Nómina inconsistente. Fondo salarial. Calculamos el fondo salarial según la fórmula
El fondo de salarios incluye los gastos de la organización durante un período determinado, incluido el fondo de salarios. En el artículo analizaremos en qué partes consta la nómina, en qué se diferencia de la nómina y cómo calcularla.
¿Qué es un fondo salarial?
El fondo de salarios (WF) consta de dos partes: salarios y bonificaciones. Incluye pagos a favor del empleado: salario, dietas y pagos adicionales al mismo, bonificaciones, pago de vacaciones, ayudas materiales y otras deducciones. Además, los impuestos sobre los salarios (contribuciones al seguro e impuesto sobre la renta de las personas físicas) pertenecen al fondo de salarios.
Una vez calculada la nómina, puede predecir los costos de los salarios de los empleados, regular y optimizar los pagos, ajustar tarifas y tarifas.
El fondo salarial: en qué consiste
La nómina, que forma parte del costo de producción, está determinada por el Reglamento sobre remuneración laboral. Según la legislación vigente, consta de los siguientes gastos:
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Que esta incluido en la nómina |
Que no esta incluido en la nómina |
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¡Importante! Los beneficios recibidos del FSS - por embarazo y parto, por el cuidado de un niño enfermo, por el nacimiento de un niño, etc., no están incluidos en la nómina.
Nómina y nómina: cuál es la diferencia
FZP es una remuneración por las horas trabajadas. La nómina es un concepto más amplio, y la nómina es solo uno de sus componentes, además de las bonificaciones, las bonificaciones y las asignaciones. La división correcta de la nómina y la nómina puede ser difícil para un empleador que no tiene conocimientos especiales. Por ello, en los últimos años, los responsables de las pequeñas empresas están subcontratando cada vez más la contabilidad. Los registros financieros de la empresa serán mantenidos por especialistas remotos. Compare cuánto el costo de sus servicios es más bajo que el salario de un empleado a tiempo completo.
Periodos de cálculo de la nómina
El fondo de salarios es un indicador planificado y se forma como el valor promedio de los salarios durante un período determinado. Puede ser diario, mensual, trimestral, semestral y anual. Para calcular la nómina, es necesario tener en cuenta todo tipo de incentivos, bonificaciones, bonificaciones, compensaciones y tarifas. Además, debe preparar documentos:
- nómina nómina: contienen todos los montos de los pagos acumulados a los empleados;
- hoja de tiempo - para determinar el número de horas trabajadas;
- tabla de dotación de personal: se indican las tarifas, los salarios y la nómina de los empleados de la organización.
Fórmula para calcular la nómina
Para predecir la nómina para el próximo año, puede usar una versión simplificada: agregue todos los pagos al salario mensual de los empleados asalariados y multiplique la cantidad recibida por 12 meses. Esta es la nómina del año. No existe una fórmula única para calcular la nómina, puede usar esta opción:
FOT = SMZ * SSCH * 12
donde SMZ es el salario mensual promedio; SSH es el número medio de empleados.
Un ejemplo de cálculo del fondo de salarios de un mes.
La organización minorista Primula emplea a 11 personas. Sus sueldos oscilan entre los 15.000 y los 50.000 rublos. De acuerdo con el Reglamento de Retribuciones, los empleados reciben una bonificación todos los meses. En agosto de 2019, el tendero estaba de vacaciones y la secretaria recibió asistencia financiera en relación con el nacimiento de un hijo. Calculemos a qué equivale la nómina de agosto.
La nómina de agosto es: 552.000 + 223456 + 23890 + 30.000 + 234050 = 1.063.395 rublos
Cómo calcular la masa salarial mensual promedio
Si la organización calcula los salarios solo por salarios y no hay pagos adicionales, entonces la nómina y la nómina son iguales. Para determinar la nómina se toman los indicadores del año anterior y se calculan como el salario medio de la organización.
Por ejemplo, en la organización "Argamak K", el fondo salarial para 2018 fue igual a 1.860.000 rublos. Emplea a 5 personas y sus salarios son:
- Director - 50,000 rublos;
- Contador jefe: 45.000 rublos;
- Gerente - 35,000 rublos;
- Tendero - 25,000 rublos;
Total para el mes: 155,000 rublos;
155.000 * 12 = 1.860.000 rublos - fondo de salarios anuales
Para averiguar el valor promedio de la nómina, es necesario dividir el monto de la remuneración de todo el equipo por el SSC: la nómina promedio y por 12 meses. Entonces resulta:
1.860.000: 4: 12 = 38.750 rublos - el salario medio en la empresa;
Si la administración no planea contratar nuevos empleados, entonces el fondo de nómina para 2019 coincide con el año pasado 1.860.000 rublos.
El cálculo de la nómina para el próximo año se realiza de acuerdo con la fórmula:
FZP = Salario medio * SSH * 12
Si el personal aumenta en 2 personas, entonces el cálculo será el siguiente:
38,750 * 6 * 12 = 2,790,000 rublos
Modelo de certificado del fondo salarial mensual
Las organizaciones presupuestarias deben redactar un certificado del fondo salarial mensual una vez al mes. Otras empresas emiten dicho documento a pedido:
- para instituciones de crédito: al solicitar un préstamo;
- para los organismos de inspección: servicio tributario, Fondo de Pensiones y FSS;
- recibir efectivo por los salarios de los empleados.
Si es necesario, se emite un certificado no solo por un mes, sino también por cualquier otro período. No existe un formulario de ayuda estándar. Puede descargar un certificado de muestra de la nómina mensual, desarrollado por nuestros especialistas.
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El fondo de salarios es una herramienta conveniente para planificar los costos de personal. Lea sobre lo que incluye, cómo calcular y planificar, descargue muestras de los documentos necesarios
Lea en nuestro artículo:
Nómina y nómina: diferencias
Aunque los conceptos de nómina y nómina (WF) son algo similares, todavía hay una diferencia. Cuando hablamos de RFP, nos referimos únicamente a los montos adeudados al personal por las horas trabajadas. La nómina es la misma cantidad de salario más beneficios sociales y compensaciones. La previsión de su valor juega un papel importante en el presupuesto anual, porque le permite analizar los costos salariales tanto para la organización como un todo y en el contexto de las divisiones y departamentos estructurales individuales.
Partes de la nómina no están prescritas legalmente, por lo tanto, su composición en diferentes fuentes puede diferir. Algunos empleadores agregan al cálculo los costos de contratación, capacitación e incorporación, pero esto no es cierto. El indicador en sí se puede calcular tanto mensualmente como para todo el año.
Que incluye la nómina
Entonces, ¿en qué consiste el fondo salarial?
- salarios devengados durante el período analizado (incluidas las bonificaciones);
- la cantidad de ganancias emitidas en especie;
- pagos de incentivos;
- pagos compensatorios por régimen laboral especial;
- pago de vacaciones (para vacaciones anuales adicionales);
- compensación por vacaciones no controladas;
- pago de certificados de incapacidad laboral;
- pago de tiempo de inactividad forzoso;
- montos pagados en virtud de contratos de construcción;
- pago por servicios médicos;
- la indemnización por despido;
- presenta.
Dado que la legislación no contiene una lista de costos incluidos en la nómina, esta lista puede variar. No existe una opinión inequívoca sobre la posibilidad o imposibilidad de incluir los costos de pago de actividades deportivas, viajes turísticos, bonificaciones anuales, asistencia material. Por tanto, el empresario puede empezar en esta materia a partir de las tareas que persigue a la hora de analizar este indicador.
Muy a menudo, los empleadores utilizan el indicador de nómina anual en el análisis y la previsión. Se puede calcular tanto para el año pasado para analizar el período completado, como para el año siguiente para predecir costos futuros y elaborar un presupuesto anual. Se utiliza con menos frecuencia el promedio mensual. Los propósitos de su cálculo son los mismos, pero con un tiempo de pronóstico más corto.
Fórmula de cálculo
Hay 2 métodos para calcular la nómina. Uno se utiliza con fines contables, se calcula en el balance y se utiliza en informes contables y estadísticos.
El segundo se utiliza para calcular el indicador al analizar las actividades financieras y económicas y presupuestar los gastos para períodos futuros. La fórmula general podría verse así:
Nómina = Monto del salario + pagos de incentivos y compensaciones.
El cálculo del balance se basa en las partidas del balance.
El indicador se determina sumando el abono de la cuenta 70 “Pagos al personal por remuneración” y el débito de las cuentas:
- 20 "Producción principal";
- 25 "Costos generales de producción";
- 26 "Gastos generales";
- 08 "Inversiones en activos no corrientes";
- 91 "Otros ingresos y gastos", etc.
Para calcular el indicador para períodos futuros, vale la pena considerar no solo los datos acumulados para el período anterior, sino también:
- indexación de salarios (tipos arancelarios) en el futuro;
- el cambio planeado en el número de personal, tanto hacia arriba como hacia abajo;
- la introducción prevista de nuevas bonificaciones y pagos de incentivos;
- introducción de nuevos pagos sociales.
De lo contrario, el valor calculado no reflejará el indicador previsto, sino que será el indicador del período anterior.
Fondo anual
El método para calcular el indicador puede ser diferente. Para el análisis, un especialista debe armarse, en primer lugar, con hojas de nómina para cada mes y una tabla de personal.
No existe una fórmula única para calcular la nómina anual. Por tanto, en la práctica, se utilizan 2 enfoques.
El primer enfoque se basa en un cálculo preliminar del salario mensual promedio y la plantilla promedio. La fórmula se ve así:
Año FOT = ZPsm * Chsm * 12, donde
Año de nómina - nómina anual;
ЗПСМ - salario mensual promedio;
Chsm - el número promedio de personal;
12 es la cantidad de meses en un año.
Este enfoque implica el cálculo de varios indicadores adicionales, lo que ciertamente no lo hace óptimo.
La segunda fórmula tiene este aspecto:
Año de nómina = ZPyear + Dgear + Kyear, donde
ZPyear: salarios acumulados durante el año;
Ngod - asignaciones por año.
Todos los indicadores deben ingresarse ya con un coeficiente regional, si se aplica en su territorio.
Cómo calcular la nómina mensual promedio
Dependiendo de los objetivos que se persigan, el cálculo del fondo salarial mensual medio se puede realizar de dos formas.
- Anualmente.
- Basado en datos del mes pasado.
La nómina mensual promedio para un año calendario se calcula dividiendo la nómina anual por 12 meses. Con el indicador anual ya disponible, el procedimiento no es difícil. Considerando que el cálculo del indicador para el último mes requiere la suma de todos los costos para el período analizado.
Ayuda en la nómina mensual
Durante una auditoría fiscal, a los empleadores a menudo se les solicita un certificado de la nómina mensual. Incluye datos sobre la emisión de fondos al personal en términos de salarios, incentivos y pagos de compensación.
El documento lo solicitan no solo las autoridades fiscales, sino también los banqueros cuando solicitan un préstamo, y también se puede utilizar para realizar previsiones dentro de la empresa.
Para las empresas financiadas con cargo al presupuesto, se requiere dicho certificado.
Afirma:
- El nombre de la compañía;
- período de facturación;
- saldo remanente del período anterior;
- montos acumulados (pago por horas trabajadas, bonificaciones, pago de vacaciones, licencia por enfermedad, pagos de compensación, etc.);
- cantidades transferidas.
Muy a menudo, dicho certificado se presenta en forma de una tabla que descifra en detalle los elementos de costo. No existe un formulario unificado, el documento debe ser elaborado de acuerdo con los requisitos de la organización solicitante. Los bancos suelen tener una plantilla especialmente diseñada.
Análisis de indicadores
El análisis del fondo de salario estimado le permite identificar discrepancias entre los valores planificados y lo que sucedió de hecho. Con base en el análisis, se deducen las fortalezas y debilidades de la empresa, en base a sus resultados, la empresa desarrolla un plan de acción para incrementar la eficiencia de sus actividades.
Para una evaluación más detallada, consideran por separado los indicadores por departamentos, divisiones estructurales, para una parte fija de los salarios y una variable (trabajo bajo contrato civil). Para identificar el período en el que los indicadores reales se desviaron de los planificados, el análisis de la nómina se realiza de forma mensual o trimestral.
Un aumento de la productividad laboral a una tasa superior al nivel de los salarios se considera un indicador positivo.
Última modificación: enero de 2020
El pago de fondos a los empleados que desempeñaron sus funciones bajo contrato laboral es uno de los momentos clave en la actividad de la empresa. La transferencia exitosa y oportuna de fondos a los empleados depende de la construcción competente de un sistema de planificación y liquidación. Para que cada empleado reciba el monto adeudado en la fecha señalada, es necesario controlar el fondo de salarios, distribuyéndolo correctamente entre las distintas partes de las deducciones que se relacionan con el concepto de ingresos laborales del personal contratado.
Cualquier gerente involucrado en el proceso de pago de salarios a los empleados de una empresa necesita conocer la nómina, qué significa y en qué consiste. Los cargos de nómina están destinados a acumular fondos de una empresa y luego emitirlos a los empleados por la cantidad de trabajo realizado dentro de un período de tiempo limitado, incluidas las asignaciones y bonificaciones.
Nómina: que incluye
El funcionamiento exitoso de una empresa es imposible sin una comprensión clara de la estructura y los cargos de la nómina.
El concepto incluye todos los gastos futuros de la organización destinados a pagar los servicios de los empleados. Para entender en qué consiste la nómina, es necesario incluir en el monto total no solo la parte salarial de las deducciones, sino también las bonificaciones, pago de dietas, otro tipo de compensaciones y bonificaciones a favor del personal.
El indicador se tiene en cuenta al analizar el desempeño de cada unidad estructural, departamento, toda la empresa, con el fin de mejorar el sistema de pago y optimizar costos. Este parámetro también juega un papel importante en el cálculo de los pagos de pensiones futuros, porque las deducciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo de Seguro Social se realizan teniendo en cuenta el fondo de la empresa.
Para evaluar correctamente el indicador, debe averiguar en qué consiste la nómina. Su estructura incluye:
- Salario de los empleados, pagado regularmente, independientemente de los resultados del trabajo del personal.
- La producción de la empresa en la cantidad que se destina al beneficio de los empleados como parte de la remuneración de los empleados por su trabajo.
- Estímulo, recompensa en efectivo para empleados destacados.
- Gastos por comidas gratis, si se organizan en la empresa.
- Una bonificación por la experiencia acumulada, la duración del servicio, el trabajo continuo a largo plazo en la organización.
- Indemnización por bajas por incapacidad laboral temporal.
- Pago por absentismo, admitido por causas ajenas al personal.
- Asignaciones al trasladar empleados a puestos con menor salario.
- Gastos de viaje y alojamiento de los ciudadanos asalariados a los que se aplique.
- Retribución del trabajo involucrado por parte de los empleados (empresarios individuales o personas jurídicas) con el fin de realizar una determinada cantidad de trabajo.
- Pagos de pensión a los empleados que se ven obligados a jubilarse en circunstancias especiales (en caso de lesión o discapacidad ocupacional).
El concepto no incluye otros gastos de la empresa relacionados con los empleados:
- pagos de dividendos;
- préstamos sin intereses a empleados de la empresa;
- prestaciones del seguro social pagadas con fondos presupuestarios;
- bonificaciones a los empleados que hayan mostrado altos resultados de trabajo durante el año;
- proporcionar asistencia material específica a un empleado que la necesite;
- pagos de compensación relacionados con la inflación.
Será necesario un estudio detallado de todos los componentes de las deducciones para saber cómo calcular el fondo salarial, excluyendo de él las transferencias puntuales e irregulares organizadas por la Seguridad Social.
Diferencia de FZP
A menudo, cuando se habla de los fondos de la empresa asignados para pagar a los empleados, se escuchan palabras sobre el fondo de sueldos. Si bien su propósito es similar al concepto anterior, la nómina es un indicador más estrecho que combina exclusivamente los aportes salariales luego de deducir los beneficios sociales, anticipos y otros pagos para el período analizado.
Para comprender qué incluye la nómina, puede usar un ejemplo:
- La compañía pagó a los empleados 450 mil rublos por mes, incluido el salario del mes anterior (220 mil rublos) y un pago por adelantado para el período actual (150 mil rublos).
- Teniendo en cuenta que parte de las deducciones recaen en los pagos por adelantado, la nómina para el mes actual sigue siendo la misma: 450 mil rublos, y la nómina es de 370 mil rublos.
No es difícil determinar qué se incluye en la nómina: estos son pagos a los empleados de acuerdo con el sistema de pago aceptado, las tarifas vigentes, los salarios, los precios acordados por los servicios:
En casos raros, es posible que los indicadores de nómina y nómina coincidan, si la organización no paga montos de incentivo, y los ingresos laborales del personal consisten solo en el salario bajo contrato, tomando en cuenta el tiempo invertido y la bonificación incluida en el estructura de ganancias.
Variedades de fondos
El fondo se calcula para un período de tiempo específico. En base a esto, se distinguen las siguientes opciones para la nómina:
- Anual, calculado para el último período de tiempo. Este indicador se utiliza con más frecuencia para aclarar la cantidad gastada en salarios.
- Mensual, con consideración de indicadores para el mes seleccionado. Es necesario para elaborar informes y analizar los indicadores de desempeño actuales de la empresa.
- Día. Las métricas de pago por día se utilizan con menos frecuencia y, a menudo, se asocian con la necesidad de analizar la situación con los costos de nómina.
- Cada hora. El cálculo del indicador por hora de trabajo se utiliza solo en empresas donde se utiliza el método de pago por horas.
Fórmulas para calcular el fondo salarial
Para evaluar la situación con el fondo de salarios, la fórmula para calcular el indicador se presenta en 2 opciones. La elección de cómo calcular la nómina depende de las características de la empresa, los sistemas de pago utilizados (transacción, tarifas, salarios). La nómina general se calcula por el número de ciudadanos empleados, los salarios medios, los posibles costos en las áreas sociales, el período que se examina.
Ingresos (promedio mensual) x Número de empleados (lista promedio) x número de meses (si el año es 12).
(Salario del año + dietas) * RK.
Nómina por un mes u otro período
Las fórmulas anteriores son adecuadas para los cálculos para cualquier período requerido, por ejemplo, la nómina mensual son los mismos indicadores del salario promedio multiplicado por el número de empleados durante 1 mes.
Cómo se calcula la nómina
Los cálculos de la nómina se realizan teniendo en cuenta la metodología adoptada en la empresa y las disposiciones de las disposiciones reglamentarias.
La fórmula de la nómina depende de la estructura de remuneración existente:- deducciones salariales;
- tiempo de inactividad pagado;
- absentismo escolar forzado;
- bonificaciones, bonificaciones, incentivos;
- Compensación deducciones por pago de servicios públicos, hospedaje, comidas, si así lo establece la normativa de la empresa.
¿Para qué sirve el análisis de nómina?
El papel del cálculo correcto y el análisis sistemático de la nómina es difícil de sobrestimar, ya que este indicador le permite identificar las deficiencias y ajustar el trabajo de una empresa, con un análisis de costos dentro de las divisiones estructurales individuales y de toda la empresa en su conjunto. La evaluación de fondos ayuda a ajustar oportunamente el sistema de remuneración al cambiar las tarifas, los precios y las piezas.
Las contribuciones a los fondos extrapresupuestarios del FSS, PFR también se calculan sobre la base de la información sobre el tamaño del fondo. El valor real de la nómina se presenta no solo como una forma de estimular a los empleados, sino también para distribuir racionalmente el dinero de la empresa.
El valor del indicador está influenciado no solo por las regulaciones internas y el sistema de remuneración existente, sino también por una serie de actos legislativos, por lo tanto, la información sobre la nómina y su cálculo está disponible para cualquier empleado de la empresa.
La nómina es una variable y sujeta a ajustes en función de los objetivos marcados para la organización. La tarea de las personas autorizadas a administrar los gastos de la empresa con el fin de incrementar los resultados comerciales, monitorear la dinámica, identificar desviaciones de las cifras planificadas, tomar decisiones tomando en cuenta las discrepancias reveladas.
El indicador analizado durante un período de tiempo determinado nos permite comparar la dinámica del crecimiento de la nómina con un aumento de la productividad y la ganancia de la empresa. La información permite crear reservas para diversos cambios en los salarios y otras áreas relacionadas con las actividades de la empresa.
Para que sea más conveniente realizar el análisis, en ocasiones el fondo se divide en costos fijos (salario, pago adicional, vacaciones) y una parte variable (salario de los trabajadores a destajo).
La comparación rutinaria de indicadores pasados y actuales a menudo no es suficiente, así como evaluar el cumplimiento de las cifras previstas. En el trabajo de cualquier empresa existen características que inciden en los resultados obtenidos. Los matices estructurales también deben tenerse en cuenta al comparar (cambio de surtido, peso de los grupos de productos individuales en los indicadores generales de producción, cambio en la intensidad del trabajo, etc.)
Al comparar el cambio en la nómina para el período considerado y ajustar los términos de la remuneración, es importante recordar la regla: el aumento en los costos laborales siempre debe exceder el indicador de aumento de productividad.
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La nómina es un indicador económico clave de una empresa, que se calcula teniendo en cuenta los requisitos del código tributario y la legislación laboral. Se utiliza tanto en empresas presupuestarias como comerciales o de fabricación, dondequiera que se paguen los salarios. En este breve artículo, analizaremos en detalle,cómo se carga y qué estructura tiene. Todo economista y contador debería poder utilizar este concepto, ya que este factor permite un análisis del trabajo de una empresa o emprendimiento.
Introducción
Primero, debe considerar en detalle qué es este concepto y para qué se usa generalmente. La nómina es un coeficiente que refleja el monto de los gastos de una empresa o sociedad de responsabilidad limitada por el pago de salarios a los empleados que están registrados y empleados oficialmente (también incluye los salarios de la gerencia). Estos pagos incluyen no solo el salario en sí, sino también una variedad de asignaciones y compensaciones prescritas por la ley o los reglamentos internos para los empleados existentes.
La estructura de la nómina clásica
Conociendo este indicador, un economista puede analizar los costos de los departamentos, comparar el nivel de los salarios en varias categorías, optimizar los costos existentes, ajustarlos, calcular la rentabilidad y la corrección de calcular los márgenes por servicios o bienes de la empresa. Otros gastos también dependen de la magnitud de este factor: impuestos, deducciones al PF, SF, etc. Este indicador es sumamente importante, te permite estudiar y ajustar los flujos de caja, incentivar a los empleados, etc.
La estructura principal del fondo
Considere lo que estructura del fondo y lo que, de hecho, está incluido en él. Toma en cuenta el dinero pagado a los empleados de la empresa por un intervalo de tiempo específico, recibido como salario o pagos adicionales. Incluye los siguientes elementos:
- Fondo salarial principal con asignaciones y compensaciones adicionales estipuladas por los contratos laborales y el Código del Trabajo.
- Pague a los empleados por el tiempo que no hayan trabajado por una razón u otra. Esta categoría incluye los pagos realizados para la implementación de diversas tareas no laborales (subbotniks); compensación por el tiempo dedicado por los empleados a realizar cursos de formación avanzada; pago de vacaciones (las vacaciones no utilizadas no se incluyen en esta categoría); pagos por licencia de maternidad, etc.
- Pagos destinados a incentivar a los trabajadores. Esta categoría incluye los obsequios que se dan a los empleados, los beneficios, los incentivos que se dan entre los empleados.
- Otros pagos. Esto incluye los fondos emitidos para un viaje de negocios, para el pago de diversas compensaciones y beneficios por parto o embarazo, pagos de pensiones, etc.
Atención:la estructura de nómina no incluye bonificaciones y pagos únicos, distribución de dividendos, beneficios y reembolso de vales o viajes.
¿Cuál es la diferencia entre FZP y el clásico FOT?
Primero, entendamos la terminología. FZP significa un fondo al que se devengan los salarios. Este término se refiere a la cantidad de dinero entregada a los empleados sobre la base de contratos de trabajo firmados. El FZP incluye los siguientes elementos:
- Bonificaciones a los empleados, pagos adicionales o bonificaciones realizadas.
- Pago por el trabajo realizado.
- Compensación pagada por condiciones laborales.
Al mismo tiempo, los montos que se gastan en prestaciones sociales no entran en nómina. El fondo salarial es un concepto ampliado, incluye tanto la nómina como otros pagos a los empleados. Incluye el monto de devengos que se realizan a los empleados actuales de la empresa, mientras que la FZP describe solo aquellos montos que se pagan al trabajador por horas trabajadas (trabajo realizado) más el bono recibido específicamente por los servicios prestados.
Atención:No confunda estos términos, ya que la nómina es siempre menor que la nómina. A partir de estos indicadores se calculan varios parámetros y se extraen diferentes conclusiones, por lo que no tiene sentido compararlos.
Hay 4 tipos principales de nómina
Tipos de fondos
Analicemos para qué período se suele considerar la nómina. Hay cuatro opciones:
- Anual. Como su nombre lo indica, se toma el tamaño del fondo de salarios de los últimos 365 días calendario. Por lo general, cuando se trata de nómina, se habla de tasa anual.
- Mensual. Fondo de salario mensual medio se utiliza para realizar un análisis detallado de los costos en los que se incurre por concepto de salarios. Se usa con mucha menos frecuencia que el anual; cuando se usa el coeficiente mensual, siempre se observa que este no es anual.
- Día. Le permite estudiar cómo se gastan los fondos asignados para salarios comparando diferentes categorías y grupos de empleados.
- Cada hora. Suele utilizarse en aquellas empresas que practican el pago por horas por el trabajo realizado. Le permite analizar todos los puntos necesarios.
Reglas de cálculo
Por ejemplo, considere cómo se calcula la nómina para el año y, según el ejemplo, puede calcular otros intervalos de tiempo. Entonces, para contar, necesitas:
- Una hoja de nómina, que indica el tamaño del salario de todos los empleados durante un período determinado (en nuestro caso, durante un año). Esta hoja está disponible en el departamento de contabilidad y contiene la cantidad total de devengos a los empleados.
- Hoja de horas, que tiene en cuenta las horas trabajadas. La hoja de tiempo también está disponible en el departamento de contabilidad. Se puede utilizar para calcular cuánto tiempo han trabajado los empleados. Dichas hojas de tiempo generalmente las llena alguien del departamento de contabilidad; se hace un pedido para esto, que es designado por la persona a cargo, y el deber de completar la hoja de tiempo se ajusta a las responsabilidades del trabajo.
- Horario aprobado por el estado. Este documento prescribe varias condiciones para la cooperación: los sueldos y tarifas vigentes, listas de empleados que laboran en la empresa (tanto incluidos en la plantilla como empleados a tiempo parcial o autónomos.
Tenga en cuenta que la fórmula para calcular el fondo salarial puede diferir dependiendo de la situación. Para el cálculo, generalmente se usa la siguiente metodología: el fondo salarial para el año es igual a С3хСЧх12, donde С3 es el salario mensual promedio, el número promedio de empleados es el promedio del año y 12 es 12 meses. En consecuencia, si cuenta la nómina mensual, entonces no necesita multiplicar por 12, simplemente multiplique el salario por la cantidad de empleados.
Atención:para calcular el salario medio, basta sumar todo lo que se incluye en la nómina y dividir por 12 meses. La cifra resultante será la media.
Para encontrar el número "promedio" de trabajadores, debe sumar el número de trabajadores que trabajan en cada día específico y luego dividir la cifra resultante por el número de días calendario. Entonces, si calcula el indicador para un mes, entonces el número de empleados de la empresa se agrega del 1 al 30, después de lo cual se divide por 30, si para el año, luego de enero a diciembre, se divide por 12. Por supuesto, si el número de empleados es constante, entonces no es necesario contarlo.
La nómina se calcula según la fórmula correspondiente
Cómo contar correctamente
Primero, analicemos cómo calcular la nómina con un ejemplo específico. Tomemos una determinada empresa llamada Buttercup LLC, que emplea a 10 personas. Dado que no hubo cambios en el personal, el número promedio de empleados en Buttercup es 10. Al mismo tiempo, el equipo recibe un salario mensual promedio de 354,000 rublos, y esta cifra ya incluye todos los pagos adicionales necesarios. El tamaño del salario mensual promedio se puede aclarar en el departamento de contabilidad. En nuestro caso, el tamaño de la nómina será de 354.000x10x12 o 42.480.000 rublos.
Hay otra opción para calcular (RZ + ND) * RK. En esta fórmula, la nómina es el fondo de salarios, RZ es el salario de los empleados, ND es la cantidad de asignaciones y varios pagos adicionales que se realizan a los empleados, y RK es el coeficiente regional actual (generalmente opera en las regiones del norte de Rusia).
Consideremos un ejemplo de cálculo usando esta fórmula. Tomemos la misma empresa "Buttercup", pero con la condición de que opere en Magadan, donde la República de Kazajstán opera en 1,7. Que esta incluido en la nómina para una organización determinada, se puede calcular utilizando la fórmula anterior. En primer lugar, debemos averiguar el monto de los salarios de los empleados para el año (por ejemplo, será de 15 millones), así como las bonificaciones y recargos (que se especificarán en el departamento de contabilidad). Los empleados del Magadan "Buttercup" recibieron 500.000 rublos de subsidios. Sustituimos los números requeridos en la fórmula y obtenemos: (15,000,000 + 500,000) x1.7 = 26,350,000.
Si necesita calcular el fondo de salario mensual, entonces no se aplica la multiplicación por 12, es decir, la fórmula C3xCC es válida, donde C3 es el salario promedio clásico para un mes calendario y SC es el número de nómina de los empleados de la empresa. Veamos un ejemplo para que no tenga preguntas. Entonces, C3 en la planta de Buttercup es de 350,000 rublos, la cantidad de empleados es de 10 personas. Sustituimos los datos en la fórmula y encontramos que el monto de la nómina mensual es 350,000x10 = 3,500,000 rublos. En consecuencia, la nómina mensual es igual a = (salario + ND) * RK / 12. En esta fórmula, el salario es igual al tamaño de los salarios durante 12 meses, ND son los pagos adicionales y las asignaciones hechas a los empleados y RK es el coeficiente de multiplicación regional actual.
Magadan "Buttercup" (en Magadan y la región hay un coeficiente de 1,7 sumado a sus trabajadores 15 millones de salarios, y la cantidad de subsidios fue de 500.000. En este caso, la nómina mensual será igual a (15.000.000 + 500.000) х1. 7/12 = 2,195 000 rublos.
Como puede ver, no hay nada particularmente complicado en estos cálculos: todo se hace en una línea. La nómina le permite realizar una planificación costos y tener en cuenta el monto de los salarios en el costo de los servicios o productos para determinar la rentabilidad de la producción, varios índices y otros indicadores.
conclusiones
La nómina es un indicador importante mediante el cual un economista calificado puede analizar y sacar las conclusiones necesarias sobre la eficiencia de una empresa, su trayectoria y la precisión de los cálculos. Si el fondo se lleva la mayor parte de las ganancias, entonces quizás debería pensar en cómo reconsiderar la política laboral: reducir el número de puestos de trabajo, aumentar los precios de los productos o servicios, reducir los salarios si es posible. El fondo salarial incluye varios pagos y compensaciones, por lo que todo esto se puede registrar como gastos al procesar los documentos fiscales.
En contacto con
V comercial organizaciones, el monto de la remuneración mensual pagada a los empleados depende de capacidades financieras de la empresa, su calificación en el sector relevante de la economía, perspectivas de desarrollo y posición gerencial en la cuestión del monto de la remuneración a los empleados.
V presupuestario organizaciones, los gerentes no pueden establecer ni ajustar el tamaño; este indicador está determinado por nivel regional y federal, y se calcula sobre la base del Arancel Unificado.
¿Que esta incluido?
El fondo salarial incluye la totalidad de todos los pagos en efectivo y en especie, el cómputo incluye beneficios sociales, beneficios que brinda la empresa para tratamiento, viajes, descanso y otros fines.
El principal parte de los ahorros, que se subdivide en directos y. El estado establece tarifa mínima(), por debajo del cual la organización y el empresario no tienen derecho a realizar devengos, siempre que el empleado haya trabajado para tiempo completo.
Salario directo devengado, dependiendo de las condiciones de trabajo, en forma de salario fijo, cálculo por horas trabajadas () o por la cantidad de trabajo realizado (). En la práctica, también se utilizan otros más complejos, formas mixtas remuneración (por ejemplo, bonificación a destajo, progresivo a destajo, trabajo a destajo, etc.).
Adicional el monto de los cargos: un sistema de subsidios e incentivos definidos por las disposiciones legislativas, así como el pago de pagos anuales adicionales por daños, trabajo nocturno y los fines de semana, gastos, otros pagos relacionados con el proceso de trabajo y previstos por el Trabajo Código.
Hablamos en detalle sobre lo que se incluye en la nómina y FZP.
Diferencia por nómina y impuesto sobre nómina
Fondo general de salario Consta de principal y adicional. Por lo tanto, representa la suma FZT (fondo de salarios) y FMP (fondo de incentivos materiales). FOT = FZT + FMP.
El Código Tributario define las cantidades incluidas en el fondo salarial, por las que la empresa está obligada a devengar. contribuciones a fondos, y sujeto a ingresos (). V costo de producción incluye los sueldos directos y adicionales, y los montos de las cotizaciones obligatorias determinadas por cálculo.
Al mismo tiempo, no todos los componentes El fondo de salarios se incluirá en el costo principal (en particular, no se incluyen los dividendos, los intereses devengados por las acciones, los incentivos de las ganancias distribuidas). Asignación incorrecta de costos en virtud de los artículos conduce a una reducción irrazonable del impuesto sobre la renta, así como a errores en, lo que amenaza a la empresa con multas.
¿Cómo se calculan los impuestos?
El fondo de salarios es la base para calcular los devengos en fondos extrapresupuestarios.
Según la legislación vigente, una entidad mercantil está obligado a cobrar y pagar a tiempo, determinadas por la legislación, las siguientes contribuciones:
- c (Caja de Seguro de Pensiones);
- v FSS(Caja de Seguro Social);
- v MHIF(Caja de Seguro Médico).
En turno, contribuciones al FSS, se dividen en dos grupos: deducciones por caso y deducciones asociadas a lesiones y enfermedades profesionales. Todas las contribuciones enumeradas se acreditan a nómina devengada de la empresa(y fondo), y se incluyen en el costo de los bienes (servicios).
Hasta la fecha, la tarifa en el PFR es 22% , en el MHIF - 5,1% , en el FSS- 2,9% ... Contribuciones sociales para traumatismo- un conjunto de indicadores para cada empresa individualmente, teniendo en cuenta el tipo de actividad.
La legislación proporciona regulación del monto de los pagos en la UIF y FSS. Si hay más de 711 mil rublos, la cantidad que exceda este indicador se gravará a la tasa 10% ... El FSS prevé cero contribuciones en caso de exceso de salarios acumulados por un monto de 670 mil rublos.
Las contribuciones se pagan mensual, simultáneamente con el pago. La ley prevé el pago de una remuneración a los empleados. dos veces al mes, en los días fijados por la empresa (anticipo y liquidación).
Se envían informes a la UIF y al FSS trimestral, sobre una base devengada. Si se incumplen los plazos de pago o entrega, se imponen sanciones administrativas y económicas a la empresa.
Considerar ejemplo:
Fondo de salario LLC Panorama ascendió a 215 mil rublos en abril de 2015. Costos para salarios estarán:
Todas las contribuciones obligatorias son calculadas por los economistas al formar el fondo de salarios y se establecen en Plan financiero empresas.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (impuesto sobre la renta de las personas físicas)
Este tipo de cargos reduce el tamaño del salario del empleado. Hasta la fecha, la tasa para un ciudadano de la Federación de Rusia es 13% , para (empleado que tiene ciudadanía de otro país) - 30% ... Si a un empleado residente se le acreditan 50 mil rublos, recibirá 43.500 rublos (50.000 - 6.500 = 43.500).
Lista de condiciones para exención de impuestos o se establece una reducción en la tarifa (en particular, las deducciones se reducen en presencia de hijos menores de edad dependientes de los padres, pero la ley se aplica solo a uno de los cónyuges).
¿Dónde se contabilizan los costos?
¿Qué se incluye en la nómina en las estadísticas laborales? Gastos de nómina se tiene en cuenta, como ya se mencionó, al calcular las contribuciones a los fondos y al calcular los impuestos (impuesto único, impuesto sobre la renta). Este indicador se refleja en estadístico, contable y fiscal por todas las entidades comerciales.
Los ingresos de los empleados incluidos en la nómina son la base para calcular prestaciones de jubilación... El tamaño del fondo de salarios y los cargos relacionados se registran en los documentos contables correspondientes, y pagos reales empleados: declaraciones anticipadas y de liquidación de salarios, órdenes de gastos.
Control
Los gerentes y propietarios de empresas deben comprender claramente mecanismo de formación de fondos, acumulando fondos para el pago de remuneraciones laborales, y contribuciones obligatorias a la nómina.
Cada cambio en la nómina debe ser justificado, y respaldado por los correspondientes internos (, protocolos, órdenes, declaraciones, cálculos, etc.).
Los documentos salariales ejecutados de manera correcta y oportuna son protección legal confiable de una entidad comercial de multas y sanciones administrativas, ya que durante las auditorías fiscales, se presta mucha atención a la corrección de la formación de la nómina y el reflejo de los devengos en las transacciones comerciales.
Los reglamentos que rigen el procedimiento para calcular los salarios son a menudo cambiar y ajustar, por lo tanto, es necesario monitorear constantemente la legislación y realizar cambios oportunos en el software.
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