Savo apyvartinio kapitalo teikimo koeficiento charakteristikos. Materialinio išteklių nuosavybės santykis savo priemonėms

Atsargų ir išlaidų koeficientas savo priemonėmis rodo atsargas ir išlaidas, finansuojamas iš savo šaltinių. Tai yra vienas iš rodiklių, siekiant nustatyti bendrovės finansinį stabilumą, apyvartinio kapitalo būklės rodiklį. Reiškia savo lėšų, apimančių atsargas ir išlaidas, santykį iki pastarosios vertės.

Ekonominė rodiklio reikšmė ir formulė

Materialinių atsargų ir sąnaudų koeficientas rodo kai kurias atsargas ir išlaidas, kurias įsigyja nuosavų šaltinių sąskaita. Rodiklis yra savo lėšų pasidalijimas dėl vertės vertinimo atsargų ir išlaidų.

Tradicinė formulė atrodo taip:

Kozss \u003d savo apyvartinio kapitalo / atsargų.

Numeratoriaus rodiklis vadinamas "darbo kapitalu". Ši vertė rodo, kaip ilgalaikis turtas yra didesnis nei bendrovės trumpalaikiai įsipareigojimai. Savo apyvartinis kapitalas rodo, kad įmonė gali sumokėti trumpalaikius įsipareigojimus, parduodant savo trumpalaikį turtą. Tai yra "apyvartinis kapitalas" yra įmonės mokumo ir finansinio stabilumo rodiklis.

Savo apyvartinis kapitalas yra skirtumas tarp mobiliojo turto ir trumpalaikių mokėtinų sumų. Jei dažysite "darbo kapitalo" komponentus, tada savo priemonių koeficiento skaičiavimas atrodys šiek tiek kitoks.

Formulė:

Į OZS \u003d (OA - KO) / Atsargos ir išlaidos.

• OA - trumpalaikis turtas,
• Co - trumpalaikiai įsipareigojimai.

OZS \u003d ((SK + BC) - OBB) / Atsargos ir išlaidos.

• SC - nuosavas kapitalas,
• Prieš - ilgalaikiai įsipareigojimai
• Oboy - ilgalaikis turtas.

Finansinė praktika naudoja įvairius apskaičiuotos formulės variantus. Visų pirma, savo apyvartiniam kapitalui pateikiami steigėjų skolos už dividendų mokėjimo, būsimųjų laikotarpių pajamų, būsimų mokėjimų rezervai. Atsargų vertė gali būti papildyta tiekėjams, neišsami gamybai.



Atsargų savų priemonių apskaičiavimas "Excel"

Duomenys apskaičiuojant koeficientą yra paimtas iš balanso. Mes transformuojame formulę:

Iki ozs \u003d (p. 1300 + p. 1400 - 1100) / p. 1210.

Iš balanso balanso reikia šių duomenų:

Nuo įsipareigojimų tokios linijos kaip:

Apskaičiuokite 5 ataskaitinių laikotarpių skaičių nuo 2011-2015 m.:

2011 m. Neigiamą koeficiento vertę paaiškinama neigiama savo apyvartinio kapitalo rodiklio vertė. Paprastai jis turi būti virš nulio. Tai yra, trumpalaikis turtas turi viršyti trumpalaikius įsipareigojimus.

Neigiama vertė savo apyvartinio kapitalo rodo finansinį nestabilumą bendrovės. Tačiau toks kriterijus negali būti taikomas visiems sektoriams. Yra įmonių, kurios sėkmingai veikia net su neigiamu rodikliu. Pavyzdžiui, nesnaliojanti kompanija iš greito maisto pramonės, McDonalds. "Ultrafast" veikimo ciklas beveik nedelsiant konvertuoja atsargas į grynųjų pinigų pajamas - neigiama vertė savo apyvartinio kapitalo nėra jaučiamas.

Savo apyvartinio kapitalo sąnaudų sąnaudų kaina yra pastarųjų palyginimo rezultatas su atsargų kiekiu. Optimali finansinės gerovės būklė ir rodiklis - jų paties apyvartinio kapitalo perteklius virš atsargų.

Faktas yra tai, kad materialiniai rezervai yra mažiausiai likvidžios apyvartinio kapitalo dalis. Todėl turėtų būti grąžinta pagal savo priemones ir (arba) dėl ilgalaikių įsipareigojimų.

Rezervai ir reguliavimo vertės veiksnys

Rodiklio greitis yra nuo 0,6-0,8. Tai yra, 60-80% materialių atsargų turėtų būti finansuojami pagal nuosavybę. Kuo didesnis rodiklis, tuo mažiau organizacijos poreikių pasiskolintų lėšų. Žodžiu, jei rezervų teikimo santykis su savo priemonėmis virš norma yra didesnė už bendrovės finansinį stabilumą, ir jei norma yra būtinybė pasinaudoti skolintomis lėšomis.

Grįžkime prie pavyzdžio. Tvarkaraščio koeficiento dinamika:

Apskaičiuota, kad nuo 2012 m. Atsargos ir išlaidos yra pakankamai aprūpintos savo lėšų šaltiniais. Koeficiento augimas turi teigiamą poveikį bendrovės finansiniam tvarumui.

- finansinis rodiklis, apibūdinantis įmonės verslo modelio tvarumą daugeliu aspektų. Kas yra jo vertė ir kaip apskaičiuojamas atitinkamas rodiklis?

Kas rodo medžiagų rezervų koeficientą?

Nagrinėjamas koeficientas reiškia pagrindinius įmonės finansinio tvarumo rodiklius: tai leidžia jums įvertinti, ar darbo kapitalo įmonė turi pakankamai, kad būtų užtikrintas optimalus materialų rezervų lygis.

Bendrojoje byloje koeficientas atspindi savo apyvartinio kapitalo santykį su jos materialiais rezervais per nagrinėjamą laikotarpį. Savo ruožtu, savo apyvartiniam kapitalui gali išsivystyti nuo nuosavybės ir ilgalaikių įsipareigojimų, sumažintų ilgalaikio turto. Kai kuriais atvejais ateities laikotarpiai taip pat pridedami prie savo kapitalo ir ilgalaikių įsipareigojimų dydžio.

Variantas, kuriame koeficientas bus laikomas skirtumu tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų rezervams.

Yra nemažai metodų ir kriterijų, pagal kuriuos nustatoma organizacijos atsargų suma. Rusijos buhalteriai tuo pačiu metu naudojasi tarptautine patirtimi ir nustato rezervų struktūrą, taigi pagal IFSH kriterijus.

Akcijų nuosavybė: Formulė

Apskritai, atitinkamo rodiklio skaičiavimo formulė atrodys taip:

Ko \u003d os / s,

Saugumo koeficientas;

OS - savo apyvartinio kapitalo įmonės;

W - atsargos.

Savo ruožtu OS indikatorius nustatomas pagal formulę

OS \u003d (SK + iki) - į,

SC - nuosavybė;

Prieš ilgalaikius įsipareigojimus;

- ilgalaikis turtas.

Iki SC ir į nurodytą formulę, kaip minėta pirmiau, rodiklis, atspindintis būsimų laikotarpių pajamų dydį, "Skambinkite IT DBP.

Antroji formulės versija gamyklos nuosavybės turtas Jame daroma prielaida, kaip mes pažymėjome, svarstyti atitinkamą koeficientą kaip skirtumą tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikės skolos į rezervus santykį. Šiuo atveju jo skaičiavimo formulė atrodys taip:

Ko \u003d (oa - ko) / s,

OA - ilgalaikis bendrovės turtas kaip visuma;

Co - trumpalaikiai įsipareigojimai.

Konkrečios pirmiau minėtų rodiklių vertybės yra paimtos iš bendrovės apskaitos balanso, atsižvelgiant į šiuos atitikmenis:

• rodiklis atitinka 1 eilutės Nr. 1 1210 eilutę, patvirtintą Rusijos Federacijos 2002-2010 Nr. 66N Finansų ministerijos įsakymu;
• sC - linija 1300;
• 1400 eilutės rodiklis;
• dBP indikatorius - 1530 eilutė;
• rodiklis V - 1100 eilutė;
• oA - 1200 eilutė;
• ko - 1500 eilutė.

Pažymėtina, kad perdirbtų žaliavų ir medžiagų sąnaudos, tačiau nebuvo nurašomos pagal apskaitos balansą (1210 eilutėje). Šiuo atveju kalbame apie nebaigtos gamybos liekanas.

Jūs galite susipažinti su nesproguotų gamybos likučių įtraukimo ypatumai. Jūs galite į straipsnį. .

Materialaus turto koeficientas: aiškinimas

Optimali koeficiento vertė yra 0,6-0,8. Tai reiškia, kad apie 60-80% bendrovės medžiagų rezervų, pagamintų ar įsigijo su nuosavybės pagalba. Jei šis rodiklis yra mažesnis, tai gali reikšti pernelyg didelę kredito naštą verslui.

Jei jis yra didesnis, tada, galbūt, įmonės nuosavas kapitalas nėra pernelyg efektyviai investuojamas (bet tai, žinoma, yra labai prieštaringas aiškinimas, galioja tais atvejais, kai paskolos normos yra gerokai mažesnės už verslo pelningumą).

Tiesą sakant, tai, kad bendrovė turi pakankamą kapitalo sumą, siekiant užtikrinti būtinus materialinių rezervų kiekius, sumažina jo paskolų poreikį. Apskritai, tuo didesnis nagrinėjamas koeficientas, tuo daugiau investicijų gali būti įmonė.

Kai kuriais atvejais koeficientas taip pat gali būti neigiamas. Kaip taisyklė, ji žymi tai, kad besisukantis kapitalo rodiklis bendrovės yra neigiamas. Dažniausiai ši situacija kyla, jei bendrovė turi didelę kredito naštą, tačiau bendrovės verslo modelyje gali būti atsargų perskaičiavimas į pajamas - jei jų apyvarta pasižymi gera dinamika. Jei taip, tada neigiamas bendrovės saugumo koeficientas bus laikomas norma.

Taigi šio koeficiento standartas gali būti nustatomas atsižvelgiant į įmonės verslo modelio ypatumus.

Koeficientas, kurio skaičiavimas mes manėme, yra geriausia palyginti dinamiką. Pavyzdžiui, naudojant duomenis apie apskaitos likučius skirtingais metais. Per vieną laikotarpį įrašytas platinimas gali būti kompensuojamas ryškiu atitinkamo rodiklio vertės padidėjimu į kitus laiko intervalus, todėl jos vidutinė vertė gali būti laikoma tinkamu optimaliu lygiu. Investuotojai, kaip taisyklė, mokantis finansinio stabilumo rodiklius, panašius į atsargų santykį, priima sprendimus remiantis jų svarstymu palyginti su įmonės veiklos rezultatais skirtingais laikotarpiais.

Rezultatai.

Medžiagų rezervų koeficientas su savo priemonėmis - rodiklis, susijęs su tuo, kad jis gali įvertinti dabartinę įmonės padėtį įmonėje: tai, kas yra aukščiau, paprastai tvaraus verslo modelio. Tačiau visiškai įmanoma sėkmingai plėtoti verslą net ir neigiamų vertybių - pavyzdžiui, jei įmonė gamina produktus su dideliu apyvartos koeficientu.

Jūs galite sužinoti daugiau apie įvairių rodiklių apie logistikos rezervų naudojimą verslo valdymo organizacijoje:

Atsižvelgiant į bet kurios įmonės gamybos ir ekonominės veiklos analizė, grojama koeficientų, turinčių įtakos jos finansiniam tvarumui, apskaičiavimas, gebėjimas greitai reaguoti į pokyčius, įvykusius pramonės, kreditingumo ir likvidumo bendrovės. Ši kategorija apima savo priemonių koeficientą.

Tai, ką jis reiškia, kaip jis yra apskaičiuojamas ir kaip jis turi įtakos jo pokyčiams į įmonės finansinį gyvenimą, mes mokomės iš šio straipsnio.

Turto santykis: Apibrėžimas

Kiekvienos įmonės gamyboje reikalingas jų apyvartinis kapitalas, t. Y., kapitalas, kuris yra įmonės nuosavybė. Jų buvimas yra pakankamas - viena iš pagrindinių įmonių finansinės laisvės ir tvarumo sąlygų pramonėje. Ir, priešingai, tokio kapitalo stoka - įrodymai, kad dabartinis įmonės turtas (ir kartais pagrindinės lėšos) yra suformuoti pasiskolintų lėšų sąskaita ir, jei skolintojas (bankas) staiga nori Atšaukti juos, organizacija laukia finansinio žlugimo, jei nepriims laiku priemones.

Kaip apskaičiuoti?

Šis rodiklis apibūdinantis savo agentų buvimą ir pakankamumą lemia šio turto dalies santykis visame bendrovės apyvartinio kapitalo talpoje. Kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje apskaičiuojamas savo priemonių teikimo koeficientas. Formulė yra tokia:

Į SOS \u003d su OS / A, kur iš OS yra apyvartinio kapitalo ir atitinkamo turto įmonės.

Apskaičiuota OS dydis, sumažinant nuosavybės dydį nuo ilgalaikio turto vertės (pagrindinių lėšų ir nematerialiojo turto) pagal formulę:

Nuo OS \u003d k - a vn

Atsižvelgiant į dabartinę balanso versiją, koeficiento skaičiavimo formulė atrodo taip:

Į SOS \u003d (balanso eilutė (BO-1) 1300 - p. BO-1,100) / PP-1,1200

Reguliavimo. \\ T

Normalioji vertė, nustatyta teisėkūros lygmeniu koeficientui, yra\u003e 0,1, t.y. 10% viso Bendrovės turto ir yra laikomas vienu iš kriterijų, skirtų subalansuoti balanso pusiausvyros struktūrą su kitais apskaičiuotais rodikliais. 10% yra minimalus, jau kritinė vertė, leidžiama nuosavų lėšų dydžiui organizacijos nuosavybėje. Tai rodo problemų buvimą ar atsiradimą - kritinį nuosavų lėšų pakankamumo lygį, žemą mokumą ir bendrą įmonės destabilizaciją.

Reikšmė ir išvados dėl skaičiavimų rezultatų

Nuosavų nuostatų koeficientas įvertina organizacijos būklę pagal savo mokumą.

Jei koeficiento vertė ataskaitinio laikotarpio pabaigoje yra mažesnė už 0,1, tada bendrovės balanso struktūra yra nepatenkinama, o jo būklė yra arti kritinės. Tokiu atveju bendrovė reikalauja rimtai persvarstyti priimtą strategiją, skubiai plėtoti skubias priemones, skirtas didinti finansinį stabilumą, nustatyti neigiamus veiksnius, turinčius įtakos organizacijos valstybei. Kartais reikia radikalių priemonių, pavyzdžiui, rankinio ar gamybos profilio pakeitimas, patekus į išorinį valdymą (jei įmonė yra aukštesnės organizacijos filialas) ir kiti. Žodis, koeficiento skaičiavimas reiškia išsamią analizę faktinė įmonės finansų būklė, jos mokumas ir veiksmingos priemonės, skirtos padėties gerinimui.

1 pavyzdys.

Apskaičiuojame savo balansų teikimo koeficientą naudodami šiuos duomenis:

Ilgalaikis turtas (balanso 1 skyrius - 1100 psl.) - 104,600 tūkst. Rublių.

Dabartinės lėšos (2-oji balanso dalis - 1200 psl.) - 46 650 tūkst. Rublių.

Capital / rezervai (balanso 3 skyrius - 1300 psl.) - 129,950 tūkst. Rublių.

Į SOS \u003d (129 950 - 104 600) / 46 650 \u003d 0,54

Remiantis gautu skaičiavimo rezultatais, tokios išvados gali būti:

Koeficiento vertė yra 5 kartus didesnė už nustatytą standartą (0,54 - 0,1 \u003d 0,44);

Nuosavų priemonių koeficientas 0,54 nurodo, kad organizacijos nuosavų kapitalo turtas yra 54%, t.y. viršija pusę turto vertės bendrovėje;

Tokia nuosavų priemonių nuostata būdinga pakankamam įmonės finansiniam stabilumui.

2 pavyzdys.

Apskaičiuoti turto saugumo koeficientą pagal kitus duomenis.

Ilgalaikis turtas (1 skyrių BO-1 - 1100 psl.) - 98,600 tūkst. Rublių.

Dabartinės lėšos (2 skyrių BO-1 - p. 1200) - 15 800 tūkst. Rublių.

Capital / rezervai (3 skyrių BO-1 - 1300 psl.) - 100 000 tūkst. Rublių.

Į SOS \u003d (100 00 - 98 600) / 15 800 \u003d 0,09

Išnagrinėjus svarbą, Bendrovės ekonomistas vadovauja ir pateikia atitinkamas išvadas:

Koeficiento vertė yra mažesnė už kritinį ženklą 0,01 (0,09, 01 \u003d - 0,01);

Atsargų prieinamumo koeficientas 0,09 rezervų rodo nedidelę nuosavybės sumos į organizacijos turto sudėtį - 9%;

Tokia nuosavų priemonių teikimas kalba apie kritinę situaciją įmonėje - nepatenkinama pusiausvyros struktūra, finansinis nestabilumas, nemokumas partneriams ir kreditoriams.

Apibendrinant, atkreipiame dėmesį, kad būtina išanalizuoti įmonės finansinę būklę remiantis tokiu rodikliu apskaičiuotu vertybėmis kaip savo priemonių teikimo koeficientu. Skaičiavimo formulė nėra palengvinta, tačiau teisingas gautų verčių aiškinimas padės laiku imtis priemonių krizės situacijai pašalinti.

7. Prašymo veiksnys ir sąnaudų šaltiniai (apskaičiuoti, siekiant nustatyti finansinio stabilumo tipą)

Ožkos \u003d (sob + σkiz) / ISS,

Ožkos - akcijų prieinamumo koeficientas;

"Sob" - savo apyvartinio kapitalo (6 lentelė, P.1);

Σkiz - paskolų ir paskolų suma (5 lentelė, P.9);

ISS - nuosavų lėšų šaltiniai (9 lentelė, p. 2).

Ožkos 08 \u003d (17802 tūkst. Rublių + 5618 tūkst. Rublių.) / 23668 tūkst. Rublių. \u003d 0,99 \u003d 99%

Ožkos 09 \u003d (11866 tūkst. Rublių + 5474 tūkst. Rublių.) / 23482 tūkst. Rublių. \u003d 0,74 \u003d 74%

Ožkos 10 \u003d (8944 tūkst. Rublių + 23630 tūkst. Rublių.) / 26616 tūkst. Rublių. \u003d 1,22 \u003d 122%

Apskaičiavimo rezultatai leidžia mums daryti šias išvadas:

1. Laikotarpio pradžioje, Finansinė "Askon LLC" finansinė padėtis gali būti apibrėžta kaip stabili, nes atsargų koeficientas ir lėšų sąnaudos yra beveik lygios vienai (0,99) ir šiek tiek daugiau nei atsargų ir išlaidų. Savo apyvartinio kapitalo sumą, paskolos pagal TMT ir laikinai nemokamus fondus.

2. Laikotarpio pabaigoje įmonės finansinė būklė pagerėjo, nes rezervai ir išlaidos yra didesnės už savo apyvartinio kapitalo sumą, paskolos pagal TMT ir laikinai nemokamus fondus; Atsargų ir išlaidų santykis šaltinių yra didesnis nei vienas (1.22), finansinės būklės įmonės gali būti pripažinta visiškai finansiškai tvari. Rezultatai gali būti pateikti kaip grafikas (9 priedėlis).

Verslo veiklos analizė (našumas ir fondas)

Verslo veikla rinkos ekonomikos sąlygomis yra padaryta apibūdinti finansinės ir ekonominės veiklos veiksmingumą. Tokia analizė yra įvertinti medžiagos, finansų ir darbo išteklių naudojimo efektyvumą, nustatant apyvartos rodiklius. Analizės rezultatai rodo pasiektą verslo veiklos lygį ir jo poveikį finansiniam stabilumui, organizacijos konkurencingumui, darbuotojų veiksmingumui ir jų gyvenimo kokybei. Svarbiausias organizacijos verslo veiklos rodiklis yra darbo našumas arba darbuotojas. Jis apibūdina darbo išteklių naudojimo efektyvumą ir nustatoma pagal formulę: N \u003d HT / SCC, kur

P - našumas;

"VPT" - pajamos (grynieji) pelno ir nuostolio ataskaita;

SSC yra vidutinis darbuotojų skaičius ataskaitiniu laikotarpiu.

P 08 \u003d 18 933 600 RUB. / 1464 žmonės. \u003d 12 932,79 RUB.

P 09 \u003d 29 116 950 RUB. / 1531 žmonės \u003d 19,018,26 RUB.

P 10 \u003d 31 300 300 rublių / 1592 žmonės. \u003d 19 660,99 patrinti.

Mes galime aiškiai matyti darbo našumo padidėjimą. Paprastai ji pasiekiama arba dėl pajamų padidėjimo iš produktų, darbų ar paslaugų pardavimo arba mažinant organizacijos personalo skaičių. Mūsų atveju yra pirmoji galimybė, nes Per metus išaugo personalo skaičius.

Kitas rodiklis, apibūdinantis verslo strategiją, yra fondo studentas, rodantis įmonės ilgalaikio turto naudojimo efektyvumą. Šis rodiklis apskaičiuojamas remiantis balanso (P.120) balansu ir pelno ir nuostolio ataskaita (grynosios pajamos, P.010) pagal formulę:

F \u003d 010 straipsnis / 18 straipsnis

F 08 \u003d 18933,60 tūkst. Rublių. / 46678, 00 tūkst. Rublių. \u003d 0,40.

F 09 \u003d 29116,95 tūkst. Rublių. / 52364, 00 tūkst. Rublių. \u003d 0,55.

F 10 \u003d 31300,30 tūkst. Rublių. / 65350, 00 tūkst. Rublių. \u003d 0,49.

Taigi, galima pamatyti, kad į tūkstantį rublių, investuotų į ilgalaikį turtą 2008, 2009 ir 2010 m. Pagaminta 400, 550 ir 490 rublių. atitinkamai.

Fondų tyrimų augimas kalba apie ilgalaikio turto naudojimo efektyvumo didinimą ir yra laikoma teigiama tendencija. Jis pasiekiamas dėl pajamų augimo iš pardavimo ir sumažinti ilgalaikio turto likutinę vertę. Mūsų atveju FDO - pranešta 2010 m., Palyginti su 2009 m., O neabejotinai bus neigiama tendencija.

Pelningumo analizė

Pelnas yra vienas iš pagrindinių įmonės finansinių išteklių formavimo šaltinių. Pelningumas, priešingai nei pelnas, rodantis verslumo veiklos rezultatus, apibūdina šios veiklos veiksmingumą. Produktų pelningumą galima apskaičiuoti tiek visuose produktuose, tiek atskirose:

1) visų įgyvendintų produktų pelningumas gali būti apibrėžiamas kaip:

Pelno procentas nuo produktų pardavimo iki jo gamybos ir įgyvendinimo išlaidų (kaina);

Pelno nuo produktų pardavimo į pajamas procentas iš įgyvendintų produktų;

Balanso pelno procentas į pajamas iš produktų pardavimo;

Grynojo pelno santykis su pajamomis iš produktų pardavimo.

Šie rodikliai suteikia idėją apie dabartinių įmonių sąnaudų efektyvumą ir įgyvendinamų produktų pelningumo laipsnį.

2) tam tikrų rūšių produktų pelningumas priklauso nuo kainos ir bendrų išlaidų. Jis apibrėžiamas kaip šio produkto vieneto pardavimo procentinis santykis, atėmus visas šio produkto vieneto išlaidas.

3) įmonės turto (turto) pelningumas apskaičiuojamas kaip bendrasis (gryno) pelno procentas iki vidutinės turto (turto) vertės.

4) Ilgalaikio turto pelningumas apibrėžiamas kaip grynojo pelno procentas iki vidutinės ilgalaikio turto vertės.

5) trumpalaikio turto pelningumas apibrėžiamas kaip grynojo pelno procentas iki vidutinės metinės dabartinės turto vertės.

6) Investicijų pelningumas apibrėžiamas kaip bendrojo pelno procentas į įmonės turto vertę.

7) Nuosavybės pelningumas apibrėžiamas kaip bendras (gryno) pelno procentas iki nuosavybės dydžio.

Pelningumo rodikliai naudojami įgyvendinant įmonių valdymo sprendimų finansinę ir ekonominę veiklą, potencialių investuotojų sprendimus dėl dalyvavimo finansuojant investicinius projektus.

Pagrindinis rodiklis yra pardavimo pelningumas. Tai atspindi investicijų į pagrindinę produkciją pelningumą. Jis nustatomas pagal pelno ir nuostolio ataskaitą:

P П \u003d (Pleinrín / (sluoksnių suvaržymas + priveržimas + 040)) * 100%

Tai įprasta apsvarstyti organizacijos pridėtines, jei P p\u003e 30%, t.y. už 100 rublių. Sąlyginė investicijų pelnas viršija 30 rublių. Kai R P užima vertę nuo 20 iki 30%, organizacija laikoma labai pelninga, diapazone nuo 5 iki 20% vidutiniškai ir nuo 1 iki 5% mažo krūvio.

Mūsų atveju skaičiavimas bus toks:

RP 08 \u003d (530,1 tūkst. Rublių. / (823,2 tūkst. Rublių. +1836,6 tūkst. Rublių. +5178,3 tūkst. Rublių.)) * 100% \u003d 6,76%

RP 09 \u003d (563,3 tūkst. Rublių. / (874,65 tūkst. Rublių. +2051,3 tūkst. Rublių. +5601,9 tūkst. Rublių.)) * 100% \u003d 6,61%

RP 10 \u003d (596,4 tūkst. Rublių. / (926,1 tūkst. Rublių. +1966,1 tūkst. Rublių. +5625,6 tūkst. Rublių.)) * 100% \u003d 7,00%

Taigi, mes galime pastebėti, kad mūsų įmonė yra vidutinis, tačiau pelningumo lygis iki 2010 m šiek tiek padidėjo, o tai yra teigiama tendencija.

Į turtą investuoto kapitalo vertinimas

Įmonių nuosavybės kūrimas ir prieaugis atliekamas savo ir skolinimosi kapitalo sąskaita, kurių savybės pateikiamos apskaitos balanso atsakomybe. Patartina parengti 3 lentelę, skirtą investuoto į įmonės turtą, patartina parengti 3 lentelę, iš kurios galima pastebėti, kad analizuojamame laikotarpiu buvo bendras šaltinių padidėjimas. įmonės priemonės 49718 tūkst. Rublių. Tai buvo dėl 14874 tūkst. Rublių nuosavybės padidėjimo. ir pasiskolino kapitalą 34848 tūkst. Rublių.

3 lentelė. Į turtą investuoto kapitalo vertinimas

№	Rodiklis. \\ T							Pasikeitimas
			UD. Wes,%		UD. Wes,%		UD. Wes,%
1	Įmonės šaltiniai, iš viso	80940	100	89836	100	130658	100	+49718
2	Nuosavybė. \\ T	64978	80,30	65638	73,06	79852	61,12	+14874
3	Pasiskolintas kapitalas	15962	19,70	24198	26,94	50806	38,88	+34844
3.1	Ilgalaikis kapitalas	74		42		70		- 4
3.2	Trumpalaikis kapitalas	15888		24156		50736		+34848
4	Lėšos, reikalingos ilgalaikiam turtui finansuoti	47176		53772		70908		+23732
5	Savo apyvartinio kapitalo vertę	17802		11866		8944		- 8858

Reitingas į priekį ir analizuoti veiksnius, turinčius įtakos savo apyvartinio kapitalo vertę (6 lentelė), galima pažymėti, kad padidėjo nuosavų lėšų padidėjimas dėl papildomo kapitalo padidėjimo 7046 tūkst. Rublių, 3630 tūkst. Rublių. Išlaikytas pelnas 4198 tūkst. Rublių. Nenaudojamo pelno dalis bendrame savo šaltinių tūrio analizuojamam laikotarpiui padidėjo 2099 tūkst. Rublių. Tai gali reikšti įmonės įmonės veiklos didinimą.

Pasiskotintos kapitalo padidėjimas įvyko trumpalaikių įsipareigojimų augimo (+34844 tūkst. Rublių), kurios iš esmės užblokavo ilgalaikių įsipareigojimų nuosmukį (- 4 tūkst. Rublių). Trumpalaikių įsipareigojimų pokyčiai savo ruožtu sukėlė mokėtinų sumų padidėjimas (+19600 tūkst. Rublių). Pažymėtina, kad analizuojamam laikotarpiui gautinos sumos padidėjo 6616 tūkst. Rublių. (2 lentelė), kuris yra 3 kartus mažesnis už mokėtinos skolos augimą.

Analizuojant į turtą investuotą kapitalą, būtina įvertinti jos struktūrą (4 lentelė).

4 lentelė. LLC ascon kapitalo struktūra 2008-2010 m.

№	Rodiklis. \\ T	2008 m	2009 m	2010 m
1	Trumpalaikis turtas,% (1 lentelė, p. 2)	41,62	40,10	45,68
2	Ilgalaikis turtas,% (1 lentelė, P.1)	58,38	59,90	54,32
3	Savo kapitalas,% (3 lentelė, P.2)	80,30	73,06	61,12
4	Trumpalaikio turto dangos dalis pagal savo kapitalą ir ilgalaikius bendrąsias lėšas (p.3- 2)	21,92	13,16	6,80

Vertinant įmonės struktūrą, taikoma ši taisyklė: pagrindinio kapitalo elementai, taip pat stabiliausia apyvartinio kapitalo dalis turėtų būti finansuojama dėl savo ir ilgalaikių pasiskolintų lėšų; Likęs trumpalaikis turtas, priklausomai nuo prekių srauto vertės, turėtų būti finansuojamos trumpalaikių pasiskolintų lėšų.

Apskritai, LLC "Askon" kapitalo struktūra analizuojamo laikotarpio pradžioje atitinka optimalios kapitalo struktūros taisyklę. Tačiau 2009 m. Ir 2010 m. Yra blogėjančios situacijos; Jei ataskaitinio laikotarpio pradžioje nuosavi šaltiniai ir ilgalaikiai pasiskolintos lėšos padengtų ilgalaikį turtą ir 21,92% trumpalaikio turto, 2009 m., 2009 m., 2009 m. Apyvartos turto dalis su savo sostine ir ilgai Terminas biržos fondai sumažėjo iki 13,16%, o 2010 m. - 6,80%. Tai įvyko dėl to, kad sumažėjo konkretaus kapitalo ir ilgalaikio pasiskolinto kapitalo sunkumo sumažinimas visame įmonės talpoje ir dėl to, kad visos įmonės turto struktūros pasikeitimas. Neigiama tendencija yra padidinti konkrečią sunkumą trumpalaikių ribojančių lėšų organizacijos. LLC ascon kapitalo struktūros pokytis gali būti apibrėžiamas kaip neigiamas įmonės veiklos tendencija, nes tai rodo, kad apskritai, įmonės laikotarpis iš kreditorių įvyko analizuojamam laikotarpiui.

Bendrovės saugumo analizė su savo apyvartiniu kapitalu

Normalūs išteklių šaltiniai, išlaidos ir gautinos sumos apima:

Savo kapitalą (dėl kurio susidaro jų paties apyvartinio kapitalo);

Trumpalaikės paskolos ir paskolos;

Kredito skola už prekių operacijas.

Išanalizuoti įmonės teikimą su savo 5 lentelės apyvartiniu kapitalu, iš kurio galima pastebėti, kad savo apyvartinio kapitalo buvimas 2008 m. Pabaigoje buvo nepakankamas rezervams, išlaidoms ir gautinoms sumoms padengti. Savo apyvartinio kapitalo stoka gali nurodyti nestabilią mūsų įmonės finansinę padėtį.

5 lentelė. Įmonių teikimas su savo apyvartiniu kapitalu

№	Rodiklis. \\ T				Pasikeitimas
1		17802	11866	8944	- 8858
2	Atsargos. \\ T	23016	23120	23344	+328
3	Pirkėjai gautinos sumos ir klientai už prekes, darbą, paslaugas	568	1566	1204	+636
4	Išleista pažanga	-	-	-	-
5	Iš viso (p.2 + 3 + 4)	23584	24686	24548	+964
6	Trumpalaikės paskolos ir paskolos atsargoms ir išlaidoms	-	-	-	-
7	Kredito skola už prekes, darbus, paslaugas	5618	5474	23630	18012
8	Išankstiniai mokymai iš pirkėjų ir klientų	-	-	-	-
9	Iš viso (p.6 + 7 + 8)	5618	5474	23630	+18012
10	Inventorius ir išlaidos, ne banko paskolos	17966	19212	918	- 17048
11	Savo apyvartinio kapitalo perteklius (nepalankioje padėtyje), skirta apimti atsargas, išlaidas ir gautinas sumas	- 164	- 7346	8026	+8190

2009 m. Pabaigoje įvyko reikšmingi neigiami pokyčiai, dėl kurių padidėjo savo apyvartinio kapitalo stoka 7346 tūkst. Rublių. To priežastis buvo atsargų ir išlaidų, ne banko paskolų apimties padidėjimas ir įmonės apyvartinio kapitalo apimties sumažėjimas įmonėje. Per didelių išteklių ir išlaidų, ne banko paskolų augimas, yra dėl to, kad atsargų padidėjimas, išlaidos ir gautinos sumos viršijo paskolų ir paskolų padidėjimą.

2010 m. Padidėjo mokėtinų sumų sąskaitos (+19600 tūkst. Rublių). Šio augimo priežastis buvo staigus įmonės skolos padidėjimas už dividendų mokėjimą savo steigėjams. Iki metų pabaigos įmonė pastebėjo pernelyg didelę savo apyvartinio kapitalo sumą, skirtą apimti atsargas, išlaidas ir gautinas sumas, kurios nurodo įprastą akcinės bendrovės finansinį tvarumą.

Kadangi laikotarpio pradžioje trūksta savo apyvartinio kapitalo, skirto rezervams, išlaidoms ir gautinoms sumoms, būtina išanalizuoti įvairių veiksnių įtaką jų dydžiui (6 lentelė).

6 lentelė. Savo apyvartinio kapitalo vertės veiksnių analizė

№	Rodiklis. \\ T				Pasikeitimas
1	Savo apyvartinio kapitalo prieinamumas	17802	11866	8944	- 8858
2	Veiksnių įtaka
2.1	Įstatinis kapitalas apyvartiniam kapitalui	- 22172	- 28768	- 45904	- 23732
2.2	Papildomas kapitalas	23562	30608	30608	+7046
2.3	Rezervinis kapitalas	4470	6212	8100	+3630
2.4	Išsaugotas pelnas (atskleistas nuostolis)	11942	3814	16140	+4198

6 lentelėje pateikti duomenys leidžia jums daryti šias išvadas:

1. Ataskaitiniu laikotarpiu ilgalaikio turto kaina padidėjo 23732 tūkst. Rublių. Todėl yra neigiama dinamika keičiant įstatinį kapitalą, atsižvelgiant į apyvartinio kapitalo formavimąsi: 2008 m. Jo trūkumas buvo 22,172 tūkst. Rublių ., 2009 m. Padidėjo iki 28768 tūkst. Rublių, iki 2010 m. Pabaigos išaugo 17136 tūkst. Rublių. ir sudarė 45904 tūkst. Rublių.

2. Ekstremalus kapitalas nagrinėjamuoju laikotarpiu padidėjo 7046 tūkst. Rublių. ir sudarė 30608 tūkst. Rublių.

3. Rezervų kapitalo suma analizuojamam laikotarpiui padidėjo 3630 tūkst. Rublių.

4. Išlaikytas pelnas iki 2009 metų pradžios gerokai sumažėjo ir sudarė 3814 tūkst. Rublių., Palyginti su 11942 tūkst. Rublių. Praeitais metais. 2010 m. Pabaigoje šio rodiklio reikšmė padidėjo 12326 tūkst. Rublių. ir sudarė 16140 tūkst. Rublių.

Bendra veiksnių įtaka - 8858 tūkst. Rublių, o tai yra savo apyvartinio kapitalo mažinimo vertė (6 lentelė, p. 1).

Vertinimas apie apyvartinio kapitalo efektyvumą įmonėje

Pagrindinis savybės apyvartiniam kapitalui (be sąnaudų ir struktūros) yra jų naudojimo efektyvumas. Išskiriami šie apyvartinio kapitalo naudojimo efektyvumo rodikliai:

Apyvartinio kapitalo apyvartos koeficientas;

Apkrovos pakrovimo koeficientas;

Vieno posūkio trukmė dienomis;

Išleisto arba papildomai pritraukto apyvartinio kapitalo sumą.

Apskaičiuoti šių rodiklių duomenys pateikiami 7 lentelėje.

7 lentelė. Dirbtinio kapitalo efektyvumo analizė

№	Rodiklis. \\ T				Pasikeitimas
1	Produkto pardavimai	254654	337956	361554	+106900
2	Per ataskaitinį laikotarpį dienų skaičius	360	360	360
3	Vienos dienos pardavimų apyvarta (skaičiavimas)	707,37	938,77	1004,32	+296,95
4	Vidutinė likučių kaina	33690	36022	59680	+25990
5	Dirbamojo kapitalo koeficientas (skaičiavimas)	7,56	9,38	6,06	- 1,5
6	Dirbtinio kapitalo koeficientas (adresuotas puslapis 5)	0,13	0,11	0,17	+0,04
7	Vieno posūkio laiko trukmė dienomis (skaičiavimas)	47,61	38,38	59,41	+11,80

Lentelės užpildymo skaičiavimas:

OO - vienos dienos produktų apyvarta;

D - analizuojamo laikotarpio trukmė.

OO 08 \u003d 254654 tūkst. Rublių. / 360 dienų. \u003d 707,37 tūkst. Rublių.

OO 09 \u003d 337956 tūkst. Rublių. / 360 dienų. \u003d 938,77 tūkst. Rublių.

OO 10 \u003d 361554 tūkst. Rublių. / 360 dienų. \u003d 1004,32 tūkst. Rublių.

Apie. \u003d Q P / q CP,

Apie. - apyvartos koeficientas apyvartinio kapitalo;

Q P - pardavimo apimtis;

Iki maždaug 8 \u003d 254654 tūkst. Rublių. / 33690 tūkst. Rublių. \u003d 7.56.

Iki maždaug 9 \u003d 337956 tūkst. Rublių. / 36022 tūkst. Rublių. \u003d 9.38.

Iki 10 \u003d 361554this. Rubles. / 59680 tūkst. Rublių. \u003d 6.06.

K z \u003d q cp / q p,

Kz. - apkrovos pakrovimo koeficientas;

Q P - pardavimo apimtis;

Q CP - vidutinė likučių kaina.

K.08 \u003d 33690 tūkst. Rublių. / 254654 tūkst. Rublių. \u003d 0,13

Iki Z.09 \u003d 36022 tūkst. Rublių. / 337956 tūkst. Rublių. \u003d 0,11

Iki Z.10 \u003d 59680 tūkst. Rublių. / 361554 tūkst. Rublių. \u003d 0,17

Iki \u003d d / k. .

Programinė įranga - vienos pasukimo trukmė;

D - analizuojamo laikotarpio trukmė;

Apie. - apyvartos koeficientas apyvartinio kapitalo.

08 \u003d 360 dienų. / 7.56 \u003d 47,61 dienos

9 \u003d 360 dienų. / 9.38 \u003d 38,38 dienos.

10 \u003d 360 dienų. / 6.06 \u003d 59,41 dienos.

Analizuojamu laikotarpiu įvyko 106900 tūkst. Rublių dydis. ir vidutinės atvirkštinės gynimo išlaidos 25990 tūkst. Rublių. Šie pokyčiai paveikė apyvartinio kapitalo efektyvumą:

1. Vienos dienos produktų apyvartos padidėjimas iki 296,95 tūkst. Rublių. Tai gali būti apibrėžiama kaip teigiama įmonės veiklos tendencija.

2. Apyvartos koeficientas 2010 m. Pradžioje sumažėjo 1,5, palyginti su 2008 m., Tai rodo, kad jei vienas nagrinėjamo laikotarpio laikotarpis yra vienas kartotinio kapitalo rublis atnešė 7,56 rublių. Realizuoti produktai, 2009 m. Pradžioje, ši vertė buvo 9,38 rublių, iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos 0,06. Kitaip tariant, apyvartiniam kapitalui atlikti 6.06 posūkiai, kurie yra 1,5 paverčia mažiau nei tyrimo laikotarpio pradžioje.

3. Darbo kapitalo pakrovimo koeficientas analizuojamam laikotarpiui padidėjo 0,04 ir sudarė 0,17, tai yra, jei metų pradžioje gauti 1 patrinti. Realizuoti produktai reikalauja 0,13 rublių. Curviliaries, iki metų pabaigos jis padidėjo ir sudarė 0,17 rublių. Tai galima apibrėžti kaip neigiamą darbo kapitalo naudojimo tendenciją.

4. Vienos posūkio dienos metu buvo reikšmingų svyravimų per dieną nuo 47,61 dienų 2008 m., Iki 38,38 dienos 2009 m., 59,41 dienos, ty 11,80 dienų, o tai savo ruožtu yra neigiama tendencija Apyvartinio kapitalo naudojimas.

Analizuojant apyvartinį kapitalą, būtina įvertinti veiksnių įtaką apyvartos apyvartos rodikliui.

Cob \u003d q p / q cp,

Sunkumas dėl apyvartos kapitalo apyvartos;

Q P - pardavimo apimtis;

Q CP - vidutinė likučių kaina.

Dėl padidėjusio įgyvendinimo dydžio 106900 tūkst. Rublių. ir didinant vidutines atvirkštinių teisių gynimo išlaidas 25990 tūkst. Rublių. Apskaičiavimo koeficientas ataskaitiniu laikotarpiu sumažėjo 1,5, kuris buvo neigiama tendencija panaudojimo srityje.

Pažymėtina, kad analizuojamam laikotarpiui neigiami pokyčiai įvyko daugumoje rodiklių, apibūdinančių apyvartinio kapitalo efektyvumą. Todėl galima daryti išvadą apie bendrą tendenciją mažinti apyvartinio kapitalo efektyvumą.

Bendrosios išvados dėl LLC finansinės būklės vertinimo "Ascona"

Remiantis organizacijos finansinės būklės analize, galima daryti išvadą, kad LLC "Ascona" yra sudėtinga situacija. Būtent iki 2010 m. Kritinės ir dabartinio likvidumo koeficientai, mažesni už reguliavimo vertes, kurios nurodo įmonės neįmanoma grąžinti savo skolą kreditoriams.

Be to, neigiamas dalykas yra sumažinti finansinio tvarumo koeficientus, teisingumo ir finansinio nepriklausomumo manevringumą. Tai rodo, kad didžiausia bendra finansavimo šaltinių dalis užima pasiskolintas lėšas.

Taip pat neįmanoma vadinti teigiamą tendenciją didėjančių gautinų sumų ir mokėtinų sumų, o tai rodo nepakankamą darbą, siekiant sustiprinti atsiskaitymo discipliną organizacijoje.

Tačiau, nepaisant šių pokyčių, kai kurie rodikliai ten buvo tendencija pagerinti, būtent pajamos iš pardavimų (7 lentelė, P.1) padidėjo, - 2008 m. Jis buvo 25,4654 tūkst. Rublių, 2009 m. 337956 tūkst., 2010 m., 361554 tūkst. Rublių, nors išlaidos padidėjo. Svarbu pažymėti, kad tai sukelia siuvimo trečiųjų šalių organizacijų padidėjimas, o ne didinant savo produktų gamybą.

Turi būti analizuojami sąlygos ar nukrypimai vykdant planą. Planuokite, jei ji yra patartina, turi būti pakoreguota. Šiuolaikinių technologijų naudojimas remti valdymo sprendimus leidžia organizacijai ir jos vadovui efektyviau įgyvendinti planavimo procesą. 14. plano įgyvendinimo kontrolė. Užtikrinti veiksmingą organizacijos veiklą apima nuolatinį ...

Taip pat sumažinama, kad apibendrintų specialaus transporto, darbų ar paslaugų pelno ir išlaidų tyrimo rezultatus. 1.2 Įmonių analizės veiklos rezultatų vertinimas, tikslai ir informacinis bazinis įvertinimas Informacijos parama atspindi visą rinkinį tuo pačiu metu arba nuosekliai atliekamos operacijos, dėl kurių atsiranda ekonomikos įmonių pagreitinimo procesas.

Išvengti klaidų. Impulsyviems, pavyzdžiui, priešinga taktinė linija yra būdinga: jie yra orientuoti į sėkmę ir mažiau jautrūs nesėkmėms / 3, C.202,203 / 3.Quality ir efektyvumo valdymo sprendimus dėl OJSC "Mozyr naftos perdirbimo" OJSC "pavyzdys Mozyro petroliavimo gamykla "Tradiciškai aukštos kokybės produktai ir gamybos kultūra. 28 ...

Įmonės veikla gali būti analizuojama remiantis tam tikrais rodikliais. Jie apskaičiuojami siekiant nustatyti, kaip veiksmingai veikia verslo subjekto funkcionavimas, patartina pasinaudoti skolinimu ir kokia jos tolesnės perspektyvos.

Viena iš svarbiausių analizės sričių yra finansinis stabilumas, apibūdinantis įmonės gebėjimą finansuoti savo veiklą. Stabilumo lygį lemia keli rodikliai, remiantis skaičiavimu, dėl kurių išvados dėl vieno ar kito verslo subjekto patikimumo.

Saugumo koeficientas - tai finansinio stabilumo grupės rodiklis. Jis yra apibrėžiamas kaip savo supakuotų kapitalo ir apyvartinių kapitalo fondų santykis:

Kos \u003d sultys / OS,

kur sultys yra savo suvyniotojo kapitalo dydis,

Nuosavas kapitalas yra rodiklis, kuris yra ilgalaikio turto skirtumas ir vertė:

Sultys \u003d SK-Noah,

kur SC yra nuosavybės mastas,

Noah - nelyginis turtas.

Kartais, siekiant tiksliau nustatyti savo sužeistą kapitalą, ilgalaikio turto kaina išskaičiuojama iš nuosavybės sumos, būsimųjų laikotarpių pajamų ir, kaip taisyklė, ji taikoma didelėms įmonėms, nes mažose ir Vidutinio dydžio įmonės, rengiantis balansą, daugiausia trūksta dviejų paskutinių rodiklių.

Savo priemonių teikimo koeficientas rodo savo gebėjimą finansuoti veiklą sąnaudomis, nesinaudojant optimaliam, tai laikoma rezultatais, kai rodiklio vertė yra didesnė nei 0,1. Kartais šis rodiklis taip pat apibrėžiamas kaip saugumo kapitalo koeficientas. Skaičiavimo algoritmas yra identiškas aprašyto rodiklio metodui.

Kartu su tuo vis dar yra rezervų koeficientas su savo apyvartiniu kapitalu. Jis randamas padalijant savo supakuotą kapitalą rezervų sumai (vertė yra paimta iš 1 apskaitos ataskaitų - balanso):

Ožkos \u003d sultys / zap, kur zap yra atsargų dydis.

Šis rodiklis, taip pat savo priemonių teikimo koeficientas, rodo įmonės tvarumo laipsnį ir parodo, kaip esminiai rezervai yra patenkinti pati įmonė. Rekomenduojama vertė turėtų viršyti 0,5, nors, tuo didesnė koeficiento vertė - tuo geriau įmonei. Praktiškai tai atsitinka gana retai.

Yra atvejų, kai nurodytų koeficientų vertės gali būti neigiamos. Taip atsitinka, kai ilgalaikis turtas viršija savo lėšas. Tada savo suvyniotojo kapitalo rodiklis turi neigiamą vertę, kuri, savo ruožtu, atsispindi visuose skaičiavimo rezultatuose. Ši situacija įmonėje rodo, kad ne tik sutartinė, tačiau pagrindinėms lėšoms taikoma pasiskolintų lėšų.

Iš nuosavų lėšų koeficientas pirmiausia apskaičiuojamas gamybos įmonėms, nes jie turi daug atsargų ir pagrindinis finansavimo šaltinis yra apyvartinis kapitalas. Domina tokie rodikliai daugiausia partnerių ir investuotojų, nes jie leidžia įvertinti įmonės patikimumą.