن المثير للاهتمام أن محكمة الدعم الابتدائي دعمت رائد الأعمال، مما يشير إلى أنه قام بالفعل بتطبيق USN في غياب اعتراضات المفتشين، وبالتالي فإن الشرط للعمل في الوضع العام بشكل غير قانوني. ومع ذلك، فإن جميع الحالات اللاحقة، بما في ذلك القوات المسلحة للاتحاد الروسي، وقفت على جانب وحدات التحكم، في إشارة إلى وصفة طبية واضحة لمعايير PP. 19 ص. 3 فن. 346.12 رمز. نفس الحقيقة التي قدمها كوميرسانت إعلان USN، والتفتيش أخذها، ودون أي تعليقات، لا تشير إلى موافقة استخدام "المبسط" من قبل المالية. بعد كل شيء، لا يحق للإحمان رفض رفض اعتماد إعلان مع دافع مدفوع (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من وجهة نظر مماثلة للقوات المسلحة للاتحاد الروسي عبرت سابقا (تعريف 20.09.2016 رقم 307-KG16-11322). مع ذلك والتضامن و AC في منطقة موسكو (مراسيم 02.05.2017 رقم F05-3020 / 2017، من 04/27/2016 رقم F05-4624 / 2016). يمكن أيضا العثور على حجج مفصلة لصالح الموقف المتعلم في حكم مقاطعة سيبيريا الغربية، 10 ديسمبر 2014، رقم F04-11632 / 2014.

من المهم أنه بالإضافة إلى الإخطارات، فإن المستندات الأخرى في هذه الحالة ليست ضرورية في التفتيش. تتطلب من المنظمة أن بعض المعلومات الإضافية من مراجعي الحسابات لا يحق لها أيضا.

وحتى الآن - الشركات العاملة بالفعل في وضع مبسط، تخطر السلطات الضريبية حول استمرار تطبيقها العام المقبل غير مطلوب. هذا ما تعتبره موظفو فيدريون (حل فاس من منطقة موسكو في 19.09.2007، 24 سبتمبر 2007، رقم KA-A40 / 9540-07).

مع الأخذ في الاعتبار - الانتقال إلى USN خلال العام مستحيل، بما في ذلك فيما يتعلق بظهور أنواع جديدة من أنشطة ريادة الأعمال (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخة 04.21.2014 رقم 03-11-11 / 18274).

كيفية تقديم إشعار إلى IFT

يمكن تقديم الإخطار إلى التفتيش (أيضا):

• على الورق (النموذج الموصى به المعتمدة بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 02.11.2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). لاحظ أن الشركة لديها الحق في إرسال إشعار وأي شكل من الأشكال، مع مراعاة متطلبات الفن. 346.13 رمز؛
• في شكل إلكتروني (شكل معتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في 16 نوفمبر 2012 MMB-7-6 / [البريد الإلكتروني المحمي]).

سوف نولي اهتماما لبعض ميزات ملء المنظمة التي تتحول إلى UPN مع نظام ضريبي عام يوصى به الشكل المالي لنموذج الإعلام. في الحقل "علامة دافعي الضرائب"، حدد "3"، وفي السطر "يذهب إلى نظام ضريبي مبسط" - "1". ولا تنس أن مبلغ الإيرادات لمدة 9 أشهر من هذا العام يظهر دون ضريبة القيمة المضافة.

في صفوف الإعلام غير المعتمة هي قفص الاتهام. يتم توقيع المستند من قبل رأس الشركة ومكلف ختمه (إن وجد).

بشكل عام، فإن النموذج الذي يتكون من صفحة واحدة فقط بسيط للغاية في ملء. لا تنشأ أي صعوبات معها لا ينبغي.

يمكن تقديم الإخطار إلى IFTS شخصيا، من خلال ممثل معتمد أو إرسال بريد إلكتروني عن طريق البريد المسجل. في الحالات الأولى والثانية، سيكون تاريخ الإيداع هو يوم استلام المستند إلى الأمانة العامة أو مكتب التفتيش. في الأخير - اليوم المحدد في الخيمات.

لاحظ أنه إذا تم تقديم الإخطار من خلال ممثل الشركة، فإن حقلها السفلي يعكس اسم الوثيقة التي تؤكد صلاحيات هذا الشخص. يجب إرفاق هذه الوثيقة (نسختها) بالإخطار.

أي كائن لاختيار

يتطلب الإخطار كائن ضريبي مختار، والقيمة المتبقية لنظام التشغيل ومقدار الدخل اعتبارا من 1 أكتوبر 2017.

هو اختيار كائن الضرائب هو أهم إجراء للمنظمة. كقاعدة عامة، يكون كائن الدخل أكثر ربحية إذا كانت نفقات الشركة ليست مهمة للغاية. إذا كانت التكاليف ضرورية وفي الوقت نفسه، فيمكن تخفيض قاعدة البيانات على ضريبة USN (نتذكر أن قائمة التكاليف "المبسطة" مغلقة - فنون. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، إذن إنه أكثر ربحية لتطبيق "أبسط مستهلكة مربحة".

يمكن حساب الفوائد التقريبية باستخدام مقارنة القواعد الضريبية ومزايدة المصاصين، والتي يتبع منها: إذا كانت نفقات الشركة أقل من 60 في المائة من دخلها، فمن الأفضل اختيار كائن "الدخل". إذا كان أكثر بديلا.

ومع ذلك، يجب مراعاة عدد من العوامل الأخرى في الاعتبار لحساب أكثر دقة، بما في ذلك معدلات الضرائب التي يتم تأسيسها لعام 2018 اعتمادا على نوع النشاط وفئة دافع الضرائب في منطقتك. وفقط بعد تحليل مفصل، قم بإصلاح اختيارك في الإخطار.

وإذا تم تقديم إشعار بالفعل، ولكن في وقت لاحق قليلا، قررت الشركة تغيير كائن الضرائب الأصلي للمنشئ؟ ثم قد تقدم الشركة (حتى الحد الأقصى المذكور أعلاه) إشعارا جديدا مع كائن مختلف من الضرائب إلى IFNS، إرفاق خطاب تم إلغاؤه الأولي (رسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية الاتحاد الروسي في 14 أكتوبر 2015 لا . 03-11-11 / 58878 وتاريخ 16 يناير 2015 رقم 03-11-06 / 2/813). إذا تم تفويت الموعد النهائي (في حالتنا - 09.01.2018)، فيمكن للشركة تغيير الكائن فقط من بداية الفترة الضريبية الجديدة، أي من عام 2019. للقيام بذلك خلال عام 2018، لن تعمل (الفقرة 2 من الفن. 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي في موسكو من 07.05.2009 رقم 20-18 / 2 / [البريد الإلكتروني المحمي]).

في الممارسة العملية، هناك حالات عندما تنطبق المنظمة بالفعل على أن الكائن الضريبي لا يشار إليه في الإخطار. بالتأكيد سوف تنظر IFT بالتأكيد في أنها غير قانونية وإعادة حساب الالتزامات الضريبية للشركة بكل النتائج التي تلت ذلك. وتوافق القضاة على الأرجح مع المالي. على سبيل المثال، في مرسوم AAS السادس من 01.10.2014 رقم 06AP-5107/2014: الانتقال إلى وضع مبسط، واختيار موضوع الضرائب، على الرغم من الطبيعة الطوعية، يتم تنفيذ الدافع غير بشكل تعسفي وفي الامتثال للظروف والنظام، المحدد بوضوح في الفصل. 26.2 NK RF. وإذا تغيرت المنظمة في انتهاك الإجراء المنشئ فعليا كائن ما يصل، سيتعين عليها الإجابة عليه.

هل سينتظر رد الفعل من المفتشين

يتم إخطار الانتقال إلى USN. وبعض الإذن الخاص لتطبيق الشركة (SP) "المبسطة" الماليين لا تصدر. لذلك، يمكن للمنظمة (IP) إجراء أنشطة دون الحصول على تأكيد IFX بشأن استخدام USN (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي في 02/16/2016 رقم 03-11-11 / 8396) وبعد

في الوقت نفسه، لدى دافع الضرائب الحق في أي وقت لإرسال طلب تأكيد حقيقة تطبيق ذكاء مبسط إلى تفتيشه. يمكن العثور على نموذج الطلب الموصى به في الملحق رقم 6 إلى اللوائح الإدارية، والتي تمت الموافقة عليها حسب ترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي 02.07.2012 رقم 99N. ومع ذلك، يسمح الطلب بتجميعه في شكل تعسفي.

وفقا للفقرة 93 من اللوائح الإدارية في غضون 30 يوما تقويما من تاريخ تسجيل الطلب، يجب على دافع إرسال خطاب معلومات في النموذج 26.2-7 (المعتمد حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 02.11 .2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). في ذلك، بما في ذلك تاريخ التقديم إلى التفتيش من قبل إشعار دافع الانتقال إلى "المبسط" - ولكن ليس أكثر.

وبالتالي، فإن المسؤولية بأكملها عن الامتثال للمعايير اللازمة للانتقال إلى هذا المحدد ولتكلم آخر قد كذب تماما على المنظمة نفسها.

يجب توقع استجابة مستقلة من المفتشين فقط في حالة واحدة: إذا انتهكت الشركة فترة الإخطار. ثم سوف يرسل المسؤولون رسالة في النموذج 26.2-5 (المعتمد حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 02.11.2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي])، وهذا يعني استحالة استخدام "مبسط".

أردنا الذهاب إلى USN، ولكن بعد ذلك غير رأيي ...

يحدث ذلك أن المنظمة، معربا عن الرغبة في الانتقال من العام المقبل إلى إشعار "المبسط" المقدمة إلى IFTS، لأي سبب يتغير الأمر ويقرر البقاء على نظام الضرائب العامة. كيفية التسجيل في مثل هذا الموقف؟

وفقا للمسؤولين، تلتزم المنظمة بإخطار القرار الجديد من المجلس الماليين حتى 15 يناير من العام، الذي خطط منه من استخدام USN. هذا الاستنتاج مصنوع على أساس الفقرة 6 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على الرغم من حقيقة أنه في هذه القاعدة نتحدث عن دافعي العمل بالفعل على "مبسطة" وأراد الذهاب إلى نظام ضريبي آخر من بداية السنة التقويمية. لذلك، إذا كانت الشركة لا تفعل ذلك، فإنها، من خلال إدانة الإدارات، لن تكون قادرة على تطبيق OSN في عام 2018 (خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي 30.05.2007 رقم 03-11-02 / 154، تهدف إلى المعلومات والاستخدام في عمل FTS من الاتحاد الروسي للاتحاد الروسي 27.06 .2007 №с-6-02 / [البريد الإلكتروني المحمي]خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي 07/19/2011 رقم EF-4-3 / 11587).

ومع ذلك، فإن عبيد فيدرات في هذه المسألة من المسؤولين لا يدعمون. لاتخاذ قرار على الأقل من مقاطعة سيبيريا الغربية باسم 06.05.2016 رقم F04-1942 / 2016، الذي يقول: يحمل دافع الضرائب بشكل مستقل، في غياب موافقة IFT، قبل استخدام "المبسط" تغيير قرارها والبقاء على أساس بغض النظر عن السبب. العامل المحدد هو الأنشطة الفعلية وفقا لنظام الضرائب المحدد منذ بداية العام.

في قرار FAS من مقاطعة سيبيريا الشرقية البالغة 03.11.2010، أكد القضاة أيضا: الأهمية القانونية هي أن دافع الضرائب، وإخطار مفتشي الانتقال إلى USN، لم تبدأ في التقدم ، يعمل بالفعل على نظام الضرائب العام، وهذا هو، رفض "مبسط" قبل استخدامه. تشارك هذا النهج و FAS من حي شمال القوقاز، الذي كان يمثل أن الشركات والرياضة فقط تعتبر على USN، التي أبلغتها IFSN ونقلها بالفعل إلى هذا النظام الضريبي (قرار 14.03.2014 رقم A53 10176/2013).

ومع ذلك، من أجل تجنب الجدل غير الضروري مع FISCALLAS، ما زلنا ننصح بعدم إخطارهم بتغيير قرارهم الأولي. فائدة هذا عاطل عن العمل، والوقت والأعصاب يمكن أن يوفر الكثير.

التحضير الضريبي ل "مبسط"

لذلك، يتم الوفاء بكل الظروف المذكورة أعلاه والإجراءات اللازمة للانتقال إلى USN. الآن ظلت المهمة الأخيرة - لتحقيق عدد من المتطلبات الخاصة لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ميزات حساب القاعدة الضريبية أثناء الانتقال من الوضع العام (للمؤسسات المستخدمة من قبل طريقة الاستحقاق) إلى "المبسطة" (يتم تطبيق طريقة النقدية) في الفقرة 1 من الفن. 346.25 رمز. يجب أن تفي هذه الشركات بعدة قواعد (مغلقة مدرجة). على وجه الخصوص، أن تدرج في قاعدة بيانات لضريبة واحدة على مبلغ الانتقال المبلغ المستلم قبل 31 ديسمبر، 2017 المسؤولية بموجب العقود التي سيتم تنفيذها بعد الانتقال إلى USN. أو على العكس من ذلك، لا تشمل الأموال الواردة بعد هذا الانتقال في مثل هذه البيانات إذا تم إدراجها بالفعل في الدخل "المربح". يعتمد المبدأ الرئيسي على كل هذه القواعد: يجب مراعات بعض الدخل (الاستهلاك) في الاعتبار فقط - إما مع عام أو مع وضع مبسط.

في الربع الرابع من عام 2017، من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة و MPZ. مبالغ الضرائب في المبلغ المعتمد سابقا لخصمها، وفيما يتعلق بنظام التشغيل والمالك الوطنية - بمبلغ المبلغ النسبي إلى تكلفة المتبقية (الكتاب) دون مراعاة إعادة التقييم. تجدر الإشارة إلى أن الخطاب هنا يدور حول القيمة المتبقية وفقا للبيانات المحاسبية (خطابات وزارة المالية الاتحاد الروسي 10.06.2009 رقم 03-11-06 / 2/99، اعتبارا من 27 يناير 2010 رقم 03-07-14 / 03).

في الوقت نفسه، إذا لم يتم الحصول على ضريبة القيمة المضافة للممتلكات قبل الانتقال إلى "المبسط" لخصمها، فإن هذه الضريبة لا تخضع للاسترداد (رسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية الاتحاد الروسي في 18 أكتوبر 2016 لا . 03-07-14 / 60503 و 16.02.2012 رقم 03 -7-11 / 47، مرسوم من FAS في المنطقة الوسطى المؤرخة 25.05.2011 رقم A54-3447 / 2010-C2).

أكد بريسيديوم الاتحاد الروسي في قرار 01.12.2011 رقم 10462/11 أن PP. 2 ص. 3 فن. 170 لا يسمح الكود بمثل هذا الانتعاش ضريبة القيمة المضافة لفترة من الزمن. يجب أن يتم ذلك بالكامل في الربع الذي يسبق الانتقال إلى خاص.

يتم تضمين الضرائب المستعادة في نفقات أخرى وفقا للفن. 264 كود (خطابات وزارة المالية للاتحاد الروسي مؤرخة 01.04.2010 رقم 03-03-06/1/205، أوفنز روسيا في موسكو في 24 ديسمبر 2009 رقم 16-15 / 136335).

إذا تلقت الشركة مسبقا ودفع ضريبة القيمة المضافة من ذلك، وسيتم شحن السلع ذات الصلة (العمل والخدمات) (التي تحققت، المقدمة) بالفعل في فترة استخدام "المبسطة"، يجب عليك إعادة المشترين ضريبة القيمة المضافة من هذه التقدم. يمكن أن تؤخذ هذه الضريبة إلى خصمها في الربع الرابع من عام 2017، إلا إذا كانت هناك وثائق تؤكد حقيقة استرداد ضريبة القيمة المضافة (الفقرة 5 من الفن. 346.25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من المهم أن يتم كسر التسلسل أعلاه. إذا أعلنت هذه الضريبة أولا خصمها، وفقدها بعد ذلك، فإن مراجعي الحسابات سوف ينظرون بالتأكيد على مثل هذا الخصم غير القانوني، ومن المرجح أن يدعمهم مودرك فيدريون (حل حي شمال القوقاز 09.09.2016 رقم F08-6531 / 2016).

يتعرف المحكمون على هذا الخصم المشروع وفي المواقف التالية:

• لم يكن هناك تحويل أموال، وتم إعادتي الضرائب إلى المشترين حسب الاختبار (حل فاس من حي الشمالية الغربية من 04.08.2010 رقم A21-11991 / 2009)؛
• تم إنهاء العقد الذي تم فيه إنهاء الدفع المسبق، وقد تم إرجاع التقدم المتقدمة (حل فاس من مقاطعة فولغا في 07/18/2008 رقم A65-26854 / 2007).

لم يتم دفع ضريبة القيمة المضافة المبسطة "المبسطة". لذلك، من الضروري ضبط العقود المبرمة من قبل الشركة قبل التبديل إلى USN، حيث تم إنشاء سعر سلعه (أعمال، خدمات) بهذه الضريبة. من العام المقبل، في العقود، يجب تسجيل السعر مع علامة: "ضريبة القيمة المضافة لا تخضع ل".

والأمر الأخير - إذا قامت مؤسسة بإنشاء أي احتياطيات في المحاسبة الضريبية في العام الحالي (لدفع ثمن الإجازة، وديون مشكوك فيها، إلخ)، مع مراعاة أرصدةهم في 31 ديسمبر 2017 في تكوين دخل عدم الإيرادات ( بند 7 من الفن. 250، ص. 5 ص. 4 من الفن. 271 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من أجل أن تكون قادرا على العمل في إطار نظام ضريبة مبسط، يجب على الشركة ورائد أعمال فردي أن يقدم إلى IFST على موقع إشعار التسجيل الخاص به للنموذج العام رقم 26.2-1 (نموذج على اتفاقية التنوع البيولوجي 1150001). يعتمد فترة النقل إلى USN على ما إذا كنت قررت تطبيق مبسط من لحظة تسجيل كيان الأعمال، أو لديك بالفعل شركة صالحة أو IP.

التبديل إلى USN من بداية النشاط

بشكل افتراضي، جميع الشركات المسجلة حديثا و IP هي دافعي الضرائب في إطار نظام الضريبة العامة. ولكن، كقاعدة عامة، تفضل ممثلو الشركات الصغيرة العمل على عمل خاص مبسط مباشرة من تاريخ اكتشافهم. ثم يتم تقديم إشعار باستخدام USN إلى تسجيل IFX مع مستندات التسجيل. في الوقت نفسه، إذا لم تقم بطلب للحصول على مبسطة في وقت التسجيل، فإن فترة التحويل إلى USN في الشركة التي تم اكتشافها حديثا أو رجل الأعمال هو 30 يوما تقويما من تاريخ التسجيل. في هذا الوقت، يمكنك إعلان حقك في استخدام USN. يمكنك استخدام مبسط من بداية النشاط، أي من تاريخ إجراء سجل التسجيل في السجل أو EGRIP.

الحد من الانتقال إلى USN منذ عام 2017

ماذا لو فاتتك الانتقال إلى مبسطة منذ عام 2016؟ لم يتغير تواريخ اختيار الذكاء في شكل USN هذا العام: يمكنك الذهاب إلى البسيط في وقت سابق من السنة التقويمية التالية.

تطبيق للمبسط في عام 2017 (وأكثر بشكل صحيح، الإخطار، هذا هو بالضبط يجب تقديم اسم النموذج الموصى به 26.2-1) حتى 31 ديسمبر 2016. تصرفت هذه القاعدة في وقت سابق: في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من العام السابق، من المقرر أن يكون من المقرر أن يكون الانتقال إلى USN، من الضروري التقدم بطلب للحصول على مبسط. إلى أي تاريخ هو الإشعار في عام 2016، يرجى مراعاة أن 31 ديسمبر يقع في يوم عطلة؟ تقليديا، إذا كان اليوم الأخير من الإجراءات الموعد النهائي لأي إجراءات تسجيل أو إعداد التقارير يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقل تاريخ آخر إلى ما يلي بعد يوم العمل هذا. لذلك، تم تحويل توقيت الانتقال إلى USN في عام 2016، أو بالأحرى، تاريخ تقديم إخطار إيداع تطبيق أخصائي مبسط في 9 يناير 2017 من العام المقبل.

بالنسبة للشركات في نظام مشترك، فإن الانتقال إلى USN في عام 2016 أمر مستحيل. انتهت مهلة تقديم طلب في 31 ديسمبر من العام الماضي. ولكن هناك وقت للتحضير للعمل على USN العام المقبل

الذهاب إلى المبسطة أم لا، قرر حتى نهاية العاموبعد إذا تم تحديد الاختيار أخيرا، فاتبع الإرشادات أدناه. تنجح الذهاب إلى المسار، إذا كنت مسؤولا عن جميع المعايير.

الخطوة 1. تحقق من الحق في الانتقال إلى USN

لتبدأ، تحقق مما إذا كانت مؤسستك لا تنطبق على فئة أولئك الذين يطبقون USN لا يحق لهم. انظر إلى الطاولة في نهاية المقال. إذا لم تحصل تحت القائمة، فحدد التحقق من المؤشرات التالية:

• إيرادات للأشهر التسعة الأولى من هذا العام - يجب ألا تتجاوز 79،740،000 روبل؛
• متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين - لا ينبغي أن يتجاوز 100 شخص؛
• القيمة المتبقية لنظام التشغيل ليست أكثر من 100 مليون روبل.

إذا تم تنفيذ كل هذه الشروط، فمن الحق في تطبيق واحدة خاصة من العام المقبل.

الخطوة 2. التقدم بطلب الانتقال إلى USN

أعلن المفتشية الضريبية في موقع المنظمة التي قررنا التبديل إلى USN من العام المقبل. إشعار المكياج في النموذج رقم 26.2-1.

أن تتم إلى USN في عام 2016، الموعد النهائي للتقديم - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2016 - لا تفوت.

إخطار الانتقال إلى USN- 2016 (عينة)

الخطوة 3. النظر في السلف بعد الانتقال إلى USN

إذا كانت شركتك تنطبق طريقة النقدية، ثم انتقل إلى الخطوة 5.

إذا تم استخدام طريقة الاستحقاق، فيجب نقل التطورات غير المؤمنة إلى الدخل على المبسطة. على سبيل المثال، في ديسمبر، تلقيت سلفا عند 700000 روبل. العرض في الحساب سيكون في عام 2017. هذه 700000 روبل. سيكون من الضروري التفكير في الدخل في كتاب المحاسبة عن الدخل والنفقات في 1 يناير 2017.

أما بالنسبة لمدينة الذمم المدينة من الفترة الانتقالية، فلن تؤثر على الضرائب. هذا يعني أن الأمني \u200b\u200bكله سوف يذهب في العام المقبل، لكنك لا تحتاج إلى ضرائب منه. لقد دفعت بالفعل ضريبة الربح على هذه العمليات.

الخطوة 4. تعكس التكاليف بعد الانتقال إلى USN

إذا كنت تستخدم في الوضع العام طريقة النقدية، ثم انتقل إلى الخطوة 5.

إذا تم استخدام طريقة الاستحقاق، ثم أبرز النفقات التي دفعت في عام 2016، لكنك لم يكن لديك وقت للتعرف عليها. على سبيل المثال، لم يتلقوا بعد مستندات أساسية.

نحن ننصحك بالعجلات المقابلة مع وثائق حول هذه النفقات التي لا يمكنك مراعاتها على بساطة في عام 2017 (انظر الجدول). هناك حان الوقت أيضا للتعرف عليها حتى نهاية عام 2016 على OSN. كم مرة تحصل على الابتدائي، اقرأ في التوصية.

الخطوة 5. استعادة ضريبة القيمة المضافة قبل الانتقال إلى USN

إدخال ضريبة القيمة المضافة في الأصول التي اشترت قبل الانتقال إلى خاص، ولكن لم يكن لديك وقت للاستخدام في العمليات الخاضعة للضريبة، تحتاج إلى استعادة. بعد كل شيء، قمت مسبقا بتعيين ضريبة على الخصم. على سبيل المثال، يجب أن يتم ذلك على بقايا السلع غير المباعة أو المواد غير المستخدمة. قراءة المزيد في التوصيات.

الخطوة 6. بعد التبديل إلى USN، قم بإعداد المستندات

وصلت إلى المرحلة الأخيرة. يبقى إعداد عدد من الوثائق المهمة من أجل العمل بشكل خاص.

1. السياسات المحاسبية للأهداف الضريبية والأغراض المحاسبية.

2. كتاب المحاسبة من الدخل والنفقات. هنا هو قالب هذا المستند.

3. النظام على إلغاء الحد النقدي. نظرا لأنك تذهب إلى USN، فهذا يعني أن معايير المؤسسة الصغيرة مسؤولة. وهذا يعني أنه يحق له عدم تثبيت الحد النقدي. أخبر ترتيب 1 يناير 2017.

قائمة المنظمات المحظورة تطبيق مبسط

	مقالة - سلعة ضريبة قانون الاتحاد الروسي
المنظمات مع فروع. وجود مكاتب تمثيلية منذ عام 2016 استخدام المبسطة لا تتداخل
البنوك
شركات التأمين لا ينطبق حظر استخدام المبسطة على وسطاء التأمين والوكلاء الذين يقومون بالأنشطة الوسيطة في مجال التأمين (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا في 22 أكتوبر 2007 رقم 02-6-10 / 325)
صناديق المعاشات غير الحكومية
صناديق الاستثمار
المشاركون المحترفون لسوق الأوراق المالية
لومباردي
المنظمات العاملة في إنتاج البضائع القابلة للاسترداد والتعدين وبيع المعادن (باستثناء المعادن المشتركة) يتم تقديم قائمة كاملة من البضائع القابلة للاسترداد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي تتم الموافقة على قائمة المعادن الذكية الشائعة بشكل منفصل في كل منطقة بالطريقة المنصوص عليها في التوصيات المنهجية المؤقتة التي تمت الموافقة عليها حسب ترتيب MPR لروسيا في 7 فبراير 2003 رقم 47-P لا ينطبق حظر استخدام المبسطة على المنظمات التي تنفذ: - فقط التنفيذ (وليس الإنتاج) من البضائع القابلة للاسترداد (انظر، على سبيل المثال، خطاب UMNS روسيا في موسكو في 30 أبريل 2003 رقم 21-09 / 23620)؛ - فقط التنفيذ (وليس التعدين والتنمية) من المعادن (خطاب وزارة المالية لروسيا في 17 ديسمبر 2007 رقم 03-11-04 / 2/303) لا يعتبر المشروبات الكحولية في مجال البيع بالتجزئة والطعام والتموين إنتاج البضائع القابلة للاسترداد، لذلك فإن هذه المنظمات لها الحق في تطبيق مبسط (خطاب وزارة المالية لروسيا في 5 أكتوبر، 2011 رقم 03-11-11 -11 / 251)
المنظمات التي تشارك في تنظيم وإجراء المقامرة
العدل العاملة المشاركة في الممارسة الخاصة، المحامين، المحامين المعروفين، وكذلك أشكال المحامين الأخرى
المنظمات - المشاركون في اتفاقيات تقاسم الإنتاج
المنظمات التي مرت على مدفوعات ECHN وفقا للفصل 26.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
المنظمات، نسبة المشاركة المباشرة التي تتجاوز فيها المنظمات الأخرى 25 في المائة لا ينطبق حظر استخدام المبسطة على: - المنظمات التي تتألف رأس المال المعتمد بالكامل من رواسب المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، إذا كان متوسط \u200b\u200bعدد الأشخاص ذوي الإعاقة بين موظفيهن 50 في المائة على الأقل، ويبلغ حصتهم في مؤسسة الأجور ما لا يقل عن 25 في المائة؛ - المنظمات غير الهادفة للربح، بما في ذلك تنظيم التعاون المستهلك، وكذلك المنظمات، المؤسسون الوحيدون منها مجتمعات المستهلك ونقاباتهم. استخدام المبسط ممكن بغض النظر عن عدد هؤلاء المؤسسين وحجم مشاركة كل منهم في رأس المال المعتمد (خطاب الخدمة الضريبية الاتحادية لروسيا مؤرخة 23 نوفمبر 2012، رقم EF-4-3 / 19685)؛ - المؤسسات الوحدوية الحكومية والبلدية (خطابات وزارة المالية في روسيا في 25 سبتمبر 2009 رقم 03-11-06 / 2/194، الموافق 24 سبتمبر 2008 رقم 03-11-04 / 2/147)؛ - المنظمات، رأس المال المعتمد منها أكثر من 25 في المائة ينتمي إلى الدولة (مواضيع الاتحاد الروسي، البلديات، حكومة الاتحاد الروسي، حكومات الدول الأجنبية) (خطابات وزارة المالية في روسيا مؤرخة 2 يونيو ، 2014 رقم 03-11-06 / 2/26211، من 2 سبتمبر 2010 No. 03-11-06 / 2/138، قرار RF في 24 يناير 2008 رقم 16720/07، الذي يحددك الروسية اتحاد 8 أكتوبر 2008 رقم 13056/08، من 3 سبتمبر 2008 رقم 11061/08، بتاريخ 25 أغسطس 2008 رقم 10728/08، من 28 مايو 2008 رقم 6214/08)؛ - المنظمات التي تم إنشاؤها بالميزانية والمؤسسات العلمية المستقلة (وفقا للفقرة 3.1 من الفن. 5 من قانون 23 أغسطس 1996 رقم 127-FZ) أو المنظمات التعليمية للتعليم العالي، وهي المؤسسات العلمية الميزانية أو المؤسسات العلمية المستقلة (وفقا مع الجزء الأول من الفن. 103 من قانون 29 ديسمبر 2012 رقم 273-FZ) للتطبيق العملي (التنفيذ) لنتائج النشاط الفكري، الحقوق الاستثنائية التي تنتمي إليها مؤسسي هذه المنظمات. وبموجب مراعاة الشروط المتبقية المنصوص عليها من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن هذه المنظمات لها الحق في تطبيق مبسط، بغض النظر عن تكوين المؤسسين، وعددهم، وكذلك حجم رأس مالهم (خطابات وزارة المالية في روسيا 22 فبراير 2011 No. 03-11-06 / 2/27 و FNS من روسيا مؤرخة 21 أبريل 2011 رقم KE-4-3 / 6459)
المنظمات، متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين يتجاوزون الضرائب (التقارير) الفترة 100 شخص
المنظمات التي تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 100،000،000 روبل.

الخيار الأول: أنت مجرد بدء عمل تجاري وقررت العمل على USN. الخيار الثاني: أنت تعمل بالفعل في الوضع العام وقررت التبديل إلى USN. ما هي الحالات التي يجب القيام بها، ما هي المستندات المقدمة وإلى متى؟ سنقوم بتحليل متطلبات العمل على USN. بالمناسبة، منذ عام 2017، مضاعفة الحدود إلى الانتقال واستخدام USN، وكذلك حجم القيمة المتبقية المسموح بها للأصول الثابتة.

المنظمات أو رواد الأعمال لديهم الحق في التبديل إلى USN إذا واجهوا متطلبات معينة: بشأن الإيرادات، عدد الموظفين، حصة مشاركة الشركات الأخرى، إلخ.

الدورة التدريبية للمحاسبين على USN "- يتوافق المنهج مع متطلبات المعايير المهنية" محاسب ". محاضرات للراتب، متوسط \u200b\u200bالأرباح والأصول الأولية والثابتة وغيرها من الموضوعات ذات الأهمية بنفس القدر. أولئك الذين يرغبون في أن يصبحوا دافعي الضرائب عند فتشائهم خصيصا إلى فئتين:

1. المنظمات والمؤسسات التي تم إنشاؤها حديثا والتي وقفت مؤخرا في مفتشي الضرائب. هذه الفئة من المبسطين المستقبلية مهمة لتحديد كائن الضرائب: "الإيرادات" أو "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف". نوصي.
2. المنظمات و IPS التي تعمل على نظام ضريبي مشترك أو على سبيل المثال، على UNVD وتريد التبديل إلى USN. تحتاج هذه الفئة أيضا إلى اتخاذ قرار بشأن كائن الضرائب ومن المهم أن يكون لديك وقت للتطبيق على الانتقال إلى USN - حول هذا الموضوع بمزيد من التفاصيل أدناه.

قبل أن تتعرف على ميزات الانتقال إلى نظام ضرائب مبسط لكل من هذه الفئات، سنقوم بتحليل من لا يحق له تطبيق هذا خاص.

من لا يحق له العمل على USN

المنظمات	الملكية الفكرية، أشخاص آخرون
إذا كان هناك فروع	العدل الخاصة، المحامون
إذا كان مقدار الإيرادات لمدة 9 أشهر قبل الانتقال يتجاوز 45 مليون روبل. (يتم فهرسة هذا المبلغ سنويا على معامل الراكز - لعام 2016 حجمها هو 1،329) *	IP باستخدام Eschn.
تنظيم القطاع المالي للاقتصاد (البنوك وأشرطة التأمين وصناديق الاستثمار وما إلى ذلك)	الملكية الفكرية، متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين يتجاوزون 100 شخص
منظمات المقامرة	الملكية الفكرية، التي لم تخطر الضريبة على الانتقال إلى USN
المنظمات التي تستخدم ESHN وغيرها (الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
المنظمات التي يكون فيها حصة مشاركة المنظمات الأخرى أكثر من 25٪ (بالنسبة لمنظمات الفن الفردية. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يجعل استثناء)
إذا كان متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين يتجاوزون 100 شخص
إذا كانت القيمة المتبقية للأصول الثابتة تتجاوز 100 مليون روبل. (منذ عام 2017، زاد الحد إلى 150 مليون روبل. - اعتبارا من 1 يناير 2017 وخلال عام 2017، يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية لنظام التشغيل هذا المبلغ)
كازيني، مؤسسات الميزانية، المنظمات الأجنبية
منظمات التمويل الأصغر
المنظمات التي لم تخطر الضريبة على الانتقال إلى USN
الوكالات الخاصة التي تعمل على توفير عمل العمال

* للتبديل إلى USN منذ عام 2017، يجب ألا يتجاوز مقدار الدخل للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 59805 مليون روبل. (45 مليون روبل. × 1،329). بالنسبة للانتقال إلى USN منذ عام 2018، يجب ألا تتجاوز مقدار الدخل للأشهر التسعة الأولى من عام 2017 90 مليون روبل. (لن يتم فهرسة هذا المبلغ على معامل الراكز حتى عام 2020). وبعد

وما لو كانت الشركة أو رائد الأعمال غير المؤهل للذهاب إلى USN، ستظل تبدأ في العمل على USN. الضريبة سوف حساب بطريقة ما؟ بكل تأكيد نعم. بالإضافة إلى ذلك، فإن إعداد التقارير عن السلطات الضريبية ستنتظر آخر، وليس الشخص الذي سيرسله الزائفة المبذولة.

ودفع الضريبة؟ - لن يمر الدفع على ذلك CBK وسيتم إدراجه كمبلغ تتراكب مدفوع، وعلى دفعة أخرى سيكون هناك عدم الدفع يهدد حظر الحساب.

لذلك، من الضروري التبديل إلى USN مع جميع المتطلبات والمعايير القائمة. اعتبرهم بالتفصيل لكل فئة من دافعي الضرائب.

الانتقال إلى USN للشركات والخارجية حديثا

من الحق المنظمات ورصائل المشاريع التي تم إنشاؤها حديثا الحق في إخطار السلطة الضريبية باستخدام USN في موعد لا يتجاوز 30 يوما تقويما من تاريخ التسجيل مع سلطة الضرائب.

مثال:وقفت الشركة في مفتشي الضرائب في 10 نوفمبر 2016. يجب تطبيق التقدم على استخدام USN في موعد لا يتجاوز 9 ديسمبر 2016 (تمت الموافقة على شكل إشعار حسب ترتيب الخدمات الضريبية الفيدرالية لروسيا 02.11.2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). من الضروري تحديد كائن الضرائب الذي يجب تطبيقه:

• "الإيرادات" - في هذه الحالة، سيكون معدل الضريبة تحت USN 6٪؛
• "الإيرادات ناقص النفقات" - الضريبة بمعدل 15٪.

يعتمد مقدار الضريبة على الاختيار، الذي سيدفع دافع الضرائب للميزانية وفقا لنتائج فترات الضرائب (الإبلاغ). في المستقبل، يمكنك تغيير الكائن المحدد.

تغيير النظام الضريبي على USN

متى يجب تقديم إشعار بالانتقال إلى USN:

• بالنسبة للمنظمات والملكية الفكرية - لإخطار السلطة الضريبية بالانتقال إلى USN، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة التقويمية السابقة للمرحلة الانتقالية. إذا كنت ترغب في الذهاب إلى USN منذ عام 2017، فقم بإرسال إشعار حتى 31 ديسمبر 2016. يشكل شكل إخطار حول الانتقال إلى USN بأمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 02.11.2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي];
• بالنسبة لأولئك الذين قرروا التبديل إلى USN مع UNVD، على أساس الإخطارات، من الممكن البدء في تطبيق UCN من بداية الشهر الذي تم فيه وقف الالتزام بالمثول. إذا توقفت الشركة عن العمل في "Wenmenca" منذ فبراير 2016، منذ فبراير 2016، يحق له تطبيق USN. يجب إخطار ذلك بالضريبة، كما أن شكل الإخطار مؤسس أيضا بترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]

شروط استخدام USN للمنظمات والملكية الفكرية

1. يجب ألا ينفذ المنظمات والمؤسسات الدولية أنشطة عقبة أمام الانتقال إلى USN (انظر الجدول أعلاه).
2. حصة المشاركة في المنظمة باستخدام USN، يجب ألا تتجاوز المنظمات الأخرى 25٪ (باستثناء بعض القيود).
3. يجب ألا يتجاوز متوسط \u200b\u200bعدد موظفي المنظمة والملكية الفكرية لفترة الضرائب 100 شخص.
4. يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة لمنظمة الفترة الضريبية 100 مليون روبل. (هذا الحد تصرفت لعام 2016). يتم تحديد القيمة المتبقية وفقا للبيانات المحاسبية. في الوقت نفسه، تؤخذ الأصول الثابتة في الاعتبار، والتي تخضع للانهلاك ويتم الاعتراف بها كملكية مطفورة وفقا للمحاسبة الضريبية، أي. وفقا للرئيس 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ل IP، لم يتم تثبيت هذا المؤشر.
   ملحوظة: اعتبارا من 1 يناير 2017، وخلال عام 2017، يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية لنظام التشغيل على USN 150 مليون روبل. (القانون الفيدرالي ل 03.07.2016 رقم 243-FZ إجراء تغييرات على الفصل. 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من 1 يناير 2017).
5. يجب ألا يتجاوز مقدار دخل المنظمة والملكية الفكرية، التي تحددها نتيجة متزايدة للفترة الضريبية 60 مليون روبل. - يتم فهرسة هذا المبلغ سنويا على معامل الانفديل (لعام 2016 - 1.329، وسام وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا 20.10.2015 رقم 772).
   ملاحظة: في عام 2017، سيكون هناك حد جديد للعمل - 120 مليون روبل، لن يتم فهرسة حتى عام 2020. إذا كان دخل المنظمة أو IP في عام 2017 ضمن هذا المبلغ، فسيكون له الحق في تطبيق USN.

للبقاء في مبسطة في عام 2016، من الضروري تلبية الحد من الدخل لعام 79.74 مليون روبل. (60 مليون روبل. × 1،329). إذا أرادت الشركة أن تنتقل إلى المبسطة منذ عام 2017، فإن إيراداتها للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 يجب ألا تتجاوز 59.805 مليون روبل. (45 مليون روبل. × 1،329).

إذا لم تتحقق هذه الشروط، يتم نقل المنظمات ورجال الأعمال الفرديين إلى النظام العام للضرائب الإلزامية. سيحدث هذا من الربع، والتي يتم بها الانتهاكات. في الوقت نفسه، يلزم دافع الضرائب بإبلاغ السلطة الضريبية بهذا في الوقت المناسب في موعد لا يتجاوز 15 يوما من تاريخ إنهاء الأنشطة على USN.

مثال: في عام 2016، تعمل الشركة على USN. في نوفمبر 2016، بلغت الإيرادات من التنفيذ 81،123 مليون روبل. وفقا لذلك، في الربع الرابع، أحد معايير استخدام USN (كانت الإيرادات أكثر من 79.74 مليون روبل). ابتداء من 1 أكتوبر 2016، تلتزم الشركة بالتبديل إلى نظام الضرائب الكلي.

فقدان USN.

إخطار الضريبة على فقدان الحق في USN في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للربع، الذي يفقد فيه الحق في "المبسطة" (الفقرة 5 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). يقدم تقرير عن فقدان الحقوق في USN في ظل النموذج رقم 26.2-2، المعتمد حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 02.11.2012 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]

مع فقدان الحق في USN، تم تسليم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع، حيث تم السماح بانتهاك، في خسارة مثل هذا الحق. إذا توقف النشاط الموجود على "Simplist" على الإطلاق، فمن اجتياز الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي الذي حدث فيه. في الوقت نفسه، من الضروري دفع الضريبة المستحقة في الإعلان (المادة. الفن. 346.21 و 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الانتقال من USN على Osto أو UNVD

في أمر طوعي، حق المنظمة أو رواد الأعمال الحق في الانتقال من USN إلى نظام ضريبي آخر منذ بداية العام. يجب تقديم الإخطار إلى السلطة الضريبية في موعد لا يتجاوز 15 يناير من العام، حيث يتم تنفيذه الانتقال إلى نظام الضرائب الآخر.

إذا كنت تعمل على USN، لكنك تفكر في الذهاب إلى الوضع العام منذ عام 2017، فمن الضروري تقديم طلب حتى 16 يناير 2017 (لأن 15 يناير هو يوم عطلة، الفقرة 7 من الفن. 6.1 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي).

"USN: التغييرات منذ عام 2017." سيحدث محاضر ناتاليا غوربوفا عن التغييرات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، حول حد الدخل أثناء مزيج USN و UNVD و USN وبراءات الاختراع؛ الإجراءات المؤيدة عند تجاوز حد الدخل مع USN.

قبل إجراء حل للعمل على USN، تأكد من أن مؤسستك قد حقها. لا يمكن للجزء من الشركات العمل على بساطة، حيث أنه يحتوي قانون الضرائب على حظر في هذا (يمكن العثور على قائمة كاملة من هذه المنظمات في الفقرة 3 من الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

شروط الانتقال إلى USN في عام 2019 والموعد النهائي لتقديم الطلب

اذهب إلى USN هل يمكن للشركات تطبيق وضع مشترك أو UNVD. الحالة الرئيسية، ربما، ينبغي أن تعتبر مبلغ الدخل الوارد في يناير - سبتمبر 2018. يجب أن تكون الإيرادات المقدمة من الأنشطة لهذه الفترة أقل من 112.5 مليون روبل.

ولكن هناك معياران آخران قد تؤثر على القدرة على تطبيق نظام مبسط (الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• لا ينبغي أن تكون القيمة المتبقية للأصول الثابتة أكثر من 150 مليون روبل؛
• لا ينبغي أن يكون متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين أعلى من 100 شخص.

إذا تلبي شركتك جميع المعايير المدرجة، فيمكنك كتابة تطبيق بأمان للانتقال إلى USN.

توقيت الانتقال إلى USN في عام 2019 - 09.01.2019. نحتاج إلى إعلان نيتك عن طريق ملء نموذج إعلام خاص رقم 26.2-1.

قم بتنزيل نموذج الإعلام حول الانتقال إلى USN مجانا

3 أشهر للاستخدام المجاني جميع قدرات الخطوط العريضة. خبرة

يحاول

الانتقال إلى الأوزان مع

لتنفيذ مثل هذا الانتقال، أولا، من الضروري إجراء شروط الدخل وعدد وقيمة الأصول الثابتة.

ثانيا، سيتعين على دافع الضرائب استعادة ضريبة القيمة المضافة أثناء الانتقال إلى USN (PP. 2 من الفقرة 3 من الفن. 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكل ذلك لأن ضريبة القيمة المضافة لا تدفع في ضريبة القيمة المضافة المبسطة.

يجب استعادة الضريبة من السلع والمواد التي لم يتم استخدامها بعد في أنشطة الشركة (على سبيل المثال، في الأسهم). أيضا ضروري للاستعادة التي اتخذتها سابقا لخصم ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة والمال. يتم استعادة ضريبة القيمة المضافة بما يتناسب مع القيمة المتبقية. النظر في المثال.

في عام 2019، قررت التقدم ذ م م العمل على USN بدلا من ذلك. تتميز الميزانية العمومية للشركة بجهاز تم شراؤها مقابل 118،000 روبل، تم نقل ضريبة القيمة المضافة إلى خصم بمبلغ 18000 روبل. في نهاية عام 2018، فإن القيمة المتبقية للجهاز هي 74000 روبل. سنقوم باستعادة ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:

18 000 × (74،000: 118،000) \u003d 11 288.14 روبل.

المحاسبة، ستعكس الشركة تشغيل الاسترداد الأسلاك (من الضروري القيام بذلك حتى نهاية عام 2018):

Debit 19 ائتمان 68 11 288،14 - يتم استعادة ضريبة القيمة المضافة على الجهاز؛

91 الائتمان 91 الائتمان 19 في 11 288.14 - يعزى ضريبة القيمة المضافة المستردة إلى نفقات أخرى.

لا حاجة لاستعادة ضريبة القيمة المضافة عند تغيير النظام الضريبي، إذا:

• تجمع المنظمة بين USN وهي تستند إلى محاسبة منفصلة؛
• ضريبة القيمة المضافة عند شراء الممتلكات لم تؤخذ إلى خصمها.

الانتقال من USN إلى أنظمة أخرى

لا يمكن للشركات و IP تغيير الأساس فقط على USN، ولكن أيضا للانتقال من المبسطة إلى نظام آخر. يمكن القيام بذلك طواعية وعدد من الأسباب التي تلتزم التخلي عن USN.

الانتقال من USN على أساس يجد الشركات لتتجاوز حد الدخل المسموح به. علاوة على ذلك، من الضروري رفض التبسيط في الربع الذي جاء بعد الحد الأقصى الذي يتجاوزه. وبالتالي، يمكنك "الطيران" بتبسيط في منتصف العام.

الحد الأقصى للدخل السنوي المسموح به للمبسط في عام 2018 يساوي 150 مليون روبل (. إذا كان الدخل أعلى من هذه الحدود، فأنت بحاجة إلى الذهاب على الأساس.

أيضا، يجب ملاحظة الحد - إذا كان الرقم سيذهب إلى أبعد من 100 شخص، فسيضطر أيضا إلى التخلي عنها. ستوضح القيمة المتبقية للأصول الثابتة، التي نشرت ما تتجاوز 150 مليون روبل، أيضا دافع الضرائب لتغيير نظام الضرائب الآخر المبسط.

بناء على رفض USN، من الضروري إخطار FTS وفقا للنموذج 26.2-3.

في الممارسة العملية، نادرا ما تكون طوعا من المبسطة. في معظم الأحيان، تنشأ هذه الحاجة بسبب العملاء الذين هم أكثر ربحية للعمل مع الموردين على أساس. في هذه الحالة، يمكن للعملاء قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم، وبالتالي توفير أموالهم. لا يمكن أن يوفر مبسط فرصة مثل هذا الفرصة للعميل. للحفاظ على قاعدة المشترين، تغير بعض الشركات على بساطة طوعا إلى الوضع العام.

مع رفض طوعي إخطار التفتيش الضريبي قبل 01/15/2019. مع الفشل القسري، يخطر FTS مطلوب في النموذج 26.2-2. الموعد النهائي لتقديم هذا التطبيق هو 15 يوما بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، حيث كان هناك استثناء من الحدود المسموح بها.

الانتقال من USN على UNVDقد يحدث ذلك فيما يتعلق بتغيير النشاط أو لأسباب أخرى (بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، قد يكون UNVD أكثر ربحية). في هذه الحالة، تنطبق FNS على فقدان الحق في استخدام UPN (النموذج 26.2-2) حتى 15 يناير. للتسجيل كمسؤول، يجب تقديم UNVD إلى النموذج المحدد ل UNVD-1 (للمؤسسات) أو UNVD-2 (للملكية الفكرية).