Leasing: ce este în cuvinte simple. Închirierea unei mașini - în cuvinte simple despre ce este Leasingul este folosit de o întreprindere

Bună ziua, dragi cititori ai site-ului revistei. Astăzi, toată lumea încearcă, fie că este un antreprenor sau un individ, iar această problemă este deosebit de relevantă atunci când trebuie să cumpărați o mașină. În acest articol, am încercat să descriem mai detaliat ce este leasingul, cum să-l aranjam și ce nuanțe sunt disponibile în timpul înregistrării.

Astăzi, există modalități profitabile de a ocoli obligațiile de împrumut și de a-ți obține mașina în condiții favorabile, despre care vom vorbi mai târziu și vom lua în considerare câteva exemple reale.

Mulți oameni, chiar și cei care fac bani buni, folosesc foarte des împrumuturi. Aceasta este o modalitate excelentă de a obține lucrul dorit, fie că este vorba de o mașină sau de un apartament, cât mai repede posibil și de a începe să îl utilizați imediat. Nu toată lumea este capabilă să acumuleze o sumă mare de bani pentru a plăti imediat în numerar, iar în unele situații nici măcar nu este rațional. Un tip separat de împrumuturi este leasingul și, în ciuda faptului că mulți nu cunosc semnificația cuvântului leasing, este foarte ușor de explicat în cuvinte simple.

Leasingul este în cuvinte simple: caracteristici și tipuri principale + exemple de calcule

Oamenii împrumută adesea bani de la bănci, dar beneficiul unui împrumut bancar este un mare semn de întrebare. Desigur, condițiile sunt diferite peste tot, dar dacă vorbim de o sumă mare de bani, atunci nu este greu de ghicit că dobânda va fi pe măsură. Se pare că nu există nicio ieșire din această situație, pentru că interesul pentru toate băncile este mare și vrei să-ți cumperi o mașină chiar acum. Într-o astfel de situație, leasingul va fi o alternativă excelentă.

Leasing ce este în cuvinte simple și care este esența lui + definiția termenului

Literal din engleză, cuvântul lease este tradus ca chirie. De aici rezultă că leasingul este un tip de leasing, cu toate acestea, în legislația rusă, are unele trăsături distinctive. Pe scurt, leasingul este o încrucișare între un leasing și un împrumut. Esența sa este că firma încheie un acord cu o persoană și cumpără o proprietate pentru aceasta. Ce anume poate face obiectul leasingului și ce restricții există, vom discuta puțin mai târziu.

Persoana care încheie contractul se numește locatar. Are dreptul de a folosi proprietatea pe care compania a dobandit-o pentru el. Această utilizare face obiectul unui contract de închiriere. Locatarul contribuie plati lunare, datorită căruia, într-o anumită perioadă, primește o mașină, imobile etc. Firma care furnizează acest serviciu se numește locator.

Principala diferență dintre leasing și chiria obișnuită este că, după expirarea contractului, o persoană are dreptul de a răscumpăra proprietatea pentru o anumită sumă, care este prescrisă în avans. Alături de aceasta, este prescrisă și suma primei tranșe, care este de obicei de aproximativ 30%. Sunt firme care ofera leasing fara avans, insa conditiile vor fi discutate putin mai tarziu.

Ce poate face obiectul tranzacțiilor de leasing

Subiectul tranzacțiilor de leasing poate fi orice lucru neconsumabil. Mai precis, în marea majoritate a cazurilor, sunt închiriate următoarele tipuri de active:

• Întreprindere sau producție
• clădire comercială
• Orice fel de clădire
• Echipament de productie
• Vehicule
• Alte bunuri imobile sau mobile

Este de remarcat faptul că mai devreme a existat o altă cerință foarte importantă pentru subiectul tranzacțiilor de leasing - trebuie să fie comercial și să facă profit. Nu este greu de ghicit că astfel de condiții au făcut imposibilă închirierea de mașini, iar aceasta este o parte semnificativă a pieței. Acest motiv a devenit unul dintre principalele motive pentru eliminarea acestei cerințe, așa că acum aproape orice poate face obiectul unei tranzacții.

Mai există și o nuanță - subiectul leasingului nu poate fi teren. Acest lucru se datorează faptului că această proprietate se încadrează în categoria obiectelor naturale, astfel încât pentru acestea sunt stabilite unele restricții. În plus, există articole a căror liberă circulație este interzisă sau restricționată. Nici nu le poți închiria.

IMPORTANT: Dupa incheierea tranzactiei, obiectul leasingului, oricare ar fi acesta, ramane in proprietatea locatorului. Acesta este foarte asemănător cu un împrumut bancar, deoarece atunci când o persoană întocmește un împrumut, de exemplu, pentru o mașină, acesta rămâne și proprietatea băncii.

Trebuie avut în vedere faptul că plățile pe care clientul le face sunt plăți de chirie. Persoana plătește pentru folosință, astfel încât toate responsabilitățile pentru asigurarea și întreținerea bunului închiriat revin în întregime locatorului. Sună foarte profitabil, dar în ciuda faptului că firma va plăti astfel de cheltuieli, în viitor acestea vor fi în continuare compensate prin plăți efectuate de chiriaș.

Leasing sau împrumut bancar: care este mai profitabil de luat?

Am spus deja că proprietatea pe care o primește o persoană este în ambele cazuri deținută de companie. Cu toate acestea, în ciuda acestui fapt, există o diferență foarte mare și fundamentală între un împrumut bancar și leasing. Pentru a înțelege diferențele mai în detaliu, este necesar să se evalueze avantajele și dezavantajele atât ale leasingului, cât și ale creditului.

Credit

Când o persoană ia orice lucru pe credit, începe imediat să-l folosească și va trebui să-l dea înapoi numai dacă nu sunt îndeplinite condițiile împrumutului. În acest articol, nu luăm în considerare consecințele unor astfel de acțiuni, deoarece este clar că în ambele cazuri vor fi deplorabile. Mult mai interesante sunt avantajele unui credit bancar:

• O persoană primește fonduri împrumutate și poate cumpăra orice adăugând propriile economii la împrumut
• Un număr mare de programe diferite în diferite bănci. O persoană în acest sens are o alegere foarte mare, așa că puteți alege condiții bune.

Pentru a face cea mai completă imagine, este necesar să luați în considerare nu numai avantajele, ci și contra. Iar dezavantajele împrumutului sunt următoarele:

• O procedură complexă și foarte lungă de înregistrare, dacă vorbim de o sumă mare de bani.
• Procente mari, care sunt adesea insuportabile pentru mulți oameni.

În ciuda faptului că dezavantajele unui împrumut sunt destul de semnificative, oamenii sunt foarte dispuși să-l folosească, deoarece este departe de a fi întotdeauna posibil să întocmești un contract de leasing.

Leasing

Un împrumut și leasing au multe în comun, dar sunt totuși diferite tipuri de contracte care au propriile avantaje și dezavantaje. Principalele avantaje ale leasingului sunt următoarele:

• Plată lunară mai mică. Deoarece o persoană plătește chirie, plata lunară devine semnificativ mai mică decât plata împrumutului. Acesta este polul principal și motivul principal pentru care majoritatea oamenilor folosesc leasingul.
• Capacitatea de a cumpăra sau nu o proprietate. Acest lucru este foarte benefic în cazurile în care o persoană are nevoie de proprietate doar pentru a fi folosită timp de câțiva ani. În acest caz, clientul are dreptul să nu-l răscumpere după expirarea contractului, iar plățile lunare vor deveni și mai mici.

Nu sunt foarte multe dezavantaje ale leasingului, dar ele încă există. Principalele dezavantaje sunt următoarele:

• Lista limitată de subiecte ale contractului. Nu toate lucrurile pot fi închiriate, iar în acest sens, un împrumut are o gamă mai largă de acțiune.
• Sume substanțiale din prima plată. Când vine vorba de închirierea proprietății pentru o sumă mare, 30% din avansul poate fi copleșitor pentru mulți oameni. Desigur, după cum am menționat mai devreme, este posibil să se încheie un acord fără avans, dar aceasta implică un istoric de credit impecabil, iar valoarea plăților lunare și valoarea răscumpărării în acest caz devin mult mai puțin profitabile.

Acestea au fost principalele avantaje și dezavantaje ale leasingului și împrumuturilor auto. Este imposibil de dat un răspuns universal care dintre contracte este mai profitabil, deoarece fiecare situație trebuie abordată individual. Totuși, dacă vorbim despre cumpărarea unui imobil sau a unei mașini, în acest caz, leasingul este de multe ori mult mai profitabil decât un împrumut, însă unii oameni nu îl folosesc pur și simplu pentru că nu înțeleg esența tranzacției.

Cine poate fi chiriaș și care sunt condițiile

Locatarul poate fi atât o persoană fizică, cât și o persoană juridică. Condițiile pentru ei, desigur, vor fi diferite, iar acest lucru se datorează în primul rând faptului că persoanele juridice, în cele mai multe cazuri, încheie un acord privind proprietatea comercială, iar persoanele fizice invers.

Contractele de leasing pot fi foarte benefice din punct de vedere al ratelor lunare, care de obicei nu sunt foarte mari. Cu toate acestea, mulți chiriași la sfârșitul termenului contractului decid să-și cumpere proprietatea, iar aici suma va fi deja mai semnificativă. Există foarte puține companii de leasing în Rusia care sunt pregătite să ofere clienților leasing fără o cumpărare. Acest lucru se datorează faptului că vânzarea proprietății după închiriere necesită fonduri și mecanisme suplimentare, iar acest lucru este foarte dificil și, în general, este un tip separat de afacere. Cu toate acestea, o astfel de companie poate fi găsită, dar beneficiul contractului în acest caz va fi o mare întrebare.

Locatorul stabilește adesea avansul minim. Aceasta înseamnă că dacă locatarul dorește să plătească o sumă mare, are dreptul să o facă. În acest caz, condițiile contractului de închiriere vor fi și mai favorabile. Este puțin probabil ca acest lucru să afecteze valoarea plăților lunare, dar valoarea răscumpărării va fi redusă semnificativ.

Cum să organizezi leasingul în mod profitabil?

Unul dintre principalele avantaje și caracteristici ale leasingului este că înregistrarea acestuia durează foarte puțin. Acest lucru se datorează faptului că societatea de leasing nu solicită colectarea unui număr mare de documente. În consecință, procesarea contestației și adoptarea unei decizii durează minim, iar în unele cazuri clientul poate primi un răspuns în termen de 24 de ore.

Motivul pentru o procesare atât de rapidă și nesolicitantă este că companiile de leasing nu emit ipotecă asupra proprietății. Pur și simplu îl cumpără și îl înregistrează ca proprietatea lor, ceea ce simplifică și accelerează foarte mult întregul proces. Chiriașul, la rândul său, primește proprietatea numai pentru utilizare cu drept de cumpărare.

Sfat: După cum am menționat mai devreme, pentru a aranja profitabil leasingul, trebuie să încercați să efectuați cea mai mare sumă posibilă din prima plată. Cel mai adesea, acest lucru nu afectează plățile, dar există excepții, iar valoarea răscumpărării va fi mai mică în orice caz.

Campaniile de publicitate ale locatorilor sunt adesea pline de titluri despre dobânzi scăzute. De fapt, trebuie să fii foarte atent cu acest lucru, deoarece schema de calcul a dobânzii anuale aici este oarecum diferită de cea bancară. Ca exemplu, putem lua condițiile oferite de cea mai populară bancă din Rusia - Sberbank.

Plata în avans, adică prima rată trebuie să fie de cel puțin 10%. Aceasta este mai mult o mișcare de publicitate, deoarece în practică este de obicei în regiunea de 20-30%. De exemplu, să luăm media - 25%.

Sberbank oferă clienților săi o sumă de finanțare de până la 24 de milioane de ruble. Aceasta este suma care va fi cheltuită pentru achiziționarea proprietății în sine, iar 25% din această sumă va fi plătită de client în avans. De exemplu, dacă o bancă cumpără o mașină pentru un client în valoare de 10 milioane de ruble, clientul efectuează imediat o plată în avans (10.000.000 * 0,25 = 2.500.000). Rezultă că suma reală a împrumutului este de 7,5 milioane.

Rata de apreciere depinde de condițiile specifice, dar întrucât luăm în considerare un exemplu tipic, vom lua o rată medie de 4%. 7.500.000 de ruble pe care banca le emite este corpul datoriei. Pentru a deduce suma totală a contractului, imaginați-vă că am contractat un împrumut pe 5 ani și folosim următoarea formulă:

Corpul datoriei (7.500.000) + dobândă la un împrumut (4.000.000) + impozit (500.000) + TVA (1.000.000) = suma totală a contractului (13.000.000)

Această formulă nu include un avans, acesta fiind imediat transferat în contul bancar. Dacă adăugăm o plată în avans, atunci, în cele din urmă, clientul va plăti băncii 15.500.000 de ruble. Aceasta este aproximativ 18% pe an.

Toate calculele din această formulă sunt rotunjite pentru a arăta mai clar cum este calculată dobânda pentru leasing. În acest caz, la rata creditului se adaugă rata de apreciere, care în Sberbank este de aproximativ 10%. De aceea, nu ar trebui să vă grăbiți imediat în condiții aparent favorabile, deoarece, după cum s-a dovedit din calcule, procentul final a fost de aproximativ 18.

Principalele tipuri de leasing în afaceri și esența lor: 5 domenii principale

Leasingul este o practică foarte comună în afacerile moderne. Acest lucru se datorează faptului că termenii acordului sunt adesea mult mai profitabili decât pentru un împrumut, iar acest lucru este esențial important pentru afaceri. Există 5 domenii principale de aplicare a unui contract de leasing în afaceri și fiecare dintre ele ar trebui discutat mai detaliat:

Leasing auto

Leasingul auto este cel mai popular și comun mod de a folosi un contract de leasing, dar în acest caz nu vorbim despre utilizarea personală, ci despre utilizarea comercială a vehiculelor. Acest lucru este fundamental, deoarece mașinile sunt rareori achiziționate în aceste scopuri. Subiectul leasingului în acest caz este de obicei camioane, camioane, autobuze și așa mai departe.

Chiriașii în această direcție sunt de obicei transport și. Leasingul este benefic în special pentru companiile nou-înființate, deoarece la început nu au o sumă atât de mare de fonduri pentru a achiziționa cantitatea necesară de transport. Prin contactarea unei companii de leasing, compania își poate achiziționa suficiente mașini și își poate începe activitățile. După aceea, va începe să apară primul profit, iar în câțiva ani, când se încheie contractul, compania va avea deja suficiente fonduri pentru a-și cumpăra flota. De asemenea, este de remarcat faptul că există diferențe semnificative între leasing și.

Termenii contractului în acest caz vor fi foarte loiali, deoarece locatorul primește un client mare. Aceasta este o afacere bună pentru ambele părți, așa că această practică este foarte comună în mediul de transport și logistică.

Închiriere de returnare

Pentru multe companii mari care au deja o cantitate destul de mare de proprietate în contul lor, leaseback-ul devine un mijloc excelent de a depăși criza și de a atrage fonduri suplimentare pentru producție.

Esența acestui acord este că locatorul cumpără proprietatea de la locatar și apoi o închiriază imediat. Astfel, o companie poate primi fonduri substanțiale pentru activele existente, fie că este vorba de mașini, mașini, imobiliare și așa mai departe, dar, în același timp, nu o poate opri din producție.

Toate proprietățile devin proprietatea locatorului, iar clientul efectuează doar plăți lunare. La efectuarea unei astfel de tranzactii se incheie 2 contracte. În primul rând, contractul de vânzare, care confirmă transferul proprietății în proprietatea societății de leasing. După aceea, un contract de leasing standard în baza căruia clientul primește proprietatea pentru utilizare.

Leasing operational

Esența leasingului operațional este că nu prevede dreptul de a cumpăra proprietatea care este închiriată. Acest tip de tranzacție este necesar în cazurile în care o companie are nevoie de active suplimentare pentru a sprijini funcționarea proceselor de afaceri existente. De foarte multe ori, companiile nu sunt interesate să achiziționeze proprietatea pe care o închiriază. Au nevoie de el doar pentru o perioadă, așa că această direcție este foarte populară și solicitată.

Sunt 3 părți implicate în tranzacție:

• Firma de leasing
• Chiriaș ferm
• Producator de echipamente de achizitionat si inchiriat

Unul dintre principalele avantaje ale unei astfel de cooperări este că firmele care produc obiectul leasingului cooperează foarte des cu locatarul. Aceasta presupune prezența unor reduceri suplimentare, din care condițiile devin cele mai favorabile. În unele cazuri, valoarea reducerii poate acoperi chiar toate dobânzile din contract.

Leasing de echipamente pentru afaceri mici

Orice antreprenor începător la începutul afacerii are un anumit capital, care de cele mai multe ori nu este suficient pentru nimic. În acest caz, nu te poți lipsi de împrumuturi, dar dacă vorbim de echipamente, un contract de leasing ar fi o opțiune mult mai profitabilă.

Avantajul unei astfel de tranzacții este că antreprenorul va putea plăti echipamentul doar atunci când realizează profit. Acest lucru este foarte benefic, deoarece este foarte important ca o afacere mică să fie cât mai economică în fazele inițiale. Dacă întreprinderea nu are succes, iar antreprenorul nu are suficiente fonduri pentru a cumpăra echipamentul, el poate pur și simplu să nu o facă. În acest caz, este mult mai profitabil decât un împrumut bancar, deoarece nu are absolut niciun rost să te eschivezi și să cauți bani pentru a plăti echipamentul dacă nu realizează profit. Din acest motiv, această direcție de leasing în afaceri este una dintre cele mai populare.

Leasing de personal

Acest tip de tranzacție seamănă foarte mult cu un contract de outsourcing. Locatarul poate, fără probleme, să pună la dispoziție companiei sale personal prin încheierea unui acord cu firma relevantă. Principala diferență față de este că angajații nu vor lucra într-o companie terță, ci în compania clientului.

Totuși, trebuie reținut că personalul își primește salariul de la locator. Pentru compania clientului, acest lucru poate fi mai puțin profitabil în ceea ce privește costurile directe, dar dacă luați în considerare costul total al furnizării de muncă, inclusiv taxe, contracte sociale și așa mai departe, se dovedește că în multe cazuri va fi mult. mai profitabil să finalizezi această tranzacție decât să angajezi singuri oameni.

Leasingul de personal este popular în aproape toate tipurile de afaceri, dar este deosebit de relevant în acele companii care nu lucrează în sectorul de producție, ci în sectorul serviciilor.

Acestea au fost cele 5 domenii principale de leasing pentru afaceri. Desigur, acest tip de contract are un număr mult mai mare de aplicații, dar acestea sunt cele mai populare și solicitate. Modul în care astfel de tranzacții sunt aplicate de către persoane va fi discutat în continuare.

Cum să închiriez o mașină: instrucțiuni pas cu pas + exemple

Tranzacțiile de leasing auto ocupă o mare parte a pieței. Acest lucru se datorează faptului că o mașină este un subiect ideal de leasing și există un număr foarte mare de situații în care astfel de tranzacții vor fi mult mai profitabile decât un împrumut. În continuare, vom vorbi despre ce caracteristici are, precum și despre ce subtilități trebuie luate în considerare la încheierea unui acord.

Aproape fiecare persoană știe ce este un împrumut, dar cu leasingul totul nu este atât de bine. Mulți oameni se grăbesc să încheie un contract după ce au ascultat promisiunile din campaniile publicitare. Ca urmare, se dovedește că condițiile nu sunt deloc cele așteptate. Consecințele semnării unui contract neprofitabil sunt de obicei deplorabile.

IMPORTANT:Înainte de a merge să aranjați închirierea mașinii, fiecare persoană ar trebui să citească cu atenție cerințele și condițiile. Acesta este un tip complet diferit de tranzacție, diferită atât de un împrumut, cât și de un contract de închiriere, așa că trebuie să o înțelegeți înainte de a începe să o utilizați.

Luați/cumpărați o mașină în leasing pentru o persoană fizică

În primul rând, trebuie să decideți dacă doriți să cumpărați mașina după expirarea contractului. În teorie, leasingul prevede că răscumpărarea nu este deloc necesară. O persoană poate folosi pur și simplu vehiculul timp de câțiva ani, după care acesta trebuie returnat companiei.

Nu este doar foarte profitabil, ci și convenabil. O persoană face pur și simplu plăți lunare și nu își face griji cu privire la documente. Asigurare, îngrijire, urmărirea stării - toate acestea sunt pe umerii companiei. Desigur, cel care folosește mașina va trebui să plătească, dar nu direct. Toate costurile sunt incluse în plățile lunare, așa că singurul lucru la care trebuie să se gândească șoferul este plata la timp a chiriei.

În ceea ce privește achiziția, mulți clienți ar prefera probabil să nu facă acest lucru. Cu toate acestea, practica arată că acest lucru este posibil în cazuri foarte rare. Cel mai adesea, dacă companiile oferă să închirieze o mașină fără o achiziție, atunci valoarea plății lunare în acest caz practic nu diferă de cea care este emisă în cazul unei achiziții. Adică, aproximativ, este mult mai profitabil ca o persoană după încheierea contractului să plătească o anumită sumă și să păstreze mașina pentru sine decât să rămână fără totul. Aceasta este principala caracteristică a leasingului auto pentru persoane fizice.

În ceea ce privește documentele, este necesar doar un set minim de pașaport și permis de conducere. Cu aceste documente, trebuie să veniți la organizația selectată și să încheiați un acord.

Societatea de leasing va oferi clientului sa completeze o cerere, dupa care aceasta va fi trimisa spre analiza. De la depunerea unei cereri până la luarea unei decizii, de obicei nu durează mai mult de 2 zile. De ce companiile de leasing sunt atât de nepretențioase în ceea ce privește documentele a fost descris mai sus în articol.

Cum să închiriez o mașină pentru persoane juridice și antreprenori individuali

Dacă vorbim despre persoane juridice, atunci cel mai adesea nu o mașină este implicată în astfel de tranzacții, ci mai multe deodată. Acesta este un contract foarte mare, iar 3 părți urmează să-l încheie: destinatarul contractului de închiriere, locatorul și furnizorul de la care va fi achiziționată mașina.

Procesul în sine este destul de rapid. Este ușor pentru persoanele juridice să cumpere o mașină în leasing, deoarece nu este nevoie să vă faceți griji cu privire la nuanțele achiziției, deoarece toate sunt decise între locator și vânzător. Pentru o persoană juridică în acest caz, doar contractul de închiriere în sine este important. Se încheie foarte repede și cu un set mic de documente, ceea ce reprezintă un mare avantaj al unor astfel de tranzacții față de creditele bancare.

Obligațiile locatarilor față de creditori

Responsabilitatea principală a locatarului este de a efectua plățile la timp și de a menține vehiculul în stare bună. Adica daca sunt avarii, el este obligat sa le repare. Taxa de reparație va fi inclusă în plățile lunare. La încheierea contractului, mașina trebuie să fie în perfectă stare de funcționare și fără orice defecte. Acest lucru este valabil mai ales în cazurile în care vehiculul nu este răscumpărat.

Exemple de formulare de documente pentru înregistrare

În ciuda faptului că contractul de închiriere este foarte simplu, mulți oameni se încurcă în el, așa că pentru mai multă încredere este mai bine să studiați formularul în avans. Un exemplu de contract de închiriere poate fi descărcat de la linkul de mai jos.

Companie de leasing - ce este și cum să o alegeți pe cea potrivită - 5 sfaturi din practică + evaluarea companiilor din Rusia

Nu există multe companii de leasing în Rusia, așa că alegerea clienților nu este foarte mare. Cu toate acestea, uneori trebuie să alegeți și, pentru a lua cea mai corectă decizie, trebuie să urmați 5 sfaturi principale care și-au dovedit în mod repetat eficacitatea în practică:

Ei bine, pentru ca tu să poți găsi o companie cu cele mai bune condiții, iată principalele companii din care poți alege în Rusia:

1. VEB-leasing
2. VTB Leasing
3. Leasing Sberbank
4. Societatea de Leasing de Transport de Stat
5. TransFin-M

Concluzie + video

În cele din urmă, aș vrea să spun încă o dată că leasingul este o încrucișare între un leasing și un împrumut. În multe situații, acest lucru este convenabil, dar înainte de a încheia un acord, trebuie să vă calculați corect puterea pentru a nu intra într-o situație financiară incomodă.

Modernizarea sferei socio-economice, precum și introducerea de noi sisteme de management creează necesitatea unor metode noi calitativ de actualizare a fondurilor întreprinderilor.

În contextul scăderii relațiilor de credit și financiare și al reducerii investițiilor de stat în economie, este nevoie de alte tipuri de injecții în sectorul de producție. De aceea, merită să studiem în detaliu întrebarea ce este leasingul și să înțelegem principiile după care are loc.

De ce să studiezi operațiunile de leasing?

Scopul principal al acestui articol este de a studia natura și esența proceselor de leasing, modelele, tipurile și formele de manifestare a acestora în condițiile economiei naționale moderne.

Ce este leasingul în cuvinte simple? Aceasta este închirierea de obiecte pe termen lung (mașini, clădiri, echipamente, avioane etc.), adică transferul unui set de drepturi de deținere și utilizare a bunurilor imobiliare sau mobile pe o anumită perioadă (sau nedeterminată) în scopuri financiare. compensare.

Acest proces constă cel mai adesea într-un set tripartit de relații în care societatea de leasing este un intermediar între producătorul de echipamente și firma (sau persoana fizică) interesată să-l folosească.

Ce este leasingul și tranzacția de leasing?

Conceptul economic considerat în articol este destul de complex, astfel încât numărul definițiilor sale este mare. Tradus din engleză, verbul to lease denotă procesul de închiriere a proprietății pentru utilizare temporară. Rezumând opiniile multor autori, putem trage următoarea concluzie despre ce este leasingul.

Acest termen economic include un ansamblu de procese de investire (atragere) a resurselor financiare, în care un subiect de relații (locatorul) se obligă să achiziționeze de la producător o anumită proprietate cu scopul de a o transfera ulterior în folosința locatarului pentru o anumită perioadă. perioadă pentru o recompensă financiară.

Acest proces se realizează printr-o tranzacție, care este un set de acorduri între producătorul (vânzătorul) bunului închiriat, locator și locatar.

Subiectul unei astfel de tranzacții pot fi vehicule, clădiri, structuri, alte bunuri mobile și imobile, complexe întregi și întreprinderi utilizate în afaceri. De asemenea, obiectele acestor acorduri pot fi terenuri și alte resurse naturale, cu excepția cazului în care acest lucru este interzis de lege.

Schema operațiunii

Pentru a răspunde la întrebarea ce este leasingul, va ajuta studiul fundamentelor metodologice ale tranzacției. Mecanismul general este următorul:

1. Utilizatorul (denumit în continuare locatar) se adresează companiei de leasing cu o cerere pentru echipamentul necesar.
2. Compania care furnizează acest serviciu evaluează lichiditatea tranzacției. După aceea, echipamentul (obiectul de leasing) este achiziționat de la producător sau distribuitor.
3. După ce locatorul a devenit proprietarul echipamentului, acesta îl transferă pentru utilizare temporară locatarului, primind plăți periodice pentru aceasta.

Cine este subiectul relațiilor de leasing?

Părțile la tranzacție pot fi:

1. Producător (vânzător) de proprietate - persoană juridică sau fizică care încheie un contract de vânzare cu locatorul, conform căruia îi pune la dispoziție subiectul relațiilor (echipamente) într-o perioadă determinată contra unei anumite taxe.
2. Locatarul este o persoană juridică sau fizică care, în condițiile contractului, se obligă să plătească pentru serviciile locatorului și să primească echipamente pentru aceasta pentru o anumită perioadă de timp în condițiile definite prin prezentul contract.
3. Locatorul este o persoană juridică sau fizică care dobândește (pentru resurse financiare proprii sau împrumutate) dreptul de proprietate asupra unui anumit bun și apoi îl asigură pentru o anumită perioadă de timp pentru o recompensă financiară sub forma obiectului unei tranzacții de leasing pt. utilizare temporară pentru locatar. Totodată, dreptul la obiectul contractului poate fie să treacă în mâinile locatarului, fie să rămână la locator, în funcție de specificul contractului.
4. Instituții de credit (bănci, comunități) care asigură resurse financiare pentru achiziționarea de echipamente în baza unui contract.

Precum și alte entități specializate: companiile de asigurări și Asociația Rusă a Societăților de Leasing („Rosleasing”).

Ce funcții are Rosleasing?

Această asociație este un ansamblu de bănci, companii de leasing și alte instituții economice care fac parte din Asociația Rusă a Societăților de Leasing și desfășoară următoarele activități:

1. Coordonarea activităților și punerea în comun a fondurilor companiilor participante în vederea realizării celor mai profitabile proiecte.
2. Interacțiunea cu agențiile guvernamentale pentru a determina cele mai importante direcții strategice pentru leasing.
3. Elaborarea actelor juridice care reglementează activitățile de leasing.
4. Participarea activă la procesele internaționale de integrare economică.

În Federația Rusă, atât leasingul pentru persoane fizice, cât și pentru persoane juridice este reglementat prin lege. În același timp, subiectul său poate fi rezidenții și nerezidenții statului, precum și întreprinderile cu capital străin.

Leasing obiecte

Atât furnizarea de mijloace fixe către companii, cât și leasingul pentru persoane fizice implică transferul de echipamente pentru utilizare, care poate fi împărțit condiționat în următoarele grupe mari:

1. Agricole (tractoare, combine).
2. Transport (mașini, avioane, nave, vagoane de cale ferată).
3. Constructii (macarale, betoniere, schele).
4. Echipamente de comunicații (sateliți, posturi radio etc.).

Ce tipuri se disting?

1. Financiar - un tip de leasing care prevede o returnare integrală a valorii articolului de transfer. În acest caz, suma fondurilor transferate este împărțită în prețul echipamentului și venitul locatorului. Astfel, condiția leasingului financiar este transferul echipamentului la sfârșitul tranzacției în proprietatea locatarului.
2. Operativ este un acord în baza căruia perioada de transfer al bunului închiriat este mai mică decât perioada de amortizare. Spre deosebire de financiar, după expirarea contractului, echipamentul este returnat locatorului. Adesea, acest tip de relație este folosit pentru promoții unice, când nu este indicată achiziționarea de echipamente.

Ce formă iau tranzacțiile de leasing?

Pentru a înțelege ce este leasingul de echipamente, este necesar să se exploreze principalele sale forme:

1. Drept. O tranzacție în care, la sfârșitul contractului de închiriere, pachetul complet de drepturi asupra obiectului tranzacției trece în mâinile locatarului (locatarului).
2. Returnabil. Ce este leasingul cu retur? Aceasta este o tranzacție în care locatarul își vinde fondurile locatorului, returnându-le imediat sub forma unui leasing pe termen lung. Se utilizează în caz de deficit de capital de lucru la întreprindere-chiriaș. La expirarea tranzacției, drepturile asupra obiectului leasingului se restituie locatarului.
3. Amestecat. La acest tip de leasing, proprietatea cerută de chiriaș este achiziționată pe cheltuiala aportului de capital propriu al participanților la tranzacție. La sfârșitul relației contractuale, drepturile asupra echipamentului sunt transferate locatarului, a cărui pondere inițială a investițiilor nu depășește de obicei 25 la sută.

Tipuri de plăți de leasing

Ce este leasingul pentru persoane fizice? chipuri? În primul rând, aceasta este o procedură destul de complicată care ridică multe întrebări, în special în ceea ce privește modalitățile de plată a echipamentelor. Schema de compensare este aceeași pentru persoanele juridice și persoanele fizice și se realizează prin plăți de leasing. Acest concept include valoarea compensației pentru utilizarea subiectului tranzacției. Plățile se fac prin următoarele metode:

• Fixarea totalului. Cuantumul contractului se împarte în părți egale și se plătește anual pe perioada de valabilitate a acestuia.
• metoda avansului. La încheierea unui contract se efectuează o plată în avans, care este indicată în acesta, restul se plătește conform metodei anterioare.
• Metoda minima de plata. Cuantumul plății include calculul amortizarii pe întreaga perioadă, precum și diverse remunerații ale locatorului prevăzute de acesta.

Programul de plată este specificat în contractul de închiriere. Plățile se pot face zilnic, săptămânal, lunar, trimestrial sau anual.

Ce este leasingul auto?

Un produs relativ nou pe piața serviciilor financiare pentru populație este leasingul de automobile. În fiecare zi câștigă din ce în ce mai mulți susținători. Să aruncăm o privire la ce este leasingul de mașini private.

În primul rând, este o metodă foarte convenabilă și profitabilă de achiziție a transportului. De fapt, o persoană închiriază o mașină cu dreptul de a o cumpăra ulterior. De asemenea, acest serviciu este popular pentru persoanele juridice cărora le este mai convenabil să facă o achiziție în mai multe plăți.

Ce este leasingul auto? Pentru populație, aceasta este o oportunitate de a folosi mașina imediat după completarea pachetului de documente și efectuarea avansului. Astăzi, acest serviciu poate fi furnizat nu numai de firme specializate, ci și de bănci, precum și dealerii de mașini.

Procedura de obținere a unui vehicul

1. Furnizarea clientului cu pașaport, permis de conducere și completarea unei cereri speciale.
2. Încheierea între client și locator a unui contract de închiriere de vehicule cu drept de cumpărare, precum și a unui contract de cumpărare și vânzare a vehiculului între societatea de leasing și furnizorul de mașini.
3. Plata unui avans de catre client in valoare de 20-30% din valoarea obiectului tranzactiei.
4. Asigurare auto de catre client la tarifele CASCO si OSAGO.
5. Inregistrarea autoturismului de catre specialistii societatii de leasing in cadrul politiei rutiere, precum si inspectie tehnica.
6. Transferul vehiculului de către companie în uzul consumatorului.
7. Clientul, conform termenilor contractului, efectueaza plati periodice, dupa expirarea termenului, echipamentul trece in posesia sa.

Cine poate cumpăra o mașină în acest fel?

Orice cetățean care are experiență în antreprenoriat își poate închiria o mașină cu dreptul ulterior de a o cumpăra. Mai mult, se acordă preferință candidaților cu experiență de succes în operațiuni de leasing cu potențial financiar suficient.

Este foarte important să luăm în considerare toate capcanele pe care leasingul auto le are pentru persoane fizice. Feedback-ul persoanelor care au folosit acest serviciu conține atât dovezi pozitive, cât și negative.

Avantajele leasingului auto

1. Posibilitatea de a achiziționa nu numai un autoturism, ci și un camion, precum și echipamente speciale. Nu contează dacă echipamentul este nou sau folosit, achiziționat în salon sau de la un comerciant privat.
2. Pentru a încheia o tranzacție de leasing este suficient un pachet minim de documente, în timp ce nivelul de exigență față de clienți este scăzut.
3. Înmatricularea mașinii are loc până la 5 ani, după care vehiculul poate fi răscumpărat la valoarea reziduală. De asemenea, este posibilă și returnarea anticipată a obiectului tranzacției.
4. Condițiile de cumpărare și condițiile de livrare a echipamentelor către companiile de leasing sunt mai convenabile decât cele standard.
5. Ce este leasingul auto pentru populație? Acestea sunt, în primul rând, programe flexibile de plată și capacitatea de a începe imediat operarea vehiculului.
6. În cazul refuzului de a vă înregistra echipamentul, acest serviciu este disponibil și pentru client, deoarece mașina este considerată proprietatea locatorului.

Contra leasingului auto

1. Dobânda pentru contractele de leasing este mai mare decât pentru un împrumut auto (în special pentru vehiculele cu buget redus).
2. Posibilitatea retragerii mașinii în caz de încălcare a plăților de leasing.
3. Imposibilitatea închirierii unui autoturism sau ca gaj fără acordul firmei care a prestat serviciile de leasing.
4. Necesitatea asigurării accesului periodic pentru inspectarea obiectului contractului de leasing.

Astfel, atunci când decideți cu privire la alegerea metodei de achiziție a unei mașini, este necesar să studiați cu atenție toți factorii însoțitori, precum și situația socio-economică actuală.

Uneori, firmele și întreprinderile, în special cele aflate la începutul activității lor, simt nevoia să achiziționeze unul sau altul tip de echipament, fără a avea suficiente investiții în numerar. Pentru a atinge astfel de obiective, există un astfel de tip de activitate de investiții precum leasingul.

În termeni simpli, leasingul este un contract de închiriere cu drept de achiziție ulterioară a proprietății pe termen lung. De asemenea, cetățenii pot utiliza o schemă financiară similară, de exemplu, dacă este necesar să achiziționeze echipamente mari și scumpe, o mașină.

Leasingul este închirierea de obiecte de utilizare pe termen lung, cum ar fi clădiri, structuri, întreprinderi, diverse tipuri de echipamente, avioane, mașini etc.

Inseamna transfer de proprietate și utilizare bunuri imobile și mobile pe o perioadă determinată sau nedeterminată pentru compensare financiară. Traducerea semantică a conceptului de „leasing” din engleză va însemna aproximativ „procesul de închiriere a proprietății pentru utilizare temporară”.

În domeniul jurisprudenței, leasingul se înțelege ca tipul contractului de închiriere. Componentele financiare și juridice ale unui contract de leasing sunt elemente ale relațiilor de închiriere, credit și datorii.

Structura companiei de leasing și principiile activității acesteia

Societatea de leasing este de la servicii analitice, de marketing și juridice. Ea interacționează constant cu bănci, companii de asigurări, instituții administrative.

Contractul de leasing este tripartit, actorii principali din acesta sunt producatorul de echipamente, o persoana fizica sau firma interesata sa foloseasca produsul, precum si o societate de leasing ca intermediar. Acordul arată ca un set de contracte între trei părți.

Realizarea schemei Tranzacția de leasing poate arăta astfel:

1. Locatarul depune la societatea de leasing o cerere de achiziție de echipamente.
2. După evaluarea lichidității tranzacției, societatea de leasing achiziționează echipamente (obiect de leasing) de la vânzător.
3. După ce a primit echipamentul în proprietate, locatorul îl dă în folosință locatarului pentru o anumită perioadă și plătește plăți de leasing pentru aceasta.

Leasingul poate fi utilizat atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice.

Pentru persoane fizice este foarte popular leasing de consum de exemplu, pentru a cumpăra o mașină. Mai mult, leasingul de mașini scumpe este mai profitabil decât modelele de buget. Un cetățean își confirmă solvabilitatea cu un certificat de venit, declarație fiscală sau. Contractul se incheie pe pana la trei ani, plata initiala este de la 10%.

O persoană juridică în calitate de locatar trebuie să fie înregistrată timp de cel puțin șase luni și să aibă un sold pozitiv. Contractul de închiriere se încheie pe o perioadă de la unu la cinci ani, plata inițială este de la 15%.

diferență leasingul din închiriere constă în rezultatele contractului încheiat: dacă pe durata contractului de închiriere utilizatorul, după expirarea perioadei convenite, este obligat să restituie locatorului obiectul contractului sănătos, atunci leasingul prevede practic cedarea. de proprietate asupra obiectului la încheierea contractului către locatar.

Rentabilitatea leasingului referitor la o achiziție sau un împrumut, este că, dacă o persoană, achitând întreaga sumă dintr-o dată, dobândește o proprietate, atunci este obligată să o mențină imediat în stare de funcționare, în timp ce după o tranzacție de leasing, aceste griji cad asupra locatorului. Economiile la încheierea unui contract de leasing, spre deosebire de un contract de împrumut, sunt de până la 10-15%: plățile de impozit și asigurări, precum și înregistrarea, sunt suportate de locator.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor acest lucru se poate face folosind servicii online care vă vor ajuta să generați toate documentele necesare în mod gratuit: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să facilitați și automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care va înlocui complet un contabil la fabrica dumneavoastră și va economisi o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă și vei fi surprins ce usor a devenit!

Avantajele și dezavantajele acestui tip de închiriere

Leasingul este accesibil și avantajos, pentru că:

• Este posibil să începeți să lucrați cu echipamente chiar și în absența capitalului financiar necesar;
• Odată cu învechirea morală a echipamentelor, este ușor să-l actualizați fără pierderi financiare;
• În acest caz, puteți returna imobilul locatorului fără costuri;
• Plățile de leasing în total sunt mai mici decât creditul;
• Părțile stabilesc însele cuantumul remunerației și regularitatea acesteia.

La neajunsuri pot fi atribuite:

• Locatorul rămâne proprietarul bunului până la încetarea contractului, iar în cazul oricărei încălcări a contractului, obiectul închiriat va trebui restituit înapoi;
• Pentru unele tranzacții, contribuțiile depășesc plățile creditului, ceea ce reprezintă un fel de asigurare pentru societatea de leasing;
• Locatarul este responsabil pentru daunele aduse bunului, deși nu este proprietarul acesteia;
• Până în momentul achiziționării, echipamentul închiriat poate fi deja atât de învechit încât va trebui înlocuit;
• Locatarul trebuie neapărat să-și confirme capacitatea de plată.

Ce este leasingul și tipurile sale sunt discutate în următorul videoclip:

Soiuri existente

La leasing financiar după expirarea tranzacției, proprietatea devine proprietatea locatarului cu rambursarea integrală a contravalorii acesteia. Suma este formată din prețul echipamentului propriu-zis și din venitul locatorului. Acest tip de variantă este returnabil unde vânzătorul este locatarul. Mai întâi vinde obiectul leasingului către societatea de leasing, apoi îl închiriază el însuși.

Leasing operational presupune returnarea echipamentului către locator după expirarea contractului. Acest tip de leasing este potrivit pentru nevoi unice, atunci când achiziționarea de echipamente este imposibilă.

Reguli pentru încheierea unui contract

Contractele de leasing se incheie in domeniul juridic si prezinta diferente in functie de termeni, forma de plata, conditii speciale.

Obiectul contractului: orice lucruri neconsumabile (diverse tipuri de echipamente, clădiri, transport, structuri, întreprinderi etc.). Nu sunt supuse leasingului: rezultatele activității intelectuale, obiectele naturale, terenurile, bunurile retrase din liberă circulație sau puse în circulație în mod special.

Obiectul contractului leasing: bunuri imobiliare si mobile. Cele mai populare sunt diverse tipuri de echipamente: echipamente de construcții, agricole, de transport și de comunicații.

Subiecte pot fi persoane fizice și juridice, rezidenți și nerezidenți, companii cu capital străin. În versiunea clasică, există trei părți la tranzacție:

1. Vânzător (producător, furnizor) - o persoană care vinde proprietate.
2. Locator (investitor, locator) - o persoană care cumpără o proprietate pentru a fi transferată pentru utilizare pentru o anumită perioadă. Ar putea fi o bancă sau altă instituție financiară.
3. Chiriaș (utilizator, chiriaș) - o persoană care primește proprietate pentru utilizare pentru o anumită perioadă de timp. Persoană fizică sau juridică, întreprindere, organizație.

Vânzătorul și locatorul pot fi aceeași persoană.

Condiții esențiale: subiectul leasingului, vânzătorul obiectului leasingului, termenul leasingului, suma plăților de leasing. Daca cel putin o conditie nu este indeplinita, contractul se considera neincheiat.

Temeiul juridic al leasingului ca tip de activitate de investiții:

• Un contract de leasing sau de leasing financiar este un contract de drept civil, care este reglementat de articolele 665-670 din Codul civil al Federației Ruse, Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, precum și de numeroase reglementări.
• Un contract de leasing este similar cu un contract de leasing, dar diferă prin numărul de subiecte și condițiile finale. Dacă există două părți implicate într-un contract de închiriere, atunci există trei părți într-un contract de închiriere.
• O tranzactie de leasing se executa prin doua sau mai multe tipuri de contracte, printre care un contract de leasing si un contract de vanzare sunt obligatorii, iar restul sunt auxiliare, precum un contract de asigurare, un contract de intretinere etc.
• Sfera de utilizare a subiectului leasingului nu poate fi decât antreprenoriatul.
• Atunci când locatorul cumpără echipamente pentru leasing, el trebuie să informeze vânzătorul despre acest lucru.
• Mai detaliat, aspectele juridice ale unei tranzacții de leasing sunt dezvăluite de Legea federală „Cu privire la leasing”.

Din contract decurg raporturile juridice corespunzătoare. Locatorul și locatarul au drepturi și obligații proprii, a căror încălcare atrage rezilierea contractului și penalități.

Locatorul are dreptul strânge fonduri pentru achiziționarea de echipamente, dispune de el și retrage de la locatar din posesie sau utilizare, precum și controlează activitățile sale financiare. Totodată, locatorul este obligat să cumpere obiectul leasingului de la vânzător și să îl transfere cu actele locatarului.

Locatarul are dreptul să dețină, să folosească sau să subînchirieze (cu permisiunea locatorului) proprietăți pe durata închirierii, să facă pretenții împotriva vânzătorului echipamentului și, după expirarea termenului de închiriere, să cumpere proprietatea de la locator. Totodată, locatarul se obligă nu doar să închirieze obiectul leasingului, ci și să plătească plăți periodice către locator pentru aceasta, să întrețină și să repare echipamentele, iar la terminarea contractului de leasing să-l cumpere sau să-l returneze.

Leasingul este un tip de obligații contractuale de leasing financiar relativ tânăr, dar în curs de dezvoltare dinamică în Federația Rusă. Desigur, decizia de a încheia un contract de leasing rămâne doar participanților săi. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că leasingul este adesea indispensabil într-o criză economică, când întreprinderile sau cetățenii se confruntă cu sarcina de a menține stabilitatea financiară.

Ce este mai profitabil să alegi un împrumut sau leasing este descris în acest videoclip:

Atunci când se creează o nouă producție sau întreprindere, principala problemă pentru proprietar este găsirea de resurse financiare. Aceeași problemă este relevantă pentru industriile existente, dacă este necesară achiziționarea de mașini sau echipamente scumpe. Există multe modalități de a rezolva această problemă. Aceasta este atractia unui investitor extern, credit, chirie si, in final, leasing.

Dacă ne întoarcem la traducerea directă, atunci cuvântul englezesc lease este tradus ca chirie. Consecința acestui fapt este că mulți oameni (chiar și antreprenori) consideră aceste concepte ca fiind sinonime. Cu toate acestea, astăzi în condițiile Rusiei, conceptul de leasing diferă semnificativ de chirie. Aceste diferențe vor fi discutate mai jos. Există mai multe definiții ale leasingului. Următoarea definiție este destul de comună: leasingul este un tip de serviciu financiar asociat cu transferul proprietății pentru utilizare pe o anumită perioadă cu posibilitatea de răscumpărare. Răspunsul la întrebarea, ce este leasingul în cuvinte simple, este subiectul acestui articol.

De regulă (dar nu întotdeauna), subiecții leasingului sunt trei părți. Să le luăm în considerare mai detaliat:

• producătorul sau vânzătorul ca parte care vinde proprietatea;
• societatea de leasing (locatorul), partea în a cărei proprietate este transferată proprietatea dobândită;
• destinatarul proprietății (locatar), o parte care folosește obiectul leasingului în perioada de valabilitate a contractului de leasing.

Societatea de leasing acționează ca intermediar aici. Ce este o companie de leasing? Aceasta este firma care detine obiectul contractului de leasing. Plătește toate taxele pe proprietate și, în multe cazuri, își asumă toate riscurile în funcționarea acesteia. Este clar că companiile de leasing trebuie să dispună de resurse financiare semnificative. Din acest motiv, companiile de leasing de încredere sunt filiale ale marilor bănci.

Principalul lucru în schema de leasing este faptul că pe întreaga perioadă a contractului de leasing, echipamentele sau alte obiecte nu sunt proprietatea întreprinderii (locatarului), ci rămân proprietatea locatorului. Luați în considerare ce forme de leasing sunt.

Forme de leasing

În prezent, există o anumită clasificare a operațiunilor de leasing. În funcție de conținutul financiar și economic, se obișnuiește să se distingă trei forme principale de leasing:

1. leasing financiar. Sensul unei astfel de operațiuni este că locatarul primește echipamentele (vehiculele) producătorului prin intermediul companiei de leasing într-o manieră țintită. După aceea, societatea plătește costul bunului închiriat în rate pe perioada contractului cu societatea de leasing. Perioada de amortizare a echipamentelor în baza unui contract de leasing poate fi mai mică decât de obicei. La sfarsitul contractului, costul utilajului este aproape de zero si poate fi achizitionat de la locator. Producătorul (vânzătorul) este conștient de existența contractului de leasing și societatea îi depune toate pretențiile de calitate.
2. Leasing operațional (operațional).. Diferența sa față de leasingul financiar este că durata contractului este semnificativ mai mică decât durata de viață a echipamentului. În acest caz, societatea de leasing își asumă toată responsabilitatea și riscurile de asigurare pentru obiect. Acest tip de leasing este foarte asemănător cu închirierea.
3. Închiriere de returnare. Acesta este un tip special de tranzacție în care, de exemplu, un investitor construiește o întreprindere pentru fondurile sale sau de credit (cumpără echipament), îl vinde unei companii de leasing și apoi folosește facilitatea conform unui contract de leasing. Sensul tranzacției este de a primi rapid fonduri semnificative care pot fi folosite pentru diverse nevoi. De menționat că astfel de tranzacții sunt adesea folosite pentru evaziune fiscală și pot avea o componentă de corupție. Astfel de acorduri sunt adesea încheiate în diferite jurisdicții de stat ale părților, care folosesc particularitățile regimului fiscal din diferite țări. Din acest motiv, atenția autorităților fiscale și a agențiilor de aplicare a legii este concentrată asupra acestora. Mai ales dacă întreprinderea și firma de leasing au proprietari comuni. Astfel de tranzacții sunt neapărat analizate de către autoritățile fiscale pentru rentabilitatea lor față de un împrumut convențional.

Citeste si: Planul organizațional într-un plan de afaceri

Ce este mai profitabil un împrumut sau leasing?

Nu există un singur răspuns la această întrebare. Întregul scop al existenței diferitelor instrumente financiare constă în caracteristicile acestora, care determină oportunitatea utilizării lor în condiții specifice.

Contractul de leasing se încheie pentru un obiect anume, care exclude folosirea abuzivă a fondurilor.

În plus, un astfel de obiect, prin definiție, este lichid, ceea ce reduce riscurile financiare. Uneori, producătorii de echipamente și companiile de leasing sunt parteneri, iar astfel de acorduri servesc ca formă de sprijin pentru producători. În plus, aceasta este uneori o stimulare guvernamentală a cererii pentru un anumit produs. Acești factori ajută la reducerea costului resurselor financiare în astfel de tranzacții. Astfel de contracte cu o societate de leasing pot fi încheiate atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice.

Contractele de leasing contribuie la o rambursare mai completă a TVA, întrucât, spre deosebire de un împrumut, întreaga sumă a unui astfel de contract este supusă TVA-ului. Plățile conform acordului sunt deținute în departamentul de contabilitate la elementul de cheltuieli. Deprecierea mai rapidă a echipamentelor și vehiculelor în astfel de tranzacții afectează și câștigurile. Impozitul pe proprietate este plătit și de locator. În plus, practica arată că companiile de leasing sunt mai tolerante decât băncile în ceea ce privește întârzierile pe termen scurt ale plăților care apar ca urmare a lipsurilor de numerar. Uneori puteți conveni asupra unui program de plată, ținând cont de sezonalitatea vânzărilor de produse. Acest lucru este benefic în special pentru producătorii agricoli. Calculele pentru a determina rentabilitatea (sau neprofitabilitatea) contractelor de leasing, în comparație cu împrumuturile, sunt destul de complexe și, cel mai bine, ar trebui să fie încredințate unor specialiști cu experiență.

Dezavantajele unui contract de leasing includ necesitatea unui avans (deși există astfel de cerințe la obținerea unui împrumut). Aceasta nu este o cerință obligatorie, dar uneori o astfel de contribuție, în cadrul unui contract pentru vehicule, ajunge la 50%. Echipamentele și vehiculele achiziționate în baza contractelor de leasing, în general, nu pot fi închiriate și nu pot fi gajate.

Sunt necesare injecții financiare mari pentru modernizarea echipamentelor, achiziționarea de vehicule noi, extinderea producției sau spațiului de birouri. Dar dacă nu există nicio modalitate de a colecta suma necesară la un moment dat sau de a lua un împrumut? Există o alternativă foarte eficientă - leasingul. Să vorbim despre ce înseamnă acest termen, ce tipuri de leasing sunt, ce proprietăți pot fi închiriate, cum să faci o astfel de afacere corect și ce capcane are această procedură.

În ciuda faptului că „leasing” este tradus din engleză prin „rent”, leasing-ul este un fel de „hibrid” de chirie și un împrumut care implică o terță parte – o companie de leasing. Acesta din urmă cumpără proprietatea de la vânzător și o transferă locatarului. El plătește lunar o anumită sumă, care este atât o plată de chirie, cât și o plată de împrumut (în funcție de intențiile ulterioare ale utilizatorului). La sfarsitul perioadei specificate in contract, proprietatea poate fi rascumparata la valoarea reziduala sau returnata societatii de leasing.

Exemplu simplu:

Întreprinderea auto plănuiește să actualizeze flota de autobuze. Încheie un acord cu o companie de leasing (fie VTB-Leasing, YarCamp Leasing sau oricare altul). O companie de leasing cumpără 10 autobuze de la o fabrică de producție (să zicem, MAZ) pentru un total de 60 de milioane de ruble. Autobuzele sunt predate companiei de mașini, care plătește o taxă inițială de 10 milioane de ruble, iar apoi plătește 1,6 milioane de ruble în contul companiei de leasing în fiecare lună timp de trei ani.

În secolul al XIX-lea, leasingul a început să se dezvolte activ în SUA și Marea Britanie. Pentru țara noastră, conceptul de „împrumut-închiriere” din vremea Marelui Război Patriotic a devenit un reper: furnizarea de echipamente militare era și o opțiune de leasing. Influențează semnificativ dezvoltarea economiei leasing-ul a început în anii 50 ai secolului trecut. Fondatorul industriei moderne de leasing se numește antreprenorul american Henry Schoefeld, care a deschis prima companie de leasing specializată în San Francisco.

În URSS, leasingul a fost folosit pentru achiziționarea de echipamente scumpe importate de către întreprinderi încă din anii 1970 și 1980, dar amploarea sa era limitată. Pe piața internă, primele operațiuni de leasing au început în 1989. Până la mijlocul anilor '90, leasingul nu a avut un impact grav asupra economiei Federației Ruse. După modernizarea legislației fiscale și adoptarea în 1998 a legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)”, interesul afacerilor pentru acest instrument a crescut semnificativ. La sfârșitul anului 2017, volumul pieței de leasing din Federația Rusă a fost estimat de experții agenției de rating RAEX (Expert RA) la un trilion de ruble.

Părți la o tranzacție de leasing

De obicei, sunt trei părți implicate în procesul de leasing:

1 Vânzător- persoană juridică sau întreprinzător individual (obligatoriu - plătitor de TVA) care deține sau vinde echipamentele necesare. Proprietatea este transferată locatorului pe baza unui contract de vânzare-cumpărare.

2 Locatorul- rolul său este jucat de o societate de leasing, care poate fi înregistrată atât ca persoană juridică, cât și ca întreprinzător individual. Cel mai adesea, băncile sau structurile cu acestea care au capital suficient pentru a achiziționa proprietăți scumpe (vehicule, imobile, echipamente) acționează ca locatori.

3 Locatarul- acesta este un cumpărător, de asemenea, fie persoană juridică sub orice formă organizatorică și juridică, fie întreprinzător individual care are nevoie de echipamente, transport sau imobile ale vânzătorului, pentru utilizare în activități comerciale și obținere.

Uneori, vânzătorul este și locatorul în același timp, atunci două părți sunt implicate în tranzacție, nu trei.

Care este sensul economic al leasingului

Fiecare parte la o tranzacție de leasing are propriile motive pentru a participa la aceasta.

• Vânzătorul își vinde bunurile și primește întreaga valoare a proprietății și absența riscurilor;
• Locatorul beneficiaza de aprecierea proprietatii inclusa in plata locatiei.;
• Locatarul cumpără imobil în condiții mai favorabile (rată a dobânzii / avans) sau mai loiale (cerințe de solvabilitate) comparativ cu un împrumut bancar. Are dreptul de a refuza achiziția dacă s-au schimbat circumstanțele afacerii sale. În plus, cumpărătorul economisește la plățile de impozite (TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și transportul dacă sunt achiziționate vehicule).

O caracteristică a tranzacției de leasing este reducerea prețului de răscumpărare al proprietății până la sfârșitul contractului. Acest lucru se întâmplă din cauza depreciere- o anulare anuală a unei părți din costul unui activ pe măsură ce acesta se uzează. Amortizarea se ia in calcul dupa formule speciale si nu depinde de uzura reala a marfii. In tranzactiile de leasing pentru anumite tipuri de bunuri se aplica amortizarea accelerata, din cauza careia, pana la incheierea contractului, transportul sau utilajul are valoare zero si trece in posesia locatarului fara plata suplimentara.

Conform legii federale „Cu privire la leasing financiar (leasing)” (nr. 164-FZ din 29 octombrie 1998 cu modificările ulterioare), bunurile mobile și imobile pot fi închiriate: vehicule, utilaje, imobiliare, întreprinderi ca complexe economice.

Nu pot face obiectul închirierii obiecte naturale, terenuri și proprietăți limitate în circulație. O excepție în acest sens o reprezintă armamentul - Federația Rusă are dreptul de a le vinde altor țări cu închiriere în condițiile prevăzute în tratatele internaționale și în legea cooperării militaro-tehnice.

Există și alte restricții la leasing, stabilite chiar de locatari. În special, cumpărătorii care doresc să cumpere în leasing primesc un refuz:

Relațiile de leasing de muncă în Rusia sunt reglementate de legea federală din 05.05.2014 nr. 116-FZ. Acesta conține următoarele reguli:

• Doar agențiile private de recrutare care funcționează pe sistemul fiscal principal și acreditate de serviciul de ocupare a forței de muncă de stat se pot ocupa de leasing de personal.
• Contractele de angajare a unui salariat cu un locatar nu pot fi încheiate pe o perioadă mai mare de 9 luni.
• Toate transferurile unui angajat pot fi efectuate numai cu acordul scris al acestuia.
• Remunerația salariatului „de leasing” pentru aceeași muncă nu poate fi mai mică decât cea a salariaților cu normă întreagă ai locatarului.
• Societatea de leasing este obligată să plătească toate despăgubirile necesare pentru prejudiciul profesional - aceleași care se plătesc principalilor angajați ai locatarului.

Legea stabilește anumite restricții pentru munca de „închiriere”. Nu puteți implica personal de leasing:

• Pentru a efectua lucrări din clasele de pericol I și II sau grade 3 și 4 de pericol;
• Pentru a efectua munca unui expeditor de marfă sau a altor angajați în transport maritim;
• Să efectueze lucrări la întreprinderile aflate în faliment;
• Pentru a înlocui muncitorii în grevă
• Să lucreze în fața amenințării de concediere a angajaților cheie

Ce tipuri de leasing sunt

Într-o tranzacție de leasing, multe depind de termenii contractului. În funcție de acestea, se pot distinge trei tipuri de leasing:

1 Financiar

Cu această opțiune, locatorul este, de fapt, doar un intermediar financiar, participând formal la tranzacție. Livrarea proprietății se face direct de la vânzător către chiriaș, acesta din urmă prezintă vânzătorului pretenții pentru calitatea acestui imobil. Până la sfârșitul termenului contractului de închiriere, proprietatea are, de regulă, o valoare reziduală minimă.

Într-o astfel de schemă, contractul de leasing prevede adesea obligația vânzătorului de a accepta proprietatea dacă cumpărătorul o returnează locatorului. Banca nu are nevoie de mașini sau utilaje vechi, pentru a spune simplu. VTB24, Avangard Bank, Promsvyazcapital Group și altele au propriile filiale de leasing.

2 Operare

La această variantă de leasing, durata contractului este semnificativ mai scurtă decât durata de viață a proprietății dobândite (imobil, complex industrial etc.). În acest sens, rolul companiei de leasing în tranzacție este esențial. Locatorul își asumă întreaga responsabilitate pentru siguranța proprietății închiriate, organizând reparații, asigurări și întreținere.

Rolul locatarului în această schemă este apropiat de rolul chiriașului. La încheierea contractului, cumpărătorul are dreptul:

• Rambursați proprietatea la valoarea reziduală (în acest caz, această valoare este destul de mare din cauza perioadei lungi de amortizare);
• Returnează proprietatea companiei de leasing;
• contractul de închiriere, în cazul în care locatorul nu se opune acestuia;
• Schimbați proprietatea cu alta (de exemplu, echipament de producție cu caracteristici mai moderne sau alte caracteristici).

Tipul operațional de leasing este adesea folosit de dealerii de mari preocupări auto: cumpărătorul folosește o mașină de o anumită marcă timp de 2-3 ani, apoi închiriază și reînchiriază un model mai modern.

3 returnabil

Cel mai specific tip de leasing. Aici vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană. De fapt, tranzacția este o formă de împrumut garantat, când proprietatea este transferată locatorului doar în mod formal, dar rămânând efectiv în locul ei. O întreprindere își poate vinde echipamentul și apoi îl poate închiria, primind o sumă mare de bani pentru dezvoltare și menținerea capacității de producție.

Cu toate acestea, astfel de tranzacții sunt și cele mai intense în corupție.

Un nou exemplu din regiunea Vologda

Aici a avut loc o afacere de leasing pentru vânzarea unui mare centru de cinema. Vânzătorul era un SRL, să-i spunem Alpha. Această companie deține centrul de cinema de peste 10 ani. dar afacerea nu a mers, datoriile au crescut, iar fondatorii Alfa au apelat la centrul regional de sprijin pentru afaceri cu o cerere de sprijin de stat - obiectul este semnificativ social, clădirea are valoare istorică. Sprijin în valoare de 10 milioane de ruble a fost oferit cu condiția ca acestea să meargă la dezvoltarea afacerii de film din regiune.

Alfa LLC a încheiat imediat o afacere de leasing, vânzând locatorului (să fie Beta LLC, unul dintre fondatorii căruia s-a dovedit a fi același centru regional de sprijin pentru afaceri care a susținut și Alfa) proprietăți pentru proiecția de filme în valoare de 24 de milioane de ruble. Locatorul a transferat această proprietate cumpărătorului - Gamma LLC, având deja încheiat un acord de 34 de milioane de ruble cu plata a 10 milioane ca avans. Nimic neobișnuit, dacă nu ești atent la faptul că fondatorii Gamma au fost aceleași persoane ca și cei ai Alpha, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare a repetat exact cuantumul sprijinului de stat oferit antreprenorilor de film de regiune.

Guvernul regional și-a venit în sfârșit în fire și a cerut înapoi banii plătiți ca sprijin de stat. Acest lucru a dus la falimentul Gamma LLC (datoria anulată din cauza imposibilității colectării a fost de 10,07 milioane de ruble), rezilierea Beta LLC, proceduri interne în guvernul regional și discuții aprinse despre dacă agențiile guvernamentale ar trebui să participe în schimb. tranzactii de leasing.

Leasingul returnabil atrage constant atenția autorităților fiscale: o tranzacție în care nu există o oportunitate economică evidentă poate fi recunoscută ca o formă de evaziune fiscală.

Semne ale unei tranzacții de leaseback fictive:

• Vânzătorul și cumpărătorul sunt interconectați (de exemplu, unul este o entitate juridică dependentă de al doilea). În acest caz, Serviciul Fiscal Federal poate refuza plata rambursărilor de TVA.
• Decontarea în cadrul tranzacției de leaseback într-una dintre părțile acesteia a fost efectuată prin cecuri, bilete la ordin și alte metode fără numerar. Acest lucru poate indica o încercare de a retrage fonduri de către vânzător sau cumpărător.
• Cel puțin unul dintre participanți a fost deja prins în scheme de leasing fără scrupule.

Tranzacții de leasing în funcție de gradul de risc

Ca orice altă tranzacție de transfer de proprietate, leasingul are riscurile sale - unele dintre ele au fost deja descrise mai sus. În funcție de gradul de risc, există trei tipuri de tranzacții de leasing:

1 Garantat

Procesul de transfer al proprietății este asigurat de companii de asigurări specializate sau mai multe alte companii acționează în calitate de garanți ai locatarului, capabile să ramburseze integral locatarul contravalorii imobilului în cazul încălcării contractului.

2 Securizat parțial

Depozitul de asigurare plătit de locatar în contul societății de leasing acoperă o parte din valoarea imobilului. Daca pe toata perioada de leasing nu se intampla nimic neprevazut de contract, fondurile vor fi returnate cumparatorului.

3 Negarantat

Tranzacții în care părțile nu își garantează reciproc îndeplinirea obligațiilor ce le revin. Acum astfel de relații între subiecții leasingului devin din ce în ce mai puțin frecvente, lipsa asigurării de obicei „aluzie” la o tranzacție dubioasă sau fictivă.

Toate etapele tranzacției de leasing

De obicei, există cinci etape de vânzare a proprietății în leasing. Să ne uităm la fiecare dintre ele.

Etapa 1. Analiza pietei de leasing, selectia unei firme de leasing.

Piața de leasing din Federația Rusă este aproape identică cu dimensiunea primei sute din sectorul bancar. Poti alege o firma de leasing atat dupa conditiile oferite cat si dupa seriozitatea societatii mama. Ratingul locatorilor este menținut, de exemplu, pe portalul banki.ru/products/leasing/companies/.

Etapa 2. Analiza conditiilor oferite de locator.

Cele mai importante puncte: plata inițială (avans), plata lunară, suma depășită, perioada și programul de rambursare, condițiile de reziliere a contractului de leasing.

Etapa 3. Întocmirea unui contract de leasing.

Pentru întocmirea textului contractului, locatorul solicită de obicei următoarele documente:

• o declarație de intenție de închiriere a proprietății, indicând parametrii;
• situații financiare pentru ultima perioadă de raportare;
• un extras din contul întreprinderii sau al antreprenorului individual (pentru a evalua cifra de afaceri a companiei sau a antreprenorului);
• o copie a pașaportului șefului / antreprenorului individual, ordinul de numire / certificatul de înregistrare;
• polita de asigurare pentru obiectul leasingului.

De asemenea, societatea de leasing poate solicita alte documente.

Etapa 4. Efectuarea unei plăți în avans (plată inițială).

Cuantumul avansului începe de obicei de la 5% (acestea sunt condițiile pentru majoritatea companiilor implicate în leasingul operațional de vehicule). În medie, avansul pe piață este de 20-30%. După achitarea sumei cerute, cumpărătorul primește proprietatea spre folosință.

Etapa 5. Utilizarea bunului pe durata contractului.

Proprietatea închiriată trebuie utilizată în strictă conformitate cu termenii contractului. Acest lucru este valabil pentru asigurarea anuală, întreținerea (transport, echipamente) și, bineînțeles, plata la timp a plăților lunare.

Opțiuni de plată a leasingului

Plățile regulate în baza contractelor de leasing pot avea unul dintre cele trei tipuri de program:

1 Regresiv - primele plăți sunt cele mai mari, apoi scad. Un analog al plăților diferențiate la împrumuturi. Această schemă vă permite să minimizați plățile de dobândă.

2 Renta - plăți în rate egale. Cel mai „scump” program, pentru că primele plăți merg aproape în totalitate pentru a rambursa dobânda/marja locatorului.

3 Sezonier - un program adaptat anumitor tipuri de afaceri (de exemplu, agricultura, unde profitul principal cade pe toamna si iarna - in aceste perioade platile cresc fata de medie, in alte anotimpuri scad).

Se pot folosi și alte grafice speciale de plată, în funcție de specificul activităților anumitor companii.

Ce este mai profitabil: un împrumut sau leasing?

În fiecare caz, răspunsul la această întrebare poate fi diferit. Depinde atât de tipul de leasing, cât și de proprietate, de condițiile locatorului și ale băncii creditoare și multe alte aspecte. Să nu uităm că leasingul este folosit în primul rând în scopuri comerciale, iar condițiile de creditare pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali diferă semnificativ de cele pentru „fizicieni”.

În primul rând, să ne uităm la comparația după caracteristici externe. Să presupunem că decidem să cumpărăm o mașină în valoare de 1 milion de ruble. Să comparăm parametrii medii ai programelor de creditare și leasing la începutul anului 2018.

Se pare că este evident mai profitabil să iei un împrumut. Cu toate acestea, să nu uităm că rata dobânzii și suma plății în exces nu sunt întotdeauna factorii principali atunci când alegeți o metodă de achiziție a proprietății.

Dacă reuniți toate caracteristicile prin care puteți compara corect leasingul și creditarea, obțineți ceva de genul următor tabel:

Opțiuni	Leasing	Împrumut
Subiect	Persoane juridice și antreprenori individuali.	Orice persoane fizice (inclusiv antreprenori individuali) și persoane juridice
Dreptul de proprietate după tranzacție	Obiectul rămâne în proprietatea locatorului până la plata integrală a contravalorii acestuia de către cumpărător	Proprietatea devine proprietatea clientului, ramanand ca gaj la banca
Termenii serviciului	Istoricul tranzacțiilor anterioare de leasing și istoricul creditului nu contează (cu excepția încercărilor frauduloase)	Este necesar un istoric de credit pozitiv
Plăți conform contractului	Avans (plata inițială) Plăți lunare fixe regulate Plata procentului de remunerare (marja) locatorului Este posibil să plătiți pentru asigurarea bunului închiriat	Plăți lunare (organisme de credit + dobândă) Plata initiala posibila Sunt posibile comisioane (pentru menținerea unui cont etc.) Poate plăti pentru asigurare
Amortizarea proprietății	Amortizarea accelerată poate fi aplicată anumitor tipuri de proprietate Pentru mașinile de peste 300.000 de ruble și microbuzele de peste 400.000 de ruble, se aplică un factor de reducere a amortizarii	Calcul normal al amortizarii
Plata impozitelor
TVA	Inclus în plățile conform contractului de închiriere. Taxa poate fi prezentată pentru rambursare după răscumpărarea proprietății.	Nu este supus unei taxe
Impozitul pe proprietate	Dacă imobilul se află în bilanţul locatorului, cumpărătorul nu plăteşte impozit. Dacă proprietatea se află în bilanţul cumpărătorului, impozitul se reduce prin amortizare accelerată.	Proprietatea achiziționată cu credit devine imediat proprietatea cumpărătorului, iar impozitul se percepe integral asupra acesteia.

Există diferențe în scopul leasingului și al creditului în scopuri comerciale. În general, ele pot fi exprimate astfel:

• Fondurile de credit pot fi direcționate de către un antreprenor în orice scop, în timp ce fondurile de leasing pot fi utilizate în principal pentru dezvoltarea afacerilor și reînnoirea activelor fixe.
• În cazul unui împrumut, banca trebuie să controleze utilizarea prevăzută a împrumutului. La leasing, controlul nu este necesar, deoarece proprietatea aparține locatorului.
• Atunci când împrumută unei afaceri, o bancă are nevoie de garanții sub forma unui gaj de proprietate deja disponibilă clientului (care poate să nu fie), precum și de asigurare. În cazul leasingului, proprietatea în sine este folosită ca garanție.
• Proprietatea achiziționată cu fonduri de credit intră imediat în bilanţul firmei care a contractat împrumutul. După achiziționarea proprietății în leasing, aceasta poate fi fie în bilanţul locatorului, fie transferată în bilanţul locatarului, în funcţie de termenii contractului.
• Proprietatea dobândită cu fonduri împrumutate este afișată în bilanțul debitorului și limitează posibilitatea de a împrumuta în continuare. Proprietatea închiriată trece cel mai adesea prin bilanțul societății de leasing, permițând locatarului să contracteze cu ușurință împrumuturi.
• Rezilierea plăților aferente împrumutului poate duce la vânzarea activelor pentru achitarea datoriei. Încetarea plăților de leasing duce doar la retragerea proprietății primite în leasing.

Din punct de vedere formal, leasingul este similar cu închirierea. În ambele cazuri, există un proprietar al proprietății și o persoană care ar dori să intre în posesia acestei proprietăți, dar nu deține imediat întreaga sumă pentru cumpărare. Proprietarul, la rândul său, este gata să închirieze proprietatea pentru utilizare cu o anumită marjă.

Dar, alături de asemănările dintre închiriere și leasing, există diferențe semnificative.

Opțiuni	Chirie	Leasing
Parametri formali
Baza legislativă	Codul civil al Federației Ruse, articolul 34 Legile federale privind anumite tipuri de închiriere.	Legea federală „Cu privire la leasing financiar (leasing)”
Sincronizare	Cel mai adesea termene scurte cu posibilitate de prelungire.	Într-o parte semnificativă a tranzacțiilor de leasing, durata contractului este egală cu perioada completă de amortizare a proprietății transferate sau aproape de aceasta.
Subiect	Orice proprietate neconsumabilă care nu este limitată în circulație.	Proprietate neconsumabilă care nu este limitată în circulație și nu este un obiect natural (de exemplu, un teren).
Posibilitatea de răscumpărare a proprietății la încheierea contractului	Nu	există
Dreptul la proprietate	utilizare
Cine alege proprietatea furnizată	proprietar	Locatarul
Pachet de documente	Nu este necesară dovada solvabilității	Documente care confirmă existența afacerii și solvabilitatea
diagrama afacerii
Participanții la tranzacție	proprietar chirias	Vânzător, arendaș, arendaș. De asemenea, pot participa bănci, companii de asigurări, firme de garanții etc.
Statutul vânzătorului (producătorului) imobilului	Nu este inclus în ofertă	Un participant la tranzacție încheie un acord cu locatorul.
Răspunderea pentru conformitatea proprietății cu cerințele declarate	Poartă proprietarul	Este suportat de locatar, cu exceptia situatiei in care imobilul este oferit spre inchiriere de catre locator, iar acesta cauta si vanzator.
Risc de pierdere/deteriorare accidentală a proprietății	Poartă proprietarul	poartă locatarul
Obiectul asigurării bunurilor	proprietar	Cel mai adesea, locatarul

Leasing și taxe

impozit pe venit

Pentru locatar, plățile de leasing sunt clasificate ca alte cheltuieli (articolul 264, clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, cu cât plata este mai mare, cu atât trebuie să plătiți mai puțin impozit pe venit. Aceasta, potrivit legiuitorului, stimulează dezvoltarea întreprinderilor și reînnoirea mijloacelor fixe.

La încheierea unui contract de leasing, există două opțiuni:

1 Dacă proprietatea este lăsată în bilanțul locatorului

În acest caz, locatarul include în cheltuieli întreaga sumă a plății de leasing.

De exemplu, dacă contractul de leasing este încheiat pe 24 de luni, iar valoarea totală a plăților fără TVA este de 300.000 de ruble, atunci suma lunară inclusă de cumpărător în cheltuielile sale va fi: 300.000 de ruble / 24 de luni = 12 500 de ruble.

2 Dacă imobilul este trecut în bilanțul locatarului

Proprietatea trebuie inclusă într-una sau alta grupă de amortizare în funcție de costul cheltuielilor locatorului pentru achiziționarea bunului închiriat și serviciul de prevânzare al acestuia. Amortizarea se calculează în funcție de grup – factorul de multiplicare pentru unele tipuri de proprietate poate ajunge la 3 (amortizarea are loc de 3 ori mai rapid decât de obicei).

Locatarul poate include plata de leasing minus amortizarea proprietății ca parte a cheltuielilor.

Să luăm același exemplu cu o proprietate închiriată pentru 300.000 de ruble și o plată lunară de 12.500 de ruble, iar costul achiziționării bunului închiriat (să fie o mașină controlată de computer aparținând grupului de amortizare a 5-a) a fost de 200.000 de ruble. Perioada minimă de utilizare a proprietății din grupa a 5-a este de 85 de luni. 200 000 de ruble. / 85 de luni * coeficient 3= 7058 rub.

Această sumă va fi inclusă în cheltuielile de determinare a bazei de impozitare pe venit ca cost al deprecierii. În plus, cheltuielile vor lua în considerare o parte din plata de leasing în valoare de 12500 - 7058 = 5442 ruble. Drept urmare, deducerea va fi în continuare aceeași 12.500 de ruble, dar dacă nu este executată corespunzător, impozitul pe venit va trebui plătit fără deduceri.

taxa pe valoare adaugata

În baza contractelor de leasing, puteți primi o rambursare a TVA-ului de la stat (articolele 171, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se va întâmpla dacă îndepliniți următoarele condiții:

• Proprietatea închiriată este achiziționată de locatar pentru activități supuse TVA.
• Locatorul poate confirma că a furnizat cu adevărat locatarului bunuri (copii ale contractelor, alte documente la cererea Serviciului Federal de Taxe).
• Locatarul poate confirma că a reflectat operațiunea de leasing în evidențele sale contabile.
• Există o factură pentru plata leasingului furnizată de locator cumpărătorului.

Impozitul pe proprietate

Dacă bunul rămâne în bilanţul locatorului, locatarul nu plăteşte impozit. La înregistrarea proprietății pe soldul locatarului, puteți reduce impozitul pe proprietate datorită amortizarii accelerate. Impozitul pe bunurile mobile nu se percepe pe perioada de valabilitate a contractului de leasing, indiferent de soldul cui se afla.

Taxa de transport

Totul este simplu aici: această taxă este plătită de partea care a înregistrat vehiculul de leasing la poliția rutieră sau Gostekhnadzor, indiferent de al cărui bilanț se află această proprietate în perioada contractului de leasing.

Întrebări frecvente despre leasing

Este posibil să încheiați o afacere de leasing înainte de termen?

În majoritatea companiilor, este prevăzută răscumpărarea anticipată a bunului închiriat (acest element trebuie inclus în contract). Totuși, aceasta nu este cea mai profitabilă opțiune pentru locatar: în cazul plății anticipate a valorii reziduale, suma de răscumpărare este mai mare, iar preferințele fiscale sunt mai mici. În plus, o cumpărare rapidă duce la o atenție sporită a tranzacției din partea autorităților fiscale: Serviciul Fiscal Federal poate anula contractul de leasing și îl poate recunoaște ca un contract de împrumut de mărfuri. Atunci nu vor exista deloc deduceri fiscale.

În ce cazuri ar trebui înregistrate la autoritățile de stat proprietățile achiziționate cu închiriere?

În conformitate cu legislația Federației Ruse, este necesar să se înregistreze următoarea proprietate și dreptul la aceasta:

• transport (aerian, maritim, rutier)
• echipamente cu risc ridicat

În fiecare dintre aceste cazuri, obiectul leasingului se înregistrează prin acord între locator și locatar pentru unul dintre ele. La încetarea contractului de închiriere din cauza neplatei de către locatar a plăților regulate, autoritățile de înregistrare vor anula evidența utilizatorului proprietății.

Suntem o agenție guvernamentală. Putem închiria proprietatea?

Da, instituțiile de stat și municipale au dreptul de a acționa în calitate de locatar. Totuși, pentru aceștia, legea leasingului (articolul 9.1) stabilește o serie de caracteristici:

• Locatorul determină în mod independent vânzătorul și este responsabil pentru livrarea la timp a proprietății.
• Decontările se fac doar în numerar, trocul nu este permis.
• Doar proprietatea închiriată poate fi folosită ca garanție.

Locatorul întârzie livrarea echipamentelor, invocând probleme cu furnizorul. Refuză să compenseze timpul pierdut, invocând faptul că noi înșine căutam un furnizor. Este legal?

Legislația (articolul 34 din Codul civil al Federației Ruse și articolul 22 din Legea federală „Cu privire la leasingul financiar (leasing)”) indică în mod expres că riscul neîndeplinirii obligațiilor de către furnizor în baza contractului de leasing revine părții care a selectat Furnizorul. Cel mai adesea, acest rol este jucat de locatar. Același lucru este valabil și pentru nerespectarea proprietății cu obiectivele proiectului. Dacă ați ales echipamentul și s-a dovedit a fi nepotrivit, costurile sunt suportate de dvs. Dacă o companie de leasing căuta un furnizor sau un echipament, va plăti costurile.

Ce este subînchirierea?

Acest termen este înțeles ca transferul dreptului de utilizare a proprietății închiriate către terți. Să presupunem că echipamentul a fost închiriat pentru un proiect. A fost finalizat înainte de termen. A închide contractul înainte de termen înseamnă a suferi pierderi în ceea ce privește compensarea fiscală. Se ia decizia de a subînchiria echipamentul. Fostul locatar devine locatar. Acest lucru necesită permisiunea tranzacției din partea locatorului inițial. Noul locatar are aceleași preferințe fiscale ca și cel principal. În cazul în care contractul principal de leasing este încălcat (nu se fac plățile următoare), contractul de subînchiriere este de asemenea recunoscut ca nevalid.

Auzi des despre leasing fictiv. Ce este?

Cel mai adesea, leasingul fictiv este o acoperire pentru o tranzacție de cumpărare și vânzare în rate. Este emis pentru a primi beneficii fiscale. Întrucât multe regiuni au programe de stimulare a dezvoltării economiei, operațiunile de leasing de acolo sunt subvenționate din fonduri publice. Acest lucru deschide, de asemenea, un domeniu larg pentru tranzacții fictive.

În Sankt Petersburg și regiunea Tyumen, la sfârșitul anului 2017, tribunalele au fost ținute în cazuri importante de răpire în temeiul unor contracte de leasing fictive: în primul caz, 18 milioane de ruble au plutit în buzunarul fraudelor, în al doilea - peste 50 de milioane. Schema a fost aceeași: autoritățile au primit un contract de leasing fals (de fapt, nicio proprietate nu a existat inițial și nu a fost transferată), conform căruia atacatorii au primit despăgubiri pentru prima rată sau dobândă prevăzută de programele regionale. În capitala de nord, un angajat al centrului de sprijin pentru afaceri a participat la schemă, care a închis ochii la fictivitatea evidentă a contractului.

Concluzie

Deci, leasingul este unul dintre cele mai convenabile instrumente financiare care permit companiei să modernizeze active fixe sau să achiziționeze echipamente pentru dezvoltarea de noi linii de afaceri. Principalul său avantaj este că, pentru a-și implementa planurile, antreprenorul nu trebuie să investească fonduri proprii mari și să pună în pericol stabilitatea financiară a companiei.

Statul prevede o serie de beneficii și preferințe fiscale pentru companiile care utilizează scheme de leasing pentru dezvoltarea lor. Unele figuri deosebit de întreprinzătoare încearcă să beneficieze de acest lucru prin utilizarea leasingului fictiv, dar pentru astfel de lucruri puteți obține un cazier judiciar conform articolului din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.

Trebuie avut în vedere faptul că leasingul nu poate înlocui un împrumut în toate cazurile: decizia trebuie să fie precedată de un calcul atent al costurilor viitoare și de luarea în considerare a circumstanțelor însoțitoare. Cu toate acestea, prevalența leasingului în Federația Rusă sugerează că foarte adesea el este cea mai bună opțiune pentru extinderea afacerii dvs.

Video pentru desert: un sportiv extrem de 42 de ani a accelerat pe o bicicletă până la 167 km/h