Leasing: qué es en palabras simples. Arrendamiento de un automóvil: en palabras simples sobre lo que es El arrendamiento es utilizado por una empresa para

Hola, queridos lectores del sitio de la revista. Hoy en día, todo el mundo lo intenta, ya sea un empresario o un particular, y este tema es especialmente relevante cuando necesita comprar un automóvil. En este artículo, intentamos describir con más detalle qué es el arrendamiento, cómo organizarlo y qué matices están disponibles durante el registro.

Hoy en día, existen formas rentables de eludir las obligaciones del préstamo y obtener su automóvil en condiciones favorables, de las que hablaremos más adelante y consideraremos algunos ejemplos reales.

Mucha gente, incluso aquellos que ganan buen dinero, muy a menudo usan préstamos. Esta es una excelente manera de obtener lo que desea, ya sea un automóvil o un apartamento, lo más rápido posible y comenzar a usarlo de inmediato. No todos pueden acumular una gran cantidad de dinero para pagar inmediatamente en efectivo, y en algunas situaciones ni siquiera es racional. Un tipo separado de préstamos es el leasing y, a pesar de que muchos no conocen el significado de la palabra leasing, es muy fácil de explicar con palabras simples.

El arrendamiento es en palabras simples: características y tipos principales + ejemplos de cálculos

La gente suele pedir dinero prestado a los bancos, pero el beneficio de un préstamo bancario es un gran signo de interrogación. Por supuesto, las condiciones son diferentes en todas partes, pero si estamos hablando de una gran cantidad de dinero, entonces no es difícil adivinar que el interés será apropiado. Parece que no hay salida a esta situación, porque el interés en todos los bancos es alto y quieres comprar un coche ahora mismo. En tal situación, el arrendamiento será una excelente alternativa.

Arrendamiento qué es en palabras simples y cuál es su esencia + definición del término

Literalmente del inglés, la palabra arrendamiento se traduce como alquiler. De esto se deduce que el arrendamiento es un tipo de arrendamiento, sin embargo, en la legislación rusa tiene algunas características distintivas. En pocas palabras, el arrendamiento es un cruce entre un arrendamiento y un préstamo. Su esencia es que la empresa llega a un acuerdo con una persona y le compra una propiedad. Lo que exactamente puede ser objeto de arrendamiento y qué restricciones existen, se discutirá un poco más adelante.

La persona que celebra el contrato se denomina arrendatario. Tiene derecho a usar la propiedad que la empresa ha adquirido para él. Este uso está sujeto a un contrato de arrendamiento. Arrendatario contribuye pagos mensuales, gracias a la cual, dentro de un cierto período, recibe un automóvil, bienes raíces, etc. La empresa que presta este servicio se denomina arrendador.

La principal diferencia entre el arrendamiento y la renta ordinaria es que después de la expiración del contrato, una persona tiene derecho a redimir la propiedad por una cierta cantidad, que se prescribe por adelantado. Junto a esto, también se prescribe el importe de la primera cuota, que suele rondar el 30%. Hay empresas que ofrecen arrendamiento sin pago inicial, pero las condiciones se discutirán un poco más adelante.

¿Qué puede ser objeto de las operaciones de arrendamiento?

El objeto de las operaciones de arrendamiento puede ser cualquier cosa no consumible. Más precisamente, en la gran mayoría de los casos, se arriendan los siguientes tipos de activos:

• Empresa o producción
• edificio comercial
• Cualquier tipo de edificio
• Equipo de producción
• vehículos
• Otros bienes muebles o inmuebles

Vale la pena señalar que anteriormente había otro requisito muy importante para el tema de las transacciones de arrendamiento: debe ser comercial y generar ganancias. No es difícil adivinar que tales condiciones hicieron imposible el arrendamiento de automóviles, y esta es una parte importante del mercado. Esta razón se ha convertido en una de las principales razones de la abolición de este requisito, por lo que ahora casi cualquier cosa puede ser objeto de una transacción.

También hay un matiz más: el tema del arrendamiento no puede ser tierra. Esto se debe a que esta propiedad entra dentro de la categoría de objetos naturales, por lo que se establecen algunas restricciones para los mismos. Además, existen artículos cuya libre circulación está prohibida o restringida. Tampoco puedes alquilarlos.

IMPORTANTE: Después de la conclusión de la transacción, el objeto del arrendamiento, cualquiera que sea, sigue siendo propiedad del arrendador. Esto es muy similar a un préstamo bancario, porque cuando una persona redacta un préstamo, por ejemplo, para un automóvil, también sigue siendo propiedad del banco.

Hay que tener en cuenta que los pagos que realiza el cliente son pagos de alquiler. La persona paga por el uso, por lo que todas las responsabilidades de seguro y mantenimiento del bien arrendado recaen íntegramente en el arrendador. Suena muy rentable, pero a pesar de que la empresa pagará dichos gastos, en el futuro aún serán compensados ​​​​por los pagos realizados por el arrendatario.

Leasing o préstamo bancario: ¿cuál es más rentable tomar?

Ya hemos dicho que los bienes que recibe una persona son en ambos casos propiedad de la empresa. Sin embargo, a pesar de esto, existe una diferencia muy grande y fundamental entre un préstamo bancario y un leasing. Para comprender las diferencias con más detalle, es necesario evaluar los pros y los contras tanto del leasing como del crédito.

Crédito

Cuando una persona toma cualquier cosa a crédito, inmediatamente comienza a usarla, y solo tendrá que devolverla si no se cumplen las condiciones del préstamo. En este artículo, no consideramos las consecuencias de tales acciones, ya que es claro que en ambos casos serán deplorables. Mucho más interesantes son las ventajas de un préstamo bancario:

• Una persona recibe fondos prestados y puede comprar cualquier cosa agregando sus propios ahorros al préstamo.
• Un gran número de programas diferentes en diferentes bancos. Una persona en este sentido tiene una gran variedad de opciones, por lo que puede elegir buenas condiciones.

Para hacer la imagen más completa, es necesario considerar no solo los pros, sino también los contras. Y las desventajas del préstamo son las siguientes:

• Un procedimiento complejo y muy largo para el registro, si hablamos de una gran cantidad de dinero.
• Grandes porcentajes, que muchas veces resultan insoportables para muchas personas.

A pesar de que las desventajas de un préstamo son bastante significativas, las personas están muy dispuestas a usarlo, ya que no siempre es posible redactar un contrato de arrendamiento.

Arrendamiento

Un préstamo y un leasing tienen mucho en común, pero siguen siendo diferentes tipos de contratos que tienen sus propias ventajas y desventajas. Las principales ventajas del arrendamiento son las siguientes:

• Pago mensual más pequeño. Dado que una persona paga el alquiler, el pago mensual se vuelve significativamente más bajo que el pago del préstamo. Este es el polo principal y la principal razón por la que la mayoría de la gente recurre al leasing.
• La capacidad de comprar o no comprar una propiedad. Esto es muy beneficioso en los casos en que una persona necesita una propiedad solo para usarla durante unos años. En este caso, el cliente tiene derecho a no canjearlo después del vencimiento del contrato, y los pagos mensuales serán aún menores.

No hay muchas desventajas del arrendamiento, pero todavía existen. Las principales desventajas son las siguientes:

• Lista limitada de sujetos del contrato. No todas las cosas se pueden arrendar, y en este sentido, un préstamo tiene un rango de acción más amplio.
• Cantidades sustanciales del primer pago. Cuando se trata de arrendar una propiedad por una gran cantidad, el 30% del pago inicial puede ser abrumador para muchas personas. Por supuesto, como se mencionó anteriormente, es posible celebrar un acuerdo sin pago inicial, pero esto implica un historial crediticio impecable, y el monto de los pagos mensuales y el monto del rescate en este caso se vuelven mucho menos rentables.

Estas fueron las principales ventajas y desventajas del leasing y los préstamos para automóviles. Es imposible dar una respuesta universal cuál de los contratos es más rentable, ya que cada situación debe abordarse individualmente. Sin embargo, si estamos hablando de comprar bienes raíces o un automóvil, en este caso, el arrendamiento suele ser mucho más rentable que un préstamo, pero algunas personas no lo usan simplemente porque no entienden la esencia de la transacción.

Quién puede ser arrendatario y cuáles son las condiciones

El arrendatario puede ser tanto una persona física como una persona jurídica. Las condiciones para ellos, por supuesto, serán diferentes, y esto se debe principalmente al hecho de que, en la mayoría de los casos, las personas jurídicas celebran un acuerdo sobre la propiedad comercial y viceversa.

Los contratos de leasing pueden resultar muy beneficiosos en cuanto a las cuotas mensuales, que no suelen ser muy elevadas. Sin embargo, muchos arrendatarios al final del plazo del contrato deciden comprar su propiedad, y aquí la cantidad ya será más significativa. Hay muy pocas empresas de arrendamiento en Rusia que estén listas para ofrecer a los clientes arrendamiento sin compra total. Esto se debe al hecho de que la venta de la propiedad después del arrendamiento requiere fondos y mecanismos adicionales, y esto es muy difícil y generalmente es un tipo de negocio separado. Sin embargo, se puede encontrar una empresa de este tipo, pero el beneficio del contrato en este caso será una gran pregunta.

El arrendador a menudo determina el pago inicial mínimo. Esto significa que si el arrendatario quiere pagar una gran cantidad, tiene derecho a hacerlo. En este caso, los términos del contrato de arrendamiento serán aún más favorables. Es poco probable que esto afecte el monto de los pagos mensuales, pero el monto del rescate se reducirá significativamente.

¿Cómo organizar el arrendamiento de manera rentable?

Una de las principales ventajas y características del leasing es que su registro lleva muy poco tiempo. Esto se debe al hecho de que la empresa de arrendamiento no requiere la recopilación de una gran cantidad de documentos. En consecuencia, la tramitación del recurso y la adopción de una decisión requiere un tiempo mínimo, y en algunos casos el cliente puede recibir una respuesta en 24 horas.

La razón de un procesamiento tan rápido y poco exigente es que las empresas de arrendamiento no emiten una hipoteca sobre la propiedad. Simplemente lo compran y lo registran como de su propiedad, lo que simplifica y acelera enormemente todo el proceso. El arrendatario, a su vez, recibe el inmueble sólo para su uso con derecho a compra.

Sugerencia: como se señaló anteriormente, para organizar el arrendamiento de manera rentable, debe tratar de hacer la mayor cantidad posible del primer pago. En la mayoría de los casos, esto no afecta los pagos, pero hay excepciones, y el monto del rescate será menor en cualquier caso.

Las campañas publicitarias de los arrendadores suelen estar llenas de titulares sobre tipos de interés bajos. De hecho, debe tener mucho cuidado con esto, ya que el esquema para calcular el interés anual aquí es algo diferente al bancario. Como ejemplo, podemos tomar las condiciones que ofrece el banco más popular de Rusia: Sberbank.

Pago anticipado, es decir, la primera cuota debe ser al menos del 10%. Esto es más un movimiento publicitario, ya que en la práctica suele estar en la región del 20-30%. Por ejemplo, tomemos el promedio - 25%.

Sberbank ofrece a sus clientes un monto de financiamiento de hasta 24 millones de rublos. Esta es la cantidad que se gastará en la compra de la propiedad en sí, y el cliente pagará el 25% de esta cantidad por adelantado. Por ejemplo, si un banco compra un automóvil para un cliente por valor de 10 millones de rublos, el cliente realiza un pago por adelantado de inmediato (10 000 000 * 0,25 = 2 500 000). Resulta que el importe real del préstamo es de 7,5 millones.

La tasa de apreciación depende de las condiciones específicas, pero dado que estamos considerando un ejemplo típico, tomaremos una tasa promedio del 4%. 7.500.000 rublos que emite el banco es el cuerpo de la deuda. Para derivar el monto total del contrato, imagina que tomamos un préstamo por 5 años y usamos la siguiente fórmula:

Cuerpo de deuda (7.500.000) + interés de un préstamo (4.000.000) + impuestos (500.000) + IVA (1.000.000) = importe total del contrato (13.000.000)

Esta fórmula no incluye anticipo, ya que se transfiere inmediatamente a la cuenta bancaria. Si agregamos un pago por adelantado, al final el cliente pagará al banco 15,500,000 rublos. Esto es alrededor del 18% anual.

Todos los cálculos en esta fórmula se redondean para mostrar más claramente cómo se calculan los intereses sobre el arrendamiento. En este caso, la tasa de apreciación se suma a la tasa de préstamo, que en Sberbank es de alrededor del 10%. Es por eso que no debe apresurarse de inmediato a condiciones aparentemente favorables, ya que, según los cálculos, el porcentaje final fue de aproximadamente 18.

Los principales tipos de arrendamiento en los negocios y su esencia: 5 áreas principales

El arrendamiento es una práctica muy común en los negocios modernos. Esto se debe al hecho de que los términos del acuerdo suelen ser mucho más rentables que los de un préstamo, y esto es fundamentalmente importante para los negocios. Hay 5 áreas principales de aplicación de un contrato de arrendamiento en los negocios, y cada una de ellas debe discutirse con más detalle:

Alquiler de automóviles

El arrendamiento de automóviles es la forma más popular y común de utilizar un contrato de arrendamiento, pero en este caso no estamos hablando de un uso personal, sino comercial de los vehículos. Esto es fundamentalmente importante, ya que los automóviles rara vez se compran para estos fines. El objeto del arrendamiento en este caso suele ser camiones, camionetas, autobuses, etc.

Los arrendatarios en este sentido suelen ser transportes y. El arrendamiento es especialmente beneficioso para las empresas de nueva creación, ya que al principio no tienen una gran cantidad de fondos para comprar la cantidad necesaria de transporte. Al ponerse en contacto con una empresa de arrendamiento, la empresa puede comprar suficientes automóviles y comenzar sus actividades. Después de eso, comenzarán a aparecer las primeras ganancias y, en unos años, cuando finalice el contrato, la empresa ya tendrá fondos suficientes para comprar su flota. También vale la pena señalar que existen diferencias significativas entre el arrendamiento y.

Los términos del contrato en este caso serán muy leales, ya que el arrendador recibe un gran cliente. Este es un buen negocio para ambas partes, por lo que esta práctica es muy común en el entorno del transporte y la logística.

Arrendamiento de devolución

Para muchas grandes empresas que ya tienen una cantidad bastante grande de propiedad en su cuenta, el arrendamiento posterior se convierte en un excelente medio para superar la crisis y atraer fondos adicionales para la producción.

La esencia de este acuerdo es que el arrendador compra la propiedad al arrendatario y luego la alquila inmediatamente. Por lo tanto, una empresa puede recibir fondos sustanciales para los activos existentes, ya sean automóviles, máquinas, bienes raíces, etc., pero al mismo tiempo no dejar de producir.

Toda la propiedad pasa a ser propiedad del arrendador, y el cliente solo realiza pagos mensuales. Al realizar dicha transacción, se concluyen 2 contratos. En primer lugar, el contrato de compraventa, que confirma la transferencia de la propiedad a la propiedad de la empresa de arrendamiento. Después de eso, un contrato de arrendamiento estándar en virtud del cual el cliente recibe la propiedad para su uso.

Arrendamiento operativo

La esencia del arrendamiento operativo es que no otorga el derecho a comprar la propiedad que se arrienda. Este tipo de transacción es necesaria en los casos en que una empresa necesita activos adicionales para respaldar la operación de los procesos comerciales existentes. Muy a menudo, las empresas no están interesadas en adquirir la propiedad que arriendan. Lo necesitan solo por un tiempo, por lo que esta dirección es muy popular y demandada.

Hay 3 partes involucradas en la transacción:

• Compañía de arrendamiento
• arrendatario firme
• Fabricante de equipos para comprar y alquilar

Una de las principales ventajas de dicha cooperación es que las empresas que producen el objeto del arrendamiento a menudo cooperan con el arrendatario. Esto implica la presencia de descuentos adicionales, a partir de los cuales las condiciones se vuelven las más favorables. En algunos casos, el monto del descuento puede incluso cubrir todos los intereses del contrato.

Arrendamiento de equipos para pequeñas empresas

Cualquier empresario novato al comienzo de su negocio tiene algo de capital, que a menudo no es suficiente para nada. En este caso, no puedes prescindir de los préstamos, pero si hablamos de equipos, un contrato de arrendamiento sería una opción mucho más rentable.

La ventaja de tal transacción es que el empresario podrá pagar el equipo solo cuando obtenga una ganancia. Esto es muy beneficioso, ya que es muy importante que una pequeña empresa sea lo más económica posible en las etapas iniciales. Si la empresa no tiene éxito y el empresario no tiene suficientes fondos para comprar el equipo, es posible que simplemente no lo haga. En este caso, es mucho más rentable que un préstamo bancario, ya que no tiene absolutamente ningún sentido esquivar y buscar dinero para pagar un equipo si no da ganancias. Es por ello que esta dirección de arrendamiento en los negocios es una de las más populares.

arrendamiento de personal

Este tipo de transacción se parece mucho a un contrato de subcontratación. El arrendatario puede sin ningún problema proporcionar personal a su empresa mediante la celebración de un acuerdo con la empresa correspondiente. La principal diferencia es que los empleados no trabajarán en una empresa de terceros, sino en la empresa del cliente.

Sin embargo, hay que recordar que el personal recibe su salario del arrendador. Para la empresa del cliente, esto puede ser menos rentable en términos de costos directos, pero si se tiene en cuenta el costo total de proporcionar el trabajo, incluidos impuestos, contratos sociales, etc., resulta que en muchos casos será mucho más rentable completar esta transacción que contratar personas usted mismo.

El leasing de personal es popular en casi todo tipo de negocios, pero es especialmente relevante en aquellas empresas que no trabajan en el sector manufacturero, sino en el sector servicios.

Estas fueron las 5 áreas principales del leasing para empresas. Naturalmente, este tipo de contrato tiene un número mucho mayor de solicitudes, pero estas son las más populares y demandadas. La forma en que los individuos aplican tales transacciones se discutirá más adelante.

Cómo arrendar un automóvil: instrucciones paso a paso + ejemplos

Las transacciones de arrendamiento de automóviles ocupan una gran parte del mercado. Esto se debe al hecho de que un automóvil es un tema ideal de arrendamiento y hay una gran cantidad de situaciones en las que tales transacciones serán mucho más rentables que un préstamo. A continuación, hablaremos sobre qué características tiene, así como qué sutilezas se deben tener en cuenta al celebrar un acuerdo.

Casi todo el mundo sabe lo que es un préstamo, pero con el leasing no todo es tan bueno. Muchas personas se apresuran a celebrar un contrato después de escuchar las promesas de las campañas publicitarias. Como resultado, resulta que las condiciones no son en absoluto las esperadas. Las consecuencias de firmar un contrato no rentable suelen ser deplorables.

IMPORTANTE: Antes de ir a organizar el arrendamiento de automóviles, cada persona debe leer detenidamente los requisitos y condiciones. Este es un tipo de trato completamente diferente, diferente tanto de un préstamo como de un arrendamiento, por lo que debe comprenderlo antes de comenzar a usarlo.

Tomar/comprar un auto en arrendamiento para un individuo

En primer lugar, debe decidir si desea comprar el automóvil después del vencimiento del contrato. En teoría, el arrendamiento establece que no se requiere redención en absoluto. Una persona puede simplemente utilizar el vehículo durante varios años, después de lo cual debe devolverlo a la empresa.

No solo es muy rentable, sino también conveniente. Una persona simplemente realiza pagos mensuales y no se preocupa por el papeleo. Seguro, atención, seguimiento de condiciones: todo esto recae sobre los hombros de la empresa. Naturalmente, el que usa el coche tendrá que pagar, pero no directamente. Todos los costos están incluidos en los pagos mensuales, por lo que en lo único que tiene que pensar el conductor es en el pago oportuno de la renta.

En cuanto a la compra, muchos clientes probablemente preferirían no hacerlo. Sin embargo, la práctica muestra que esto es posible en casos muy raros. En la mayoría de los casos, si las empresas ofrecen arrendar un automóvil sin una compra total, entonces el monto del pago mensual en este caso prácticamente no difiere del que se emite en el caso de una compra total. Es decir, en términos generales, es mucho más rentable para una persona después de la celebración del contrato pagar una cierta cantidad y quedarse con el automóvil para sí mismo que quedarse sin todo. Esta es la principal característica del leasing de coches para particulares.

En cuanto a los documentos, solo se requiere un juego mínimo de pasaporte y licencia de conducir. Con estos documentos, debe acudir a la organización seleccionada y concluir un acuerdo.

La empresa de arrendamiento ofrecerá al cliente que complete una solicitud, luego de lo cual se enviará para su consideración. Desde la presentación de una solicitud hasta la toma de una decisión, por lo general no toma más de 2 días. Por qué las empresas de arrendamiento son tan poco exigentes en términos de documentos se describió anteriormente en el artículo.

Cómo arrendar un automóvil para personas jurídicas y empresarios individuales

Si estamos hablando de entidades legales, la mayoría de las veces no un automóvil está involucrado en tales transacciones, sino varios a la vez. Este es un contrato muy grande, y 3 partes lo van a concluir: el destinatario del arrendamiento, el arrendador y el proveedor a quien se le comprará el automóvil.

El proceso en sí es bastante rápido. Es fácil para las personas jurídicas comprar un automóvil en arrendamiento, porque no hay necesidad de preocuparse por los matices de la compra, ya que todos ellos se deciden entre el arrendador y el vendedor. Para una entidad legal en este caso, solo el contrato de arrendamiento en sí es importante. Se concluye muy rápidamente y con un conjunto pequeño de documentos, lo que es una gran ventaja de este tipo de transacciones sobre los préstamos bancarios.

Obligaciones de los arrendatarios frente a los acreedores

La principal responsabilidad del arrendatario es hacer los pagos a tiempo y mantener el vehículo en buenas condiciones. Es decir, si hay averías, está obligado a arreglarlas. La tarifa de reparación se incluirá en los pagos mensuales. Cuando finaliza el contrato, el coche debe estar en perfecto estado de funcionamiento y libre de cualquier defecto. Esto es especialmente cierto en los casos en que el vehículo no se canjea.

Ejemplos de formas de documentos para el registro

A pesar de que el contrato de arrendamiento es muy simple, muchas personas se confunden, por lo que para mayor confianza es mejor estudiar el formulario con anticipación. Un ejemplo de un contrato de arrendamiento se puede descargar desde el siguiente enlace.

Empresa de arrendamiento: qué es y cómo elegir la correcta: 5 consejos de la práctica + calificación de empresas en Rusia

No hay muchas empresas de arrendamiento en Rusia, por lo que la elección de los clientes no es muy grande. Sin embargo, a veces debe elegir, y para tomar la decisión más correcta, debe seguir 5 consejos principales que han demostrado repetidamente su eficacia en la práctica:

Pues bien, para que puedas encontrar una empresa con las mejores condiciones, aquí tienes las principales empresas entre las que puedes elegir en Rusia:

1. Arrendamiento VEB
2. Arrendamiento VTB
3. Arrendamiento Sberbank
4. Empresa Arrendadora de Transporte del Estado
5. TransFin-M

Conclusión + vídeo

Al final, me gustaría decir una vez más que el arrendamiento es un cruce entre un arrendamiento y un préstamo. En muchas situaciones, esto es conveniente, pero antes de concluir un acuerdo, debe calcular correctamente su fuerza para no meterse en una situación financiera incómoda.

La modernización de la esfera socioeconómica, así como la introducción de nuevos sistemas de gestión, crean la necesidad de métodos cualitativamente nuevos para actualizar los fondos de las empresas.

En un contexto de deterioro de las relaciones crediticias y financieras y de reducción de la inversión estatal en la economía, se hace necesario otro tipo de inyecciones al sector productivo. Es por eso que vale la pena estudiar en detalle la cuestión de qué es el arrendamiento y comprender los principios por los cuales ocurre.

¿Por qué estudiar operaciones de leasing?

El objetivo principal de este artículo es estudiar la naturaleza y esencia de los procesos de arrendamiento, modelos, tipos y formas de su manifestación en las condiciones de la economía nacional moderna.

¿Qué es el arrendamiento en palabras simples? Es el arrendamiento de objetos a largo plazo (automóviles, edificios, equipos, aeronaves, etc.), es decir, la transferencia de un conjunto de derechos de propiedad y uso de bienes inmuebles o muebles por un período determinado (o indefinido) con fines financieros. compensación.

Este proceso suele consistir en un conjunto tripartito de relaciones en las que la empresa de arrendamiento es un intermediario entre el fabricante del equipo y la empresa (o persona) interesada en utilizarlo.

¿Qué es el arrendamiento y la transacción de arrendamiento?

El concepto económico considerado en el artículo es bastante complejo, por lo que el número de sus definiciones es amplio. Traducido del inglés, el verbo arrendar denota el proceso de alquilar una propiedad para uso temporal. Resumiendo las opiniones de muchos autores, podemos sacar la siguiente conclusión sobre lo que es el arrendamiento.

Este término económico engloba un conjunto de procesos de inversión (atracción) de recursos económicos, en los que un sujeto de la relación (el arrendador) se compromete a comprar determinados bienes al fabricante con el objeto de cederlos posteriormente al uso del arrendatario durante un tiempo determinado. período de una recompensa económica.

Este proceso se lleva a cabo a través de una transacción, que es un conjunto de acuerdos entre el fabricante (vendedor) del bien arrendado, el arrendador y el arrendatario.

El objeto de tal transacción pueden ser vehículos, edificios, estructuras, otros bienes muebles e inmuebles, complejos completos y empresas utilizadas en los negocios. Asimismo, podrán ser objeto de estos contratos parcelas de tierra y otros recursos naturales, salvo que lo prohíba la ley.

Esquema de la operación

Para responder a la pregunta de qué es el arrendamiento, ayudará el estudio de los fundamentos metodológicos de la transacción. El mecanismo general es el siguiente:

1. El usuario (en lo sucesivo, el arrendatario) solicita a la empresa de arrendamiento una solicitud para el equipo necesario.
2. La empresa que presta este servicio evalúa la liquidez de la transacción. Después de eso, el equipo (objeto de arrendamiento) se compra a su fabricante o distribuidor.
3. Una vez que el arrendador se ha convertido en propietario del equipo, lo transfiere para uso temporal al arrendatario, recibiendo pagos periódicos por ello.

¿Quién es el sujeto de las relaciones de arrendamiento?

Las partes de la transacción pueden ser:

1. Productor (vendedor) de propiedad: una persona física o jurídica que celebra un contrato de venta con el arrendador, según el cual le proporciona el objeto de las relaciones (equipo) dentro de un período específico por una tarifa determinada.
2. El arrendatario es una persona física o jurídica que, en los términos del contrato, se compromete a pagar los servicios del arrendador y recibir equipos para este durante un cierto período de tiempo en las condiciones definidas por este acuerdo.
3. El arrendador es una persona física o jurídica que adquiere (para sus propios recursos financieros o prestados) la propiedad de una propiedad determinada, y luego la proporciona durante un cierto período de tiempo a cambio de una recompensa financiera en forma de objeto de una operación de leasing por uso temporal al arrendatario. Al mismo tiempo, el derecho sobre el objeto del contrato puede pasar a manos del arrendatario o permanecer en manos del arrendador, según las particularidades del contrato.
4. Entidades de crédito (bancos, comunidades) que brindan recursos financieros para la compra de equipos bajo contrato.

Así como otras entidades especializadas: compañías de seguros y la Asociación Rusa de Empresas de Leasing ("Rosleasing").

¿Qué funciones tiene Rosleasing?

Esta asociación es un conjunto de bancos, empresas de leasing y otras instituciones económicas que forman parte de la Asociación Rusa de Empresas de Leasing y realizan las siguientes actividades:

1. Coordinación de actividades y puesta en común de fondos de las empresas participantes para la realización de los proyectos más rentables.
2. Interacción con agencias gubernamentales para determinar las direcciones estratégicas más importantes para el arrendamiento.
3. Elaboración de actos jurídicos que regulen las actividades de arrendamiento.
4. Participación activa en procesos internacionales de integración económica.

En la Federación Rusa, tanto el arrendamiento para personas físicas como jurídicas está regulado legalmente. Al mismo tiempo, su sujeto puede ser residente y no residente del estado, así como empresas con capital extranjero.

Arrendamiento de objetos

Tanto la puesta a disposición de activos fijos a empresas como el arrendamiento a particulares implican la cesión de equipos para su uso, que condicionalmente se pueden dividir en los siguientes grandes grupos:

1. Agrícola (tractores, cosechadoras).
2. Transporte (automóviles, aviones, barcos, vagones de ferrocarril).
3. Construcción (grúas, hormigoneras, andamios).
4. Equipos de comunicación (satélites, estaciones de radio, etc.).

¿Qué tipos se distinguen?

1. Financiero: un tipo de arrendamiento que prevé la devolución total del valor del artículo de transferencia. En este caso, el monto de los fondos transferidos se divide en el precio del equipo y los ingresos del arrendador. Así, la condición del arrendamiento financiero es la transferencia del equipo al final de la transacción a la propiedad del arrendatario.
2. Operativo es un contrato en virtud del cual el plazo de transmisión del bien arrendado es inferior al plazo de amortización. A diferencia de la financiera, después de la expiración del contrato, el equipo se devuelve al arrendador. A menudo, este tipo de relación se utiliza para promociones únicas, cuando no es recomendable comprar equipos.

¿Qué forma toman las transacciones de arrendamiento?

Para comprender qué es el arrendamiento de equipos, es necesario explorar sus principales formas:

1. Directo. Una transacción en la que, al final del contrato de arrendamiento, el paquete completo de derechos sobre el objeto de la transacción pasa a manos del arrendatario (arrendatario).
2. Retornable. ¿Qué es el leasing con devolución? Esta es una transacción en la que el arrendatario vende sus fondos al arrendador, devolviéndolos inmediatamente en forma de arrendamiento a largo plazo. Se utiliza en caso de escasez de capital de trabajo en la empresa-inquilino. Al vencimiento de la transacción, los derechos sobre el objeto del arrendamiento se devuelven al arrendatario.
3. Mezclado. Con este tipo de arrendamiento, la propiedad requerida por el arrendatario se adquiere a expensas de los aportes patrimoniales de los participantes en la transacción. Al final de la relación contractual, los derechos sobre los equipos se transfieren al arrendatario, cuya participación inicial en las inversiones no suele superar el 25 por ciento.

Tipos de pagos de arrendamiento

¿Qué es el arrendamiento para particulares? ¿caras? En primer lugar, este es un procedimiento bastante complicado que genera muchas preguntas, especialmente con respecto a los métodos de pago de los equipos. El régimen de compensación es el mismo para personas jurídicas y personas físicas y se realiza a través de pagos de arrendamiento. Este concepto incluye el monto de la compensación por el uso del objeto de la transacción. Los pagos se realizan a través de los siguientes métodos:

• Fijación del total. El monto del contrato se divide en partes iguales y se paga anualmente durante el término de su vigencia.
• método de avance. Al concluir un contrato, se realiza un pago por adelantado, que se indica en él, el resto se paga de acuerdo con el método anterior.
• Método de pago mínimo. El monto del pago incluye el cálculo de la depreciación para todo el período, así como varias remuneraciones del arrendador previstas por él.

El calendario de pagos se especifica en el contrato de arrendamiento. Los pagos pueden ser diarios, semanales, mensuales, trimestrales o anuales.

¿Qué es el arrendamiento de automóviles?

Un producto relativamente nuevo en el mercado de servicios financieros para la población es el leasing de automóviles de consumo. Cada día gana más y más seguidores. Echemos un vistazo a lo que es el arrendamiento de automóviles privados.

En primer lugar, es un método muy conveniente y rentable para comprar transporte. De hecho, una persona alquila un coche con derecho a comprarlo más tarde. Además, este servicio es popular para las personas jurídicas a quienes les resulta más conveniente realizar una compra en varios pagos.

¿Qué es el arrendamiento de automóviles? Para la población, esta es una oportunidad de usar el automóvil inmediatamente después de completar el paquete de documentos y realizar el pago inicial. Hoy en día, este servicio puede ser brindado no solo por firmas especializadas, sino también por bancos y concesionarios de automóviles.

El procedimiento para obtener un vehículo

1. Proporcionar al cliente un pasaporte, licencia de conducir y completar una solicitud especial.
2. Celebración entre el cliente y el arrendador de un contrato de arrendamiento de vehículos con derecho a compra, así como un contrato de compraventa de vehículos entre la empresa de arrendamiento y el proveedor de automóviles.
3. Pago de un anticipo por parte del cliente por un monto del 20-30% del valor del objeto de la transacción.
4. Seguro de coche a cargo del cliente a tarifas CASCO y OSAGO.
5. Registro del automóvil por los especialistas de la empresa de arrendamiento en la policía de tránsito, así como inspección técnica.
6. La cesión del vehículo por parte de la empresa al uso del consumidor.
7. El cliente, de acuerdo con los términos del contrato, realiza pagos regulares, después del vencimiento del plazo, el equipo pasa a su posesión.

¿Quién puede comprar un coche de esta manera?

Cualquier ciudadano que tenga experiencia en emprendimiento puede conseguir un auto en renta con el consecuente derecho a comprarlo. Además, se da preferencia a candidatos con experiencia exitosa en operaciones de leasing con suficiente potencial financiero.

Es muy importante tener en cuenta todas las trampas que tiene el arrendamiento de automóviles para las personas. Los comentarios de las personas que han utilizado este servicio contienen pruebas tanto positivas como negativas.

Ventajas del renting de coches

1. La posibilidad de adquirir no solo un automóvil de pasajeros, sino también un camión, así como equipos especiales. No importa si el equipo es nuevo o usado, comprado en el salón o de un comerciante privado.
2. Para concluir una transacción de arrendamiento, un paquete mínimo de documentos es suficiente, mientras que el nivel de exigencia para los clientes es bajo.
3. El registro del automóvil se lleva a cabo hasta por 5 años, luego de lo cual el vehículo puede canjearse al valor residual. También es posible la devolución anticipada del objeto de la transacción.
4. Los términos de compra y los términos de entrega de equipos a las empresas de arrendamiento son más convenientes que los estándares.
5. ¿Qué es el arrendamiento de automóviles para la población? Estos son, en primer lugar, horarios de pago flexibles y la capacidad de comenzar a operar el vehículo de inmediato.
6. En caso de no estar dispuesto a registrar el equipo por sí mismo, este servicio también está disponible para el cliente, ya que el automóvil se considera propiedad del arrendador.

Contras del alquiler de coches

1. Los intereses de los contratos de arrendamiento son más altos que los de un préstamo de automóvil (especialmente para vehículos de bajo presupuesto).
2. La posibilidad de retirar el coche en caso de incumplimiento de los pagos del arrendamiento.
3. La imposibilidad de alquilar un automóvil o en prenda sin el consentimiento de la empresa que prestó los servicios de arrendamiento.
4. La necesidad de proporcionar acceso periódico para inspeccionar el objeto del contrato de arrendamiento.

Por lo tanto, al decidir la elección del método de adquisición de un automóvil, es necesario estudiar cuidadosamente todos los factores que lo acompañan, así como la situación socioeconómica actual.

A veces, las firmas y empresas, especialmente las que se encuentran al inicio de sus actividades, sienten la necesidad de comprar uno u otro tipo de equipo, sin tener suficientes inversiones en efectivo. Para lograr tales objetivos, existe un tipo de actividad de inversión como el arrendamiento.

En términos simples, el arrendamiento es un contrato de arrendamiento con derecho a la compra adicional de propiedad a largo plazo. Los ciudadanos también pueden usar un esquema financiero similar, por ejemplo, si es necesario comprar un equipo grande y costoso, un automóvil.

El arrendamiento es el arrendamiento de objetos de uso a largo plazo, como edificios, estructuras, empresas, diversos tipos de equipos, aeronaves, automóviles, etc.

Significa transferencia de propiedad y uso bienes muebles e inmuebles por tiempo determinado o indefinido a cambio de una compensación económica. La traducción semántica del concepto de "arrendamiento" del inglés significará aproximadamente "el proceso de alquilar una propiedad para uso temporal".

En el campo de la jurisprudencia se entiende por arrendamiento tipo de contrato de arrendamiento. Los componentes financieros y legales de un contrato de arrendamiento son elementos de las relaciones de alquiler, crédito y deuda.

La estructura de la empresa de arrendamiento y los principios de su trabajo.

La empresa de arrendamiento es de servicios analíticos, de marketing y jurídicos. Ella interactúa constantemente con bancos, compañías de seguros, instituciones administrativas.

El contrato de arrendamiento es tripartito, los principales actores en el mismo son el fabricante del equipo, una persona física o jurídica interesada en utilizar el producto, así como una empresa de leasing como intermediario. El acuerdo parece un conjunto de contratos entre tres partes.

Realización de esquema La transacción de arrendamiento podría verse así:

1. El arrendatario presenta una solicitud para la compra de equipos a la empresa de arrendamiento.
2. Después de evaluar la liquidez de la transacción, la empresa de leasing compra el equipo (objeto de leasing) al vendedor.
3. Habiendo recibido el equipo en propiedad, el arrendador lo cede al uso del arrendatario por un cierto período y paga cuotas de arrendamiento por esto.

El leasing puede ser utilizado tanto por personas físicas como jurídicas.

Para particulares es muy popular. arrendamiento de consumo por ejemplo, para comprar un coche. Además, el arrendamiento de automóviles caros es más rentable que los modelos económicos. Un ciudadano confirma su solvencia con un certificado de ingresos, declaración de impuestos o. El contrato se concluye por hasta tres años, el pago inicial es del 10%.

Una persona jurídica como arrendatario debe estar registrado por al menos seis meses y tener un saldo positivo. El contrato de arrendamiento se celebra por un período de uno a cinco años, el pago inicial es del 15%.

diferencia el arrendamiento del alquiler consiste en los resultados del acuerdo concluido: si durante el arrendamiento, el usuario, después de la expiración del período acordado, está obligado a devolver el objeto del acuerdo sano y salvo al arrendador, entonces el arrendamiento básicamente prevé la transferencia de la propiedad del objeto al final del contrato al arrendatario.

Rentabilidad del arrendamiento respecto de una compra o un préstamo, es que si una persona, habiendo pagado la totalidad del importe de una sola vez, adquiere un inmueble, entonces está obligado a mantenerlo inmediatamente en funcionamiento, mientras que después de una operación de arrendamiento, estas preocupaciones recaen sobre el arrendador. El ahorro al celebrar un contrato de arrendamiento, a diferencia de un contrato de préstamo, es de hasta un 10-15%: los pagos de impuestos y seguros, así como el registro, corren a cargo del arrendador.

Si aún no ha registrado una organización, entonces Lo más fácil esto se puede hacer utilizando servicios en línea que lo ayudarán a generar todos los documentos necesarios de forma gratuita: Si ya tiene una organización y está pensando en cómo facilitar y automatizar la contabilidad y los informes, entonces los siguientes servicios en línea vienen al rescate, que reemplazará completamente a un contador en su planta y ahorrará mucho dinero y tiempo. Todos los informes se generan automáticamente, se firman con una firma electrónica y se envían automáticamente en línea. Es ideal para un empresario individual o LLC en el sistema tributario simplificado, UTII, PSN, TS, OSNO.
Todo sucede en unos pocos clics, sin colas ni estrés. Pruébalo y te sorprenderás¡Qué fácil se puso!

Ventajas y desventajas de este tipo de arrendamiento

El arrendamiento es económico y ventajoso, porque el:

• Es posible comenzar a trabajar con equipos incluso en ausencia del capital financiero necesario;
• Con la obsolescencia moral de los equipos, es fácil actualizarlos sin pérdidas económicas;
• En el caso, puede devolver la propiedad al arrendador sin ningún costo;
• Los pagos de arrendamiento en conjunto son menores que el crédito;
• Las propias partes determinan el monto de la remuneración y su periodicidad.

A deficiencias puede ser atribuido:

• El arrendador sigue siendo el propietario de la propiedad hasta el final del contrato, y en caso de cualquier violación del contrato, el objeto arrendado deberá ser devuelto;
• Para algunas transacciones, las contribuciones superan los pagos del préstamo, lo que es una especie de seguro para la empresa de arrendamiento;
• El arrendatario es responsable de los daños en el inmueble, aunque no sea su dueño;
• En el momento de la compra, es posible que el equipo arrendado ya esté tan obsoleto que deba ser reemplazado;
• El arrendatario deberá necesariamente acreditar su capacidad de pago.

Qué es el arrendamiento y sus tipos se discuten en el siguiente video:

Variedades existentes

A arrendamiento financiero después del vencimiento de la transacción, la propiedad pasa a ser propiedad del arrendatario con un reembolso total de su valor. El importe está compuesto por el precio del propio equipo y los ingresos del arrendador. Este tipo de variante es retornable donde el vendedor es el arrendatario. Primero vende el objeto de arrendamiento a la empresa de arrendamiento y luego lo alquila él mismo.

Arrendamiento operativo implica la devolución del equipo al arrendador después de la expiración del contrato. Este tipo de arrendamiento es adecuado para necesidades únicas, cuando la compra de equipos no es práctica.

Reglas para celebrar un contrato.

Los contratos de arrendamiento se celebran en el ámbito legal y tienen diferencias según los términos, forma de pago, condiciones especiales.

Sujeto del contrato: cualquier cosa no consumible (varios tipos de equipos, edificios, transporte, estructuras, empresas, etc.). No están sujetos al arrendamiento: los resultados de la actividad intelectual, los objetos naturales, los terrenos, los bienes retirados de la libre circulación o destinados a la circulación de manera especial.

Objeto del contrato arrendamiento: bienes muebles e inmuebles. Los más populares son varios tipos de equipos: equipos de construcción, agrícolas, de transporte y de comunicación.

Asignaturas pueden ser personas naturales y jurídicas, residentes y no residentes, empresas con capital extranjero. En la versión clásica, hay tres partes en la transacción:

1. Vendedor (fabricante, proveedor) - una persona que vende una propiedad.
2. Arrendador (inversor, arrendador): una persona que compra una propiedad para transferirla y usarla durante un período determinado. Podría ser un banco u otra institución financiera.
3. Arrendatario (usuario, inquilino): una persona que recibe una propiedad para su uso durante un cierto período de tiempo. Una persona física o jurídica, empresa, organización.

El vendedor y el arrendador pueden ser la misma persona.

Condiciones esenciales: el objeto del arrendamiento, el vendedor del objeto del arrendamiento, el plazo del arrendamiento, el monto de los pagos del arrendamiento. Si al menos una de las condiciones no se cumple, el contrato se considera no celebrado.

Base legal para el arrendamiento como un tipo de actividad de inversión:

• Un contrato de arrendamiento o arrendamiento financiero es un acuerdo de derecho civil, que está regulado por los artículos 665-670 del Código Civil de la Federación Rusa, la Ley Federal "Sobre Arrendamiento Financiero (Arrendamiento)", así como numerosos estatutos.
• Un contrato de arrendamiento es similar a un contrato de arrendamiento, pero difiere en el número de sujetos y condiciones finales. Si hay dos partes involucradas en un contrato de arrendamiento, entonces hay tres partes en un contrato de arrendamiento.
• Una operación de leasing se ejecuta mediante dos o más tipos de contratos, entre los cuales un contrato de leasing y un contrato de compraventa son obligatorios, y el resto son auxiliares, como un contrato de seguro, un contrato de mantenimiento, etc.
• El ámbito de uso del objeto del arrendamiento sólo puede ser el empresarial.
• Cuando el arrendador compra equipo para arrendamiento, debe notificarlo al vendedor.
• Con más detalle, los aspectos legales de una transacción de arrendamiento se divulgan en la Ley Federal "Sobre el arrendamiento".

Las relaciones jurídicas correspondientes se derivan del contrato. El arrendador y el arrendatario tienen sus propios derechos y obligaciones, cuya violación conlleva la resolución del contrato y sanciones.

El arrendador tiene derecho recaudar fondos para la compra de equipos, disponer de ellos y retirarlos del arrendatario de su posesión o uso, así como controlar sus actividades financieras. Al mismo tiempo, el arrendador está obligado a comprar el objeto de arrendamiento al vendedor y transferirlo con los documentos al arrendatario.

El arrendatario tiene derecho poseer, usar o subarrendar (con el permiso del arrendador) la propiedad por la duración del arrendamiento, presentar reclamaciones contra el vendedor del equipo y, después del plazo del arrendamiento, comprar la propiedad al arrendador. Al mismo tiempo, el arrendatario se compromete no solo a arrendar el objeto del arrendamiento, sino también a pagar pagos periódicos al arrendador por este, mantener y reparar el equipo, y al final del arrendamiento, comprarlo o devolverlo.

El arrendamiento es un tipo de obligaciones contractuales de arrendamiento financiero relativamente joven, pero en desarrollo dinámico, en la Federación Rusa. Por supuesto, la decisión de celebrar un contrato de arrendamiento recae solo en sus participantes. Sin embargo, vale la pena señalar que el arrendamiento suele ser indispensable en una crisis económica, cuando las empresas o los ciudadanos se enfrentan a la tarea de mantener la estabilidad financiera.

Lo que es más rentable elegir un préstamo o un arrendamiento se describe en este video:

Al crear una nueva producción o empresa, el principal problema para el propietario es encontrar recursos financieros. El mismo problema es relevante para las industrias existentes, si es necesario comprar maquinaria o equipo costoso. Hay muchas maneras de resolver este problema. Esta es la atracción de un inversor externo, el crédito, el alquiler y, finalmente, el leasing.

Si recurrimos a la traducción directa, entonces la palabra en inglés lease se traduce como rent. La consecuencia de esto es que muchas personas (incluso empresarios) consideran estos conceptos como sinónimos. Sin embargo, hoy en las condiciones de Rusia, el concepto de arrendamiento difiere significativamente del alquiler. Estas diferencias se discutirán a continuación. Hay varias definiciones de arrendamiento. La siguiente definición es bastante común: el arrendamiento es un tipo de servicio financiero asociado con la transferencia de propiedad para su uso por un período determinado con posibilidad de redención. La respuesta a la pregunta, qué es el arrendamiento en palabras simples, es el tema de este artículo.

Por regla general (aunque no siempre), los sujetos del arrendamiento son tripartitos. Considerémoslos con más detalle:

• el productor o vendedor como parte que vende la propiedad;
• la empresa de arrendamiento (arrendador), la parte a cuya propiedad se transfiere la propiedad adquirida;
• destinatario de la propiedad (arrendatario), una parte que utiliza el objeto de arrendamiento durante el período de validez del contrato de arrendamiento.

La empresa de arrendamiento actúa aquí como un intermediario. ¿Qué es una empresa de arrendamiento? Esta es la empresa propietaria del objeto del contrato de arrendamiento. Paga todos los impuestos sobre la propiedad y, en muchos casos, asume todos los riesgos en su operación. Está claro que las empresas de arrendamiento deben tener recursos financieros significativos. Por esta razón, las empresas de leasing confiables son subsidiarias de grandes bancos.

Lo principal en el esquema de arrendamiento es el hecho de que durante todo el período del contrato de arrendamiento, el equipo u otros objetos no son propiedad de la empresa (arrendatario), sino que siguen siendo propiedad del arrendador. Considere qué formas de arrendamiento son.

formas de arrendamiento

Actualmente, existe una cierta clasificación de las operaciones de leasing. De acuerdo con el contenido financiero y económico, se acostumbra distinguir tres formas principales de arrendamiento:

1. arrendamiento financiero. El significado de tal operación es que el arrendatario recibe el equipo (vehículos) del fabricante a través de la empresa de leasing de manera específica. Posteriormente, la empresa paga el costo del bien arrendado en cuotas durante la vigencia del contrato con la empresa arrendadora. El período de depreciación de los equipos bajo un contrato de arrendamiento puede ser más bajo de lo habitual. Al final del contrato, el costo del equipo es cercano a cero y se puede comprar al arrendador. El fabricante (vendedor) es consciente de la existencia del contrato de arrendamiento y la empresa le presenta todas las reclamaciones de calidad.
2. Arrendamiento operativo (operativo). Su diferencia con el arrendamiento financiero es que el plazo del contrato es significativamente menor que la vida útil del equipo. En este caso, la empresa de arrendamiento asume toda la responsabilidad y los riesgos del seguro del objeto. Este tipo de arrendamiento es muy similar al alquiler.
3. Arrendamiento de devolución. Este es un tipo especial de transacción en el que, por ejemplo, un inversionista construye una empresa para sus fondos de crédito (compra equipo), lo vende a una empresa de arrendamiento y luego utiliza la instalación bajo un contrato de arrendamiento. El significado de la transacción es recibir rápidamente fondos significativos que pueden usarse para diversas necesidades. Cabe señalar que tales transacciones a menudo se utilizan para la evasión de impuestos y pueden tener un componente de corrupción. Dichos acuerdos a menudo se celebran bajo diferentes jurisdicciones estatales de las partes, que utilizan las peculiaridades del régimen fiscal en diferentes países. Por esta razón, la atención de las autoridades fiscales y los organismos encargados de hacer cumplir la ley está fijada en ellos. Especialmente si la empresa y la empresa de arrendamiento tienen propietarios comunes. Dichas transacciones son necesariamente analizadas por las autoridades fiscales por su rentabilidad en comparación con un préstamo convencional.

Lea también: Plan organizacional en un plan de negocios.

¿Qué es más rentable préstamo o leasing?

No hay una respuesta única a esta pregunta. El punto central de la existencia de varios instrumentos financieros radica en sus características, que determinan la conveniencia de su uso en condiciones específicas.

El contrato de arrendamiento se celebra para un objeto específico, que excluye el mal uso de los fondos.

Además, dicho objeto, por definición, es líquido, lo que reduce los riesgos financieros. A veces, los fabricantes de equipos y las empresas de arrendamiento son socios, y dichos acuerdos sirven como una forma de apoyo para los fabricantes. Además, a veces se trata de un estímulo gubernamental de la demanda de un producto en particular. Estos factores ayudan a reducir el costo de los recursos financieros en este tipo de transacciones. Dichos contratos con una empresa de arrendamiento financiero pueden celebrarse tanto por personas jurídicas como por personas físicas.

Los contratos de arrendamiento contribuyen a una devolución del IVA más completa, ya que, a diferencia de un préstamo, la totalidad del importe de dicho contrato está sujeto al IVA. Los pagos en virtud del contrato se retienen en el departamento de contabilidad en la partida de gastos. La depreciación más rápida de equipos y vehículos en tales transacciones también afecta las ganancias. El impuesto predial también lo paga el arrendador. Además, la práctica muestra que las empresas de leasing son más tolerantes que los bancos con respecto a los retrasos en los pagos a corto plazo que surgen como resultado de las brechas de efectivo. En ocasiones se puede acordar un calendario de pagos, teniendo en cuenta la estacionalidad de las ventas de productos. Esto es especialmente beneficioso para los productores agrícolas. Los cálculos para determinar la rentabilidad (o no rentabilidad) de los contratos de arrendamiento, en comparación con los préstamos, son bastante complejos y, lo mejor de todo, deben confiarse a especialistas experimentados.

Las desventajas de un contrato de arrendamiento incluyen la necesidad de un pago inicial (aunque existen tales requisitos al obtener un préstamo). Este no es un requisito obligatorio, pero a veces tal contribución, en virtud de un contrato de vehículos, alcanza el 50%. Los equipos y vehículos comprados bajo contratos de arrendamiento generalmente no se pueden arrendar ni se pueden dar en prenda.

Se requieren grandes inyecciones financieras para actualizar equipos, comprar nuevos vehículos, expandir la producción o el espacio de oficinas. Pero, ¿qué pasa si no hay forma de cobrar la cantidad requerida a la vez o tomar un préstamo? Existe una alternativa muy efectiva: el arrendamiento. Hablemos de lo que significa este término, qué tipos de arrendamiento son, qué propiedad se puede arrendar, cómo hacer ese trato correctamente y qué trampas tiene este procedimiento.

A pesar de que "arrendamiento" se traduce del inglés como "alquiler", el arrendamiento es una especie de "híbrido" de alquiler y préstamo que involucra a un tercero: una empresa de arrendamiento. Este último compra la propiedad al vendedor y la transfiere al arrendatario. Él paga mensualmente una cierta cantidad, que es tanto un pago de alquiler como un pago de préstamo (dependiendo de las intenciones futuras del usuario). Al final del período especificado en el contrato, la propiedad puede redimirse al valor residual o devolverse a la empresa de arrendamiento.

Ejemplo sencillo:

La empresa automotriz planea actualizar la flota de buses. Concluye un acuerdo con una empresa de arrendamiento (ya sea VTB-Leasing, YarCamp Leasing o cualquier otra). Una empresa de arrendamiento compra 10 autobuses de una planta de fabricación (por ejemplo, MAZ) por un total de 60 millones de rublos. Los autobuses se entregan a la compañía de automóviles, que paga una tarifa inicial de 10 millones de rublos y luego paga 1,6 millones de rublos a la cuenta de la empresa de arrendamiento cada mes durante tres años.

En el siglo XIX, el arrendamiento comenzó a desarrollarse activamente en EE. UU. y Gran Bretaña. Para nuestro país, el concepto de “préstamo y arriendo” de los tiempos de la Gran Guerra Patria se convirtió en un hito: la provisión de equipo militar también era una opción de arrendamiento. Influyó significativamente en el desarrollo de la economía. El arrendamiento comenzó en los años 50 del siglo pasado. El fundador de la industria moderna de arrendamiento se llama el empresario estadounidense Henry Schoefeld, quien abrió la primera empresa de arrendamiento especializada en San Francisco.

En la URSS, las empresas utilizaban el arrendamiento para comprar costosos equipos importados en las décadas de 1970 y 1980, pero su escala era limitada. En el mercado interno, las primeras operaciones de arrendamiento se iniciaron en 1989. Hasta mediados de los 90, el arrendamiento no tuvo un impacto serio en la economía de la Federación Rusa. Después de la modernización de la legislación fiscal y la adopción en 1998 de la ley federal "Sobre el arrendamiento financiero (Leasing)", el interés comercial en este instrumento aumentó significativamente. A fines de 2017, los expertos de la agencia de calificación RAEX (Expert RA) estimaron el volumen del mercado de arrendamiento en la Federación Rusa en un billón de rublos.

Partes en una transacción de arrendamiento

Por lo general, hay tres partes involucradas en el proceso de arrendamiento:

1 vendedor- una entidad legal o un empresario individual (obligatorio - un contribuyente de IVA) que posee o vende el equipo necesario. La propiedad se transfiere al arrendador sobre la base de un contrato de compraventa.

2 Arrendador- su papel lo desempeña una empresa de arrendamiento, que puede registrarse tanto como persona jurídica como como empresario individual. La mayoría de las veces, los bancos o estructuras con ellos que tienen capital suficiente para adquirir propiedades caras (vehículos, bienes inmuebles, equipos) actúan como arrendadores.

3 Arrendatario- este es un comprador, también una persona jurídica en cualquier forma organizativa y legal, o un empresario individual que necesita equipo, transporte o bienes inmuebles del vendedor, para uso en actividades comerciales y obtención.

A veces, el vendedor también es el arrendador al mismo tiempo, entonces dos partes están involucradas en la transacción, no tres.

¿Cuál es el significado económico del arrendamiento?

Cada parte de una transacción de arrendamiento tiene sus propias razones para participar en ella.

• El vendedor vende sus bienes y recibe el valor total de la propiedad y la ausencia de riesgos;
• El arrendador se beneficia de la valorización del inmueble incluida en el pago del arrendamiento.;
• El arrendatario compra la propiedad en condiciones más favorables (tasa de interés / pago inicial) o más leales (requisitos de solvencia) en comparación con un préstamo bancario. Tiene derecho a rechazar la compra si las circunstancias de su negocio han cambiado. Además, el comprador se ahorra en el pago de impuestos (IVA, IRPF, Bienes Inmuebles y Transporte si se adquieren vehículos).

Una característica de la transacción de arrendamiento es la reducción del precio de rescate de la propiedad al final del contrato. Esto sucede debido a depreciación- una cancelación anual de una parte del costo de un activo a medida que se desgasta. La depreciación se tiene en cuenta según fórmulas especiales y no depende del desgaste real de los bienes. En las operaciones de arrendamiento de determinados tipos de bienes se aplica la depreciación acelerada, por lo que, al término del contrato, el transporte o equipo tiene valor cero y pasa a poder del arrendatario sin pago adicional.

De acuerdo con la ley federal "Sobre arrendamiento financiero (arrendamiento)" (No. 164-FZ del 29 de octubre de 1998 con modificaciones posteriores), los bienes muebles e inmuebles pueden arrendarse: vehículos, equipos, bienes inmuebles, empresas como complejos económicos.

No pueden ser objeto del arrendamiento los objetos naturales, los terrenos y los bienes de circulación limitada. Una excepción en este sentido son los armamentos: la Federación de Rusia tiene derecho a venderlos a otros países en arrendamiento en los términos establecidos en los tratados internacionales y la ley sobre cooperación técnico-militar.

Existen otras restricciones al arrendamiento, establecidas por los propios arrendadores. En particular, los compradores que desean comprar en arrendamiento reciben una negativa:

Las relaciones de arrendamiento laboral en Rusia están reguladas por la ley federal del 05.05.2014 No. 116-FZ. Contiene las siguientes reglas:

• Solo las agencias de contratación privadas que operan en el sistema fiscal principal y están acreditadas por el servicio estatal de empleo pueden ocuparse del arrendamiento de personal.
• Los contratos para el empleo de un empleado con un arrendatario no pueden celebrarse por más de 9 meses.
• Todas las transferencias de un empleado pueden llevarse a cabo solo con su consentimiento por escrito.
• La remuneración del empleado "arrendador" por el mismo trabajo no puede ser inferior a la de los empleados a tiempo completo del arrendatario.
• La empresa arrendadora está obligada a pagar todas las indemnizaciones necesarias por daños profesionales, las mismas que se pagan a los empleados principales del arrendatario.

La ley establece ciertas restricciones para el trabajo de "alquiler". No puede involucrar personal de arrendamiento:

• Para realizar trabajos de clases de peligro I y II o grados 3 y 4 de peligro;
• Para realizar el trabajo de un agente de carga u otros empleados en el transporte marítimo;
• Para realizar trabajos en empresas que se encuentren en proceso de quiebra;
• Para reemplazar a los trabajadores en huelga
• Trabajar ante la amenaza de despido de empleados clave

¿Qué tipos de arrendamiento son?

En una transacción de leasing, mucho depende de los términos del contrato. En función de ellos, se pueden distinguir tres tipos de leasing:

1 Financiero

Con esta opción, el arrendador es, de hecho, solo un intermediario financiero, participando formalmente en la transacción. La entrega de la propiedad va directamente del vendedor al arrendatario, este último presenta reclamaciones por la calidad de esta propiedad al vendedor. Al final del plazo del contrato de arrendamiento, la propiedad, por regla general, tiene un valor residual mínimo.

En tal esquema, el contrato de arrendamiento a menudo prescribe la obligación del vendedor de aceptar la propiedad si el comprador se la devuelve al arrendador. El banco no necesita coches o máquinas viejas, por decirlo de forma sencilla. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group y otros tienen sus propias subsidiarias de arrendamiento.

2 Operando

Con esta variante de leasing, la duración del contrato es sensiblemente inferior a la vida útil del inmueble adquirido (inmueble, complejo industrial, etc.). En este sentido, el papel de la empresa de leasing en la transacción es clave. El arrendador asume toda la responsabilidad por la seguridad de la propiedad arrendada, organizando reparaciones, seguros y mantenimiento.

El papel del arrendatario en este esquema es cercano al papel del arrendatario. Cuando finaliza el contrato, el comprador tiene derecho:

• Redimir la propiedad al valor residual (en este caso, este valor es bastante alto debido al largo período de depreciación);
• Devolver la propiedad de la empresa arrendadora;
• contrato de arrendamiento, si el arrendador no se opone a él;
• Intercambio de bienes por otros (por ejemplo, equipos de producción por otros más modernos o de otras características).

Los concesionarios de grandes empresas automotrices suelen utilizar el tipo operativo de arrendamiento: el comprador usa un automóvil de una determinada marca durante 2 o 3 años y luego alquila y vuelve a arrendar un modelo más moderno.

3 retornable

El tipo de arrendamiento más específico. Aquí el vendedor y el arrendatario son la misma persona. De hecho, la transacción es una forma de préstamo garantizado, cuando la propiedad se transfiere al arrendador solo formalmente, pero permanece en su lugar. Una empresa puede vender su equipo y luego arrendarlo, recibiendo una gran cantidad de dinero para desarrollar y mantener la capacidad de producción.

Sin embargo, tales transacciones son también las más intensivas en corrupción.

Un nuevo ejemplo de la región de Vologda

Aquí se llevó a cabo un contrato de arrendamiento para la venta de un gran centro de cine. El vendedor era una LLC, llamémosla Alpha. Esta empresa es propietaria del centro de cine desde hace más de 10 años. pero el negocio no funcionó, las deudas crecieron y los fundadores de Alfa recurrieron al centro regional de apoyo empresarial con una solicitud de apoyo estatal: el objeto es socialmente significativo, el edificio tiene valor histórico. Se proporcionó apoyo por un monto de 10 millones de rublos con la condición de que se destinen al desarrollo del negocio cinematográfico en la región.

Alfa LLC entró inmediatamente en un acuerdo de arrendamiento, vendiendo al arrendador (que sea Beta LLC, uno de cuyos fundadores resultó ser el mismo centro regional de apoyo comercial que también apoyó a Alfa) propiedad para la proyección de películas por la cantidad de 24 millones de rublos. El arrendador transfirió esta propiedad al comprador, Gamma LLC, después de haber concluido un acuerdo por 34 millones de rublos con el pago de 10 millones como pago inicial. Nada inusual, si no se presta atención al hecho de que los fundadores de Gamma eran las mismas personas que los de Alpha, y la diferencia entre el precio de venta y el de compra repetía exactamente la cantidad de apoyo estatal que la región brindaba a los empresarios cinematográficos.

El gobierno regional finalmente entró en razón y exigió la devolución del dinero pagado como apoyo estatal. Esto condujo a la quiebra de Gamma LLC (la deuda cancelada debido a la imposibilidad de cobro ascendió a 10,07 millones de rublos), la rescisión de Beta LLC, procedimientos internos en el gobierno regional y acaloradas discusiones sobre si las agencias gubernamentales deberían incluso participar en el retorno. transacciones de arrendamiento.

El leasing retornable atrae constantemente la atención de las autoridades fiscales: una transacción en la que no existe una conveniencia económica evidente puede ser reconocida como una forma de evasión fiscal.

Signos de una transacción de retroarrendamiento ficticia:

• El vendedor y el comprador están interconectados (por ejemplo, uno es una persona jurídica dependiente del segundo). En este caso, el Servicio de Impuestos Federales puede negarse a pagar la devolución del IVA.
• La liquidación de la operación de retroarrendamiento en una de sus partes se realizó mediante cheques, pagarés y otros medios no monetarios. Esto puede indicar un intento de retirar fondos por parte del vendedor o del comprador.
• Al menos uno de los participantes ya ha sido atrapado en esquemas de arrendamiento sin escrúpulos.

Operaciones de leasing por grado de riesgo

Como cualquier otra transacción de transferencia de propiedad, el arrendamiento tiene sus riesgos, algunos de los cuales ya se han descrito anteriormente. Según el grado de riesgo, existen tres tipos de operaciones de leasing:

1 garantizado

El proceso de transferencia de la propiedad está asegurado por compañías de seguros especializadas o varias otras empresas actúan como garantes del arrendatario, capaces de reembolsar íntegramente el valor de la propiedad al arrendador en caso de incumplimiento del contrato.

2 parcialmente asegurado

El depósito de seguro pagado por el arrendatario a la cuenta de la empresa de arrendamiento cubre parte del valor de la propiedad. Si durante todo el período de arrendamiento no sucede nada que no esté previsto en el contrato, los fondos serán devueltos al comprador.

3 Inseguro

Operaciones en las que las partes no se garantizan mutuamente el cumplimiento de sus obligaciones. Ahora que tales relaciones entre los sujetos del arrendamiento son cada vez menos comunes, la falta de seguro suele "insinuar" una transacción dudosa o ficticia.

Todas las etapas de la transacción de arrendamiento

Por lo general, hay cinco etapas de la venta de una propiedad en arrendamiento. Veamos cada uno de ellos.

Etapa 1. Análisis del mercado de leasing, selección de una empresa de leasing.

El mercado de leasing en la Federación Rusa es casi idéntico al tamaño de los primeros cien del sector bancario. Puede elegir una empresa de arrendamiento tanto por las condiciones ofrecidas como por la confiabilidad de la empresa matriz. La calificación de los arrendadores se mantiene, por ejemplo, en el portal banki.ru/products/leasing/companies/.

Etapa 2. Análisis de las condiciones ofrecidas por el arrendador.

Los puntos más importantes: pago inicial (pago anticipado), pago mensual, monto del pago en exceso, período y calendario de reembolso, condiciones para rescindir el contrato de arrendamiento.

Etapa 3. Elaboración de un contrato de arrendamiento.

Para redactar el texto del contrato, el arrendador suele requerir los siguientes documentos:

• una declaración de intención de arrendamiento de la propiedad, indicando los parámetros;
• estados financieros del último período sobre el que se informa;
• un extracto de la cuenta de la empresa o empresario individual (para evaluar el volumen de negocios de la empresa o empresario);
• una copia del pasaporte del jefe / empresario individual, orden de nombramiento / certificado de registro;
• póliza de seguro para el objeto del arrendamiento.

Además, la empresa de arrendamiento puede exigir otros documentos.

Etapa 4. Realización de un anticipo (pago inicial).

El monto del pago inicial suele partir del 5% (estas son las condiciones para la mayoría de las empresas involucradas en el arrendamiento operativo de vehículos). En promedio, el avance del mercado es del 20-30%. Después de pagar la cantidad requerida, el comprador recibe la propiedad para su uso.

Etapa 5. Uso del inmueble durante la vigencia del contrato.

La propiedad arrendada debe ser utilizada en estricta conformidad con los términos del contrato. Esto se aplica a los seguros anuales, el mantenimiento (transporte, equipos) y, por supuesto, el pago oportuno de las cuotas mensuales.

Opciones de pago de arrendamiento

Los pagos regulares bajo contratos de arrendamiento pueden tener uno de los tres tipos de cronograma:

1 Regresivo: los primeros pagos son los más grandes, luego disminuyen. Un análogo de los pagos diferenciados de los préstamos. Este esquema le permite minimizar los pagos de intereses.

2 Anualidad - pagos en cuotas iguales. El calendario más "caro", porque los primeros pagos se destinan casi en su totalidad a pagar el interés/margen del arrendador.

3 Estacional: un horario adaptado a ciertos tipos de negocios (por ejemplo, agricultura, donde la principal ganancia cae en otoño e invierno; durante estos períodos, los pagos aumentan en comparación con el promedio, en otras temporadas disminuyen).

También se pueden utilizar otros calendarios de pago especiales, dependiendo de las características específicas de las actividades de empresas específicas.

¿Qué es más rentable: un préstamo o un leasing?

En cada caso, la respuesta a esta pregunta puede ser diferente. Depende tanto del tipo de arrendamiento como del inmueble, de las condiciones del arrendador y del banco acreedor, y muchos otros aspectos. No olvidemos que el arrendamiento se utiliza principalmente con fines comerciales, y las condiciones de préstamo para personas jurídicas y empresarios individuales difieren significativamente de las de los "físicos".

Primero, veamos la comparación por características externas. Supongamos que decidimos comprar un automóvil por valor de 1 millón de rublos. Comparemos los parámetros promedio de los programas de préstamo y arrendamiento a principios de 2018.

Parece que obviamente es más rentable tomar un préstamo. Sin embargo, no olvidemos que la tasa de interés y el monto del sobrepago no siempre son los factores principales a la hora de elegir un método para adquirir una propiedad.

Si reúne todas las características por las que puede comparar correctamente el arrendamiento y el préstamo, obtiene algo como esta tabla:

Opciones	Arrendamiento	Préstamo
Tema	Personas jurídicas y empresarios individuales.	Cualquier persona física (incluidos los empresarios individuales) y personas jurídicas
El derecho a la propiedad después de la transacción.	El objeto permanece en propiedad del arrendador hasta el pago total de su valor por parte del comprador.	El inmueble pasa a ser propiedad del cliente, quedando en prenda al banco
Términos de servicio	El historial de transacciones de arrendamiento anteriores y el historial crediticio no importan (excepto por intentos fraudulentos)	Se requiere un historial crediticio positivo
Pagos bajo el contrato	Anticipo (pago inicial) Pagos fijos regulares mensuales Pago del porcentaje de remuneración (margen) del arrendador Es posible pagar el seguro del bien arrendado	Pagos mensuales (cuerpo de préstamo + intereses) Pago inicial posible Las comisiones son posibles (por mantener una cuenta, etc.) Puede pagar el seguro
Depreciación de la propiedad	La depreciación acelerada se puede aplicar a ciertos tipos de propiedad Para automóviles de más de 300 000 rublos y minibuses de más de 400 000 rublos, se aplica un factor de reducción de depreciación	Cálculo de depreciación normal
Pago de impuestos
IVA	Incluido en los pagos bajo el contrato de arrendamiento. El impuesto se puede presentar para su devolución después de la redención de la propiedad.	No está sujeto a un impuesto
impuesto a la propiedad	Si la propiedad está en el balance del arrendador, el comprador no paga impuestos. Si la propiedad está en el balance del comprador, el impuesto se reduce por depreciación acelerada.	La propiedad comprada a crédito se convierte inmediatamente en propiedad del comprador y se le cobra el impuesto en su totalidad.

Existen diferencias en el objeto del arrendamiento y del crédito para fines comerciales. En general, se pueden expresar de la siguiente manera:

• Los fondos de crédito pueden ser dirigidos por un empresario para cualquier fin, mientras que los fondos de arrendamiento pueden utilizarse principalmente para el desarrollo empresarial y la renovación de activos fijos.
• En el caso de un préstamo, el banco tiene que controlar el uso previsto del préstamo. Cuando se arrienda, no se requiere control, ya que la propiedad pertenece al arrendador.
• Al prestar a una empresa, un banco necesita garantías en forma de prenda de propiedad ya disponible para el cliente (que puede no estarlo), así como un seguro. En el caso del arrendamiento, la propiedad misma se utiliza como garantía.
• La propiedad comprada con fondos de crédito pasa inmediatamente al balance de la empresa que tomó el préstamo. Después de adquirir una propiedad en arrendamiento, puede estar en el balance del arrendador o transferirse al balance del arrendatario, según los términos del acuerdo.
• La propiedad adquirida con fondos prestados se muestra en el balance del prestatario y limita la posibilidad de préstamos adicionales. La propiedad arrendada suele pasar por el balance de la empresa de arrendamiento, lo que permite al arrendatario obtener préstamos fácilmente.
• La terminación de los pagos del préstamo puede dar lugar a la venta de activos para cancelar la deuda. La rescisión de los pagos de arrendamiento conduce únicamente a la retirada de los bienes recibidos en arrendamiento.

Desde un punto de vista formal, el arrendamiento es similar al alquiler. En ambos casos, hay un propietario del inmueble y una persona que quisiera tomar posesión de este inmueble, pero no dispone de forma inmediata de la totalidad del importe para la compra. El propietario, a su vez, está dispuesto a alquilar la propiedad para su uso con un cierto margen.

Pero junto con las similitudes entre alquilar y arrendar, existen diferencias significativas.

Opciones	Renta	Arrendamiento
Parámetros formales
Base legislativa	Código Civil de la Federación Rusa, Artículo 34 Leyes federales sobre ciertos tipos de arrendamiento.	Ley Federal "Sobre Arrendamiento Financiero (Leasing)"
Momento	En la mayoría de los casos, plazos cortos con posibilidad de prórroga.	En una parte significativa de las operaciones de arrendamiento, el plazo del contrato es igual al período total de depreciación de la propiedad transferida o cercano a él.
Tema	Cualquier bien no consumible que no esté limitado en circulación.	Propiedad no consumible que no está limitada en circulación y no es un objeto natural (por ejemplo, un terreno).
Posibilidad de redención de la propiedad al final del contrato	No	hay
derecho a la propiedad	usar
Quién elige la propiedad proporcionada	dueño	Arrendatario
paquete de documentos	No se requiere prueba de solvencia	Documentos que acrediten la existencia del negocio y solvencia
diagrama de negocios
Participantes de la transacción	propietario, inquilino	Vendedor, arrendador, arrendatario. También podrán participar bancos, compañías de seguros, firmas avalistas, etc.
El estado del vendedor (fabricante) de la propiedad	No incluido en el trato	Un participante en la transacción concluye un acuerdo con el arrendador.
Responsabilidad por el cumplimiento de la propiedad con los requisitos declarados	Lleva el propietario	Corre a cargo del arrendatario, salvo en el caso de que el inmueble sea ofrecido en arrendamiento por el arrendador, y éste también busque vendedor.
Riesgo de pérdida/daño accidental a la propiedad	Lleva el propietario	Lleva el arrendatario
Objeto del seguro de propiedad	dueño	La mayoría de las veces, el arrendatario

Arrendamiento e impuestos

impuesto sobre la renta

Para el arrendatario, los pagos de arrendamiento se clasifican como otros gastos (Artículo 264, Cláusula 1 del Código Fiscal de la Federación Rusa). En consecuencia, cuanto mayor sea el pago, menos tendrá que pagar impuesto sobre la renta. Esto, según el legislador, estimula el desarrollo de empresas y la renovación de activos fijos.

Al concluir un contrato de arrendamiento, hay dos opciones:

1 Si la propiedad se deja en el balance del arrendador

En este caso, el arrendatario incluye en gastos la totalidad del importe del pago del arrendamiento.

Por ejemplo, si el contrato de arrendamiento se celebra por 24 meses y el monto total de los pagos sin IVA es de 300 000 rublos, entonces el monto mensual incluido por el comprador en sus gastos será: 300 000 rublos / 24 meses = 12 500 rublos.

2 Si la propiedad se incluye en el balance del arrendatario

El inmueble debe incluirse en uno u otro grupo de amortización según el coste de los gastos del arrendador para la compra del bien arrendado y su servicio de preventa. La depreciación se calcula según el grupo: el factor multiplicador para algunos tipos de propiedad puede llegar a 3 (la depreciación ocurre 3 veces más rápido de lo habitual).

El arrendatario podrá incluir el pago del arrendamiento menos la depreciación del inmueble como parte de los gastos.

Tomemos el mismo ejemplo con una propiedad arrendada por 300 000 rublos y un pago mensual de 12 500 rublos, y el costo de comprar el activo arrendado (que sea una máquina controlada por computadora perteneciente al quinto grupo de depreciación) fue de 200 000 rublos. El período mínimo de uso de la propiedad del grupo 5 es de 85 meses. 200 000 rublos. / 85 meses * coeficiente 3= 7058 frotar.

Este importe se incluirá en los gastos de determinación de la base imponible del impuesto sobre la renta como coste de amortización. Además, los gastos tendrán en cuenta una parte del pago del arrendamiento por un monto de 12500 - 7058 = 5442 rublos. Como resultado, la deducción seguirá siendo la misma de 12.500 rublos, pero si no se ejecuta correctamente, el impuesto sobre la renta deberá pagarse sin deducciones.

impuesto al valor agregado

Según los contratos de arrendamiento, puede recibir un reembolso del IVA del estado (artículos 171, 172 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Esto sucederá si cumple con las siguientes condiciones:

• Los bienes arrendados son adquiridos por el arrendatario para actividades sujetas al IVA.
• El arrendador puede confirmar que realmente entregó bienes al arrendatario (copias de contratos, otros documentos a solicitud del Servicio de Impuestos Federales).
• El arrendatario puede confirmar que ha reflejado la operación de arrendamiento en sus registros contables.
• Existe una factura por el pago del arrendamiento proporcionada por el arrendador al comprador.

impuesto a la propiedad

Si la propiedad permanece en el balance del arrendador, el arrendatario no paga impuestos. Al registrar la propiedad en el saldo del arrendatario, puede reducir el impuesto a la propiedad debido a la depreciación acelerada. El impuesto sobre los bienes muebles no se cobra durante el período de vigencia del contrato de arrendamiento, cualquiera que sea el saldo en el que se encuentre.

impuesto de transporte

Aquí todo es simple: este impuesto lo paga la parte que registró el vehículo de arrendamiento con la policía de tránsito o Gostekhnadzor, independientemente de cuyo balance sea esta propiedad durante el período del contrato de arrendamiento.

Preguntas frecuentes sobre arrendamiento

¿Es posible cerrar un contrato de arrendamiento antes de lo previsto?

En la mayoría de las empresas, se prevé el rescate anticipado del activo arrendado (este elemento debe estar incluido en el contrato). Sin embargo, esta no es la opción más rentable para el arrendatario: en caso de pago anticipado del valor residual, el monto de rescate es mayor y las ventajas fiscales son menores. Además, una compra rápida genera una mayor atención a la transacción por parte de las autoridades fiscales: el Servicio de Impuestos Federales puede cancelar el contrato de arrendamiento y reconocerlo como un contrato de préstamo de productos básicos. Entonces no habrá deducciones de impuestos en absoluto.

¿En qué casos se deben registrar las propiedades compradas en arrendamiento ante las autoridades estatales?

De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, es necesario registrar la siguiente propiedad y el derecho a ella:

• transporte (aéreo, marítimo, terrestre)
• equipo de alto riesgo

En cada uno de estos casos, el objeto del arrendamiento se registra por acuerdo entre el arrendador y el arrendatario para uno de ellos. A la terminación del contrato de arrendamiento por falta de pago por parte del arrendatario de las cuotas periódicas, las autoridades registrales cancelarán el registro de usuario del inmueble.

Somos una agencia gubernamental. ¿Podemos arrendar una propiedad?

Sí, las instituciones estatales y municipales tienen derecho a actuar como arrendatario. Sin embargo, para ellos, la ley de arrendamientos (artículo 9.1) establece una serie de características:

• El arrendador determina independientemente al vendedor y es responsable de la entrega oportuna de la propiedad.
• Las liquidaciones se realizan solo en efectivo, no se permite el trueque.
• Solo la propiedad arrendada puede usarse como garantía.

El arrendador retrasa la entrega del equipo alegando problemas con el proveedor. Se niega a compensar el tiempo perdido, citando el hecho de que nosotros mismos estábamos buscando un proveedor. ¿Es legal?

La legislación (Artículo 34 del Código Civil de la Federación Rusa y Artículo 22 de la Ley Federal "Sobre Arrendamiento Financiero (Arrendamiento)") indica expresamente que el riesgo de que el proveedor no cumpla con las obligaciones en virtud del contrato de arrendamiento recae en la parte que seleccionó el proveedor. Muy a menudo, este papel lo desempeña el arrendatario. Lo mismo se aplica al incumplimiento de la propiedad con los objetivos del proyecto. Si ha elegido el equipo y resultó ser inadecuado, los costos corren por su cuenta. Si una empresa de leasing estaba buscando un proveedor o un equipo, pagará los costos.

¿Qué es el subarrendamiento?

Este término se entiende como la cesión del derecho de uso de la propiedad arrendada a terceros. Digamos que el equipo fue arrendado para un proyecto. Se completó antes de lo previsto. Cerrar el contrato antes de lo previsto significa incurrir en pérdidas en términos de compensación fiscal. Se toma la decisión de subarrendar el equipo. El antiguo arrendatario se convierte en el arrendador. Esto requiere permiso para la transacción del arrendador original. El nuevo arrendatario tiene las mismas preferencias fiscales que el principal. Si se viola el contrato de arrendamiento principal (no se realizan los próximos pagos), el contrato de subarrendamiento también se reconoce como inválido.

A menudo se oye hablar de arrendamientos ficticios. ¿Lo que es?

Muy a menudo, el arrendamiento ficticio es una tapadera para una transacción de compra y venta a plazos. Se emite con el fin de recibir beneficios fiscales. Dado que muchas regiones cuentan con programas para estimular el desarrollo de la economía, las operaciones de arrendamiento se subsidian con fondos públicos. Esto también abre un amplio margen para transacciones ficticias.

En San Petersburgo y la región de Tyumen, a fines de 2017, los tribunales se llevaron a cabo en casos de secuestro de alto perfil bajo acuerdos de arrendamiento ficticios: en el primer caso, 18 millones de rublos flotaron en el bolsillo de los estafadores, en el segundo - más 50 millones. El esquema era el mismo: las autoridades recibieron un contrato de arrendamiento falso (de hecho, inicialmente no existía la propiedad y no fue transferida), según la cual los atacantes recibían una compensación en la primera cuota o la tasa de interés prevista por los programas regionales. En la capital norteña, participó en la trama un empleado del centro de apoyo empresarial, quien se hizo de la vista gorda ante la evidente ficticia del contrato.

Conclusión

Así, el leasing es uno de los instrumentos financieros más convenientes que permiten a la empresa actualizar activos fijos o adquirir equipos para el desarrollo de nuevas líneas de negocio. Su principal ventaja es que para llevar a cabo sus planes, el emprendedor no necesita invertir grandes fondos propios y poner en peligro la estabilidad financiera de la empresa.

El Estado prevé una serie de beneficios y preferencias fiscales para las empresas que utilicen esquemas de arrendamiento para su desarrollo. Algunas figuras particularmente emprendedoras están tratando de beneficiarse de esto mediante el uso de arrendamiento ficticio, pero para tales cosas puede obtener antecedentes penales según el artículo del Código Penal de la Federación Rusa "Fraude".

Debe tenerse en cuenta que el arrendamiento no puede reemplazar un préstamo en todos los casos: la decisión debe ir precedida de un cálculo cuidadoso de los costos futuros y la consideración de las circunstancias que lo acompañan. Sin embargo, la prevalencia del arrendamiento en la Federación Rusa sugiere que muy a menudo es él quien es la mejor opción para expandir su negocio.

Vídeo de postre: Deportista extremo de 42 años acelera en bicicleta a 167 km/h